Suprimentos CPGF

SUPRIMENTO DE FUNDOS E CARTO DE PAGAMENTO
Perguntas & Respostas
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO - CGU Jorge Hage Sobrinho Ministro-Chefe da Controladoria-Geral da Unio Luiz Augusto Fraga Navarro de Britto Filho Secretrio Executivo Valdir Agapito Teixeira Secretrio Federal de Controle Interno Marcelo Nunes Neves da Rocha Corregedor-Geral da Unio Marcelo Stopanovski Ribeiro Secretrio de Preveno da Corrupo e Informaes Estratgicas Antnia Eliana Pinto Ouvidora-Geral da Unio
Equipe Tcnica Responsvel: Jaine Mailda Pena Cirqueira Marlene Alves Albuquerque George Miguel Restle Maraschin Ana Maria da Silva Mosa de Andrade Aparecida de L. P R. Borges .
SUPRIMENTO DE FUNDOS
CARTO DE PAGAMENTO
APRESENTAO
Com este manual, a Controladoria-Geral da Unio busca orientar os gestores federais quanto utilizao dos recursos destinados ao suprimento de fundos e movimentados por meio do Carto de Pagamentos do Governo Federal (CPGF) para pagar despesas excepcionais. O que se pretende evitar erros, subsidiando o servidor com informaes essenciais para melhorar a qualidade do gasto pblico. Em sua primeira metade, o manual traz 40 perguntas e respostas que, em linguagem clara e com a utilizao de muitos exemplos, esclarecem sobre quais despesas so passveis de realizao com o suprimento de fundos e tiram dvidas relativas ao pagamento de despesas em viagens e com alimentao em servio. A parte final traz todas as normas sobre a administrao dos suprimentos de fundos: uma lei, um decreto-lei, trs decretos e quatro portarias, editadas entre 1964 e 2008, e aqui reunidas para facilitar a consulta e o manuseio no dia-a-dia. O contedo desse trabalho est disponvel a qualquer servidor interessado, para simples consulta ou impresso, no stio eletrnico da CGU: www.cgu.gov.br. Controladoria-Geral da Unio
CARTO DE PAGAMENTO
1. O que o Carto de Pagamento do Governo Federal?

O Carto de Pagamento do Governo Federal (CPGF) um meio de pagamento que proporciona Administrao Pblica mais agilidade, controle e modernidade na gesto de recursos. O CPGF emitido em nome da Unidade Gestora, com identificao do portador.
2. Quais as despesas que podem ser feitas com o CPGF?

Somente aquelas passveis de enquadramento como Suprimento de Fundos. Entretanto, outros tipos de despesas podero ser autorizados mediante ato conjunto do Ministro da Fazenda e do Planejamento, Oramento e Gesto, nos termos do pargrafo nico do art. 10 do Decreto n 5.355/2005.
Trata-se de adiantamento concedido a servidor, a critrio e sob a responsabilidade do Ordenador de Despesas, com prazo certo para aplicao e comprovao dos gastos. O Suprimento de Fundos uma autorizao de execuo oramentria e financeira por uma forma diferente da normal, tendo como meio de pagamento o Carto de Pagamento do Governo Federal, sempre precedido de empenho na dotao oramentria especfica e natureza de despesa prpria, com a finalidade de efetuar despesas que, pela sua excepcionalidade, no possam se subordinar ao processo normal de aplicao, isto , no seja possvel o empenho direto ao fornecedor ou prestador, na forma da Lei n 4.320/64, precedido de licitao ou sua dispensa, em conformidade com a Lei n 8.666/93.
Fique Sabendo!
3. O que o Suprimento de Fundos?
4. Quais as normas* que regulamentam o Suprimento de Fundos?

CARTO DE PAGAMENTO
- Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, arts. 68 e 69; - Decreto-Lei n 200, de 23 de fevereiro de 1967, arts. 74, 77, 78, 80, 81, 83 e 84; - Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, arts. 45 a 47; - Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005; - Decreto n 6.370, de 1 de fevereiro de 2007; - Portaria n 95 MF, de 19 de abril de 2002; - Portaria n 41 MP de 07 de maro de 2005, e suas alteraes , (Portarias n 01 MP de 04 de janeiro de 2006 e Portaria n 44 MP de 14 de maro de 2006); - Manual do SIAFI Transao CONMANMF cdigo 02.11.21, atualizada. * Os normativos acima mencionados esto reproduzidos ao final deste documento.
5. Quais os princpios a serem observados na execuo da despesa por Suprimento de Fundos?

O que diferencia a execuo da despesa por Suprimento de Fundos das demais formas de execuo de despesa o empenho feito em nome do servidor, o adiantamento da quantia a ele e a inexistncia de obrigatoriedade de licitao. Porm, a realizao dessas despesas deve observar os mesmos princpios que regem a Administrao Pblica legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia, bem como o princpio da isonomia e da aquisio mais vantajosa para a Administrao Pblica.
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A concesso do Suprimento de Fundos, apesar de seu carter de excepcionalidade, observa os trs estgios da despesa: empenho, liquidao e pagamento.
6. Podem ser realizadas quaisquer despesas com recursos de Suprimento de Fundos?

No. As despesas com Suprimento de Fundos somente podem ser realizada nas seguintes condies: a) atender a despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapasse o limite estabelecido na Portaria MF n 95/2002 (ver valores atuais na pergunta 18); b) atender a despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento (excluda nesse caso a possibilidade de uso do Carto para o pagamento de bilhetes de passagens e dirias a servidores); ou c) quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; ou seja, os rgos e entidades que executarem despesas sigilosas devero possuir regramento prprio para tal.
7. Quais as principais caractersticas das despesas passveis de realizao por meio de Suprimento de Fundos?
Como j foi dito, o Suprimento de Fundos no a regra e sim a exceo. Quando do seu uso, necessrio observar o seguinte: a) na aquisio de material de consumo:
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- inexistncia temporria ou eventual no almoxarifado, devidamente justificada; - inexistncia de fornecedor contratado/registrado. Atualmente, com a possibilidade de registrar-se preos - Ata de Registro de Preos, possvel ter fornecedores registrados para a grande maioria das necessidades de material de consumo das unidades; - se no se trata de aquisies de um mesmo objeto, passveis de planejamento, e que, ao longo do exerccio, possam vir a ser caracterizadas como fracionamento de despesa e, conseqentemente, como fuga ao processo licitatrio; e - se as despesas a serem realizadas esto vinculadas s atividades da unidade e, como bvio, se servem ao interesse pblico. b) na contratao de servios: - inexistncia de cobertura contratual; - se no se trata de contrataes de um mesmo objeto, passveis de planejamento, e que, ao longo do exerccio, possam vir a ser caracterizadas como fracionamento de despesa e, conseqentemente, como fuga ao processo licitatrio; e - se as despesas a serem realizadas esto vinculadas s atividades da unidade e, como bvio, se servem ao interesse pblico.
8. Quais os servios usualmente passveis de contratao por meio de Suprimento de Fundos?

Praticamente todos os servios de pequeno vulto so passveis de execuo por meio de Suprimento de Fundos, desde que caracterizada a inexistncia de cobertura contratual, a eventualidade da contratao e
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a inocorrncia de fracionamento da despesa. Exemplos mais comuns: reparo, conservao, adaptao, melhoramento ou recuperao de bens mveis ou imveis, servios grficos, fotogrficos, confeco de carimbos, confeco de chaves, etc.
9. vedada a realizao de despesas com ornamentaes, floriculturas, eventos, publicaes, livros, por meio de Suprimento de Fundos?
As despesas com ornamentaes, floriculturas, eventos, publicaes, livros, ou outras afins, custeadas por meio de Suprimento de Fundos, somente sero consideradas elegveis quando restarem demonstrados: - o pequeno vulto; - o carter excepcional da aquisio; - a impossibilidade e a vantagem de no serem submetidas ao processo normal de aplicao; e - o interesse pblico. Caso tais despesas tenham carter repetitivo no so passveis de custeio por meio de Suprimento de Fundos uma vez que sero consideradas previsveis, no se justificando, portanto, a sua excepcionalidade.
10. Podem ser pagas com recursos pblicos despesas com alimentao?
Despesas com alimentao podem ser custeadas com recursos pblicos, observado o interesse pblico, e desde que precedidas do processo licitatrio cabvel, e que no se confundam com aquelas j inclusas nos
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valores concedidos aos servidores a ttulo de auxlio alimentao e de dirias, quando for o caso. Podem-se exemplificar entre as mais comuns permitidas, as despesas realizadas com aquisio de caf, acar, gua, para uso no local de trabalho, sempre precedidas de licitao. Despesas com apoio a realizao de cerimnias por ocasio de encontros de trabalho com autoridades e/ou comisses estrangeiras ou nacionais, podem ser custeadas com recursos pblicos, considerando que se revestem de caractersticas tpicas de eventos. Nestes casos, recomendvel incluir no processo de despesa, alm dos comprovantes fiscais, o tipo e motivo do evento, cpia da agenda da autoridade para comprovao do compromisso oficial, a especificao da quantidade de participantes, com nomes e cargos. Despesas com bebidas alcolicas, tanto realizadas na localidade onde est situado o rgo quanto em viagem, so consideradas inelegveis, ou seja, no podem ser custeadas com recursos pblicos, salvo em recepes oficiais. Da mesma forma as despesas com alimentao decorrentes de reunio de trabalho internas em horrio de almoo ou depois do expediente, no local de trabalho ou em restaurantes, no so passveis de serem custeadas com recursos pblicos, sob qualquer forma de aplicao.
11. Podem ser pagas, por meio de Suprimento de Fundos, despesas com alimentao?
Enquanto no houver norma expressa a respeito dessa matria ou jurisprudncia consolidada do TCU, a Controladoria recomenda que se adote a interpretao mais rigorosa e a conduta mais cautelosa.
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Dessa forma, despesas realizadas em restaurantes, em eventos, com aquisio de gneros alimentcios para preparo na prpria repartio ou fora desta, com refeies prontas, dentre outras, ainda que se enquadrem nas situaes previstas na resposta anterior (pergunta 10), isto , possam ser custeadas com recursos pblicos, no devem ser realizadas por Suprimento de Fundos.
12. Quais as despesas passveis de realizao por Suprimento de Fundos em viagens no pas?
Enquadram-se nesta hiptese os gastos julgados imprescindveis realizao do servio objeto da viagem ou servios especiais que exijam pronto pagamento, os quais possam vir a comprometer o alcance do resultado da misso e que no estejam cobertas pelas dirias recebidas, como por exemplo: a) aquisio de materiais e de servios diversos, como cpias reprogrficas; b) despesas com transporte, quando as mesmas no puderem ser realizadas pelos meios oficiais, nem se entendam includas no valor das dirias: - passagens de nibus ou de outro meio de transporte coletivo, locao de veculo de servio ou de embarcao quando o deslocamento no puder ser realizado por meio de transporte oficial ou coletivo; aluguel de vaga em estacionamento; - combustveis, lubrificantes, peas de reposio, pedgios, consertos de pneus e do prprio veculo, quando houver deslocamentos a servio, fora da sede do servidor, em veculo oficial; c) outras despesas julgadas imprescindveis execuo do objeto da
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viagem ou do servio especial determinado a servidor.
13. So passveis de realizao, por Suprimento de Fundos, despesas em viagens ao exterior?

Todas as despesas relativas a alimentao, hospedagem e transporte, inclusive para Ministros de Estado, no so passveis de realizao por Suprimento de Fundos em viagens ao exterior, visto que tais gastos j so cobertos por dirias e/ou custeados por outras entidades, conforme especificado no ato de autorizao de afastamento do pas, ressalvadas as hipteses referidas na pergunta anterior (n 12).
14. No caso de viagens de ministros de estado, no pas, quais as despesas passveis de realizao por meio de Suprimento de Fundos?
Enquanto no for editada norma estabelecendo dirias para Ministro de Estado, as despesas com hospedagem e alimentao do titular da pasta podero ser custeadas com Suprimento de Fundos. No podem ser realizadas com Suprimento de Fundos as despesas de hospedagem com terceiros (servidores, seguranas, convidados, familiares), exceo das situaes previstas nos 1 e 2 do art. 9 do Decreto n 5.992/2006, que tratam de assessor de Ministro de Estado que o acompanhe e de autoridades integrantes de comitivas oficiais. Em se tratando de despesas com alimentao, alm das situaes excepcionadas acima, podero ser custeadas as despesas com alimentao oferecidas a autoridades externas ao rgo, decorrentes de compromissos oficiais do Ministro, devidamente comprovados e desde que demonstrado o interesse pblico. Considerando que o assessor de Ministro faz jus a meia diria, nos
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termos 2 do art. 9 do Decreto n 5.992/2006, somente poder ser custeada despesa com hospedagem ou alimentao, visto que no se vislumbra a concesso de meia diria concomitante com o custeio total de todas as despesas da viagem. Para as demais despesas como transporte, aluguel de espao e equipamentos para reunies de trabalho, entre outras, poder ser utilizado Suprimento de Fundos. Entretanto, h que se observar, tambm, o carter de excepcionalidade, considerando, por exemplo, que, no caso de viagens rotineiras para determinadas localidades, conveniente a licitao/contratao desses servios nessas localidades, principalmente o servio de transporte. A locao de veculos deve atender as necessidades de transporte do Ministro de Estado, de assessor que o acompanhe e de autoridades integrantes de comitivas oficiais, no podendo, portanto, direcionar-se, diretamente, a convidados, familiares, outros servidores, dentre outros.
15. Quais os prazos mximos para aplicao e comprovao do Suprimento de Fundos?

O prazo de aplicao do Suprimento de Fundos de at 90 (noventa) dias, contado da assinatura do ato de concesso. Para a prestao de contas do Suprimento de Fundos, o prazo de at 30 ( trinta) dias, contado a partir do trmino do prazo de aplicao. Isto , dispe de at 90 (noventa) dias para aplicar e mais 30 (trinta) dias para prestar contas, totalizando assim at 120 (cento e vinte) dias.
16. vedada a aquisio de material permanente com Suprimento de Fundos?

No. Essa possibilidade existe para os casos excepcionais, devidamente reconhecidos pelo Ordenador de Despesa e em consonncia com as
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normas que disciplinam a matria. evidente que so raras as situaes justificveis de aquisio de material permanente via Suprimento de Fundos.
17. Alm do Carto de Pagamento do Governo Federal (CPFG), existem outros instrumentos de pagamento para aplicao de Suprimento de Fundos?
De acordo com o Decreto n 6.467, de 30.05.2008, os Comandos Militares, o Ministrio Pblico da Unio e os Poderes Legislativo e Judicirio esto autorizados a utilizar-se da Conta Tipo B para pagamento de Suprimento de Fundos.
18. Quais os limites mximos para as despesas com Suprimento de Fundos?

Conforme estabelece o Decreto n 93.872/86, compete ao Ministrio da Fazenda o estabelecimento de valores limites para concesso de Suprimento de Fundos, bem como o limite mximo para despesas de pequeno vulto. Atualmente o assunto est disciplinado pela Portaria n 95/2002, conforme o quadro a seguir:
INSTRUMENTO NATUREZA a) por concesso (incisos I, II e III) b) por despesa (isto : por valor do documento de comprovao do gasto - inciso III) Compras e Servios R$ 8.000,00
CPGF Obras e Servios de Engenharia R$ 15.000,00
R$ 800,00
R$ 1.500,00
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A concesso de qualquer tipo de Suprimento de Fundos alm dos limites estabelecidos acima deve ser expressamente autorizada por Ministro de Estado ou autoridade de nvel hierrquico equivalente, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado.
19. Como utilizado o Carto de Pagamento do Governo Federal (CPFG) para pagamento dessas despesas?
Por meio de fatura, na data da compra, exigindo-se assinatura no respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo valor final da operao, ou mediante impostao de senha do Portador ou de assinatura eletrnica, conforme o caso. permitida, com os devidos cuidados, a transao de compra de materiais ou prestao de servios, pelo portador do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF com Afiliado, por meio de correio, internet, telefone ou outro veculo de telecomunicao, sem a presena do CPGF e de seu portador no respectivo estabelecimento comercial.
20. possvel a utilizao da transao de saque com o CPGF, para quitao de despesas em espcie?
Sim, mas somente nas seguintes situaes: a) atender s necessidades dos rgos essenciais da Presidncia da Repblica, Vice-Presidncia da Repblica, Ministrio da Fazenda, rea de sade indgena do Ministrio da Sade, Departamento de Polcia Federal do Ministrio da Justia, reparties do Ministrio das Relaes Exteriores no exterior, bem assim as reas militar e de inteligncia. b) atender s necessidades excepcionais dos rgos, limitado a at 30% do gasto anual do rgo com Suprimento de Fundos, nos termos do autorizado pelo respectivo Ministro de Estado, por meio de
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Portaria. Em cada concesso dever constar a justificativa para o valor estabelecido para saque naquele ato, em conformidade com os limites e necessidades excepcionais fixados na Portaria expedida pelo Ministro de Estado.
21. Quais as despesas mais frequentes de pagamento em espcie, que demandariam autorizao de saque?
As aquisies/contrataes devem ser feitas preferentemente por meio de fatura. Entretanto, algumas situaes podem demandar pagamento em espcie, como por exemplo: - servios de pequena monta, contratados com pessoas fsicas; - despesas em viagens a servio ao interior do Pas, onde pode ser mais escassa a rede credenciada bandeira do CPGF, principalmente servios referentes manuteno de veculos, servios reprogrficos, pedgios e transporte fluvial. No caso de abastecimento de veculos oficiais em viagens a servio, aconselhvel o levantamento prvio dos postos de gasolina credenciados ao longo do itinerrio da viagem, de modo a reduzir ao mnimo possvel o pagamento em espcie.
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22. Como adquirir o Carto de Pagamento do Governo Federal?
A Portaria n 41, de 1 de maro de 2005, do Ministrio do Planejamento, disciplina a aquisio/utilizao do CPGF. Igualmente, o Manual SIAFI, transao CONMANMF, cdigo 02.11.21, oferece orientao detalhada sobre a operacionalizao do CPGF.
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23. A quem cabe a responsabilidade pelo estabelecimento dos limites financeiros da Unidade Gestora junto ao Banco do Brasil?
de responsabilidade do Ordenador de Despesa de cada UG definir e controlar o valor mximo de gasto que poder ser realizado com o CPGF, observadas as seguintes condies: a) planejamento anual de suas despesas, de modo a informar ao Banco do Brasil o limite financeiro necessrio para cumprimento desse planejamento; b) execuo efetiva da programao estabelecida somente quando disponha de condies tanto oramentrias (existncia de crdito oramentrio) quanto financeiras (disponibilidade de recursos na vinculao de pagamento respectiva); c) o limite financeiro estabelecido para o carto de cada portador deve ser definido a cada concesso de Suprimento de Fundos, em valor compatvel com a necessidade demandada, e revogando-se o limite assim que o prazo de aplicao expirar.
24. A quem cabe a responsabilidade pela concesso de Suprimento de Fundos?

Cabe ao ordenador de despesa autorizar a concesso de Suprimento de Fundos, consubstanciado em solicitao de dirigente de unidade administrativa do rgo, na qual devero ser consignadas informaes/justificativas que caracterizem uma das situaes previstas na pergunta 6, se haver possibilidade de saque, o nome e CPF do suprido e o perodo para aplicao.
25. Quem pode receber o Suprimento de Fundos?
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O Suprimento de Fundos somente pode ser concedido a servidor pblico ou ocupante de cargo em comisso em efetivo exerccio no rgo, e que preencha as seguintes condies: a) no ser responsvel por dois suprimentos de fundos em fase de aplicao e/ou de prestao de contas; b) no tenha a seu cargo a guarda do material a adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor que rena condies de receber o Suprimento de Fundos; c) no ser responsvel por Suprimento de Fundos que, esgotado o prazo, esteja pendente de prestao de contas; d) no ter sido declarado em alcance, assim entendido aquele que tenha cometido apropriao indevida, extravio, desvio ou falta verificada na prestao de contas, de dinheiro ou valores confiados sua guarda; e) no tenha tido prestao de contas da aplicao de suprimento fundos com despesas impugnadas pelo Ordenador de Despesas ou que esteja em processo de Tomada de Contas Especial; f) no se confunda com a pessoa do Ordenador de Despesas; e g) no seja o prprio demandante da aquisio/contratao de servio, exceto em viagem a servio. Alm dessas condies, no recomendvel a concesso de Suprimento de Fundos a autoridade, Ministro de Estado ou ocupante de cargo de Natureza Especial ou de cargo do Grupo Direo e Assessoramento Superiores - DAS 6.
26. Como denominado o servidor que recebe Suprimento de Fundos?

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Denomina-se Agente Suprido ao servidor que detenha autorizao para proceder execuo financeira, com destinao estabelecida pelo Ordenador de Despesas, sendo responsvel pela aplicao e comprovao dos recursos recebidos a ttulo de Suprimento de Fundos.
27. Qual a responsabilidade do Agente Suprido em relao ao CPGF?

O agente suprido o portador identificado no CPGF e responder pela sua guarda e uso, prestando contas das despesas realizadas ao final do perodo de aplicao. Em casos de roubo, furto, perda ou extravio do carto, o suprido dever comunicar o ocorrido ao Banco do Brasil e ao Ordenador de Despesa.
28. Quais os cuidados bsicos que o Ordenador de Despesa dever adotar antes de autorizar a concesso de Suprimento de Fundos?
a) verificar se as informaes/justificativas caracterizam realmente uma das situaes previstas na resposta pergunta n 6; b) verificar, em caso de necessidade de saque, se a demanda se enquadra nas situaes de excepcionalidades dispostas na portaria ministerial de autorizao de saque, bem como se o valor solicitado, somado aos pedidos j atendidos, no ultrapassa os limites autorizados para saque, ou, ainda se, apesar de no ultrapassar, poder vir a dificultar o atendimento de novas necessidades; c) verificar se o agente suprido indicado preenche as condies legais (vide resposta pergunta n 25); d) no conceder Suprimento de Fundos a servidor em frias; e) verificar se o perodo de aplicao no ultrapassa o limite de 90 dias
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e, em qualquer caso, se no ultrapassa o exerccio financeiro; f) verificar se os valores solicitados, em casos de viagem e/ou servios especiais so compatveis com a natureza e durao da misso; g) verificar se, em caso de necessidade de aquisio de material permanente, a justificativa pertinente e h) verificar se a concesso de Suprimento de Fundos observa a classificao oramentria objeto da demanda.
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29. Quais os cuidados bsicos a serem observados pelo Agente Suprido na aplicao do Suprimento de Fundos?
a) realizar as despesas exclusivamente dentro do perodo de aplicao estabelecido no ato da concesso; b) verificar a existncia em estoque, no almoxarifado, do material a ser adquirido; c) verificar se o material ou o servio pretendido pode ser tempestivamente fornecido por empresa/fornecedor contratado pelo rgo/entidade; d) verificar se a despesa a ser realizada se enquadra na classificao oramentria especificada no ato da concesso; e) evitar o direcionamento a determinados fornecedores, realizando e registrando pesquisa de preos, sempre que possvel; f) realizar os pagamentos exclusivamente vista, pelo seu valor total, dada a vedao legal para aquisio/contratao a prazo ou parceladamente;
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g) no realizar gastos em um nico exerccio e para idntico subelemento de despesa, cujo valor total ultrapasse os limites dos incisos I ou II do art. 24 da Lei n 8.666/1993, evitando o fracionamento da despesa (ver valores atuais na pergunta 18); h) exigir a emisso dos documentos comprobatrios da realizao da despesa; i) verificar a data de validade do documento fiscal recebido; j) controlar o saldo financeiro concedido, dada a vedao para a realizao de despesa sem que haja saldo suficiente para seu atendimento; k) observar a legislao tributria pertinente, especialmente quando da contratao de prestadores de servio autnomos; l) solicitar, ao demandante, que ateste a execuo dos servios prestados ou o recebimento do material adquirido, devendo apor a data e a sua assinatura, seguida do seu nome legvel e da denominao do seu cargo ou funo; m) utilizar a transao de saque somente para as aes devidamente autorizadas no ato da concesso; n) recolher ao Tesouro Nacional qualquer saldo em espcie porventura em seu poder; o) devolver ao demandante qualquer solicitao de despesa que no se enquadre nas normas e regulamentos ou no ato da concesso, com as devidas justificativas, comunicando o fato ao ordenador de despesa; p) no aceitar qualquer acrscimo ao valor da venda em funo de a aquisio ser feita por meio do CPGF;
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q) no realizar despesas em seu perodo de frias ou afastamentos legais; e r) no realizar despesas nos finais de semana, salvo em situaes devidamente justificadas.
30. Quais so os documentos comprobatrios da despesa?

So considerados documentos comprobatrios da realizao da despesa: a) no caso de compra de material, Nota Fiscal de Venda ao Consumidor, Nota Fiscal Fatura, Nota Fiscal ou Cupom Fiscal; b) no caso de prestao de servios por pessoa jurdica, Nota Fiscal de Prestao de Servios ou Nota Fiscal Fatura de Prestao de Servios; c) no caso de prestao de servios por pessoa fsica: - recibo comum, se o credor no for inscrito no INSS; - Recibo de Pagamento de Autnomo (RPA), se o credor for inscrito no INSS e - cpia da GPS e do DARF respectivo, quando for o caso; d) quando houver devoluo de recursos sacados, a Guia de Recolhimento da Unio referente ao valor sacado e no utilizado. Observar que os documentos comprobatrios das despesas devem conter a declarao de recebimento da importncia paga, realizada pelo fornecedor do bem e/ou servio.
31. Quais as caractersticas dos comprovantes da despesa realizada?

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As principais caractersticas so as seguintes: a) inexistncia de emendas, rasuras, acrscimos ou entrelinhas; b) emisso feita por quem forneceu o material ou prestou o servio; c) lanamento em nome do rgo a que pertencer o agente suprido; d) devero ainda conter obrigatoriamente: - a data da emisso e - o detalhamento do material fornecido ou do servio prestado, evitando generalizaes ou abreviaturas que impeam o conhecimento da natureza das despesas e da unidade fornecida de materiais ou servios (discriminao da quantidade de produto ou servio).
32. Por que os comprovantes de despesas com Suprimento de Fundos devem ser atestados?
Para comprovar o efetivo recebimento do material e da prestao de servio no que se refere quantidade e qualidade adquirida.
33. necessrio fazer reteno e recolhimento de tributos das despesas com Suprimento de Fundos?
De acordo com a IN/SRF n 480, de 15/12/2004, os pagamentos efetuados por meio de Suprimento de Fundos a pessoa jurdica, por prestao de servios ou aquisio de material de consumo, so isentos de reteno na fonte do Imposto de Renda e das contribuies de que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Quanto aos pagamentos efetuados a pessoa fsica, consta no Manual SIAFI orientao detalhada sobre reteno e recolhimento dos tributos e encargos pertinentes.
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34. Como deve ser feito o controle e acompanhamento da aplicao do Suprimento de Fundos?
de responsabilidade do Ordenador de Despesa o controle e acompanhamento da aplicao do Suprimento de Fundos pelos agentes supridos. No caso de aplicao por CPGF, podero ser utilizados os seguintes instrumentos: a) Portal da Transparncia - instrumento disponibilizado pela Controladoria-Geral da Unio, no endereo eletrnico www.portaldatransparencia.gov.br, que possibilita o acompanhamento da utilizao do CPGF, discriminando cada agente suprido e respectivas transaes; b) Gerenciador Financeiro, denominado Auto-Atendimento Setor Pblico, fornecido pela instituio financeira, utilizado para concesso e revogao dos limites financeiros dos cartes dos portadores, bem como para acompanhamento das transaes realizadas; e c) Faturas e Demonstrativos Mensais. Em caso de constatao, por meio desses Fique Sabendo! instrumentos, de transao em desacordo com as condies estabelecidas no ato de concesso, dever o ordenador de despesa solicitar esclarecimentos imediatos ao agente suprido, sem necessidade de aguardar a prestao de contas. Em caso de constatao, nas faturas e demonstrativos mensais, de transaes indevidas, aps conferncia e atesto, deve-se proceder conforme definido nos pargrafos 1, 2 e 3 do art. 8 da Portaria MP n 41/2005.
35. O que deve ser observado para evitar o fracionamento de despesa?

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a) as aquisies/contrataes de idntico subelemento de despesa, no mesmo exerccio, as quais no devem ultrapassar os limites estabelecidos pelos incisos I ou II do art. 24 da Lei n 8.666/1993 (ver valores atuais na pergunta 18); b) no fracionamento de despesas de pequeno vulto, a verificao deve ser feita em cada ato de concesso por subelemento do material adquirido; c) no fracionamento de modalidade de licitao, a aferio realizada pelo conjunto de agentes supridos autorizados, uma vez que seu uso por um nmero excessivo de supridos aumenta a probabilidade de ocorrncia desta situao. Quando vrios agentes supridos de uma mesma unidade gestora passam a adquirir, rotineiramente, os mesmos materiais ou servios, possvel que o conjunto das aquisies de um mesmo objeto ao longo do exerccio alcance valores que exigiriam a formalizao de processo licitatrio especfico, caso no haja um acompanhamento eficaz.
36. Como e quando deve ser apresentada a prestao de contas do Suprimento de Fundos?
O Agente Suprido deve prestar contas do suprimento que recebeu, no prazo estabelecido no ato da concesso. A prestao de contas dever conter: a) as solicitaes de aquisio/contrataes de servios; b) os documentos comprobatrios originais da aquisio do material ou do servio contratado (Notas Fiscais, Recibos), organizados por elemento de despesa e ordenados por data de emisso, devidamente atestados pelo demandante da despesa;
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c) o demonstrativo das despesas realizadas, juntamente com os respectivos Comprovantes de Venda, constando toda a movimentao ocorrida no perodo; e d) as faturas fornecidas pela instituio operadora do Carto de Pagamento do Governo Federal.
37. O que acontece caso a prestao de contas no seja apresentada ou contenha alguma falha ou irregularidade?
O Agente Suprido dever ser imediatamente notificado pelo Ordenador de Despesas para apresentar a prestao de contas, sanar a falha ou recolher, Conta nica do Tesouro Nacional, os valores correspondentes s aplicaes consideradas indevidas, ou, ainda, o saldo no aplicado. Decorrido o prazo estabelecido na notificao sem que a prestao de contas seja apresentada ou a falha sanada, dever o ordenador de despesa adotar as providencias necessrias, como instaurao de Tomada de Contas Especial ou o desconto em folha de pagamento da importncia devida, comunicando previamente ao agente suprido, sem prejuzo da adoo de medida disciplinar cabvel.
38. Deve existir, no rgo uma rea responsvel pela anlise da prestao de contas?
No necessariamente. Entretanto, o servidor responsvel pela anlise da comprovao do Suprimento de Fundos dever emitir parecer fundamentado, atestando a regularidade da aplicao ou informando as falhas/irregularidades detectadas, de modo a subsidiar o ordenador de despesa na tomada de deciso.
39. Quais os procedimentos a adotar aps a aprovao da prestao de contas?

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O Ordenador de Despesas deve determinar a remessa do respectivo processo rea responsvel pela contabilidade, para adoo dos seguintes procedimentos: a) registro de apresentao da prestao de contas; b) baixa nos registros contbeis; c) classificao das despesas de acordo com elementos de despesa adequados, procedendo aos ajustes contbeis necessrios, no Sistema SIAFI, quando for o caso; e d) pedido unidade competente que incorpore os bens de natureza permanente porventura adquiridos.
40. Quais os cuidados bsicos na anlise da prestao de contas?

a) verificar se todas as despesas foram realizadas exclusivamente dentro do perodo de aplicao estabelecido no ato da concesso; b) verificar se foram anexadas prestao de contas todas as solicitaes de aquisio/contratao de servio e se estas atendem aos requisitos estabelecidos no ato da concesso; c) verificar se a despesa realizada se enquadra na classificao oramentria especificada no ato da concesso; d) verificar se os pagamentos foram realizados vista, pelo seu valor total e em uma nica parcela; e) verificar se no houve fracionamento da despesa; f) confrontar os documentos comprobatrios da realizao da despesas com as faturas fornecidas pela instituio operadora do Carto
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de Pagamento do Governo Federal (CPGF); g) verificar se os documentos comprobatrios da realizao da despesa (notas fiscais, recibos e outros) so originais, esto sem rasuras, em nome do rgo/entidade, e se apresentam a data, o endereo e a discriminao da despesa efetivamente realizada, bem como a declarao de recebimento da importncia paga emitida pelo fornecedor e, ainda, o respectivo atesto do recebimento/execuo do servio pelo demandante; h) verificar a data de validade do documento fiscal recebido e se esta se encontra dentro do perodo de aplicao; i) verificar se o agente suprido observou a legislao tributria pertinente, especialmente quando da contratao de prestadores de servio autnomos; j) verificar se houve utilizao da transao de saque somente para as aes devidamente autorizadas no ato da concesso; k) verificar se houve recolhimento ao Tesouro Nacional de qualquer saldo em espcie porventura em seu poder; l) verificar se houve despesa em perodo de frias do agente suprido ou em seus afastamentos legais; e m) verificar se houve justificativa para a realizao de despesas em finais de semana.
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Legislao Aplicvel
Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964
Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal. ...................................................... Art. 68. O regime de adiantamento aplicvel aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria para o fim de realizar despesas, que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao. Art. 69. No se far adiantamento a servidor em alcance nem a responsvel por dois adiantamento. ....................................................
Legislao Aplicvel
Legislao Aplicvel
Decreto-Lei n 200, de 23 de fevereiro de 1967

Dispe sobre a organizao da Administrao Federal, estabelece diretrizes para a Reforma Administrativa e d outras providncias. .................................................... Art. 74. Na realizao da receita e da despesa pblica ser utilizada a via bancria, de acordo com as normas estabelecidas em regulamento.
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1 .................................................... 2 .................................................... 3 Em casos excepcionais, quando houver despesa no atendvel pela via bancria, as autoridades ordenadoras podero autorizar suprimentos de fundos, de preferncia a agentes afianados, fazendo-se os lanamentos contbeis necessrios e fixando-se prazo para comprovao dos gastos .................................................... Art. 77. Todo ato de gesto financeira deve ser realizado por fora do documento que comprove a operao e registrado na contabilidade, mediante classificao em conta adequada. Art. 78. O acompanhamento da execuo oramentria ser feito pelos rgos de contabilizao. 1 .................................................... 2 .................................................... 3 .................................................... 4 .................................................... 5 Os documentos relativos escriturao dos atos da receita e despesa ficaro arquivados no rgo de contabilidade analtica e disposio das autoridades responsveis pelo acompanhamento administrativo e fiscalizao financeira e, bem assim, dos agentes incumbidos do controle externo, de competncia do Tribunal de Contas. .................................................... Art. 80. Os rgos de contabilidade inscrevero como responsvel todo o
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ordenador da despesa, o qual s poder ser exonerado de sua responsabilidade aps julgadas regulares suas contas pelo Tribunal de Contas. 1 Ordenador de despesas toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos da Unio ou pela qual esta responda. 2 O ordenador de despesa, salvo conivncia, no responsvel por prejuzos causados Fazenda Nacional decorrentes de atos praticados por agente subordinado que exorbitar das ordens recebidas. 3 As despesas feitas por meio de suprimentos, desde que no impugnadas pelo ordenador, sero escrituradas e includas na sua tomada de contas, na forma prescrita; quando impugnadas, dever o ordenador determinar imediatas providncias administrativas para a apurao das responsabilidades e imposio das penalidades cabveis, sem prejuzo do julgamento da regularidade das contas pelo Tribunal de Contas. Art. 81. Todo ordenador de despesa ficar sujeito a tomada de contas realizada pelo rgo de contabilidade e verificada pelo rgo de auditoria interna, antes de ser encaminhada ao Tribunal de Contas (artigo 82 ). Pargrafo nico. O funcionrio que receber Suprimento de Fundos, na forma do disposto no art. 74, 3, obrigado a prestar contas de sua aplicao procedendo-se, automticamente, a tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado. .................................................... Art. 83. Cabe aos detentores de suprimentos de fundos fornecer indicao precisa dos saldos em seu poder em 31 de dezembro, para efeito de contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua aplicao em data posterior, observados os prazos assinalados pelo ordenador da despesa.
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Pargrafo nico. A importncia aplicada at 31 de dezembro ser comprovada at 15 de janeiro seguinte. Art. 84. Quando se verificar que determinada conta no foi prestada, ou que ocorreu desfalque, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte prejuzo para a Fazenda Pblica, as autoridades administrativas, sob pena de co-responsabilidade e sem embargo dos procedimentos disciplinares, devero tomar imediatas providncia para assegurar o respectivo ressarcimento e instaurar a tomada de contas, fazendo-se as comunicaes a respeito ao Tribunal de Contas.
Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986

Dispe sobre a unificao dos recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislao pertinente e d outras providncias. .................................................... SEO V Pagamento de Despesas por meio de Suprimento de Fundos Art. 45. Excepcionalmente, a critrio do ordenador de despesa e sob sua inteira responsabilidade, poder ser concedido Suprimento de Fundos a servidor, sempre precedido do empenho na dotao prpria s despesas a realizar, e que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao, nos seguintes casos (Lei n 4.320/64, art. 68 e Decreto-lei n 200/67, 3 do art. 74): I - para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento; (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008) Il - quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; e
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III - para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapassar limite estabelecido em Portaria do Ministro da Fazenda. 1 O Suprimento de Fundos ser contabilizado e includo nas contas do ordenador como despesa realizada; as restituies, por falta de aplicao, parcial ou total, ou aplicao indevida, constituiro anulao de despesa, ou receita oramentria, se recolhidas aps o encerramento do exerccio. 2 O servidor que receber Suprimento de Fundos, na forma deste artigo, obrigado a prestar contas de sua aplicao, procedendo-se, automaticamente, tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado pelo ordenador da despesa, sem prejuzo das providncias administrativas para a apurao das responsabilidades e imposio, das penalidades cabveis (Decreto-lei n 200/67, pargrafo nico do art. 81 e 3 do art. 80). 3 No se conceder Suprimento de Fundos: a) a responsvel por dois suprimentos; b) a servidor que tenha a seu cargo e guarda ou a utilizao do material a adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor; c) a responsvel por Suprimento de Fundos que, esgotado o prazo, no tenha prestado contas de sua aplicao; e d) a servidor declarado em alcance. 4 Os valores limites para concesso de Suprimento de Fundos, bem como o limite mximo para despesas de pequeno vulto de que trata este artigo, sero fixados em portaria do Ministro de Estado da Fazenda. (Pargrafo includo pelo Decreto n 1.672, de 11.10.1995) 5 As despesas com Suprimento de Fundos sero efetivadas por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF. (Includo pelo Decreto
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n 6.370, de 2008) 6 vedada a utilizao do CPGF na modalidade de saque, exceto no tocante s despesas: (Includo pelo Decreto n 6.370, de 2008) I - de que trata o art. 47; e (Includo pelo Decreto n 6.370, de 2008) II - decorrentes de situaes especficas do rgo ou entidade, nos termos do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca superior a trinta por cento do total da despesa anual do rgo ou entidade efetuada com Suprimento de Fundos. (Includo pelo Decreto n 6.370, de 2008) Art. 45-A. vedada a abertura de conta bancria destinada movimentao de suprimentos de fundos. (Includo pelo Decreto n 6.370, de 2008) Art. 46. Cabe aos detentores de suprimentos de fundos fornecer indicao precisa dos saldos em seu poder em 31 de dezembro, para efeito de contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua aplicao em data posterior, observados os prazos assinalados pelo ordenador da despesa (Decreto-lei n 200/67, art. 83). Pargrafo nico. A importncia aplicada at 31 de dezembro ser comprovada at 15 de janeiro seguinte. Art. 47. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos, ou adiantamentos, para atender a peculiaridades dos rgos essenciais da Presidncia da Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, do Ministrio da Sade, do Departamento de Polcia Federal do Ministrio da Justia, das reparties do Ministrio das Relaes Exteriores no exterior, bem assim de militares e de inteligncia, obedecero ao Regime Especial de Execuo estabelecido em instrues aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado, vedada a delegao de competncia. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008)
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Pargrafo nico. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos de que trata o caput, com relao ao Ministrio da Sade, restringe-se a atender s especificidades decorrentes da assistncia sade indgena. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008)
Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005

Dispe sobre a utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal CPGF, pelos rgos e entidades da administrao pblica federal direta, autrquica e fundacional, para pagamento de despesas realizadas nos termos da legislao vigente, e d outras providncias. O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e tendo em vista o disposto no art. 15, inciso III, da Lei no 8.666, de 21 de junho de 1993, DECRETA: Art. 1 A utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da administrao pblica federal integrantes do oramento fiscal e da seguridade social, para pagamento das despesas realizadas com compra de material e prestao de servios, nos estritos termos da legislao vigente, fica regulada por este Decreto. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008) Pargrafo nico. O CPGF instrumento de pagamento, emitido em nome da unidade gestora e operacionalizado por instituio financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente, respeitados os limites deste Decreto. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008) Art. 2 Sem prejuzo dos demais instrumentos de pagamento previstos na legislao, a utilizao do CPGF para pagamento de despesas poder ocorrer na aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados
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como Suprimento de Fundos, observadas as disposies contidas nos arts. 45, 46 e 47 do Decreto no 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e regulamentao complementar. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008) Pargrafo nico. Ato conjunto dos Ministros de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto e da Fazenda poder autorizar a utilizao do CPGF, como forma de pagamento de outras despesas. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008) Art. 3 Alm de outras responsabilidades estabelecidas na legislao e na regulamentao especfica, para os efeitos da utilizao do CPGF, ao ordenador de despesa caber: I - definir o limite de utilizao e o valor para cada portador de carto; II - alterar o limite de utilizao e de valor; e III - expedir a ordem para disponibilizao dos limites, eletronicamente, junto ao estabelecimento bancrio. Pargrafo nico. O portador do CPGF responsvel pela sua guarda e uso. Art. 4 vedada a aceitao de qualquer acrscimo no valor da despesa decorrente da utilizao do CPGF. Art. 5 No ser admitida a cobrana de taxas de adeso, de manuteno, de anuidades ou de quaisquer outras despesas decorrentes da obteno ou do uso do CPGF. Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica s taxas de utilizao do CPGF no exterior e aos encargos por atraso de pagamento. Art. 7 O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto poder expedir normas complementares para cumprimento do disposto neste
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Decreto. Art. 8 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Art. 9 Revogam-se os Decretos n 3.892, de 20 de agosto de 2001, e n 4.002, de 7 de novembro de 2001. Braslia, 25 de janeiro de 2005; 184 da Independncia e 117 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Antonio Palocci Filho Nelson Machado
Decreto n 6.370, de 1 de fevereiro de 2008

Altera os Decretos n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, que dispe sobre a utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, e n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, que dispe sobre a unificao dos recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislao pertinente, e determina o encerramento das contas bancrias destinadas movimentao de suprimentos de fundos. O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o art. 84, incisos IV e VI, alnea a, da Constituio, e tendo em vista o disposto no art. 15, inciso III, da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, DECRETA: Art. 1 Os arts. 1 e 2 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, passam a vigorar com a seguinte redao: Art. 1 A utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da administrao pblica federal integrantes do oramento fiscal e da seguridade social, para pagamento das despesas
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realizadas com compra de material e prestao de servios, nos estritos termos da legislao vigente, fica regulada por este Decreto. Pargrafo nico. O CPGF instrumento de pagamento, emitido em nome da unidade gestora e operacionalizado por instituio financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente, respeitados os limites deste Decreto. (NR) Art. 2 Sem prejuzo dos demais instrumentos de pagamento previstos na legislao, a utilizao do CPGF para pagamento de despesas poder ocorrer na aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados como Suprimento de Fundos, observadas as disposies contidas nos arts. 45, 46 e 47 do Decreto no 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e regulamentao complementar. Pargrafo nico. Ato conjunto dos Ministros de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto e da Fazenda poder autorizar a utilizao do CPGF, como forma de pagamento de outras despesas. (NR) Art. 2 O Decreto n 93.872, de 23 dezembro de 1986, passa a vigorar com as seguintes alteraes: Art. 45. .................................................... I - para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento; .................................................... 5 As despesas com Suprimento de Fundos sero efetivadas por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF. 6 vedada a utilizao do CPGF na modalidade de saque, exceto no tocante s despesas:
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I - de que trata o art. 47; e II - decorrentes de situaes especficas do rgo ou entidade, nos termos do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca superior a trinta por cento do total da despesa anual do rgo ou entidade efetuada com Suprimento de Fundos. (NR) Art. 45-A. vedada a abertura de conta bancria destinada movimentao de suprimentos de fundos. (NR) Art. 47. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos, ou adiantamentos, para atender a peculiaridades dos rgos essenciais da Presidncia da Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, do Ministrio da Sade, do Departamento de Polcia Federal do Ministrio da Justia, das reparties do Ministrio das Relaes Exteriores no exterior, bem assim de militares e de inteligncia, obedecero ao Regime Especial de Execuo estabelecido em instrues aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado, vedada a delegao de competncia. Pargrafo nico. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos de que trata o caput, com relao ao Ministrio da Sade, restringe-se a atender s especificidades decorrentes da assistncia sade indgena. (NR) Art. 3 A Secretaria do Tesouro Nacional do Ministrio da Fazenda encerrar as contas bancrias destinadas movimentao de suprimentos de fundos at 2 de junho de 2008. 1 O prazo previsto no caput no se aplica aos rgos dos Poderes Legislativo e Judicirio, do Ministrio Pblico da Unio e dos Comandos Militares. (Includo pelo Decreto n 6.467, de 2008) 2 Para os rgos citados no 1o, podero ser abertas novas contas bancrias destinadas movimentao de suprimento de fundos. (Includo pelo Decreto n 6.467, de 2008)
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Art. 4 Ficam revogados: I - o Decreto n 2.289, de 4 de agosto de 1997; II - o Decreto n 5.026, de 30 de maro de 2004; III - o art. 6 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005; e IV - o Decreto n 5.635, de 26 de dezembro de 2005. Art. 5 Este Decreto entra em vigor em 3 de maro de 2008. Braslia, 1 de fevereiro de 2008; 187 da Independncia e 120 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Guido Mantega Paulo Bernardo Silva
Portaria MF n 95, de 19 de abril de 2002

O MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA, INTERINO, no uso de suas atribuies, e tendo em vista o disposto no inciso III do art. 45 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, resolve: Art. 1 A concesso de Suprimento de Fundos, que somente ocorrer para realizao de despesas de carter excepcional, conforme disciplinado pelos arts. 45 e 47 do Decreto n 93.872/86, fica limitada a: I - 5% (cinco por cento ) do valor estabelecido na alnea "a" do inciso "I" doart. 23, da Lei n 8.666/93, para execuo de obras e servios de engenharia; II - 5% (cinco por cento ) do valor estabelecido na alnea "a" do inciso "II" do art. 23, da Lei acima citada, para outros servios e compras em geral.
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1 Quando a movimentao do Suprimento de Fundos for realizada por meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal, os percentuais estabelecidos nos incisos I e II deste artigo ficam alterados para 10% (dez por cento). 2 O ato legal de concesso de Suprimento de Fundos dever indicar o uso da sistemtica de pagamento, quando este for movimentado por meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal. 3 Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel ministerial, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser concedidos suprimentos de fundos em valores superiores aos fixados neste artigo. Art. 2 Fica estabelecido o percentual de 0,25% do valor constante na alnea "a" do inciso II do art. 23 da Lei n 8.666/93 como limite mximo de despesa de pequeno vulto, no caso de compras e outros servios, e de 0,25% do valor constante na alnea "a" do inciso I do art. 23 da Lei supra mencionada, no caso de execuo de obras e servios de engenharia. 1 Os percentuais estabelecidos no caput deste artigo ficam alterados para 1% (um por cento), quando utilizada a sistemtica de pagamento por meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal. 2 Os limites a que se referem este artigo so o de cada despesa, vedado o fracionamento de despesa ou do documento comprobatrio, para adequao a esse valor. Art. 3 Os valores referidos nesta Portaria sero atualizados na forma do pargrafo nico do art. 120 da Lei n 8.666/93, desprezadas as fraes. Art. 4 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao, revogada a de n 492, de 31 de agosto de 1993. AMAURY GUILHERME BIER
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Portaria n 41 MP de 07 de maro de 2005 ,

Estabelece normas complementares para utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. O MINISTRO DE ESTADO DO PLANEJAMENTO, ORAMENTO E GESTO, Interino, no uso das suas atribuies, considerando o disposto no art. 7 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, e visando a reduo de custos operacionais, resolve: Art. 1 Estabelecer normas complementares para pagamento das despesas realizadas com compra de material, prestao de servios e diria de viagem a servidor, por intermdio do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, no mbito da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. Art. 2 Para os efeitos desta Portaria so adotadas as seguintes definies: I - CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL CPGF: Instrumento de pagamento, emitido em nome da Unidade Gestora, com caractersticas de carto corporativo, operacionalizado por instituio financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo Portador nele identificado, nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente; II - CONTRATANTE: A Unio, por intermdio do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; III - CONTRATADO: Instituio financeira autorizada, signatria do Contrato Administrativo com a Unio, para emisso do CPGF; IV - TITULAR: Unidade Gestora que aderir ao contrato nico firmado pela Unio e o Contratado, para utilizao do CPGF;
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V - PORTADOR: Servidor autorizado a portar o CPGF emitido em nome da respectiva Unidade Gestora; VI - AFILIADO: Estabelecimento comercial integrante da rede a que estiver associado o Contratado, onde podem ser efetivadas transaes com o CPGF; VII - TRANSAO: Operao efetuada pelo Portador junto ao Afiliado ou Contratado, mediante utilizao do CPGF; VIII - LIMITE DE UTILIZAO: Valor mximo estabelecido pelo Ordenador de Despesa da Unidade Gestora junto ao Contratado para utilizao do CPGF; IX - DEMONSTRATIVO MENSAL: Documento emitido pelo Contratado contendo a relao das transaes efetuadas pelos Portadores da respectiva Unidade Gestora, lanadas na fatura do ms, para efeito de conferncia e atestao; X - CONTA MENSAL: Documento emitido pelo Contratado contendo os valores devidos pela Unidade Gestora, para efeito de pagamento e contabilizao e XI - ASSINATURA EM ARQUIVO: transao de compra de materiais ou prestao de servios efetuada pelo portador do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF com Afiliado, por meio de correio, telefone ou outro veculo de telecomunicao, sem a presena do CPGF e de seu portador no respectivo estabelecimento comercial. (Redao dada pela Portaria MP n 1, de 4 de janeiro de 2006) Art. 3 As Unidades Gestoras dos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional podero aderir ao contrato firmado entre a Unio e o Contratado para utilizao do CPGF. 1 A adeso ser formalizada pela Unidade Gestora, mediante
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preenchimento da Proposta de Adeso, conforme modelo disponvel nas agncias do Contratado. 2 O Ordenador de Despesa a autoridade competente para assinar, em nome da Unidade Gestora, a Proposta de Adeso e para indicar outros Portadores do CPGF da respectiva Unidade. 3 A adeso dever ser precedida de abertura de processo administrativo especfico, no mbito da Unidade Gestora, do qual constar cpia do contrato firmado pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto com o Contratado. 4 O Ordenador de Despesa assume inteira responsabilidade pelo cumprimento das regras contratuais e demais instrues relativas ao uso do CPGF, emitido com a titularidade da respectiva Unidade Gestora e identificao do Portador, e pelo pagamento das despesas decorrentes. 5 No ser admitido pagamento de taxas de adeso e manuteno, anuidades e quaisquer outras despesas decorrentes da obteno e/ou do uso do CPGF. 6 No se aplica o disposto no 5 quando se tratar de taxas de utilizao no exterior e de encargos por atraso no pagamento. Art. 4 A utilizao do CPGF poder ocorrer nos casos de: I - aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados como Suprimento de Fundos, observadas as disposies dos arts. 45, 46 e 47 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e regulamentao complementar; (Redao dada pela Portaria MP n 1, de 4 de janeiro de 2006) II - pagamento s empresas prestadoras de servio de cotao de preos, reservas e emisso de bilhetes de passagens, desde que previamente contratadas; e (Derrogado pelo Decreto n 6.370/2008)
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III - pagamento de diria de viagem a servidor, destinada s despesas extraordinrias com pousada, alimentao e locomoo urbana, conforme os valores estabelecidos em legislao especfica, bem como do adicional para cobrir as despesas de deslocamento at o local de embarque e do desembarque ao local de trabalho ou de hospedagem e vice-versa. (Derrogado pelo Decreto n 6.370/2008) 1 O pagamento das despesas previstas neste artigo, exceto a referida no inciso II, poder ser realizado mediante saque. 2 O saque para o pagamento das despesas enquadradas como Suprimento de Fundos dever ser justificado pelo suprido, que indicar os motivos da no-utilizao da rede afiliada do CPGF. Art. 5 Nenhum saque ou transao com o CPGF poder ser efetivado sem que haja saldo suficiente para o atendimento da despesa especificada na respectiva Nota de Empenho emitida pela Unidade Gestora. Pargrafo nico. O limite de saque total da Unidade Gestora no poder ser maior do que o limite de saque autorizado Conta nica do Tesouro Nacional em vinculao de pagamento especfica definida pelo rgo Central do Sistema de Administrao Financeira. Art. 6 Observado o disposto no art. 5, o Ordenador de Despesa definir, para fins de registro junto ao Contratado, o limite de utilizao total da Unidade Gestora, bem como o limite de utilizao a ser concedido a cada um dos Portadores do CPGF por ele autorizado, e a natureza dos gastos permitidos. 1 O somatrio dos limites de utilizao estabelecidos para os Portadores do CPGF no poder ultrapassar o limite de utilizao total da respectiva Unidade Gestora, de acordo com a vinculao de pagamento especfica definida pelo rgo Central do Sistema de Administrao Financeira. 2 O Ordenador de Despesa dever comunicar ao Contratado a
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alterao dos limites de utilizao estabelecidos para a Unidade Gestora e para os respectivos Portadores do CPGF. 3 O Ordenador de Despesa responsvel pela autorizao de uso, definio e controle de limites do CPGF, sem prejuzo da responsabilidade pela comunicao de roubo, furto ou extravio de carto que esteja em sua posse. Art. 7 O pagamento aos Afiliados dever ser efetivado mediante assinatura no respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo valor final da operao, ou registro de senha do Portador, ou assinatura em arquivo, conforme o caso. (Redao dada pela Portaria MP n 1, de 4 de janeiro de 2006) 1 O pagamento deve ser realizado pelo valor da nota fiscal, observadas as disposies contidas nos arts. 45, 46 e 47 do Decreto n 93.872, de 1986, e legislao complementar. 2 No se aplica o disposto no 1 deste artigo, no caso de pagamento de dirias a servidor. 3 vedada a aceitao de qualquer acrscimo de valor em funo do pagamento por meio do CPGF. Art. 8 O contratado disponibilizar, em quaisquer de suas agncias, at o dia 4 de cada ms ou primeiro dia til subseqente, os demonstrativos e respectivas contas mensais, fisicamente e/ou por meio eletrnico para acesso da Unidade Gestora. (Redao dada pela Portaria MP n 44, de 14 de maro de 2006) 1 Em caso de divergncia entre os dados constantes da conta mensal e os comprovantes de venda, a Unidade Gestora dever notificar o Contratado para prestar os esclarecimentos ou realizar os acertos cabveis. 2 O Contratado registrar, no ato da notificao, as ocorrncias que no
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puderem ser esclarecidas naquele momento e informar o nmero do registro que dever ser citado e anexado ao processo de pagamento. 3 Os valores contestados e no esclarecidos pelo Contratado sero glosados na fatura correspondente, pelo Ordenador de Despesa, sem prejuzo do cumprimento do prazo estabelecido para pagamento da fatura. Art. 9 O pagamento da fatura dever ocorrer at o dia 10 de cada ms, desde que cumprido, pelo Contratado, o prazo estabelecido no caput do art. 8. (Redao dada pela Portaria MP n 44, de 14 de maro de 2006) Pargrafo nico. Na hiptese de descumprimento do prazo o pagamento ocorrer em at cinco dias teis contados da disponibilizao dos documentos referidos no caput do art. 8 desta Portaria. Art. 10. O Portador identificado no CPGF responder pela sua guarda e uso e pela prestao de contas. 1 Nos casos de roubo, furto, perda ou extravio de cartes, caber ao Portador comunicar o ocorrido ao Contratado e ao Ordenador de Despesa. 2 No ato da comunicao de roubo, furto, perda ou extravio do CPGF o Contratado dever fornecer confirmao e identificao do pedido de bloqueio do carto. Art. 11. O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto disponibilizar o contrato firmado com instituio financeira autorizada, com clusula de adeso para as Unidades Gestoras dos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. 1 O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto disponibilizar, no Portal de Compras do Governo Federal - Comprasnet, stio www.comprasnet.gov.br, os termos do contrato para subsidiar deciso e instruo dos processos de adeso.
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2 As demais entidades integrantes do Oramento Fiscal e da Seguridade Social, no includas no art. 1, podero adotar o CPGF como forma de pagamento, respeitado o disposto nesta Portaria. Art. 12. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao. Art. 13. Ficam revogados os dispositivos da Portaria MP n 265, de 16 de novembro de 2001, publicada no DOU de 19 de novembro de 2001, nas partes pertinentes matria regulada por esta Portaria. NELSON MACHADO
Portaria n 1, de 4 de Janeiro de 2006

Altera a Portaria n 41, de 4 de maro de 2005, que estabelece normas complementares para utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. O MINISTRO DE ESTADO DO PLANEJAMENTO, ORAMENTO E GESTO, no uso de suas atribuies e da faculdade conferida pelo art. 7 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, resolve: Art. 1 Os arts. 2, 4, inciso I, e 7 da Portaria n 41, de 4 de maro de 2005, publicada no Dirio Oficial da Unio, Seo 1, pgina 91, do dia 7 de maro de 2005, passam a vigorar com a seguinte redao: Art.2........................................................................................................ XI - ASSINATURA EM ARQUIVO: transao de compra de materiais ou prestao de servios efetuada pelo portador do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF com Afiliado, por meio de correio, telefone ou outro veculo de telecomunicao, sem a presena do CPGF e de seu portador no respectivo estabelecimento comercial." (NR)
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Art.4........................................................................................................ I - aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados como Suprimento de Fundos, observadas as disposies dos arts. 45, 46 e 47 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e regulamentao complementar; .........................................................................................................(NR) "Art. 7 O pagamento aos Afiliados dever ser efetivado mediante assinatura no respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo valor final da operao, ou registro de senha do Portador, ou assinatura em arquivo, conforme o caso. .........................................................................................................(NR) Art. 2 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao. PAULO BERNARDO SILVA
Portaria MP n 44, de 14 de maro de 2006

Altera a Portaria n 41, de 4 de maro de2005, que estabelece normas complementares para utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. O MINISTRO DE ESTADO DO PLANEJAMENTO, ORAMENTO E GESTO, no uso de suas atribuies, considerando o disposto no art. 7 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, resolve: Art. 1 Os arts. 8 e 9 da Portaria n 41, de 4 de maro de2005, publicada no Dirio Oficial da Unio de 7 de maro de 2005, passam a vigorar com a seguinte redao:
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Art. 8 O contratado disponibilizar, em quaisquer de suas agncias, at o dia 4 de cada ms ou primeiro dia til subseqente, os demonstrativos e respectivas contas mensais, fisicamente e/ou por meio eletrnico para acesso da Unidade Gestora. ....................................................................................................... (NR) Art. 9 O pagamento da fatura dever ocorrer at o dia 10 de cada ms, desde que cumprido, pelo Contratado, o prazo estabelecido no caput do art. 8. ...................................................................................................... (NR) Art. 2 Esta Portaria entra em vigor em 1 de abril de 2006. PAULO BERNARDO SILVA
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SUPRIMENTO DE FUNDOS E CARTO DE PAGAMENTO

Perguntas & Respostas

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1. O que o Carto de Pagamento do Governo Federal?

2. Quais as despesas que podem ser feitas com o CPGF?

3. O que o Suprimento de Fundos?

4. Quais as normas* que regulamentam o Suprimento de Fundos?

5. Quais os princpios a serem observados na execuo da despesa por Suprimento de Fundos?

Perguntas & Respostas

6. Podem ser realizadas quaisquer despesas com recursos de Suprimento de Fundos?

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8. Quais os servios usualmente passveis de contratao por meio de Suprimento de Fundos?

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viagem ou do servio especial determinado a servidor.

13. So passveis de realizao, por Suprimento de Fundos, despesas em viagens ao exterior?

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15. Quais os prazos mximos para aplicao e comprovao do Suprimento de Fundos?

16. vedada a aquisio de material permanente com Suprimento de Fundos?

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18. Quais os limites mximos para as despesas com Suprimento de Fundos?

CPGF Obras e Servios de Engenharia R$ 15.000,00

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22. Como adquirir o Carto de Pagamento do Governo Federal?

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24. A quem cabe a responsabilidade pela concesso de Suprimento de Fundos?

25. Quem pode receber o Suprimento de Fundos?

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26. Como denominado o servidor que recebe Suprimento de Fundos?

27. Qual a responsabilidade do Agente Suprido em relao ao CPGF?

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30. Quais so os documentos comprobatrios da despesa?

31. Quais as caractersticas dos comprovantes da despesa realizada?

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35. O que deve ser observado para evitar o fracionamento de despesa?

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39. Quais os procedimentos a adotar aps a aprovao da prestao de contas?

40. Quais os cuidados bsicos na anlise da prestao de contas?

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Decreto-Lei n 200, de 23 de fevereiro de 1967

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Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986

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Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005

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Decreto n 6.370, de 1 de fevereiro de 2008

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Portaria MF n 95, de 19 de abril de 2002

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