Campus Foz - Curso de Ciências Contábeis

Contabilidade Geral II
Lista 5 – Revisão, Diário, Razão, BP, DRE
Prof. Valdir Serafim Junior

Uma empresa apresentou as seguintes movimentações em suas contas para o encerramento do exercício em
X1:
1. Constituição e integralização de capital pelos sócios no valor de R$ 150.000,00 mediante depósito em conta
corrente;
2. Compra de móveis e utensílios a prazo do Fornecedor A no valor de R$ 20.000,00;
3. Compra de mercadorias para revenda no valor de R$ 15.000,00 a prazo do Fornecedor B, com frete de R$
1.300,00 pagos a vista com recursos bancários;
4. Pagamento de energia elétrica dentro do mês de competência no valor de R$ 1.000,00 por débito em conta
corrente;
5. Pagamento de parte do fornecedor A no valor de R$ 5.000,00 com juros de R$ 50,00 através de transferência
bancária;
6. Venda de mercadorias a prazo no valor de R$ 25.000,00 ao cliente A;
7. Pagamento de aluguel dentro do mês de competência no valor de R$ 1.200,00 com cheque;
8. Venda a vista de mercadorias no valor de R$ 5.000,00, recebidas em dinheiro;
9. Recebimento de parte do Cliente A via transação bancária no valor de 15.000,00;
10. Compra de veículo a prazo do Fornecedor C no valor de R$ 50.000,00;
11. Contratação de seguro para o veículo, valor de R$ 3.000,00 pagos a vista via banco, a apólice tem validade de
12 meses, a despesa vai ser apropriada de acordo com a sua utilização;
12. Considerando que a folha de pagamento corresponde a R$ 4.500,00 e será paga somente no mês subsequente,
efetuar a sua provisão para reconhecimento da despesa e respectiva obrigação;
13. A folha de pagamento gerou encargos sociais que serão pagos no próximo mês no valor de R$ 1.260,00, efetuar
a sua provisão para reconhecimento da despesa e respectiva obrigação;
14. O valor da depreciação do veículo, considerando sua vida útil e proporcional ao seu tempo de utilização
correspondeu a R$ 834,00, devendo haver seu respectivo registro contábil;
15. As vendas geraram impostos que serão pagos somente no mês subsequente, no valor de R$ 3.000,00, havendo
a necessidade de reconhecimento da despesa e respectiva obrigação;
16. Apropriação de despesa de seguros no valor de R$ 250,00.

Pede-se:
• Efetuar os registros através de lançamentos em diário;
• Efetuar os registros no razão (razonete) de acordo com seus respectivos saldos
• Balancete de verificação com os saldos finais do razão (razonete);
• Efetuar o cálculo do CMV e RCM, considerando que o valor do ESTOQUE FINAL é de R$ 5.000,00, considerando o método da conta
desdobrada para registro das operações com mercadorias;
• Efetuar o encerramento do resultado do exercício levando em consideração a Provisão para imposto de renda 15% sobre o lucro e Provisão
para contribuição social 9% sobre o lucro;
• Balanço patrimonial.
Nº LANÇAMENTOS NO DIÁRIO VALOR DE ACORDO COM A METODOLOGIA
1 D: BCM 150.000 AUMENTO DE ATIVO
C: CAPITAL SOCIAL 150.000 AUMENTO DE P.L.

2 D: MOVEIS E UTENSÍLIOS 20.000 AUMENTO DE ATIVO

C: FORNECEDORES 20.000 AUMENTO DE PASSIVO

3 D: MERCADORIAS 15.000 AUMENTO DO ATIVO

D: FRETES SOBRE COMPRAS 1.300 AUMENTO DE CUSTO
C: FORNECEDORES 15.000 AUMENTO DO PASSIVO
C: BCM 1.300 DIMINUIÇÃO DE ATIVO

4 D:
C:

5 D:
D:
C:

6 D:
C:

7 D:
C:

8 D:
C:

9 D:
C:

10 D:
C:

11 D:
C:

12 D:
C:

13 D:
C:

14 D:
C:

15 D:
C:

16 D:
C:
 CONTAS DÉBITO CRÉDITO
BANCO CONTA MOVIMENTO
CAPITAL
MOVEIS E UTENSILIOS
FORNECEDORES
COMPRA DE MERCADORIAS
FRETES SOBRE COMPRAS
DESPESA DE ENERGIA
DESPESA DE JUROS
CLIENTES
VENDA DE MERCADORIAS
DESPESA DE ALUGUEL
CAIXA
VEÍCULOS
SEGUROS A APROPRIAR
DESPESA DE SALÁRIOS
SALÁRIOS A PAGAR
ENCARGOS SOCIAIS
ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
DESPESA DE DEPRECIAÇÃO
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
IMPOSTOS SOBRE VENDAS
IMPOSTOS A PAGAR
DESPESA DE SEGUROS
TOTAL

CMV e RCM
CMV = EI + C + FC – CA – EF
CMV =
CMV =

RCM = V – (DA) – CMV

RCM =
RCM =

Nº LANÇAMENTOS NO DIÁRIO / AJUSTES CMV E RCM VALOR

17 D: TRANSF. CMV
C: TRANSF. CMV

18 D: TRANSF. CMV
C: TRANSF. CMV

19 D: TRANSF. CMV
C: TRANSF. CMV

20 D: TRANSF. RCM
C: TRANSF. RCM

21 D: TRANSF. RCM
C: TRANSF. RCM

22 D: TRANSF. RCM
C: TRANSF. RCM
Nº LANÇAMENTOS NO DIÁRIO / APURAÇÃO DO R.E. VALOR
23 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

24 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

25 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

26 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

27 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

28 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

29 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

30 D: TRANSF. RE
C: TRANSF. RE

31 D: PROVISÃO IR/CSLL
C: PROVISÃO IR/CSLL
C: PROVISÃO IR/CSLL

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO X1

RECEITA BRUTA DE VENDAS

( - ) DEDUÇÕES DE VENDAS

( = ) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS

( - ) CUSTOS

( = ) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

( - ) DESPESAS OPERACIONAIS

(+ -) RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO

( = ) RESULTADO ANTES DO IRPJ E CSLL

( = ) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

32 D: TRANSF. LPA
C: TRANSF. LPA
 BALANÇO PATRIMONIAL X1

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

NÃO CIRCULANTE

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO NÃO CIRCULANTE

INVESTIMENTOS

IMOBILIZADO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

INTANGÍVEL

TOTAL TOTAL