Exercício Prático n.

01 - DFC
A NBCT 3.8 trata especificamente da Demonstração do Fluxo de Caixa.
Considerando que a DFC – Demonstração do Fluxo de Caixa, é elaborada a partir da analise
do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado do Exercício- DRE, é proposto o
exercício abaixo:

Elaborar a DFC pelo Método Direto

Elaborar a DFC pelo Método Indireto
Fluxo de Caixa Direto

Atividades Operacionais

(+) Entradas
Vendas à Vista 2.700,00
(-) Saídas
Pagamentos a Fornecedores (1.450,00)
Pagamentos de Despesas (900,00)

(=) Disponibilidades geradas pelas

Atividade operacionais 350,00

Atividades de Investimentos
(+) Entradas

(-) Saídas
Aplicações em Investimentos (200,00)

(=) Disponibilidades consumidas

Pelas atividades de Investimentos (200,00)

Atividades de Financiamentos

(+) Entradas
Empréstimos Obtidos 200,00

(-) Saídas
Financiamentos pagto (400,00)

(=)Disponibilidades consumidas
Pelas atividades de Financiamento (200,00)
----------------------------------------------------------.
(=) Redução das Disponibilidades (50,00)

Disponibilidades – Inicio 150,00

Disponibilidades – Final 100,00

Vendas a Vista = Vendas Totais – vendas a prazo

Vendas a Vista = 3.000 – (Var. Dup. A Receber)
Vendas a Vista = 3.000 – (900 – 600) = 2.700

Compras a vista = Compras T – Compras a prazo

Compras a vista = (EF + CMV – EI) – (Var. Fornecedores)
Compras a Vista = (700 + 1600 – 550)-(600 - 300)
Compras a Vista = 1750 – 300 = 1.450