SPED FISCAL Escriturao Fiscal Digital - EFD

1. Introduo 2. Objetivo do SPED 2.1 Informaes sobre SPED 2.2 Benefcios da EFD 2.3 Universo de Atuao do SPED 2.4 Obrigaes que podero ser Inclusas no SPED 3. Obrigatoriedade EFD 4. Livros Abrangidos pela EFD 5. Gerao do Arquivo Digital 6. Assinatura Digital 7. Informaes a serem Prestadas a Secretaria da Fazenda 8. Gerao do Arquivo da EFD e do seu Envio Secretaria da Fazenda 8.1 Tabelas e Cdigos 8.2 Validao dos Registros 9. Prazo de Entrega da EFD 9.1 Retificao da EFD 9.2 Perda do Prazo de Retificao 10. Guarda das Informaes em Relao a EFD 11. Registros EFD 11.1 Anexo I 11.2 Anexo II 11.3 Anexo III 11.4 Anexo IV

1. Introduo Nesta matria abordaremos o assunto, Escriturao Fiscal Digital - EFD, que tem como objetivo atravs do Convnio ICMS 143/2006, a implantao de uma sistemtica nacional de escriturao digital para substituir a forma atual, com validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente, simplificando o cumprimento dessa obrigao acessria e permitindo, ao mesmo tempo, o melhor acompanhamento dessas informaes pelo Fisco. O Estado de So Paulo, atravs da Portaria 147/2009, regulamentou as disposies sobre EFD. 2. Objetivo do SPED Os titulares das administraes tributrias federal, estaduais, do Distrito Federal e dos municpios de capitais, com o objetivo de buscar solues conjuntas das trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de dados em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. Portanto, a integrao e compartilhamento de informaes tm o objetivo de racionalizar e modernizar a administrao tributria brasileira, reduzindo custos e entraves burocrticos, facilitando o cumprimento das obrigaes tributrias e o pagamento de impostos e contribuies, alm de fortalecer o controle e a fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias. 2.1 Informaes sobre SPED A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes econmicofiscais e contbeis, em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do

Brasil. Essas informaes referem-se aos dados correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms, considerando-se totalidade das informaes: - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios; - as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. A atual forma de escriturao de livros fiscais ser substituda por um arquivo digital que conter a EFD, onde estaro englobadas todas as informaes que hoje so prestadas por meio dos livros fiscais, alm de outras que sejam de interesse da administrao tributria. Apesar de a EFD tratar sobre a apurao de IPI e ICMS, qualquer situao de exceo na tributao desses impostos, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. 2.2 Benefcios da EFD A escriturao fiscal digital trar aos contribuintes e as administraes tributrias federal, estadual, do Distrito Federal e dos municpios, os seguintes benefcios: - Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; - Eliminao do papel; - Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; - Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; - Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; - Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; - Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); - Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; - Rapidez no acesso s informaes; - Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; - Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um layout padro; - Reduo de custos administrativos; - Melhoria da qualidade da informao; - Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; - Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; - Reduo do Custo Brasil; - Aperfeioamento do combate sonegao; - Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel. 2.3 Universo de Atuao do SPED A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as

informaes oriundas do meio eletrnico. A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo. Sped Contbil Sped Fiscal NF-e - Ambiente Nacional NFS-e CT-e e-Lalur Central de Balanos 2.4 Obrigaes que podero ser Inclusas no SPED A Secretaria da Receita Federal do Brasil, no portal do SPED, listou algumas das obrigaes acessrias que os contribuintes so atualmente obrigados pelos fiscos a entregar e que podero ser incorporados ao SPED: - Guias informativas anuais; - Arquivos do Convnio 57/95; - Informaes do IPI na DIPJ; - Detalhamento da origem do crdito no PER/DCOMP (Pedido Eletrnico de Ressarcimento ou Restituio / Declarao de Compensao), no caso de Ressarcimento de IPI; - DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais; - DCP - Declarao do Crdito Presumido do IPI; - DE - Demonstrativo de Exportao; - DIF (Bebidas, Cigarros e Papel Imune); - Arquivos digitais dos produtos do captulo 33 da TIPI (Obrigao acessria especfica para os estabelecimentos industriais de produtos de higiene pessoal, cosmticos e perfumaria cuja receita bruta com a venda desses produtos seja igual ou superior a 100 milhes).

3. Obrigatoriedade EFD A EFD ser obrigatria, a partir de 1 de janeiro de 2009, para todos os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI. O contribuinte relacionado no Protocolo ICMS 77/2008, dever efetuar a Escriturao Fiscal Digital - EFD, de que trata o artigo 250-A do RICMS/SP, conforme disposto a Portaria 147/2009. O contribuinte no relacionado no Protocolo supracitado ficar dispensado da EFD. Entretanto o contribuinte dispensado da EFD, dever efetuar a escriturao das operaes, prestaes e informaes de que trata o item 5 desta matria, de acordo com os artigos 213, 214, 215, 221, 223, 224, 225, 226, 229, 231 e 233 do RICMS/SP. O contribuinte dispensado da EFD, poder optar pela adoo da EFD, em carter irretratvel, mediante pedido que abranja todos os seus estabelecimentos situados no territrio do Estado de So Paulo, o qual dever ser dirigido ao Posto Fiscal de vinculao de qualquer um desses estabelecimentos. No caso de incorporao, ciso ou fuso de empresas, a obrigatoriedade se estender empresa incorporadora e s empresas resultantes da ciso e da fuso, caso estejam obrigadas EFD, respectivamente:

1- a empresa incorporada; 2 - a empresa cindida; 3 - pelo menos uma das empresas fusionadas. A dispensa informada acima, poder ser revogada a qualquer tempo mediante ato administrativo expedido pela autoridade tributria competente, hiptese em que o respectivo contribuinte ficar obrigado a efetuar a EFD. A relao de contribuintes obrigados a EFD havia sido estabelecida pelo Protocolo ICMS 76/2008. O Despacho que tornou pblico este Protocolo ICMS todavia, foi tornado sem efeito pelo Despacho 67/2008, no tendo surtido efeito essa relao. Portanto, a obrigatoriedade da EFD, a partir de 1.01.2009, aplica-se somente aos contribuintes especificados nos anexos do Protocolo 77/2008. Estar disponivel no site do CONFAZ (www.fazenda.gov.br/confaz) identificado como Lista_Obrigados_EFD_2009.pdf e ter como chave de codificao digital a seqncia f56f841facd737305e2d4be8c20bd8f7, obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5. 4. Livros Abrangidos pela EFD A Escriturao Fiscal Digital - EFD dever ser efetuada pelo contribuinte mediante o registro eletrnico, em arquivo digital padronizado, de todas as operaes, prestaes e informaes sujeitas escriturao nos seguintes livros fiscais: - Registro de Entradas; - Registro de Sadas; - Registro de Inventrio; - Registro de Apurao do IPI; - Registro de Apurao do ICMS. 5. Gerao do Arquivo Digital O contribuinte dever observar as especificaes tcnicas estabelecidas em Ato Cotepe, cujo leiaute ser detalhado por registros, de forma a identificar perfeitamente a totalidade das informaes. Esses registros constituem-se da gravao, em meio digital, das informaes contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo em meio fsico ou digital, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte e de outras informaes de interesse fiscal. O arquivo digital da EFD dever conter: - a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis, e outras de interesse do Fisco, correspondentes s operaes e s prestaes ocorridas no perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive; - a apurao do valor do imposto a recolher ou do saldo credor a transportar para o perodo seguinte; - a assinatura digital do contribuinte, ou de seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), de forma a

garantir a autenticidade e a validade jurdica das informaes nele contidas; - a informao sobre qualquer situao de exceo na tributao do ICMS, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do lanamento do imposto, com a indicao do respectivo dispositivo legal. Considera-se totalidade das informaes: - as relativas s entradas e sadas, a qualquer ttulo, de bens e mercadorias no estabelecimento do contribuinte bem como de servios por ele tomados e prestados, incluindo, quando aplicvel, a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios, conforme o leiaute correspondente ao perfil de apresentao atribudo ao contribuinte; - as relativas aquisio ou transmisso de propriedade de mercadoria que no transitar pelo estabelecimento do contribuinte; - as relativas, quando aplicvel, quantidade, descrio e valores de bens, mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros, conforme o leiaute correspondente ao perfil de apresentao atribudo ao contribuinte; - aquelas que devam constar na guia de informao de que trata o artigo 253 do Regulamento do ICMS e cujos respectivos registros estejam previstos no leiaute correspondente ao perfil de apresentao da EFD atribudo ao contribuinte; - demais informaes que repercutam no inventrio fsico e contbil, e na apurao, no pagamento ou na cobrana do ICMS. - O contribuinte ficar dispensado de incluir no arquivo digital da EFD as informaes correspondentes aos registros indicados no Anexo I desta matria. O contribuinte que, estiver obrigado a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais REDF, previsto na Portaria 85/2007, ficar, alm do disposto no Anexo I, dispensado de incluir no arquivo digital da EFD as informaes correspondentes aos registros indicados no Anexo II desta matria. 6. Assinatura Digital Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. O ICP-Brasil "um conjunto de tcnicas, prticas e procedimentos, a ser implementado pelas organizaes governamentais e privadas brasileiras com o objetivo de garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica, das aplicaes de suporte e das aplicaes habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realizao de transaes eletrnicas seguras" . Assinatura digital ser verificada quanto a sua autoria, autenticidade e validade, no incio do processo de transmisso do arquivo. 7. Informaes a serem Prestadas a Secretaria da Fazenda O contribuinte dever, para cada perodo de referncia, prestar, Secretaria da Fazenda, as informaes relativas EFD correspondente. A empresa dever, relativamente a cada estabelecimento localizado neste Estado, gerar um

nico arquivo digital da EFD e envi-lo uma nica vez Secretaria da Fazenda, salvo na hiptese de retificao da EFD, citada no item 9.1 desta matria. O contribuinte que realizar as suas atividades em mais de um estabelecimento situado no Estado de So Paulo e que, em razo do exerccio de opo ou do cumprimento de obrigao a ele atribudas nos termos da legislao aplicvel, tiver inscrito, no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado de So Paulo, um nico estabelecimento para fins da escriturao fiscal de todas as operaes ou prestaes por ele praticadas no territrio paulista, dever, alternativamente ao disposto no pargrafo anterior, prestar as informaes relativas EFD de forma consolidada pelo conjunto dos seus estabelecimentos localizados neste Estado, as quais devero ser gravadas em um nico arquivo digital a ser enviado uma nica vez Secretaria da Fazenda para cada perodo de referncia. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada. As informaes regulamentadas no Protocolo 147/2009, devero ser gravadas no arquivo digital da EFD de acordo com o layout correspondente ao perfil de apresentao definido em Ato COTEPE e atribudo ao contribuinte por meio de Protocolo ICMS. Na hiptese de no ter sido atribudo nenhum perfil de apresentao ao contribuinte, este dever gerar o arquivo digital da EFD com base no layout correspondente ao perfil de apresentao mais detalhado dentre aqueles definidos em Ato COTEPE. 8. Gerao do Arquivo da EFD e do seu Envio a Secretaria da Fazenda O layout do arquivo digital da EFD, ser estruturado em blocos de informaes dispostas por tipo de documento, contendo, cada bloco, os registros individualizados por operaes ou prestaes, de forma a identificar perfeitamente a totalidade das informaes. Os registros correspondem ao conjunto das informaes contidas nos documentos fiscais emitidos ou recebidos, em qualquer meio, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte, e de outras informaes de interesse fiscal, gravadas no arquivo digital da EFD. 8.1 Tabelas e Cdigos Na Escriturao Fiscal Digital, ser utilizado as seguintes tabelas e cdigos: - Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM/SH); - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE); - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de 1970; - Cdigo de Situao Tributria (CST) constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de 1970; - Tabela de Cdigos de Ajustes de Lanamentos e de Apurao do Imposto prevista no Anexo III desta matria. O arquivo digital da EFD, cuja gerao de responsabilidade do contribuinte, dever ser submetido validao de consistncia de layout mediante uso do Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD, disponibilizado por meio de download no ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED, o qual poder ser acessado por meio da Internet, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sped.

8.2 Validao dos Registros A validao dos registros, restringe-se verificao efetuada pelo PVA-EFD quanto consistncia aritmtica e da estrutura lgica das informaes contidas no arquivo digital da EFD em face das orientaes e especificaes tcnicas do leiaute. Dever ser efetuada antes do envio do arquivo digital da EFD Secretaria da Fazenda, e aps a validao dos registros, a verificao da validade e da autenticidade da assinatura digital, a gerao de algoritmo que garanta a integridade das informaes contidas no arquivo digital da EFD, e o envio do arquivo digital da EFD diretamente Secretaria da Fazenda, por meio da Internet, mediante utilizao do programa de Transmisso Eletrnica de Documentos - TED, independentemente da quantidade de registros nele contidos ou do seu tamanho. Para o envio do arquivo digital, o contribuinte dever efetuar o download do programa TED mediante acesso pgina do Posto Fiscal Eletrnico - PFE da Secretaria da Fazenda na Internet, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/pfe. A Secretaria da Fazenda dever, imediatamente aps ter recepcionado regularmente o arquivo digital da EFD, dever retransmiti-lo, por meio da Internet, ao ambiente nacional do SPED, observados os padres deste, especialmente no que diz respeito validao, disponibilidade permanente, segurana e redundncia. Na hiptese do ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda no estar disponvel para fins de recepo e processamento do arquivo digital da EFD, o contribuinte dever, alternativamente, enviar o arquivo digital da EFD diretamente ao ambiente nacional do SPED, por meio da Internet, de acordo os procedimentos previstos naquele ambiente. Fica vedada a gerao e o envio do arquivo digital da EFD por meio ou em forma diversa do que previsto na Portaria CAT 147/2009. 9. Prazo de Entrega da EFD O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o dia 25 do ms subseqente ao perodo a que se refere. Todavia, diante da complexidade da EFD, foi prorrogado o prazo relativo primeira entrega, conforme Ato COTEPE/ICMS 45/2008. Portanto o contribuinte obrigado EFD poder, independentemente da autorizao da Secretaria da Fazenda, enviar eletronicamente, at 30 de setembro de 2009, os arquivos digitais da EFD relativa aos perodos de referncia correspondentes aos meses de janeiro a agosto de 2009. E at 31 de dezembro de 2009, os arquivos digitais da EFD com a finalidade de retificao da EFD original relativa aos perodos de referncia correspondentes aos meses de janeiro a novembro de 2009. Os arquivos digitais da EFD, devero ser gerados e enviados individualmente, um para cada perodo de competncia. O contribuinte que, nos termos do artigo 16 e do Anexo III, ambos da Portaria CAT 85/2007, no estiver obrigado a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais - REDF, ficar, relativamente aos fatos geradores ocorridos at agosto de 2009, dispensado de incluir no arquivo digital da EFD as informaes correspondentes aos registros indicados no Anexo IV, desta matria. 9.1 Retificao da EFD O contribuinte poder retificar a EFD relativa ao perodo de referncia para o qual a Secretaria da Fazenda j tenha recepcionado regularmente o respectivo arquivo digital. A empresa dever gerar um novo arquivo digital que contenha todas as informaes

relativas EFD para o mesmo perodo de referncia, incluindo aquelas objeto de retificao, bem como o respectivo cdigo da finalidade do arquivo. Enviar Secretaria da Fazenda o arquivo digital, em substituio ao ltimo arquivo digital da EFD por ela regularmente recepcionado. Poder, retificar a EFD relativa ao perodo de referncia, independentemente de autorizao da Secretaria da Fazenda, em at 60 (sessenta) dias aps o vencimento do prazo de entrega do arquivo digital da EFD de que trata o item 9, desta matria. Aps decorridos 60 (sessenta) dias do vencimento do prazo de entrega do arquivo digital da EFD, depender de autorizao da Secretaria da Fazenda a substituio do arquivo digital da EFD com a finalidade de retificao, quando desta resultar, cumulativamente ou no, em relao ao correspondente perodo de apurao: 1 - diminuio do imposto a pagar; 2 - aumento de saldo credor de imposto a ser transportado para o perodo seguinte; 3 - alterao do valor total de entradas; 4 - alterao do valor total de sadas.

Observao: A obrigatoriedade do item 3 e 4, deste item, s produzir efeito a partir de 01/2011.

9.2 Perda do Prazo de Retificao Na perda do prazo de retificao, a empresa dever protocolizar pedido de retificao da EFD perante o Posto Fiscal ao qual estiver vinculado o seu estabelecimento, instruindo-o com os seguintes documentos: 1 - demonstrativo da retificao da EFD, onde conste o resumo das alteraes a serem efetuadas; 2 - cpia, em papel, do respectivo protocolo que comprove a regular recepo, pela Secretaria da Fazenda, do arquivo digital da EFD a ser retificada; 3 - cpia, em papel, do respectivo protocolo que comprove a regular recepo, pela Secretaria da Fazenda, do arquivo digital da EFD retificadora; 4 - Guia de Arrecadao Estadual - Demais Receitas - GARE - DR relativa ao recolhimento da Taxa de Fiscalizao e Servios Diversos devida em razo da substituio da EFD original. Aps decorridos 90 (noventa) dias do vencimento do prazo de entrega do arquivo digital da EFD, em qualquer caso, a sua substituio com finalidade de retificao s poder ser efetuada mediante autorizao da Secretaria da Fazenda. O arquivo digital, desde que regularmente recepcionado pela Secretaria da Fazenda, ficar pendente de homologao para fins de retificao da EFD enquanto tal retificao no tiver sido formalmente autorizada pela Secretaria da Fazenda. Ser considerada invlida a substituio do arquivo digital da EFD com a finalidade de retificao efetuada em desacordo com as disposies deste item. A responsabilidade pela deciso quanto autorizao da Secretaria da Fazenda para fins de retificao da EFD, fica atribuda ao Chefe do Posto Fiscal perante o qual tiver sido

protocolizado o respectivo pedido de retificao da EFD. O Delegado Regional Tributrio poder, atribuir a responsabilidade pela deciso a outra autoridade fiscal. A retificao da EFD somente ser autorizada pela Secretaria da Fazenda mediante manifestao favorvel da autoridade fiscal competente. A autoridade fiscal competente receber os documentos supracitados, mediante a emisso de um protocolo ao contribuinte, no qual constar a data prevista para o efetivo processamento da retificao. Caso a retificao da EFD seja autorizada pela Secretaria da Fazenda, a autoridade fiscal competente enviar eletronicamente o arquivo digital da EFD retificadora ao ambiente nacional do SPED por meio do mdulo de Servios Fiscais do Posto Fiscal Eletrnico - PFE e entregar ao contribuinte cpia do respectivo protocolo que comprove a regular recepo do arquivo enviado. A deciso quanto autorizao da Secretaria da Fazenda para fins de retificao da EFD ser notificada ao contribuinte por meio de correspondncia expedida por registro postal ao endereo do estabelecimento por meio do qual ele tiver protocolizado o respectivo pedido de retificao. Para fins de anlise do pedido de retificao da EFD, alm do exame dos documentos apresentados pelo contribuinte, podero, a critrio da autoridade fiscal competente, ser realizadas verificaes fiscais. Se a retificao da EFD resultar em diminuio de dbito fiscal j inscrito na Dvida Ativa, a autoridade fiscal responsvel dever encaminhar o respectivo requerimento Procuradoria Geral do Estado, devidamente instrudo com: 1 - os documentos apresentados pelo contribuinte; 2 - a sua manifestao quanto ao deferimento ou indeferimento do pedido de retificao da EFD. Aps a Procuradoria Geral do Estado ter se manifestado sobre a possibilidade ou no de diminuio dos dbitos fiscais do ICMS por meio da retificao da EFD e a subseqente adoo das medidas de sua competncia, o respectivo requerimento dever ser devolvido ao Posto Fiscal de origem para que a autoridade fiscal competente tome as providncias necessrias. Caso a manifestao da Procuradoria Geral do Estado seja desfavorvel diminuio dos dbitos fiscais inscritos na Dvida Ativa mediante a retificao da EFD e a autoridade fiscal competente tenha se manifestado favoravelmente ao deferimento do respectivo pedido de retificao, o contribuinte poder, nos termos do disposto no inciso II do artigo 63 do RICMS, creditar-se do valor correspondente respectiva diferena para fins de compensao com futuros dbitos fiscais do ICMS, desde que observadas as demais disposies aplicveis para a escriturao e o aproveitamento do crdito do imposto, conforme previstas nos artigos 59 a 84 do RICMS. 10. Guarda das Informaes em Relao a EFD O contribuinte dever, observados os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, conservar pelo menos uma cpia do arquivo digital da EFD regularmente recepcionado pela Secretaria da Fazenda pelo prazo de 05 anos, conforme previsto no artigo 202 do Regulamento do ICMS. Todos os documentos contbeis e fiscais relacionados com a EFD, independentemente de

terem existncia fsica ou digital, devero ser conservados pelo contribuinte pelo prazo de 05 anos. Os registros e controles de todas as operaes e prestaes discriminadas na documentao comprobatria, devero ser originados e mantidos de forma segregada por estabelecimento. Os documentos supracitados devero ser apresentados autoridade fiscal competente quando por esta solicitados. As obrigaes de gerar, enviar e conservar o arquivo digital da EFD no podero ser substitudas pela impresso em papel das informaes relativas a operaes e prestaes sujeitas EFD. 11. Registros EFD Seguem abaixo os anexos regulamentados pela Portaria 147/2009, referentes aos registros EFD. 11.1 Anexo I Registros cujas informaes correspondentes esto dispensadas de incluso no Arquivo Digital da EFD. Registro Descrio C114 C176 C197 C425 C495 E113 E115 E240 1200 1210 1400 Cupom Fiscal Referenciado - Nas operaes de Entrada Complemento de Item-Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio Tributria (cdigo 01,55) Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento Fiscal Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D) Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E) Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos documentos fiscais Apurao - Informaes Adicionais Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria - Identificao dos documentos fiscais Controle de Crditos Fiscais - ICMS Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS Informao sobre Valor Agregado

11.2 Anexo II Registros cujas informaes esto dispensadas de incluso no Arquivo Digital da EFD pelos contribuintes obrigados a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais - REDF. Registro Descrio C300 C310 C320 Documento - Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02) Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a

Consumidor (cdigo 02) C321 Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)

11.3 Anexo III Tabela de Cdigos de Ajustes de Lanamentos e de Apurao do Imposto Cdigo Descrio

SP009999 Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS SP109999 Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS ST SP019999 Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS SP119999 Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS ST SP029999 Outros crditos para ajuste de apurao ICMS SP129999 Outros crditos para ajuste de apurao ICMS ST SP039999 Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS SP139999 Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST SP049999 Dedues do imposto apurado na apurao ICMS SP149999 Dedues do imposto apurado na apurao ICMS ST 11.4 Anexo IV Registros cujas informaes esto temporariamente dispensadas de incluso no Arquivo Digital da EFD pelos contribuintes no obrigados a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais - REDF. Registro C350 C370 C390 Descrio Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02) Itens do documento (cdigo 02) Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)

Legislao: Ajuste Sinief 02/2009, Portaria CAT 147/2009, os demais foram supracitados na matria.

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