Controle Interno no Brasil

Marlene Alves de Albuquerque

Secretria Federal de Controle Interno - Adjunta
Controladoria-Geral da Unio

A apresentadora
Marlene Alves de Albuquerque
Secretria Federal de Controle Interno Adjunta
Analista de Finanas e Controle
Bacharel em Direito
Ps-Graduao em Administrao
Pblica

Conceitos gerais
Controle Interno Administrativo
Tambm conhecido como autocontrole
exercido pelo prpria administrao sobre
todos os atos administrativos e de acordo
com as normas legais e tcnicas
previamente estabelecidas

Conceitos gerais
Auditoria Interna
Conjunto de procedimentos, tecnicamente
normatizados, que funciona por meio de
acompanhamento indireto de processos,
avaliao de resultados e proposio de
aes corretivas para os desvios gerenciais
da entidade qual est vinculada.

Conceitos gerais
Sistema de Controle Interno
Conjunto de unidades tcnicas, articuladas a
partir de um rgo central de coordenao,
orientadas para o desenvolvimento das
atribuies de Controle interno, indicados na
Constituio e normatizados em cada nvel
de governo.

O Controle na Constituio
Brasileira
A fiscalizao contbil, financeira,
oramentria, operacional e patrimonial:
Controle externo Congresso Nacional
(com o auxlio do Tribunal de Contas da
Unio)
Sistema de controle interno de cada Poder.
Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio
mantero, de forma integrada, sistema de
controle interno.

rgos de Controle Interno e Externo

da Administrao Pblica no Brasil
Unio
Feder
al
26 Estados e o
Distrito
Federal

5.570
Municpios

Controle
Externo
Tribunal de
Contas da
Unio

Controle
Interno
ControladoriaGeral da Unio

Tribunais

Controladorias-

de Contas

Gerais do

Estaduais

Estados

Tribunais de
Contas
municipais

ControladoriasGerais do
Municpio

Histrico do Controle Interno Federal

CCR

1921Contabi
-lidade

IGF

Secin
Centra
li1979 zao

Institui
1967 o do
Sistema

STN
Foco
nas
Finan
1984 as

Os rgos de CI eram
vinculados aos gestores e
tinham foco mais formal
(contabilidade)

SFC
Foco
SFC
na
Recentr
ao
CGU
a1994 de
Ampliao
lizao
govern2000
das reas de
2003
o
atuao

O rgo de CI adota um foco

mais avaliativo

Estado brasileiro
Unio
Federal

26 Estados
e o Distrito
Federal

5.570
Municpios

Competncias
comuns:
Sade
Assistncia Social
Educao
Habitao e
saneamento
bsico
Proteger meio
ambiente
Proteger o
patrimnio
histrico, artstico
e cultural

O Estado brasileiro
Unio Federal
26 Estados
e o Distrito
Federal

Executivo
Legislativ 1,2 milho de servidore
57% das receitas
o
Judicirio

Executivo
Legislativo
Judicirio

5.570
Executivo
Municpio
Legislativo
s

6 milhes
serv.
25% das
receitas
3 milhes de
serv.
18% das
receitas

Descentralizao da gesto
pblica
Evoluo do Nmero de Municpios
6000

5570

5000
4000
3000

2236

2000
1000
0

1450
177
At 1822

700

473

81

218

235

1824 -1890 1891-1933 1934-1936 1937-1945 1946-1966 1967-1987 Aps 1988

Mun. Criados

Mun. Totais

O Sistema de Controle Interno Federa

Finalidades do Sistema de
Controle Interno

avaliar o cumprimento das metas

previstas no plano plurianual

Avaliar a execuo dos programas de

governo e dos oramentos da Unio
CF, Lei 10.180 e Dec. 3591

O Sistema de Controle Interno Federa

Finalidades do Sistema de Controle
Interno
Avaliar a ao governamental e
da gesto dos administradores
pblicos federais, e a apoiar o
controle externo no exerccio de
sua misso institucional.
CF, Lei 10.180 e Dec. 3591

Integram o Sistema:

O rgo central (CGU), composta por

SFC e as Regionais/CGU
rgos setoriais (MD, MRE e Presidncia)
As unidades de auditoria interna

(Administrao Indireta - sujeitas orientao normativa e

superviso tcnica do rgo Central)

Assessores Especiais
Ministrios

de Controle Interno nos

A CGU o rgo de Controle

Interno do Governo Federal,
responsvel tambm pela funo
Correcional, pela Preveno e
Combate Corrupo e pela
coordenao do sistema de
Ouvidorias.

Controladoria-Geral da
Unio - CGU
Sec. Executiva

Sec. Federal
de Controle
Interno
Controladorias
Regionais da
Unio nos Estados

Corregedoria-Geral
da Unio

2300 servidores

OuvidoriaGeral da
Unio

Sec. de
Transparncia
e Preveno da
Corrupo

Secretaria
Federal de
Controle Interno
- SFC
Sec. Adjunta

Diretoria

Social

Diretoria de

Infraestrut
ura

Controladorias
Regionais da
Unio nos
Estados

Diretoria

Econmi
ca

Diretoria

de
Produo

Diretoria

de
Benefcio
s

Diretoria

de

Planejament
o

700 servidores no DF e
1000 nas regionais

Comisso de Coordenao de
Controle Interno CCCI (Dec.3.591/2000)
I - efetuar estudos e propor medidas visando
promover a integrao operacional do SCI;
II - homogeneizar as interpretaes sobre
procedimentos relativos s atividades do SCI;
III - sugerir procedimentos para promover a
integrao do SCI com outros sistemas;
IV - formular propostas de metodologias para
avaliao e aperfeioamento das atividades do
SCI
V - efetuar anlise e estudo de casos propostos
pelo Ministro com vistas soluo de
problemas

Oramento da Unio e abrangncia de

atuao da CGU

MAP
A

MF

Educao

Defesa

MRE

Justi
a

1
0

1
1

1
2

MPO
G

R$ 2,1 trilho de Oramento Em

2013
1
1
Prev.
5
MT
3
Refinanciamento14- 28%
Socia
Sade
l Previdncia Social - 17%
Encargos financeiros - 15%
Transf. Estados e Municpios - 10%
Sade - 5%
Educao - 4%
Defesa - 3%

Exemplos de abordagem da CGU

Educa
o
260 mil servidores
R$ 65,1 bilhes aplicados
diretamente em 2013
R$ 24 bilhes transferidos em
2013 aos estados e municpios

Adm.
Adm. Indireta
Diret Fundaes
Autarquias
a
Empresas Pblicas
Formula
o
Execuo
Avaliao

Transporte
s
6,8 mil servidores
R$ 19,2 bilhes aplicados
diretamente em 2013

CGU:
abrangnc
ia

Soc. Economia
Mista

CGU exerce
superviso
tcnica e
orientao

Eixos de atuao do Controle

Interno - CGU
Avaliao da Execuo de
Programas de Governo
Avaliao da Gesto
Orientao e Capacitao
Ao investigativa

Eixos de atuao do Controle

Interno - CGU
Avaliao da Execuo de
Programas de Governo
Mapeamento das polticas
Hierarquizao e priorizao
Elaborao de estratgias para
acompanhamento
Fiscalizao por Sorteio e Amostragem
2012/2014: publicados cerca de 30 relatrios,
como por exemplo Bolsa Famlia, Previdncia
Social e Fundeb.

Eixos de atuao do Controle

Interno - CGU
Avaliao da Gesto

Comprovao da legalidade e dos

resultados da gesto oramentria,
financeira e patrimonial
Nesse conjunto esto includas diversas
atividades: Auditorias Anuais de Contas,
Auditorias de Acompanhamento, Auditorias
de Pessoal, de TCE, de Recursos Externos,
Rel. de Gesto Fiscal e Prestao de Contas
do Presidente.

Eixos de atuao do Controle

Interno - CGU
Orientao e Capacitao

Fortalecer o controle preventivo, organiza

capacitaes na rea de Auditoria e
Fiscalizao e promove orientaes sobre a
correta gesto de recursos pblicos por
meio da publicao de manuais e cartilhas
Exemplos: transferncias voluntrias,
prestao de contas, licitaes e contratos.

Eixos de atuao do Controle

Interno - CGU
Aes Investigativas

Auditorias especiais em rgos e entidades

federais onde a CGU tenha identificado
problemas mais graves;
Apurao de denncias de cidados e
Fiscalizaes decorrentes de representaes
do Ministrio Pblico, Polcia Federal,
Parlamentares e outras autoridades;
Operaes Especiais com a Polcia Federal.

Principais parcerias
1. Ministrio Pblico Federal
2. Ministrios Pblicos Estaduais
3. Polcia Federal
4. Tribunal de Contas da Unio
5. COAF/MF
6. Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto
7. Advocacia-Geral da Unio
8. Ministrio da Justia
9. Comisso de tica Pblica
10. Banco Central
11. Receita Federal do Brasil
12. Conselho Nacional de Justia

Encaminhamentos dos
resultados
Ministrios
Melhorias
Gerenciais e Sanes
Administrativas Internas

Gestores

Senado/
Cmara

CGU

Controle
Poltico

Controle Externo
(Sanes
Administrativas)

TCU
rgos
Tributrios

PF
Corregedoria
Sanes
Administrativas
Internas

MPF e
MPE

AGU

Aes
Penais
Aes
Civis

Poder
Judicirio

Principais avanos nos

ltimos 12 anos
Articulao interinstitucional
Combate corrupo
Transparncia pblica e melhoria da
gesto
Aprimoramento do marco legal
Interlocuo com a Sociedade
Articulao internacional

Articulao com outros

rgos de Controle Interno

Conselho Nacional de Controle

Objetivos:
Interno
Coordenao e articulao das aes de
interesse comum
Promoo de intercmbio de informaes,
de experincias nacionais e internacionais
Realizao de seminrios, conferncias,
cursos
Desenvolvimento de programas e projetos
de interesse comum
Composto por 38 rgos estaduais e
municipais de Controle Interno

Conselho de Dirigentes de
Controle Interno dos Poderes da
Objetivo promover
integrao entre os
Unio
rgos de controle interno, mediante
padronizao, racionalizao e atualizao
de normas e procedimentos, exame de
solues para matrias controversas e
outras medidas inerentes ao desempenho
das funes atinentes a esses rgos.
Composto pelos titulares dos rgos de
controle interno dos poderes Legislativo,
Executivo e Judicirio, bem assim do
Ministrio Pblico da Unio.

Objetivos da articulao entre os

rgos
Objetivos de longo prazo:
Colaborao mtua
Efeito multiplicador entre os diversos
nveis de governo
Aprimoramento da gesto pblica
brasileira

Desafios do Controle Interno

Desafios do Controle Interno

Reconhecimento e apoio dos gestores
Equilbrio entre funes repressivas e
colaborativas
Acesso a informaes sigilosas
(custodiadas por terceiros)
Uso da tecnologia sem descuidar das
verificaes in loco
Estmulo participao social e
transparncia

Obrigada
Marlene Alves de Albuquerque
Secretria Federal de Controle Interno - Adjunta
Controladoria-Geral da Unio