Gestao Risco2

Curso em Moambique
Gesto de Riscos Corporativos
Mdulo 10 : Relacionamento com os rgo da

Governana e Comunicao
Palestrante : Artur Neves - cel. (+55 11) 9838.7803

artur.neves@uol.com.br
Material
Materialelaborado
elaborado
para
para
utilizao
utilizao
exclusiva
exclusiva
nos
nos
cursos
cursos
dodo
IBGC.
IBGC - Artur Neves Novembro
Novembrode
de2010
2010 1
Organizao temtica e construo do conhecimento
Transio temtica e Construo do conhecimento coletivo ocorre por Mdulos .
Material elaborado para utilizao exclusiva nos cursos do IBGC. Artur Neves Novembro de 2010 2
Mdulos 9 e 10 - Percepo de mercado e Relacionamento com os
rgo do SGC e Comunicao
Objetivos;
Comunicao e treinamento
Apresentar alternativas organizacionais da funo GRC
Avaliar as interfaces de acompanhamento do CA e Comits de Risco
Percepo da empresa pelo mercado
Temas presentes neste mdulo
Cultura, Valores, Competncias e Comportamentos

Formalizao de polticas e cdigo de conduta / tica
Mapas de Risk-Ranking
Programas de comunicao
Programas de Comunicao
Regularmente, a empresa presta contas s partes interessadas informando

suas polticas de gesto de riscos e a eficcia no cumprimento dos objetivos.
Funcionrios, Clientes, Acionistas, Reguladores, Analistas de

mercado - financeiros e outras entidades constroem a percepo.
O tema Riscos do
interesse de muitas O contedo da comunicao (ambiente externo e interno) reflete
partes interessadas as polticas, a cultura, enfim a imagem desejada.
Alinha procedimentos e refora a cultura organizacional.
O Programa de Comunicao veicula de forma eficaz (interna e externamente);

A importncia do gerenciamento efetivo dos riscos corporativos;
Os objetivos da organizao e a tolerncia a riscos da empresa;
As funes, responsabilidades e autoridade dos atores organizacionais do GRC.
Constri uma linguagem comum para o assunto riscos;
Orienta-se ao estimulo, e no a represso s violaes dos cdigos de conduta ou
princpios ticos da organizao.
Material elaborado para utilizao exclusiva nos cursos do IBGC. Artur Neves Dezembro de 2010 5
Programas de Treinamento e Gesto da mudana
Identidade visual (campanha e treinamento)

Campanhas de comunicao dirigida
Workshops de aculturamento
Palestras e convidados
Matrias em instrumentos corporativos
E- Learning em Gesto de riscos
Elementos de identidade mascotes e etc...
Cada indivduo deve:

Compreender o seu nvel de responsabilidade e
como contribuir para a melhoria contnua da GRC;
Compreender que GRC e a sensibilizao para
mudana so elementos chave.
Comunicar, sistemtica e imediatamente os riscos
e/ou falhas de controle.
Estrutura Organizacional - responsabilidade pelas respostas
As respostas refletem a responsabilidade / propriedade organizacional.

Se no identific-los a empresa no pratica a gesto eficaz de seus riscos.
1 = GRC e os Processos Crticos
A empresa atua sobre os processos core identificados no levantamento dos riscos?
Melhorar, descontinuar e/ou criar novos processos considera modelagem de riscos?
As aes para mitigar os riscos relevantes so acompanhadas por responsveis?
2 = Governana de Gerenciamento de Riscos

Os fruns de deciso envolvidos esto identificados seus papis e responsabilidades?
A composio e aladas destes fruns esto formalizadas e definidas?
As polticas de riscos e aes decisrias esto formalizadas?
3 = Organizao e Pessoas
As competncias necessrias foram identificadas?
O modelo organizacional facilita a mitigao dos riscos relevantes?
Questo de sucesso de postos/pessoas-chave so tratados na organizao?
4 = Sistemas de Controle
Os controles existentes so adequados para mensurar a exposio?
Os relatrios gerenciais facilitam identificar e mitigar riscos?
Estrutura Organizacional - responsabilidade pelas respostas
Cada grupo preenche um formulario = para o exercicio j]a realizado
1 = GRC e os Processos Crticos
2 = Governana de Gerenciamento de Riscos
3 = Organizao e Pessoas
4 = Sistemas de Controle
Alternativas de Modelos Organizacionais
=> Unidade Organizacional Riscos

Estrutura de Propriedade
Assembleia Geral
Acionistas (controladores e minoritrios)
1
Secretaria
do SGC
Conselho de Conselho
Administrao Fiscal
Presidente
CEO 2a 4
Comit de Auditoria (*)
Auditoria Independente Outros Comits
3
Auditoria Interna Sustentabilidade
Demais RI - Relaes Finanas
com Investidores Investimentos
Diretorias Remunerao
2 RH (Pessoas)
Auditoria Riscos
(*) Separado apenas por questes didticas - alguns modelos no se utilizam do Comit de Auditoria
Fatores presentes na soluo organizacional
Discutimos 4 alternativas de soluo organizacional, entretanto;
No existe soluo nica para implementar um modelo de GRC;
O importante introduzir na organizao o processo de tratar crtica, qualitativa e

quantitativamente os riscos. Identificando-os, avaliando-os e gerindo seus impactos de
uma forma integrada.
O fator determinante no dimensionamento da equipe uma anlise custo-benefcio em

funo do porte, momento histrico, dinmica do negcio e complexidade da organizao;
Uma organizao que atua em commodities - bolsa de valores com gesto ativa do seu
caixa, implantar sistemas de controle de riscos diferentes de uma empresa de
comunicao, por exemplo,
A implantao de uma cultura GRC deve ser entendido como um processo de longa
durao, que deve ser progressivamente integrado ao processo de planejamento
estratgico da organizao.
Comit de assessoramento ao CA e Comit Executivo
O usual e de bom senso que perfil do negcio, seu tamanho e nvel de

complexidade definam a soluo organizacional.
Nos processos - observa-se a tendncia de;

Criao de uma unidade gerencial responsvel pela coordenao dos esforos que
so desdobrados na organizao.
Responsabilizao do gestor do processo de negcio pela gesto dos riscos de
seu processo.
Na gesto observa-se a tendncia de;

Formalizao de um Comit Executivo GRC, para atuar no processo decisrio
dos temas que envolvem a organizao. - coordenado pelo presidente ou diretor
executivo e composto pelo diretor financeiro, diretores operacionais e outros
envolvidos com riscos.
Formalizao de um Comit de Riscos de Assessoramento ao CA. H
situaes onde o comit de auditoria absorve estas atividades.
Exemplo de Comit Executivo GRC
Propsito
O Comit tem por objetivo avaliar os riscos corporativos e recomendar REDIR
priorizao das estratgias de mitigao e aes de gesto sobre os riscos crticos
da companhia, alinhados aos objetivos estratgicos do negcio.
Reporte
O Comit reporta suas atividades REDIR reunio da diretoria , atravs da
funo organizacional de reporte
Composio
Finanas e RI;
Governana e Negcios Corporativos;
Operaes e Suprimentos;
Planejamento Estratgico e Assuntos Regulatrios;
Dir. Jurdica.
O Comit coordenado por xlz....
Conselho de Administrao - Perfil de Riscos
Cabe ao CA decidir pelo perfil de exposio ou tolerncia a riscos da organizao.

Definir o perfil consiste em escolher as faixas de tolerncia aceitveis aos desvios
O CA acompanha temas como ;
O Planejamento Estratgico da empresa considera e integra os riscos corporativos;
Os rgos da GC (administradores e comits) possuem o tema GRC em suas
agendas, acompanhando indicadores e recebendo relatrios especficos.;
A disseminao da cultura GRC na organizao;
O CA deve especificar quais riscos so objeto de acompanhamento , freqncia e
relatrios de exceo.
Acompanhamento dos trabalhos do Comit de assessoramento - riscos
O CA pode constituir comits de assessoramento sobre riscos. (no deliberativo).

Temas presentes na agenda deste comit;
Recomendar ao CA limites de tolerncia aos riscos identificados como aceitveis.
Recomendar ao CA uma poltica de riscos
Acompanhamento e reporte ao CA sobre indicadores de riscos relevantes
Exemplo de Poltica de Gesto de Riscos Corporativos
Benefcios de se ter uma norma; Disciplina e estabelece a viso de GRC como um

dos pilares da Governana Corporativa na busca da valorizao da companhia.
I. OBJETIVOS
II. CAMPO DE APLICAO
III. TERMINOLOGIA ADOTADA NESTA NORMA
IV. DIRETRIZES
V. COMIT DE RISCOS CORPORATIVOS
a. Propsito
b. Reporte
c. Composio
d. Operao
VI. ATRIBUIES E RESPONSABILIDADES
a. Comit de Riscos Corporativos
b. Gerncia de Gesto de Riscos Corporativos
c. Diretoria de Auditoria Interna
d. Gestores das reas de Negcio
VII. REFERNCIAS
Fontes utilizadas na definio de algumas terminologias adotadas na poltica e Anexo s:
(1) ISO/IEC 17799:2001;
(A) Norma Australian Standard AZ/NZS 4360:2004;
(C) COSO REPORT - Enterprise Risk Management - Integrated Framework;
(G) Guia de Orientao para Gerenciamento de Riscos Corporativos IBGC;
( I ) ISO/IEC Guide 73.
Anexo Glossrio de Gesto de Riscos Corporativos
Este glossrio auxilia a criar uma linguagem comum na empresa e etc....
Ameaa: Prenncio ou indcio de acontecimento mais ou menos perigoso ou malfico. (H).

Anlise de Riscos: Processo que determina o impacto que um risco pode ter (conseqncia) e a probabilidade de
sua ocorrncia. (A) Processo sistemtico de captao de informaes para identificar e estimar os riscos. (I)
Apetite ao Risco: Disposio para aceitar riscos. (C) Quantificao de risco que a companhia est disposta a aceitar
para o objetivo de gerao de valor.
Avaliao de Riscos: Processo de anlise e mensurao de risco. (I)
Ativo: Algo que possui valor para a companhia, suas operaes e sua continuidade. So recursos, bens e direitos,
que a companhia possui para gerar receitas.
Cockpit de Riscos Corporativos: Sistema integrado para monitoramento dos nveis correntes dos riscos
corporativos para uso interno executivo.
Conseqncia: Conseqncia pode ser certa ou incerta e pode ter efeitos positivos ou negativos nos objetivos. (I)
Dano: Qualquer leso fsica, material ou psicolgica, que pode acarretar em prejuzo a sade das pessoas, prejuzos
aos ativos da companhia ou ao meio ambiente. (A) Qualquer prejuzo, como por exemplo, financeiro ou patrimonial
sofrido por algum, em que houve ao, influncia ou omisso de outrem. (H)
Exposio: Suscetibilidade de ganho ou perda, geralmente quantificado em termos de impacto potencial. (I)
Evento: Ocorrncia de um acidente ou incidente num dado perodo de tempo. (A) Ocorrncia ou existncia de um
conjunto particular de circunstncias. (I)
(F)
(G)
....
(z)
Anexo Categorias e Tipos de Riscos
Categorias
No Tipo de Risco Definio
De Risco
1 Capital intelectual Associado ......
2 Danos ao patrimnio Associado a......
3 Dependncia de fornecedores Associado .........
Estratgico
4 Descontinuidade da gesto Associado .........
5 Elevao de custos Associado ao .....

Ou
6 Financeiro Associado a .......
Operacional
7 Gerao de receita Associado ao ......
Ou 8 Inviabilizao de projetos Associado a ......
Financeiro 9 Legal Associado a ......
Ou 10 Mercado Associado .
Regulatrio 11 Regulatrio Associado ao .....
12 Ruptura de servios Associado .......
13 Segurana da informao Associados ........
14 Suprimentos Associado .....
GRC e seus interlocutores I
I - As Unidades de Negcio demandam um sistema de informaes para;

Estarem conscientes dos riscos das reas de responsabilidade, dos possveis impactos
que estes podem ter em noutras unidades e vise-versa;
Dispor de indicadores de desempenho que permitam monitorar atividades criticas para o
cumprimento dos objetivos da organizao;
Identificar necessidades de intervenes em desvios (ex. previses e oramentos);
Comunicar de forma sistemtica variaes nos indicadores de controle existentes.
II - A comunicao externa,refora a transparncia para o mercado, pois;

Estabelecem padres de divulgao de notas explicativas / demonstraes financeiras .
diferencial de relacionamento com entidades regulatrias no Brasil e exterior.
SEC - Securities and Exchange Commission,
BVM Bolsa de Valores de Mocambique,
Banco de Mo;ambique, etc.
GRC e seus interlocutores II
Conselho de Administrao tem demandas prprias por informaes
III - O CA e as informaes disponibilizadas no processo de GRC.
Conhecer e monitorar os riscos mais importantes que a organizao enfrenta;
Conhecer os potenciais efeitos no valor do negcio provocados pelo risco de

desvios no desempenho esperado;
Conhecer e estimular nveis adequados de sensibilizao a riscos na organizao;
Conhecer os Planos Alternativos com que a organizao gerencia crises;
Conhecer como a comunicao com investidores atua em tempos de crise;
Assegurar-se que o processo de gesto de riscos eficaz;
Assegurar que a organizao tenha uma poltica de gesto de riscos clara,

abrangendo responsabilidades da gesto de riscos.
Portal de Governana Um facilitador nas interaes
Caractersticas
Ferramenta interativa, via internet, acesso remoto e etc...

Disponibilizao com segurana, controle de acesso e etc...
Controle de download e impresso. Com marca d'gua.
Funcionalidades
Acesso em local centralizado de toda informao (informaes histricas).

Informaes de monitoramente a riscos relevantes para os Conselheiros.
Agilidade na mobilizao/interao com os executivos.
Portal de Governana - Requisitos tpicos
Ferramenta Download Destaque Nveis de

Rastreabilidade
de busca acesso
Permite Links para
CA Tracking dos
Abrange todo download de assuntos
usurios do site
o site cpias com relevantes CF
marca dgua e Rastreamento
Amigvel e Destaques da Executivos
cpias comuns de documentos e
com regras de companhia, notas
para informaes Manuteno do informaes mais
busca (ex. imprensa,
pblicas site buscadas pelos
Google) relatrios de
usurios
analistas
Segurana Comunicao Workflow

E-mail para Diretoria de Governana Follow-up de
Nveis de seg.
Pesquisas on-line sobre o site e governana resolues e
Acesso seguro demandas do
(senha) Gerador de e-mails atualizando contedo conselho
Interfaces de relacionamento com os rgos do SGC
Os rgo do SGC acessam em tempo real a posio dos riscos relevantes
Ex.:.. Templates / software para auxiliar

com planos de ao e monitoramento.
Cdigo IBGC
O Conselho de Administrao deve assegurar-se de que a Diretoria identifique
preventivamente, por meio de sistema de informaes adequado e liste os principais
riscos aos quais a sociedade est exposta, sua probabilidade de ocorrncia, bem
como as medidas e os planos adotados para sua preveno e minimizao
Interfaces com CA atravs do reporte direto ou ao comit
Identificar Gerir Avaliar Monitorar Reportar
GRC GESTOR GRC
Matriz de Riscos Eventos Mensurao,

Corporativos Estratgia de anlise e
de risco integrao do Recomendaes e
Mitigao (4T) Risco alternativas para as
estratgias de
Probabilidade
e Impacto mitigao
(histricos)
No aderncia a SOx
Indicador
(%)
Interfaces de relacionamento com os rgos do SGC
Mecanismo de Monitoramento de Riscos e Oportunidades - Ilustrativo
Exemplo de Painel interativo de navegao:

Seleciona a categoria de riscos
Nvel 1 resultado por grupo de eventos de risco
Nvel 2 - por evento com destaque para os 3
maiores riscos e oportunidades Processos
Maior detalhamento - Matriz de eventos de risco e Crticos
oportunidades
Planejamento Comit de
Estratgico Conselho de Viso dos Riscos
Administrao executivos
Estimulo ao tico papel do Cdigo de Conduta.
O cdigo das Melhores Prticas do IBGC (6.1) denomina este documento como;
Cdigo de Conduta .
Estabelece procedimentos para denncias (canal de denncia) .
Define comportamento da administrao
Prticas
Conduta e Conflito
Administrao
de Interesses
Independente
Conselho de
Pilar;
Propriedade
Conselho
Auditoria
(Scios)
Gesto
Fiscal
Conduta, tica , e
Resoluo de conflito de interesses
1 Transparncia; 2 Eqidade; 3 - Prestao de Contas;

4 - Responsabilidade Corporativa
Fonte: Cdigo das Melhores Prticas de Governana Corporativa IBGC 4 edio
tica e Cdigo de Conduta.
O cdigo de tica ou Cdigo de Conduta cobre principalmente os seguintes tpicos;
Cumprimento das leis e pagamento de tributos;

Pagamentos e recebimentos questionveis;
Conflitos de interesse e Informaes privilegiadas;
Discriminao no ambiente de trabalho; Assdio moral ou sexual;
Segurana no trabalho;
Atividades polticas e Relaes com a comunidade;
Uso de lcool e drogas;
Poltica de negociao das aes da empresa;
Processos judiciais e arbitragem;
Mtuos entre partes relacionadas;
Outros
Cdigo de Conduta - importncia
O Cdigo de Conduta fator de confiana organizacional quando se aplica

igualmente a lderes e liderados sem excees;
referencia para administrar conflitos de interesse, definindo-os e orientando

aes quando ocorrerem;
Contribui para a formao da cultura desejada pela empresa e expem seu

papel na sociedade;
Semeia o clima de confiana nas relaes sociais internas e externas, tornando

as referencias de comportamento e regras de convivncia conhecidas;
Um Cdigo de Conduta no imposio de regras disciplinares, mas converso

de princpios ticos em padres de comportamento;
A tica uma das poucas alternativa eficazes de melhorarmos a sociedade pois

as demais opes mostraram falhas; violncia, regimes de fora, fanatismos
ideolgicos ou religiosos e etc....
Custo x Benefcios - dos esforos em GRC
a relao dos custos de implantar GRC versus os benefcios de valor

agregado ou na concretizao dos objetivos da organizao:
Estabelece responsabilidade na estrutura da organizao e a propriedade dos riscos

corporativos, permitindo que a organizao desenvolva de forma consistente e coordenada
controles e planos.
Facilita a adeso dos processos internos ao perfil de riscos estabelecido no CA;
Aporta clareza e divulga s regras de governana para gerir a exposio a riscos;
Identifica e enderea as lacunas de capacitao nas pessoas, processos e sistemas;
Estimula a implementao de sistemas de controles mais eficazes.
Melhora o processo decisrio, a definio de prioridades e planos alternativos.
Contribui para a utilizao/atribuio mais eficiente do capital e demais recursos.
Proteo dos ativos, da imagem e reduo da volatilidade nas reas de negcio.
Benefcios - um case
Centro de Conhecimento do IBGC - gerar, armazenar e recuperar
A transio temtica e Construo do conhecimento coletivo ocorre

alinhado estrutura de captulos do Cdigo das Melhores Prticas.
Guiao
de
Governacao
Referncia Bibliografia
Cdigo das Melhores Prticas de Governana Corporativa IBGC

The Naked Corporation Dan Tapscott and David Ticoll 2003
Boards that Deliver Ram Charan 2005
Governana Corporativa Marcos Rechtman, Joaquim Rubens e Fernando Gammino, editora papel virtual 2004
Governana Corporativa Fund., Desenv. e Tendncias editora Atlas Adriana Andrade e Jos Paschoal Rossetti 2004
Corporate Governance The McGraw-hill executive MBA series 2003
Anlise das Demonstraes Financeiras Clvis Padovese e Gideon Carvalho 2004
The Recurrent Crisis in Corporate Governance Paul W. Macavoy 2003
Governana Corporativa Desempenho e valor Alexandre di Micelli 2005
Governana Corporativa estratgia para gerao de valor Qualitymark - Jos Antonio Rodrigues e Gilmar de Melo 2004
Experincias de Governana Corporativa Harvard Business Review Editora Campus 2000
Harvard Business Review Edio especial Julho de 2004
Alm do Google - alguns sites que podem auxiliar a identificar um texto que lhe atenda.
http://www.amazon.com/
http://www.livrariasaraiva.com.br
http://www.siciliano.com.br/
Curso em Moambique
Gesto de Riscos Corporativos
Wilson Carnevalli
Artur Neves
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Novembrode
de2010
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Transio temtica e Construo do conhecimento coletivo ocorre por Mdulos .

Transio temtica e Construo do conhecimento coletivo ocorre por Mdulos .

Temas presentes neste mdulo

Cultura, Valores, Competncias e Comportamentos

Regularmente, a empresa presta contas s partes interessadas informando

Funcionrios, Clientes, Acionistas, Reguladores, Analistas de

O Programa de Comunicao veicula de forma eficaz (interna e externamente);

Identidade visual (campanha e treinamento)

Cada indivduo deve:

As respostas refletem a responsabilidade / propriedade organizacional.

2 = Governana de Gerenciamento de Riscos

Cada grupo preenche um formulario = para o exercicio j]a realizado

1 = GRC e os Processos Crticos

2 = Governana de Gerenciamento de Riscos

=> Unidade Organizacional Riscos

Discutimos 4 alternativas de soluo organizacional, entretanto;

No existe soluo nica para implementar um modelo de GRC;

O importante introduzir na organizao o processo de tratar crtica, qualitativa e

O fator determinante no dimensionamento da equipe uma anlise custo-benefcio em

O usual e de bom senso que perfil do negcio, seu tamanho e nvel de

Nos processos - observa-se a tendncia de;

Na gesto observa-se a tendncia de;

Cabe ao CA decidir pelo perfil de exposio ou tolerncia a riscos da organizao.

O CA pode constituir comits de assessoramento sobre riscos. (no deliberativo).

Benefcios de se ter uma norma; Disciplina e estabelece a viso de GRC como um

Este glossrio auxilia a criar uma linguagem comum na empresa e etc....

Ameaa: Prenncio ou indcio de acontecimento mais ou menos perigoso ou malfico. (H).

2 Danos ao patrimnio Associado a......

3 Dependncia de fornecedores Associado .........

5 Elevao de custos Associado ao .....

Regulatrio 11 Regulatrio Associado ao .....

12 Ruptura de servios Associado .......

13 Segurana da informao Associados ........

14 Suprimentos Associado .....

I - As Unidades de Negcio demandam um sistema de informaes para;

II - A comunicao externa,refora a transparncia para o mercado, pois;

Conselho de Administrao tem demandas prprias por informaes

III - O CA e as informaes disponibilizadas no processo de GRC.

Conhecer e monitorar os riscos mais importantes que a organizao enfrenta;

Conhecer os potenciais efeitos no valor do negcio provocados pelo risco de

Conhecer e estimular nveis adequados de sensibilizao a riscos na organizao;

Conhecer os Planos Alternativos com que a organizao gerencia crises;

Conhecer como a comunicao com investidores atua em tempos de crise;

Assegurar-se que o processo de gesto de riscos eficaz;

Assegurar que a organizao tenha uma poltica de gesto de riscos clara,

Ferramenta interativa, via internet, acesso remoto e etc...

Acesso em local centralizado de toda informao (informaes histricas).

Ferramenta Download Destaque Nveis de

Segurana Comunicao Workflow

Os rgo do SGC acessam em tempo real a posio dos riscos relevantes

Ex.:.. Templates / software para auxiliar

Identificar Gerir Avaliar Monitorar Reportar

GRC GESTOR GRC

Matriz de Riscos Eventos Mensurao,

Exemplo de Painel interativo de navegao:

1 Transparncia; 2 Eqidade; 3 - Prestao de Contas;

O cdigo de tica ou Cdigo de Conduta cobre principalmente os seguintes tpicos;

Cumprimento das leis e pagamento de tributos;

O Cdigo de Conduta fator de confiana organizacional quando se aplica