Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)

Conhecimento de Transporte Eletrnico

(CT-e)

Escriturao Contbil Digital (ECD) Escriturao Fiscal Digital (EFD) Atualizaes

Janeiro de 2009 SRRF - So Paulo

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007 19/12/03

Emenda Constitucional n 42

Art. 37 da Constituio Federal ... XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, exercidas por servidores de ... ... e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007

I ENAT Salvador -

17/07/04

Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem o aperfeioamento das Administraes Tributrias

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 2006 27/08/05 2007

II ENAT So Paulo -

Assinatura de Protocolo de Cooperao, objetivando o desenvolvimento do Sped Assinatura de Protocolo de Cooperao, objetivando o desenvolvimento da NF-e, parte integrante do Sped

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 2006 10/11/06 2007

III ENAT Fortaleza -

Assinatura de Protocolos de Cooperao, objetivando o desenvolvimento da NFS-e e CT-e

Resoluo CMN n 3.430 -

26/12/06

Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007

Decreto n 6.022 -

22/01/07

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) Objetivo: promover a atuao integrada dos fiscos, mediante a padronizao e racionalizao das informaes e o acesso compartilhado escriturao digital de contribuintes

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003 2004 2005 22/01/07 2006 2007

PAC 2007-2010 -

Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas Eliminar a concorrncia desleal competitividade entre as empresas
e aumentar a

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no pas a cadeia de certificao digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica. Certificao Digital padro ICP Brasil.

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

EC n 42 de 2003
Promover a atuao integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos rgos fiscalizadores

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

Decreto n 6.022 de 2007

Eliminar a redundncia de informaes por meio da padronizao das Obrigaes Acessrias Uniformizar as informaes prestadas pelo contribuinte s diversas unidades federadas Reduzir os custos das empresas com a racionalizao e simplificao das Obrigaes Acessrias

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento

Decreto n 6.022 de 2007

Base de dados nica e compartilhada Acesso compartilhado escriturao digital de contribuintes por rgos ou entidades legalmente autorizadas

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Benefcios
Empresas Fisco Sociedade

Aumento da competitividade entre as empresas por conta da diminuio da concorrncia desleal entre as empresas Simplificao do cumprimento Acessrias pelos contribuintes
das Obrigaes

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Benefcios
Empresas Fisco Sociedade emisso e

Reduzir custos com a dispensa de armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeioamento dos processos internos de faturamento e logstica operacional Eliminar a possibilidade de erros de escriturao no registro de NF-e de Entrada e Sada de mercadorias

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Benefcios
Empresas Fisco Sociedade

Melhoria na qualidade das informaes com o conseqente aperfeioamento dos processos de controle fiscal Aperfeioamento do combate sonegao Maior integrao entre os fiscos e melhor controle administrativo Reduo e eliminao de fraudes

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Benefcios
Empresas Fisco Sociedade

Reduo do Custo Brasil Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos entre empresas (B2B) Utilizao de padres abertos (WebServices, Internet, XML) Preservao do meio ambiente pela reduo de consumo de papel

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Construo Coletiva
rgos e Instituies Empresas Outras Entidades

ABRASF ANAC ANTT BACEN CVM DMM DNRC

ENCAT RFB SEFAZ (27 UF) SUFRAMA SUSEP

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Construo Coletiva
rgos e Instituies

AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS

Empresas

Outras Entidades

REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Construo Coletiva
rgos e Instituies Empresas Outras Entidades

ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Abrangncia do Projeto
Escriturao Contbil Digital (ECD) Escriturao Fiscal Digital (EFD) Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) Escriturao das Instituies Financeiras Livro de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) Central de Balanos Integrao de Sistemas

Sistema Pblico de Escriturao Digital

O que NF-e?
A Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar uma operao de circulao de mercadorias ou prestao de servios ocorrida entre as partes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e recepo, pelo fisco, antes da ocorrncia do Fato Gerador.
Escopo: operaes entre empresas. Sistema Pblico de Escriturao Digital Substitui as Notas Fiscais em papel, modelos 1 e 1A.

Evoluo (

2003 2008 )

2003 - Emenda Constitucional n 42 19/12/03

Art. 37 da Constituio Federal: XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, exercidas por servidores de ... ...e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.

2005 - II ENAT So Paulo - 27/08/05

Assinatura de Protocolo de Cooperao da NF-e, parte integrante do Sped Ajuste SINIEF n 07/2005, de 30/09/2005, institui a NF-e Ato COTEPE n 72/2005, de 20/12/2005 especificaes tcnicas

2006 - implantao
Abril/2006 1a. NF-e do projeto Piloto 14/Setembro/2006 Produo: 1a. NF-e com validade jurdica

2007 - aprimoramentos tcnicos e normativos

Protocolos ICMS 10/2007, 55/2007 e alteraes posteriores

2008 - estratgias de obrigatoriedade, contingncia, etc.

Abril/2008 Incio da Obrigatoriedade de adoo da NF-e (cigarros e combustveis)
Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas do SPED aplicadas NF-e

Certificao Digital padro ICP Brasil
de validade jurdica. condio

Integrao

entre fiscos, empresas e outros rgos reguladores ou fiscalizadores. Relevante contribuio das empresas.

Padronizao -

modelo nacional de documentos e transaes; processos padronizados (Ex.: cancelamentos, registro de trnsito).

Compartilhamento
dados compartilhada.

ambiente nacional com base de

Sistema Pblico de Escriturao Digital

A RFB e a NF-e
O projeto da NF-e coordenado pelos Estados, organizados no ENCAT. A RFB participa do projeto, contribuindo nas discusses tcnicas e provendo, dentre outros recursos:

O Ambiente Nacional repositrio compartilhado O Portal Nacional da NF-e - www.nfe.fazenda.gov.br O Programa Visualizador A SEFAZ Virtual do Ambiente Nacional (SVAN) O Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) Armazenagem dos registros do trnsito de mercadorias Central de Atendimento (0800-9782338)
e novas funcionalidades esto em desenvolvimento...

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Construo Coletiva
Empresas participantes do projeto-piloto:

CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DIMED ELETROPAULO EUROFARMA FORD GENERAL MOTORS GERDAU OFFICE NET PETROBRAS

PETROBRAS DISTRIBUIDORA ROBERTO BOSCH SADIA SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFNICA TOYOTA VOLKSWAGEN WICKBOLD

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Esquema da NF-e
Vendedor A cada operao, o vendedor dever solicitar autorizao de uso da NF-e Sefaz Envia NF-e Recepo feita antes da ocorrncia do Fato Gerador Comprador

Secretaria Fazenda
Sistema Pblico de Escriturao Digital

Esquema da NF-e

Vendedor

A Sefaz proceder a validao da NF-e recebida

Comprador

Envi a
NF-e

Validao Recepo: Assinatura Digital Validao Secretaria Fazenda Esquema XML Numerao Emitente Autorizado

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Esquema da NF-e

Vendedor Se a anlise for positiva, autorizar o uso da NF-e

Comprador

Envia NFE Devolve Autorizao de Uso NF-e

Validao Recepo:
Assinatura Digital Esquema XML

Validao

Numerao Emitente Autorizado

Secretaria Fazenda

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Esquema da NF-e

Vendedor Retransmitir a NF-e para a Sefaz de Destino e para a Receita Federal

Envia NFE Devolve Autorizao de Uso NF-e Retransmite NF-e

Comprador

Secretaria Fazenda

Sefaz de Destino e Receita Federal

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Esquema da NF-e

Vendedor

Trnsito Autorizado - DANFE

Comprador

Envia NFE

Devolve Autorizao de Uso NF-e

Autorizado o uso da NF-e naquela operao, o DANFE acompanhar o trnsito da mercadoria

Secretaria Fazenda

Sefaz de Destino e Receita Federal

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Esquema da NF-e

Vendedor

Comprador
O destinatrio poder verificar a existncia e a validade da NF-e por meio de consulta Internet, utilizando-se da chave de acesso, ou com o XML da NF-e.

Secretaria Fazenda

Stio da NF-e

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Documento Auxiliar da NF-e

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Esquema da NF-e
Contribuinte SEFAZ de Origem SPED

Validao Autorizao Gera Nota XML

-e NF

TED Dist

Recepo Validao

Validao Assinatura
Client WebService

Internet
te Lo do lta su SEFAZ de Destino Re

RIS/Internet
NF -e

SUFRAMA DETRAN

Consultas
WebServic e
Visualizador

Situao NF-e
Periodicidade: Aleatria

Internet

PORTAL www.nfe.fazenda.gov.br

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Infra-estrutura redundante

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Situao Atual da NF-e

Em produo desde 2006. Obrigatoriedade em 2008 Sistema emissor gratuito oferecido pela SEFAZ/SP 2 SEFAZ Virtual em operao (Ambiente Nacional e RS) Operao nas 27 UF (sistema prprio:9, SEFAZ Virtual:14, soluo mista:4) Mais de 15000 estabelecimentos. Em 02/jan/09, mais de 73 Milhes de NF-e, representando mais de R$ 1,54 Trilhes em operaes SCAN em operao aprimoramento das solues

Alternativas para Contingncia (DPEC, FS-DA) Carta de Correo Eletrnica (CC-e), Confirmao de Recebimento

NF-e de 2a. Gerao...

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
A obrigatoriedade de adoo da NF-e estabelecida por Protocolos ICMS. Os principais momentos so:

Abr/08 segmentos ind. distrib. cigarros e combustveis Dez/08 indstria: automveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes, ao, Abr/09 25 itens, complementando segmentos de automveis,

ferro-gusa, frigorficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes.

autopeas, combustveis, lcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame, fumo, alumnio e siderurgia

Set/09 54 itens, incluindo:

cosmticos, higiene, papel, informtica,

udio e vdeo, trigo, caf, defensivos, adubos, laticnio, plstico, pes, tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.

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Incidncia de Documentos

Sistema Pblico de Escriturao Digital

O que CT-e?
O Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestao de servios de transporte de cargas, ocorrida entre as partes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso do documento eletrnico, fornecida pelo fisco, antes da ocorrncia do Fato Gerador.
Escopo: todos os modais de transporte de carga. Substitui 6 modelos dePblico de Escriturao Digital documentos em papel. Sistema

Situao do CT-e
Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e):

Protocolo ENAT 03/2006 e Ajuste SINIEF 09/2007 Participam tambm: ANTT, ANAC, DMM J em fase de testes pelos Estados de SP e RS

Participao da RFB: Ambiente Nacional, Portal Nacional e Programa Visualizador

Projeto piloto com 33 empresas Utilizao em todos os modais de transporte de carga SEFAZ Virtual CT-e: oferecidas por RS e SP Piloto teve incio em junho de 2008 Produo prevista para 02/Maro/2009 Integrao com Mercante e Siscomex Carga
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Sped Contbil
Livros Abrangidos
Dirio Geral G Dirio Geral com Escriturao Resumida R Dirio Auxiliar - A Razo Auxiliar - Z Balancetes Dirios e Balanos - B

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sped Contbil
Legislao
Decreto n 6022/07
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.

Instruo Normativa DNRC n 107/08

Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais.

Resoluo CFC n 1020/05

Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.

Instruo Normativa RFB n 787/07

Institui a Escriturao Contbil Digital

Ato Declaratrio Executivo Cofis (RFB) n 36/07

Divulga as regras de validao e as tabelas de cdigo

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sped Contbil
Resoluo CFC n 1020/05
2.8.2. CONTEDO
2.8.2.1.

Para fins desta norma, a expresso em forma contbil de que trata o item 2.1.2 b da NBC T 2.1 deve conter, no mnimo: a) data do registro contbil, ou seja, a data em que o fato contbil ocorreu na entidade; b) conta(s) devedora(s); c) conta(s) credora(s); d) histrico que represente o verdadeiro significado da transao ou o cdigo de histrico padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro prprio; e) valor do registro contbil; f) nmero do lanamento para identificar, de forma unvoca, todos os registros eletrnicos que integram um mesmo lanamento contbil.

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Sped Contbil
Resoluo CFC n 1020/05
2.8.2. CONTEDO 2.8.2.2. O registro contbil deve conter o nmero de identificao do lanamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prtica de atos administrativos. 2.8.2.3. Na escriturao contbil em forma eletrnica, o lanamento contbil deve ser efetuado com: a) um registro a dbito e um registro a crdito; ou b) um registro a dbito e vrios registros a crdito; ou c) vrios registros a dbito e um registro a crdito; ou d) vrios registros a dbito e vrios registros a crdito. ....... 2.8.2.7. O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrnica, sero constitudos por um conjunto nico de informaes das quais eles se originam.

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Sped Contbil
Decreto n 6.022/07

Art. 2 - 2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel.

Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio.

Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros mercantis.

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Sped Contbil
IN RFB n 787, 19/11/2007
Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmicotributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real; II em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos do caput, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008.

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Sped Contbil
IN RFB n 787, 19/11/2007
Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades: ............... Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009

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Sped Contbil
Eliminao de Obrigaes Acessrias

Instruo Normativa SRF n 86/01 e Manad Sugerida: transcrio de balancete de suspenso e reduo no Dirio (continua a demonstrao da base de clculo no Lalur)

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Esquema Sped Contbil

Empresrio ou Sociedade Empresria
Leiaute

SPED Repositrio Nacional

. . . . Validar Receber Fornecer Recibo Fornecer Situao . Escriturao . Banco Dados

BD Gerar Arquivo

Internet
Administrador Contabilista

Programa Java . . . . . . .

Requerimento

BD

. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE) . Receber Autenticao/Exigncia

Intranet Internet Extranet

Validar Assinar Requerer Visualizar Transmitir Consultar Obter autenticao

Internet

Junta Comercial
. Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED

Entidades

BACEN SUSEP OUTROS

SEFAZ RFB

Download Consulta Acessos

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Sped Contbil
COMPARTILHAMENTO DA ECD

Decreto 6.022/07
Art. 3o So usurios do Sped: I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias.

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Sped Contbil
COMPARTILHAMENTO DA ECD

Decreto 6.022/07
Art. 4o O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio.

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sped Contbil
COMPARTILHAMENTO DA ECD

IN RFB 787/07
Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio, nas seguintes modalidades de acesso: I integral, para cpia do arquivo da escriturao; II parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis. Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD.

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Sped Contbil
COMPARTILHAMENTO DA ECD

Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7. 1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas transmitidas ao Sped. 2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mnimo: a) identificao do usurio; b) autoridade certificadora emissora do certificado digital; c) nmero de srie do certificado digital; d) data e a hora da operao; e e) tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7. Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital.

IN RFB 787/07

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Sped Fiscal
Livros Abrangidos

Registro de Entradas
Registro de Sadas Registro de Apurao ICMS Registro de Apurao do IPI Registro de Inventrio

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Esquema Sped Fiscal

Contribuinte RFB SEFAZ

Leiaute

Banco de Dados Arquivo Texto

Procurao Eletrnica

Santa Catarina

SPED

RIS

Minas Gerais

Representante Legal

Programa Java

Recepo Validao Rio de Janeiro

. . . . . .

Importar Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir

. Arquivo Original . Banco de Dados . Download So Paulo

Internet

Periodicidade: MENSAL

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Esquema Sped Fiscal (SP)

Contribuinte RFB ou SEFAZ (SP)

SEFAZ - SP

SPED (RFB/SERPRO)

Leiaute

Banco de Dados Arquivo Texto

Procurao Eletrnica

Ambient e Nacional

SEFAZ (SP)

RIS (TED-Dist)

SEFAZ (Outras UFs)

Representante Legal

Programa Java

Recepo Validao Ps-Validao Minas Gerais . . . . . Arquivo Original Carga Sistemas (DW) Downloads Sistema de Consulta Integrao GIAs Rio de Janeiro

. . . . . .

Importar Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir

Internet (TED-Client)

Periodicidade: MENSAL

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Sped Fiscal
Incio
Necessidades e prioridades dos fiscos: elaborar um projeto em nvel nacional englobando as diversas obrigaes acessrias a serem cumpridas pelos contribuintes.

GT 48 Sped Fiscal COTEPE

Criao do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006

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Sped Fiscal
Legislao: Convnio ICMS n 143, 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escriturao de

documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte (Clusula primeira)

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Evoluo
Histrico do SPED
Anacrnico e incom pleto Convnio ICM S / 55 5 55 5
55 - Iniciativa de 55 Pernam buco Livros Eletrnicos 55 55 Projeto Proffis Rede Paulista Inform aes

SEFAZ - SP

M R

Estudo do Novo Leiaute

Convnio Ato Cotepe

/ 55 5 55 5 e 5/5 5 5 55

22 22 ENCAT / ENAT

M R

Projeto Proffis Rede Paulista Inform aes

SPED Fiscal Convnio 5 55 5 / 55 5

Ato Cotepe (Leiaute) 2 22 2 22 /

55 55 Projeto Piloto

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Benefcios
Situao Ideal Futura Informaes Econmico-Fiscais
Sistema Exclusivo

SEFAZ - SP

Gia Eletrnica

Processamento de Dados (Manual)

Livros Fiscais Sintegra

Registros Fiscais
Portaria CAT 55 / 55

Combustveis GRF- registros 55 Telecomunicaes e Energia Eltrica Convnio 555 / 55

Leiautes proprietrios

ECF MFD Ato Cotepe 22 / 22 Substituio Tributria Portaria CAT 22 / 22 Nota Fiscal Paulista Portarias CAT 2 / 2-2 / 2-22 2 2 2 2 2 2/ 2

L e I a u t e

S P E D
Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sped Fiscal

Legislao: Convnio ICMS n 143 de 15/12/2006

A EFD de uso obrigatrio para os

contribuintes ICMS ou do IPI.

Os fiscos podero contribuintes da EFD.

desobrigar

alguns

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Sped Fiscal
Legislao Convnio ICMS n 143 de 15/12/2006

O contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento (Clusula quinta).

O arquivo digital conter as informaes dos perodos de

apurao do imposto e ser gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislao de cada UF e RFB (Clusula sexta).

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Sped Fiscal
Obrigatoriedade
Lista comum elaborada pela RFB e Sefaz. O Ato COTEPE n 46, de 21/11/2008, atualiza a relao dos contribuintes obrigados EFD a partir de janeiro de 2009, relacionando 31.619 contribuintes.

Exigibilidade A partir de janeiro de 2009. (Convnio ICMS 143/06, alterada pelo Convnio ICMS 13, de 4 de abril de 2008). Excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a abril de 2009, podero ser entregues at o dia 31 de maio de 2009.
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Sped Fiscal
Leiaute Ato Cotepe n 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe n 11, de 28 de junho de 2007). Alteraes posteriores: Atos COTEPE 19 , 30 e 45/2008. Assinatura Digital da EFD Normas da ICP-Brasil. Pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislao indicar.

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Sped Fiscal
Blocos de Informao:
bloco descrio
0 C D E H 1 9 Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais I Mercadorias
(ICMS/IPI)

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Documentos Abrangidos:
Nota Fiscal, Nota Fiscal Eletrnica, Nota Fiscal Avulsa, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Cupom Fiscal, Nota Fiscal de Produtor, Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica; Nota Fiscal de Servio de Transporte, Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, Conhecimento Areo, Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, Bilhete de Passagem Rodovirio, Bilhete de Passagem Aquavirio, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, Cupom Fiscal Bilhete de Passagem, Bilhete de Passagem Ferrovirio, Resumo de Movimento Dirio, Manifesto de Carga, Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga; Nota Fiscal de Servio de Comunicao, Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao, Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado, Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada.

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Algumas dezenas de empresas j transmitiram Homologao do PVA com a funcionalidade de Guia Prtico da EFD (alm do Manual), para

EFD em Ambiente de Homologao

digitao.

esclarecimentos de preenchimento dos campos da EFD.

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