Cartilha Eletrnica: NF-e

O objetivo da Cartilha Eletrnica: NF-e identificar o Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), abordando sua definio, caracterizao, vantagens e benefcios, e outras informaes relevantes e necessrias a serem ressaltadas.

O que SPED?
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. Estabelece um novo tipo de relacionamento, mais moderno, gil e transparente; Envolve as trs esferas governamentais: federal, estadual e municipal; Construdo em parceria com diversas empresas da iniciativa privada;

Quais os objetivos do SPED?

Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais; Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso as informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

Universo de Atuao:
Sped Contbil Sped Fiscal NF-e Ambiente Nacional NFS-e CT-e e-Lalur Central de Balanos

Nota Fiscal Eletrnica NF-e

O que ?
um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do fato gerador.

Algumas Vantagens e Benefcios:

Reduo de custos de impresso do documento fiscal Gerenciamento Eletrnico de Documentos Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal

Fluxo operacional da NF-e

NF x NF-e

NF x NF-e

Crticas exigidas A regularidade fiscal do emitente O credenciamento do emitente A autoria da assinatura do arquivo digital A integridade do arquivo digital A observncia ao layout do arquivo estabelecido em Ato COTEPE A numerao do documento Aps as crticas, a SEFAZ informa ao emitente sobre: A rejeio; A denegao por irregularidade fiscal do emitente A concesso de autorizao de uso

Arquitetura de comunicao:

Servios sncronos:

Servios assncronos:

Observaes: Considera-se emitida a NF-e no momento em que for concedida a respectiva autorizao de uso; A autorizao de uso da NF-e concedida pela SEFAZ no implica validao das informaes contidas; A Unidade Federada (SEFAZ) fica responsvel pelo envio da sua NF-e para: Receita Federal do Brasil Unidade Federada de destino Unidade Federada de destino onde se processar o embarque de mercadoria para o exterior Unidade Federada de desembarao aduaneiro SUFRAMA A SEFAZ/RFB podero disponibilizar suas notas para: Administraes tributrias municipais Outros rgos da administrao direta, indireta, inclusive fundaes e autarquias Cancelamento: Antes da circulao da mercadoria Prazo no superior a 168 horas(7 dias), da autorizao de uso Inutilizao de nmero da NF-e: Deve ser realizado quando houver quebra de seqncia de numerao Mediante pedido com assinatura digital do emitente e transmisso SEFAZ

DANFE:

Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) Impresso em uma nica via em papel tamanho mnimo A4 (210x297mm) e mximo Ofcio (230x330mm) Pode ser utilizado em: Folhas soltas Formulrio contnuo Formulrio pr-impresso Formulrio de segurana (FS) Formulrio de segurana para impresso de documento auxiliar de documento fiscal eletrnico (FS-DA) Finalidade: Acompanhar trnsito da mercadoria Escriturao do destinatrio que no emitente de NF-e Facilitar a consulta da NF-e

Modalidades de emisso:

Normal:

Contingncia: Ocorre quando, por problemas tcnicos, no for possvel transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente ou obter resposta a solicitao de autorizao de uso. Nesse caso, adotar uma das seguintes alternativas: Transmitir a NF-e para a Receita Federal do Brasil, via (SCAN); Transmitir Declarao Previa de Emisso em Contingencia (DEPEC) NF-e, para a RFB; Imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS); Imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais Eletrnicos (FS-DA). Resumo das modalidades de emisso de NF-e:

Exemplo dos formulrios de segurana:

Observaes: A SEFAZ disponibilizar a consulta da NF-e pelo prazo mnimo de 180 dias; O emitente da NF-e devera, obrigatoriamente, disponibilizar download ou encaminhar o arquivo digital da NF-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao destinatrio; As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem valores monetrios; Nos casos em que o remetente esteja obrigado a emisso da NFe, e vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos no Protocolo ICMS 10/2007;