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Italo Romano
1. As alquotas de contribuio dos segurados: empregado, domstico e trabalhador avulso so 8%, 9% e 11% observando a faixa remuneratria. 2. A contribuio da empresa sobre o salrio-de-contribuio do trabalhador que lhe preste servio de 20% (sem observar limite), alm disso, a empresa fica responsvel pelo desconto da contribuio do trabalhador: Empregado e Avulso: 8%, 9% e 11% Contribuinte Individual: 11% 3. A entidade isenta de contribuies patronais responsvel pelo desconto da contribuio do trabalhador que lhe preste servio: Empregado e Avulso: 8%, 9% e 11% Contribuinte Individual: 20% 4. CONTRIBUIO DO EMPREGADOR DOMSTICO sobre o salrio-de-contribuio do empregado domstico de 12% est sujeita ao limite mximo do salrio-de-contribuio. fica responsvel pelo desconto da contribuio do empregado domstico: 8%, 9% ou 11%. 5. ALQUOTAS RAT RISCO
1% Alquota RAT 2% 3%
a alquota RAT nica para toda a empresa; a alquota RAT incide sobre a folha total de empregados e avulsos.
6. Alquota RAT no incide sobre remunerao de CI somente incide sobre folha de E/A.
Somente incidem sobre o SC do segurado exposto em condies laborais que possibilitem a aquisio de aposentadoria especial no futuro. 8. Os segurados que tm direito aposentadoria especial so o E/A e os cooperados. 9. O salrio-de-contribuio do fretista no o valor do frete. Para obtermos o salrio-de-contribuio do fretista necessrio obtermos a Base de Clculo Reduzida. Aps o clculo da BCR que possvel calcular a contribuio da empresa e a do segurado. BCR = 20%. (VALOR DO FRETE) Contribuio da Empresa = 20%. BCR Contribuio da Empresa no obedece ao lim. Mximo do SC Contribuio do Fretista (empresa normal) = 11%. BCR Contribuio do Fretista (entidade isenta) = 20%. BCR Contribuio do Fretista obedece ao lim. Mximo do SC 10. Contribuio sobre a Produo Rural: Contribuio Seguridade Social RAT SENAR Segurado Especial e do Produtor Rural PF 2% 0,10% 0,20% Contribuio do Produtor Rural PJ e Agroindstria 2,5% 0,10% 0,25%
11. O SE contribui sobre a produo como segurado. 12. O PRPF contribui sobre a produo como equiparado empresa. 13. H subrogao quando ocorre aquisio de produo rural proveniente do produtor rural PF ou do segurado especial. A empresa adquirente fica obrigada a reter e recolher a contribuio incidente sobre a comercializao da produo rural. Contribuinte: Produtor Rural PF/Segurado Especial Responsvel: Empresa Adquirente
2
= = =
7%, aposentadoria especial aos 20 anos 5%, aposentadoria especial aos 25 anos
17. As instituies financeiras contribuem sobre a folha de E/A/CI mediante a aplicao da alquota de 22,5% (20% + 2,5%). 18. Contribuio da associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional 5% sobre a receita bruta dos espetculos desportivos de que participe em todo territrio nacional, em qualquer modalidade desportiva, incluindo receitas sobre patrocnio, licenciamento de uso de marcas, publicidade, propaganda e transmisso. 19. Contribuio da associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional no o sujeito passivo da obrigao principal o responsvel pelo seu recolhimento, veja os responsveis e os prazos na tabela a seguir: Evento Responsvel Prazo de Recolhimento Espetculo Patrocnio Entidade promotora Empresa patrocinadora 2 dias teis at o dia 20 do ms seguinte
20. Empresas optantes pelo SIMPLES Nacional (LC 123/2006) no tm sua contribuio patronal calculada como as empresas em geral, pois a cota patronal de 20% e RAT, substituda por percentual sobre o faturamento e recolhida via DARF. o desconto dos segurados que lhe prestem servios dever ser efetuado integralmente e recolhido via GPS at o dia 20 do ms seguinte.
22. Limite mnimo do salrio-de-contribuio: SEGURADO Contribuinte Individual Facultativo Empregado Domstico Avulso LIMITE MNIMO DO SC Salrio-mnimo Remunerao proporcional aos dias trabalhados no ms
23. O salrio-maternidade o nico benefcio previdencirio considerado como salrio-de-contribuio. Cuidado com o auxlio-acidente!!! 24. A gratificao natalina (13 salrio) base de incidncia de contribuies para a seguridade social, mas no ser utilizado para o clculo do valor dos benefcios. 25. PARCELAS NO INTEGRANTES DO SC Verbas indenizatrias (em regra); Verbas ressarcitrias; e Fornecimento de acessrios PARA a execuo do trabalho. 26. Desde que o direito alcance todos os funcionrios da empresa, as seguintes verbas NO INTEGRAM O SC: Complementao do auxlio-doena; Previdncia complementar privada; Assistncia mdica e odontolgica; Educao bsica e capacitao; Seguro de vida. 27. DIRIAS
Maior que 50% da remunerao
No integram o SC
INTEGRAM O SC
INDENIZADAS E RESPECTIVO ADICIONAL DE 1/3 INDENIZADAS PAGAS EM DOBRO ABONO (VENDA) PAGO EM CONFORMIDADE COM A CLT 30. Aviso prvio indenizado SC (Decreto 6.727/2009) 30.1. Recentes julgados STJ Afirmam que no SC. 31. A observncia do procedimento exigido na legislao prpria para o pagamento de algumas verbas importante para que a mesma no integre o SC, como por exemplo: Vale-transporte (pode ser at em dinheiro); bolsa de estgio (de acordo com a Lei 11.788/200); participao do empregado nos lucros ou resultados da empresa (no mximo 2 vezes no ano); reembolso-creche (de acordo com o disposto no Decreto 3.048/99); reembolso-bab (de acordo com o disposto no Decreto 3.048/99); ajuda de custo recebida (em parcela nica, recebida exclusivamente em decorrncia de mudana de local de trabalho). 32. Os prazos para recolhimento em geral so ANTECIPADOS. 33. nicos prazos para recolhimento que so POTECIPADOS so: Contribuio do CI/F; e Do empregador domstico.
NO INTEGRAM O SC
ACRSCIMOS 1% no ms de vencimento SELIC a partir do ms seguinte ao do vencimento 1% no ms de pagamento 0,33% ao dia limitado a 20%
CONTABILIDADE
FOLHA DE PAGAMENTO
37. RETENO: A partir de 02.1999, a empresa contratante de servios prestados mediante cesso ou empreitada de mo-de-obra, tem a obrigao de RETER 11% do valor bruto da nota fiscal ou fatura de servios.
38. RETENO DE QUE FORMA A CONTRATANTE RETM ? O valor retido descontado do valor total a ser pago a contratada; O valor recolhido no CNPJ da contratada; Prazo: at o dia 20 do ms seguinte ao da emisso da NF. 39. RETENO DE QUE FORMA A CONTRATADA APROVEITA O CRDITO ?
6
= = =
3%, aposentadoria especial aos 20 anos 2%, aposentadoria especial aos 25 anos
CARACTERSTICAS
EMPREITADA
Local da prestao
Servios
Tipo de servios
Contnuos, relacionados Servio certo, tarefa a ser ou no com a atividade fim executada sem da contratante continuidade. Art.219, 2 do RPS 1. limpeza, conservao e zeladoria; No total de 25 servios 2. vigilncia e segurana; 3. construo civil; 4. servios rurais; 5. digitao e preparao
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45. CASOS DE SOLIDARIEDADE NA LEGISLAO PREVIDENCIRIA Construo civil; Empresas pertencentes ao mesmo grupo econmico; Consrcio de produtores rurais PF; OGMO e operador porturio; Administradores de autarquias e fundaes em mora h mais de 30 dias.
Bem pessoal, essas so algumas dicas que julgo importantes em relao ao Financiamento da Seguridade Social. Por fim, desejo sucesso a todos. Abraos sinceros e em breve nos encontraremos nos corredores da Receita Federal. talo Romano