SUPRIMENTO DE FUNDOS

INTRODUO Trata-se de consideraes acerca dos procedimentos quanto utilizao de suprimento de fundos (adiantamentos) para despesas de pequeno vulto, no mbito da Administrao Pblica. Em face da necessidade de se haver um efetivo planejamento quanto gesto pblica dos recursos diante das demandas surgidas, planejar preciso. Porm, como em muitas vezes no se pode imaginar todas as possibilidades dessas demandas, poder ocorrer eventualidades (excepcionalidades) que tero de ser atendidas, uma vez que o seu noatendimento poder ocasionar prejuzos ou conseqncias desastrosas Administrao. Ao ocorrer uma eventualidade, e houver a necessidade de atend-la, de maneira rpida, no podendo aguardar o processo normal (procedimento licitatrio), uma das possibilidades atend-la por meio de um procedimento denominado concesso de suprimento de fundos. A finalidade do suprimento de fundos de atender a despesas que no possam aguardar o processo normal, ou seja, exceo quanto norealizao de procedimento licitatrio. O suprimento de fundos (adiantamento) est pautado na seguinte legislao: arts. 68 e 69, da Lei n 4.320/1964; art. 74, 3, do Decreto-Lei n 200/1967; arts. 45 a 47 do Decreto n 93.872/86 com as alteraes do Decreto n 95.804/1988; Decreto n 941/1993 Decreto n 5.355/2005; Portaria n 492/1993 do Ministrio da Fazenda.

Conforme estabelece o Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, Captulo III, Seo V, o suprimento de fundos um instrumento de exceo que, a critrio do ordenador de despesas e sob sua inteira responsabilidade, poder ser concedido suprimento de fundos (adiantamento) a servidor, sempre precedido de empenho na dotao prpria s despesas a realizar, e que no possam subordinar-se ao

processo normal de aplicao. Poder ser concedido nos seguintes casos: - para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento em espcie; - quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; e - para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujos valores, em cada caso, no ultrapassar os limites estabelecidos em Portaria do Ministrio da Fazenda. DO OBJETO O regime de adiantamento, suprimento de fundos, aplicvel aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria, para o fim de realizar despesas que pela excepcionalidade, a critrio do Ordenador de Despesa e sob sua inteira responsabilidade, no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao, nos seguintes casos: para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com servios especiais, que exijam pronto pagamento em espcie; quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; e para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapassar limite estabelecido em Portaria do Ministro da Fazenda;

Os valores de um suprimento de fundos entregues ao suprido podero relacionar-se a mais de uma natureza de despesa, desde que precedidos dos empenhos nas dotaes respectivas, respeitados os valores de cada natureza. A concesso de suprimento de fundos dever ocorrer por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal, utilizando as contas de suprimento de fundos somente em carter excepcional, onde comprovadamente no seja possvel utilizar o carto.

DOS VALORES LIMITES PARA DESPESA DE PEQUENO VULTO Limites para suprimento de fundos mediante Carto de Pagamento do Governo Federal: O limite mximo para a concesso de suprimento por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal, quando se tratar de despesa de pequeno vulto: para obras e servios de engenharia ser o correspondente a 10% (dez por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso I do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98; para outros servios e compras em geral, ser o correspondente a 10% (dez por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

O limite mximo para realizao por despesa de pequeno vulto em cada NOTA FISCAL/FATURA/RECIBO/CUPOM FISCAL: na execuo de obras e servios de engenharia, ser o correspondente a 1% (um por cento) do valor estabelecido na alnea a do inciso I(convite) do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98; nos outros servios e compras em geral, ser de 1% (um por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

Limites para suprimento de fundos mediante depsito em contacorrente: O limite mximo para a concesso de suprimento por meio de contacorrente, quando se tratar de despesa de pequeno vulto: para obras e servios de engenharia ser o correspondente a 5% (cinco por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso I do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98; para outros servios e compras em geral, ser o correspondente a 5%(cinco por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

O limite mximo para realizao de despesa de pequeno vulto em cada NOTA FISCAL/FATURA/RECIBO/CUPOM FISCAL: na execuo de obras e servios de engenharia, ser o correspondente a 0,25% (vinte e cinco centsimos por cento) do valor estabelecido na alnea a do inciso I (convite) do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98; nos outros servios e compras em geral, ser de 0,25% (vinte e cinco centsimos por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

Consideraes comuns acerca dos limites da despesa de pequeno vulto: vedado o fracionamento de despesa ou do documento comprobatrio, para adequao dos valores constantes dos limites mximos para realizao de despesa de pequeno vulto em cada FISCAL/FATURA/RECIBO/CUPOM FISCAL. O fracionamento da despesa no caracterizado pela mesma classificao contbil em qualquer dos nveis, mas por aquisies de mesma natureza fsica e funcional. Considera-se indcio de fracionamento, a concentrao excessiva de detalhamento de despesa em determinado subitem, bem como a concesso de suprimento de fundos a vrios supridos simultaneamente. O valor do Suprimento de Fundos inclui os valores referentes s Obrigaes Tributrias e de Contribuies, no podendo em hiptese alguma ultrapassar os limites estabelecidos, seus subitens e incisos, quando se tratar de despesas de pequeno vulto. Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel ministerial, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser concedidos suprimentos de fundos em valores superiores aos fixados neste captulo.

DOS LIMITES ORAMENTRIOS E FINANCEIROS Do Limite Oramentrio e Financeiro de Suprimento de Fundos - Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF O limite definido pelo Ordenador de Despesa para registro no Carto de Pagamentos do Governo Federal, referente ao limite de gasto total da Unidade Gestora Titular e de cada um dos portadores de carto por ele autorizado, dever subordinar-se ao limite oramentrio.

A unidade gestora no poder realizar despesas sem a previso de recursos financeiros que assegurem o pagamento da fatura no seu vencimento. Os valores pagos referentes multa/juros por atraso no pagamento da fatura devero ser ressarcidos ao errio pblico pelo ordenador de despesa ou quem der causa, aps apurao das responsabilidades. O limite oramentrio fundamenta-se na existncia de dotao oramentria nas naturezas de despesa especficas do objeto da concesso do suprimento de fundos. irregular a concesso de suprimento utilizando-se natureza de despesa diferente do objeto do suprimento de fundos, sendo fato de restrio contbil e apurao de responsabilidade, mesmo que haja posteriormente a regularizao. DA PROPOSTA DO SUPRIMENTO DE FUNDOS A proposta de concesso de suprimento de fundos dever conter: a finalidade; a justificativa da excepcionalidade da despesa por suprimento de fundos, indicando fundamento normativo; a especificao da ND - Natureza da Despesa e do PI Plano Interno, quando for o caso;e indicao do valor total e por cada natureza de despesa. DA CONCESSO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS Concesso do Suprimento de Fundos Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF O limite de gasto do carto ser concedido de acordo com o valor constante no ato de concesso de suprimento de fundos e revogado to logo o prazo de utilizao seja expirado. Na concesso sero estabelecidos os valores de gasto para a modalidade de fatura e de saque, necessitando de justificativa, se autorizado algum valor na modalidade de saque. Todo o procedimento de concesso de suprimento de fundos por meio de limite de gasto do carto deve ser repetido a cada nova concesso, bem como a revogao do limite de gasto do carto, aps expirao do prazo de utilizao.

Concesso do Suprimento de Fundos depsito em conta corrente Quando, em carter excepcional, o suprimento de fundos for concedido na modalidade de depsito em conta corrente, o valor da Ordem Bancria para crdito na conta corrente de suprimento de fundos ser concedido com fundamento na autorizao da solicitao de concesso de suprimento de fundos, devendo o saldo residual ser devolvido pelo suprido, por meio de GRU, to logo o prazo de utilizao seja expirado. Todo o procedimento de concesso de suprimento de fundos por meio de depsito em conta corrente deve ser repetido a cada nova concesso, bem como a devoluo do saldo residual existente na conta corrente de suprimento de fundos, aps expirao do prazo de utilizao. Consideraes comuns acerca da concesso de suprimento de fundos Ao conceder o suprimento de fundos a autoridade competente determinar a emisso do empenho, ou far referncia ao empenho estimativo, solicitando a anexao de uma cpia da NE Nota de Empenho - proposta de concesso de suprimento. Em se tratando de suprimento de fundos para contratao de servios prestados por pessoa fsica, deve ser emitida nota de empenho, na natureza de despesa 3.3.90.47 Obrigaes Tributrias e de Contribuies, visando atender as despesas com contribuio previdenciria patronal, observando que o valor do suprimento de fundos inclui os valores referentes s Obrigaes Tributrias e de Contribuies, no podendo, em hiptese alguma ultrapassar os limites estabelecidos para a concesso do Suprimento de Fundos, quando se tratar de despesas de pequeno vulto. Do ato de concesso obrigatoriamente: de suprimento de fundos constar,

Prazo mximo para utilizao dos recursos; Prazo para prestao de contas;e Sistemtica de pagamento, se somente fatura, ou tambm saque, quando for movimentado por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal.

A cada concesso de suprimento de fundos, seja qual for o meio de pagamento, dever haver a identificao da motivao do ato, esclarecendo as demandas da unidade, e a definio de valores

compatveis com a demanda, suprimento de fundos. DA ENTREGA DO NUMERRIO

vinculando

gasto

com

Entende-se por entrega do numerrio a disponibilizao de recurso financeiro para realizao dos gastos, seja por limite lanado no Carto de Pagamento do Governo Federal, por depsito em conta corrente ou por posse de valor em espcie. Entrega do numerrio Carto de Pagamento do Governo Federal A entrega do numerrio ao suprido ser mediante definio de limite de gasto no Carto de Pagamento do Governo Federal, aps a liquidao do empenho. O valor do limite de gasto lanado no carto ser o valor total da liquidao, dividido entre a modalidade de fatura e, se for o caso, de saque. A nota de empenho informada dever Licitao=09 (Suprimento de Fundos). possuir Modalidade de

Entrega do numerrio depsito em conta corrente Quando no for possvel efetuar a concesso do suprimento por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal CPGF, a entrega do numerrio ao suprido ser mediante depsito em conta corrente de suprimento de fundos Ordem Bancria de Crdito OBC - ou por posse de valor em espcie Ordem Bancria de Pagamento OBP. A emisso de Ordem Bancria, tendo como favorecido o Suprido, para crdito em conta bancria aberta em seu nome e com a sigla da UG concedente e o respectivo CNPJ, devidamente autorizado pelo Ordenador de Despesa, ter o seu montante igual ou superior a 50% (cinqenta) dos valores limites para concesso de suprimento de fundos. Quando o evento informado for de suprimento de fundos (tipo de despesa = 09), o sistema realizar as seguintes crticas: a) a nota de empenho informada dever possuir Modalidade de Licitao=09 (Suprimentos de Fundos);

b) A conta corrente do favorecido dever ser do tipo suprimento de fundos (tipo conta=2); c) a UG/Gesto emitente da OB dever ser igual UG/Gesto supridora da conta do favorecido; e d) a OB poder tambm ser dos tipos OBP, OBD, OBK ou OBB com lista de credores. Esta dever conter somente contas do tipo suprimento de fundos. No caso em que o valor for inferior a 50%, nada impede a abertura de uma conta-corrente bancria, em nome do suprido e vinculada ao rgo Concedente. DA UTILIZAO DOS RECURSOS Na utilizao do Suprimento de Fundos observar-se-o as condies e finalidades previstas no ato da concesso. O prazo mximo para aplicao do suprimento de fundos ser de at 90 (noventa) dias a contar da data do ato de concesso do suprimento de fundos, e no ultrapassar o trmino do exerccio financeiro. A entrega do numerrio, sempre precedida de empenho (ordinrio ou estimativo) na dotao prpria das despesas a realizar, ser feita: mediante crdito em conta corrente especfica (OBC); em espcie e pelo seu valor total (OBP); mediante concesso de limite de gasto no Carto de Pagamento do Governo Federal.

Quando a entrega do numerrio for mediante limite do Carto de Pagamento, a despesa deve ser efetuada por meio de pagamento a um estabelecimento afiliado, utilizando-se a modalidade de fatura. Somente na impossibilidade da utilizao em estabelecimento afiliado que deve haver o saque, desde que autorizado em cada concesso de suprimento de fundos, sempre sendo evidenciado que se trata de procedimento excepcional e carente de justificativa formal. Quando o suprido efetuar saques da conta corrente ou por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal, o valor do saque dever ser o das despesas a serem realizadas. Se o valor do saque exceder ao da despesa a ser realizada, o valor excedente dever ser devolvido, por intermdio da GRU, cdigo de recolhimento 68808-8 anulao de despesa no exerccio, no prazo

mximo de trs dias teis a partir do dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado. Se o valor excedente do saque no for maior que R$ 30,00 (trinta) reais, poder o suprido permanecer com o valor excedente alm do prazo estipulado de 3 (trs) dias teis. Na data em que o valor excedente somar R$ 30,00 (trinta) reais, o suprido dever efetuar a devoluo no prazo mximo de trs dias teis a partir do dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado. Caso algum valor em espcie permanea com o suprido sem justificativa formal, por prazo maior que o indicado no item acima, autoridade competente dever apurar responsabilidades. Nos casos em que o suprido ausentar-se por prazos extensos ou estiver impossibilitado de efetuar saques por perodos longos, poder permanecer com valores em espcie acima do prazo de trs dias teis a partir do dia seguinte da data do saque, justificando formalmente as circunstncias que impediram os procedimentos normais. DOS ASPECTOS CONTBEIS E ORAMENTRIOS A concesso de suprimento de fundos dever respeitar os estgios da despesa pblica: empenho, liquidao e pagamento. A concesso de Suprimento de Fundos dever ser classificada em funo do objeto de gasto, respeitada a natureza de despesa e classificada no subitem 96. O saldo do subitem 96, registrado na liquidao do suprimento de fundos, poder permanecer at 30 (trinta) dias aps a prestao de contas, devendo a despesa ser reclassificada para o subitem da despesa realizada. A permanncia de saldo no subitem 96 por mais de 30 (trinta) dias aps a prestao de contas fato para restrio contbil. O Suprimento de Fundos ser contabilizado e includo nas contas do Ordenador como despesa realizada; as restituies, por falta de aplicao, parcial ou total, ou aplicao indevida, constituiro anulao de despesa, ou receita oramentria, se recolhidas aps o encerramento do exerccio. vedada a aquisio de material permanente por suprimento de fundos.

De acordo com a IN/SRF n 480, de 15/12/2004, os pagamentos efetuados por meio de suprimento de fundos pessoa jurdica, por prestao de servio ou aquisio de material de consumo, so isentos de reteno na fonte do imposto de renda e das contribuies de que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Quando se conceder suprimento de fundos na modalidade de depsito em conta corrente, a liquidao dever ser concomitante emisso da ordem bancria, no podendo haver saldo na conta 2.1.2.1.9.60.02 Suprimento de Fundos na passagem de um ms para o outro. A existncia de saldo na conta 21219.60.02 - Suprimento de Fundos no fechamento de cada ms fato para restrio contbil. Aspectos contbeis e oramentrios Carto de Pagamento do Governo Federal. Observando-se os estgios da despesa pblica, na liquidao do suprimento movimentado por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal ser registrado saldo nas contas 2.1.2.6.8.01.00 Saque Carto de Pagamento do Governo Federal ou na conta 2.1.2.6.8.02.00 Fatura Carto de Pagamento do Governo Federal. Caso no sejam observados os estgios da despesa pblica, no momento do saque nos caixas eletrnicos, ser gerada uma Ordem Bancria que lanar saldo na conta 1.1.2.6.8.00.00 Saques por Carto de Pagamento a Classificar. Evidenciada a falta de empenho e/ou liquidao por meio da existncia de saldo na referida conta, ser registrada restrio contbil, devendo o Ordenador de Despesa tomar as devidas providncias para apurao dos saques e regularizao, bem como para apurao das responsabilidades. A liquidao da despesa dever ser anterior ao lanamento de limite de gasto no carto, tanto para a sistemtica de saques como para a de fatura. DA PRESTAO DE CONTAS No ato em que autorizar a concesso de suprimento, a autoridade ordenadora fixar o prazo da prestao de contas, que dever ser apresentada dentro dos 30 (trinta) dias subseqentes do trmino do perodo de aplicao.

Na prestao de contas, para a comprovao das despesas realizadas, devero ser observados os seguintes procedimentos: O servidor que receber Suprimento de Fundos obrigado a prestar contas de sua aplicao, procedendo-se, automaticamente, tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado pelo Ordenador de Despesa, sem prejuzo das providncias administrativas para apurao das responsabilidades e imposio estabelecidas pelos Decreto n 2.289, de 04 de agosto de 1987, Decreto 3.639 de 23 de Outubro de 2000; A importncia aplicada at 31 de dezembro ser comprovada at 15 de janeiro seguinte. No ms de dezembro prevalecero os prazos para prestao de contas contidos nas Normas de Encerramento de Exerccio, editadas anualmente. A comprovao das despesas realizadas dever estar devidamente atestada por outro servidor que tenha conhecimento das condies em que estas foram efetuadas, em comprovante original cuja emisso tenha ocorrido em data igual ou posterior a de entrega do numerrio e compreendida dentro do perodo fixado ara aplicao, em nome do rgo emissor do empenho. Na comprovao das despesas realizadas pelo suprido fora do pas e pagas em moeda estrangeira, necessrio proceder equivalncia entre esta e o Real, convertida na data de cada despesa, conforme documentos fiscais. Aps a converso a UG dever verificar um dos casos: o variao cambial- diferenas para maior ou menor, de cmbio ocorridas em depsitos bancrios ou transferncias de recursos financeiros em moedas estrangeiras; variao cambial passiva: a UG dever emitir, aps devoluo do recurso financeiro, uma GRU INTRA para a Secretaria do Tesouro Nacional no cdigo 18822-0, no valor correspondente ao ganho com a variao cambial. variao cambial ativa: a UG dever emitir, aps devoluo do recurso financeiro, Nota de Lanamento NL com o evento 54.0.007, assumindo a variao cambial ativa, e em seguida emitir NL com os eventos 56.0.606 e o 53.0.432.

Compe a prestao de contas do suprimento de fundos: a Proposta de Concesso de Suprimento; cpia da NE - Nota de Empenho da despesa; cpia da ordem bancria; o Relatrio de Prestao de Contas; os documentos originais (Nota Fiscal/Fatura/Recibo/Cupom Fiscal), devidamente atestados, emitidos em nome do rgo, comprovando as despesas realizadas; o extrato da conta bancria descriminando todo o perodo de utilizao, quando se tratar de suprimento de fundos concedido por meio de conta bancria; a Guia de Recolhimento da Unio - GRU, referente s devolues de valores sacados e no gastos em trs dias e aos recolhimentos dos saldos no utilizados por ocasio do trmino do prazo do gasto, se for o caso; a cpia da GPS, se for o caso; a cpia da NS - Nota de Sistema de reclassificao e baixa dos valores no utilizados; Nos suprimentos concedidos por meio do carto corporativo: Demonstrativos mensais; Cpia(s) da(s) fatura(s). Cpia do documento de arrecadao do ISS, se for o caso. As despesas realizadas devero ser comprovadas por documento fiscal especfico, devidamente atestadas, devendo conter ainda, por parte do fornecedor do material ou do prestador do servio, a declarao de recebimento da importncia paga: na aquisio de material de consumo: Nota Fiscal, Nota Fiscal Fatura, Nota Fiscal de Venda ao Consumidor ou Cupom Fiscal; na prestao de servio realizado por pessoa jurdica: Nota Fiscal de Prestao de Servios; na prestao de servio realizado por pessoa fsica: Recibo de Servio Prestado por Pessoa Fsica que constar obrigatoriamente, de forma clara, o nome, CPF e o nmero de inscrio no INSS do prestador de servio. Todos os documentos devero ter a data de emisso igual ou posterior a da entrega do numerrio, e devero estar compreendidos dentro do perodo fixado para aplicao dos recursos.

O recolhimento do saldo de suprimento de fundo no utilizado, ser efetivado Conta nica do Tesouro Nacional, vinculada a Unidade Gestora concedente, por meio da GRU. Ser providenciada a anulao dos empenhos correspondentes aos valores no utilizados. As prestaes de contas impugnadas sero imediatamente registradas em responsabilidades, por NL - Nota de Lanamento, evento 54.0.895, conta corrente igual ao CPF do suprido, classificao de acordo com a irregularidade cometida. DAS RESTRIES AO SUPRIDO No se conceder suprimento de fundos: a responsvel por dois suprimentos; a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilizao do material a adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor; a responsvel por suprimento de fundos que, esgotado o prazo, no tenha prestado contas de sua aplicao; e a servidor declarado em alcance, entendido como tal o que no prestou contas no prazo regulamentar ou o que teve suas contas recusadas ou impugnadas em virtude de desvio, desfalque, falta ou m aplicao dos recursos recebidos. DOS PROCEDIMENTOS ESPECFICOS A concesso e utilizao de Suprimento de Fundos, ou adiantamentos, para atender peculiaridades da Presidncia e Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, do Ministrio da Sade, das Reparties do Ministrio das Relaes Exteriores, no exterior, bem assim rgos Militares e de Inteligncia, obedecero a regime especial de exceo estabelecidos em instrues aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado, pelo Chefe da Casa Militar e pelo Secretrio-Geral da Presidncia da Repblica, sendo vedada a delegao de competncia. A concesso e aplicao de suprimento de fundos no mbito do Ministrio da Sade restringe-se a atender s especificidades decorrentes da assistncia sade indgena. As despesas decorrentes dos deslocamentos do Presidente e do VicePresidente da Repblica, dos Ministros de Estado e dos integrantes das respectivas comitivas oficiais, como hospedagem, alimentao e

locomoo, no Territrio Nacional, sero realizadas mediante concesso de suprimento de fundos conta dos recursos oramentrios consignados a essas pessoas, obedecido o disposto nos itens e subitens anteriores. DAS CONTAS-CORRENTES BANCRIAS As contas-correntes bancrias dos rgos e Entidades da Administrao Pblica Federal que integram os Oramentos Fiscal e da Seguridade Social sero abertas e mantidas no Banco do Brasil S.A. As contas-correntes bancrias destinadas a acolher recursos de suprimento de fundos sero movimentadas pelo agente pagador beneficirio e, vinculada UG responsvel. A numerao das contas-correntes bancrias ser fornecida pela Instituio Financeira. Aplicam-se s contas do tipo suprimento de fundos as seguintes disposies: sero abertas mediante autorizao do Ordenador de Despesas, sendo encaminhadas ao agente financeiro contendo os dados dos responsveis por sua movimentao; sero movimentadas por cheques e guias de depsitos da prpria instituio financeira; sero obrigatoriamente encerradas pelo titular, imediatamente aps o perodo de aplicao dos recursos, quando este deixar de ser responsvel por recursos de suprimento de fundos; as contas mantidas sem saldo e/ou sem movimento por perodo superior a sessenta dias sero automaticamente encerradas pelo agente financeiro, conforme Instruo Normativa STN n4, de 30 de agosto de 2004; quando se tratar de UG "OFF LINE", podero ser abertas junto Caixa Econmica Federal, em casos excepcionais, conforme previsto no 2 do Art. 5 da Lei n 7.862, de 30/10/89, com a redao dada pelo Art. 8 da Lei n 8.177, de 10/03/91. DO CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF Mediante suprimento de fundos, pode-se utilizar o carto de pagamento do governo federal para se efetuar compras de materiais e servios, realizados com os afiliados, e saques em moeda corrente para esse mesmo fim, observadas, em ambos os casos, as disposies contidas

nos artigos 45, 46 e 47, do Decreto 93.872, de 23 de dezembro de 1986, com suas alteraes e legislao complementar. Nenhuma transao ou saque com o Carto de Pagamento poder efetivado sem que haja saldo suficiente para o atendimento respectiva despesa na Nota de Empenho. Visando atender caractersticas peculiares de cada rgo, a NE, poder ser emitida nome da UG ou do suprido. ser da s em

O Ordenador de Despesa, observado o disposto no item anterior, informar no Auto-atendimento do Setor Pblico do Banco do Brasil, para fins de registro, o limite de gasto total da UG Titular, bem como o limite de gasto concedido a cada um dos Portadores de carto de pagamento por ele autorizados. A UG dever emitir Nota de Empenho de acordo com o item 15.2, no valor total dos limites de crditos necessrios s aquisies e saques. Os portadores do carto de pagamento do Governo s podero efetivar saques nos terminais do Banco do Brasil caso a UG possua limite de saque na vinculao 412 - "CARTO DE PAGAMENTO". A vinculao 412 - "CARTO DE PAGAMENTO" s poder ser utilizada para pagamento da fatura do carto de crdito ou para os saques a serem efetivados nos terminais do Banco do Brasil. Para pagamento da fatura do carto de pagamento dever ser emitida Ordem Bancria do tipo Fatura (OB Fatura), podendo utilizar-se de vinculaes relacionadas a custeio.