GUIA RPIDO DO SISTEMA DE REVISO PRECRIA E SUMRIA

O sistema de reviso precria e sumria de lanamentos tributrios serve para impugnao de dbitos exclusivamente lanados por DAR (dbitos, por exemplo, de TAD e EFD ainda no podem ser impugnados pelo sistema), no total de at 20 UPFMT por perodo do dbito. O valor de UPFMT a ser utilizado o do perodo da EFD em que se est informando a impugnao do dbito. O dbito a ser impugnado poder estar em uma das 3 situaes: 1. Omisso; 2. Suspenso por inicial; 3. Suspenso para fins de reviso precria e sumria. Para realizar a impugnao, dever ser informado um ou mais Registros E115 com os cdigos de ajustes disponveis no Anexo nico da Portaria 088/2013. De incio, so 21 cdigos de ajuste. Cada cdigo de ajuste possui uma situao especfica e somente pode ser usado exatamente naquela hiptese. A data limite para realizar a impugnao do dbito at o dia 15 do segundo ms subsequente ao do registro do dbito no Sistema de Conta Corrente Fiscal da SEFAZ MT, ou seja, at o dia 15 do segundo ms subsequente ao ms em que o DAR foi lanado no CCF (verificar o campo DATA REG. no conta corrente fiscal para saber a data em que o dbito foi registrado). Alm disso, a impugnao do dbito somente poder ser realizada no arquivo EFD do perodo do registro do dbito ou em arquivo dos dois perodos subsequentes. O arquivo EFD poder ser original ou substituto. Exemplo 1: dbito do perodo agosto de 2013 que foi registrado no CCF em agosto de 2013 somente poder ser impugnado no arquivo EFD de agosto, setembro ou outubro de 2013. Nesse exemplo, qualquer que seja o arquivo, dever ser enviado no mximo at o dia 15 de outubro de 2013. Exemplo 2: um dbito com perodo de referncia abril de 2012 foi lanado pelo DAR no CCF apenas em maio de 2013. O dbito poder ser impugnado no arquivo EFD de maio, junho ou julho de 2013, sendo que esse arquivo deve ser enviado at no mximo dia 15 de julho de 2013. Dbitos suspensos para fins de reviso precria e sumria so exceo aos prazos acima. Os contribuintes que possuam processo de impugnao de dbito de at 20 UPFMT aguardando anlise podero desistir do processo (nesse momento o dbito ser suspenso para fins de reviso precria e sumria), realizando a reviso precria e sumria na EFD (ver 12, art. 570-A-1, RICMS MT). Os dbitos suspensos para fins de reviso precria e sumria podero ser impugnados em qualquer arquivo EFD de perodo posterior ao perodo do dbito. Esses dbitos tambm podero ser impugnados em qualquer data aps o perodo do dbito. Exemplo: dbito suspenso

para fins de reviso precria e sumria do perodo 06/2013 poder ser impugnado em qualquer arquivo EFD de junho de 2013 em diante. A recomendao que a impugnao seja feita na prxima EFD original que o contribuinte for enviar. Outra exceo para dbitos suspensos para fins de reviso precria e sumria que os dbitos suspensos por esse motivo somente podero ser impugnados integralmente, nunca parcialmente. Se o dbito suspenso para fins de reviso precria e sumria for no total de R$ 500,00, a impugnao dever ser de R$ 500,00, o total do dbito. Em um mesmo arquivo EFD podem ser informados mais de um cdigo de ajuste para fins de reviso precria e sumria. Alm disso, pode haver mais de um dbito sendo impugnado no mesmo arquivo EFD, desde que respeitado o limite de 20 UPFMT por perodo e desde que respeitada a data de impugnao limite mxima.

MODELO DE PREENCHIMENTO DE EFD PARA IMPUGNAO POR REVISO PRECRIA E SUMRIA:

Se o contribuinte deseja impugnar R$ 1.200,00 reais do dbito de fevereiro de 2013, ele deve preencher o Registro E115 do arquivo EFD da seguinte forma:

CDIGO REGISTRO DE AJUSTE

CDIGO DO DAR DE MS E ANO DO DBITO LANAMENTO DO DBITO VALOR IMPUGNADO

No arquivo EFD em formato .txt o Registro E115 ser como o seguinte:

|E115|MT110001|1200|022013#9990518484880|

O Registro E115 possui 4 (quatro) Campos: Campo 01: REG Campo 02: COD_INF_ADIC Campo 03: VL_INF_ADIC Campo 04: DESCR_COMPL_AJ O Campo 01 deve conter somente o ttulo do Registro, E115. O Campo 02 deve conter o cdigo de ajuste a ser utilizado, conforme Anexo nico da Portaria 088/2013. O Campo 03 deve conter apenas o valor a ser impugnado. O Campo 04 deve conter o ms, ano e nmero do documento de lanamento a ser impugnado (ms e ano separados do n do DAR pelo smbolo #). O ms e o ano devem ser informados juntos, padro MMAAAA. O nmero do documento de lanamento deve ser informado exatamente igual ao constante no Conta Corrente Fiscal do contribuinte. O ms e o ano do dbito a ser impugnado so separados do nmero do documento de lanamento pelo smbolo #. Alm de ter que informar o ms e ano do dbito e o nmero do DAR de lanamento no Campo 04, alguns cdigos de ajuste necessitam de informaes obrigatrias extras. Essas informaes obrigatrias variam conforme o cdigo de ajuste utilizado e so explicadas no inciso III e no 1 do art. 3 da Portaria 088/2013, devendo ser colocadas APS as informaes de MMAAAA e n do DAR, separados sempre pelo smbolo #. Verifique a Portaria! A data limite mxima para reviso precria e sumria NO altera a data limite mxima para envio do arquivo EFD original, que at o dia 15 do ms subsequente ao da apurao (art. 12 da Portaria 166/2008).

Legislao: Portaria 088/2013 SEFAZ MT e art. 570-A-1 do RICMS MT

16/08/2013