Manual de Orientacao Da ECD

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 33/2013
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DO SPED CONTBIL (ECD) ECD Escriturao Contbil Digital (Sped Contbil) ....................................................................................................... 5 Captulo 1 Informaes Gerais ........................................................................................................................................ 5 Seo 1.1. Introduo ......................................................................................................................................................... 5 Seo 1.2. Legislao ......................................................................................................................................................... 6 Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil .................................................................................. 6 Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil .................. 7 Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais .................................................................................................. 7 Seo 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contbil ............................................................................................................. 8 Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil .......................................................... 9 Seo 1.8. Hash do livro ..................................................................................................................................................... 9 Seo 1.9. Impresso dos Livros ........................................................................................................................................ 9 Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio ...................................... 9 Seo 1.11. Limite de Tamanho e Perodo dos Livros ..................................................................................................... 10 Seo 1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido .................................................................................................... 11 Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital ........................................................................................................................... 13 Seo 1.14. Utilizao do Receitanet e do ReceitanetBX ................................................................................................. 14 Seo 1.15. Dados Agregados .......................................................................................................................................... 14 Seo 1.16. Lanamentos de Quarta Frmula e Planos de Contas com 4 nveis. ............................................................. 14 Seo 1.17. Plano de Contas Referencial para o Sped Contbil ....................................................................................... 14 Seo 1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil .............. 15 Seo 1.19. Autenticao dos Livros Digitais .................................................................................................................. 15 Seo 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escriturao Digital .................................................................................... 15 Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido ...................................................................................................... 16 Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil .................................................................................................... 17 Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECD ..................................................................................... 18 Seo 2.1. Introduo ....................................................................................................................................................... 18 Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo .............................................................................................................................. 18 Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento ..................................................................................................................... 19 Seo 2.3.1. Formato dos Campos .................................................................................................................................... 19 Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) ................................................... 19 Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais .............................................. 19 Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data............................................. 20 Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo ........................................ 20 Seo 2.4. Cdigos de Identificao ................................................................................................................................. 20 Seo 2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................................................. 21 Seo 2.6. Tabelas Internas............................................................................................................................................... 21 Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ......................................................................................................................... 22 Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ......................................................................................................... 22 Captulo 3 Blocos e Registros da ECD .......................................................................................................................... 22 Seo 3.1. Leiaute 1 .......................................................................................................................................................... 22 Seo 3.1.1. Blocos do Arquivo ....................................................................................................................................... 22 Seo 3.1.2. Tabela de Registros ...................................................................................................................................... 23 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 1 de 189
Seo 3.1.3. Campos dos Registros .................................................................................................................................. 25 Seo 3.1.4. Tabelas Externas .......................................................................................................................................... 25 Seo 3.1.5. Composio dos Livros ................................................................................................................................ 26 Seo 3.1.6. Leiaute dos Registros ................................................................................................................................... 29 Seo 3.1.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias ......................................................................................... 29 Seo 3.1.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria. ....................................................................................................................................................................... 29 Seo 3.1.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ....................................................................................................... 34 Seo 3.1.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica ............................................................ 35 Seo 3.1.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada .......................................................................... 37 Seo 3.1.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante ................................................................................ 39 Seo 3.1.6.1.6. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante .................................................... 42 Seo 3.1.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0............................................................................................... 43 Seo 3.1.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis ............................................................................................................... 44 Seo 3.1.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I ........................................................................................................ 44 Seo 3.1.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil ........................................................................... 45 Seo 3.1.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio ............................................................................................ 46 Seo 3.1.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ............................................................................................................................................................................. 48 Seo 3.1.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais ......................................................................................................... 49 Seo 3.1.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro ........................................................................................... 51 Seo 3.1.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas .............................................................................................................. 53 Seo 3.1.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................... 57 Seo 3.1.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao ........................................................................... 59 Seo 3.1.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado .................................................................................. 60 Seo 3.1.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos........................................................................................................... 61 Seo 3.1.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo............................................................... 62 Seo 3.1.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo .............................................................................................................................................................................. 63 Seo 3.1.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos ...................................................................................... 64 Seo 3.1.6.2.15. Registro I200: Lanamento Contbil .................................................................................................... 67 Seo 3.1.6.2.16. Registro I250: Partidas do Lanamento ................................................................................................ 69 Seo 3.1.6.2.17. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data .................................................................. 72 Seo 3.1.6.2.18. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio ....................................................................................... 73 Seo 3.1.6.2.19. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ......... 74 Seo 3.1.6.2.20. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ........................ 75 Seo 3.1.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .................................................................................................................................................................. 77 Seo 3.1.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .............. 78 Seo 3.1.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................................... 79 Seo 3.1.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel....................................... 80 Seo 3.1.6.2.25. Registro I990: Encerramento do Bloco I .............................................................................................. 81 Seo 3.1.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis ........................................................................................................... 82 Seo 3.1.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J........................................................................................................ 82 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 2 de 189
Seo 3.1.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis .............................................................................................. 83 Seo 3.1.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial ....................................................................................................... 85 Seo 3.1.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio ...................................................................... 87 Seo 3.1.6.3.5. Registro J800: Outras Informaes ........................................................................................................ 89 Seo 3.1.6.3.6. Registro J900: Termo de Encerramento ................................................................................................. 91 Seo 3.1.6.3.7. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ................................................................ 92 Seo 3.1.6.3.8. Registro J990: Encerramento do Bloco J ............................................................................................... 94 Seo 3.1.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital ............................................................................. 95 Seo 3.1.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ....................................................................................................... 95 Seo 3.1.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo ..................................................................................................... 96 Seo 3.1.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9............................................................................................... 97 Seo 3.1.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital ..................................................................................... 98 Seo 3.2. Leiaute 2 .......................................................................................................................................................... 99 Seo 3.2.1. Blocos do Arquivo ....................................................................................................................................... 99 Seo 3.2.2. Tabela de Registros ...................................................................................................................................... 99 Seo 3.2.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................ 101 Seo 3.2.4. Tabelas Externas ........................................................................................................................................ 101 Seo 3.2.5. Composio dos Livros .............................................................................................................................. 102 Seo 3.2.6. Leiaute dos Registros ................................................................................................................................. 105 Seo 3.2.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias ....................................................................................... 105 Seo 3.2.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria. ..................................................................................................................................................................... 105 Seo 3.2.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ..................................................................................................... 113 Seo 3.2.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica .......................................................... 114 Seo 3.2.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ........................................................................ 115 Seo 3.2.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante .............................................................................. 118 Seo 3.2.6.1.6. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante .................................................. 121 Seo 3.2.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0............................................................................................. 122 Seo 3.2.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis ............................................................................................................. 123 Seo 3.2.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I ...................................................................................................... 123 Seo 3.2.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil ......................................................................... 124 Seo 3.2.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio .......................................................................................... 125 Seo 3.2.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ........................................................................................................................................................................... 128 Seo 3.2.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais ....................................................................................................... 129 Seo 3.2.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro ......................................................................................... 130 Seo 3.2.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas ............................................................................................................ 133 Seo 3.2.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial ......................................................................................... 136 Seo 3.2.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao ......................................................................... 138 Seo 3.2.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado ................................................................................ 139 Seo 3.2.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos......................................................................................................... 140 Seo 3.2.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo............................................................. 141 Seo 3.2.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo ............................................................................................................................................................................ 142 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 3 de 189
Seo 3.2.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos .................................................................................... 142 Seo 3.2.6.2.15. Registro I157: Transferncia de Saldos de Plano de Contas Anterior ................................................ 146 Seo 3.2.6.2.16. Registro I200: Lanamento Contbil .................................................................................................. 147 Seo 3.2.6.2.17. Registro I250: Partidas do Lanamento .............................................................................................. 149 Seo 3.2.6.2.18. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data ................................................................ 152 Seo 3.2.6.2.19. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio ..................................................................................... 153 Seo 3.2.6.2.20. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ....... 154 Seo 3.2.6.2.21. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................... 155 Seo 3.2.6.2.22. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................................................................................................................................................................ 157 Seo 3.2.6.2.23 Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ............. 158 Seo 3.2.6.2.24. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................................. 159 Seo 3.2.6.2.25. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel..................................... 160 Seo 3.2.6.2.26. Registro I990: Encerramento do Bloco I ............................................................................................ 161 Seo 3.2.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis ......................................................................................................... 162 Seo 3.2.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J...................................................................................................... 162 Seo 3.2.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis ............................................................................................ 163 Seo 3.2.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial ..................................................................................................... 165 Seo 3.2.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio .................................................................... 167 Seo 3.2.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido...................................................................................... 169 Seo 3.2.6.3.6. Registro J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido ................................................................................................................................... 170 Seo 3.2.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido........................................................................................................................................ 172 Seo 3.2.6.3.8. Registro J310: Demonstrao do Fluxo de Caixa................................................................................. 173 Seo 3.2.6.3.9. Registro J410: Demonstrao do Valor Adicionado ............................................................................ 175 Seo 3.2.6.3.10. Registro J800: Outras Informaes .................................................................................................... 176 Seo 3.2.6.3.11. Registro J900: Termo de Encerramento ............................................................................................. 178 Seo 3.2.6.3.12. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ............................................................ 179 Seo 3.2.6.3.13. Registro J990: Encerramento do Bloco J ........................................................................................... 182 Seo 3.2.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital ........................................................................... 183 Seo 3.2.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ..................................................................................................... 183 Seo 3.2.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................... 184 Seo 3.2.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9............................................................................................. 185 Seo 3.2.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital ................................................................................... 186 Captulo 4 Regras de Validao................................................................................................................................... 187 Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1 ......................................................................................................................... 188 Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1............................................................................................................ 188 Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2............................................................................................................ 189 Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2 ......................................................................................................................... 189
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ECD Escriturao Contbil Digital (Sped Contbil) Captulo 1 Informaes Gerais Seo 1.1. Introduo O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira: Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. O projeto SPED tem como objetivos principais: - promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso; - racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e - tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica. So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles: - diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente; - reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; - uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais; - reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; - reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; - simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria; - fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; - rapidez no acesso s informaes; - aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; - possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; - reduo de custos administrativos; - melhoria da qualidade da informao; - possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; - disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; - reduo do "Custo Brasil"; e - aperfeioamento do combate sonegao.
A Escriturao Contbil Digital (ECD) parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituio da escriturao em papel pela escriturao transmitida via arquivo, ou seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso digital, os seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio (DNRC) adota a terminologia Livro Digital, a Receita Federal do Brasil (RFB) utiliza Escriturao Contbil Digital e o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) utiliza Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Finalmente, Sped Contbil seria uma forma coloquial de nomear os termos acima. Seo 1.2. Legislao - Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. - Instruo Normativa no 107, de 23 de maio de 2008, do DNRC Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais. - Resoluo CFC no 1.299/2010 Aprova o Comunicado Tcnico CT 04 que define as formalidades da escriturao contbil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). - Instruo Normativa RFB no 787, de 19 de novembro de 2007 (com as alteraes das Instrues Normativas RFB nos 825/2008, 926/2009, 1.056/2010, 1.139/2011 e 1.352/2013) Institui a Escriturao Contbil Digital. Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil Segundo a Instruo Normativa RFB no 787/2007, esto obrigadas a adotar a ECD: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB no 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. Portanto, a partir do ano-calendrio 2009, esto obrigadas ao Sped Contbil todas as sociedades empresrias tributadas pelo lucro real. Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa. As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao. As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade empresria teve ou no movimento no perodo. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias, entre outras.
Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa implcita: a impresso dos livros. De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 787/07: Art. 6o A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais Para a RFB, o prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 787/07, reproduzido abaixo: Art. 5o A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1o Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento. 2o O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao. 3o Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. 4o Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2009 e 30 de junho de 2010, o prazo de que trata o caput e o 1 ser at o dia 30 de julho de 2010. 5o A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1, no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento. 6 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a maio do ano da entrega da ECD para situaes normais, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho do referido ano. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 7 de 189
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 Prazo de Entrega ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refere a escriturao. ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refere a escriturao. ltimo dia til do ms seguinte ao do evento.
Perodo da Escriturao Situao normal
Situao especial ocorrida de janeiro a maio do ano da entrega da ECD para situaes normais (extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao) Situao especial de junho a dezembro do ano da entrega da ECD para situaes normais (extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao) Seo 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contbil
Todos os livros da escriturao contbil podem ser includos no Sped Contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico. Cabe ao PVA do Sped Contbil mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao: G - Dirio Geral; R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); A - Dirio Auxiliar; Z - Razo Auxiliar; e B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil: Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica. Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens. Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro classificado, no Sped Contbil, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que independe de qualquer outro. Portanto, ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B). O Cdigo Civil estabelece, tambm, duas excees. A primeira delas diz respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais: Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa. 1o Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao. Temos, assim, mais trs tipos de livro: R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): o livro Dirio que contem escriturao resumida, nos termos do 1o do art. 1.184 do Cdigo Civil, acima transcrito. Ele obriga a existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B.
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida: o livro auxiliar previsto no nos termos do 1o do art. 1.184 do Cdigo Civil supramencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida. Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao): O livro Z um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo.
O artigo 1.185 do Cdigo Civil estabelece que a pessoa jurdica que adotar o sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro de Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, mais um livro: B - Livro Balancetes Dirios e Balanos: Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, praticamente, s encontrado em instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Existe a controvrsia sobre a obrigatoriedade de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco Central, das fichas de lanamento, conforme estabelecido no art. 1.181 do Cdigo Civil, transcrito abaixo: Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no Registro Pblico de Empresas Mercantis. Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil A escriturao G, Dirio Geral, no pode conviver com nenhuma outra escriturao no mesmo perodo, ou seja, as escrituraes principais (G, R ou B) no podem coexistir. A escriturao G no possui livros auxiliares (A ou Z), e, consequentemente, no pode conviver com esses tipos de escriturao. A escriturao resumida R pode conviver com os livros auxiliares (A ou Z). O livro de balancetes e balanos dirios B pode conviver com os livros auxiliares (A ou Z). Seo 1.8. Hash do livro Ao ler o arquivo para a validao, o PVA do Sped Contbil calcula o hash do arquivo. O hash no tem letra "O" ( sempre o nmero ZERO (0)). Se o livro digital estiver validado, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo. Seo 1.9. Impresso dos Livros So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas ou digital. Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, sendo um digital e outro impresso. Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio O arquivo da ECD sempre corresponde a um livro, ou seja, no possvel que um arquivo contenha mais de um livro. Alm disso, regra geral, a ECD ser entregue em apenas um arquivo correspondente a todo o ano-calendrio. Contudo, h algumas excees, como por exemplo a escriturao resumida com livros auxiliares. Nessa situao, a escriturao poder conter mais de um livro por ano-calendrio e, consequentemente, mais de um arquivo, tendo em vista que haver o livro principal (escriturao resumida) e um ou mais livros auxiliares. H tambm o caso de o arquivo de um ms ultrapassar 1 GB (gigabyte), situao em que a escriturao pode ser entregue em arquivos mensais (12 arquivos por ano). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 9 de 189
Seo 1.11. Limite de Tamanho e Perodo dos Livros Como regra geral, o livro mensal, mas pode conter mais de um ms, desde que no ultrapasse 1 GB (gigabyte). Os perodos de escriturao do livro principal e dos livros auxiliares devem coincidir. Portanto, se a escriturao possui um livro principal e um livro auxiliar e, em virtude do tamanho, o livro principal fracionado em 12 livros mensais, o livro auxiliar tambm dever ser dividido em 12 livros mensais, seguindo os perodos adotados no livro principal. Existem outros limites: - todos os meses devem estar contidos no mesmo ano. - no deve conter frao de ms (exceto nos casos de incio de atividade, ciso parcial ou total, fuso, incorporao ou extino). Para as situaes especiais de ciso parcial ou incorporao (se incorporadora) sero geradas duas escrituraes: Escriturao 1: do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado sua atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial. Escriturao 2: da data da situao especial at o final do ano-calendrio. Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de ciso em 28/06/2011 e a empresa prosseguiu as atividades (ciso parcial). Duas escrituraes devem ser entregues. Escriturao 1: de 15/03/2011 at 28/06/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de julho de 2011). Escriturao 2: de 29/06/2011 a 31/12/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de junho de 2012). A exceo, para esses casos (ciso parcial ou incorporao, quando incorporadora), ocorre se a data da situao especial ocorrer no ltimo dia do ano. Nesse caso, ser gerada apenas uma escriturao. Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de ciso em 31/12/2011 e a empresa prosseguiu as atividades (ciso parcial). Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2011 at 31/12/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de janeiro de 2012). Caso a situao especial ocasione a extino da pessoa jurdica (incorporao, no caso de incorporada, ou ciso total ou fuso) s haver escriturao do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado sua atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial. Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de fuso em 28/06/2011. Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2011 at 28/06/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de julho de 2011). - havendo mais de um ms, no pode haver descontinuidade na sequncia de meses. Exemplo: Uma escriturao de janeiro a maio, no pode deixar de informar o ms de fevereiro.
Mais algumas observaes: Apurao Trimestral do IRPJ: Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga a elaborao e transcrio das demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam quatro conjuntos de demonstraes trimestrais e a anual. Mudana de contador no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico. Mudana de plano de contas da empresa no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada plano contas corresponda a um perodo. Mudana da sede da empresa para outra unidade federao: Nessa situao, a escriturao contbil do perodo que ainda no foi transmitido deve ser enviada considerando o NIRE da nova sede da empresa. Seo 1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido Se o livro digital j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, possvel verificar o andamento dos trabalhos de autenticao por meio do PVA do Sped Contbil, no menu "Consulta Situao". O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA do Sped Contbil, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial) ou substitudo. Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite que o livro seja colocado em exigncia. Tambm pode haver substituio nos seguintes estados: recebido, recebido parcialmente, aguardando processamento, aguardando pagamento e autenticado (*). Status Em anlise Em Exigncia Autenticado Substitudo Recebido Recebido Parcialmente Aguardando Processamento Aguardando Pagamento Permite Substituio No Sim Sim (*) No Sim Sim Sim Sim
Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 5o da Instruo Normativa DNRC no 107/08: Art. 5o A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial, dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada. No confunda substituio do livro com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio. 1o Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2o A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 11 de 189
3o No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema. (*) Para a substituio de livro que j foi autenticado pela Junta Comercial, o procedimento a ser seguido pela empresa : 1. Entregar um ofcio para a Junta Comercial especificando os motivos do cancelamento da autenticao, acompanhado de documentao, se for o caso; 2. O ofcio ser analisado pela Junta Comercial, que poder aprovar ou no o cancelamento da autenticao; 3. Caso o cancelamento da autenticao no seja aprovado, o livro no poder ser substitudo. Caso o cancelamento da autenticao seja aprovado, o ofcio, acompanhado de documentao, se for o caso, dever ser encaminhado ao DNRC, que, aps a ratificao do cancelamento da autenticao, enviar o ofcio e a descrio da justificativa para a RFB efetuar o cancelamento da autenticao no sistema; 4. Aps o cancelamento da autenticao, o livro voltar para o status Em Anlise e a empresa poder baixar e imprimir no PVA do Sped Contbil o Termo de Cancelamento da Autenticao; e 5. A Junta Comercial poder, ento, colocar o livro Em Exigncia para que a empresa efetue sua substituio. Pelo Ofcio Circular no 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento DNRC recomenda que o requerimento para colocar o livro sob exigncia deve conter: a identificao do livro, seu nmero, perodo a que se refere a escriturao e a devida justificao. Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo, um livro R pode substituir um livro G, e vice-versa. Livros G R B A Z Substituio Pode ser substitudo por outro livro G ou pelos livros R ou B. Pode ser substitudo por outro livro R ou pelos livros G ou B. Pode ser substitudo por outro livro B ou pelos livros G ou R. Pode ser substitudo por outro livro A ou pelo livro Z. Pode ser substitudo por outro livro Z ou pelo livro A.
O NIRE o Nmero de Inscrio no Registro de Empresas na Junta Comercial. At a verso 2.X do PVA do Sped Contbil, o sistema identificava a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash , tambm, o nmero do recibo. Portanto, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, deve ser utilizado o requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio, pois o PVA do Sped Contbil no permite a substituio de escriturao em virtude de NIRE incorreto. Tentativa de enviar com requerimento de substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no existe. Guarde cpia do termo de exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao. A partir da verso 3.X do PVA do Sped Contbil (a partir de julho de 2013), a chave o [HASH]. Portanto, a partir da verso 3.X, ser possvel, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, efetuar a substituio da escriturao. No Sped Contbil possvel transmitir uma escriturao de um ano-calendrio posterior e, depois, transmitir a escriturao de um ano-calendrio anterior. A mesma regra vale para a substituio. possvel substituir uma escriturao de um ano-calendrio anterior, mesmo j tendo transmitido uma escriturao de um ano-calendrio posterior.
Roteiro prtico para substituio do livro digital: 1. Corrija as informaes no arquivo (livro digital): se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas. Observao: A partir da verso 3.X do PVA do Sped Contbil, possvel corrigir as informaes no prprio PVA que possui a funcionalidade de edio de campos. 2. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. 3. Assine. 4. Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras maisculas de A at F (No h a letra O no hash; sempre o numeral 0). Informe tambm o DV. 5. Assine o requerimento. 6. Transmita. Observao: Em alguns casos de correo de exigncias, o hash da escriturao substituta no alterado, como por exemplo, na troca de assinatura do requerimento de autenticao de procurador para administrador. Nessas situaes, para que um novo hash seja gerado, inclua um espao em brando em qualquer campo texto (sem limitao de tamanho) da escriturao e adote novamente o procedimento de substituio do livro digital. Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios, mas os contabilistas sempre devem assinar por ltimo. O PVA do Sped Contbil s permite que o contabilista assine aps a assinatura de todos os representantes da empresa listados no registro J930. Conforme a Instruo Normativa DNRC no 107/08, o livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil). Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados. O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped Contbil no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A procurao eletrnica da RFB no pode ser utilizada. Caso o sistema no esteja reconhecendo o certificado digital, siga o seguinte procedimento: 1. Delete os certificados expirados do computador, se houver e tente assinar novamente.
Caso no funcione: 2. Exporte a chave pblica do certificado utilizando o Internet Explorer e envie para RFB via Fale Conosco do Sped. 3. Em caso de erro persistente, envie o print screen da tela de leitura dos certificados para anlise via Fale Conosco do Sped (enquanto o PVA do Sped Contbil tenta ler o certificado). Espere, pelo menos 10 minutos, se o PVA do Sped Contbil estiver demorando a ler um certificado.
4.
Seo 1.14. Utilizao do Receitanet e do ReceitanetBX O programa Receitanet utilizado para transmisso da escriturao contbil digital, enquanto que o programa ReceitanetBX utilizado para fazer o download da escriturao contbil digital j transmitida pelo empresrio ou pela sociedade empresria e dos dados agregados gerados pelo sistema. O download, via ReceitanetBX, segue as seguintes regras: - Empresrio ou Sociedade Empresria: acessam apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do seu CNPJ. - Representante Legal: acessa apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele representa. - Procurao Eletrnica: acessa apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele procurador. O Receitanet utiliza, na transmisso, a porta 3456 e o endereo IP 200.198.239.21. Para verificar se a conexo est sem problemas, execute o comando "telnet 200.198.239.21 3456". Seo 1.15. Dados Agregados Os dados agregados consistem na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. O sistema gera automaticamente os arquivos de dados agregados, assim que recebe a escriturao contbil digital. Seo 1.16. Lanamentos de Quarta Frmula e Planos de Contas com 4 nveis. O Sped Contbil faz validaes para que a Resoluo CFC no 1.299/10 seja cumprida, conforme destacado abaixo: - Os lanamentos de quarta frmula podem ser utilizados desde que se refiram a um nico fato contbil. - O plano de contas da empresa deve ter, no mnimo, 4 nveis. Exemplo: Nvel 1: Ativo Nvel 2: Ativo Circulante Nvel 3: Disponibilidades Nvel 4: Caixa Seo 1.17. Plano de Contas Referencial para o Sped Contbil Na verso 3.X do PVA do Sped Contbil e alteraes posteriores no haver plano de contas referencial da RFB. Consequentemente, no h que se fazer referenciamento do plano de contas contbil das empresas em geral para o plano de contas referencial da RFB. O plano de contas referencial Cosif para as empresas financeiras permanece.
Seo 1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil Para consultar a situao, o PVA utiliza o IP 200.198.239.22 e a porta 80. Caso aparea a mensagem de erro "Erro ao consultar situao. Falha na conexo com o servidor", deve ser adotado o seguinte procedimento: 1. 2. 3. 4. 5. No Windows, selecionar: Iniciar
Executar;
Digitar "cmd" (para abrir o prompt de comando) e clicar "ok"; Na janela aberta, digitar: "telnet 200.198.239.22 80"; Se a tela ficar toda preta porque existe conectividade; e Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta 80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso.
Seo 1.19. Autenticao dos Livros Digitais A competncia para autenticao de livros digitais da Junta Comercial. As pendncias relativas autenticao devem ser verificadas diretamente na Junta Comercial. No podem existir duas escrituraes relativas ao mesmo perodo. Portanto, no caso de j existir um livro em papel j autenticado, a empresa deve transmitir o livro digital para o mesmo perodo, para cumprir a obrigao com a RFB. Este livro dever ser indeferido pela Junta Comercial, tendo em vista que j existe um livro em papel autenticado referente ao mesmo perodo. Na ECD no existe nmero de pgina. Assim, impossvel o preenchimento de tal campo na DIPJ. Caso a ECD j tenha sido entregue, mas ainda esteja pendente de autenticao pela Junta Comercial, no possvel o preenchimento do campo na DIPJ. Guarde o recibo de entrega da ECD para eventual comprovao. A RFB tem acesso s informaes do Sped que comprovam o fato. Seo 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escriturao Digital De acordo com o art. 57, da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, com a nova redao dada pela Lei no 12.766, de 27 de dezembro de 2012, o sujeito passivo que deixar de apresentar, nos prazos fixados, declarao, demonstrativo ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16, da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com incorrees ou omisses, ser intimado para apresent-los ou para prestar esclarecimentos pela RFB e sujeitar-se- s seguintes multas: I - por apresentao extempornea: a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido; b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo autoarbitramento; II - por no atendimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca sero inferiores a 45 (quarenta e cinco) dias: R$ l.000,00 (mil reais) por ms-calendrio; III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com informaes inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do ms anterior ao da entrega da declarao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e servios. 1 Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos incisos II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 15 de 189
2 Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima declarao, tenham utilizado mais de uma forma de apurao do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a multa de que trata a alnea b do inciso I do caput. 3 A multa prevista no inciso I ser reduzida metade, quando a declarao, demonstrativo ou escriturao digital for apresentado aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio. Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no dia 01/07, a multa de R$ 1.500,00 (empresas tributadas pelo lucro real). O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa para R$ 3.000,00. E, assim, sucessivamente. Ainda h possibilidade de reduo de 50% no valor da multa a ser paga, caso a escriturao digital seja entregue aps a data limite e antes de qualquer procedimento de ofcio. O cdigo de receita da multa por atraso na entrega da ECD 1438. Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido Algumas vezes, o PVA do Sped Contbil avisa que a escriturao foi alterada ou no pode ser localizada na pasta original. Isso ocorre porque o programa do Sped Contbil memoriza a pasta na qual a escriturao est gravada. Esta pasta foi indicada quando foi realizada a validao. Pode-se verificar que pasta esta visualizando a escriturao em Dados da Escriturao. Usualmente, o PVA do Sped Contbil, ao efetuar alguma operao sobre a escriturao, ir procurar a escriturao nesta pasta. Se a escriturao no est mais acessvel (por exemplo, foi removida da pasta, teve o nome trocado, ou a pasta foi mudada de posio), ou foi alterada ou corrompida (editada, por exemplo), o PVA do Sped Contbil emite uma mensagem de erro. O que fazer ento? Pode-se tentar: A. Restaurar a pasta com a escriturao original. Isso possvel fazer se a pasta foi movida para outro lugar ou teve o nome alterado. Se a escriturao transmitida foi editada, isso no ser possvel. B. Restaurar uma cpia de segurana previamente feita. recomendvel efetuar uma cpia de segurana da escriturao aps o envio. C. Utilizar o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download da escriturao. Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download. Para baixar o arquivo, exigido certificado digital da pessoa jurdica, do representante legal ou do procurador. Roteiro para baixar a escriturao contbil utilizando o ReceitanetBX e import-la no PVA Contbil: 1. Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site do Sped, na rea de download. Nota: Escolha o perfil correto (Contribuinte, Procurador ou Representante Legal). Em caso de procurao, garanta que a autorizao de efetuar o download da ECD esteja marcada no eCAC. 2. Qualquer termo (de Autenticao, Indeferimento ou Exigncia) lavrado pela junta comercial tambm ser baixado no mesmo ato. O termo ser gravado automaticamente junto com a escriturao. Nota: O ReceitanetBX grava os termos e a escriturao em uma pasta que pode ser verificada no menu Ferramentas/Opes, campo Salvar os arquivos em. Essa pasta pode ser trocada. 3. Aps o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. Como o livro j foi assinado, o programa pergunta se existe termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a validao mais rpida. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 16 de 189
A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contbil, visualizar e imprimir a escriturao, inclusive os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escriturao, utilizando a funcionalidade Consulta Situao. Observao: O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever tentar transmitir a escriturao novamente via PVA do Sped Contbil. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no PVA. Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil So dois tipos de requerimento: - Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) - Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Nesse caso, faa o download do livro j transmitido via ReceitanetBX. Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, aps a realizao de qualquer tipo modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Quando a resoluo da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro. Consulte a Junta Comercial de sua jurisdio sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a exigncia foi cumprida. Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial da sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro. Assinatura no requerimento de autenticao: o documento de autenticao deve ser assinado pelo scio, administrador ou procurador legal da empresa. O contador no assina o requerimento de autenticao. O contador s assina a escriturao.
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECD Seo 2.1. Introduo A empresa dever gerar o arquivo da ECD com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao PVA do Sped Contbil para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. A partir da verso 3.X e atualizaes posteriores tambm ser possvel o preenchimento da ECD no prprio PVA do Sped Contbil, em virtude da funcionalidade de edio de campos. Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo O arquivo a ser importado para o PVA do Sped Contbil deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC. Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECD, conforme abaixo: Registro 10 - Nvel hierrquico 1 Registro 20 - Nvel hierrquico 1 Registro 30 - Nvel hierrquico 2 Registro 40 - Nvel hierrquico 3 Registro 50 - Nvel hierrquico 3 Registro 60 - Nvel hierrquico 2 Registro 70 - Nvel hierrquico 1 H trs registros pais: 10, 20 e 70. Os registros 10 e 70 no tm filhos. O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros. Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1o 2o 3o 4o REG NOME CNPJ IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo): Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda Campo numrico: 1234,56 |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio ||
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
Exemplo (campo vazio no meio da linha): |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha): ||CRLF Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. Seo 2.3.1. Formato dos Campos ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII). Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65.536
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII). Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00% |17,00| ou |17| 18,50% |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio ||
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde: dd = dia mm = ms aaaa = ano com 4 dgitos Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio || Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde: mm = ms aaaa = ano com 4 dgitos Exemplos (perodo): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || Seo 2.4. Cdigos de Identificao Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF NIRE CEP N N N N 014 011 011 008
CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio ||
Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos): IE IM C C -
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc). Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -
Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio || Seo 2.5. Tabelas Externas
|001-234/02120512345|
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. Seo 2.6. Tabelas Internas So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA do Sped Contbil e esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP) Cdigo 1 2 3 4 5 Descrio Ciso Fuso Incorporao Extino Transformao
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados 1- Bloco sem dados informados
Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica e tem validade apenas para o arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica. Exemplo: Registro I075 Tabela de Histrico Padronizado Campo 01 Tipo do Registro (I075) Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pela pessoa jurdica. Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pela pessoa jurdica. Captulo 3 Blocos e Registros da ECD At a verso 2.X do PVA do Sped Contbil, o leiaute utilizado o 1 (leiaute 1). A partir da publicao da verso 3.X e alteraes posteriores do PVA do Sped Contbil, h um controle de verses. Portanto, possvel utilizar o leiaute 1 e o leiaute 2 conforme a regra abaixo: Leiaute 1: at o ano-calendrio 2012; e Leiaute 2: a partir do ano-calendrio 2013. Portanto, este captulo ser dividido em dois leiautes: leiaute 1 e leiaute 2. Seo 3.1. Leiaute 1 Seo 3.1.1. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes. Relao de Blocos: Bloco 0 I J 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento. Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima. Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados. Seo 3.1.2. Tabela de Registros O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros). BLOCO DESCRIO REGISTRO NVEL OCORRNCIA 0 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU 0000 0 1 DA SOCIEDADE EMPRESRIA 0 ABERTURA DO BLOCO 0 0001 1 1 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA 0007 2 V 0 ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA 0020 2 V 0 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE 0150 2 V 0 IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE 0180 3 1:N 0 ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 0990 1 1 I ABERTURA DO BLOCO I I001 1 1 I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL I010 2 1 I LIVROS AUXILIARES AO DIRIO I012 3 1 OU V (*) I IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE I015 4 1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I J J
CAMPOS ADICIONAIS TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTRO DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS LANAMENTO CONTBIL PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DO BALANCETE DIRIO SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
ENCERRAMENTO
I020 I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150 I151 I155 I200 I250 I300 I310 I350 I355 I500 I510 I550 I555 I990 J001 J005
3 3 3 4 4 3 3 3 4 4 3 4 3 4 3 4 3 3 3 4 1 1 2
V 1 V 1:N 1:N V V V V 1:N V 1:N V 1:N V 1:N 1 V V V 1 1 V
PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DETALHES DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL TOTAIS NO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL ENCERRAMENTO DO BLOCO I ABERTURA DO BLOCO J DEMONSTRAES CONTBEIS
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 REGISTRO NVEL OCORRNCIA J100 3 1:N J150 3 1:N J800 3 1:N J900 2 1 J930 3 1:N J990 1 1 9001 1 1 9900 2 V 9990 1 1 9999 0 1
BLOCO DESCRIO J BALANO PATRIMONIAL J DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO J OUTRAS INFORMAES J TERMO DE ENCERRAMENTO J IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO J ENCERRAMENTO DO BLOCO J 9 ABERTURA DO BLOCO 9 9 REGISTROS DO ARQUIVO 9 ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL (*) Depende do tipo de escriturao. V = vrios por arquivo. A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai. - "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai. A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
Seo 3.1.3. Campos dos Registros Tabela de Campos Item No Campo Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro. Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N Numrico. C - Alfanumrico. Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato. A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres. A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral. A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral. A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais. Seo 3.1.4. Tabelas Externas Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. IBGE Banco Central do Brasil www.ibge.gov.br www.bcb.gov.br Tabela de Municpios Tabela de Pases Plano Contbil das Instituies Financeiras - Cosif Secretaria da Receita Federal do Brasil ECT Correios Departamento Nacional de Registro do Comrcio www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial www.correios.com.br www.dnrc.gov.br Cdigo de Endereamento Postal Tabela de Qualificao de Assinante
Seo 3.1.5. Composio dos Livros
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO G R A B Z
NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
0000 0001 0007 0020 0150
O O O F F
O O O F F
O O O F F
O O O F N
O O O F F
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 ABERTURA DO BLOCO I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL LIVROS AUXILIARES AO DIRIO IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR CAMPOS ADICIONAIS
0180 0990 I001 I010 I012
F(1) O O O N
F(1) O O O O
F(1) O O O O
N O O O F
F(1) O O O O
I015 I020
N F O
O F O (5) O
O F O (5) O
F F O (5) O
O N O (5) F
I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150
(5) O
TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTROS DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
F (4) F (4) F(4) F F F O F F F O N F F F
F (4) F (4) F N F O N F F F
I151 I155
N O
N O
N F(3)
F O
N F(3)
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 NVEL DO REGISTRO
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO I200 I250 I300 I310 G O O N N R O O N N A O O N N B N N O O Z N N N N
0 1 2 3 4 LANAMENTO CONTBIL PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DO BALANCETE DIRIO SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL ENCERRAMENTO DO BLOCO I ABERTURA DO BLOCO J DEMONSTRAES CONTBEIS BALANO PATRIMONIAL DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO OUTRAS INFORMAES
I350
I355 I500
F(2)
F(2)
F(2)
I510
I550
I555 I990 J001 J005 J100 J150 J800
N O O F F F F O
N O O F F F F O (5) O O O O O
N O O N N N N O (5) O O O O O
N O O F F F F O (5) O O O O O
F O O N N N N O (5) O O O O O
J900 J930 J990 9001 9900 9990
(5) O O O O O
TERMO DE ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO ENCERRAMENTO DO BLOCO J ABERTURA DO BLOCO 9 REGISTROS DO ARQUIVO ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO 9999 G O R O A O B O Z O
0 1 2 3 4 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150. (2) = Obrigatrio, se existe o registro I350. (3) = Obrigatrio, se existe o registro I150. (4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial. (5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais).
FORMAS DE ESCRITURAO G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar) R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida B= Livro Balancetes Dirios e Balanos Z= Razo Auxiliar OBRIGATORIEDADE: O = REGISTRO OBRIGATRIO F = REGISTRO FACULTATIVO N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO
Seo 3.1.6. Leiaute dos Registros Seo 3.1.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias Seo 3.1.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria. O registro 0000 abre o arquivo da ECD, informa o perodo correspondente escriturao e identifica a pessoa jurdica. REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA Regras de validao do registro [REGRA_ PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO] [REGRA_ PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO] [REGRA_TAMANHO_ARQUIVO] [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 0 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 03 Campo REG LECD DT_INI Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LECD. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial da pessoa jurdica. Nmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ. Sigla da unidade da federao da pessoa jurdica. Inscrio Estadual da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal da pessoa jurdica. Indicador de situao especial (conforme tabela publicada pelo Sped). Tipo C C N Tamanho 004 004 008 Decimal Valores Vlidos 0000 LECD Obrigatrio Sim Sim Sim [REGRA_DATA_INI_ MAIOR] Regras de Validao do Campo
04
DT_FIN
008
Sim
05 06
NOME CNPJ
C N
014
Sim Sim
[REGRA_VALIDA_ CNPJ] [REGRA_TABELA_UF]
07
UF
002
Sim
08 09
IE COD_MUN
C N
007
No No
[REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_TABELA_ MUNICIPIO]
10 11
IM IND_SIT_ESP
C N
No No
[REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_TABELA_ SITUACAO]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I. Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante de fuso, ciso e incorporao. II Tabelas do Registro: Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao Cdigo AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO Descrio Acre Alagoas Amazonas Amap Bahia Distrito Federal Cear Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Mato Grosso do Sul Minas Gerais Par Paraba Pernambuco Paran Piau Rio de Janeiro Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Roraima Rondnia Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins Correspondncia no NIRE 12 27 13 16 29 53 23 32 52 21 51 54 31 15 25 26 41 22 33 24 43 14 11 42 35 28 17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial Cdigo Descrio 0 Abertura 1 Ciso 2 Fuso 3 Incorporao 4 Extino 5 Transformao Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para sociedade annima (S.A.). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 30 de 189
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO: Verifica, caso o campo IND_SIT_ESP (Campo 11) no tenha sido informado, se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) abragem, no mnimo, um ms, ou seja, caso no exista situao especial, devem ser informados sempre meses completos (a DT_INI o primeiro dia de um ms e a DT_FIN o ltimo dia do ms). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO: Verifica se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) esto contidos no mesmo ano. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TAMANHO_ARQUIVO: Verifica se o tamanho do arquivo menor que um gigabyte. Se for maior, verifica se o perodo da escriturao (campos DT_INI e DT_FIN) se refere a apenas um ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0000 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 03) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 07) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 08) e Inscrio Municipal IM (Campo 10) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 09) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_SITUACAO: Verifica se o cdigo informado no campo IND_SIT_ESP (Campo 11) existe na Tabela de Indicador de Situao Especial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplos de Preenchimento: V.1 Situao Normal: |0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999|| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em branco. V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo: |0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|0| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa ocorreu nessa data) Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 0 (corresponde a abertura da empresa no perodo) V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data da incorporao. |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo. Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo) Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a incorporao) Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e outro da data da ciso at o final do perodo. Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo) Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a ciso) Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo) Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio. Seo 3.1.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 O registro 0001 abre o bloco 0 e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos 0001 [0,1]
Ocorrncia um (por arquivo)
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo -
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 34 de 189
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |0001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 0001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados) Seo 3.1.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica Neste registro, devem ser includas as inscries cadastrais da pessoa jurdica que, legalmente, tenha direito de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad (Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central), composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z". REGISTRO 0007: OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG COD_ENT _REF Descrio Texto fixo contendo 0007. Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela publicada pelo Sped). Cdigo cadastral da pessoa jurdica na instituio identificada no campo 02. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos 0007 Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TABELA_ INSTITUICOES_CADAS TRO] Regras de Validao do Campo Ocorrncia Vrios (por arquivo)
03
COD_INSCR
No
[REGRA_VALIDA_ INSCRICAO]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades Cdigo 00 01 02 03 04 AC AL Descrio Nenhuma inscrio em outras entidades Banco Central do Brasil Superintendncia de Seguros Privados (Susep) Comisso de Valores Mobilirios (CVM) Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT) Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO
Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Cear , ou equivalente Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente Secretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Pernambuco, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Paran, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Piau, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Rio de Janeiro, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Norte, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Roraima, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Rondnia, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Santa Catarina, ou equivalente Secretaria da Fazenda de So Paulo, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Sergipe, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Tocantins, ou equivalente
III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO: Verifica se o cdigo informado em COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_INSCRICAO: Verifica qual a regra de formao do COD_INSCR (Campo 03) que deve ser aplicada, a partir do preenchimento do COD_ENT_REF (Campo 02). Para COD_ENT_REF = 01, executa a REGRA_VALIDA_ID_BACEN. Para COD_ENT_REF = 02, executa a REGRA_VALIDA_ID_SUSEP. Para o COD_ENT_REF = 03, executa a REGRA_VALIDA_ID_CVM. As regras acima (Bacen, Susep e CVM) verificam se a regra de formao do cdigo de inscrio vlida. Se no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |0007|01|Z1234567| Campo 01 Tipo de Registro: 0007 Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro: 01 (Bacen) Campo 03 Cdigo Cadastral: Z1234567
Seo 3.1.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada Este registro deve ser preenchido somente quando a pessoa jurdica utilizar escriturao descentralizada. Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da(s) filial(is). Por outro lado, quando o arquivo se referir escriturao da filial (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da matriz. Para identificao de matriz ou filial, deve ser considerada a situao na data final a que se refere a escriturao. REGISTRO 0020: ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [IND_DEC]+[CNPJ] N 01 02 Campo REG IND_DEC Descrio Texto fixo contendo 0020. Indicador de descentralizao: 0 escriturao da matriz; 1 escriturao da filial. Nmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ da matriz ou da filial. Sigla da unidade da federao da matriz ou da filial. Inscrio estadual da matriz ou da filial. Cdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial. Nmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "0020" [0,1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo Ocorrncia [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ]
03
CNPJ
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ] [REGRA_VERIFICA_CNPJ_ REG_0000_REG_0020]
04
UF
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
05 06
IE COD_MUN
C N
007
No No
[REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_TABELA_ MUNICIPIO] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_VALIDA_NIRE]
07
IM
No
08
NIRE
11
No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro: Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ (Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05) e Inscrio Municipal IM (Campo 07) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do NIRE (Campo 08) informado vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111| Campo 01 Tipo de Registro: 0020 Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz) Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 04 UF: DF Campo 05 Inscrio Estadual: 123456 Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal. Campo 08 NIRE: 11111111
Seo 3.1.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante Representa um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem algum tipo de relacionamento especfico. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos relacionamentos constantes em tabela especfica do Sped. A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150. REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_PART] N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela do Banco Central do Brasil. CNPJ do participante. CPF do participante. Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. Sigla da unidade da federao do participante. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "0150" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_REGISTRO_ DUPLICADO] Regras de Validao do Campo
03
NOME
Sim
04
COD_PAIS
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
05 06 07
CNPJ CPF NIT
N N N
014 011 011
No No No
[REGRA_VALIDA_CNPJ] [REGRA_VALIDA_CPF] -
08
UF
002
No
[REGRA_TABELA_UF] [REGRA_CAMPO_NAO_ OBRIGATORIO_PAIS_ BRASIL] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO]
09 10
IE IE_ST
11
COD_MUN
Inscrio Estadual do participante. Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto. Cdigo do municpio, conforme a tabela do IBGE.
C C
No No
007
No
[REGRA_TABELA_ MUNICIPIO] [REGRA_CAMPO_NAO_ OBRIGATORIO_PAIS_ BRASIL] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO]
12 13
IM SUFRAMA
Inscrio Municipal do participante. Nmero de inscrio do participante na Suframa.
C C
009
No No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_PART - Tabela de Cdigos de Participao do Participante Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil. Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 08) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se a UF (Campo 08) no foi preenchida, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 09), Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto IE_ST (Campo 10), Inscrio Municipal IM (Campo 12) e Suframa (Campo 13) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 40 de 189
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 11) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se o COD_MUN (Campo 11) no foi preenchido, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508||| Campo 01 Tipo de Registro: 0150 Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada) Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.) Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil) Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91) Campo 06 CPF: no h Campo 07 NIT: no h Campo 08 UF: 35 (So Paulo) Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999) Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio de Contribuinte Substituto: no h Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508) Campo 12 Inscrio Municipal: no h Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
Seo 3.1.6.1.6. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante Neste registro devem ser informados os cdigos de relacionamento dos participantes, conforme tabela do Sped, a data incio de do relacionamento e da data de trmino do relacionamento, caso exista. REGISTRO 0180: IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por participante) Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG COD_REL Descrio Texto fixo contendo 0180. Cdigo do relacionamento conforme tabela publicada pelo Sped. Data do incio do relacionamento. Data do trmino do relacionamento. Tipo C N Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos "0180" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TABELA_ RELACIONAMENTO] Regras de Validao do Campo
03 04
DT_INI_REL DT_FIN_REL
N N
008 008
Sim No
[REGRA_DT_INI_MAIOR_ DT_FIN_REL] -
I - Observaes: Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_RELACIONAMENTO: Verifica se o cdigo informado no COD_REL (Campo 02) est de acordo com a Tabela de Cdigos de Participao do Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 42 de 189
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN_REL: Verifica se a DT_INI_REL (Campo 03) menor ou igual DT_FIN_REL (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |0180|03|23032011|| Campo 01 Tipo de Registro: 0150 Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada) Campo 03 Data do Incio do Relacionamento: 23032011 (23/03/2011) Campo 04 Data do Trmino do Relacionamento: no h Seo 3.1.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 O registro 0990 encerra o bloco 0 e indica o total de linhas do bloco 0. O registro 0990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco 0. REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_0 Descrio Texto fixo contendo 0990. Quantidade total de linhas do Bloco 0. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Valores Vlidos "0990" -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ BLOCO_0]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_0 (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |0990|100| Campo 01 Tipo de Registro: 0990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Seo 3.1.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis Seo 3.1.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I O registro I001 abre o bloco I e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO I001: ABERTURA DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos I001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |I001|0| Campo 01 Tipo de Registro: I001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Seo 3.1.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil Registro que identifica a escriturao contbil do arquivo. REGISTRO I010: IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_ESC Descrio Texto fixo contendo I010. Indicador da forma de escriturao contbil: G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar); R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; B - Livro Balancetes Dirios e Balanos; Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555). Cdigo da Verso do Leiaute Contbil. Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "I010" [G,R, A,B, Z] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
03
COD_VER_LC
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VERSAO_LC: Verifica se a verso do leiaute informada vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |I010|G|1.00| Campo 01 Tipo de Registro: I010 Campo 02 Indicador da Forma de Escriturao Contbil: G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) Campo 03 Cdigo da Verso do Leiaute Contbil: 1.00 Seo 3.1.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio Este registro deve ser preenchido com as informaes dos livros auxiliares, ou seja, quando o indicador da forma de escriturao contbil (campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida) ou B (livro balancetes dirios e balanos, se houver livros auxiliares). Nessas situaes, devero ser utilizados neste registro os livros auxiliares A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar). REGISTRO I012: LIVROS AUXILIARES AO DIRIO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I012. Nmero de ordem do instrumento associado. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento. Tipo de escriturao do livro associado: 0 digital (includo no Sped); 1 outros. Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I012"
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Obrigatrio Sim -
Regras de Validao do Campo
02
NUM_ORD
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
03
NAT_LIVR
80
Sim
04
TIPO
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO _AUXILIAR]
05
COD_HASH _AUX
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_ AUX_OBRIGATORIO] [REGRA_VALIDA_ HEXADECIMAL]
I - Observaes: Registro obrigatrio quando: - Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os dados dos livros auxiliares (A ou Z). - Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso. Nvel hierrquico: 3 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 46 de 189
Ocorrncia: - Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z. - Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do registro 0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital (includo no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus livros auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04) for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos (de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplos de Preenchimento: V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao, apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares). Exemplo: |I010|G|1.00| V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo. Exemplo: Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no registro I012. |I010|A|1.00| |I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| Campo 01 Tipo de Registro: I012 Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro) Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no Sped) Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar.
Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012). |I010|R|1.00| |I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8| Campo 01 Tipo de Registro: I012 Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro) Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE BANCOS Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no Sped) Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado na Assinatura Digital: 33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal (livro dirio com escriturao resumida). Seo 3.1.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil (Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar). REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: Campo REG COD_CTA_RES Descrio Texto fixo contendo I015. Cdigo da(s) conta(s) analtica(s) do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I015" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_VALIDA_CONTA _RESUMIDA_AUXILIAR] [REGRA_VALIDA_CONTA _AUXILIAR_RESUMIDO] Regras de Validao do Campo
N 01 02
I - Observaes: Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): V.1 Arquivo do livro auxiliar (A): |I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010. |I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar. |I015|2328.1.0001| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas). V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta analtica informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada neste arquivo, no registro I015. |I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010. |I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8| - identifica o livro auxiliar. |I015|2328.1.0001| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas). Seo 3.1.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355. REGISTRO I020: CAMPOS ADICIONAIS Regras de validao do registro [REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG REG_COD Descrio Texto fixo contendo I020. Cdigo do registro que recepciona o campo adicional. Tipo C C Tamanho 004 004 Decimal Valores Vlidos "I020" [ do I050 ao I355]
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Obrigatrio Sim Sim -
[REGRA_REG_COD_NUM _AD_DUPLICADO]
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 Sim -
03
NUM_AD
04 05 06
CAMPO DESCRIO TIPO
Nmero sequencial do campo adicional. Nome do campo adicional. Descrio do campo adicional. Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere).
C C C
[N,C]
Sim No Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados. Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I020|I050|001|DETALHAMENTO||C| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I050 Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 001 Campo 04 Nome do Campo Adicional: DETALHAMENTO Campo 05 Descrio: no h Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: C (Caractere)
Seo 3.1.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro Este registro identifica os dados do termo de abertura do livro correspondente ao arquivo e um registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais. REGISTRO I030: TERMO DE ABERTURA Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 REG DNRC_ABERT Campo Descrio Texto fixo contendo I030. Texto fixo contendo TERMO DE ABERTURA. Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Nome empresarial. Tipo Tamanho Decimal C C 004 017 -
Valores Vlidos I030
Obrigatrio Sim -
TERMO DE Sim ABERTURA
03
NUM_ORD
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ ZERO] -
04
NAT_LIVR
80
Sim
05
QTD_LIN
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD _LIN_REG9999] [REGRA_IGUAL_NOME_ REG0000] [REGRA_VALIDA_NIRE] [REGRA_NIRE_UF]
06
NOME
Sim
07
NIRE
08 09
CNPJ DT_ARQ
10
DT_ARQ_CONV
11
DESC_MUN I - Observaes:
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial. Nmero de inscrio no CNPJ. Data do arquivamento dos atos constitutivos. Data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em sociedade empresria. Municpio.
011
Sim
N N
014 008
Sim Sim
[REGRA_IGUAL_CNPJ_ REG0000] [REGRA_DATA_INI_ MAIOR_ADV] [REGRA_DATA_INI_ MAIOR]
008
No
[REGRA_PREENCHE_ DATA_I030] C No -
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais) Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica. Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar. Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma sequncia distinta. Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de ....., Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio. Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia. Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE. Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do campo QTD_LIN do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 06) igual ao do campo NOME do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do cdigo do NIRE (Campo 07) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da Federao informada no campo UF do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000: Verifica se o contedo do CNPJ (Campo 08) igual ao do campo CNPJ do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INI_MAIOR_ADV: Verifica se DT_ARQ (Campo 09) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 52 de 189
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_PREENCHE_DATA_I030: Verifica, caso o campo DT_ARQ (Campo 09) no esteja preenchido, se o campo DT_ARQ_CONV (Campo 10) tambm foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de preenchimento: |I030|TERMO DE ABERTURA|1|Balancete|500|EMPRESA TESTE|31123456789|11111111000191|01012005||BELO HORIZONTE| Campo 01 Tipo de Registro: I030 Campo 02 Texto Fixo Contendo: TERMO DE ABERTURA Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 1 Campo 04 Natureza do Livro (finalidade a que se destina o instrumento): Balancete Campo 05 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 500 Campo 06 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 07 NIRE: 31123456789 Campo 08 CNPJ: 11111111000191 (CNPJ: 11.111.111/0001/91) Campo 09 Data de Arquivamento dos Atos Constitutivos: 01012005 (01/01/2005) Campo 10 Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedades Simples em Sociedade Empresria: no h Campo 11 - Municpio: BELO HORIZONTE Seo 3.1.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas A ECD a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros: I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar. I050: Plano de Contas. I155: Detalhe dos Saldos Peridicos. I250: Partidas do Lanamento. I310: Detalhes do Balancete Dirio. I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA] N 01 02 03 Campo REG DT_ALT COD_NAT Descrio Texto fixo contendo I050. Data da incluso/alterao. Cdigo da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela publicada pelo Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas) A - Analtica Tipo C N C Tamanho 004 008 002
Decimal -
Valores Vlidos "I050" -
Obrigatrio Sim Sim Sim -
[REGRA_DT_ALT_ DATA_MAIOR] [REGRA_TABELA_ NATUREZA]
04
IND_CTA
001
[S,A]
Sim
(conta)
05
NVEL
Nvel da conta analtica/grupo de contas.
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE _UM] [REGRA_VALIDA_NIVEL _CONTAS] [REGRA_COD_CTA_ DT_ALT_DUPLIC] [REGRA_COD_CTA _SUP_OBRIGATORIO] [REGRA_CTA_DE_NIVEL _SUPERIOR_INVALIDA] [REGRA_CONTA_SUPERI OR_NAO_SE_APLICA] -
06
COD_CTA
07
COD_CTA_ SUP
Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior.
Sim
No
08
CTA
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no plano de contas. Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel 1 2 3 4 II Tabelas do Registro: Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas. Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas Cdigo Grupo/Conta 01 Contas de Ativo 02 Contas de Passivo 03 Patrimnio Lquido 04 Contas de Resultado 05 Contas de Compensao 09 Outras III - Regras de Validao do Registro: no h. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 54 de 189 Grupo/Conta Ativo Ativo Circulante Disponvel Caixa
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo COD_NAT (Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo NIVEL (Campo 05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro (para ano-calendrio maior que 2010). REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA+DT_ALT. REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo verifica as seguintes regras: REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro I050). REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica). REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplos de Preenchimento: |I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica) Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1 |I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica) Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo Sinttica 1) Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2 |I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica) Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo Sinttica 2) Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
Seo 3.1.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um plano de contas padro. O plano de contas referencial no tem contas de compensao e nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe o registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09 (outras) para as contas transitrias. Observao: A partir da verso 3.X e alteraes posteriores do PVA do Sped Contbil, no haver o plano de contas referencial da RFB . Portanto, para as empresas que utilizavam esse plano, no ser necessrio o preenchimento do registro I051. REGISTRO I051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA] [REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF] N 01 02 Campo REG COD_ENT_REF Descrio Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta de acordo com o plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo 02- COD_ENT_REF. C C Tipo Tamanho Decimal 004 2 -
Vrios ( por plano de contas)
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Vlidos Campo I051 Sim Sim [REGRA_TABELA_ ENTIDADES]
03 04
COD_CCUS COD_CTA_REF
C C
No Sim
[REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] [REGRA_VALIDADE_ COD_CTA_PAD] [REGRA_NAO_EXISTE_ COD_CTA_PAD]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por plano de contas) Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. II Tabelas do Registro: Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial Cdigo Grupo/Conta 20 Banco Central do Brasil (Cosif) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 57 de 189
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I051 somente poder existir quando o IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050 for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_ENT+ COD_CCUS + COD_CTA_REF. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051: Verifica se existe ao menos um registro I051 na escriturao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_ENTIDADES: Verifica se o cdigo informado no COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDADE_COD_CTA_PAD: Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_PAD: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 04) existe no plano de contas referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplos de Preenchimento: |I051|20||11100009| Campo 01 Tipo de Registro: I051 Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial: 20 (Banco Central do Brasil) Campo 03 Cdigo do Centro de Custo: no h. Campo 04 Cdigo da Conta de Acordo com o Plano de Contas Referencial: 11100009 (corresponde conta Caixa no plano de contas Cosif).
Seo 3.1.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao As informaes deste registro sero utilizadas para a elaborao das demonstraes contbeis nos registros do bloco J. Deve ser utilizado o cdigo de aglutinao (Campo 03 COD_AGL) vlido na data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se refere o arquivo (Exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo). REGISTRO I052: INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA] [REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL] N 01 02 03 Campo REG COD_CCUS COD_AGL Descrio Texto fixo contendo I052. Cdigo do centro de custo. Tipo Tamanho Decimal C C 004 -
Vrios (por plano de contas)
Cdigo de aglutinao utilizado C no Balano Patrimonial e na Demonstrao de Resultado do Exerccio no Bloco J (somente para as contas analticas).
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Vlidos Campo I052 Sim No [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] Sim -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por plano de contas) Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050 for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplos de Preenchimento: |I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO| |I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL| |I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS| |I051|10||1.01.01.02.00| |I052||1.1| Campo 01 Tipo de Registro: I052 Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h. Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado do Exerccio no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano patrimonial, que indicar o total do Disponvel). Seo 3.1.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado O objetivo deste registro facilitar e otimizar o preenchimento do arquivo da escriturao. A pessoa jurdica define histricos padronizados, que devem ser nicos para todo o perodo a que se refere a escriturao e utiliza somente os cdigos pr-definidos neste registro por ocasio do preenchimento do registro relativo ao detalhamento dos lanamentos contbeis (registro I250). REGISTRO I075: TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_HIST] N 01 02 03 Campo REG COD_HIST DESCR_HIST Descrio Texto fixo contendo I075. Cdigo do histrico padronizado. Descrio do histrico padronizado. Tipo C C C Tamanho 004 -
Decimal -
Obrigatrio Sim Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_ DUPLICADO] -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES| Campo 01 Tipo de Registro: I075 Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345 Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 60 de 189
Seo 3.1.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no tenham sido necessrios nos registros I051 e I052. REGISTRO I100: CENTRO DE CUSTOS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo I100. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. Tipo C N C C Tamanho 004 008 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim Sim Sim -
[REGRA_DT_ALT_DATA_ MAIOR] [REGRA_COD_CCUS_DT_ ALT_DUPLICADO] -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A| Campo 01 Tipo de Registro: I100 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005) Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001 Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Seo 3.1.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao, extino ou transformao. REGISTRO I150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO Regras de validao do registro [REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS] [REGRA_DATA_MES] [REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO] Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN] N 01 02 Campo REG DT_INI Descrio Texto fixo contendo I150. Data de incio do perodo. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I150" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO] [REGRA_DT_INI_MAIOR_ DT_FIN] [REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO]
03
DT_FIN
Data de fim do perodo.
008
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um registro I150, se h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN] aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |I150|01012011|31012011| Campo 01 Tipo de Registro: I150 Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011) Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011) Seo 3.1.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento deve ser convertido para base64. REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG ASSIN_DIG Descrio Texto fixo contendo I151. Hash das fichas de lanamento. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Ocorrncia vrios (por arquivo)
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |I151|123456789012345| Campo 01 Tipo de Registro: I151 Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
Seo 3.1.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos O registro I155, que filho do registro I150, informa os saldos das contas contbeis, trazendo o total dos dbitos e crditos mensais para as contas patrimoniais aps o encerramento do perodo. Os saldos devem ser informados por ms, ou seja, deve haver um registro I150 por ms. A exceo a esta regra ocorre no caso de situaes especiais de ciso, fuso, incorporao, extino, transformao ou no caso de incio de atividade no decorrer do ano-calendrio, quando possvel que o registro I150 tenha frao de ms. O registro I155 informar, para cada conta analtica/centro de custos no perodo determinado pelo registro I150: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Valor do saldo inicial do perodo; Indicador da situao do saldo inicial (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor); Valor total dos dbitos no perodo; Valor total dos crditos no perodo; Valor do saldo final do perodo; e Indicador da situao do saldo final (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor).
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo determinado pelo registro I150. REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS Regras de validao do registro [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL] [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL] [REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED] [REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED] [REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN] [REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO] [REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_DC_INI Descrio Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor total dos dbitos do perodo. Valor total dos crditos do perodo. Valor do saldo final do perodo. Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 02 -
Ocorrncia Vrios (por tipo de escriturao)
Valores Vlidos "I155" [D,C]
Obrigatrio Sim Sim No Sim No -
[REGRA_CONTA_PARA_ LANCAMENTO] [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] [REGRA_IND_DC_ INI_OBRIGATORIO]
06 07 08
VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN
N N N
019 019 019
02 02 02
Sim Sim Sim
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 [D,C] No [REGRA_IND_DC_ FIN_OBRIGATORIO]
09
IND_DC_FIN
Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.
001
I - Observaes: Registro obrigatrio caso exista registro I150. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco. Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 65 de 189
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (registro I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do ms imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (registro I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO: Verifica se, pelo menos, um dos campos VL_SLD_INI (Campo 04), VL_DEB (Campo 06), VL_CRED (Campo 07) e VL_SLD_FIN (Campo 08) tm valor diferente de zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE: Verifica se a soma dos crditos (perodo, conta e centro de custo) no balancete dirio (Registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_CRED (Campo 07) no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE: Verifica se a soma dos dbitos (perodo, conta e centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_DEB (Campo 06) no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: I155 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado D ou C). Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00) Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00) Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D (Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D) Seo 3.1.6.2.15. Registro I200: Lanamento Contbil Este registro define o cabealho do lanamento contbil. So utilizados dois tipos de lanamento: 1) Tipo E: lanamentos de encerramento das contas de resultado; e 2) Tipo N: demais lanamentos, denominados lanamentos normais. REGISTRO I200: LANAMENTO CONTBIL Regras de validao do registro REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [NUM_LCTO] N 01 02 Campo REG NUM_ LCTO Descrio Texto fixo contendo I200. Nmero ou Cdigo de identificao nica do lanamento contbil. Data do lanamento. Valor do lanamento. Tipo C C Tamanho 004 Decimal -
Valores Vlidos I200 -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_ DUPLICADO]
03 04
DT_LC TO VL_LC TO
N N
008 019
02
Sim Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO] [REGRA_VALIDACAO_VL_ LCTO_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VL_ LCTO_CRED] [REGRA_VALIDACAO_VL_ LCTO_ESC_AUXILIAR] -
05
IND_L CTO
Indicador do tipo de lanamento: N - Lanamento normal (todos os lanamentos, exceto os de encerramento das contas de resultado); E - Lanamento de encerramento de contas de resultado.
001
[N, E]
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C). Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados lanamentos normais). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO = E - Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES: Campo 02 do registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA: Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) ou R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), com o indicador de dbito ou crdito invertido (tendo em vista que o lanamento no registro I200 de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o NUM_LCTO (Campo 02), que a chave do registro. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_LCTO (Campo 03) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIAR: Se IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for igual a A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos ou dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de preenchimento: |I200|1000|02052011|5000,00|N| Campo 01 Tipo de Registro: I200 Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao nica do Lanamento Contbil: 1000 Campo 03 Data do Lanamento: 02052011 (02/05/2011) Campo 04 Valor do Lanamento: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador do Tipo de Lanamento: N (lanamento normal todos os lanamentos, exceto os lanamentos de encerramento das contas de resultado). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 68 de 189
Seo 3.1.6.2.16. Registro I250: Partidas do Lanamento Este registro identifica todas as contrapartidas do valor do lanamento informado no registro I200 (cabealho do lanamento), ou seja, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito devem ser iguais ao valor do lanamento informado no registro I200. Alm disso, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito, para uma determinada conta contbil/centro de custos, devem ser iguais, respectivamente, ao valor dos dbitos e ao valor dos crditos informados no registro de saldos mensais (I155) para essa conta contbil/centro de custos. Procedimento para utilizao do registro: 1 Lanamento com um dbito e um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e outro registro I250 para representar o crdito. 2 Lanamento com um dbito e mais de um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos. 3 Lanamento com mais de um dbito e um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar todos os dbitos e um registro I250 para representar o crdito. 4 Lanamento com mais de um dbito e mais de um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar todos os dbitos e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos. REGISTRO I250: PARTIDAS DO LANAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: N 01 02 REG COD_CTA Campo Descrio Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, Cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padronizado, conforme tabela I075. Tipo C C Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_CONTA_PARA_ LANCAMENTO] [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] -
03
COD_CCUS
No
04 05
VL_DC IND_DC
N C
019 001
02 -
[D,C]
Sim Sim
06
NUM_ARQ
No
07
COD_HIST_PAD
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_ NO_HISTORICO_PADRAO]
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 No -
08
HIST
09
COD_PART
Histrico completo da partida ou histrico complementar. Cdigo de identificao do participante na partida conforme tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de participao no registro 0180).
65535
No
[REGRA_CODIGO_ PARTICIPANTE]
I - Observaes: Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de histrico padronizado do registro I075. Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_PADRAO: Verifica se o COD_HIST_PAD (Campo 08) existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CODIGO_PARTICIPANTE: Verifica se o COD_PART (Campo 09) existe na tabela de cadastro de participante (Campo 02 do registro 0150), considerando-se a DT_INI_REL (Campo 03 do registro 0180) e DT_FIN_REL (Campo 04 do registro 0180). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |I200|1000|02032011|5000,00|N| |I250|1.1||5000,00|D|123||RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Valor da Partida: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: D (Dbito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Caminho de Localizao dos Documentos Arquivados: 123 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: no h. Campo 08 Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011 Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante (Registro 0150): no h. |I250|1.5||5000,00|C|123||RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.5 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Valor da Partida: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: C (Crdito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Caminho de Localizao dos Documentos Arquivados: 123 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: no h. Campo 08 Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011 Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante (Registro 0150): no h.
Seo 3.1.6.2.17. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data O registro I300 traz os balancetes dirios. Este registro ser utilizado apenas quando o tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos). REGISTRO I300: BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro [REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [DT_BCTE] N 01 02 Campo REG DT_BCTE Descrio Texto fixo contendo I300. Data do balancete. Tipo C N Tamanho 4 8 Decimal Valores Vlidos "I300" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO]
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I300|15052011| Campo 01 Tipo de Registro: I300 Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Seo 3.1.6.2.18. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio O registro I310 traz os detalhes do balancete dirio, isto , os totais de dbitos e crditos para cada conta contbil/centro de custos em determinada data. Este registro ser utilizado apenas quando o tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos). REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO Regras de validao do registro [REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO] [REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I310. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Total dos dbitos do dia. Total dos crditos do dia. Tipo C C Tamanho 4 Decimal -
Ocorrncia vrios(por tipo de escriturao)
03
COD_CCUS
No
04 05
VAL_DEBD VAL_CREDD
N N
019 019
02 02
Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (registro I050).
REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I310|1.1||50000,00|10000,00| Campo 01 Tipo de Registro: I300 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Total dos Dbitos do Dia: 50000,00 (corresponde a 50.000,00) Campo 05 Total dos Crditos do Dia: 10000,00 (corresponde a 10.000,00) Seo 3.1.6.2.19. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou extino. possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento no registro I355. REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro [REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [DT_RES] N 01 02 Campo REG DT_RES Descrio Texto fixo contendo I350. Data da apurao do resultado. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I350" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_DATA_ INTERVALO_DO_ARQUIVO] Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando chave DT_RES (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. a
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se a data informada em DT_RES (Campo 02) maior ou igual a DT_INI (Campo 03) do Registro 0000 e menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I350|31032011| Campo 01 Tipo de Registro: I350 Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032011 (31/03/2011) Seo 3.1.6.2.20. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de cada conta antes dos lanamentos de encerramento. REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350] [REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I355" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_CONTA_ RESULTADO] [REGRA_CONTA_PARA_ LANCAMENTO] [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] [REGRA_VALIDACAO_ SALDO_CONTA] Regras de Validao do Campo
03 04
COD_CCUS VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de custos. Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.
C N
019
02
No Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio caso exista registro I350. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO: Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de cada conta de resultado VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155) igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES Campo 02 do registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G ou R (com o indicador de dbito ou crdito invertido). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I355|4.1||200000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: I355 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 4.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h Campo 04 Valor do Saldo Final antes do Lanamento de Encerramento: 200000,00 (corresponde a 200.000,00) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Final: D
Seo 3.1.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555. REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG TAM_FONTE Descrio Texto fixo contendo I500. Tamanho da fonte. Tipo C N Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos "I500" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TAM_FONTE] Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: um (por arquivo) Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I500|10| Campo 01 Tipo de Registro: I500 Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
Seo 3.1.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso. Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550. REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_COLUNAS_PAGINA] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I510. Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Descrio do campo (utilizada na visualizao do Livro Auxiliar) Tipo do campo: N numrico; C caractere. Tamanho do campo. Quantidade de casas decimais para campos tipo N. Largura da coluna no relatrio (em quantidade de caracteres). Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I510" C 016 C 050 [N, C] N 002 N 003 Sim Sim Sim Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04 05 06
TIPO_CAMPO TAM_CAMPO DEC_CAMPO
C N
001 003
Sim No
07
COL_CAMPO
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 78 de 189
V - Exemplo de Preenchimento: |I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| Campo 01 Tipo de Registro: I510 Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere) Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres) Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h. Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres) Seo 3.1.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Informa o contedo dos campos especificados no registro I510. REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO] [REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 * Campo REG RZ_CONT Descrio Texto fixo contendo I550. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I550" Obrigatrio Sim No Regras de Validao do Campo [REGRA_TIPO_CAMPO_ RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos indicados no registro I510, separados por Pipe (|). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550 (desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510 para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510) correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| |I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20| |I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15| |I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15| |I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15| |I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00| Campo 01 Tipo de Registro: I550 Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101 Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1 Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510). Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100 Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00 Seo 3.1.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais. Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||). REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO] [REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I555. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I555" Obrigatrio Sim No [REGRA_TIPO_CAMPO_ RAZAO_AUXILIAR] Regras de Validao do Campo
RZ_CONT_TOT
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550 (desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510 para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510) correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| |I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20| |I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15| |I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15| |I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15| |I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010| |I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020| |I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030| Campo 01 Tipo de Registro: I555 Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30 (corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30) Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030 (corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030) Seo 3.1.6.2.25. Registro I990: Encerramento do Bloco I O registro I990 encerra o bloco I e indica o total de linhas do bloco I. O registro I990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco I. REGISTRO I990: ENCERRAMENTO DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_I Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 81 de 189
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_I (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |I990|1000| Campo 01 Tipo de Registro: I990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas) Seo 3.1.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis Seo 3.1.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J O registro J001 abre o bloco J e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos J001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |J001|0| Campo 01 Tipo de Registro: J001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Seo 3.1.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaborados no encerramento do exerccio social e ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o PVA do Sped Contbil no tem como saber a data do encerramento de exerccio social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no PVA do Sped Contbil, a obrigatoriedade de tais registros. Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha a data a que se referem. A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero trimestrais. Respeitados os limites de tamanho do arquivo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes, desde que o perodo seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2 semestrais e uma anual. As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo. Pelo registro I052 Indicao dos Cdigos de Aglutinao feita uma correlao entre as linhas das demonstraes contbeis com as contas analticas do Plano de Contas (registro I050). O PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos (registro I155), na data do balano, com base no cdigo de aglutinao (registro I052). O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do Balano Patrimonial (registro J100). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio (registro J150). Contudo, nessa situao, os valores totalizados so obtidos dos saldos das contas de resultado antes do encerramento (registro I355). Havendo divergncia, emitido um aviso. Cabe ao titular da escriturao verificar se o aviso corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD. REGISTRO J005: DEMONSTRAES CONTBEIS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG DT_INI Descrio Texto fixo contendo J005. Data inicial das demonstraes contbeis. Tipo Tamanho Decimal C N 004 008 -
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Vlidos Campo J005 Sim Sim [REGRA_DATA_INI_ MAIOR] [REGRA_DT_INI_MAIOR_ DT_FIN] [REGRA_DATA_INI_ MAIOR]
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Data final das demonstraes contbeis. Identificao das demonstraes: 1 demonstraes contbeis da pessoa jurdica a que se refere a escriturao; 2 demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas. Cabealho das demonstraes.
008
Sim
001
[1,2]
Sim
65535
No
[REGRA_CAB_DEM_ OBRIGATORIO]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo 04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |J005|01012011|31012011|1|| Campo 01 Tipo de Registro: J005 Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011) Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011) Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao) Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Seo 3.1.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial Neste registro deve ser informado o Balano Patrimonial da pessoa jurdica a partir dos cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva da pessoa jurdica. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. REGISTRO J100: BALANO PATRIMONIAL Regras de validao do registro [REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO] [REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO] [REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO] [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_AGL] N 01 02 REG COD_AGL Campo Descrio Texto fixo contendo J100. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pela pessoa jurdica. Nvel do Cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050).
Tipo Tamanho Decimal C C 004 -
Valores Vlidos J100 -
[REGRA_EXISTE_ AGLUTINACAO]
03
NIVEL_AGL
Sim
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
Indicador de grupo do balano: 1 Ativo; 2 Passivo e Patrimnio Lquido; Descrio do Cdigo de aglutinao. Valor total do Cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no exerccio informado, ou de perodo definido em norma especfica. Indicador da situao do saldo informado no campo anterior: D - Devedor; C Credor.
001
[1,2]
Sim
Sim
019
Sim
001
[D,C] Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO: Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de maior detalhamento do Balano Patrimonial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |J100|1|1|1|ATIVO|936844,99|D| Campo 01 Tipo de Registro: J100 Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: 1 Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 1 Campo 04 Indicador de Grupo do Balano: 1 (Ativo) Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: ATIVO Campo 06 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 936844,99 (936.844,99) Campo 07 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Devedor)
Seo 3.1.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio Neste registro deve ser informada a Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE) da pessoa jurdica a partir dos cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva da pessoa jurdica. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. REGISTRO J150: DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO Regras de validao do registro [REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE] [REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO] [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N) N 01 02 REG COD_AGL Campo Descrio Texto fixo contendo J150. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pela pessoa jurdica. Nvel do Cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Descrio do Cdigo de aglutinao. Tipo Tamanho Decimal C C 004 Valores Vlidos J150 Obrigatrio Sim No [REGRA_COD_AGL_ OBRIGATORIO] Regras de Validao do Campo
03
NIVEL_AGL
Sim
04
DESCR_COD_AGL
Sim
05
VL_CTA
06
IND_VL
Valor total do Cdigo de aglutinao na Demonstrao do Resultado do Exerccio no perodo informado. Indicador da situao do valor informado no campo anterior: D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro; R - Receita ou valor que represente incremento do lucro; P - Subtotal ou total positivo; N Subtotal ou total negativo.
019
02
Sim
001
[D,R, Sim P,N ]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo 05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: J150 Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: DESP.003 Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2 Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00 Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro)
Seo 3.1.6.3.5. Registro J800: Outras Informaes O registro J800 permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format) na escriturao, que se destina a receber informaes que devam constar do livro, tais como notas explicativas, outras demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc. O procedimento para anexar o seguinte: 1 Digite o documento que deseja anexar no Word; 2 Salve o documento como .rtf; 3 Abra o documento no Bloco de Notas; 4 Copie todo o contedo do arquivo aberto no Bloco de Notas; e 5 Cole o contedo copiado no registro J800. REGISTRO J800: OUTRAS INFORMAES Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG ARQ_RTF Descrio Texto fixo contendo J800. Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo J800FIM. Tipo C C Tamanho 004 No existe limite de tamanho 007
Ocorrncia 1:N
Decimal -
Valores Vlidos "J800" -
03
IND_FIM_RTF
"J800FIM"
Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento: |J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1 \deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose 02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;} {\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);} {\f37\froman\fcharset186\fprq2 Times New Roman Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red 255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255; \red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\ green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{ \ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES} {\author mtonelli}{\operator mtonelli}{\creatim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\revtim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\version2}{\edmin s0}{\nofpages1}{\nofwords0}{\nofchars0}{\*\company Minist\'e9rio da Fazenda}{\nofcharsws0}{\vern8229}} \margl1701\margr1701\margt1417\margb1417 \deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hy phcaps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dghorigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dg vshow1 \jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjt bl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule \fet0\sectd \linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl {\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5 \pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang {\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 { EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES \par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es \par }}|J800FIM| Campo 01 Tipo de Registro: J800 Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Seo 3.1.6.3.6. Registro J900: Termo de Encerramento Este registro fornece os dados do termo de encerramento da escriturao. Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais. REGISTRO J900: TERMO DE ENCERRAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG DNRC_ENCER Descrio Texto fixo contendo J900. Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO. Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento. Nome empresarial. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Data de incio da escriturao. Data de trmino da escriturao. Tipo Tamanho Decimal C C 004 021 -
Valores Vlidos J900 TERMO DE ENCERRA MENTO -
03
NUM_ORD
Sim
[REGRA_IGUAL_ NUM_ORD_REGI030] -
04
NAT_LIVRO
80
Sim
05 06
NOME QTD_LIN
C N
(*) -
Sim Sim
[REGRA_IGUAL_ NOME_REG0000] [REGRA_IGUAL_ QTD_LIN_REG9999] [REGRA_IGUAL_ DT_INI_REG0000] [REGRA_IGUAL_ DT_FIN_REG0000]
07 08
DT_INI_ESCR DT_FIN_ESCR
N N
008 008
Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD (Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo NOME do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se QTD_LIN (Campo 06) igual ao valor do campo QTD_LIN (Campo 02) do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_DT_INI_REG0000: Verifica se DT_INI_ESCR (Campo 07) igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_DT_FIN_REG0000: Verifica se DT_FIN_ESCR (Campo 08) igual a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |J900|TERMO DE ENCERRAMENTO|100|DIRIO GERAL|EMPRESA TESTE|500|01012011|31012011| Campo 01 Tipo de Registro: J900 Campo 02 Texto Fixo: TERMO DE ENCERRAMENTO Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 100 (corresponde ao nmero do livro de escriturao) Campo 04 Natureza do Livro: DIRIO GERAL Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 Quantidade de Linhas do Arquivo Digital: 500 Campo 07 Data de Incio da Escriturao: 01012011 (01/01/2011) Campo 08 Data de Trmino da Escriturao: 31012011 (31/01/2011) Seo 3.1.6.3.7. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao O registro J930, que identifica os signatrios da escriturao. REGISTRO J930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO Regras de validao do registro [REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR] [REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN] N 01 02 03 04 REG IDENT_NOM IDENT_CPF IDENT_QUALIF Campo Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. CPF. Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Tipo Tamanho Decimal C C N C 004 11 Valores Obrigatrio Vlidos [J930] Sim Sim Sim Sim Regras de Validao do Campo
[REGRA_VALIDA_CPF] [REGRA_TABELA_ ASSINANTE_DESC]
05
COD_ASSIN
003
Sim
[REGRA_TABELA_ ASSINANTE]
06
IND_CRC
No
[REGRA_OBRIGATORIO_ CONTADOR]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante (COD_ASSIN) Tabela de Qualificao do Assinante Cdigo Descrio 1 203 Diretor 204 Conselheiro de Administrao 205 Administrador 206 Administrador do Grupo 207 Administrador de Sociedade Filiada 220 Administrador Judicial Pessoa Fsica 222 Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel 223 Administrador Judicial/Gestor 226 Gestor Judicial 309 Procurador 312 Inventariante 313 Liquidante 315 Interventor 801 Empresrio 900 Contador 900 Contabilista 999 Outros III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro J930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro J930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05) existe na Tabela de Qualificao do Assinante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista), verifica se a descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo COD_ASSIN (Campo 05) informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456| Campo 01 Tipo de Registro: J930 Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO BELTRANO Campo 03 CPF: 12345678900 (123.456.789-00) Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTADOR Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 1SP123456 Seo 3.1.6.3.8. Registro J990: Encerramento do Bloco J O registro J990 encerra o bloco J e indica o total de linhas do bloco J. O registro J990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco J. REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_J Descrio Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_QTD_LIN_ BLOCOJ]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_J (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |J990|100| Campo 01 Tipo de Registro: J990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Seo 3.1.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital Seo 3.1.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 O registro 9001 abre o bloco 9 e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos 9001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |9001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 9001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Seo 3.1.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo Este registro identifica a quantidade de registros, por tipo de registro, do arquivo. REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO Regras de validao do registro [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO] [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG_BLC] N 01 02 Campo REG REG_BLC Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Tipo C C Tamanho 4 4 Decimal -
Valores Vlidos 9900 Somente tipos de registro previstos para a escriturao contbil digital -
Obrigatrio Sim Sim
03
QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Sim
[REGRA_QTD_REG _BLC]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |9900|0150|10| Campo 01 Tipo de Registro: 9900 Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150 Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Seo 3.1.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 O registro 9990 encerra o bloco 9 e indica o total de linhas do bloco 9. O registro 9990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco 9. REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_QRD_LIN_ BLOCO9]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em QTD_LIN (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |9990|100| Campo 01 Tipo de Registro: 9990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Seo 3.1.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital O registro 9999 encerra o arquivo digital e indica o seu total de linhas. O registro 9999 tambm deve ser considerado no total de linhas do arquivo digital. REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ ARQUIVO]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se numero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado em QTD_LIN (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |9999|10000| Campo 01 Tipo de Registro: 9999 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de 10.000 linhas)
Seo 3.2. Leiaute 2 Seo 3.2.1. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes. Relao de Blocos: Bloco 0 I J 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento. Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima. Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados. Seo 3.2.2. Tabela de Registros O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros). BLOCO DESCRIO REGISTRO NVEL OCORRNCIA 0 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU 0000 0 1 DA SOCIEDADE EMPRESRIA 0 ABERTURA DO BLOCO 0 0001 1 1 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA 0007 2 V 0 ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA 0020 2 V 0 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE 0150 2 V 0 IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE 0180 3 1:N 0 ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 0990 1 1 I ABERTURA DO BLOCO I I001 1 1 I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL I010 2 1 I LIVROS AUXILIARES AO DIRIO I012 3 1 OU V (*) I IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE I015 4 1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I I I I I I I I I I I I
CAMPOS ADICIONAIS TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTRO DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR LANAMENTO CONTBIL
I020 I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150 I151 I155 I157 I200
3 3 3 4 4 3 3 3 4 4 5 3
V 1 V 1:N 1:N V V V V 1:N 1:N V
BLOCO I I I I I I
DESCRIO REGISTRO NVEL OCORRNCIA PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL I250 4 1:N BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA I300 3 V DETALHES DO BALANCETE DIRIO I310 4 1:N SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO I350 3 V IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO I355 4 1:N
ENCERRAMENTO
PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I DETALHES DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I TOTAIS NO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I ENCERRAMENTO DO BLOCO I J ABERTURA DO BLOCO J J DEMONSTRAES CONTBEIS J BALANO PATRIMONIAL J DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO J TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO J DEMONSTRAO DE LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS (DLPA)/DEMONSTRAO DE MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO (DMPL) J FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU O PATRIMNIO LQUIDO J DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA (DFC) J DEMONSTRAO DO VALOR ADICIONADO (DVA) J OUTRAS INFORMAES J TERMO DE ENCERRAMENTO J IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO J ENCERRAMENTO DO BLOCO J 9 ABERTURA DO BLOCO 9 9 REGISTROS DO ARQUIVO 9 ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL (*) Depende do tipo de escriturao. V = vrios por arquivo. A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
I500 I510 I550 I555 I990 J001 J005 J100 J150 J200
3 3 3 4 1 1 2 3 3 3
1 V V V 1 1 V 1:N 1:N 1:N
J210
1:N
J215 J310 J410 J800 J900 J930 J990 9001 9900 9990 9999
4 3 3 3 2 3 1 1 2 1 0
1:N 1:N 1:N 1:N 1 1:N 1 1 V 1 1
So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai. - "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai. A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Seo 3.2.3. Campos dos Registros Tabela de Campos Item No Campo Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro. Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N Numrico. C - Alfanumrico. Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato. A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres. A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral. A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral. A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais. Seo 3.2.4. Tabelas Externas Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. IBGE Banco Central do Brasil www.ibge.gov.br www.bcb.gov.br Tabela de Municpios Tabela de Pases Plano Contbil das Instituies Financeiras - Cosif Secretaria da Receita Federal do Brasil ECT Correios Departamento Nacional de Registro do Comrcio www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial www.correios.com.br www.dnrc.gov.br Cdigo de Endereamento Postal Tabela de Qualificao de Assinante
Seo 3.2.5. Composio dos Livros
NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
0000 0001 0007 0020 0150
O O O F F
O O O F F
O O O F F
O O O F N
O O O F F
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 ABERTURA DO BLOCO I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL LIVROS AUXILIARES AO DIRIO IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR CAMPOS ADICIONAIS
0180 0990 I001 I010 I012
F(1) O O O N
F(1) O O O O
F(1) O O O O
N O O O F
F(1) O O O O
I015 I020
N F O
O F O (5) O
O F O (5) O
F F O (5) O
O N O (5) F
I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150
(5) O
TERMO DE ABERTURA PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTROS DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADOS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
F (4) F (4) F(4) F F F O F F F O N F F F
F (4) F (4) F N F O N F F F
I151 I155
N O
N O
N F(3)
F O
N F(3)
0 1 2 3 4 TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR LANAMENTO CONTBIL PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DO BALANCETE DIRIO SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL ENCERRAMENTO DO BLOCO I ABERTURA DO BLOCO J DEMONSTRAES CONTBEIS BALANO PATRIMONIAL DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO DEMONSTRAO DE LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS (DLPA)/DEMONSTRAO DE MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO (DMPL) FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU O PATRIMNIO LQUIDO
I157 I200 I250 I300 I310
F O O N N
F O O N N
N O O N N
F N N O O
N N N N N
I350
I355 I500
F(2)
F(2)
F(2)
I510
I550
I555 I990 J001 J005 J100 J150
N O O F F F
N O O F F F
N O O N N N
N O O F F F
F O O N N N
J200
J210
J215
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO J310 J410 J800 G F F F O J900 J930 J990 9001 9900 9990 9999 (5) O O O O O O R F F F O (5) O O O O O O A N N N O (5) O O O O O O B F F F O (5) O O O O O O Z N N N O (5) O O O O O O
0 1 2 3 4 DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA (DFC) DEMONSTRAO DO VALOR ADICIONADO (DVA) OUTRAS INFORMAES
TERMO DE ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO ENCERRAMENTO DO BLOCO J ABERTURA DO BLOCO 9 REGISTROS DO ARQUIVO ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150. (2) = Obrigatrio, se existe o registro I350. (3) = Obrigatrio, se existe o registro I150. (4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial. (5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais).
FORMAS DE ESCRITURAO G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar) R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida B= Livro Balancetes Dirios e Balanos Z= Razo Auxiliar OBRIGATORIEDADE: O = REGISTRO OBRIGATRIO F = REGISTRO FACULTATIVO N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO
Seo 3.2.6. Leiaute dos Registros Seo 3.2.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias Seo 3.2.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria. O registro 0000 abre o arquivo da ECD, informa o perodo correspondente escriturao e identifica a pessoa jurdica. REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA Regras de validao do registro [REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO] [REGRA_ PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO] [REGRA_TAMANHO_ARQUIVO] [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 0 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 03 Campo REG LECD DT_INI Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LECD. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Tipo C C N Tamanho 004 004 008 Decimal Valores Vlidos 0000 LECD Obrigatrio Sim Sim Sim [REGRA_DATA_INI_ MAIOR] [REGRA_INICIO_ PERIODO] [REGRA_FIM_ PERIODO] [REGRA_VALIDA_ CNPJ] [REGRA_TABELA_UF] Regras de Validao do Campo
04
DT_FIN
05 06
NOME CNPJ
07
UF
08 09
IE COD_MUN
10 11
IM IND_SIT_ESP
Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial da pessoa jurdica. Nmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ. Sigla da unidade da federao da pessoa jurdica. Inscrio Estadual da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal da pessoa jurdica. Indicador de situao especial (conforme tabela publicada pelo Sped).
008
Sim
C N
014
Sim Sim
002
Sim
C N
007
No No
[REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_TABELA_ MUNICIPIO]
C N
No No
[REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_TABELA_ SITUACAO]
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 Sim [REGRA_TABELA_SIT_ INICIO_PER]
12
IND_SIT_INI _PER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ESC
15
COD_HASH_ SUB
Indicador de situao no incio do perodo (conforme tabela publicada pelo Sped). Indicador de existncia de NIRE: 0 Empresa no possui registro na Junta Comercial (no possui NIRE) 1 Empresa possui registro na Junta Comercial (possui NIRE) Indicador de finalidade da escriturao: 0 Original 1 Substituta com NIRE 2 Substituta sem NIRE 3 Substituta com troca de NIRE Hash da escriturao substituda.
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_ FINALIDADE_ECD]
40
No
[REGRA_HASH_ SUBSTITUIDA] [REGRA_VALIDA_ HEXADECIMAL] [REGRA_VALIDA_NIRE] [REGRA_COMPARA_ NIRES] [REGRA_NIRE_DA_ SUBSTITUIDA]
16
NIRE_SUBST
NIRE da escriturao substituda.
11
No
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I. Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante de fuso, ciso e incorporao. Campo 14 (IND_FIN_ESC): Nos casos de substituio da escriturao com NIRE, a entidade deve transmitir a escriturao com requerimento de substituio. Nos casos de substituio sem NIRE, a entidade deve transmitir a escriturao com requerimento original.
II Tabelas do Registro: Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao Cdigo AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO Descrio Acre Alagoas Amazonas Amap Bahia Distrito Federal Cear Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Mato Grosso do Sul Minas Gerais Par Paraba Pernambuco Paran Piau Rio de Janeiro Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Roraima Rondnia Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins Correspondncia no NIRE 12 27 13 16 29 53 23 32 52 21 51 54 31 15 25 26 41 22 33 24 43 14 11 42 35 28 17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial Cdigo Descrio 1 Ciso 2 Fuso 3 Incorporao 4 Extino 5 Transformao Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para sociedade annima (S.A.). Campo 12 IND_SIT_INI_PER - Tabela de Situao no Incio do Perodo Cdigo 0 1 2 3 Descrio Normal (Incio no primeiro dia do ano) Abertura Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao Incio de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendrio
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO: Verifica, caso o campo IND_SIT_ESP (Campo 11) no tenha sido informado, se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) abragem, no mnimo, um ms, ou seja, caso no exista situao especial, devem ser informados sempre meses completos (a DT_INI o primeiro dia de um ms e a DT_FIN o ltimo dia do ms). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO: Verifica se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) esto contidos no mesmo ano. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TAMANHO_ARQUIVO: Verifica se o tamanho do arquivo menor que um gigabyte. Se for maior, verifica se o perodo da escriturao (campos DT_INI e DT_FIN) se refere a apenas um ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0000 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 03) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_INICIO_PERIODO: Verifica se o dia informado no campo DT_INI (Campo 03) corresponde ao primeiro dia do ms e se o campo IND_SIT_INI_PER (Campo 12) foi informado com valor igual a zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_FIM_PERIODO: Verifica se o campo IND_SIT_ESP (Campo 11) no foi informado e se o dia informado no campo DT_FIN (Campo 04) corresponde ao ltimo dia do ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 07) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 08) e Inscrio Municipal IM (Campo 10)foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 09) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_SITUACAO: Verifica se o cdigo informado no campo IND_SIT_ESP (Campo 11) existe na Tabela de Indicador de Situao Especial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_SIT_INICIO_PER: Verifica se o cdigo informado no campo IND_SIT_INI_PER (Campo 12) existe na tabela de situao no incio do perodo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_FINALIDADE_ECD: Verifica, quando a finalidade da escriturao informada no campo IND_FIN_ESC (Campo 14) for 1 - Substituta com NIRE ou 3 - Substituta com troca de NIRE, se a empresa informou o NIRE (Campo 07 do Registro I030). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 108 de 189
REGRA_HASH_SUBSTITUIDA: Verifica se o campo COD_HASH_SUB (Campo 15) foi preenchido quando o campo IND_FIN_ESC (Campo 14) for igual a 1 Substituta com NIRE, 2 Substituta sem NIRE ou 3 Substituta com troca de NIRE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_SUB (Campo 15) s contm algarismos (de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do campo NIRE_SUBST (Campo 16) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COMPARA_NIRES: Verifica se o NIRE informado no campo NIRE_SUBST (Campo 16) diferente do NIRE informado no Termo de Abertura (Campo 07 do Registro I030). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_NIRE_DA_SUBSTITUIDA: Verifica se o campo NIRE_SUBST (Campo 16) foi preenchido quando o campo IND_FIN_ESC (Campo 14) for igual a 3 Substituta com troca de NIRE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplos de Preenchimento: V.1 Situao Normal: |0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999||0|1|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Corresponde a incio do perodo normal, no primeiro dia do ano - 01/01/2011) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda. V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo: |0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||1|1|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa ocorreu nessa data) Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 109 de 189
Campo 11 No h situao especial no perodo. Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 1 (Abertura) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda. V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data da incorporao. |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo) Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda. V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo. Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo) Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda. Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|2|0|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a incorporao) Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 110 de 189
Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo) Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 2 (Realizou incorporao) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda. V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e outro da data da ciso at o final do perodo. Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|0|0|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo) Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda. Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|2|0|0||| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a ciso) Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: 1 (Corresponde a ciso no perodo) Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 2 (Resultante de ciso) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o hash da escriturao substituda. Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar o Nire da escriturao substituda.
V.6 Escriturao com Nire substituta de escriturao com Nire incorreto: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|1|3|1234567890123456789012345678901234567890|12345678| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011) Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso) Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 No h situao especial no perodo Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal) Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial) Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 3 (Substituta com troca de Nire) Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: 1234567890123456789012345678901234567890 Campo 16 Nire da Escriturao Substituda:12345678 Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
Seo 3.2.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 O registro 0001 abre o bloco 0 e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos 0001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
Seo 3.2.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica Neste registro, devem ser includas as inscries cadastrais da pessoa jurdica que, legalmente, tenha direito de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad (Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central), composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z". REGISTRO 0007: OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG COD_ENT _REF Descrio Texto fixo contendo 0007. Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela publicada pelo Sped). Cdigo cadastral da pessoa jurdica na instituio identificada no campo 02. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos 0007 Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TABELA_ INSTITUICOES_CADAS TRO] Regras de Validao do Campo Ocorrncia Vrios (por arquivo)
03
COD_INSCR
No
[REGRA_VALIDA_ INSCRICAO]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades Cdigo 00 01 02 03 04 AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA Descrio Nenhuma inscrio em outras entidades Banco Central do Brasil Superintendncia de Seguros Privados (Susep) Comisso de Valores Mobilirios (CVM) Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT) Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Cear , ou equivalente Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO
Secretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Pernambuco, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Paran, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Piau, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Rio de Janeiro, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Norte, ou equivalente Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Roraima, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Rondnia, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Santa Catarina, ou equivalente Secretaria da Fazenda de So Paulo, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Sergipe, ou equivalente Secretaria da Fazenda de Tocantins, ou equivalente
III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO: Verifica se o cdigo informado em COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_INSCRICAO: Verifica qual a regra de formao do COD_INSCR (Campo 03) que deve ser aplicada, a partir do preenchimento do COD_ENT_REF (Campo 02). Para COD_ENT_REF = 01, executa a REGRA_VALIDA_ID_BACEN. Para COD_ENT_REF = 02, executa a REGRA_VALIDA_ID_SUSEP. Para o COD_ENT_REF = 03, executa a REGRA_VALIDA_ID_CVM. As regras acima (Bacen, Susep e CVM) verificam se a regra de formao do cdigo de inscrio vlida. Se no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |0007|01|Z1234567| Campo 01 Tipo de Registro: 0007 Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro: 01 (Bacen) Campo 03 Cdigo Cadastral: Z1234567 Seo 3.2.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada Este registro deve ser preenchido somente quando a pessoa jurdica utilizar escriturao descentralizada. Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da(s) filial(is). Por outro lado, quando o arquivo se referir escriturao da filial (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da matriz. Para identificao de matriz ou filial, deve ser considerada a situao na data final a que se refere a escriturao. Quando a escriturao da matriz (CNPJ da matriz no registro 0000), possvel apresentar um ou mais registros 0020, com o campo Indicador de Descentralizao (Campo 02) preenchido com 0 Escriturao da Matriz e o CNPJ de cada uma das filiais informado no campo 03. Deve ser preenchido um registro 0020 para cada filial. Por outro lado, quando a escriturao da filial (CNPJ da filial no registro 0000), s possvel que exista um registro 0020, com o campo Indicador de Descentralizao (Campo 02) preenchido com 1 Escriturao da Filial, e o CNPJ da matriz informado no campo 02.
REGISTRO 0020: ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [IND_DEC]+[CNPJ] N 01 02 Campo REG IND_DEC Descrio Texto fixo contendo 0020. Indicador de descentralizao: 0 escriturao da matriz; 1 escriturao da filial. Nmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ da matriz ou da filial. Sigla da unidade da federao da matriz ou da filial. Inscrio estadual da matriz ou da filial. Cdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial. Nmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "0020" [0,1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo Ocorrncia [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ]
03
CNPJ
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ] [REGRA_VERIFICA_CNPJ_ REG_0000_REG_0020] [REGRA_TABELA_UF]
04
UF
002
Sim
05 06
IE COD_MUN
C N
007
No No
[REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_TABELA_ MUNICIPIO] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_VALIDA_NIRE]
07
IM
No
08
NIRE
11
No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando se referir escriturao da filial). II Tabelas do Registro: Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ (Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05) e Inscrio Municipal IM (Campo 7) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111| Campo 01 Tipo de Registro: 0020 Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz) Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 04 UF: DF Campo 05 Inscrio Estadual: 123456 Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401 Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal. Campo 08 NIRE: 11111111
Seo 3.2.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante Representa um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem algum tipo de relacionamento especfico. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos relacionamentos constantes em tabela especfica do Sped. A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150. REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_PART] N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela do Banco Central do Brasil. CNPJ do participante. CPF do participante. Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. Sigla da unidade da federao do participante. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "0150" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_REGISTRO_ DUPLICADO] Regras de Validao do Campo
03
NOME
Sim
04
COD_PAIS
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
05 06 07
CNPJ CPF NIT
N N N
014 011 011
No No No
[REGRA_VALIDA_CNPJ] [REGRA_VALIDA_CPF] -
08
UF
002
No
[REGRA_TABELA_UF] [REGRA_CAMPO_NAO_ OBRIGATORIO_PAIS_ BRASIL] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO]
09 10
IE IE_ST
11
COD_MUN
Inscrio Estadual do participante. Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto. Cdigo do municpio, conforme a tabela do IBGE.
C C
No No
007
No
[REGRA_TABELA_ MUNICIPIO] [REGRA_CAMPO_NAO_ OBRIGATORIO_PAIS_ BRASIL] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO] [REGRA_CAMPO_ CARACTERE_INVALIDO]
12 13
IM SUFRAMA
Inscrio Municipal do participante. Nmero de inscrio do participante na Suframa.
C C
009
No No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_PART - Tabela de Cdigos de Participao do Participante Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil. Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao: S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil. Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_PAIS: Verifica se o cdigo do pas informado (Campo 04) existe na Tabela de Cdigo do Pas Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 08) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se a UF (Campo 08) no foi preenchida, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual IE (Campo 09) foi preenchido somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto IE_ST (Campo 10), Inscrio Municipal IM (Campo 12) e Suframa (Campo 13) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 11) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se o COD_MUN (Campo 11) no foi preenchido, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508||| Campo 01 Tipo de Registro: 0150 Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada) Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.) Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil) Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91) Campo 06 CPF: no h Campo 07 NIT: no h Campo 08 UF: 35 (So Paulo) Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999) Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio de Contribuinte Substituto: no h Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508) Campo 12 Inscrio Municipal: no h Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
Seo 3.2.6.1.6. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante Neste registro devem ser informados os cdigos de relacionamento dos participantes, conforme tabela do Sped, a data incio de do relacionamento e da data de trmino do relacionamento, caso exista. REGISTRO 0180: IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por participante) Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG COD_REL Descrio Texto fixo contendo 0180. Cdigo do relacionamento conforme tabela publicada pelo Sped. Data do incio do relacionamento. Data do trmino do relacionamento. Tipo C N Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos "0180" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TABELA_ RELACIONAMENTO] Regras de Validao do Campo
03 04
DT_INI_REL DT_FIN_REL
N N
008 008
Sim No
[REGRA_DT_INI_MAIOR_ DT_FIN_REL] -
I - Observaes: Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_RELACIONAMENTO: Verifica se o cdigo informado no COD_REL (Campo 02) est de acordo com a Tabela de Cdigos de Participao do Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 121 de 189
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN_REL: Verifica se a DT_INI_REL (Campo 03) menor ou igual DT_FIN_REL (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |0180|03|23032011|| Campo 01 Tipo de Registro: 0150 Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada) Campo 03 Data do Incio do Relacionamento: 23032011 (23/03/2011) Campo 04 Data do Trmino do Relacionamento: no h Seo 3.2.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 O registro 0990 encerra o bloco 0 e indica o total de linhas do bloco 0. O registro 0990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco 0. REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_0 Descrio Texto fixo contendo 0990. Quantidade total de linhas do Bloco 0. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ BLOCO_0]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_0 (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |0990|100| Campo 01 Tipo de Registro: 0990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Seo 3.2.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis Seo 3.2.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I O registro I001 abre o bloco I e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO I001: ABERTURA DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos I001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |I001|0| Campo 01 Tipo de Registro: I001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Seo 3.2.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil Registro que identifica a escriturao contbil do arquivo. REGISTRO I010: IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_ESC Descrio Texto fixo contendo I010. Indicador da forma de escriturao contbil: G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar); R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; B - Livro Balancetes Dirios e Balanos; Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555). Cdigo da Verso do Leiaute Contbil. Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "I010" [G,R, A,B, Z] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
03
COD_VER_LC
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 03 COD_VER_LC: Cdigo da Verso do Leiaute Contbil. Ano-calendrio 2012 e anteriores: utilizar verso 1.00 A partir do ano-calendrio 2013: utilizar verso 2.00 II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VERSAO_LC: Verifica se a verso do leiaute informada vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I010|G|2.00| Campo 01 Tipo de Registro: I010 Campo 02 Indicador da Forma de Escriturao Contbil: G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) Campo 03 Cdigo da Verso do Leiaute Contbil: 2.00 Seo 3.2.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio Este registro deve ser preenchido com as informaes dos livros auxiliares, ou seja, quando o indicador da forma de escriturao contbil (campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida) ou B (livro balancetes dirios e balanos, se houver livros auxiliares). Nessas situaes, devero ser utilizados neste registro os livros auxiliares A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar). REGISTRO I012: LIVROS AUXILIARES AO DIRIO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I012. Nmero de ordem do instrumento associado. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento. Tipo de escriturao do livro associado: 0 digital (includo no Sped); 1 outros. Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I012"
Obrigatrio Sim -
02
NUM_ORD
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
03
NAT_LIVR
80
Sim
04
TIPO
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO _AUXILIAR]
05
COD_HASH _AUX
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_ AUX_OBRIGATORIO] [REGRA_VALIDA_ HEXADECIMAL]
I - Observaes: Registro obrigatrio quando: - Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os dados dos livros auxiliares (A ou Z). - Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: - Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z. - Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do Registro 0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital (includo no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus livros auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04) for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos (de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento: V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao, apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares). Exemplo: |I010|G|1.00| V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo. Exemplo: Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no registro I012. |I010|A|1.00| |I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| Campo 01 Tipo de Registro: I012 Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro) Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no Sped) Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar. Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00| |I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8| Campo 01 Tipo de Registro: I012 Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro) Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE BANCOS Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no Sped) Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado na Assinatura Digital: 33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal (livro dirio com escriturao resumida).
Seo 3.2.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil (Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar). REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: Campo REG COD_CTA_RES Descrio Texto fixo contendo I015. Cdigo da(s) conta(s) analtica(s) do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I015" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_VALIDA_CONTA _RESUMIDA_AUXILIAR] [REGRA_VALIDA_CONTA _AUXILIAR_RESUMIDO] Regras de Validao do Campo
N 01 02
I - Observaes: Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): V.1 Arquivo do livro auxiliar (A): |I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010. |I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar. |I015|2328.1.0001| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas). V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta analtica informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada neste arquivo, no registro I015. |I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010. |I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8| - identifica o livro auxiliar. |I015|2328.1.0001| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas). Seo 3.2.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355. REGISTRO I020: CAMPOS ADICIONAIS Regras de validao do registro [REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG REG_COD Descrio Texto fixo contendo I020. Cdigo do registro que recepciona o campo adicional. Nmero sequencial do campo adicional. Nome do campo adicional. Descrio do campo adicional. Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere). Tipo C C Tamanho 004 004 Decimal Valores Vlidos "I020" [ do I050 ao I355] -
[REGRA_REG_COD_NUM _AD_DUPLICADO]
03
NUM_AD
Sim
04 05 06
CAMPO DESCRIO TIPO
C C C
[N,C]
Sim No Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados. Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I020|I050|001|DETALHAMENTO||C| Campo 01 Tipo de Registro: I015 Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I050 Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 001 Campo 04 Nome do Campo Adicional: DETALHAMENTO Campo 05 Descrio: no h Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: C (Caractere) Seo 3.2.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro Este registro identifica os dados do termo de abertura do livro correspondente ao arquivo e um registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais. REGISTRO I030: TERMO DE ABERTURA Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: N 01 02 REG Campo Descrio Tipo Tamanho Decimal
03
04
05
06
Texto fixo C 004 Sim contendo I030. DNRC_ABERT Texto fixo C 017 TERMO DE Sim contendo ABERTURA TERMO DE ABERTURA. NUM_ORD Nmero de N Sim [REGRA_MAIOR_QUE_ ordem do ZERO] instrumento de escriturao. NAT_LIVR Natureza do C 80 Sim livro; finalidade a que se destina o instrumento. QTD_LIN Quantidade total N Sim [REGRA_IGUAL_QTD de linhas do _LIN_REG9999] arquivo digital. NOME Nome C Sim [REGRA_IGUAL_NOME_ empresarial. REG0000] RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 130 de 189
Valores Vlidos I030
Obrigatrio
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 Sim [REGRA_VALIDA_NIRE] [REGRA_NIRE_UF] [REGRA_CAMPO_ OBRIGATORIO_NIRE] [REGRA_IGUAL_CNPJ_ REG0000] [REGRA_DATA_INI_ MAIOR_ADV] [REGRA_DATA_INI_ MAIOR] [REGRA_PREENCHE_ DATA_I030]
07
NIRE
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial. Nmero de inscrio no CNPJ. Data do arquivamento dos atos constitutivos. Data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em sociedade empresria. Municpio. Data de encerramento do exerccio social.
011
08
CNPJ
014
Sim
09
DT_ARQ
008
Sim
10
DT_ARQ_CONV
008
No
11 12
DESC_MUN DT_EX_SOCIAL
C N
008
No No
[REGRA_DT_EX_SOCIAL]
I - Observaes: Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais) Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: um (por arquivo) Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica. Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar. Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma sequncia distinta. Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de ....., Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio. Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia. Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE. Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. II Tabelas do Registro: no h. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 131 de 189
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do campo QTD_LIN do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 06) igual ao do campo NOME (Campo 05) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do cdigo do NIRE (Campo 07) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da Federao informada no campo UF do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO_NIRE: - Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 0 (empresa no possui NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) no foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. - Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 1 (empresa possui NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000: Verifica se o contedo do CNPJ (Campo 08) igual ao do campo CNPJ (Campo 06) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INI_MAIOR_ADV: Verifica se DT_ARQ (Campo 09) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_PREENCHE_DATA_I030: Verifica, caso o campo DT_ARQ (Campo 09) no esteja preenchido, se o campo DT_ARQ_CONV (Campo 10) tambm foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_DT_EX_SOCIAL: Verifica se a data informada no campo DT_EX_SOCIAL (Campo 12) maior ou igual que a data informada no campo DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que a data informada no campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de preenchimento: |I030|TERMO DE ABERTURA|1|Balancete|500|EMPRESA TESTE|31123456789|11111111000191|01012005||BELO HORIZONTE|31122012| Campo 01 Tipo de Registro: I030 Campo 02 Texto Fixo Contendo: TERMO DE ABERTURA Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 1 Campo 04 Natureza do Livro (finalidade a que se destina o instrumento): Balancete Campo 05 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 500 Campo 06 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 07 NIRE: 31123456789 Campo 08 CNPJ: 11111111000191 (CNPJ: 11.111.111/0001/91) Campo 09 Data de Arquivamento dos Atos Constitutivos: 01012005 (01/01/2005) Campo 10 Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedades Simples em Sociedade Empresria: no h Campo 11 - Municpio: BELO HORIZONTE Campo 12 Data de Encerramento do Exerccio Social: 31122012 (31/12/2012) Seo 3.2.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas A ECD a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros: I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar. I050: Plano de Contas. I155: Detalhe dos Saldos Peridicos. I250: Partidas do Lanamento. I310: Detalhes do Balancete Dirio. I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA] N 01 02 03 Campo REG DT_ALT COD_NAT Descrio Texto fixo contendo I050. Data da incluso/alterao. Cdigo da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela publicada pelo Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas) A - Analtica (conta) Nvel da conta analtica/grupo de contas. Tipo C N C Tamanho 004 008 002
Decimal -
Obrigatrio Sim Sim Sim -
[REGRA_DT_ALT_ DATA_MAIOR] [REGRA_TABELA_ NATUREZA]
04
IND_CTA
001
[S,A]
Sim
05
NIVEL
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE _UM] [REGRA_VALIDA_NIVEL _CONTAS]
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 Sim [REGRA_COD_CTA_ DT_ALT_DUPLICADO] [REGRA_COD_CTA _SUP_OBRIGATORIO] [REGRA_CTA_DE_NIVEL _SUPERIOR_INVALIDA] [REGRA_CONTA_SUPERI OR_NAO_SE_APLICA] -
06
COD_CTA
07
COD_CTA_ SUP
Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior.
No
08
CTA
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no plano de contas. Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel 1 2 3 4 II Tabelas do Registro: Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas. Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas Cdigo Grupo/Conta 01 Contas de Ativo 02 Contas de Passivo 03 Patrimnio Lquido 04 Contas de Resultado 05 Contas de Compensao 09 Outras III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. Grupo/Conta Ativo Ativo Circulante Disponvel Caixa
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo COD_NAT (Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo NIVEL (Campo 05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro (para ano-calendrio maior que 2010). REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA+DT_ALT. REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo verifica as seguintes regras: REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro I050). REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica). REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplos de Preenchimento: |I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica) Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1 |I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica) Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 135 de 189
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo Sinttica 1) Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2 |I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012) Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo) Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica) Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3) Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1 Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo Sinttica 2) Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1 Seo 3.2.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um plano de contas padro. O plano de contas referencial no tem contas de compensao e nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe o registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09 (outras) para as contas transitrias. Observao: A partir da verso 3.X e alteraes posteriores do PVA do Sped Contbil, no haver o plano de contas referencial da RFB . Portanto, para as empresas que utilizavam esse plano, no ser necessrio o preenchimento do registro I051. REGISTRO I051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA] [REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF] N 01 02 Campo REG COD_ENT_REF Descrio Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta de acordo com o plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo 02- COD_ENT_REF. C C Tipo Tamanho Decimal 004 2 Vrios (por plano de contas)
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Vlidos Campo I051 Sim Sim [REGRA_TABELA_ ENTIDADES]
03 04
COD_CCUS COD_CTA_REF
C C
No Sim
[REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS_N3] [REGRA_VALIDADE_ COD_CTA_PAD] [REGRA_NAO_EXISTE_ COD_CTA_PAD]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por plano de contas) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 136 de 189
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. II Tabelas do Registro: Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial Cdigo 20 Grupo/Conta Banco Central do Brasil (Cosif)
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I051 somente poder existir quando o IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050 for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_ENT+ COD_CCUS + COD_CTA_REF. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TABELA_ENTIDADES: Verifica se o cdigo informado no COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDADE_COD_CTA_PAD: Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_PAD: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 04) existe no plano de contas referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplos de Preenchimento: |I051|20||11100009| Campo 01 Tipo de Registro: I051 Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial: 20 (Banco Central do Brasil) Campo 03 Cdigo do Centro de Custo: no h. Campo 04 Cdigo da Conta de Acordo com o Plano de Contas Referencial: 11100009 (corresponde conta Caixa no plano de contas Cosif).
Seo 3.2.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao As informaes deste registro sero utilizadas para a elaborao das demonstraes contbeis nos registros do bloco J. Deve ser utilizado o cdigo de aglutinao (Campo 03 COD_AGL) vlido na data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se refere o arquivo (Exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo). REGISTRO I052: INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO Regras de validao do registro [REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA] [REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL] N 01 02 03 Campo REG COD_CCUS COD_AGL Descrio Texto fixo contendo I052. Cdigo do centro de custo. Tipo Tamanho Decimal C C 004 -
Vrios (por plano de contas)
Cdigo de aglutinao utilizado C no Balano Patrimonial e na Demonstrao de Resultado do Exerccio no Bloco J (somente para as contas analticas).
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Vlidos Campo I052 Sim No [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS_N3] Sim -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por plano de contas) Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050 for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO| |I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL| |I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS| |I051|10||1.01.01.02.00| |I052||1.1| Campo 01 Tipo de Registro: I052 Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h. Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado do Exerccio no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano patrimonial, que indicar o total do Disponvel). Seo 3.2.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado O objetivo deste registro facilitar e otimizar o preenchimento do arquivo da escriturao. A pessoa jurdica define histricos padronizados, que devem ser nicos para todo o perodo a que se refere a escriturao e utiliza somente os cdigos pr-definidos neste registro por ocasio do preenchimento do registro relativo ao detalhamento dos lanamentos contbeis (registro I250). REGISTRO I075: TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_HIST] N 01 02 03 Campo REG COD_HIST DESCR_HIST Descrio Texto fixo contendo I075. Cdigo do histrico padronizado. Descrio do histrico padronizado. Tipo C C C Tamanho 004 -
Decimal -
Obrigatrio Sim Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_ DUPLICADO] -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES| Campo 01 Tipo de Registro: I075 Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345 Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 139 de 189
Seo 3.2.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no tenham sido necessrios nos registros I051 e I052. REGISTRO I100: CENTRO DE CUSTOS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo I100. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. Tipo C N C C Tamanho 004 008 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim Sim Sim -
[REGRA_DT_ALT_DATA_ MAIOR] [REGRA_COD_CCUS_DT_ ALT_DUPLICADO] -
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A| Campo 01 Tipo de Registro: I100 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005) Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001 Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Seo 3.2.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao, extino ou transformao. REGISTRO I150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO Regras de validao do registro [REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS] [REGRA_DATA_MES] [REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO] Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN] N 01 02 Campo REG DT_INI Descrio Texto fixo contendo I150. Data de incio do perodo. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I150" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO] [REGRA_DT_INI_MAIOR_ DT_FIN] [REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO]
03
DT_FIN
Data de fim do perodo.
008
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um Registro I150, se h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN] aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I150|01012011|31012011| Campo 01 Tipo de Registro: I150 Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011) Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 141 de 189
Seo 3.2.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento deve ser convertido para base64. REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG ASSIN_DIG Descrio Texto fixo contendo I151. Hash das fichas de lanamento. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Ocorrncia vrios (por arquivo)
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |I151|123456789012345| Campo 01 Tipo de Registro: I151 Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345 Seo 3.2.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos O registro I155, que filho do registro I150, informa os saldos das contas contbeis, trazendo o total dos dbitos e crditos mensais para as contas patrimoniais aps o encerramento do perodo. Os saldos devem ser informados por ms, ou seja, deve haver um registro I150 por ms. A exceo a esta regra ocorre no caso de situaes especiais de ciso, fuso, incorporao, extino, transformao ou no caso de incio de atividade no decorrer do ano-calendrio, quando possvel que o registro I150 tenha frao de ms. O registro I155 informar, para cada conta analtica/centro de custos no perodo determinado pelo registro I150: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Valor do saldo inicial do perodo; Indicador da situao do saldo inicial (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor); Valor total dos dbitos no perodo; Valor total dos crditos no perodo; Valor do saldo final do perodo; e Indicador da situao do saldo final (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor).
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo determinado pelo registro I150. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 142 de 189
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS Regras de validao do registro [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL] [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL] [REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED] [REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED] [REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN] [REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO] [REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE] [REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_DC_INI Descrio Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor total dos dbitos do perodo. Valor total dos crditos do perodo. Valor do saldo final do perodo. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 02 -
Ocorrncia Vrios (por tipo de escriturao)
Valores Vlidos "I155" [D,C]
Obrigatrio Sim Sim No Sim No -
[REGRA_CONTA_PARA_ LANCAMENTO] [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] [REGRA_IND_DC_ INI_OBRIGATORIO]
06 07 08 09
VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN IND_DC_FIN
N N N C
019 019 019 001
02 02 02 -
[D,C]
Sim Sim Sim No
[REGRA_IND_DC_ FIN_OBRIGATORIO]
I - Observaes: Registro obrigatrio caso exista registro I150. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco. Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 143 de 189
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher com 0 ou 0,00. Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (Registro I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do ms imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (Registro I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO: Verifica se, pelo menos, um dos campos VL_SLD_INI (Campo 04), VL_DEB (Campo 06), VL_CRED (Campo 07) e VL_SLD_FIN (Campo 08) tm valor diferente de zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE: Verifica se a soma dos crditos (perodo, conta e centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_CRED (Campo 07) no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE: Verifica se a soma dos dbitos (perodo, conta e centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_DEB (Campo 06) no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157: Verifica se a soma do VL_SLD_INI (Campo 04) igual a soma do VL_SLD_INI (Campo 04) do Registro I157. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: I155 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado D ou C). Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00) Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00) Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D (Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
Seo 3.2.6.2.15. Registro I157: Transferncia de Saldos de Plano de Contas Anterior Este registro deve ser utilizado para informar as transferncias de saldos das contas do plano de conta anterior, quando no forem realizados lanamentos contbeis transferindo o saldo da conta antiga para a conta nova nos registros I200 e I250. REGISTRO I157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DE PLANO DE CONTAS ANTERIOR Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 5 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I157. Cdigo da conta analtica do plano de contas anterior. Cdigo do centro de custos do plano de contas anterior. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I157" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
03
COD_CCUS
No
04 05
VL_SLD_INI IND_DC_INI
N C
019 001
02 -
[D,C]
Sim No
[REGRA_IND_DC_ INI_OBRIGATORIO]
I - Observaes: Registro facultativo. Nvel hierrquico: 5 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I157|2328.1.0001||1000,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: I157 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica do Plano de Contas Anterior: 2328.1.0001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: no h Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 1000,00 (corresponde a 1.000,00) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D
Seo 3.2.6.2.16. Registro I200: Lanamento Contbil Este registro define o cabealho do lanamento contbil. So utilizados dois tipos de lanamento: 1) Tipo E: lanamentos de encerramento das contas de resultado; e 2) Tipo N: demais lanamentos, denominados lanamentos normais. REGISTRO I200: LANAMENTO CONTBIL Regras de validao do registro REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA REGRA_LCTO_4_FORMULA Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [NUM_LCTO] N 01 02 Campo REG NUM_ LCTO Descrio Texto fixo contendo I200. Nmero ou Cdigo de identificao nica do lanamento contbil. Data do lanamento. Valor do lanamento. Tipo C C Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_ DUPLICADO]
03 04
DT_LC TO VL_LC TO
N N
008 019
02
Sim Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO] [REGRA_VALIDACAO_VL_ LCTO_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VL_ LCTO_CRED] [REGRA_VALIDACAO_VL_ LCTO_ESC_AUXILIAR] -
05
IND_L CTO
Indicador do tipo de lanamento: N - Lanamento normal (todos os lanamentos, exceto os de encerramento das contas de resultado); E - Lanamento de encerramento de contas de resultado.
001
[N, E]
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C). Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados lanamentos normais). II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO = E - Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES: Campo 02 do Registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA: Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) ou R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), com o indicador de dbito ou crdito invertido (tendo em vista que o lanamento no registro I200 de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_LCTO_4_FORMULA: Verifica, caso o IND_LCTO (Campo 05) seja igual a N (Normal), se o nmero de registros I250 com IND_DC (Campo 05) igual a C (Crdito) menor que 2 (dois) e se o nmero de registros I250 com IND_DC (Campo 05) igual a D (Dbito) menor que 2 (dois). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o NUM_LCTO (Campo 02), que a chave do registro. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_LCTO (Campo 03) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIAR: Se IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for igual a A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos ou dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de preenchimento: |I200|1000|02052011|5000,00|N| Campo 01 Tipo de Registro: I200 Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao nica do Lanamento Contbil: 1000 Campo 03 Data do Lanamento: 02052011 (02/05/2011) Campo 04 Valor do Lanamento: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador do Tipo de Lanamento: N (lanamento normal todos os lanamentos, exceto os lanamentos de encerramento das contas de resultado).
Seo 3.2.6.2.17. Registro I250: Partidas do Lanamento Este registro identifica todas as contrapartidas do valor do lanamento informado no registro I200 (cabealho do lanamento), ou seja, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito devem ser iguais ao valor do lanamento informado no registro I200. Alm disso, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito, para uma determinada conta contbil/centro de custos, devem ser iguais, respectivamente, ao valor dos dbitos e ao valor dos crditos informados no registro de saldos mensais (I155) para essa conta contbil/centro de custos. Procedimento para utilizao do registro: 1 Lanamento com um dbito e um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e outro registro I250 para representar o crdito. 2 Lanamento com um dbito e mais de um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos. 3 Lanamento com mais de um dbito e um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar todos os dbitos e um registro I250 para representar o crdito. 4 Lanamento com mais de um dbito e mais de um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar todos os dbitos e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos. Nessa situao, o sistema gera um aviso, para que seja verificado se o lanamento de 4a frmula est correto e est de acordo com o estabelecido na Resoluo CFC no 1.299/2010. REGISTRO I250: PARTIDAS DO LANAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB] [REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: N 01 02 REG COD_CTA Campo Descrio Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, Cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padronizado, conforme tabela I075. Tipo C C Tamanho 004 Decimal -
03
COD_CCUS
No
04 05
VL_DC IND_DC
N C
019 001
02 -
[D,C]
Sim Sim
06
NUM_ARQ
No
07
COD_HIST_PAD
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_ NO_HISTORICO_PADRAO]
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 No -
08
HIST
09
COD_PART
Histrico completo da partida ou histrico complementar. Cdigo de identificao do participante na partida conforme tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de participao no registro 0180).
65535
No
[REGRA_CODIGO_ PARTICIPANTE]
I - Observaes: Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de histrico padronizado do registro I075. Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no Registro I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_PADRAO: Verifica se o COD_HIST_PAD (Campo 08) existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CODIGO_PARTICIPANTE: Verifica se o COD_PART (Campo 09) existe na tabela de cadastro de participante (Campo 02 do registro 0150), considerando-se a DT_INI_REL (Campo 03 do registro 0180) e DT_FIN_REL (Campo 04 do registro 0180). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |I200|1000|02032011|5000,00|N| |I250|1.1||5000,00|D|123||RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Valor da Partida: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: D (Dbito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Caminho de Localizao dos Documentos Arquivados: 123 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: no h. Campo 08 Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011 Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante (Registro 0150): no h. |I250|1.5||5000,00|C|123||RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.5 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Valor da Partida: 5000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: C (Crdito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Caminho de Localizao dos Documentos Arquivados: 123 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: no h. Campo 08 Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: RECEBIMENTO DE CLIENTES DUPLICATA N. 100.2011 Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante (Registro 0150): no h.
Seo 3.2.6.2.18. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data O registro I300 traz os balancetes dirios. Este registro ser utilizado apenas quando o tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos). REGISTRO I300: BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro [REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [DT_BCTE] N 01 02 Campo REG DT_BCTE Descrio Texto fixo contendo I300. Data do balancete. Tipo C N Tamanho 4 8 Decimal Valores Vlidos "I300" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DATA_INTERVALO_ DO_ARQUIVO]
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I300|15052011| Campo 01 Tipo de Registro: I300 Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Seo 3.2.6.2.19. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio O registro I310 traz os detalhes do balancete dirio, isto , os totais de dbitos e crditos para cada conta contbil/centro de custos em determinada data. Este registro ser utilizado apenas quando o tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos). REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO Regras de validao do registro [REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO] [REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE] Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I310. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Total dos dbitos do dia. Total dos crditos do dia. Tipo C C Tamanho 4 Decimal -
Ocorrncia vrios(por tipo de escriturao)
03
COD_CCUS
No
04 05
VAL_DEBD VAL_CREDD
N N
019 019
02 02
Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (Registro I050).
REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I310|1.1||50000,00|10000,00| Campo 01 Tipo de Registro: I300 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h. Campo 04 Total dos Dbitos do Dia: 50000,00 (corresponde a 50.000,00) Campo 05 Total dos Crditos do Dia: 10000,00 (corresponde a 10.000,00) Seo 3.2.6.2.20. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou extino. possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento no registro I355. REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro [REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [DT_RES] N 01 02 Campo REG DT_RES Descrio Texto fixo contendo I350. Data da apurao do resultado. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I350" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_DATA_ INTERVALO_DO_ARQUIVO] Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando chave DT_RES (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. a
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se a data informada em DT_RES (Campo 02) maior ou igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |I350|31032011| Campo 01 Tipo de Registro: I350 Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032011 (31/03/2011) Seo 3.2.6.2.21. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de cada conta antes dos lanamentos de encerramento. REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE] [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350] [REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao) Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I355" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_CONTA_ RESULTADO] [REGRA_CONTA_PARA_ LANCAMENTO] [REGRA_CCUS_NO_ CENTRO_CUSTOS] [REGRA_VALIDACAO_ SALDO_CONTA] Regras de Validao do Campo
03 04
COD_CCUS VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de custos. Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.
C N
019
02
No Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio caso exista registro I350. Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO: Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de cada conta de resultado VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155) igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica). REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano de contas (registro I050). REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES Campo 02 do registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G ou R (com o indicador de dbito ou crdito invertido). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I355|4.1||200000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: I355 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 4.1 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h Campo 04 Valor do Saldo Final antes do Lanamento de Encerramento: 200000,00 (corresponde a 200.000,00) Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Final: D
Seo 3.2.6.2.22. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555. REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG TAM_FONTE Descrio Texto fixo contendo I500. Tamanho da fonte. Tipo C N Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos "I500" Obrigatrio Sim Sim [REGRA_TAM_FONTE] Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: um (por arquivo) Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I500|10| Campo 01 Tipo de Registro: I500 Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
Seo 3.2.6.2.23 Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso. Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550. REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_COLUNAS_PAGINA] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I510. Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Descrio do campo (utilizada na visualizao do Livro Auxiliar) Tipo do campo: N numrico; C caractere. Tamanho do campo. Quantidade de casas decimais para campos tipo N. Largura da coluna no relatrio (em quantidade de caracteres). Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I510" C 016 C 050 [N, C] N 002 N 003 Sim Sim Sim Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04 05 06
TIPO_CAMPO TAM_CAMPO DEC_CAMPO
C N
001 003
Sim No
07
COL_CAMPO
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 158 de 189
V - Exemplo de Preenchimento: |I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| Campo 01 Tipo de Registro: I510 Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere) Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres) Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h. Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres) Seo 3.2.6.2.24. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel Informa o contedo dos campos especificados no Registro I510. REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO] [REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 * Campo REG RZ_CONT Descrio Texto fixo contendo I550. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I550" Obrigatrio Sim No Regras de Validao do Campo [REGRA_TIPO_CAMPO_ RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes: Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios (por arquivo) Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos indicados no Registro I510, separados por Pipe (|). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550 (desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510 para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510) correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: |I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| |I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20| |I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15| |I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15| |I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15| |I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00| Campo 01 Tipo de Registro: I550 Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101 Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1 Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510). Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100 Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00 Seo 3.2.6.2.25. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais. Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||). REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL Regras de validao do registro [REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO] [REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I555. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I555" Obrigatrio Sim No [REGRA_TIPO_CAMPO_ RAZAO_AUXILIAR] Regras de Validao do Campo
RZ_CONT_TOT
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550 (desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510 para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510) correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15| |I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20| |I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15| |I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15| |I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15| |I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010| |I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020| |I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030| Campo 01 Tipo de Registro: I555 Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30 (corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30) Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030 (corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030) Seo 3.2.6.2.26. Registro I990: Encerramento do Bloco I O registro I990 encerra o bloco I e indica o total de linhas do bloco I. O registro I990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco I. REGISTRO I990: ENCERRAMENTO DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_I Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 161 de 189
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_I (Campo 02). V - Exemplo de preenchimento: |I990|1000| Campo 01 Tipo de Registro: I990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas) Seo 3.2.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis Seo 3.2.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J O registro J001 abre o bloco J e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos J001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |J001|0| Campo 01 Tipo de Registro: J001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Seo 3.2.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaborados no encerramento do exerccio social e ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o PVA do Sped Contbil no tem como saber a data do encerramento de exerccio social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no PVA do Sped Contbil, a obrigatoriedade de tais registros. Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha a data a que se referem. A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero trimestrais. Respeitados os limites de tamanho do arquivo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes, desde que o perodo seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2 semestrais e uma anual. As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo. Pelo registro I052 Indicao dos Cdigos de Aglutinao feita uma correlao entre as linhas das demonstraes contbeis com as contas analticas do Plano de Contas (registro I050). O PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos (registro I155), na data do balano, com base no cdigo de aglutinao (registro I052). O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do Balano Patrimonial (registro J100). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio (registro J150). Contudo, nessa situao, os valores totalizados so obtidos dos saldos das contas de resultado antes do encerramento (registro I355). Havendo divergncia, emitida um aviso. Cabe ao titular da escriturao verificar se o aviso corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD. REGISTRO J005: DEMONSTRAES CONTBEIS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG DT_INI Descrio Texto fixo contendo J005. Data inicial das demonstraes contbeis. Tipo Tamanho Decimal C N 004 008 -
Valores Obrigatrio Regras de Validao do Vlidos Campo J005 Sim Sim [REGRA_DATA_INI_ MAIOR] [REGRA_DT_INI_MAIOR_ DT_FIN] [REGRA_DATA_INI_ MAIOR]
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Data final das demonstraes contbeis. Identificao das demonstraes: 1 demonstraes contbeis da pessoa jurdica a que se refere a escriturao; 2 demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas. Cabealho das demonstraes.
008
Sim
001
[1,2]
Sim
65535
No
[REGRA_CAB_DEM_ OBRIGATORIO]
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo 04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |J005|01012011|31012011|1|| Campo 01 Tipo de Registro: J005 Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011) Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011) Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao) Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Seo 3.2.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial Neste registro deve ser informado o Balano Patrimonial da pessoa jurdica a partir dos cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva pessoa jurdica. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. REGISTRO J100: BALANO PATRIMONIAL Regras de validao do registro [REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO] [REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO] [REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO] [REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO] [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_AGL] N 01 02 REG COD_AGL Campo Descrio Texto fixo contendo J100. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pela pessoa jurdica. Nvel do Cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Indicador de grupo do balano: 1 Ativo; 2 Passivo e Patrimnio Lquido; Descrio do Cdigo de aglutinao.
Tipo Tamanho Decimal C C 004 -
Valores Vlidos J100 -
[REGRA_EXISTE_ AGLUTINACAO]
03
NIVEL_AGL
Sim
04
IND_GRP_BAL
001
[1,2]
Sim
05
DESCR_COD_AGL
Sim
06
VL_CTA
Valor total do N cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no exerccio informado, ou de perodo definido em norma especfica. Indicador da situao do saldo informado no campo anterior: D - Devedor; C Credor. C
019
Sim
07
IND_DC_BAL
001
[D,C] Sim
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 2 Sim -
08
VL_CTA_INI
09
IND_DC_BAL_INI
Valor inicial do N cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no exerccio informado, ou de perodo definido em norma especfica. Indicador da C situao do saldo inicial informado no campo anterior: D - Devedor; C Credor.
019
001
[D,C] Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 08), para as contas analticas (ima conta ser considerada analtica se o nvel da conta NIVEL_AGL Campo 03 seguinte for igual ou inferior ao nvel da conta verificada), igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO: Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de maior detalhamento do Balano Patrimonial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |J100|1|1|1|ATIVO|936844,99|D|100000,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: J100 Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: 1 Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 1 Campo 04 Indicador de Grupo do Balano: 1 (Ativo) Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: ATIVO Campo 06 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 936844,99 (936.844,99) Campo 07 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Devedor) Campo 08 Valor Inicial do Cdigo de Aglutinao: 100000,00 (100.000,00) Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Inicial Informado no Campo Anterior: D (Devedor) Seo 3.2.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio Neste registro deve ser informada a Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE) da pessoa jurdica a partir dos cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva da pessoa jurdica. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. REGISTRO J150: DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO Regras de validao do registro [REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE] [REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO] [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N) N 01 02 REG COD_AGL Campo Descrio Texto fixo contendo J150. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pela pessoa jurdica. Nvel do Cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Descrio do Cdigo de aglutinao. Valor total do Cdigo de aglutinao na Demonstrao do Resultado do Exerccio no perodo informado. Tipo Tamanho Decimal C C 004 Valores Vlidos J150 Obrigatrio Sim No [REGRA_COD_AGL_ OBRIGATORIO] Regras de Validao do Campo
03
NIVEL_AGL
Sim
04 05
DESCR_COD_AGL VL_CTA
C N
019
02
Sim Sim
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 [D,R, Sim P,N ] -
06
IND_VL
Indicador da situao do valor informado no campo anterior: D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro; R - Receita ou valor que represente incremento do lucro; P - Subtotal ou total positivo; N Subtotal ou total negativo.
001
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica. II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo 05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D| Campo 01 Tipo de Registro: J150 Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: DESP.003 Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2 Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00 Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 168 de 189
Seo 3.2.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido Neste registro devero ser informados os histricos de fatos contbeis que modificam a conta Lucros Acumulados, a conta Prejuzos Acumulados ou todo o Patrimnio Lquido. A Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados ou a Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (registro J210) sero visualizadas na ordem em que forem informados os registros J200 (correspondem s linhas das referidas demonstraes). REGISTRO J200: TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO Regras de validao do registro [REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT] N 01 02 03 REG COD_HIST_FAT DESC_FAT Campo Descrio Texto fixo contendo J200. Cdigo do histrico do fato contbil. Descrio do fato contbil. Tipo Tamanho Decimal C C C 004 Valores Vlidos J200 Obrigatrio Sim Sim Sim Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: no h. V - Exemplo de Preenchimento: |J200|10|REVERSO DE RESERVA LEGAL| Campo 01 Tipo de Registro: J200 Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10 Campo 03 Descrio do Fato Contbil: Reverso de Reserva Legal
Seo 3.2.6.3.6. Registro J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido Neste registro dever ser informada a Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados (DLPA) ou a Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL). REGISTRO J210: DLPA DEMONSTRAO DE LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS/DMPL DEMONSTRAO DE MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO Regras de validao do registro [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] [REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL] [REGRA_UNICO_DLPA] [REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO] [REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_AGL] N 01 02 REG IND_TIP Campo Descrio Texto fixo contendo J210. Indicador do tipo de demonstrao: 0 DLPA Demonstrao de Lucro ou Prejuzos Acumulados 1 DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido Cdigo de aglutinao das contas do patrimnio lquido, atribudo pela empresa. Descrio do cdigo de aglutinao Saldo final do cdigo de aglutinao na demonstrao do perodo informado. Indicador da situao do saldo final informado no campo anterior: D Devedor C - Credor Saldo inicial do cdigo de aglutinao na demonstrao do perodo informado. Indicador da situao do saldo inicial informado no campo anterior: D Devedor C Credor Tipo Tamanho Decimal C N 004 001 0 Valores Vlidos J210 [0,1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo
03
COD_AGL
Sim
[REGRA_EXISTE_ AGLUTINACAO_ J210]
04 05
DESCR_COD_AGL VL_CTA
C N
019
02
Sim Sim
[REGRA_VALIDA_ TOTAL_COD_ AGLUTINCAO_J215] -
06
IND_DC_CTA
001
[D,C] Sim
07
VL_CTA_INI
019
02
Sim
08
IND_DC_CTA_INI
001
[D,C] Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 03), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL: Verifica se todos os registros J210 da escriturao possuem o mesmo valor para o campo IND_TIP (Campo 02), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_UNICO_DLPA: Verifica se existe apenas um registro J210, quando IND_TIP igual a 0 (DLPA), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA (Campo 05) igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN (Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 07) igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_J210: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL (Campo 03) do registro J210 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_TOT_AGLUTINACAO_J215: Verifica se o VL_CTA (Campo 05) igual soma de todos os VL_FAT_CONT (Campo 03) dos registros J215 subtrada do VL_CTA_INI (Campo 07). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |J210|0|1.1|LUCROS ACUMULADOS|0,00|C|0,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: J210 Campo 02 Indicador do Tipo de Demonstrao: 0 (DLPA) Campo 03 Cdigo de Aglutinao das Contas do Patrimnio Lquido: 1.1 Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: Lucros Acumulados Campo 05 Saldo Final do Cdigo de Aglutinao: 0,00 Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final: C Campo 07 Saldo Inicial do Cdigo de Aglutinao: 0,00 Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Inicial: C
Seo 3.2.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido Neste registro devero ser informados os fatos contbeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta Prejuzos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimnio Lquido. A ordem de apresentao dos registros J215 representar a ordem de exibio dos fatos contbeis da Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL). Portanto, o primeiro registro J215 deve conter o saldo inicial do cdigo de aglutinao do registro J210. REGISTRO J215: FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO Regras de validao do registro [REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT] Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT] N 01 02 03 04 REG COD_HIST_FAT VL_FAT_CONT IND_DC_FAT Campo Descrio Texto fixo contendo J215. Cdigo do histrico do fato contbil. Valor do fato contbil. Indicador de situao do saldo informado no campo anterior: D Devedor C Credor P Subtotal ou total positivo N Subtotal ou total negativo Tipo Tamanho Decimal C C N C 004 019 001 02 Valores Vlidos J215 [D, C, P, N] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim [REGRA_EXISTE_ COD_HIST_FAT] Regras de Validao do Campo
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 4 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_COD_HIST_FAT: Verifica se existe um registro J200, onde o COD_HIST_FAT (Campo 02) do registro J200 seja igual ao COD_HIST_FAT (Campo 02) do registro J215. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |J215|10|1000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: J210 Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10 Campo 03 Valor do Fato Contbil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00) Campo 04 Indicador da Situao do Saldo: C RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 172 de 189
Seo 3.2.6.3.8. Registro J310: Demonstrao do Fluxo de Caixa Neste registro devero ser informadas as linhas que representaro a Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC) da empresa. REGISTRO J310: DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA Regras de validao do registro [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] [REGRA_VALIDA_DFC_COM_SALDO_SI] [REGRA_VALIDA_DFC_COM_SALDO_SF] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_AGL] N 01 02 REG IND_OPER Campo Descrio Texto fixo contendo J310. Indicador do tipo de operao da linha: A = Adio S = Subtrao L = Label (linha de separao utilizada como subttulo) P = Subtotal ou total positivo N = Subtotal ou total negativo Indicador de situao do saldo: SF = Saldo final VI = Saldo Inicial Saldo Final VF = Saldo Final Saldo Inicial Cdigo de aglutinao das contas atribudo pela empresa. Descrio do cdigo de aglutinao/label/ totalizador. Saldo inicial do cdigo de aglutinao. Indicador da situao do saldo inicial informado no campo anterior: D Devedor C Credor Saldo final do cdigo de aglutinao. Indicador da situao do saldo final informado no campo anterior: D Devedor C Credor
Tipo Tamanho Decimal C C 004 001 -
Valores Vlidos J310
Obrigatrio Sim -
[A, Sim S, L, P, N]
03
IND_SLD
001
[SF, VI, VF]
No
04
COD_AGL
No
[REGRA_EXISTE_ AGLUTINACAO_ I052] -
05
DESC_LIN
Sim
06
VL_CTA_INI
019
02
No
07
IND_DC_CTA_INI
001
[D, C]
No
08 09
VL_CTA_FIN IND_DC_CTA_FIN
N C
019 001
02 -
[D, C]
No No
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 02 No -
10
VL_LIN
11
IND_DC_VL_LIN
Valor a ser informado na linha da DFC. Indicador da situao do saldo da linha da DFC informado no campo anterior: D Devedor C Credor
019
001
[D, C]
No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 04), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_DFC_COM_SALDO_SI: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 06) igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. REGRA_VALIDA_DFC_COM_SALDO_SF: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_FIN (Campo 08) igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN (Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_I052: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL (Campo 04) do registro J310 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |J310|A||3.1|FORNECEDORES|1000,00|C|5000,00|C|4000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: J310 Campo 02 Indicador do Tipo de Operao da Linha: A (adio) Campo 03 Indicador de Situao do Saldo: no h. Campo 04 Cdigo de Aglutinao: 3.1 Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: Fornecedores Campo 06 Saldo Inicial do Cdigo de Aglutinao: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00) Campo 07 Indicador da Situao do Saldo Inicial: C Campo 08 Saldo Final do Cdigo de Aglutinao: 5000,00 (Corresponde a 5.000,00) Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: C Campo 10 Valor a ser Informado na Linha da DFC: 4000,00 (Corresponde a 4.000,00) Campo 11 Indicador da Situao do Saldo da Linha da DFC: C
Seo 3.2.6.3.9. Registro J410: Demonstrao do Valor Adicionado Neste registro devero ser informadas as linhas que representaro a Demonstrao do Valor Adicionado (DVA) da empresa. REGISTRO J410: DEMONSTRAO DO VALOR ADICIONADO Regras de validao do registro [REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE] [REGRA_VALIDA_DVA_COM_SALDO] Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [COD_AGL] N 01 02 REG IND_LIN Campo Descrio Texto fixo contendo J410. Indicador do tipo de linha: A = Aglutinao T = Total L = Label (linha de separao utilizada como subttulo) Cdigo de aglutinao das contas atribudo pela empresa. Descrio do cdigo de aglutinao/label/ totalizador. Valor a ser informado na linha da DVA. Indicador da situao do saldo da linha da DVA informado no campo anterior: D Devedor C Credor
Tipo Tamanho Decimal C C 004 001 -
Valores Vlidos J410
Obrigatrio Sim -
[A, Sim T, L]
03
COD_AGL
No
[REGRA_EXISTE_ AGLUTINACAO_ I052] -
04
DESC_LIN
Sim
05
VL_LIN
019
02
Sim
06
IND_DC_VL_LIN
001
[D, C]
No
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave COD_AGL (Campo 04), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_DVA_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_LIN (Campo 05) igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN (Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 175 de 189
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_I052: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL (Campo 03) do registro J410 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso. V - Exemplo de Preenchimento: |J410|T|10.1|VALOR ADICIONADO A DISTRIBUIR|100000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: J410 Campo 02 Indicador do Tipo de Operao da Linha: T (total) Campo 03 Cdigo de Aglutinao: 10.1 Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: Valor Adicionado a Distribuir Campo 05 Valor a ser Informado na Linha da DVA: 100000,00 (corresponde a 100.000,00) Campo 06 Indicador da Situao do Saldo da Linha da DVA: C Seo 3.2.6.3.10. Registro J800: Outras Informaes O registro J800 permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format) na escriturao, que se destina a receber informaes que devam constar do livro, tais como notas explicativas, outras demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc. O procedimento para anexar o seguinte: 1 Digite o documento que deseja anexar no Word; 2 Salve o documento como .rtf; 3 Abra o documento no Bloco de Notas; 4 Copie todo o contedo do arquivo aberto no Bloco de Notas; e 5 Cole o contedo copiado no registro J800. REGISTRO J800: OUTRAS INFORMAES Regras de validao do registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG ARQ_RTF Descrio Texto fixo contendo J800. Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo J800FIM. Tipo C C Tamanho 004 No existe limite de tamanho 007
Ocorrncia 1:N
Decimal -
03
IND_FIM_RTF
"J800FIM"
Sim
I - Observaes: Registro facultativo Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: no h. IV Regras de Validao dos Campos: no h. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 176 de 189
V - Exemplo de Preenchimento: |J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1 \deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose 02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;} {\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);} {\f37\froman\fcharset186\fprq2 Times New Roman Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red 255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255; \red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\ green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{ \ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES} {\author mtonelli}{\operator mtonelli}{\creatim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\revtim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\version2}{\edmin s0}{\nofpages1}{\nofwords0}{\nofchars0}{\*\company Minist\'e9rio da Fazenda}{\nofcharsws0}{\vern8229}} \margl1701\margr1701\margt1417\margb1417 \deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hy phcaps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dghorigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dg vshow1 \jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjt bl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule \fet0\sectd \linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl {\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5 \pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang {\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 { EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES \par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es \par }}|J800FIM| Campo 01 Tipo de Registro: J800 Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Seo 3.2.6.3.11. Registro J900: Termo de Encerramento Este registro fornece os dados do termo de encerramento da escriturao. Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais. REGISTRO J900: TERMO DE ENCERRAMENTO Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG DNRC_ENCER Descrio Texto fixo contendo J900. Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO. Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento. Nome empresarial. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Data de incio da escriturao. Data de trmino da escriturao. Tipo Tamanho Decimal C C 004 021 -
Valores Vlidos J900 TERMO DE ENCERRA MENTO -
03
NUM_ORD
Sim
[REGRA_IGUAL_ NUM_ORD_REGI030] -
04
NAT_LIVRO
80
Sim
05 06
NOME QTD_LIN
C N
(*) -
Sim Sim
[REGRA_IGUAL_ NOME_REG0000] [REGRA_IGUAL_ QTD_LIN_REG9999] [REGRA_IGUAL_ DT_INI_REG0000] [REGRA_IGUAL_ DT_FIN_REG0000]
07 08
DT_INI_ESCR DT_FIN_ESCR
N N
008 008
Sim Sim
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD (Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se QTD_LIN (Campo 06) igual ao valor do campo QTD_LIN (Campo 02) do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_DT_INI_REG0000: Verifica se DT_INI_ESCR (Campo 07) igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IGUAL_DT_FIN_REG0000: Verifica se DT_FIN_ESCR (Campo 08) igual a DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de preenchimento: |J900|TERMO DE ENCERRAMENTO|100|DIRIO GERAL|EMPRESA TESTE|500|01012011|31012011| Campo 01 Tipo de Registro: J900 Campo 02 Texto Fixo: TERMO DE ENCERRAMENTO Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 100 (corresponde ao nmero do livro de escriturao) Campo 04 Natureza do Livro: DIRIO GERAL Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 Quantidade de Linhas do Arquivo Digital: 500 Campo 07 Data de Incio da Escriturao: 01012011 (01/01/2011) Campo 08 Data de Trmino da Escriturao: 31012011 (31/01/2011) Seo 3.2.6.3.12. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao O registro J930, que identifica os signatrios da escriturao. REGISTRO J930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO Regras de validao do registro [REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR] [REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo(s) chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN] N 01 02 03 04 REG IDENT_NOM IDENT_CPF IDENT_QUALIF Campo Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. CPF. Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Tipo Tamanho Decimal C C N C 004 11 Valores Obrigatrio Regras de Validao do Campo Vlidos [J930] Sim Sim Sim Sim
[REGRA_VALIDA_CPF] [REGRA_TABELA_ ASSINANTE_DESC]
05
COD_ASSIN
06
IND_CRC
Cdigo de C qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio C do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
003
Sim
[REGRA_TABELA_ ASSINANTE]
No
[REGRA_OBRIGATORIO_ CONTADOR]
Manual de Orientao do Leiaute da ECD Atualizao: Maio de 2013 No No No [REGRA_OBRIGATORIO_ CONTADOR] [REGRA_OBRIGATORIO_ CONTADOR] [REGRA_TABELA_UF]
07 08 09
EMAIL FONE UF_CRC
Email do signatrio.
060 011 002
10
NUM_SEQ_CRC
Telefone do C signatrio. Indicao da unidade C da federao que expediu o CRC. Nmero sequencial C no seguinte formato: UF/ano/nmero
No
[REGRA_OBRIGATORIO_ CONTADOR] [REGRA_VALIDA_FORMATO _SEQUENCIAL_CRC] [REGRA_OBRIGATORIO_ CONTADOR]
11
DT_CRC
Data de validade do CRC do contador.
008
No
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante (COD_ASSIN) Tabela de Qualificao do Assinante Cdigo Descrio 1 203 Diretor 204 Conselheiro de Administrao 205 Administrador 206 Administrador do Grupo 207 Administrador de Sociedade Filiada 220 Administrador Judicial Pessoa Fsica 222 Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel 223 Administrador Judicial/Gestor 226 Gestor Judicial 309 Procurador 312 Inventariante 313 Liquidante 315 Interventor 801 Empresrio 900 Contador 900 Contabilista 999 Outros III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro J930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro J930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05) existe na Tabela de Qualificao do Assinante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista), verifica se a descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo COD_ASSIN (Campo 05) informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campos IND_CRC (Campo 06), EMAIL (Campo 07), FONE (Campo 08), NUM_SEQ_CRC (Campo 10) e DT_CRC (Campo 11) obrigatrios quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 09) existe na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_VALIDA_FORMATO_SEQUENCIAL_CRC: Verifica se o formato do campo NUM_SEQ_CRC (Campo 10) UF/YYYY/NMERO, onde UF deve existir na Tabela de Unidades da Federao e yyyy corresponde ao ano. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
Nmero deve ser um nmero qualquer vlido.

V - Exemplo de Preenchimento: |J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456|FULANO@GMAIL.COM| 2199999999|RJ|RJ/2012/001|31122015| Campo 01 Tipo de Registro: J930 Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO BELTRANO Campo 03 CPF: 12345678900 (123.456.789-00) Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTADOR Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 1SP123456 Campo 07 Email: fulano@gmail.com Campo 08 Fone: 2199999999 Campo 09 UF de Inscrio do CRC: RJ Campo 10 Nmero Sequencial: RJ/2012/001 Campo 11 Data de Validade do CRC: 31122005 (Corresponde a 31/12/2015)
Seo 3.2.6.3.13. Registro J990: Encerramento do Bloco J O registro J990 encerra o bloco J e indica o total de linhas do bloco J. O registro J990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco J. REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_J Descrio Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_QTD_LIN_ BLOCOJ]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em QTD_LIN_J (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |J990|100| Campo 01 Tipo de Registro: J990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Seo 3.2.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital Seo 3.2.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 O registro 9001 abre o bloco 9 e indica se h ou no h dados informados no bloco. REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal -
Valores Vlidos 9001 [0,1]
Obrigatrio Sim Sim
Seo 3.2.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo Este registro identifica a quantidade de registros, por tipo de registro, do arquivo. REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO Regras de validao do registro [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO] [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: [REG_BLC] N 01 02 Campo REG REG_BLC Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Tipo C C Tamanho 4 4 Decimal -
Valores Vlidos 9900 Somente tipos de registro previstos para a escriturao contbil digital -
Obrigatrio Sim Sim
03
QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Sim
[REGRA_QTD_REG _BLC]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. V - Exemplo de Preenchimento: |9900|0150|10| Campo 01 Tipo de Registro: 9900 Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150 Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Seo 3.2.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 O registro 9990 encerra o bloco 9 e indica o total de linhas do bloco 9. O registro 9990 tambm deve ser considerado no total de linhas do bloco 9. REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
[REGRA_QRD_LIN_ BLOCO9]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em QTD_LIN (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |9990|100| Campo 01 Tipo de Registro: 9990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Seo 3.2.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital O registro 9999 encerra o arquivo digital e indica o seu total de linhas. O registro 9999 tambm deve ser considerado no total de linhas do arquivo digital. REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tamanho 004 Decimal -
Obrigatrio Sim Sim
Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ ARQUIVO]
I - Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico: 1 Ocorrncia - um (por arquivo) II Tabelas do Registro: no h. III - Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro. IV Regras de Validao dos Campos: REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se numero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado em QTD_LIN (Campo 02). V - Exemplo de Preenchimento: |9999|10000| Campo 01 Tipo de Registro: 9999 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de 10.000 linhas)
Captulo 4 Regras de Validao As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros na execuo do primeiro bloco. De forma semelhante, o terceiro bloco s ser realizado se o arquivo passar nas validaes do segundo bloco. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no foram listados na primeira validao e assim por diante. O PVA do Sped Contbil realiza as seguintes verificaes: 1. 2. 3. 4. Validade dos certificados digitais utilizados nas assinaturas do livro e do requerimento; Verificao de repetio de nmero de outro livro j enviado (com exceo dos substitudos e dos indeferidos); Sobreposio do perodo em relao a outra ECD j enviada; e Integridade da transmisso.
As validaes de certificado so normalmente realizadas pelo Receitanet. Durante a transmisso do arquivo da escriturao contbil dever ser verificado se o arquivo da escriturao j foi enviado anteriormente. Para tanto devem ser considerados os seguintes dados que combinados tornam uma escriturao contbil nica: 1. CNPJ; 2. Forma de Escriturao Contbil; 3. Nmero do livro; e 4. Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se a forma da escriturao for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)). Se for identificada alguma escriturao j enviada anteriormente com os dados acima, o sistema dever verificar ainda: 1. Situao da escriturao; e 2. Hash da escriturao. Caso a situao da escriturao j enviada seja indeferida e o hash seja diferente da escriturao a ser transmitida, o sistema no dever considerar uma escriturao duplicada, e dever permitir a transmisso da escriturao. Caso contrrio, a escriturao ser considerada duplicada. Durante a transmisso do arquivo da escriturao contbil dever ser verificado se o arquivo no est sobrepondo o perodo de outro que j foi enviado anteriormente. Para tanto devem ser considerados os seguintes dados que combinados criam a identificao nica da escriturao contbil por perodo: 1. CNPJ; 2. Forma de Escriturao Contbil; e 3. Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se a forma da escriturao for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)). Se o perodo da escriturao no estiver sobreposto no necessrio fazer nenhuma validao relativa a equivalncia de formas da escriturao. Contudo, considerando que o perodo de duas escrituraes estejam sobrepostos necessrio fazer a validao da equivalncia de formas da escriturao. As inconsistncias encontradas nos arquivos so classificadas em dois tipos: - Erro permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada. - Aviso no impede a execuo das demais funcionalidades. Portanto, erros impedem a continuidade dos trabalhos e os avisos no impedem. No caso de aviso, cabe entidade avaliar se ela ou no um erro.
Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1 Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1 As regras de validao de estrutura 1 interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a validao da prxima linha. No 01 02 Cdigo da Regra de Validao REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA Descrio Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica correta, conforme nvel hierrquico definido em cada registro. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) acima mencionado, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser inserido o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. Verifica se o tipo de registro obrigatrio, conforme obrigatoriedade definida em cada registro. Verifica se o tipo de registro se aplica escriturao, conforme definies do leiaute do arquivo. Tipo Erro Erro
03 04
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
Erro Erro
Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2 As regras de validao de estrutura 2 no interrompem a anlise da linha durante a validao. No 01 Cdigo da Regra de Validao REGRA_CAMPO_INVALIDO 02 REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS 03 REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO 04 REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO 05 REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR Descrio Verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o tipo e tamanho. Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados. Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional. Verifica se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado no item tamanho da descrio das colunas das tabelas apresentadas e com o informado na coluna tamanho do campo. Verifica se o valor com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado no item valores vlidos da descrio das colunas das tabelas apresentadas e com o informado na coluna valores vlidos do campo. Verificar se o tipo do campo informado nos campos DESC_CAMPO (Campo 03) e TIPO_CAMPO (Campo 04) do registro I510 corresponde ao valor informado no campo de acordo com os itens tipo e decimal da descrio das colunas das tabelas apresentadas. Verifica se tamanho do arquivo menor que um gigabyte. Se maior, verifica se o e perodo da escriturao (Campos 03 DT_INI e 04 - DT_FIN do registro 0000) refere-se a apenas um ms. Tipo Erro
--
Erro
Erro
Erro
06 REGRA_TAMANHO_ARQUIVO
Erro
Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2 Os registros que apresentarem erro na validao nvel 1 no sero analisados na validao nvel 2. Todas as regras de validao de nvel 2 foram apresentadas nos prprios registros dos leiautes 1 e 2.

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|Jos da Silva & Irmos Ltda|

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Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos): IE IM C C -

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V 1 V 1:N 1:N V V V V 1:N V 1:N V 1:N V 1:N 1 V V V 1 1 V

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