PORTARIA Nº. 05/PRES./04: Aprova o Manual de Procedimentos de Inspeção Na Administração Pública Municipal

PORTARIA N. 05/PRES.
/04
(Minas Gerais de 11.02.2004)
Aprova o Manual de Procedimentos de Inspeo na Administrao Pblica Municipal. O Presidente do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais no uso das atribui!"es le#ais $on%eridas &elo art. '( I e ))*I da +ei Co,&le,entar n -- de ./ de 0un1o de '224 resol3e4 Art. ' 5 6i$a, a&ro3ados os &ro$edi,entos es&e$7%i$os de ins&e!8o na Ad,inistra!8o P9bli$a Muni$i&al a sere, obser3ados &elo :e&arta,ento de Auditoria Muni$i&al 5 :AM ;ue $o,&"e a estrutura da :iretoria de Auditoria E<terna 5 :AE. Art. . 5 Inte#ra a &resente Portaria $o,o ane<o o Manual de Pro$edi,entos de Ins&e!8o. Art. - 5 Esta Portaria entre e, 3i#or na data de sua &ubli$a!8o. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais aos 04 de %e3ereiro de .004. Si,8o Pedro Toledo 5 Consel1eiro=Presidente
:iretoria de Auditoria E<terna :e&arta,ento de Auditoria Muni$i&al
MANUAL DE PROCEDIMENTOS DE INSPEO
CONSE+>EIROS4 Si,8o Pedro Toledo 5 Presidente Eduardo Carone Costa 5 Vice-Presidente El,o ?ra@ Soares 5 Corregedor 6lA3io RB#is )a3ier de Moura e Castro Co8o ?os$o Murta +a#es SDlo da Sil3a Costa CosB 6erra@ da Sil3a
AE:ITORES4 Nelson ?oe$1at Cun1a Edson AntFnio Ar#er
MINISTRIO P LICO ESPECIAL !UNTO AO TRI UNAL DE CONTAS PROCERA:ORES4 Eliane Cristina da Sil3a Culiana Ca,&os >orta de Andrade +u7@a Cristina Pinto e Netto

SECRETARIA
:IRETORIA GERA+ :ir. Ra;uel de Oli3eira Miranda Si,"es 6one4 G-'H --4/=.'0' :IRETORIA :A SECRETARIA=GERA+ :ir. IIana +eite de Castro +i,a 6one4 G-'H --4/=..04 :IRETORIA :E ANJ+ISE :E ATOS :E A:MISSKO APOSENTA:ORIA RE6ORMA E PENSKO :ir. A,arDllis Manselli +e,es 6one4 G-'H --4/=..50 :IRETORIA :E ANJ+ISE 6ORMA+ :E CONTAS :ir. Carlos Alberto Nunes ?or#es 6one4 G-'H --4/=..55 :IRETORIA :E AE:ITORIA E)TERNA :ir. Mar$oni Au#usto 6ernandes de Castro ?ra#a 6one4 G-'H --4/=..0:IRETORIA A:MINISTRATI*A :ir. TLnia Sil3eira Moreira Cun;ueira Ribeiro 6one4 G-'H --4/=..4( :IRETORIA :E 6INANMAS :ir. Maria Cristina Moura de Paula 6reitas 6one4 G-'H --4/=...0 :IRETORIA :E IN6ORMJTICA :ir. CosB Tana0ura Car3al1o 6one4 G-'H --4/=.-0/ :IRETORIA :A ESCO+A :E CONTAS :ir. Ed,ur 6erreira de 6aria 6one4 G-'H --4/=.-.' :IRETORIA MN:ICO=O:ONTO+OGICA :ir. Roberto Ma#al18es Pinto 6one4 G-'H --4/=.'4GA?INETE :A PRESI:PNCIA C1e%e4 Mar$o AntFnio Andere Tei<eira 6one4 G-'H --4/=..'' ASSESSORIA :A PRESI:PNCIA Assessor4 CosB Al%redo de Oli3eira ?ara$1o C9nior 6one4 G-'H --4/=.4./

APRESENTAMKO A ne$essidade $ont7nua de a#ili@ar atuali@ar ra$ionali@ar e uni%or,i@ar os &ro$edi,entos de %is$ali@a!8o ense0ou a institui!8o de u, #ru&o de trabal1o 3isando a elabora!8o deste QMANEA+ :E PROCE:IMENTOS :E INSPEMKO NA A:MINISTRAMKO PR?+ICA MENICIPA+S no L,bito da :iretoria de Auditoria E<terna 5 :AE. Por o$asi8o de ins&e!8o Qin lo$oS B %un!8o &re$7&ua do TB$ni$o desta Corte de Contas &autar=se &ela atua!8o isenta e &res$indir=se de 0u7@o de 3alor &essoal. A 3eri%i$a!8o o e<a,e a $onstata!8o e a $o,&ro3a!8o dos %atos a&urados $o, do$u,entos be, $o,o a indi$a!8o da le#isla!8o $onstitu$ional in%ra$onstitu$ional e re#ula,entar a$er$a da ,atBria e<a,inada de3e, ser se,&re os ob0eti3os a sere, al$an!ados &or ;ue, %is$ali@a. Nesse $onte<to i,&orta desta$ar ;ue os &ro$edi,entos elen$ados neste Manual n8o de3e, se $onstituir e, a&ro%unda,ento de dis$uss8o de &oss73eis &ontos &olT,i$os ne, ta,&ou$o in$urs8o e, debates de orde, teUri$a doutrinAria ou 0uris&ruden$ial. Trata=se so,ente de u, instru,ento &rAti$o de a&oio aos trabal1os de &lane0a,ento e &ro$edi,entos a sere, obser3ados na reali@a!8o de ins&e!8o nos ,uni$7&ios ,ineiros.
Si,8o Pedro Toledo Consel1eiro=Presidente

QV...W O biUlo#o in#lTs T1o,as >u<leD &ro&"e u,a bar#an1a %austiana 3isando X $on;uista da in%alibilidade $o#niti3a e ,oral. Co, &er$e&t73el $on3i$!8o ele %e$1a u, ne#U$io no ,7ni,o du3idoso4
Eu declaro que se algum grande Poder concordar em me fazer sempre pensar o que verdadeiro e fazer o que moralmente certo sob a condio de ser reduzido a alguma espcie de rel!gio que recebe corda todas as man"s ao sair da cama eu aceitaria a proposta sem pestane#ar. A nica liberdade que me importa a liberdade de fazer o que certo$ a liberdade de fazer o que errado eu estou pronto a dispensar nos termos mais baratos para qualquer um que a levasse de mim. V...WS
QConsidere=se &or e<e,&lo $o,o $ontra&onto da &osi!8o de >u<leD a o&!8o adotada &elo %ilUso%o ilu,inista e dra,atur#o ale,8o Gott1old +essin# diante de u,a &ro&osta anAlo#a4
%e &eus segurasse em %ua mo direita toda verdade e em %ua mo esquerda a perene busca pela verdade embora com a condio de que eu deva para sempre errar e me dissesse 'Escol"a( "umildemente eu escol"eria a mo esquerda e diria) Q:ai=,e Sen1orY A 3erdade &ura B &ara *Us so,enteYS.
Entre a 3erdade %inal e a bus$a da 3erdade +essin# o&ta &ela se#unda. E 0usti%i$a a es$ol1a su#erindo ;ue o saber &er%eito e a$abado V...W n8o B $o,&at73el $o, a $ondi!8o 1u,ana.S
6ONSECA Eduardo Gianneti da. *7$ios &ri3ados bene%7$ios &9bli$osZ 4 a Bti$a na ri;ue@a das na!"es. S8o Paulo4 Co,&an1ia das +etras '22-. &. .'=...
Gru&o de Trabal1o desi#nado &ela Portaria/:AE n. ''(/0-4
Isabel Rain1a G. Cun;ueira Eli@abet1 Re#ina [ueiro@ +e7da Al3es +u@ Mara Re#ina 6erreira Cru@ CosB Gabriel da Cun1a +o&es

\N:ICE
INTRODUO NORMAS DE CONDUTA Ttulo 1 Administrao Direta A aliao dos Controles Internos Or!ani"ao Administrati a Conta%ilidade Tesouraria Controle (atrimonial ) *ens M+ eis Controle (atrimonial ) *ens Im+ eis Almo.ari/ado Trans1ortes Com1ras e Ser ios Re3eitas Re3eita Tri%ut4ria Re3eita (atrimonial Trans/er5n3ias da Unio Trans/er5n3ias do Estado Trans/er5n3ias de Con 5nio Re3eita da D ida Ati a O1era6es de 3r7dito Alienao de *ens e Direitos *ase de 34l3ulo Des1esa An4lise da E.e3uo Manuteno e Desen ol imento do Ensino 9UNDE9
C"#$t%&o ' Se!8o '.'

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A6es e Ser ios (:%li3os de Sa:de Con 5nios Au.lios; Su% en6es e Contri%ui6es Remunerao de A!entes (olti3os (re/eito; <i3e=(re/eito e Se3ret4rios Muni3i1ais
C"#$t%&o * Se!8o 4.'
C"#$t%&o + Se!8o 5.'
(restao de Contas Anual Sistema In/ormati"ado de A1oio ao Controle E.terno ) (CA
C"#$t%&o , Se!8o ].' Se!8o ].. Se!8o ].Se!8o ].4 Se!8o ].5 C"#$t%&o Se!8o (.'
Ttulo $
As1e3tos da >ei de Res1onsa%ilidade 9is3al (lano (lurianual ) ((A >ei de Diretri"es Orament4rias ) >DO >ei Orament4ria Anual ) >OA Des1esa 3om (essoal Endi idamento >i3ita6es; Dis1ensas e Ine.i!i%ilidades A aliao dos (ro3edimentos Administrao Indireta Autar?uias e 9unda6es Considera6es Es1e3/i3as (re id5n3ia So3ial Considera6es Es1e3/i3as Em1resas (:%li3as e So3iedades de E3onomia Mista Considera6es Es1e3/i3as
C"#$t%&o ' Se!8o '.' C"#$t%&o ( Se!8o ..' C"#$t%&o )
@>OSSARIO RE9ERBNCIAS *I*>IO@RA9ICAS (A(CIS DE TRA*A>DO

INTRO:EMKO :es$re3er sobre ;ual;uer te,a n8o B tare%a %A$il &ois en3ol3e u, alto #rau de sub0eti3idade4 dois obser3adores n8o des$re3e, o ,es,o ob0eto da ,es,a %or,a. :es$re3er sobre a %or,a de e<e$u!8o de tare%as 5 &ro$edi,entos 5 B ,uito ,ais $o,&le<o e trans%or,A=la e, u, Manual B tare%a bastante di%7$il. N u, desa%io ;ue nos %oi &ro&osto e nos dis&use,os a en%rentA=lo. E, ,anual de3e ser u, instru,ento de &ronto so$orro ao ;ual re$orre,os &ara es$lare$er d93idas de %or,a rA&ida e &re$isa se, &erder 1oras de &es;uisa e, biblio#ra%ia di3ersi%i$ada. Entretanto n8o e<iste u,a &ubli$a!8o $a&a@ de es$lare$er todas as nossas d93idas e di,inuir nossas in$erte@as. Certa,ente esta n8o B a &retens8o de nosso trabal1o. ?us$a,os unir nossas e<&eriTn$ias e de ,uitos de nossos $ole#as no intuito de %a$ilitar nossos trabal1os de ins&e!8o &ro$urando siste,ati@ar &adroni@ar e des$re3er os &rin$i&ais &ro$edi,entos ;ue s8o adotados e, nossas ati3idades in loco o ;ue a$arretarA #rande e$ono,ia de te,&o no $on%ronto de dados e na elabora!8o de relatUrios Ge%i$iTn$iaH. Por tratar=se de u, Manual &rAti$o o,iti,os a &arte $on$eitual bAsi$a^ ao leitor interessado su#eri,os a $onsulta X Resolu!8o n. '0/2/ do TCMG ou a al#u,a das obras $itadas nas re%erTn$ias biblio#rA%i$as. Entretanto a$res$enta,os u, #lossArio ,ais $ondi@ente $o, o ob0eti3o deste Manual. N8o &ode,os nos es;ue$er de ;ue as ,udan!as no ,undo #lobali@ado o$orre, e, es&antosa 3elo$idade e te,os ;ue assi,ilA=las e tentar a$o,&an1A= las e a Ad,inistra!8o P9bli$a n8o estA X ,ar#e, desse &ro$esso tendo ;ue inter3ir se ada&tando e re#ula,entando esse $i$lo de ,udan!as. O &resente Manual B o es&el1o desse &ro$esso e n8o B estan;ue de3endo se ade;uar Xs ,udan!as $onstantes e ne$essArias &ara se ,anter atuali@ado. Gostar7a,os de $ontar $o, a $olabora!8o de todos os $ole#as na a&li$a!8o dos &ro$edi,entos a;ui su#eridos e en$a,in1ando=nos suas $r7ti$as e su#est"es de $arAter e,inente,ente tB$ni$o no intuito de $orri#ir as %al1as a&resentadas e, $onstantes e ne$essArias atuali@a!"es. ?elo >ori@onte sete,bro de .00-. Gru&o de Trabal1o.

NORMAS DE CONDUTA '. .. -. 4. A#ir $o, 1u,ildade n8o $o, sub,iss8o. A#ir $o, ener#ia n8o $o, arro#Ln$ia. Soli$itar n8o ,andar GQ&or %a3orS te, ,ais &oder do ;ue Q%a!a istoSH. A#ir $o, inde&endTn$ia n8o se dei<ando in%luen$iar &or %atores estran1os &or &re$on$eitos ou ;uais;uer outros ele,entos ,ateriais ou a%eti3os ;ue resulte, &erda e%eti3a ou a&arente de inde&endTn$ia. 5. Re$usar de %or,a edu$ada ,as %ir,e $on3ites &ara 0antares %estas $1urras$os e3itando &re0u7@os ao trabal1o reali@ado de,onstrando i,&ar$ialidade. ]. Res&eitar as li,ita!"es do %is$ali@ado. (. Ao &er$eber ;ue os trabal1os est8o sendo inten$ional,ente &re0udi$ados $o,o de,ora na &resta!8o de in%or,a!"es e %orne$i,ento de do$u,entos a&Us al#u, te,&o soli$itar a ,udan!a de atitude do %is$ali@ado. /. Con%ian!a n8o se i,&"e se $on;uista. Para ad;uirir a $on%ian!a do %is$ali@ado de3e=se de,onstrar ;ue o trabal1o de ins&e!8o n8o te, &or ob0eti3o &rin$i&al a des$oberta de %raudes &orB, a e;ui&e de3e $onsiderar a &ossibilidade de sua o$orrTn$ia. 2. A&li$ar o ,A<i,o de $uidado e @elo na reali@a!8o dos trabal1os. '0. Ter $on1e$i,ento da ati3idade da entidade auditada de %or,a su%i$iente a identi%i$ar e $o,&reender as transa!"es reali@adas &ela ,es,a e as &rAti$as ad,inistrati3as a&li$adas ;ue &ossa, ter e%eitos rele3antes sobre sua &osi!8o &atri,onial e %inan$eira. ''. E,itir o&ini8o sobre al#u, ;uestiona,ento &or &arte do %is$ali@ado so,ente ;uando ti3er se#uran!a sobre o te,a. N8o es;ue$er ;ue nosso trabal1o e<i#e $on1e$i,ento #eneralista GQa;uele ;ue sabe ;uase nada de ;uase tudoSH e Xs 3e@es a res&osta sU &ode ser dada &or u, es&e$ialista GQa;uele ;ue sabe ;uase tudo de ;uase nadaSH e o &osi$iona,ento o%i$ial B o do PlenArio da Casa.
Ada&ta!8o da Resolu!8o C6C n. /.' de '(/'./2(. Aprova a *+, P- . *ormas profissionais do Auditor Independente com altera/es e d0 outras provid1ncias.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 ORGANI_AMKO A:MINISTRATI*A :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O?CETI*O4 A3aliar se a estrutura ad,inistrati3a en$ontra=se de%inida e, lei ,uni$i&al identi%i$ar as res&onsabilidades dos detentores de $ar#os nessa estrutura e se o #rau de de$is8o e $o,ando s8o $lara,ente estabele$idos. 6ONTES :E CRITNRIOS4 '. .. -. 4. 5. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ +ei Co,&le,entar Estadual n. --/24^ Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 0//.00- 02/.00- e ''/.00- do TCEMG^ +e#isla!8o Muni$i&al^ Or#ano#ra,as ,anuais de nor,as e de &ro$edi,entos atos nor,ati3os ;ue dele#ue, $o,&etTn$ia &ara ordenar e li;uidar des&esas e autori@ar &a#a,entos.
Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o da estrutura ad,inistrati3a da entidade a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a e<istTn$ia de le#isla!8o de%inindo $lara,ente a estrutura ad,inistrati3a^ .. a e<istTn$ia de or#ano#ra,a de,onstrando as li#a!"es e inter=rela!"es das unidades ;ue $o,&"e, a estrutura or#ani@a$ional a subordina!8o %un$ional e a se#re#a!8o de %un!"es^ -. a e<istTn$ia de ,anuais de nor,as e de &ro$edi,entos es&e$i%i$ando autori@a!"es a&ro3a!"es res&onsabilidades e rotinas e se os %un$ionArios s8o $ienti%i$ados de sua e<istTn$ia^ 4. se 1A dele#a!8o de autoridade dos su&eriores 1ierAr;ui$os &ara os subordinados de3ida,ente %or,ali@ada Ge<.4 na ausTn$ia do Tesoureiro 1A ato dele#ando &oderes a outro ser3idor &ara assinar $1e;uesZH^ 5. se a le#isla!8o or#ani@a$ional e nor,ati3a en$ontra=se $atalo#ada e $onsolidada &er,itindo rA&ida lo$ali@a!8o e $onsulta Ge<.4 al#uns ,uni$7&ios ,antT, a le#isla!8o e, li3ro ,anus$rito outros utili@a, siste,a in%or,ati@ado e
]. (. /. 2.
anual,ente i,&ri,e, e en$aderna, e, %or,a de li3ro^ a,bos de3e, $onter u, 7ndi$e $o, o ti&o de nor,a nu,era!8o e e,entaH^ Se %oi institu7do e, lei u, Ur#8o de $ontrole interno Gart. -' da C6/// art. (4 da C6/// art. ]- da +CE --/24 IN TC 05/22 art. ( )II^ IN 0//.00- art. 5 )II IN 02/.00- art. 5H^ se %oi in$lu7do &or ,eio de lei Ur#8o de $ontrole interno na estrutura ad,inistrati3a G$ar#o &reen$1ido &or $on$urso &9bli$o 5 C6/// art. -( caput e in$iso IIH^ se o Ur#8o e/ou os res&onsA3eis &elo $ontrole interno a$o,&an1ara, e a3aliara, os atos e %atos de$orrentes da e<e$u!8o or!a,entAria e e,itira, os res&e$ti3os relatUrios^ se ao dete$tar erro %al1a ou %raude o $ontrole interno %or,ali@ou a $o,uni$a!8o ao ordenador ou res&onsA3el Ge<.4 ,e,orando $o,uni$ado interno li3ro de &roto$oloH &ro&Fs a $orre!8o e se a re$o,enda!8o %oi atendida^ se $aso a su#est8o &ro&osta n8o ten1a sido a$atada e o erro %al1a ou %raude ten1a sido de $un1o rele3ante %oi dada $iTn$ia ao Tribunal de Contas ou ao MinistBrio P9bli$o GC6/// art. (4 ` ' +CE --/24 art. ]5 ` ' I II e III^ +ei /.]]]/2- art. '0.H.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 CONTA?I+I:A:E :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
O !ETIVO. A3aliar os &ro$edi,entos adotados na $ontabili@a!8o dos atos e %atos ad,inistrati3os ;ue a%eta, ou &ossa, 3ir a a%etar o Patri,Fnio da entidade be, $o,o a ade;ua!8o dos re#istros Xs Nor,as ?rasileiras de Contabilidade 5 N?C e aos Prin$7&ios 6unda,entais de Contabilidade 5 P6C. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ .. +ei Co,&le,entar n. '0'/00. -. +ei 6ederal n. ]./-2//0^ 4. Resolu!"es ns. 5]-//- ]/0/20 ]/5/20 (50/2- do Consel1o 6ederal de Contabilidade^ 5. Portarias da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ ]. Instru!"es Nor,ati3as 05/22 0//.00- e ''/.00- TCEMG. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o da es$ritura!8o e $ontrole $ontAbeis a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se 1A es$ritura!8o anal7ti$a do +i3ro :iArio Geral^ .. se 1A es$ritura!8o do +i3ro Ra@8o Geral e de li3ros au<iliares^ -. se a es$ritura!8o B %eita si,ultanea,ente nos siste,as or!a,entArio %inan$eiro e &atri,onial ou se o a0uste &atri,onial Ge<.4 in$or&ora!"esH B %eito so,ente no %inal do e<er$7$io^ 4. se a es$ritura!8o B &rU&ria e &ro$essada na sede da entidade tendo e, 3ista a i,&ossibilidade de retirada de do$u,entos &ara &ro$essa,ento %ora da ,es,a Ge<.4 o &ro$essa,ento B %eito e, e,&resa de $ontabilidade situada e, outro ,uni$7&io sendo en$a,in1ados os do$u,entos &ara $ontabili@a!8o e, &er7odos re#ularesH 5 art. . &arA#ra%o 9ni$o da IN n. 05/22 art. . ` 9ni$o IN 0//.00-^ 5. se a $ontabilidade B %eita &or &ro%issional ou e,&resa de3ida,ente re#istrados no Consel1o Re#ional de Contabilidade G+ei ]./-2 de -0/'0/'2/0^ Resolu!8o C6C
n. ]/0/20H^ ]. se a $ontabili@a!8o B %eita te,&esti3a,ente^ (. se est8o sendo obser3ados os Prin$7&ios 6unda,entais de Contabilidade e, es&e$ial o da Entidade Ge<.4 o abaste$i,ento de 3e7$ulos &arti$ulares e, $onta da Entidade %ere o QPrin$7&io da EntidadeS &ois est8o sendo $on%undidos os &atri,Fnios &9bli$os e &arti$ularH^ /. se os di3ersos setores su&re, a Contabilidade $o, in%or,a!"es &ara re#istro e se 1A $on%erTn$ia dessas in%or,a!"es Ge<.4 %ol1a de &a#a,ento Tesouraria Al,o<ari%adoH^ 2. se os relatUrios e, es&e$ial de re$eitas e des&esas s8o e,itidos e re3isados ,ensal,ente $orri#indo=se te,&esti3a,ente as %al1as dete$tadas^ '0. se os li3ros :iArio e Ra@8o s8o e,itidos e en$adernados anual,ente^ se $ontT, Ter,o de Abertura e Ter,o de En$erra,ento de3ida,ente assinados^ se suas %ol1as est8o nu,eradas se;aen$ial,ente ,e$Lni$a ou ti&o#ra%i$a,ente^ se %ora, rubri$adas &elo res&onsA3el tB$ni$o $ontAbil e &elo ordenador de des&esas^ ''. se o ?alan!o de En$erra,ento estA trans$rito no :iArio Geral e se estA assinado &elo res&onsA3el tB$ni$o e &elo ordenador GN?C T ..' itens ..'.5.- e ..'.4H^ '.. se est8o sendo %eitas $U&ias de se#uran!a $o, ;ual &eriodi$idade e se o lo$al onde s8o #uardadas B ade;uadoGde3e ser e, lo$al di%erente de onde B %eito o &ro$essa,ento e %ora do ar;ui3o $entralH^ '-. se ;ue, te, a$esso ao siste,a B autori@ado a o&erA=lo^ '4. se B e,itido ,ensal,ente o ?alan$ete de *eri%i$a!8o $o, a identi%i$a!8o da entidade a data ou o &er7odo a ;ue se re%ere a identi%i$a!8o das $ontas e res&e$ti3os #ru&os o saldo das $ontas $o, indi$a!8o de de3edores e $redores a so,a dos saldos de3edores e $redores a identi%i$a!8o e a assinatura do res&onsA3el tB$ni$o $ontAbil GN?C T ..(H^ '5. se B ,antida es$ritura!8o anal7ti$a de li3ros au<iliares no $aso de a es$ritura!8o do :iArio ser resu,ida ou sintBti$a GN?C T ..' ite, ..'.5.' letra QbSH^ ']. se 1A re#istro &rU&rio e indi3iduali@ado da dis&onibilidade de Cai<a se#re#ando as 3in$ula!"es G+C '0' art. 50H^ '(. se as de,onstra!"es $ontAbeis %ora, $onsolidadas GUr#8o %undo ou entidade da ad,inistra!8o direta autAr;ui$a e %unda$ional in$lusi3e e,&resa estatal de&endenteH^ '/. se as re$eitas e des&esas &re3iden$iArias s8o de,onstradas %inan$eira e or!a,entaria,ente se&aradas^ '2. se a ori#e, e o destino de re$ursos de aliena!8o de ati3os est8o e3iden$iados na :e,onstra!8o das *aria!"es Patri,oniais^ .0. se B ,antida $ontabilidade de $ustos inte#rada X $ontabilidade or!a,entAria %inan$eira e &atri,onial. Obs.4 O :e$reto %ederal n. '-.(4] de -/2/'2'2 trata da es$ritura!8o &or &artidas dobradas e estabele$e ;ue s8o li3ros &rin$i&ais o :iArio e o Ra@8o e au<iliares o ?orrador os Cai<as e os Contas Correntes Garti#os '' a -2H.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 TESOERARIA :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVO. A3aliar se os &ro$edi,entos adotados atende, ade;uada,ente a ad,inistra!8o dos re$ursos %inan$eiros da Entidade e dete$tar &oss73eis de%i$iTn$ias de $ontrole. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. +ei Co,&le,entar n. '0'/00 arts. '' e 4-^ -. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 arts. - '' -5 55 a 5( e ]5^ 4. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 art. ( ) e 0//.00- art. 5 ) do TCEMG. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o dos $ontroles e &ro$edi,entos adotados a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a %or,a de re#istro das re$eitas G#uia de arre$ada!8o ,uni$i&al 5 GAM do$u,ento de arre$ada!8o ,uni$i&al 5 :AM e<tratos ban$Arios diAriosH sua $lassi%i$a!8o or!a,entAria ou e<tra=or!a,entAria e o lan!a,ento dos dados no siste,a ,anual ou in%or,ati@ado^ .. se 1A es$ritura!8o diAria do li3ro de Tesouraria^ -. se 1A es$ritura!8o diAria do li3ro de $ontas $orrentes ban$Arias &ossibilitando in%or,a!8o &re$isa dos saldos^ 4. se 1A es$ritura!8o do ?oleti, :iArio de Cai<a $o, desta;ue das re$eitas e des&esas or!a,entAria e e<tra=or!a,entAria e dos saldos do dia anterior e &ara o dia se#uinte^ 5. se a Tesouraria elabora o %lu<o de $ai<a $o, base nos $rBditos e nas dota!"es autori@adas nas leis or!a,entArias e de $rBditos adi$ionais e ta,bB, $o, base nas o&era!"es e<tra=or!a,entArias be, $o,o $o,&atibili@a os &a#a,entos aos re$ebi,entos^ ]. se 1A ato dele#ando ao Tesoureiro $o,&etTn$ia &ara assinar $1e;ues^
(. se e<iste, $art"es de assinatura dos ordenadores de des&esas e dos res&onsA3eis &ela autori@a!8o de &a#a,entos e assinatura de $1e;ues e se os ,es,os s8o ,antidos e, lo$al se#uro^ /. se os $1e;ues s8o e,itidos $o, $U&ias^ 2. se os $1e;ues s8o assinados &or no ,7ni,o duas &essoas^ '0. se os tal"es s8o ,antidos e, lo$al se#uro^ ''. se 1A restri!8o X entrada de &essoas na Tesouraria^ '.. se 1A $1e;ues assinados e, bran$o^ '-. se 1A se#re#a!8o de %un!"es na e,iss8o de $1e;ues e na $on$ilia!8o ban$Aria^ '4. se o res&onsA3el se ,antB, no $ar#o &or lon#o &er7odo ou se 1A rotati3idade^ '5. a e<istTn$ia e, $o%re de notas ,oedas e $1e;ues $u0os 3alores ser8o lan!ados no Ter,o de Cai<a e $on%rontados $o, os saldos es$riturados nos li3ros e na $ontabilidade Ga $onta#e, de3e ser %eita &elo res&onsA3el &elo setor e a$o,&an1ada &or u, TB$ni$o da e;ui&eH^ ']. a e<istTn$ia e, $o%re de $1e;ues $o, data anti#a ou &rB=datados^ '(. a e<istTn$ia de $1e;ues e, no,e do res&onsA3el &ela Tesouraria ou de ;ual;uer outro ser3idor Ga Tesouraria estA Qtro$ando $1e;uesSH^ '/. a e<istTn$ia de $o,&ro3antes de adianta,entos ou de 3ales^ '2. a e<istTn$ia de $o,&ro3antes de &a#a,entos se, data ou $o, data anti#a^ .0. o &ro$edi,ento adotado no $aso de $an$ela,ento de $1e;ues^ .'. se 1A re$ebi,ento &ela Tesouraria de $1e;ues n8o no,inati3os X Pre%eitura^ ... o &ra@o ,A<i,o &ara de&Usito e, estabele$i,entos ban$Arios de 3alores re$ebidos direta,ente &ela Tesouraria.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :E CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 CONTRO+E PATRIMONIA+ = ?ENS MO*EIS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
O !ETIVO. A3aliar se 1A $ontrole e%eti3o sobre o Patri,Fnio e a $onsistTn$ia das in%or,a!"es dis&on73eis na Entidade Gin3entArio #eral anal7ti$oH $o, as re#istradas na Contabilidade e retratadas no ?alan!o Patri,onial be, $o,o a %or,ali@a!8o de res&onsabilidade &ela sua #uarda e $onser3a!8o. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 arts. 24 a 2] '0] II e ` -^ .. +ei Co,&le,entar n. '0'/00 art. 45^ -. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 e 0//.00- do TCEMG. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o dos $ontroles &atri,oniais a e;ui&e 3eri%i$arA4 ' a e<istTn$ia de u, in3entArio #eral anal7ti$o $o, a des$ri!8o e os 3alores unitArios e total dos bens^ . a $o,&atibilidade do 3alor total de in3entArio $o, o in%or,ado no ?alan!o Patri,onial^ - a e<istTn$ia %7si$a do be, $on%rontando os dados da nota %is$al e da nota de e,&en1o $o, o res&e$ti3o ob0eto^ 4 se a re&arti!8o onde os bens se en$ontra, alo$ados ,antB, re#istro anal7ti$o dos ,es,os^ 5 a e<istTn$ia de u, setor res&onsA3el &elo Patri,Fnio da Entidade e se o ,es,o ,antB, o $adastro #eral dos bens ,U3eis ;ual a %or,a de in$or&ora!8o bai<a e trans%erTn$ia^ ] se B reali@ado in3entArio #eral anual,ente $ontendo a lo$ali@a!8o identi%i$a!8o des$ri!8o indi$a!8o do n9,ero &atri,onial 3alores unitArio e total e se 1A $on$ilia!8o dos saldos do setor $o, os saldos da Contabilidade^ ( a e<istTn$ia de Co,iss8o Es&e$ial &ara e%etuar o in3entArio e a rea3alia!8o do
Patri,Fnio^ / os $ritBrios adotados &ara a rea3alia!8o dos bens e a res&e$ti3a ,e,Uria de $Al$ulo^ 2 a e<istTn$ia de %i$1as de in3entArio e de $ar#a &atri,onial $o, re%erTn$ia ao estado de $onser3a!8o dos bens^ '0 a e<istTn$ia de Ter,o de Res&onsabilidade assinado &elo res&onsA3el &ela re&arti!8o onde os bens se en$ontra, alo$ados^ '' a e<istTn$ia de Ter,o de Trans%erTn$ia de Res&onsabilidade ;uando 1ou3er ,udan!a na alo$a!8o do be,^ '. se os bens s8o identi%i$ados nu,eri$a,ente e se as $1a&as eti;uetas ou #ra3a!8o en$ontra,=se a&ostas nos ,es,os^ '- se o $adastro B $onstante,ente atuali@ado^ '4 se a %i$1a e/ou %ol1a de $ar#a &atri,onial B &reen$1ida no estA#io de Qli;uida!8oS^ '5 as &ro3idTn$ias adotadas &ela re&arti!8o ;uanto aos bens $onsiderados desne$essArios inser373eis su&Br%luos obsoletos ou i,&restA3eis^ '] se as bai<as s8o autori@adas %or,al,ente e $ontabili@adas te,&esti3a,ente^ '(. as &ro3idTn$ias adotadas &elo res&onsA3el &elo Patri,Fnio $aso o be, n8o este0a no lo$al &re3isto e a ,udan!a n8o ten1a sido o%i$ial,ente $o,uni$ada.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 CONTRO+E PATRIMONIA+ = ?ENS IMO*EIS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
O !ETIVOS. A3aliar se a Entidade &ossui $ontrole e%eti3o sobre os bens i,U3eis /ONTES DE CRITRIO. 4. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 arts. 24 a 2] '0] II e ` -^ 5. +ei Co,&le,entar n. '0'/00 art. 45^ ]. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 e 0//.00- do TCEMG. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o dos $ontroles a e;ui&e 3eri%i$arA4 ' a e<istTn$ia de u, in3entArio #eral anal7ti$o $ontendo lo$ali@a!8o identi%i$a!8o des$ri!8o e 3alor alB, das res&e$ti3as %i$1as indi3iduali@adas^ . os do$u,entos de titularidade Ges$rituras e res&e$ti3os re#istrosH^ - a ori#e, da in$or&ora!8o Ga;uisi!8o &er,uta doa!8oH^ 4 a e<istTn$ia de laudos de 3istoria e de a3alia!8o^ 5 se %oi &ro$edida al#u,a rea3alia!8o ;uais os $ritBrios adotados &ara deter,ina!8o do no3o 3alor^ ] se os au,entos as di,inui!"es e as trans%or,a!"es ;ue se ten1a, o&erado no 3alor e as&e$to %7si$o dos i,U3eis s8o re#istrados nas %i$1as indi3iduais no in3entArio #eral e na Contabilidade^ ( a e<istTn$ia de i,U3eis o$u&ados &or &arti$ulares a autori@a!8o ou &er,iss8o res&e$ti3a e se 1A $obran!a de alu#uel ta<a de o$u&a!8o ou outra %or,a de $obran!a be, $o,o a res&onsabili@a!8o &or danos ou &re0u7@os $ausados aos i,U3eis.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 A+MO)ARI6A:O :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. A3aliar a ,o3i,enta!8o Gentrada e sa7daH de ,aterial sua %or,a de re#istro e a ade;ua!8o dos $ontroles. /ONTES DE CRETRIOS. '. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 art. /5 /2 '0] III^ .. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 0//.00- e 02/.00- do TCEMG. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o dos $ontroles e<er$idos no Al,o<ari%ado a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a e<istTn$ia de Al,o<ari%ado Central e setoriais Ge<.4 sa9de edu$a!8o ad,inistra!8o et$.H^ .. a %or,a de re#istro da ,o3i,enta!8o de entrada e sa7da de ,aterial de $onsu,o ou &er,anente e os res&e$ti3os saldos e, ;uantidade e e, 3alor Go ;ue interessa X Contabilidade B o 3alor dos itens e<istentes e, esto;ueH^ -. a %or,a de re$ebi,ento do ,aterial &elo Al,o<ari%ado e se B %eita a $on%erTn$ia $on%rontando o ,aterial entre#ue $o, as es&e$i%i$a!"es $ontidas nas notas %is$ais e de e,&en1o^ 4. se o res&onsA3el B %or,al,ente desi#nado e se o ,es,o atesta na nota %is$al o re$ebi,ento do ,aterial^ 5. se as entre#as de ,aterial s8o e%etuadas so,ente ,ediante a a&resenta!8o da re;uisi!8o assinada &elo $1e%e do setor re;uisitante^ ]. se s8o %orne$idos re#ular,ente &elo res&onsA3el &elo Al,o<ari%ado os ele,entos ne$essArios X $ontabili@a!8o dos esto;ues^ (. se 1A la3ratura do ter,o de res&onsabilidade no $aso de ,udan!a do res&onsA3el &elo Al,o<ari%ado^ /. se 1A reali@a!8o de in3entArio anual $o, a es&e$i%i$a!8o do ,aterial e dos 3alores unitArios e totais^ 2. se na distribui!8o de ,ateriais &elo Al,o<ari%ado 1ou3e $o,uni$a!8o X Contabilidade &ara e%eito de re#istro^
'0. se no $aso de a;uisi!8o $entrali@ada de ,aterial &ara entre#a e, di3ersas unidades B %eita $o,uni$a!8o X Contabilidade &ara re#istro^ ''. se no en$erra,ento do e<er$7$io 1a3endo di3ersos al,o<ari%ados B %eito balan$ea,ento dos 3alores e, esto;ue a $onsolida!8o dos saldos e o re&asse %or,al dos dados X Contabilidade &ara lan!a,ento $orreto no ?alan!o Patri,onial^ '. se 1A $ontrole sobre esto;ues ,7ni,o e ,A<i,o^ '-. se o $ritBrio adotado &ara a3alia!8o de esto;ues B o do &re!o ,Bdio &onderado^ '4. se o es&a!o %7si$o B ade;uado &ara o ar,a@ena,ento e ,o3i,enta!8o dos &rodutos^ '5. se a $onta#e, %7si$a de itens e<istentes e, esto;ue na data da ins&e!8o aleatoria,ente sele$ionados &ela e;ui&e $on%ere $o, os re#istros do Al,o<ari%ado.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 TRANSPORTES :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
O !ETIVOS. A3aliar os ti&os de $ontroles adotados &ela Entidade no uso de 3e7$ulos e ,A;uinas de sua &ro&riedade. Considerando ;ue #rande &arte dos re$ursos s8o $onsu,idos $o, a;uisi!8o de $o,bust73eis e ,anuten!8o de 3e7$ulos e ,A;uinas e ;ue e, ,uitos ,uni$7&ios o trans&orte es$olar B ter$eiri@ado B $on3eniente ;ue a Ad,inistra!8o da Entidade $on1e!a e, detal1es o $usto de ,anuten!8o de sua %rota se0a no sentido de a3aliar a o&ortunidade de substituir 3e7$ulos e ,A;uinas $u0a &er,anTn$ia e, seu Patri,Fnio se de,onstrar antie$onF,i$a se0a na a3alia!8o da $ontrata!8o de ter$eiros $o, base no $usto/;uilF,etro ,ostrar=se ,ais e$onF,i$a. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 arts. (5 (/ e (2^ .. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 e 0//.00- do TCEMG^ -. Manual de Nor,as e Pro$edi,entos da Entidade. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o de $ontroles a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se $ada 3e7$ulo e ,A;uina te, sua %i$1a indi3idual^ .. se os 3e7$ulos est8o re#ular,ente li$en$iados^ -. ;uais 3e7$ulos &ossue, se#uro total Gos de ,aior 3alor e os ;ue atende, aos setores de sa9de e edu$a!8o es&e$ial,enteH^ 4. se 1A $ontrole de deslo$a,ento de 3e7$ulos e ,A;uinas G1odF,etro e 1orF,etroH^ 5. se as sa7das de 3e7$ulos s8o %or,al,ente autori@adas^ ]. se 1A $ontrole de abaste$i,ento ,ediante do$u,ento de autori@a!8o e, ;ue s8o anotados o n9,ero da &la$a o ;uilF,etro re#istrado no 1odF,etro e o no,e do ,otorista^ (. os &ro$edi,entos adotados &ara atestar a $on%or,idade dos 3alores a&resentados nas notas %is$ais $o, as autori@a!"es de abaste$i,ento^
/. a e<istTn$ia de $ontrole indi3idual de abaste$i,ento de #astos $o, &e!as $o, lubri%i$antes $o, ,8o=de=obra e ,anuten!8o e, #eral G&neus la3a#e, et$.H e de deslo$a,ento^ 2. o a$o,&an1a,ento indi3idual de #astos e a $o,&ara!8o do dese,&en1o do 3e7$ulo e, ,eses anteriores be, $o,o o dese,&en1o e, rela!8o a 3e7$ulo si,ilar e e, rela!8o X %rota^ '0. o &er7odo de %e$1a,ento dos $ontroles^ ''. a e<istTn$ia de nor,as &ara uso do 3e7$ulo e de rotinas do $ondutor^ '.. a a&ura!8o de res&onsabilidade e, $aso de a$identes ,ediante instaura!8o de &ro$esso ad,inistrati3o e se %or o $aso a %or,a de ressar$i,ento aos $o%res &9bli$os^ '-. se as $ondi!"es dos 3e7$ulos es$ol1idos aleatoria,ente &ela e;ui&e &ara 3eri%i$a!8o %7si$a est8o e, $on%or,idade $o, as re#istradas nas res&e$ti3as %i$1as.

T7tulo4 TCMG A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 A*A+IAMKO :OS CONTRO+ES INTERNOS Se!8o4 COMPRAS E SER*IMOS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. A3aliar os &ro$edi,entos adotados no &ro$essa,ento das $o,&ras e ser3i!os a sua ade;ua!8o X le#isla!8o &ertinente e os $ontroles e%etuados na %ase interna das li$ita!"es. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. /.]]] de .' de 0un1o de '22-^ .. +ei 6ederal n. /.//- de 0/ de 0un1o de '224^ -. +ei 6ederal n. 2.]4/ de .( de ,aio de '22/^ 4. +ei 6ederal n. '0.5.0 de '( de 0ul1o de .00.^ 5. +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0' de 04 de ,aio de .000^ ]. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 0//.00- e 02/.00- do TCEMG. Para a a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir &are$er tB$ni$o sobre a ade;ua!8o dos &ro$edi,entos adotados a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. Se se en$ontra identi%i$ado o res&onsA3el &elo setor/de&arta,ento de $o,&ras e ser3i!os Gno,e CP6 $ar#o se B ser3idor e%eti3o ou $o,issionadoH^ .. In%or,a!"es Preli,inares4 ..'. se as $o,&ras s8o &ro$essadas e<$lusi3a,ente &or este setor^ .... se as $o,&ras li$itadas %ora, &lane0adas &ara todo o e<er$7$io de a$ordo $o, o or!a,ento e/ou re;uisi!"es de $ada Se$retaria/Or#8o^ ..-. se e<iste &re3is8o de re$ursos or!a,entArios ;ue asse#ure, o &a#a,ento das obri#a!"es de$orrentes dos ser3i!os e a;uisi!"es a sere, e<e$utados no e<er$7$io %inan$eiro e, $urso Garts. ( ` . III e '4 da +ei 6ederal n /.]]]/2-H^ ..4. se a Entidade reali@a &es;uisa de ,er$ado $o, o ob0eti3o de instaurar o $o,&etente &ro$edi,ento li$itatUrio ou dis&ensa se %or o $aso e ainda a %i, de ele#er u, &arL,etro &ara o 0ul#a,ento das &ro&ostas^ ..5. se a Entidade &ossui $adastro de %orne$edores e $ontrole de &re!os sobre os &rin$i&ais &rodutos e ser3i!os $onsu,idos e $ontratados Gart. ( II da INTC
n 05/22 art. 5 I IN 0//0-H. Pro$eder X anAlise a,ostral dos do$u,entos $onstantes do $adastro de %orne$edores da Entidade^ ..]. se as $U&ias dos $ontratos das notas de e,&en1o e res&e$ti3os $o,&ro3antes le#ais instrue, os &ro$essos li$itatUrios $on%or,e e<i#Tn$ia do in$. *III do art. - da IN n. 05/22 art. ] *II *III IN 0//0- art. 5 ` - IN 02/0- do TCEMG^ ..(. se a ad,inistra!8o ,antB, e, ar;ui3o ,ensal,ente atuali@ado os ane<os &re3istos no art. ( I a III da IN 0//0-^ art. 4 IN 02/0-^ ../. se a Entidade dA &ubli$idade ,ensal,ente e, Ur#8o de di3ul#a!8o o%i$ial ou e, ;uadro de a3isos de a,&lo a$esso &9bli$o X rela!8o de todas as $o,&ras reali@adas &ela Ad,inistra!8o :ireta ou Indireta de ,aneira a $lari%i$ar a identi%i$a!8o do be, $o,&rado seu &re!o unitArio a ;uantidade ad;uirida o no,e do 3endedor e o 3alor total da o&era!8o &odendo ser a#lutinadas &or itens as $o,&ras %eitas $o, dis&ensa e ine<i#ibilidade de li$ita!8o Gart. '] da +ei 6ederal n /.]]]/2-H^ ..2. se o Setor/Or#8o de Controle Interno estA a$o,&an1ando as $o,&ras e/ou as $ontrata!"es de ser3i!os ;ue ne$essita, ou n8o de &ro$essos li$itatUrios^ ..'0. ;ue, B o res&onsA3el &ela li;uida!8o das des&esas $o, $o,&ras e &resta!"es de ser3i!os^ -. :as $o,iss"es4 -.'. se e<iste $o,iss8o &er,anente de li$ita!8o re#ular,ente $onstitu7da^ -... se os ,e,bros da $o,iss8o &erten$e, ao ;uadro &er,anente da Entidade identi%i$ando=os &elo no,e CP6 CI e endere!o^ -.-. se e<iste $o,iss8o es&e$ial de li$ita!8o $onstitu7da no &er7odo^ -.4. se a $o,&osi!8o da $o,iss8o B de no ,7ni,o - ,e,bros sendo &elo ,enos . deles ser3idores ;uali%i$ados &erten$entes ao ;uadro &er,anente do Ur#8o da Ad,inistra!8o res&onsA3el &ela li$ita!8o Gart. 5' $a&ut da +ei 6ederal /.]]]/2-H^ -.5. se estA sendo obser3ado ;ue no $aso de $on3ite a $o,iss8o de li$ita!8o e<$e&$ional,ente nas &e;uenas unidades ad,inistrati3as e e, %a$e da e<i#uidade de &essoal dis&on73el &oderA ser substitu7da &or ser3idor %or,al,ente desi#nado &ela autoridade $o,&etente Gart. 5' ` ' da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ -.]. se o &ra@o de in3estidura dos ,e,bros da $o,iss8o n8o B su&erior a ' ano salientando=se ;ue B 3edada a re$ondu!8o da totalidade de seus ,e,bros &ara a ,es,a $o,iss8o no &er7odo subse;uente Gart. 5' ` 4 da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ -.(. se e<iste $o,iss8o de no ,7ni,o - ,e,bros no,eada &ara re$ebi,ento de ,aterial de 3alor su&erior ao li,ite estabele$ido no art. .- $/$ art. '5 ` / ^ 4. :o Re#istro Cadastral4 4.'. se e<iste, re#istros $adastrais &ara e%eito de 1abilita!8o 3Alidos &or no ,A<i,o u, ano e, se tratando de Ur#8o ou entidade ;ue reali@e %re;aente,ente li$ita!"es Gart. -4 da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H. Pro$eder X anAlise a,ostral dos do$u,entos das e,&resas $adastradas &ela Entidade^
4... se 1A $ontrole das datas de 3en$i,ento da do$u,enta!8o do $adastrado^ 4.-. se %oi &ro,o3ida a,&la di3ul#a!8o do re#istro $adastral e se o ,es,o estA &er,anente,ente aberto aos interessados Gart. -4 ` ' da +ei 6ederal n. /]]]/2-H^ 4.4. se a Entidade &ro$ede no ,7ni,o anual,ente &or ,eio da i,&rensa o%i$ial e de 0ornal diArio a $1a,a,ento &9bli$o &ara atuali@a!8o dos re#istros e<istentes e &ara o in#resso de no3os interessados Gart. -4 ` ' da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 4.5. se a Entidade utili@a=se de re#istros $adastrais de outros Ur#8os ou entidades da Ad,inistra!8o P9bli$a o ;ue B %a$ultado &elo art. -4 ` .^ 4.]. se ao &ro$eder ao $adastra,ento ou X atuali@a!8o do $adastro a ;ual;uer te,&o a Entidade e<i#e do interessado o %orne$i,ento dos ele,entos ne$essArios X satis%a!8o das e<i#Tn$ias de 1abilita!8o Garts. .( a -5 da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 4.(. se os ins$ritos s8o $lassi%i$ados &or $ate#orias e subdi3ididos e, #ru&os tendo e, 3ista a sua es&e$iali@a!8o se#undo a ;uali%i$a!8o tB$ni$a e e$onF,i$a a3aliada &elos ele,entos $onstantes da do$u,enta!8o rela$ionada nos arts. -0 e -' $on%or,e art. -] da +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ 4./. se a Entidade %orne$e $erti%i$ado de $adastra,ento aos ins$ritos reno3A3el se,&re ;ue estes atuali@are, seus re#istros Gart. -] ` ' da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 4.2. se a Entidade &ro$ede X anota!8o da atua!8o do li$itante no $u,&ri,ento de obri#a!"es assu,idas no res&e$ti3o re#istro $adastral Gart. -] ` . da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 4.'0. se e<iste ,e$anis,o ;ue &ossibilite X Entidade &ro$eder a ;ual;uer te,&o X altera!8o X sus&ens8o ou ao $an$ela,ento do re#istro do ins$rito ;ue dei<ar de satis%a@er Xs e<i#Tn$ias de 1abilita!8o ou de $lassi%i$a!8o $adastral Gart. -( da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 4.''. se a $o,iss8o &ara 0ul#a,ento dos &edidos de ins$ri!8o altera!8o ou $an$ela,ento de re#istro $adastral no $aso de obras ser3i!os ou a;uisi!"es de e;ui&a,entos %oi inte#rada &or &ro%issionais le#al,ente 1abilitados Gart. 5' ` . da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 5. :o Re#istro de Pre!os4 5.'. se e<iste :e$reto ;ue re#ula,enta o siste,a de Re#istro de Pre!os Gart. '5 ` - da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 5... se %oi reali@ada a $on$orrTn$ia art. '5 ` - I da +ei 6ederal n. /.]]]/2- ou &re#8o Gart. '' da +ei 6ederal n. '0.5.0/.00. &ara sele!8o dos &re!osH^ 5.-. se %oi reali@ada a &ubli$a!8o tri,estral na i,&rensa o%i$ial dos &re!os re#istrados Gart. '5 ` . da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 5.4. se e<iste siste,a in%or,ati@ado de $ontrole de &re!os Gart. '5 ` 5 da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ ]. :os Contratos4 ].'. se os $ontratos s8o %or,ali@ados &elo setor 0ur7di$o do Or#8o/Entidade^ ]... se $onsta ar;ui3o $ronolU#i$o de seus autU#ra%os e re#istro siste,Ati$o de
seus e<tratos^ ].-. se e<iste &ubli$a!8o resu,ida dos instru,entos dos $ontratos e de seus adita,entos na i,&rensa o%i$ial Gart. ]' &arA#ra%o 9ni$o da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ ].4. se a entidade $ontrola o &ra@o e a e<e$u!8o dos $ontratos e ter,os aditi3os.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 RECEITA TRI?ETJRIA O !ETIVOS. Con1e$er a $o,&osi!8o da re$eita ,uni$i&al sua e3olu!8o e os es%or!os da ad,inistra!8o na #era!8o de re$eitas &rU&rias. /ONTE DE CRITRIOS. '. +ei Co,&le,entar 6ederal n.'0'/00^ .. Portaria n. .'. de 04 de 0un1o de .00' da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ -. CUdi#o TributArio Muni$i&al^ PROCE:IMENTOS INTERNOS4 '. +e3antar &or ,eio do Co,&arati3o da Re$eita Or!ada $o, a Arre$adada dis&on73el no SIACE/PCA o total da arre$ada!8o &rU&ria dos 9lti,os trTs e<er$7$ios e $o,&arar sua e3olu!8o. O$orrendo al#u,a 3aria!8o substan$ial identi%i$ar ;ual rubri$a de re$eita ;ue ,ais $olaborou &ara tal 3aria!8o^ .. reali@ar &es;uisas nos ane<os ;ue inte#ra, os RelatUrios da +ei de Res&onsabilidade 6is$al &ara a3aliar o $o,&orta,ento das re$eitas ,uni$i&ais^ -. $al$ular e $o,&arar a &arti$i&a!8o &er$entual das %ontes de re$eita &rU&ria dos trTs 9lti,os e<er$7$ios no total arre$adado. PROCE:IMENTOS EM CAMPO4 Para a ade;uada a3alia!8o dos $ontroles e<er$idos sobre a re$eita tributAria a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se a #uarda dos do$u,entos de re$eita B %eita e, lu#ar se#uro^ .. se a arre$ada!8o B %eita direta,ente ou &or ,eio de estabele$i,entos ban$Arios^ -. a e<istTn$ia de $ontrole do in#resso de re$eitas &or ,eio de li3ros %i$1as ou &ro$essa,entos de dados^ 4. se o a$esso ao siste,a de in%or,a!"es %is$ais dos $ontribuintes assi, $o,o o lan!a,ento e bai<a de $rBditos tributArios B restrito^ 5. se os ,e$anis,os utili@ados s8o se#uros de %or,a a i,&ossibilitar a adultera!8o :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
de in%or,a!"es^ ]. se e<iste re$eita $o, no,en$latura #enBri$a nos :e,onstrati3os ContAbeis e e, $aso a%ir,ati3o identi%i$ar sua ori#e,^ (. se os tributos &rU&rios %ora, institu7dos &or lei^ /. se 1ou3e isen!8o re,iss8o e/ou anistia de $rBdito tributArio^ $aso $onstatada a ren9n$ia de re$eitas obser3ar as re#ras do arti#o '4 da +C '0'/.000^ 2. se a le#isla!8o tributAria en$ontra=se es&arsa ou $onsolidada e, CUdi#o e se a ,es,a en$ontra=se atuali@ada^ '0. se e<iste re#istro $adastral de todos os i,U3eis do Muni$7&io in$lusi3e os isentos e se est8o se&arados e, Predial e Territorial^ ''. se o $adastro de $ontribuintes de IPTE estA atuali@ado be, $o,o os 3alores dos i,U3eis tributados e al7;uotas dos i,&ostos re;uisitando dados $o,o as datas das 9lti,as atuali@a!"es dos dados $adastrais &lanta #enBri$a de 3alores Gdo$u,entos ;ue tra@e, os 3alores 3enais dos i,U3eis lo$ali@ados no ,uni$7&ioH e al7;uotas de $ontribui!8o^ '.. se o $adastro dos &restadores de ser3i!o do Muni$7&io a&resenta os ele,entos ne$essArios &ara a &er%eita identi%i$a!8o do $ontribuinte Gra,o de ati3idade lo$ali@a!8o dados &essoais/estabele$i,ento al7;uota a&li$A3el et$.H^ '-. se a Ad,inistra!8o ,antB, e;ui&e de %is$ali@a!8o atuante $o, o ob0eti3o de a&urar irre#ularidades ou sone#a!8o de dados nas de$lara!"es &restadas &elos $ontribuintes do ISS[N identi%i$ando ainda a;ueles n8o $adastrados^ '4. se 3e, sendo des$ontado o i,&osto sobre a renda e &ro3entos de ;ual;uer nature@a de3ido na %onte sobre rendi,entos &a#os a ;ual;uer t7tulo^ '5. 3eri%i$ar se o i,&osto retido na %onte estA sendo $ontabili@ado $o,o re$eita tributAria no $Udi#o '''..04.00 $on%or,e Portaria n. .4//0- da STN.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 RECEITA PATRIMONIA+ O !ETIVO. Certi%i$ar=se da $orre!8o dos re#istros $ontAbeis. /ONTES DE CRITRIO. '. Portaria Inter,inisterial n. ']- de 04 de ,aio de .00' Para a ade;uada a3alia!8o dos $ontroles e<er$idos sobre a re$eita &atri,onial a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. os rendi,entos de a&li$a!"es %inan$eiras in%or,ados no ;uadro QA&li$a!"es 6inan$eirasS en3iado &or ,eio do Siste,a In%or,ati@ado de A&oio ao Controle E<terno/ Presta!8o de Contas Anual 5 SIACE/PCA^ .. se os rendi,entos de a&li$a!"es %inan$eiras est8o $orreta,ente $lassi%i$ados no $Udi#o '-.0.00.00^ -. se os rendi,entos de alu#uBis arrenda,entos e outros est8o de a$ordo $o, as $ondi!"es estabele$idas e, $ontratos %ir,ados &ela Ad,inistra!8o^ 4. se os rendi,entos de alu#uBis arrenda,entos e outros est8o $orreta,ente $lassi%i$ados no $Udi#o da re$eita '-'0.00.00. :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 TRANS6ERPNCIAS :A ENIKO :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar=se da $orre!8o dos 3alores re#istrados &ela entidade. /ONTE DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. Portaria Inter,inisterial n. -.5 de .( de a#osto de .00' da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ -. Portaria n. -./ de .( de a#osto de .00' da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ 4. Portaria .4/ de ./ de abril de .00-. PROCEDIMENTOS INTERNOS.
'.
+e3antar os 3alores re&assados &ela Eni8o re%erentes ao e<er$7$io a ser ins&e$ionado $onstantes da &A#ina da QInternetS G222.stn.fazenda.gov.br e 222.bb.com.br H e $o,&arar $o, os a&resentados no Co,&arati3o da Re$eita Or!ada $o, Arre$adada. Se $oin$idire, 1A indi$ati3o de $ontabili@a!8o $orreta. Se a&resentare, di3er#Tn$ias estas de3er8o ser in3esti#adas durante a ins&e!8o &or ,eio dos $o,&ro3antes de re$eita.
PROCEDIMENTOS EM CAMPO. Para a ade;uada a3alia!8o dos $ontroles e<er$idos sobre as trans%erTn$ias da Eni8o a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. as trans%erTn$ias $onstitu$ionais re$ebidas da Eni8o in%or,adas no Co,&arati3o da Re$eita ;ue a&resentara, di3er#Tn$ias no le3anta,ento reali@ado no &ro$edi,ento interno $o, os a3isos de $rBdito es&e$ial,ente4 6undo de Parti$i&a!8o dos Muni$7&ios^ Trans%erTn$ia 6inan$eira +C n. /(/2]^ Trans%erTn$ias dos Re$ursos do 6undo de Manuten!8o e :esen3ol3i,ento do Ensino 6unda,ental e de *alori@a!8o do Ma#istBrio 5 6EN:E6^ Trans%erTn$ias dos Re$ursos da Co,&le,enta!8o ao 6undo de Manuten!8o e
:esen3ol3i,ento do Ensino 6unda,ental e de *alori@a!8o do Ma#istBrio 5 6EN:E6 $aso o 3alor aluno do Estado se0a %i<ado ,enor ;ue o 3alor aluno da Eni8o^ .. se o Muni$7&io estA $ontabili@ando as re$eitas de 6PM e de Trans%erTn$ia 6inan$eira G+C n /(/2]H &elos 3alores brutos e se e, $ontra&artida estA re#istrando as reten!"es a %a3or do 6EN:E6 nas $ontas reti%i$adoras destas re$eitas^ -. se as Trans%erTn$ias do 6EN:E6 est8o sendo re#istradas no $Udi#o da re$eita '(.4.0'.00 $on%or,e Portaria Inter,inisterial n. -.5/.00'^ 4. se as Trans%erTn$ias de Co,&le,enta!8o do 6EN:E6 est8o sendo re#istradas no $Udi#o da re$eita '(.4.0..00 $on%or,e Portaria Inter,inisterial n. -.5/.00'.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 TRANS6ERPNCIAS :O ESTA:O :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar=se da $orre!8o dos 3alores re#istrados &ela entidade. /ONTE DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. Portaria Inter,inisterial n. -.5 de .( de a#osto de .00' da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ -. Portaria n. -./ de .( de a#osto de .00' da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ 4. Portaria .4/ de ./ de abril de .00-. PROCEDIMENTOS INTERNOS. '. +e3antar os 3alores re&assados &elo Estado re%erentes ao e<er$7$io a ser ins&e$ionado $onstantes e, III.%a@enda.#o3.br e III.bb.#o3.br e $o,&arar $o, os a&resentados no Co,&arati3o da Re$eita Or!ada $o, Arre$adada. Se $oin$idire, 1A indi$ati3o de $ontabili@a!8o $orreta. Se a&resentare, di3er#Tn$ias estas de3er8o ser in3esti#adas &or o$asi8o da ins&e!8o. PROCEDIMENTOS EM CAMPO. Para a ade;uada a3alia!8o dos $ontroles e<er$idos sobre as trans%erTn$ias do Estado a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. as trans%erTn$ias $onstitu$ionais re$ebidas do Estado in%or,adas no Co,&arati3o da Re$eita ;ue a&resentara, di3er#Tn$ias no le3anta,ento reali@ado no &ro$edi,ento interno $o, os a3isos de $rBdito es&e$ial,ente4 I,&osto sobre a $ir$ula!8o de ,er$adorias e de &resta!8o de ser3i!os de trans&orte interestadual e inter,uni$i&al e de $o,uni$a!8o 5 ICMS^ I,&osto sobre &rodutos industriali@ados 5 IPI sobre as e<&orta!"es^ .. se o Muni$7&io estA $ontabili@ando as re$eitas de ICMS e IPI sobre e<&orta!8o &elos 3alores brutos e se e, $ontra&artida estA re#istrando as reten!"es a %a3or do 6EN:E6 nas $ontas reti%i$adoras destas re$eitas.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 TRANS6ERPNCIAS :E CON*PNIOS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Identi%i$ar os re$ursos de $on3Tnio re$ebidos &elo Muni$7&io e ;uais as unidades or!a,entArias $onte,&ladas. /ONTE DE CRITRIO. '. Portaria Inter,inisterial n. ']- de 04 de ,aio de .00'^ Para a ade;uada a3alia!8o dos $ontroles e<er$idos sobre as trans%erTn$ias de $on3Tnio a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se os re$ursos de $on3Tnios re$ebidos %ora, $lassi%i$ados na rubri$a '(]0.00.00 re$eitas $orrentes e .4(0.00.00 re$eitas de $a&ital^ .. se os re$ursos re$ebidos est8o identi%i$ados no Co,&arati3o da Re$eita &or ori#e, Ge<.4 $on3Tnios SEE $on3Tnios SEOP et$H^ -. se a ad,inistra!8o B de3edora de Presta!8o de Contas de Con3Tnio do Estado 5 se estA blo;ueada no SIA6I 5 se &ro&Fs a!8o 0udi$ial Gart.]' da +C --/24H se, antes instaurar To,ada de Contas Es&e$ial Gart. 40 da +C --/24H.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 RECEITA :A :\*I:A ATI*A :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar=se dos &ro$edi,entos adotados &ara o retorno dos $rBditos ins$ritos e, d73ida ati3a assi, $o,o da $orre!8o dos re#istros $ontAbeis $orres&ondentes. /ONTE DE CRITRIOS. '. +ei 6ederal n. 5.'(./]] ;ue dis&"e sobre o CUdi#o TributArio Na$ional^ .. +ei 6ederal n. ]./-0//0^ -. CUdi#o TributArio Muni$i&al^ 4. +ei Co,&le,entar n. '0'/.000. Para a $on%ir,a!8o do e%eti3o $u,&ri,ento das dis&osi!"es le#ais &ertinentes X ,atBria a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se os $rBditos ins$ritos e, d73ida ati3a &ossue, os re;uisitos $onstantes do art. . &arA#ra%o 5 da +ei 6ederal n. ]/-0//0 ;ue dis&"e sobre e<e$u!8o %is$al e o art. .0. do CUdi#o TributArio Na$ional^ .. se a ad,inistra!8o 3e, &ro$edendo X $obran!a da d73ida ati3a nas es%eras ad,inistrati3a e 0udi$ial $o,o %or,a de in$re,entar a arre$ada!8o e e3itar a &res$ri!8o do $rBdito. *eri%i$ar o &er$entual de retorno da d73ida ati3a G$rBdito re$ebido/$rBdito ins$ritoH^ -. se os 3alores ins$ritos e, d73ida ati3a $on%ere, $o, os re#istros $ontAbeis. Para isso soli$itar a rela!8o de lan!a,ento do IPTE e ISS[N relati3a ao e<er$7$io a ;ual de3e e3iden$iar as ta<as e, se&arado. :o total lan!ado subtrair os $rBditos isentos a arre$ada!8o e os $rBditos sub=0udi$e ;ue resultarA no $rBdito de IPTE ins$rito e, d73ida ati3a^ 4. se o$orrera, bai<as de 3alores ins$ritos e, d73ida ati3a se, a de3ida autori@a!8o le#islati3a.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 OPERAMbES :E CRN:ITO O !ETIVO. Certi%i$ar=se de ;ue as o&era!"es de $rBdito %ora, $ontratadas dentro dos li,ites $onstitu$ionais e re#istradas $orreta,ente. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ -. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ 4. Resolu!8o n. 4- de .'/'./0' do Senado 6ederal. Para a $on%ir,a!8o do e%eti3o $u,&ri,ento das dis&osi!"es le#ais atinentes X ,atBria a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se as o&era!"es de $rBdito e<$edera, o ,ontante das des&esas de $a&ital ressal3adas as autori@adas ,ediante $rBditos su&le,entares ou es&e$iais $o, %inalidade &re$isa a&ro3adas &elo Poder +e#islati3o &or ,aioria absoluta. Ressalta=se ;ue n8o ser8o $o,&utadas as o&era!"es de $rBdito &or ante$i&a!8o da re$eita^ .. se as o&era!"es de $rBdito %ora, re#istradas na re$eita de $a&ital e sua ins$ri!8o na d73ida %undada^ -. se %ora, reali@adas o&era!"es de $rBdito &or ante$i&a!8o da re$eita no 9lti,o ano de ,andato do Pre%eito Muni$i&al o ;ue $ontraria o dis&osto no in$. I* al7nea QaS do art. -/ da +C n. '0'/.000^ 4. se as o&era!"es de $rBdito &or ante$i&a!8o de re$eita %ora, li;uidadas atB o dia de@ de de@e,bro de $ada ano Gart. -/ II da +C n. '0'/.000H^ 5. se as o&era!"es de $rBdito &or ARO %ora, re#istradas na re$eita e<traor!a,entAria^ :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .]///.00-

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 A+IENAMKO :E ?ENS E :IREITOS O !ETIVO. Certi%i$ar=se da obser3Ln$ia aos &ro$edi,entos le#ais &ara aliena!8o de bens e a destina!8o dos re$ursos a%eridos. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ .. +ei Co,&le,entar n . '0'/00^ -. +ei 6ederal n. /.]]]/2- e altera!"es &osteriores. Para a $on%ir,a!8o do e%eti3o $u,&ri,ento das dis&osi!"es le#ais atinentes X ,atBria a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se as aliena!"es o$orridas no &er7odo e<a,inado %ora, &re$edidas de autori@a!8o le#islati3a. No $aso de bens i,U3eis 3eri%i$ar se 1ou3e ta,bB, a3alia!8o &rB3ia e li$ita!8o G$on$orrTn$ia &ara bens i,U3eis e ;ual;uer das ,odalidades &ara bens ,U3eisH art. '( in$. I e II da +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ .. se a re$eita de aliena!8o de bens e direitos %inan$iara, des&esa de $a&ital. O art. 44 da +ei Co,&le,entar n. '0'/00 3eda a a&li$a!8o desta re$eita no %inan$ia,ento de des&esa $orrente sal3o se destinada &or lei aos re#i,es de &re3idTn$ia so$ial #eral e &rU&rio dos ser3idores &9bli$os. :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .]///.00-

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 RECEITAS Se!8o4 ?ASE :E CJ+CE+O O !ETIVO. A&urar a re$eita base de $Al$ulo &ara 3eri%i$a!8o dos li,ites $onstitu$ionais. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. Instru!"es Nor,ati3as 0./0. 0//0- e ''/0- TCEMG^ -. +ei Co,&le,entar n. '0'/.000 arts. . e '2 PROCEDIMENTOS INTERNOS. '. Con%erir os 3alores dos i,&ostos e trans%erTn$ias &ertinentes ao Muni$7&io e e, se#uida $al$ular a re$eita base de $Al$ulo &ara a&ura!8o do 7ndi$e de a&li$a!8o no ensino &re3isto no art. .'. da C6///^ .. le3antar os 3alores do &roduto da arre$ada!8o dos i,&ostos a ;ue se re%ere o art. '5] da C6/// e dos re$ursos de ;ue trata, os arts. '5/ e '52 I b e `- ta,bB, da C6/// ;ue $onstituir8o a re$eita base de $Al$ulo &ara 3eri%i$a!8o do 7ndi$e de a&li$a!8o na sa9de $on%or,e art. (( III `' do Ato das :is&osi!"es Constitu$ionais TransitUrias^ -. Pro$eder ao so,atUrio das re$eitas tributArias de $ontribui!"es &atri,oniais industriais a#ro&e$uArias de ser3i!os trans%erTn$ias $orrentes e outras ta,bB, $orrentes dedu@idas4 $ontribui!8o dos ser3idores &ara o $usteio do seu siste,a de &re3idTn$ia so$ial be, $o,o a &arte &atronal^ reten!8o dos '5c dos 6PM/ICM/IPI &ara o 6EN:E6^ re$eitas &ro3enientes da $o,&ensa!8o %inan$eira $itadas no &arA#ra%o 2 do art. .0' da C6///. O resultado $onstituirA a re$eita base de $Al$ulo &ara a 3eri%i$a!8o do atendi,ento dos &er$entuais ,7ni,os e<i#idos &ara des&esa total $o, &essoal &re3istos no art. '2 da +ei Co,&le,entar n.'0'/00. :ata4 0./2/.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 :ESPESA Se!8o4 ANJ+ISE :A E)ECEMKO :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVO. *eri%i$ar a e<e$u!8o da des&esa e a obser3Ln$ia Xs nor,as le#ais e aos &rin$7&ios $onstitu$ionais da le#alidade i,&essoalidade ,oralidade e &ubli$idade. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ .. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ -. +ei 6ederal n. 2.504/2(^ 4. Portaria n. 4. de '4 de abril de '222 da SO6^ 5. Portaria n. ']- de 04 de ,aio de .00' da SO6^ ]. Portaria n. 5/2 de .( de de@e,bro de .00' da SO6^ (. Portaria n. 5'2 de .( de no3e,bro de .00' da SO6^ /. Portaria n. -./ de .( de a#osto de .00' da SO6^ 2. Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 0//0- 02/0- e ''/0- do TCEMG. Para analisar a e<e$u!8o da des&esa a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. Se as notas de e,&en1o %ora, e,itidas &or autori@a!8o do ordenador de des&esas Gart. 5/ da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ .. se as NEds %ora, e,itidas &re3ia,ente X reali@a!8o das res&e$ti3as des&esas nos ter,os do art. ]0 da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ -. se %ora, obede$idas as instru!"es de &reen$1i,ento das NEds sendo o 3alor de $ada NE dedu@ido do saldo da dota!8o res&e$ti3a dentro do &ro0eto ou ati3idade de $o,&etTn$ia da res&e$ti3a unidade or!a,entAria Gart. ]' da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ 4. se o &a#a,ento da des&esa %oi e%etuado a&Us sua re#ular li;aida!8o Gart. ]. da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ 5. se a des&esa B li;uidada &or u, setor distinto do ;ue a e,&en1ou e do ;ue a &a#ou Gse#re#a!8o de %un!"esH^ ]. se a li;uida!8o %oi &re$edida do e<a,e &rB3io de sua le#alidade $o, base nos do$u,entos $o,&robatUrios e<i#idos e, le#isla!8o es&e$7%i$a e da e,iss8o da res&e$ti3a nota de li;aida!8o ;uando %or o $aso Gart. ]- da +ei 6ederal n.
4.-.0/]4H^ (. se os do$u,entos $o,&robatUrios %ora, e,itidos e, no,e do Ur#8o ou entidade e se $onsta a $erti%i$a!8o datada e %ir,ada &or %un$ionArio &ara atestar o re$ebi,ento dos ,ateriais bens ou ser3i!os^ /. se os ser3i!os e obras e<e$utados &or ter$eiros est8o &er%eita,ente $o,&atibili@ados e, ter,os %7si$os/%inan$eiros $o, a li$ita!8o e/ou $ontrato ;ue l1es deu ori#e, e os do$u,entos de &a#a,ento Gnotas de e,&en1o e %is$alH^ 2. se o ato de re$ebi,ento dos ,ateriais B atestado %or,al,ente &elo al,o<ari%e na do$u,enta!8o %is$al. Atentar &ara o dis&osto nos arts. '5 ` / (- in$. II `' e (4 da +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ '0. se a reali@a!8o de ser3i!os/obras B %or,al,ente atestada na do$u,enta!8o %is$al &or ser3idor res&onsA3el &elo seu a$o,&an1a,ento/%is$ali@a!8o. Atentar &ara o dis&osto nos arts. (- in$. I e II e (4 da +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ ''. se a li;uida!8o da des&esa &or %orne$i,entos %eitos ou ser3i!os &restados te3e &or base o $ontrato a0uste ou a$ordo res&e$ti3o a nota de e,&en1o os $o,&ro3antes da entre#a de ,aterial ou da &resta!8o e%eti3a do ser3i!o Gart. ]- ` . I II e III da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ '.. se 1a3ia $rBdito or!a,entArio e re$ursos %inan$eiros &ara $o,&ortar $ada des&esa Gart. 52 da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ '-. se a de%ini!8o de des&esa irrele3ante $onstou da +:O Gart.'] `- da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/.000H^ '4. se a des&esa B $o,&at73el $o, o PPA se a ,es,a n8o $ontraria nen1u,a das dis&osi!"es da +:O e se estA autori@ada &elo or!a,ento ou &elos seus $rBditos adi$ionais^ '5. se as no3as des&esas ;ue est8o sendo #eradas %ora, a$o,&an1adas de esti,ati3a do i,&a$to or!a,entArio=%inan$eiro no e<er$7$io e, ;ue entrar e, 3i#or e nos dois se#uintes e de de$lara!8o do ordenador de des&esa nos ter,os do art. '] da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/.000^ ']. se %or u,a des&esa obri#atUria e de $arAter $ontinuado obser3ar se %oi indi$ada a $o,&ensa!8o nos ter,os do art. '( da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/.000^ '(. se os 1istUri$os das NEds est8o redi#idos $o, $lare@a^ '/. se as NEds &or esti,ati3a ou #lobal %ora, e,itidas e, obediTn$ia Xs e<i#Tn$ias le#ais e de3ida,ente autori@adas &elo ordenador de des&esa^ '2. se as notas de anula!8o de e,&en1o %ora, e,itidas &or autori@a!8o do ordenador de des&esas^ .0. se os 1istUri$os das notas de anula!8o de e,&en1o est8o redi#idos $o, $lare@a e se estA 0usti%i$ada sua e,iss8o^ .'. a $o,&ro3a!8o das des&esas $o, notas %is$ais ou do$u,enta!8o 1Abil nos ter,os do art. - *III da IN n. 05/22 art. ] *II da IN 0//0-^ ... se na a&ro&ria!8o de des&esas relati3as a e<er$7$ios anteriores a ad,inistra!8o obser3ou os re;uisitos le#ais estabele$idos no art. -( da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ .-. se nas notas de e,&en1o de$orrentes de li$ita!8o $onsta, no 1istUri$o a ,odalidade a nature@a e o n9,ero do &ro$esso $orres&ondente Gart. - *I da IN n. 05/22 art. ] *II da IN 0//0-H^ .4. se %ora, ane<adas Xs notas de e,&en1o re%erentes Xs des&esas $o, &ubli$idade a di3ul#a!8o do e<e,&lar do 0ornal &an%leto ou ;ual;uer outro 3e7$ulo
de,onstrando o $onte9do da ,atBria 3ei$ulada de3ida,ente identi%i$ada ou de ter,o des$riti3o do ;ue %oi 3ei$ulado &elo rAdio ou tele3is8o Gart. '( da Constitui!8o Estadual ` ' do art. -( da C6/// art. - ) da IN n. 05/22 do TCEMG e IN n. 0'/2. art. ] ) da IN 0//0- TCEMGH^ .5. se o ato de desa&ro&ria!8o de i,U3el urbano atendeu ao dis&osto no ` - do art. '/. da C6/// e se %oi &re$edido de &rB3io de&Usito 0udi$ial no 3alor da indeni@a!8o nos ter,os do art. 4] da +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ .]. se os 3alores dos $ontratos de ter$eiri@a!8o de ,8o=de=obra ;ue se re%ere, X substitui!8o de ser3idores e e,&re#ados &9bli$os est8o sendo $ontabili@ados $o,o QOutras des&esas de PessoalS nos ter,os do art. '/ ` ' da +ei Co,&le,entar 6ederal n '0'/.000^ .(. se e<iste, &ro$essos de des&esas &elo re#i,e es&e$ial de adianta,ento nos ter,os dos arts. ]/ e ]2 da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 obser3ando os &ra@os de utili@a!8o e &resta!8o de $ontas a inte#ridade dos $o,&ro3antes de des&esas os $asos e, ;ue B a&li$A3el o adianta,ento e ;ue, &ode re$ebT=lo nos ter,os de lei ,uni$i&al^ ./. se as des&esas $o, a Manuten!8o e :esen3ol3i,ento do Ensino en$ontra,=se $o,o des$rito no $a&7tulo es&e$7%i$o^ .2. se o $u,&ri,ento das dis&osi!"es le#ais e $onstitu$ionais $o, a Sa9de en$ontra,=se $o,o des$rito no $a&7tulo es&e$7%i$o^ -0. se a le#alidade e a le#iti,idade das des&esas $o, a0uda Xs &essoas e entidades $o, %inalidade de assistTn$ia so$ial est8o de a$ordo $o, a se!8o es&e$7%i$a^ -'. se a ad,inistra!8o assu,iu des&esas de$orrentes de atos &rati$ados &or ser3idores &9bli$os G,ultas de trLnsito danos $ausados a ter$eiros et$H se, a instaura!8o de &ro$edi,ento ad,inistrati3o indis&ensA3el X a&ura!8o da res&onsabilidade do a#ente ad,inistrati3o Gart. -( ` ] da C6///H^ -.. se a ad,inistra!8o obser3ou ri#orosa,ente a orde, de a&resenta!8o dos &re$atUrios nos &a#a,entos de senten!as 0udi$iais Gart. ]( da +ei 6ederal n 4.-.0/]4 e art. '00 da C6///H^ --. se os dBbitos de restos a &a#ar de e<er$7$ios anteriores $onstantes da d73ida %lutuante re%ere,=se a $rBditos rela$ionados e re#istrados nos balan!os dos res&e$ti3os e<er$7$ios^ -4. se ao %inal do e<er$7$io os e,&en1os $onsiderados subsistentes %ora, re#ular,ente ins$ritos e, restos a &a#ar &ro$essados e n8o &ro$essados Gart. -] da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ -5. se 1A 3alores na $onta de restos a &a#ar re,anes$entes de outros e<er$7$ios e ;uais as &ro3idTn$ias adotadas relati3a,ente aos ,es,os^ -]. se a anula!8o dos restos a &a#ar o$orrida a&Us o en$erra,ento do e<er$7$io %oi re3ertida e, re$eita or!a,entAria do e<er$7$io e, ;ue se e%eti3ou Gart. -/ da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ -(. se os restos a &a#ar &ro$essados %ora, li;uidados atB a data do en$erra,ento do e<er$7$io %inan$eiro^ -/. se os restos a &a#ar n8o &ro$essados est8o na &endTn$ia de li;uida!8o^ -2. Nor,as relati3as ao %inal de ,andato4 -2.'. Nen1u, ato ;ue &ro3o;ue au,ento de #astos $o, &essoal &oderA ser editado nos $ento e oitenta dias ;ue ante$ede, o tBr,ino da le#islatura ou do
-2... -2.-.
-2.4. -2.5. -2.].
-2.(.
-2./.
,andato do C1e%e do Poder E<e$uti3o Gart. .' &arA#ra%o 9ni$o da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/00H^ a des&esa $o, &essoal n8o &ode e<$eder o li,ite no &ri,eiro ;uadri,estre do 9lti,o ano de ,andato $aso e, ;ue a&li$a,=se as san!"es do art. .- ` - I II III da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/00^ o li,ite ,A<i,o &ara a d73ida estabele$ido e, Resolu!8o do Senado 6ederal n8o &oderA ser ultra&assado no &ri,eiro ;uadri,estre do 9lti,o ano de ,andato %i$ando 3edada a reali@a!8o de o&era!"es de $rBdito in$lusi3e ARO e<$eto as destinadas ao re%inan$ia,ento da d73ida ,obiliAria G`` ' e - do art. -' da +ei Co,&le,entar n. '0'/00H^ a reali@a!8o de o&era!"es de $rBdito &or ante$i&a!8o de re$eita GAROH ao lon#o de todo o 9lti,o ano do ,andato do C1e%e do Poder E<e$uti3o B &roibida nos ter,os do art. -/ I* al7nea QbS da +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ nen1u,a obri#a!8o &oderA ser assu,ida nos dois 9lti,os ;uadri,estres do 9lti,o ano do ,andato do $1e%e do Poder E<e$uti3o se, ;ue 1a0a i#ual ou su&erior dis&onibilidade de $ai<a Gart. 4. da +ei Co,&le,entar n. '0'/00H^ 3eri%i$ar se nos trTs ,eses ;ue ante$edera, o &leito eleitoral e atB a &osse dos eleitos no,eou=se $ontratou=se ou de ;ual;uer %or,a ad,itiu de,itiu se, 0usta $ausa su&ri,iu ou reada&tou 3anta#ens ou &or outros ,eios di%i$ultou ou i,&ediu o e<er$7$io %un$ional e ainda e<=o%i$io re,o3eu trans%eriu ou e<onerou ser3idor &9bli$o $ontrariando o art. (- * da +ei 6ederal n. 2.504/2( ressal3adas4 aH a no,ea!8o ou e<onera!8o de $ar#os e, $o,iss8o e desi#na!8o ou dis&ensa de %un!"es de $on%ian!a^ bH a no,ea!8o dos a&ro3ados e, $on$ursos &9bli$os 1o,olo#ados atB o in7$io da;uele &ra@o^ $H a no,ea!8o ou $ontrata!8o ne$essAria X instala!8o ou ao %un$iona,ento inadiA3el de ser3i!os essen$iais $o, &rB3ia e e<&ressa autori@a!8o do C1e%e do Poder E<e$uti3o. obser3ar se antes dos trTs ,eses ;ue ante$ede, o &leito eleitoral %ora, reali@adas des&esas $o, &ubli$idade ;ue e<$edera, a ,Bdia dos trTs 9lti,os anos ;ue ante$edera, o &leito ou do 9lti,o ano i,ediata,ente anterior o ;ue $ontraria o dis&osto no art. (- *II da +ei 6ederal n. 2.504/2(^ 3eri%i$ar se nos trTs ,eses ;ue ante$edera, o &leito eleitoral %ora, $ontratados s1oIs art7sti$os &a#os $o, re$ursos &9bli$os &ara a reali@a!8o de inau#ura!"es $ontrariando o dis&osto no art. (5 da +ei 6ederal n. 2.504/2(.
Obs.4 Se ao analisar as des&esas o TB$ni$o 3eri%i$ar al#u, ind7$io de irre#ularidade $on$ernente X e,&resa %a3ore$ida en3iar ao :AM ou X CAAM res&e$ti3a 3ia fa3 ou e4mail os res&e$ti3os CNPC e ins$ri!8o estadual &ara $onsulta ao SICA6. A $onsulta de3erA ser %eita ao siste,a e res&ondida X e;ui&e de i,ediato de %or,a a 3iabili@ar o trabal1o de ins&e!8o.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 :ESPESA Se!8o4 MANETENMKO E :ESEN*O+*IMENTO :O ENSINO
TCMG
:ata4 0./2/.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar o $u,&ri,ento dos dis&ositi3os le#ais atinentes X ,atBria no to$ante X le#alidade &ubli$idade ,oralidade e%i$iTn$ia e %inalidade &9bli$a. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2// arti#os .05 a .'4^ .. A:CT arti#o ]0 $o, reda!8o dada &ela E,enda Constitu$ional n. '4 de './02/2]^ -. +ei 6ederal n. 2.-24/2] 5 Estabele$e as diretri@es e bases da edu$a!8o na$ional^ 4. +ei 6ederal n. '0.(02/0- 5 A$res$enta in$isos aos arts. '0 e '' da +ei 6ederal n. 2.-24/2]^ 5. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 5 :is&"e sobre nor,as de direito %inan$eiro &ara elabora!8o e $ontrole dos or!a,entos e balan!os da Eni8o dos Estados dos Muni$7&ios e do :istrito 6ederal^ ]. Instru!"es Nor,ati3as ns. 0./2( 0'/2/ 0'/22 0./0. 0//0- e '0/0- do TCEMG^ (. Portaria n. -./ de .(/0//0' da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ /. Portaria n. ']- de 04/05/0' do MinistBrio do Plane0a,ento Or!a,ento e Gest8o^ 2. Portaria n. .4/ de .//04/0- da Se$retaria do Tesouro Na$ional^ PROCEDIMENTOS INTERNOS '. 3eri%i$ar se a lei or#Lni$a do ,uni$7&io a ser %is$ali@ado estabele$e 7ndi$e ,7ni,o de a&li$a!8o no ensino su&erior ao estabele$ido &ela C6///^ .. soli$itar X CAE/:AC os Ane<os I e II 0A $on%rontados $o, os $o,&arati3os da re$eita e da des&esa. Caso esta anAlise ainda n8o ten1a sido %eita soli$itar &rioridade^ -. en3iar ao ,uni$7&io &or fac4s5mile ou e4mail &edido de do$u,entos relati3os ao ensino^ 4. $al$ular a reten!8o &ara o 6EN:E6 tendo &or base os de,onstrati3os do 6PM ICMS E<&. ICMS e IPI^
$onsultar o site III.ine&.#o3.br ;uanto ao n9,ero de alunos ,atri$ulados na rede &9bli$a ,uni$i&al^ ]. $onsultar no SIACE/PCA o Me,orial de Restos a Pa#ar &ro$edendo X so,a da;ueles re%erentes ao ensino e e, se#uida 3eri%i$ar as dis&onibilidades %inan$eiras &ara $on%ronta!8o^
5.
PROCEDIMENTOS EM CAMPO. Para u,a ade;uada anAlise a$er$a dos &ro$edi,entos adotados nesta Area a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se os $ontroles e<er$idos sobre a reali@a!8o das des&esas $o, ensino s8o satis%atUrios. Para tanto utili@ar=se do Pa&el de Trabal1o $onstante X %l. ''4^ .. se %oi institu7do o no3o Plano de Carreira e Re,unera!8o do Ma#istBrio. E, $aso ne#ati3o des$re3er no Ter,o de Anota!"es $on%or,e ,odelo X %l. ''0^ -. se o Muni$7&io e%etuou a abertura da $onta $orrente 3in$ulada ao Ur#8o res&onsA3el &ela Edu$a!8o &ara re&asse dos re$ursos destinados X ,anuten!8o e desen3ol3i,ento do ensino G'0c do 6PM ICMS ICMS E<&. e IPI e .5c dos de,ais i,&ostos e trans%erTn$iasH. E, $aso a%ir,ati3o in%or,ar o no,e do ban$o e o n9,ero da $onta $orrente. Caso a $onta n8o ten1a sido aberta des$re3er no Ter,o de Anota!"es $on%or,e ,odelo X %l. ''0^ 4. se a do$u,enta!8o en$ontra=se a#ru&ada de a$ordo $o, as deter,ina!"es do art. '. da IN n. 0./.00. e art. ] * da IN 0//0-. Caso estas n8o este0a, sendo obser3adas $on$eder &ra@o nos ter,os do art. .'0 do Re#i,ento Interno do TCEMG $on%or,e ,odelo X %l. ''(^ 5. se en$ontra, dis&on73eis a rela!8o de es$olas e 3e7$ulos do ensino a rela!8o de todas as $ontas=$orrentes do Muni$7&io $o, a $orreta identi%i$a!8o alB, da rela!8o dos &ro%issionais do ,a#istBrio e, e%eti3o e<er$7$io no ensino %unda,ental &9bli$o Gtodos estes do$u,entos 0A %ora, soli$itados &or o$asi8o do en3io do &edido de do$u,enta!8oH. Estes do$u,entos ser8o 9teis no ,o,ento de 3eri%i$a!8o das des&esas tanto da ,anuten!8o e desen3ol3i,ento do ensino $o,o do 6EN:E6^ ]. se en$ontra, dis&on73eis as &astas do ensino $ontendo os e,&en1os e res&e$ti3os $o,&ro3antes das des&esas &ara anAlise assi, $o,o os Restos a Pa#ar Pro$essados todos re%erentes ao e<er$7$io a ser ins&e$ionado^ P"r" e0eito did1tico2 "s #"st"s de0inid"s no "rt3 '(2 "&$ne" 4c5 e 4d5 d" IN n3 6(76(2 ser8o tr"t"d"s neste M"n%"& co9o 4P"st" C5 : ;"stos co9 ensino 0%nd"9ent"& e 4P"st" D5 : De9"is des#es"s do ensino (. se as des&esas $onstantes das &astas QCS e Q:S re%ere,=se res&e$ti3a,ente a #astos $o, ensino %unda,ental e outras des&esas do ensino i,&u#nando e, ane<o &rU&rio as des&esas i,&utadas in$orreta,ente nos .5c &or n8o sere, &ertinentes X Edu$a!8o ou &or se re%erire, a $on3Tnio ou ainda a&esar de estare, $orreta,ente $lassi%i$adas na %un!8o '. n8o &ossa, $o,&or os .5c^
/. se des&esas &a#as $o, re$ursos de $on3Tnio e outras $lassi%i$adas $orreta,ente na 6un!8o '. ,as ;ue n8o &ode, $o,&or o &er$entual do ensino est8o sendo ar;ui3adas 0unta,ente $o, as des&esas &a#as $o, re$ursos &rU&rios G&astas QCS e Q:SH. Neste $aso in%or,ar se 1ou3e a&enas en#ano ao ar;ui3ar ou se de %ato %ora, estas des&esas in$lu7das nos #astos $o, ensino. Na &ri,eira 1i&Utese i#norar tais 3alores na so,a e na se#unda in$lu7=los no QTer,o de Con%erTn$iaS &ara sere, #losados &osterior,ente e, relatUrio o ;ue tornarA &oss73el a de,onstra!8o da di%eren!a ;ue serA #erada entre o 3alor in%or,ado no Ane<o II e o ora a&urado^ 2. se e<iste, Restos a Pa#ar ins$ritos re%erentes ao ensino se, a $orres&ondente dis&onibilidade de $ai<a. Neste $aso in$luir os 3alores e, $a,&o &rU&rio do QTer,o de Con%erTn$iaS &ara &osterior #losa e, relatUrio Gart. ] &arA#ra%o 9ni$o da IN n. 0./0.H^ '0. o 7ndi$e &re3isto no art. .'. da C6/// da se#uinte %or,a4 So,ar os 3alores $onstantes do QTer,o de Con%erTn$iaS re%erentes Xs &astas QCS e Q:S na sua totalidade Gin$lu7dos os Restos a Pa#ar Pro$essados desde ;ue 1a0a a res&e$ti3a dis&onibilidade %inan$eiraH ao 3alor total a&urado na $oluna Q6EN:E6 Reten!8oS. Subtrair os 3alores re%erentes Xs des&esas #losadas^ di3idir o resultado &elo 3alor total das re$eitas de i,&ostos e trans%erTn$ias a&urado na ins&e!8o De9onstr"ndo4 P"st" 4C5 < #"st" 4D5 < /UNDE/ Reten=8o : des#es"s i9#%gn"d"s > '66 7 tot"& de i9#ostos e tr"ns0er?nci"s @ $ndice ''. se o 7ndi$e a&urado %i$ou abai<o dos .5c de3erA $onstar e, relatUrio $o,o irre#ularidade^ '.. se o total #asto $o, ensino %unda,ental G&asta QCS < 6EN:E6 Reten!8oH e;ui3ale a &elo ,enos ]0c dos .5c dos i,&ostos e trans%erTn$ias $on%or,e dis&"e o $a&ut do art. ]0 do A:CT $/$ o art. .'. da C6///. Caso este &er$entual %i;ue abai<o dos ]0c in%or,ar no relatUrio $o,o irre#ularidade^ Para ;ue a anAlise do ensino n8o ten1a a&enas u, $arAter %or,al B ne$essAria a ado!8o de &rAti$as &or a,ostra#e, &ara a $on%ir,a!8o do e%eti3o $u,&ri,ento do estA#io da li;uida!8o da des&esa. A e<tens8o das a,ostras de3erA ser %eita e, %un!8o do 1istUri$o do ,uni$7&io &er$entual de a&li$a!8o e outros &ontos rele3antes dete$tados &elos TB$ni$os no de$orrer dos trabal1os. As des&esas ,ais indi$adas &ara sere, e<a,inadas s8o as de ,aterial &er,anente e os #astos $o, &essoal 3isto ;ue as de ,aterial de $onsu,o dei<a, de e<istir $o, sua utili@a!8o. [uanto aos #astos $o, ,aterial &er,anente o TB$ni$o de3erA sele$ionar al#uns bens ad;uiridos no &er7odo ins&e$ionado e diri#ir=se aos lo$ais e, ;ue os ,es,os %ora, alo$ados &ara ;ue se &ro$eda X 3eri%i$a!8o %7si$a. N8o tendo sido lo$ali@ados ou se lo$ali@ados a&resentare, $ara$ter7sti$as di3ersas das es&e$i%i$adas nos do$u,entos de $o,&ra des$re3er a situa!8o e, ter,o &rU&rio $onstante X %l. ''0 e %a@T=la $onstar e, relatUrio. [uanto aos #astos $o, &essoal es$ol1er aleatoria,ente al#uns ser3idores da Edu$a!8o e $o,&arar o li3ro de &onto ou outro $ontrole se,el1ante $o, o lo$al e
$ar#o indi$ados na %ol1a de &a#a,ento. >a3endo in$orre!"es des$re3T=las e, ter,o &rU&rio $onstante X %l. ''0 e a&ontar no relatUrio. Outros &ro$edi,entos &oder8o ser adotados tendo e, 3ista a situa!8o %Ati$a en$ontrada e, $ada ,uni$7&io a ;ual de3erA ser a3aliada &ela e;ui&e de ins&e!8o.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 :ESPESA Se!8o4 6EN:E6
TCMG
:ata4 0./2/.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVO. Certi%i$ar=se do $u,&ri,ento dos dis&ositi3os le#ais atinentes X ,atBria no to$ante X le#alidade &ubli$idade ,oralidade e%i$iTn$ia e %inalidade &9bli$a. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. +ei 6ederal n. 2.4.4/2] 5 :is&"e sobre o 6undo de Manuten!8o e :esen3ol3i,ento do Ensino 6unda,ental e de *alori@a!8o do Ma#istBrio^ -. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 5 :is&"e sobre nor,as de direito %inan$eiro &ara elabora!8o e $ontrole dos or!a,entos e balan!os da Eni8o dos Estados dos Muni$7&ios e do :istrito 6ederal^ 4. Instru!"es Nor,ati3as ns. 0./2( 0'/2/ 0'/22 0./0. e '0/0- do TCEMG^ PROCEDIMENTOS INTERNOS. '. $onsultar no SIACE/PCA o Me,orial de Restos a Pa#ar^ &ro$eder X so,a dos re%erentes ao 6EN:E6 e e, se#uida 3eri%i$ar as dis&onibilidades %inan$eiras &ara $on%ronta!8o^ .. soli$itar X CAE/:AC o Ane<o III 0A $on%rontado $o, os $o,&arati3os da re$eita e da des&esa. Caso esta anAlise ainda n8o ten1a sido %eita soli$itar &rioridade^ -. en3iar ao ,uni$7&io &or fac4s5mile ou e4mail &edido de do$u,entos relati3os ao 6EN:E6 $on%or,e soli$ita!8o de do$u,entos Xs %ls. '''/''.^ PROCEDIMENTOS EM CAMPO. Para u,a anAlise ade;uada a$er$a dos &ro$edi,entos adotados ;uanto X a&li$a!8o dos re$ursos re$ebidos do 6EN:E6 a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se %oi institu7do o Consel1o &ara A$o,&an1a,ento e Controle So$ial do 6EN:E6 $on%or,e deter,ina!8o do art. 4 da +ei 6ederal n. 2.4.4/2]. E, $aso a%ir,ati3o de3erA o TB$ni$o re;uisitar as atas das 9lti,as reuni"es e 3eri%i$ar se os ob0eti3os &ara os ;uais o $onsel1o %oi institu7do est8o sendo al$an!ados.
Re;uisitar $U&ia da lei $riadora assi, $o,o $U&ia do de$reto/&ortaria ;ue no,eou os ,e,bros &ara o e<er$7$io ins&e$ionado. Caso o $onsel1o n8o ten1a sido institu7do ou n8o se0a atuante %a@er $onstar no Ter,o de Anota!"es ,odelo X %l. ''0^ .. se a do$u,enta!8o re%erente aos #astos $o, re$ursos do 6EN:E6 en$ontra=se a#ru&ada de a$ordo $o, as deter,ina!"es do art. '. da IN n. 0./0. do TCEMG. Caso estas n8o este0a, sendo obser3adas $on$eder &ra@o nos ter,os do art. .'0 do Re#i,ento Interno do TCEMG $on%or,e ,odelo X %l. ''(^ P"r" e0eito did1tico2 "s #"st"s de0inid"s no "rt3 '(2 "&$ne"s 4"5 e 4A5 d" IN n3 6(76(2 ser8o tr"t"d"s neste M"n%"& co9o. P"st" 4A5 : ;"stos co9 #ro0ission"is do 9"gistBrio e2 P"st" 4 5 : De9"is des#es"s do ensino 0%nd"9ent"& -. se a $onta $orrente $onstante nas notas de e,&en1o B de %ato a destinada aos re$ursos do 6EN:E6. E, ,uitos $asos s8o ar;ui3adas nas &astas QAS e Q?S des&esas &a#as $o, re$ursos de $on3Tnio i,&ostos ou trans%erTn$ias. In%or,ar= se 0unto ao res&onsA3el &elo ensino se tais des&esas %ora, lan!adas no Ane<o III e e, $aso a%ir,ati3o in$lu7=las no QTer,o de Con%erTn$iaSG ,odelo X %l. '']H &ara &osterior i,&u#na!8o e, relatUrio. N8o tendo sido as ,es,as lan!adas n8o in$lu7=las na so,a^ 4. se as des&esas re%erentes a #astos $o, re,unera!8o dos Q&ro%issionais do ,a#istBrioS $u0a de%ini!8o en$ontra=se no art. '. &arA#ra%o 9ni$o da IN n. 0./.00. $orres&onde, e%eti3a,ente a &ro%issionais ;ue atua, e<$lusi3a,ente no ensino %unda,ental e e, e%eti3o e<er$7$io $on%rontando a,ostral,ente as %ol1as de &a#a,ento $onstantes da &asta QAS $o, as &astas %un$ionais. >a3endo des&esas irre#ulares re;uisitar a $U&ia do res&e$ti3o e,&en1o e $o,&ro3ante le#al &ara ;ue &ossa ser %eita a i,&u#na!8o e, relatUrio^ 5. se as de,ais des&esas reali@adas $o, os re$ursos do 6EN:E6 G&asta Q?SH re%ere,=se ao ensino %unda,ental i,&u#nando a;uelas destinadas a outros n73eis de ensino %a@endo $onstar do relatUrio o 3alor i,&u#nado e as notas de e,&en1o res&e$ti3as. Ressalte=se ,ais u,a 3e@ ;ue o 3alor #asto irre#ular,ente de3erA ta,bB, $onstar do QTer,o de Con%erTn$iaS &ara ser #losado &osterior,ente e, relatUrio^ ]. se o total de Restos a Pa#ar $onstantes do Me,orial $on%ere $o, as notas de e,&en1o a&resentadas e se o saldo re,anes$ente na $onta 6EN:E6 e, -'/'. B su%i$iente &ara $obrir estas des&esas. A di%eren!a a&urada entre o saldo da $onta $orrente e o total dos Restos a Pa#ar de3erA ser #losada e este ite, des$rito no relatUrio $o,o irre#ular^ (. se a&Us a a&ura!8o dos totais $onstantes do QTer,o de Con%erTn$iaS dedu@idas as i,&u#na!"es o$orridas as des&esas da Q&asta AS atin#ira, 7ndi$e i#ual ou su&erior a ]0c da re$eita total re&assada &elo 6EN:E6 $on%or,e dis&"e o art. 2 da IN n. 0./.00.. Caso este 7ndi$e este0a abai<o dos ]0c a&ontar $o,o irre#ularidade^

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 :ESPESA Se!8o4 AMbES E SER*IMOS PR?+ICOS :E SAR:E :ata4 ']/2/.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar o $u,&ri,ento do dis&osto na le#isla!8o &ertinente no ;ue se re%ere X le#alidade ,oralidade e%i$iTn$ia e %inalidade &9bli$a. LE;ISLAO APLICADA. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2// arti#os '2] a .00^ .. A:CT art. ((^ -. Resolu!8o n. -']/0. e -../0- do Consel1o Na$ional de Sa9de^ 4. Portaria n. ..04(/0. do MinistBrio da Sa9de^ 5. +ei n. 4.-.0/]4 5 :is&"e sobre nor,as de direito %inan$eiro &ara elabora!8o e $ontrole dos or!a,entos e balan!os da Eni8o dos Estados dos Muni$7&ios e do :istrito 6ederal^ ]. Instru!8o Nor,ati3a n. '' de '(/'./0- do TCEMG. PROCEDIMENTOS INTERNOS '. 3eri%i$ar se a +ei Or#Lni$a do Muni$7&io a ser %is$ali@ado estabele$e 7ndi$e de a&li$a!8o na sa9de su&erior ao estabele$ido &elo art. (( III do A:CT^ .. soli$itar X CAE/:AC os Ane<os )I* e )* 0A $on%rontados $o, os $o,&arati3os da re$eita e da des&esa. Caso esta anAlise ainda n8o ten1a sido %eita soli$itar &rioridade^ -. en3iar &or fac s5mile ou e4mail &edido de do$u,entos relati3os X sa9de^ 4. $onsultar no SIACE/PCA o Me,orial de Restos a Pa#ar e e, se#uida &ro$eder X so,a dos ;ue se re%ere, X Sa9de^ 5. 3eri%i$ar se a $ontabili@a!8o das des&esas &er,ite se&arar as reali@adas $o, re$ursos &rU&rios das reali@adas $o, re$ursos de $on3Tnio^ ]. 3eri%i$ar ;ual o 7ndi$e a ser a&li$ado &elo ,uni$7&io no e<er$7$io a ser ins&e$ionado adotando=se a ,etodolo#ia $ontida no art. - II da IN n. ''/.00-^ PROCEDIMENTOS EM CAMPO. '. re;uisitar a &resen!a do GaH Se$retArioGaH Muni$i&al de Sa9de e in%or,ar=se a res&eito da situa!8o dos ser3i!os de sa9de no ,uni$7&io os $ontroles e<er$idos
&ela Se$retaria ;ue, B o ordenador das des&esas et$. G&a&el de trabal1o Xs %ls. ''/H^ .. re;uisitar os e,&en1os e res&e$ti3os $o,&ro3antes &ara anAlise todos re%erentes ao e<er$7$io a ser ins&e$ionado^ -. atentar &ara o %ato de ;ue a &artir de -'/'./0- data e, ;ue &assou a 3i#orar a IN n. ''/.00- 5 TCEMG tornou=se obri#atUrio o a#ru&a,ento e, se&arado ,Ts a ,Ts das notas de e,&en1o re%erentes Xs a!"es e ser3i!os &9bli$os de sa9de na %or,a des$rita no art. (. Caso o dis&ositi3o n8o este0a sendo $u,&rido $on$eder &ra@o nos ter,os do art. .'0 do Re#i,ento Interno do Tribunal de Contas &ara ;ue o res&onsA3el &elo setor a&resente a do$u,enta!8o or#ani@ada $on%or,e deter,ina a Instru!8o. Na $on$ess8o do &ra@o utili@ar ,odelo &rU&rio X %l. '.0^ 4. re;uisitar os Restos a Pa#ar &ro$essados e 3eri%i$ar se os ,es,os $on%ere, $o, o 3alor $onstante do Me,orial^ 5. trans&ortar &ara o QTer,o de Con%erTn$iaS G,odelo X %l. ''2H os 3alores ins$ritos e, Restos a Pa#ar e e, se#uida 3eri%i$ar se a dis&onibilidade %inan$eira na $onta $orrente 3in$ulada X Sa9de e, -'/'. era su%i$iente. E, $aso ne#ati3o #losar os 3alores e<$edentes ao saldo a&urado e relatar o o$orrido e, relatUrio^ ]. 3eri%i$ar se as des&esas a&resentadas in$lu7dos os Restos a Pa#ar s8o de %ato &ertinentes X Sa9de tendo e, 3ista o dis&osto nos arti#os - da IN n. ''/.00- do TCEMG^ (. 3eri%i$ar ta,bB, as des&esas ;ue e,bora &ertinentes X Sa9de ten1a, sido &a#as $o, re$ursos de $on3Tnio ou outros ;ue n8o $o,&on1a, a base de $Al$ulo e, ;uest8oGutili@ar=se da ,es,a rela!8o de $ontas $orrentes ;uando da a&ura!8o do 7ndi$e do ensino &ara $on%ir,a!8o da %onte dos re$ursosH^ /. se&arar as notas de e,&en1o e de3idos $o,&ro3antes a sere, i,&u#nados G$U&ia do TribunalH^ 2. trans&ortar &ara o QTer,o de Con%erTn$iaS os 3alores a&urados ,Ts a ,Ts in$lu7dos os 3alores das des&esas a sere, i,&u#nadas os ;uais ser8o #losados &osterior,ente e, relatUrio^ '0. &ro$eder ao $Al$ulo do 7ndi$e de a&li$a!8o na Sa9de da se#uinte %or,a4 So,ar os 3alores a&urados ,Ts a ,Ts $onstantes do QTer,o de Con%erTn$iaS e e, se#uida dedu@ir os 3alores re%erente Xs des&esas #losadas e aos restos a &a#arG$aso n8o ten1a dis&onibilidade %inan$eiraH. :i3idir o resultado obtido &ela re$eita base de $Al$ulo da sa9de Ga ,es,a do ensinoH. ''. Gdes&esas $o, sa9de 5 des&esas i,&u#nadas 5 restos a &a#ar e<$edentes X dis&onibilidade %inan$eira < '00 / total da re$eita de i,&ostos e trans%erTn$ias e 7ndi$e de a&li$a!8o na sa9deH '.. 3eri%i$ar ;ual o &er$entual ,7ni,o de3eria o ,uni$7&io ter a&li$ado GAnAlise da Re$eita 5 ?ase de CAl$uloH e $erti%i$ar=se do seu $u,&ri,ento. Caso o 7ndi$e de a&li$a!8o ten1a %i$ado abai<o do ,7ni,o e<i#ido des$re3er este ite, no relatUrio $o,o irre#ular^ '-. 3eri%i$ar a,ostral,ente as $ontrata!"es de &essoal %ol1as de &a#a,ento Gse est8o sendo &a#os $o, re$ursos destinados X sa9de &essoal estran1o a esta AreaH re&asses a 1os&itais e $l7ni$as &arti$ulares assi, $o,o a &restadores de ser3i!os na Area ,Bdi$a^
'4. re&assar aos de,ais ,e,bros da e;ui&e dados 3eri%i$ados no de$orrer da anAlise tais $o,o des&esas su0eitas X li$ita!8o e<istTn$ia de %ir,as inidFneas $ontratando $o, a ,uni$i&alidade ou ;uais;uer outros ;ue se ,ostrare, rele3antes. Controles su#eridos no ite, Ensino 5 Se!8o4 AnAlise das :es&esas &oder8o ser utili@ados ta,bB, ;uando da anAlise das des&esas $o, sa9de.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 :ESPESA Se!8o4 CON*PNIOS O !ETIVOS. *eri%i$ar a a&li$a!8o dos re$ursos re&assados &elo Muni$7&io e, $on%or,idade $o, a le#isla!8o &ertinente be, $o,o o $u,&ri,ento dos ob0eti3os a0ustados. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/00^ .. +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ -. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ 4. +ei 6ederal n. /.(4./2-^ 5. +ei Co,&le,entar n. --/24^ ]. Instru!"es Nor,ati3as ns. 05/22 0'/0. 0//0- e 02/0- do TCEMG^ (. S9,ulas ns. '. '] '( '2 ./ -/ 4] 4( 5/ ]( /] e 2- do TCEMG^ /. Nor,as do Ur#8o re&assador do re$urso. Para a3alia!8o dos instru,entos ;ue &er,itir8o e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o dos $ontroles e &ro$edi,entos adotados a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se e<iste, nor,as internas relati3as a $on3Tnios e &resta!"es de $ontas^ .. se 1ou3e &rB3io e<a,e da ,inuta do $on3Tnio &ela assessoria 0ur7di$a da ad,inistra!8o^ -. se os $on3Tnios e res&e$ti3os &lanos de trabal1o s8o &re3ia,ente a&re$iados &elas unidades tB$ni$as do Ur#8o ou entidade^ 4. se o $on$edente $erti%i$a=se de ;ue os bene%i$iArios atendera, Xs e<i#Tn$ias le#ais &ara $elebra!8o dos $on3Tnios^ 5. se o $on$edente $erti%i$ou=se de ;ue os bene%i$iArios n8o se en$ontra3a, inadi,&lentes $o, &resta!"es de $ontas de re$ursos re$ebidos anterior,ente^ ]. se as &ar$elas de $on3Tnios s8o liberadas e, estrita $on%or,idade $o, o &lano de a&li$a!8o a&ro3ado^ (. se a entidade $on$edente %is$ali@a a e<e$u!8o dos $on3Tnios^ /. se 1A $ontrole dos &ra@os &ara re$ebi,ento das &resta!"es de $ontas^ :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
2. se os &ro$essos s8o ar;ui3ados de %or,a a &er,itir a sua rA&ida lo$ali@a!8o^ '0. se na ausTn$ia da a&resenta!8o da &resta!8o de $ontas ou ;uando n8o se de,onstre a boa e re#ular a&li$a!8o dos re$ursos a Entidade adota as &ro3idTn$ias $ab73eis ;uais se0a,4 aH sus&ens8o i,ediata de no3a libera!8o^ bH soli$ita!8o de re#ulari@a!8o da situa!8o %i<ando &ra@o &ara atendi,ento^ $H instaura!8o da to,ada de $ontas es&e$ial nos ter,os da IN n. 0'/0. do TCEMG.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 :ESPESA Se!8o4 AE)\+IOS SE?*ENMbES E CONTRI?EIMbES
TCMG
:ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Analisar os au<7lios e sub3en!"es $on$edidos &ela Entidade ins&e$ionada a institui!"es &9bli$as ou &ri3adas a3aliando a sua le#alidade o&ortunidade e os resultados obtidos. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de //^ .. +ei n. 4.-.0/]4^ -. +ei n. /.]]]/2- e altera!"es^ 4. +ei $o,&le,entar n. '0'/00^ 5. +ei Or#Lni$a do ,uni$7&io^ ]. Plano Plurianual^ (. +ei de :iretri@es Or!a,entArias^ /. +ei Or!a,entAria^ 2. +eis ,uni$i&ais dis$ri,inando os bene%i$iArios^ '0. +eis %ederais estaduais e ,uni$i&ais ;ue de$lare, as entidades de utilidade &9bli$a^ ''. Resolu!8o n. 2../0' do Consel1o 6ederal de Contabilidade ;ue a&ro3a a Nor,a ?rasileira de Contabilidade N?C T '0.']^ '.. Presta!"es de $ontas^ '-. Instru!8o Nor,ati3a 0//0-. Para a a3alia!8o dos ,e$anis,os ;ue &er,itir8o e,itir &are$er sobre a ade;ua!8o dos $ontroles e &ro$edi,entos adotados a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a e<istTn$ia na +ei de :iretri@es Or!a,entArias de e3entuais li,ites $ondi!"es e e<i#Tn$ias &ara a $on$ess8o dos bene%7$ios^ .. se os bene%7$ios est8o &re3istos no or!a,ento ou e, leis de $rBditos adi$ionais^ -. se %oi $u,&rida a e<i#Tn$ia de ;ue os en$ar#os %inan$eiros as $o,iss"es e as des&esas $on#Tneres n8o se0a, in%eriores aos de%inidos e, lei ou ao $usto de $a&ta!8o no $aso de $on$ess8o de $rBdito Gart. .( da +ei 6ederal n. '0'/00H^ 4. se 1ou3e autori@a!8o no or!a,ento no $aso de subs7dio ainda ;ue autori@ado
e, lei es&e$7%i$a Gart. .( &arA#ra%o 9ni$o da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/.000H^ 5. se sendo o bene%i$iArio &essoa 0ur7di$a estA re#ular,ente $onstitu7da e de$larada de utilidade &9bli$a Gin%or,ar o n9,ero e data do ato de$laratUrio 5 lei e de$retoH^ ]. se a entidade bene%i$iAria te, &or ob0eto a &resta!8o de ser3i!os essen$iais de assistTn$ia so$ial ,Bdi$a ou edu$a$ional Gart. '] +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ (. se o 3alor da sub3en!8o te, &or base unidades de ser3i!os &restados ou &ostos X dis&osi!8o dos interessados Gart. '] &arA#ra%o 9ni$o da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H $o,o &or e<e,&lo4 n9,ero de &a$ientes atendidos n9,ero de e<a,es o%ere$idos n9,ero de alunos atendidos et$.H^ /. se a $lassi%i$a!8o das sub3en!"es o$orreu e, Trans%erTn$ias a Institui!"es Pri3adas se, %ins lu$rati3os 5 --.50.00.00 5 Sub3en!"es So$iais &ara $obrir des&esas de $usteio das entidades bene%i$iadas &9bli$as ou &ri3adas de $arAter assisten$ial ou $ultural se, %ins lu$rati3os Gart. '. ` - +ei 6ederal n. 4.-.0/]4H^ 2. se as entidades bene%i$iadas $o, sub3en!"es so$iais &resta, $ontas dos re$ursos re$ebidos e e, $aso ne#ati3o ;uais as &ro3idTn$ias to,adas &ela entidade $on$edente^ '0. se $ontinua, sendo $on$edidas sub3en!"es a entidades ;ue &ossue, &resta!8o de $ontas e, atraso^ ''. se os &ro$edi,entos adotados &elo $ontrole interno %ora, su%i$ientes &ara a3aliar se os re$ursos $on$edidos %ora, a&li$ados $on%or,e o a0ustado^ '.. as &ro3idTn$ias adotadas &ela entidade $on$edente no $aso de des$u,&ri,ento &elo bene%i$iArio das obri#a!"es assu,idas &ara ressar$i,ento do 3alor re&assado^ '-. se 1ou3e $on$ess8o de au<7lios ou sub3en!"es a entidades reli#iosas $ontrariando o estabele$ido no art. '2 I da C6///^ '4. se e<iste ,anual de &ro$edi,entos ;ue trata da tra,ita!8o de &edido da $on$ess8o do dese,bolso e da &resta!8o de $ontas. N8o sendo a&resentado obter dos res&onsA3eis u,a des$ri!8o detal1ada dos &ro$edi,entos setores en3ol3idos et$. ^ '5. se a lei $ita no,inal,ente os bene%i$iArios estabele$e &ra@os e %or,a de &resta!8o de $ontas^ ']. se a entidade bene%i$iAria &resta $ontas dos re$ursos re$ebidos e, $on%or,idade $o, as e<i#Tn$ias da lei autori@ati3a de $on$ess8o e da N?CT '0.'] a&ro3ada &ela Resolu!8o C6C n. 2../0' de '-/'./.00'^ '(. se 1A $on$ess8o de au<7lios a &essoas $arentes e os $ritBrios adotados &ela Ad,inistra!8o &ara $onsiderar u,a &essoa ou %a,7lia $arente G3eri%i$ar &or a,ostra#e, o $adastro de &essoas $arentes e se os bene%i$iArios ins$ritos atende, os $ritBrios le#ais &reestabele$idosH^ '/. se as trans%erTn$ias de $a&ital &ara in3esti,entos ou in3ers"es %inan$eiras de entidades de direito &9bli$o ou &ri3ado se, $ontra&resta!8o direta e, bens e ser3i!os %ora, $ontabili@adas $o,o au<7lios Gautori@ada na lei or!a,entAriaH ou $ontribui!"es Gautori@ada e, lei es&e$ial anteriorH 5 art. '. ` ] da +ei 6ederal n. 4.-.0/]4.

T7tulo4 TCMG
ADMINISTRAO DIRETA
Ca&7tulo4 REMENERAMKO :E AGENTES PO+\TICOS Se!8o4 PRE6EITO *ICE E SECRETJRIOS MENICIPAIS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar=se de ;ue os a#entes &ol7ti$os 3T, re$ebendo seus subs7dios dentro dos li,ites estabele$idos e, lei. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. Constitui!8o do Estado de Minas Gerais^ -. +eis Or#Lni$as Muni$i&ais^ 4. Re#i,ento Interno da CL,ara Muni$i&al^ 5. +ei %i<adora e atuali@adora do subs7dio dos A#entes Pol7ti$os^ ]. +ei de au,ento do %un$ionalis,o ;uando %or o $aso^ (. Curis&rudTn$ias^ /. Consultas res&ondidas &elo TCEMG^ 2. In%or,a!"es relati3as Xs ins&e!"es anteriores^ '0. Instru!8o Nor,ati3a 0//0- art. ] I*.
PROCE:IMENTOS INTERNOS4 '. se o &er7odo de anAlise dos subs7dios dos a#entes &ol7ti$os &erten$er X ,es,a le#islatura do relatUrio de ins&e!8o anterior $onsultA=lo a %i, de4
to,ar $on1e$i,ento das leis de %i<a!8o de subs7dios e de rea0ustes &ara orientar a no3a anAlise^ $erti%i$ar=se de sua ade;ua!8o aos ,anda,entos $onstitu$ionais Gart. -2 `4^ art. '50 II^ '5- III e '5- `. I da CR///.H^ 3eri%i$ar a ade;ua!8o dos re$ebi,entos dos a#entes &ol7ti$os X le#isla!8o 3i#ente.
.. 3eri%i$ar as dis&osi!"es da +ei Or#Lni$a do Muni$7&io re%erentes ao subs7dio de a#entes &ol7ti$os^ -. ane<ar X Soli$ita!8o de :o$u,entos a ser en$a,in1ada X Pre%eitura Muni$i&al $o, ante$edTn$ia de no ,7ni,o u,a se,ana os Pa&Bis de Trabal1o 5 PT QRela!8o dos A#entes Pol7ti$osS e QC1e$f list dos &a#a,entos dos a#entes &ol7ti$os &or e<er$7$ioS &ara &reen$1i,ento &elo setor res&onsA3el. PROCEDIMENTOS EM CAMPO.
Para &ro$eder X anAlise da re,unera!8o dos a#entes &ol7ti$os a e;ui&e de3erA soli$itar X entidade4 '. .. -. $U&ias da lei %i<adora dos subs7dios dos a#entes &ol7ti$os e atuali@adoras se 1ou3er^ $U&ias das leis de au,ento do %un$ionalis,o ,uni$i&al se %or o $aso^ notas de e,&en1o e %ol1as de &a#a,ento dos a#entes &ol7ti$os re%erentes ao &er7odo ins&e$ionado^
4. 5. ]. (. /.
$U&ias dos atos de no,ea!8o e de e<onera!8o dos Se$retArios Muni$i&ais^ $U&ias dos atos de li$en!as de a%asta,ento do ser3i!o ;uando %or o $aso^ $U&ia da de$lara!8o do a#ente &ol7ti$o de o&!8o &ela re,unera!8o do $ar#o e%eti3o ;uando %or o $aso^ $U&ias das e,endas X +ei Or#Lni$a do Muni$7&io^ &a&eis de trabal1o QRela!8o dos A#entes Pol7ti$osS e Q ,"ec6 list dos &a#a,entos dos a#entes &ol7ti$os &or e<er$7$io Sde3ida,ente &reen$1ido. 2. de$lara!8o de bens e 3alores dos Pre%eito *i$e=Pre%eito e Se$retArios Muni$i&ais nos ter,os estabele$idos no art. '- da +ei 6ederal n. /.4.2/2. ;ue assi, dis&"e4 Q A posse e o e3erc5cio de agente pol5tico ficam condicionados 7 apresentao de declarao dos bens e valores que comp/em o seu patrim8nio privado afim de ser arquivada no servio de pessoal competente( ^ '0. &ubli$a!8o anual,ente dos 3alores dos subs7dios dos a#entes &ol7ti$os $on%or,e e<i#Tn$ia do art. -2 ` ] da Constitui!8o 6ederal. :e &osse da do$u,enta!8o listada a$i,a ;uanto aos &ro$edi,entos e, $a,&o de3e=se4 '. .. $on%erir as in%or,a!"es do PT Q,"ec6 list dos &a#a,entos dos a#entes &ol7ti$os &or e<er$7$ioS $o, as notas de e,&en1o e %ol1as de &a#a,ento obser3ando o &er7odo a;uisiti3o e o des$onto do IR^ $on%erir as in%or,a!"es do PT QRela!8o dos A#entes Pol7ti$osS $o, os atos de no,ea!8o e<onera!8o e li$en!a &or a%asta,ento be, $o,o $o, a de$lara!8o de o&!8o &ela re,unera!8o do $ar#o e%eti3o ;uando %or o $aso. Analisar a $on%or,idade dos subs7dios $o, a le#isla!8o 3i#ente obser3ando4 '. .. -. se os subs7dios do Pre%eito *i$e=Pre%eito e Se$retArios %ora, %i<ados &or lei de ini$iati3a da CL,ara Muni$i&al Gart. .2 * da C6///H^ se os subs7dios %ora, %i<ados e, &ar$ela 9ni$a 3edados a$rBs$i,os de ;uais;uer es&B$ies $on%or,e deter,ina o art. -2 ` 4 da C6^ Se 1ou3e %i<a!8o de '- salArio &ara os a#entes &ol7ti$os. Salienta=se ;ue a S9,ula n. 2' deste Tribunal de Contas dis&"e4 ' 9 pagamento do -:; sal0rio ao agente pol5tico somente se legitima atravs de lei votada na legislatura anterior para produzir efeito na subseq<ente tendo em vista o princ5pio da anterioridade constante do inciso = do art. >? da ,onstituio @ederal.( se a lei de %i<a!8o estA e, $on%or,idade $o, a +ei Or#Lni$a do Muni$7&io e Re#i,ento Interno da CL,ara es&e$ial,ente ;uanto X B&o$a $orreta de sua 3ota!8o ou se0a se os subs7dios %ora, %i<ados na le#islatura anterior. Nos $asos e, ;ue a lei or#Lni$a deter,inar &ra@o &ara 3ota!8o de3erA ser este obser3ado.
4.
Caso n8o ten1a, sido obser3ados os $ritBrios &ara a %i<a!8o dos subs7dios a anAlise de3erA ser reali@ada a &artir dos $ritBrios 3i#entes e, de@e,bro do 9lti,o e<er$7$io da le#islatura anterior $on%or,e dis&"e o &arA#ra%o 9ni$o do art. '(2 da Constitui!8o Estadual.
5. ]. (. /. se a lei de %i<a!8o a&resenta o 3alor do subs7dio e<&resso e, ,oeda $orrente e se a ,es,a $onte,&la $ritBrios de rea0uste e &eriodi$idade^ se %oi estabele$ido subs7dio &ara os detentores de $ar#os e;ui3alentes a Se$retArio Gdiretores e $1e%es de de&arta,ento ;uando n8o 1ou3er no or#ano#ra,a da Pre%eitura &re3is8o de Se$retariasH $on%or,e entendi,ento deste TC na Consulta n. ].5.//]/00^ se 1ou3e a$9,ulo irre#ular de re,unera!8o &elo *i$e=Pre%eito $aso o ,es,o este0a e<er$endo al#u,a %un!8o &ol7ti$o=ad,inistrati3a $o,o a de Se$retArio Muni$i&al^ se 3e, sendo des$ontado o i,&osto de renda sobre a re,unera!8o &a#a aos a#entes &ol7ti$os nos ter,os da le#isla!8o 3i#ente^
Obs.4 En$ontra,=se dis&on73eis na rede interna das Coordenadorias de Jrea de Auditoria Muni$i&al os Q[uadros :e,onstrati3os de Re$ebi,entos dos A#entes Pol7ti$osS os ;uais de3e, ser utili@ados &or o$asi8o da a&ura!8o dos 3alores re$ebidos.

T7tulo4
ADMINISTRAO DIRETA Ca&7tulo4 TCMG PRESTAMKO :E CONTAS ANEA+ Se!8o4 SISTEMA IN6ORMATI_A:O :E APOIO AO CONTRO+E E)TERNO = PCA :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Certi%i$ar=se da 3era$idade das in%or,a!"es $onstantes dos :e,onstrati3os ContAbeis &restadas &or ,eio do Siste,a In%or,ati@ado de A&oio ao Controle E<terno. /ONTES DE CRITRIOS. '. +ei 6ederal 4.-.0/]4^ .. +ei Or!a,entAria Anual do Muni$7&io e, ;uest8o^ -. +eis e :e$retos autori@ati3os de $rBditos adi$ionais^ 4. E<tratos de Institui!"es ?an$Arias. PROCE:IMENTOS INTERNOS4 '. E<trair do SIACE/PCA In%or,a!"es da +ei Or!a,entAria [uadro de CrBditos Su&le,entares Es&e$iais e E<traordinArios os ?alan!os Or!a,entArio e 6inan$eiro Co,&arati3o de ?alan!o Patri,onial :e,onstra!8o das *aria!"es Patri,oniais. PROCE:IMENTOS EM CAMPO4 Para $erti%i$ar=se da 3era$idade das in%or,a!"es &restadas &or ,eio do SIACE/PCA anual,ente o tB$ni$o de3erA $on%erir4 '. as in%or,a!"es da +ei Or!a,entAria^ .. os 3alores in%or,ados relati3os aos $rBditos or!a,entArios e adi$ionais Gsu&le,entares es&e$iais e e<traordinAriosH $o, as res&e$ti3as leis e de$retos ;ue os autori@a,^ -. o saldo da $onta Cai<a $o, o Ter,o de *eri%i$a!8o de *alores e, Cai<a e, -'/'.^ 4. o saldo da $onta ?an$os $o, os e<tratos e $on$ilia!"es ban$Arias^ 5. o saldo da $onta ?ens MU3eis I,U3eis de Nature@a Industrial $o, o In3entArio
de ?ens e, -'/'.^ ]. a ins$ri!8o de $rBditos e, :73ida Ati3a $o, o relatUrio do setor res&onsA3el &ela arre$ada!8o ,uni$i&al^ (. o saldo da $onta Al,o<ari%ado $o, o relatUrio do Setor res&onsA3el^

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 ASPECTOS :A +EI :E RESPONSA?I+I:A:E 6ISCA+ Se!8o4 P+ANO P+ERIANEA+ 5 PPA :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. A a!8o &lane0ada e trans&arente B re;uisito de res&onsabilidade na #est8o %is$al. O &lane0a,ento en3ol3e sele!8o de ob0eti3os de ,etas e de &ro#ra,as be, $o,o a deter,ina!8o dos ,eios Gediretri@esH &ara ;ue se0a, atin#idos. Neste ite, a e;ui&e de3e a3aliar se os ob0eti3os da ad,inistra!8o %ora, estabele$idos de %or,a #enBri$a Ge<.4 Q$onstru!8o de $asas &o&ularesSH ou es&e$7%i$a Ge<.4 Q$onstru!8o de '00 $asas &o&ularesSH &ossibilitando e,itir o&ini8o sobre o atin#i,ento das ,etas &ro&ostas anual,ente Ge<.4 .0 $asas no ano I -0 $asas no ano II 40 $asas no ano III e '0 $asas no ano I*H. O &lano &lurianual de3erA estabele$er ob0eti3os e ,etas &ara as des&esas de $a&ital e outras delas de$orrentes Ge<.4 a $onstru!8o de u,a es$ola e o $usto &osterior de seu %un$iona,entoH be, $o,o as relati3as aos &ro#ra,as de dura!8o $ontinuada Ge<.4 $ria!8o de $ar#os &ro#ra,a de atendi,ento a &essoas $arentesH abran#endo u, &er7odo de [EATRO anos. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ -. +ei Or#Lni$a Muni$i&al^ 4. +e#isla!8o $o,&le,entar ,uni$i&al. Para a anAlise ade;uada do &lano &lurianual a e;ui&e 3eri%i$arA4 ' se o &ro0eto de lei do &lano &lurianual %oi en$a,in1ado &ara a&re$ia!8o e 3ota!8o do +e#islati3o nos &ra@os &re3istos na +ei Or#Lni$a Muni$i&al ou $aso esta se0a o,issa nos &ra@os estabele$idos no art. -5 ` . I do Ato das :is&osi!"es Constitu$ionais TransitUrias 5 A:CT 5 da C6///^ . se os ob0eti3os e ,etas estabele$idas &ara sere, atin#idas anual,ente en$ontra,=se dis&ostas de %or,a #enBri$a ou es&e$7%i$a. A dis&osi!8o de %or,a
es&e$7%i$a B a ade;uada &ois &er,ite o a$o,&an1a,ento e%eti3o dos &lanos de #o3erno e do atin#i,ento ou n8o das ,etas &ro&ostas &ara o e<er$7$io^ - se 1A u, Ur#8o $o,iss8o ou res&onsA3el &elo a$o,&an1a,ento dos ob0eti3os e das ,etas $onstantes do &lano &lurianual^ 4 ;uais as &ro3idTn$ias adotadas $aso os ob0eti3os e as ,etas n8o ten1a, sido atin#idas no e<er$7$io.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 ASPECTOS :A +EI :E RESPONSA?I+I:A:E 6ISCA+ Se!8o4 +EI :E :IRETRI_ES ORMAMENTJRIAS 5 +:O :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. A3aliar se a +:O $onte,&la as ,etas e &rioridades da ad,inistra!8o &ara o e<er$7$io %inan$eiro subse;aente in$lu7das as des&esas de $a&ital &re3istas no &lano &lurianual. A3aliar ta,bB, se $ontB, orienta!"es &ara a elabora!8o da lei or!a,entAria anual se dis&"e sobre altera!"es na le#isla!8o tributAria sobre o e;uil7brio entre re$eitas e des&esas li,ita!8o de e,&en1os e de ,o3i,enta!8o %inan$eira $ontrole de $ustos e a3alia!8o de resultados dos &ro#ra,as %inan$iados $o, re$ursos dos or!a,entos. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2// art. ']5^ .. A:CT art. -5 ` . II^ -. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ 4. +ei Or#Lni$a Muni$i&al^ 5. +e#isla!8o OrdinAria Muni$i&al. Para a ade;uada a3alia!8o do $onte9do da +:O a e;ui&e 3eri%i$arA4 ' se o &ro0eto da +:O %oi en$a,in1ado &ara anAlise 3ota!8o e a&ro3a!8o &elo +e#islati3o nos &ra@os &re3istos na lei or#Lni$a ,uni$i&al ou se o,issa no art. -5 ` . II do A:CT da C6///^ . se a +:O $ontB, o Ane<o de Metas 6is$ais $o, a &re3is8o trienal das ,etas de re$eitas des&esas resultado &ri,Ario ou no,inal d73ida &9bli$a $u,&ri,ento das ,etas do e<er$7$io %inan$eiro anterior e3olu!8o do &atri,Fnio l7;uido nos trTs 9lti,os e<er$7$ios esti,ati3a de $o,&ensa!8o de ren9n$ia de re$eita e ,ar#e, de e<&ans8o das des&esas obri#atUrias de $arAter $ontinuado^ - se a +:O $ontB, $ritBrios e %or,a de li,ita!8o de e,&en1o $aso as ,etas de resultado &ri,Ario ou no,inal n8o &ossa, ser atin#idas^ 4 se o &ro0eto da +:O $ontB, o Ane<o de Ris$os 6is$ais $o, a a3alia!8o de
5 ] ( /
&assi3os $ontin#entes e outros ris$os ;ue &ossa, a%etar as $ontas &9bli$as in%or,ando as &ro3idTn$ias a sere, adotadas $aso se $on$reti@e, Ge<.4 &ro$essos 0udi$iais e, anda,ento ;ue &ossa, #erar redu!8o de re$eitas ou au,ento de des&esasH^ se o Ane<o de Metas 6is$ais so%reu as altera!"es ne$essArias no e<er$7$io %inan$eiro sob e<a,e G$o,o a +:O 3in$ula=se a u, e<er$7$io %inan$eiro e o Ane<o a$o,&an1a a +:O os dados %is$ais de3e, ter so%rido altera!"esH^ se os 3alores $onstantes do Ane<o de Ris$os 6is$ais inte#ra, o or!a,ento anual $o,o QReser3a de Contin#Tn$iasS le,brando ;ue seu ,ontante B estabele$ido $o, base e, &er$entual da re$eita $orrente l7;uida^ se a &ro&osta da +:O %oi en3iada se, o Ane<o de Metas 6is$ais Ga &ena B de ,ulta de trinta e $in$o &or $ento dos 3en$i,entos anuais do a#ente res&onsA3el = +ei n. '0.0./ de '2/'0/.000 art. 5 II e IIIH^ se o C1e%e de Poder ou Or#8o dei<ou de e<&edir ato deter,inando li,ita!8o de e,&en1o e ,o3i,enta!8o %inan$eira $aso as ,etas de resultado &ri,Ario ou no,inal n8o &ossa, ser atin#idas Ga &ena B de ,ulta de trinta e $in$o &or $ento dos 3en$i,entos anuais do a#ente res&onsA3el = +ei n. '0.0./ de '2/'0/.000 art. 5 II e IIIH.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA Ca&7tulo4 TCMG Se!8o4 +EI ORMAMENTJRIA ANEA+ 5 +OA O !ETIVOS. A3aliar se os &ro#ra,as $onstantes da lei or!a,entAria s8o $o,&at73eis $o, o &lano &lurianual a lei de diretri@es or!a,entArias e res&e$ti3o Ane<o de Metas 6is$ais e ainda se atende, Xs dis&osi!"es $onstitu$ionais. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2// art. ']5 `` 5 ] ( e / art. '](^ .. A:CT art. -5 ` . III^ -. +ei $o,&le,entar n. '0'/00 4. +ei 6ederal n.4.-.0/]4. Para a ade;uada a3alia!8o do $onte9do da lei or!a,entAria anual $o, os &rin$7&ios de or!a,ento e %inan!as e<i#idos &or lei a e;ui&e 3eri%i$arA4 ' se as des&esas de $a&ital e os &ro#ra,as de dura!8o $ontinuada $onstantes da lei or!a,entAria anual %ora, $onte,&lados no &lano &lurianual e autori@ados na lei de diretri@es or!a,entArias^ . se $ontB, ane<o atestando a $o,&atibilidade $o, as ,etas %is$ais^ - a &re3is8o de reser3a de $ontin#Tn$ia &ara atender des&esas i,&re3istas $u0o ,ontante de3e ser estabele$ido e, &er$entual da re$eita $orrente l7;uida e $o,&at73el $o, o Ane<o de Ris$os 6is$ais^ 4 se 1A $rBdito $o, %inalidade i,&re$isa Ge<.4 Outras :es&esas 5 Correntes ou de Ca&ital 5 $o, 3alores ele3adosH^ 5 se 1A in$lus8o de in3esti,ento $o, dura!8o su&erior a u, e<er$7$io %inan$eiro n8o &re3isto no &lano &lurianual ou e, lei es&e$7%i$a^ ] se no3os &ro0etos %ora, in$lu7dos so,ente de&ois de atendidos a;ueles e, anda,ento e destinados re$ursos &ara a $onser3a!8o do &atri,Fnio &9bli$o. Obs.4 A$onsel1a=se a es$ol1a aleatUria de u, Gou ,aisH &ro0etoGsH 3eri%i$ando se sua reali@a!8o estA $o,&at73el $o, os instru,entos de &lane0a,ento GPPA/+:O/+OAH. ASPECTOS :A +R6 :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 ASPECTOS :A +EI :E RESPONSA?I+I:A:E 6ISCA+ Se!8o4 DESPESA COM PESSOAL :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Analisar a des&esa $o, &essoal reali@ada &ela ad,inistra!8o &9bli$a ,uni$i&al Ge<e$uti3o le#islati3o e ad,inistra!8o indiretaH sua $o,&osi!8o be, $o,o a re$eita base de $Al$ulo &ara a&ura!8o do &er$entual. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. EC n. .5/.000^ -. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ 4. +ei 6ederal n. 2.504/2(^ 5. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ ]. Instru!8o Nor,ati3a n. 05/0' do TCEMG^ (. +ei Or#Lni$a Muni$i&al^ /. Estatuto dos 6un$ionArios P9bli$os do Muni$7&io e, estudo^ 2. Plano Plurianual '0. +ei de :iretri@es Or!a,entArias^ ''. +ei Or!a,entAria Anual. Para analisar as des&esas $o, &essoal a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. se o #asto total $o, &essoal $onsiderando o &er7odo de '. ,eses Go de a&ura!8o e os on@e anterioresH obser3ou o dis&osto no art. '/ da +R6 ;ue in$lui e, seu &arA#ra%o ' os $ontratos de ter$eiri@a!8o de ,8o de obra ;ue se re%ere, X substitui!8o de ser3idores e e,&re#ados &9bli$os $o, a deno,ina!8o de Qoutras des&esas $o, &essoalS^ .. se as des&esas e%etuadas $o, inati3os e &ensionistas %ora, e<$lu7das dos #astos $o, &essoal^ -. se as des&esas das rubri$as abai<o %ora, $o,&utadas nos #astos $o, &essoal4 -.'.20.04.00 5 Contrata!8o &or te,&o deter,inado -.'.20.0(.00 5 Obri#a!"es &atronais -.'.20.02.00 5 SalArio %a,7lia ;uando o ,uni$7&io n8o esti3er 3in$ulado ao
RGPS -.'.20.''.00 5 *en$i,entos e 3anta#ens %i<as = Pessoal Ci3il -.'.20.'-.00 5 Obri#a!"es &atronais -.'.20.'].00 5 Outras des&esas 3ariA3eis = Pessoal Ci3il -.'.20.-4.00 5 Outras des&esas $o, Pessoal = Ter$eiri@a!8o -.'.20.2'.00 = Senten!as 0udi$iais
4. se %ora, $o,&utadas ainda $o,o des&esa de &essoal ,es,o ;ue n8o se0a a 1i&Utese de substitui!8o de ser3idores/e,&re#ados as &essoas %7si$as ou 0ur7di$as &restadoras de ser3i!os &rU&rios das ati3idades %ins do ,uni$7&io^ 5. se n8o %ora, ultra&assados os li,ites de ]0c da RC+ de #astos $o, &essoal sendo ]c &elo le#islati3o e 54c &elo e<e$uti3o Gart. '2 III e .0 III al7neas QaS e QbS da +ei Co,&le,entar n. '0'/00H utili@ando &ara tanto os balan$etes a$u,ulados do ,Ts de de@e,bro do e<er$7$io sob anAlise^ ]. se a des&esa $o, &essoal no ,uni$7&io ;ue no e<er$7$io de '222 esta3a abai<o do li,ite #lobal n8o ultra&assou o &er$entual de '0c da RC+ &or e<er$7$io atB o tBr,ino do e<er$7$io %inan$eiro se#uinte X entrada e, 3i#or da +R6 ou se0a atB de@e,bro/.00- Gart. (' e .. da +ei Co,&le,entar n. '0'/00H^ (. o $u,&ri,ento do art. .' e &arA#ra%o 9ni$o da +ei Co,&le,entar n. '0'/00 ;ue torna nulo ato e<&edido &or titular do Poder ou Or#8o nos '/0 dias do %inal do ,andato ;ue resulte au,ento da des&esa $o, &essoal^ /. se a des&esa $o, %ol1a de &a#a,ento do +e#islati3o in$luindo o subs7dio dos 3ereadores estA abai<o dos (0c de sua re$eita Gart. .2=A ` ' da C6/// $o, reda!8o dada &ela EC n .5/.000H.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 ASPECTOS :A +EI :E RESPONSA?I+I:A:E 6ISCA+ Se!8o4 EN:I*I:AMENTO :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVOS. Analisar a $o,&osi!8o da d73ida &9bli$a ,uni$i&al os li,ites &ara $ontrata!8o de o&era!"es de $rBdito in$lusi3e ARO be, $o,o as 3eda!"es i,&ostas &ela le#isla!8o. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. EC n. .5/00^ -. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ 4. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ 5. Instru!8o Nor,ati3a n. 05/0' do TCEMG^ ]. +ei Or#Lni$a Muni$i&al^ (. Estatuto dos 6un$ionArios P9bli$os do Muni$7&io e, estudo^ /. Plano Plurianual 2. +ei de :iretri@es Or!a,entArias^ '0. +ei Or!a,entAria anual. Para a anAlise da $o,&osi!8o do endi3ida,ento a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. as de%ini!"es relati3as X d73ida e endi3ida,ento $ontidas no art. .2 da +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ .. se nos 9lti,os dois ;uadri,estres de ,andato %ora, $ontra7das obri#a!"es de des&esas ;ue n8o &ossa, ser $u,&ridas inte#ral,ente dentro do ,andato ou ;ue ten1a, &ar$elas a sere, &a#as no e<er$7$io se#uinte se, ;ue 1a0a su%i$iente dis&onibilidade de $ai<a &ara este e%eito G$onsiderar na deter,ina!8o da dis&onibilidade de $ai<a os en$ar#os e des&esas $o,&ro,issadas a &a#ar atB o %inal do e<er$7$io de a$ordo $o, o art. 4. da +ei Co,&le,entar n. '0'/00H^ -. se os &re$atUrios 0udi$iais n8o &a#os no e<er$7$io $orres&ondente X e<e$u!8o do or!a,ento e, ;ue 1ou3ere, sido in$lu7dos inte#rara, a d73ida $onsolidada &ara %ins de a&li$a!8o dos li,ites. A e<e$u!8o or!a,entAria e %inan$eira identi%i$arA os bene%i$iArios de &a#a,ento de senten!as 0udi$iais &or ,eio de siste,a de
4. 5.
].
(.
/.
2.
$ontabilidade e ad,inistra!8o %inan$eira &ara %ins de obser3Ln$ia da orde, $ronolU#i$a deter,inada no art. '00 da C6/// $o, reda!8o dada &ela EC n. -0 $/$ os arti#os '0 e -0 ` ( da +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ se o ,ontante #lobal das o&era!"es de $rBdito e, u, e<er$7$io %inan$eiro n8o %oi su&erior a ']c Gde@esseis &or $entoH da re$eita $orrente l7;uida GResolu!8o do Senado n. 4-/.00' art. ( I e II $/$ o art. ']( III da C6///H^ se o $o,&ro,eti,ento anual $o, a,orti@a!"es 0uros e de,ais en$ar#os da d73ida $onsolidada in$lusi3e relati3os a 3alores a dese,bolsar de o&era!"es de $rBdito 0A $ontratados e a $ontratar n8o e<$edeu a '' 5c Gon@e inteiros e $in$o dB$i,os &or $entoH da RC+ 5 art ( II da Resolu!8o n. 4-/.00'^ se as AROgs n8o est8o in$lu7das no saldo de3edor ;ue $o,&orA o li,ite de endi3ida,ento dos entes &9bli$os. Trata=se de d73ida %lutuante de $urto &ra@o de3endo ser &a#a dentro do e<er$7$io e, ;ue %oi $ontratada &orB, a essas o&era!"es a&li$a=se li,ite es&e$7%i$o de a$ordo $o, a Resolu!8o n. 4-/.00'. As o&era!"es de ante$i&a!8o de re$eita or!a,entAria &assa, a ter o saldo de3edor li,itado a (c Gsete &or $entoH da RC+^ se %ora, $u,&ridas as $ondi!"es &ara a reali@a!8o das o&era!"es de $rBdito &or ante$i&a!8o de re$eita sendo estas4 aH reali@adas so,ente a &artir do dB$i,o dia do in7$io do e<er$7$io^ bH li;uidadas $o, 0uros e outros en$ar#os in$identes atB o dia de@ de de@e,bro de $ada ano^ $H desautori@adas se %ore, $obrados outros en$ar#os ;ue n8o a ta<a de 0uros da o&era!8o obri#atoria,ente &re%i<ada ou inde<ada X ta<a bAsi$a %inan$eira ou a ;ue esta 3ier a substituir^ dH 3edadas en;uanto e<istir o&era!8o anterior da ,es,a nature@a n8o inte#ral,ente res#atada. A 3eda!8o de $ontrata!8o de o&era!"es de $rBdito &or ante$i&a!8o de re$eita or!a,entAria no 9lti,o ano de e<er$7$io do ,andato do C1e%e do Poder E<e$uti3o Gart. -/ da +C '0'/.000^ art. '5 da Resolu!8o n 4-/.00' do Senado 6ederalH. N 3edada a $ontrata!8o de o&era!8o de $rBdito nos '/0 dias anteriores ao %inal do ,andato do C1e%e do Poder E<e$uti3o Muni$i&al Gart. ' da Resolu!8o do Senado n 0-/.00.H e<$etuando=se o re%inan$ia,ento da d73ida ,obiliAria^ a 3eda!8o da $ontrata!8o de o&era!"es de $rBdito &elos ,uni$7&ios ;ue res&onda, &or 3alores de3idos 3en$idos e n8o &a#os de &rin$i&al ou en$ar#os relati3os Xs d73idas $onsolidada ,obiliAria ou &or ante$i&a!8o de re$eita or!a,entAria e a &re$atUrios 0udi$iais e,itidos a &artir de 5 de ,aio de .000 e n8o &a#os durante a e<e$u!8o do or!a,ento e, ;ue 1ou3ere, sido in$lu7dos.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO :IRETA TCMG Ca&7tulo4 +ICITAMbES :ISPENSAS E INE)IGI?I+I:A:ES Se!8o4 A*A+IAMKO :OS PROCE:IMENTOS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
O !ETIVO. *eri%i$ar a obser3Ln$ia aos &re$eitos le#ais tendo e, 3ista os &rin$7&ios da le#alidade e$ono,i$idade i,&essoalidade e &ubli$idade. /ONTES DE CRITRIO. '. +ei 6ederal n. /.]]] de .' de 0un1o de '22-^ .. +ei 6ederal n. /.//- de 0/ de 0un1o de '224^ -. +ei 6ederal n. '0.5.0 de '( de 0ul1o de .00.^ 4. +ei 6ederal n. 2.50- de .- de sete,bro de '22(^ 5. +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0' de 04 de ,aio de .000^ ]. +e#isla!8o 6ederal adi$ional4 :e$reto '.0(0/24 +ei 6ederal /..4//2' -3 Instru!"es Nor,ati3as n. 05/22 0//.00- e 02/.00- do TCEMG3 PROCEDIMENTOS. '. 3eri%i$ar se e<iste $ontrole se;aen$ial da nu,era!8o dos &ro$essos de li$ita!8o de dis&ensa e de ine<i#ibilidade^ .. sele$ionar &ara anAlise utili@ando=se do Rol de +i$ita!"es os &ro$essos de 3alores si#ni%i$ati3os de3endo a a,ostra abran#er todas as ,odalidades de li$ita!8o dis&ensas e ine<i#ibilidades^ -. 3eri%i$ar nos editais dos &ro$edi,entos li$itatUrios &ara trans&orte es$olar se estA $onte,&lado o dis&osto nos arts. '-] a '-2 da +ei 6ederal n. 2.50-/2( GCUdi#o de TrLnsito ?rasileiroH^ 4. 3eri%i$ar utili@ando=se o Rol de +i$ita!"es e3entuais $erta,es &ara o ,es,o ob0eto o ;ue &ode $ara$teri@ar %ra$iona,ento e se %oi &reser3ada a ,odalidade &ertinente &ara a e<e$u!8o do ob0eto li$itado Gart. .- ` . da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ 5. analisar o $orreto en;uadra,ento dos &ro$edi,entos de dis&ensa de ine<i#ibilidade e de $on$urso ;uando %or o $aso Garts. .4^ .5^ .. ` 4 e '- ` '
da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ ]. Soli$itar o relatUrio anal7ti$o de &a#a,entos dos %orne$edores G$u0os &ro$essos %ora, sele$ionadosH os e,&en1os e res&e$ti3os $o,&ro3antes G$aso os ,es,os n8o se en$ontre, ane<ados aos &ro$essosH &ara a%erir se os 3alores &a#os est8o $o,&at73eis $o, os ad0udi$ados ao li$itante 3en$edor^ (. obser3ar se os &ro$edi,entos li$itatUrios ;ue resultare, e, $ria!8o e<&ans8o ou a&er%ei!oa,ento de a!8o #o3erna,ental Gart. '] da +ei 6ederal n. '0'/00H se re3este, das &ro3idTn$ias a se#uir elen$adas4 (.'. esti,ati3a do i,&a$to or!a,entArio=%inan$eiro no e<er$7$io e, ;ue de3a entrar e, 3i#or e nos dois subse;uentes^ (... de$lara!8o do ordenador da des&esa de ;ue o au,ento te, ade;ua!8o or!a,entAria e %inan$eira $o, a +ei Or!a,entAria Anual $o,&atibilidade $o, o Plano Plurianual e $o, a +ei de :iretri@es Or!a,entArias^ (.-. se $onsta, do Plano Plurianual +ei de diretri@es Or!a,entArias e +ei Or!a,entAria Anual as des&esas de $a&ital e outras delas de$orrentes alB, das relati3as aos &ro#ra,as de dura!8o $ontinuada. Obs.4 atentar &ara o %ato de ;ue o or!a,ento n8o $ria des&esa 5 a&enas autori@a 5 a des&esa B $riada ;uando B %eita a $o,&ra assinado o $ontrato no,eado o ser3idor et$. /. [uanto Xs aliena!"es a e;ui&e 3eri%i$arA4 /.'. se o interesse &9bli$o %oi de3ida,ente 0usti%i$ado nos ter,os do art. '( da +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ /... se 1ou3e a3alia!8o &rB3ia do 3alor do be, a ser alienado Gart. '(H^ /.-. se 1ou3e autori@a!8o le#islati3a no $aso de bens i,U3eis Gart. '( IH.^ /.4. se o$orreu a3alia!8o &rB3ia &ara a 3enda de bens ,U3eis sendo &er,itido o leil8o &ara os $asos e, ;ue o be, %or a3aliado atB o li,ite de a&li$a!8o da to,ada de &re!os Gart. '( ` ]H^ /.5. se na %ase de 1abilita!8o da $on$orrTn$ia &ara a 3enda de bens i,U3eis e<i#iu=se a $o,&ro3a!8o do re$ol1i,ento de ;uantia $orres&ondente a no ,7ni,o 5c G$in$o &or $entoH da a3alia!8o de $ada i,U3el Gart. '/ da +ei 6ederal n. /.]]]/2-H^ /.]. se a a;uisi!8o dos bens i,U3eis %ora, deri3adas de &ro$edi,entos 0udi$iais ou da!8o e, &a#a,ento 1i&Uteses nas ;uais ad,ite=se o uso do leil8o &ara sua aliena!8o Gart. '2 $/$ art. .. ` 5H. 2. [uanto aos +eil"es a e;ui&e 3eri%i$arA4 2.'. se o$orreu a a3alia!8o &rB3ia do be, &ela Ad,inistra!8o %i<ando o &re!o ,7ni,o de arre,ata!8o Gart. 5- ` 'H^ 2... se os bens arre,atados ser8o &a#os X 3ista ou no &er$entual estabele$ido no edital n8o in%erior a 5c Gart. 5- ` .H^ 2.-. se o edital esti&ulou &ra@o &ara &a#a,ento do saldo sob &ena de &erder e, %a3or da Ad,inistra!8o o 3alor 0A re$ol1ido Gart. 5- ` .H^ 2.4. se o edital de leil8o %oi a,&la,ente di3ul#ado &rin$i&al,ente no ,uni$7&io e, ;ue se reali@ou Gart. 5- ` 4H^ 2.5. se %oi obser3ado &ara a $on3o$a!8o o &ra@o ,7ni,o de ;uin@e dias nos ter,os do art. .' ` . III da +ei 6ederal n. /.]]]/2-. '0. Para li$ita!"es tB$ni$a e &re!o / ,el1or tB$ni$a4 3eri%i$ar os re;uisitos tB$ni$os
es$ol1idos / en;uadra,ento le#al G:e$reto '.0(0/24 e +ei 6ederal 2..4//2'H ''. :a sele!8o e anAlise dos &ro$edi,entos4 ''.'. a&Us sele$ionar os &ro$edi,entos &or ,eio de a,ostra n8o &robabil7sti$a e le3ando=se e, $onta a ,odalidade ob0eto e o 3alor $ontratado be, $o,o o no,e e a ori#e, do $ontratado &ro$eder X anAlise dos ,es,os $o, o au<7lio dos roteiros de &ro$edi,entos a se#uir rela$ionados4 dis&ensa/Ine<i#ibilidade G$o,&ras &resta!8o de ser3i!os obras e ser3i!os de en#en1ariaH $on3ite G$o,&ras &resta!8o de ser3i!os obras e ser3i!os de en#en1ariaH to,ada de Pre!os/Con$orrTn$ia G$o,&ras &resta!8o de ser3i!os obras e ser3i!os de en#en1ariaH $ontrato ter,o Aditi3o a Contrato &re#8o Obs.4 Se ao analisar as des&esas o TB$ni$o 3eri%i$ar al#u, ind7$io de irre#ularidade $on$ernente X e,&resa %a3ore$ida en3iar ao :AM ou X CAAM res&e$ti3a 3ia fa3 ou e4mail os res&e$ti3os CNPC e ins$ri!8o estadual &ara $onsulta ao SICA6. A $onsulta de3erA ser %eita ao siste,a e res&ondida X e;ui&e de i,ediato de %or,a a 3iabili@ar o trabal1o de ins&e!8o.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO IN:IRETA TCMG Ca&7tulo4 AETAR[EIAS E 6EN:AMbES Se!8o4 CONSI:ERAMbES ESPEC\6ICAS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
O !ETIVOS. Analisar a le#alidade da institui!8o da Entidade seu %un$iona,ento e o $u,&ri,ento das %inalidades &ara as ;uais %oi institu7da. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. Constitui!8o do Estado de Minas Gerais de '2/2^ -. +ei Or#Lni$a Muni$i&al^ 4. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ 5. +ei n. 4.-.0/]4^ ]. Instru!8o Nor,ati3a 0//0- do TCEMG^ (. +eis Muni$i&ais^ /. Resolu!"es ns. ]/]/20 (-(/2. e /-(/22 do Consel1o 6ederal de Contabilidade^ 2. Re#i,ento Interno^ Na a3alia!8o do dese,&en1o da Entidade a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a e<istTn$ia de lei instituidora assi, $o,o do Estatuto So$ial e do Re#i,ento Interno^ .. se os #astos s8o $ondi@entes $o, a %inalidade da Entidade Gse n8o 1ou3e des3io de %inalidade na a&li$a!8o dos re$ursosH^ -. a e<istTn$ia de Pare$er sobre as $ontas da Entidade GConsel1o 6is$al ou Ur#8o asse,el1adoH^ 4. a e<istTn$ia de $o,&ro3ante de &ubli$a!8o do ?alan!o Geral da Entidade e, 0ornal o%i$ial ou de a,&la $ir$ula!8o no Muni$7&io^ 5. a e<istTn$ia dos atos de no,ea!8o e &osse da :iretoria e dos instru,entos le#ais de %i<a!8o e atuali@a!8o da re,unera!8o da :iretoria e dos Consel1eiros. Obs.4 A&li$a,=se Xs Entidades desta Se!8o os de,ais &ro$edi,entos estabele$idos &ara a Ad,inistra!8o :ireta res&eitadas as suas &e$uliaridades.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO IN:IRETA TCMG Ca&7tulo4 PRE*I:PNCIA SOCIA+ Se!8o4 CONSI:ERAMbES ESPEC\6ICAS O !ETIVOS. Analisar os des$ontos reali@ados nas %ol1as de &a#a,entos dos ser3idores &ara o Re#i,e de Pre3idTn$ia Geral ou PrU&rio a $ontribui!8o &atronal e o res&e$ti3o re$ol1i,ento ,ensal a3aliando a sua ade;ua!8o Xs nor,as le#ais. /ONTES DE CRITRIOS. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. E,enda Constitu$ional n. .0/2/^ -. +ei 6ederal n. 2.('(/2/^ 4. +ei 6ederal n. 4.-.0/]4^ 5. +ei 6ederal n. /..'./2'^ ]. +ei 6ederal n. /..'-/2'^ (. Portarias ns. 4.22./22 (.(2]/00 do MinistBrio da Pre3idTn$ia e AssistTn$ia So$ial^ /. Portaria n. 2'] de '5/0(/.00- do MinistBrio da Pre3idTn$ia So$ial atuali@ada &ela Portaria '.(]//.00-^ 2. Resolu!8o n. ..]5./22 da CMN^ Para a3alia!8o dos ,e$anis,os ;ue &er,ita, e,itir o&ini8o sobre a ade;ua!8o dos $ontroles e &ro$edi,entos adotados a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a e<istTn$ia de lei autori@ati3a de $ria!8o e or#ani@a!8o do Siste,a PrU&rio de Pre3idTn$ia de :e$reto Re#ula,entador e Re#i,ento Interno^ .. se o Siste,a PrU&rio de Pre3idTn$ia Muni$i&al &ossui Consel1o Ad,inistrati3o e 6is$al^ -. no $aso de $ria!8o do Re#i,e PrU&rio de Pre3idTn$ia se 1ou3e &re3is8o no PPA e na +OA be, $o,o na +ei Or#Lni$a^ 4. se os o$u&antes de $ar#o e, $o,iss8o desde ;ue n8o se0a, ser3idores e%eti3os 3in$ulados ao RPPS be, $o,o outro $ar#o te,&orArio ou e,&re#o &9bli$o est8o %iliados obri#atoria,ente ao Re#i,e Geral de Pre3idTn$ia So$ial 5 RGPS 5 ad,inistrado &elo INSS Gart. 2 ` ' da Portaria n. 4.22./22H^ :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 '0/0./.004
5. se 1A &re3is8o de $ontribui!8o dos a#entes &ol7ti$os GPre%eito *i$e=Pre%eito Se$retArios Muni$i&ais e *ereadoresH ou se esta restrin#e=se so,ente a titulares de $ar#o e%eti3o. A &artir de ']/'./2/ o re#i,e &rU&rio de &re3idTn$ia so$ial abran#e e<$lusi3a,ente o ser3idor &9bli$o titular de $ar#o e%eti3o art. . * da Portaria n. 4.22./22. AtB '5/'./2/ os ser3idores &9bli$os o$u&antes de $ar#os e, $o,iss8o ou de $ar#os ou e,&re#os te,&orArios &odia, estar 3in$ulados a re#i,e &rU&rio de &re3idTn$ia so$ial ;ue asse#urasse no ,7ni,o a&osentadoria e &ens8o &or ,orte nos ter,os de%inidos e, lei do res&e$ti3o ente da %edera!8o GEC n. .0 de '5/'./2/H^ ]. se a lei instituidora do Siste,a PrU&rio de Pre3idTn$ia 3eda a utili@a!8o de re$ursos &ara %ins de assistTn$ia ,Bdi$a e %inan$eira de ;ual;uer es&B$ie a seus se#urados Gart. / da Portaria n. 4.22./22H^ (. se os $ontratados &ara atender a ne$essidade te,&orAria de e<$e&$ional interesse &9bli$o est8o %iliados ao Re#i,e Geral de Pre3idTn$ia So$ial ad,inistrado &elo INSS Gart. -( I) da C6/// e art. '' al7nea Q#S da +ei 6ederal n. /..'-/2'H^ /. se %oi reali@ada a3alia!8o atuarial ini$ial antes da $ria!8o do Re#i,e PrU&rio de Pre3idTn$ia e se estA sendo reali@ada a a3alia!8o atuarial &eriUdi$a a $ada balan!o Gart. . in$iso I da Portaria n. 4.22./22 e art. ' in$iso I da +ei 6ederal n. 2.('(/2/H^ 2. se as $ontas do Siste,a PrU&rio de Pre3idTn$ia s8o auditadas &or &ro%issional ou entidade ins$rita 0unto ao Consel1o Re#ional de Contabilidade^ '0. sobre ;ual &er$entual de al7;uota in$ide a $ontribui!8o do Muni$7&ioGin$luindo os &oderes +e#islati3o E<e$uti3o e Ad,inistra!8o IndiretaH. Se os &er$entuais est8o de%inidos na +ei Muni$i&al instituidora do Re#i,e Pre3iden$iArio no :e$reto Re#ula,entador ou %ora, su#eridos &ela a3alia!8o atuarial^ ''. se $onsta, nos re#istros indi3iduali@ados do Siste,a PrU&rio de Pre3idTn$ia dados do ser3idor ati3o tais $o,o4 aH no,e dos bene%i$iados bH ,atr7$ula $H re,unera!8o dH 3alores ,ensais e a$u,ulados das $ontribui!"es do ser3idor eH 3alores ,ensais e a$u,ulados da $ontribui!8o do Muni$7&io re%erente ao ser3idor Gart. . *III e art. '. da Portaria n. 4.22./22H^ '.. se est8o sendo obser3adas as nor,as #erais de $ontabilidade &re3istas na +ei 6ederal n. 4.-.0/]4 $on%or,e art. 5 da Portaria n. 4.22./22^ '-. se as $ontas do re#i,e &rU&rio de &re3idTn$ia est8o sendo $onsolidadas Xs da Pre%eitura $on%or,e &re3isto nos arts. 50 III e 5' da +ei Co,&le,entar 6ederal n. '0'/.000^ '4. se os bene%7$ios $on$edidos &elo re#i,e &rU&rio de &re3idTn$ia so$ial s8o e<$lusi3a,ente a;ueles $on$edidos &elo Re#i,e Geral de Pre3idTn$ia So$ial= RGPS Gart. '] da Portaria n. 4.22./22H^ '5. se os re$ursos do Siste,a PrU&rio de Pre3idTn$ia s8o de&ositados e a&li$ados e, $onta distinta do tesouro da Enidade 6ederati3a e se a a&li$a!8o dos ,es,os se#ue o estabele$ido &elo Consel1o MonetArio Na$ional Gart. '( da Portaria n. 4.22./22 e Resolu!8o CMN n. ..]5./22H^ ']. se no $aso de e<tin!8o do Re#i,e PrU&rio de Pre3idTn$ia So$ial os ser3idores a
ele 3in$ulados %ilia,=se auto,ati$a,ente ao RGPS sendo de3idas a &artir da data de &ubli$a!8o da lei de e<tin!8o as $ontribui!"es so$iais nos ter,os da +ei 6ederal n. /..'./2'^ '(. se na +ei de $ria!8o do Re#i,e PrU&rio de Pre3idTn$ia ou e, seu re#ula,ento 1A %i<a!8o de &ra@o &ara re$ol1i,ento das $ontribui!"es dos ser3idores e &atronal e se e, $aso de atraso 1A &re3is8o de 0uros e ,ulta ou al#u,a outra &enalidade in$lusi3e aos ordenadores de des&esa do Siste,a Pre3iden$iArio^ '/. se os 3alores des$ontados dos ser3idores e a $ontribui!8o &atronal 3T, sendo re$ol1idos te,&esti3a,ente ao Instituto PrU&rio de Pre3idTn$ia ou ao RGPS se %or o $aso &or ,eio das #uias de3ida,ente autenti$adas e NEds es$ol1idas aleatoria,ente^ '2. se s8o ,antidas e, ar;ui3o as $ertid"es ne#ati3as $o, o RGPS e/ou RPPSG IN n. 05/22 art. 4 *I e IN 0//0- art. 2 )*IH^ .0. se na base de $Al$ulo e na $on$ess8o de bene%7$ios &or &arte do RPPS %ora, e<$lu7das as &ar$elas re,uneratUrias &a#as e, de$orrTn$ia de %un!8o de $on%ian!a de $ar#o e, $o,iss8o ou do lo$al de e<er$7$io da ati3idade GPortaria MPAS n. (.(2] de .//0//.000H^ .'. se %oi obser3ada a 3eda!8o le#al da utili@a!8o de re$ursos do 6undo Pre3iden$iArio &ara e,&rBsti,os de ;ual;uer nature@a &ara o Poder E<e$uti3o e de,ais Entidades da Ad,inistra!8o Indireta e aos res&e$ti3os se#urados e bene%i$iArios Gart. '( in$iso * da Portaria n. 4.22./22H.

T7tulo4 A:MINISTRAMKO IN:IRETA TCMG Ca&7tulo4 EMPRESAS PR?+ICAS E SOCIE:A:E :E ECONOMIA MISTA Se!8o4 CONSI:ERAMbES ESPEC\6ICAS :ata4 .]///.00Atuali@a!8o4 .-/0'/.004
O !ETIVOS. Analisar a le#alidade da institui!8o da Entidade seu %un$iona,ento e o $u,&ri,ento das %inalidades &ara as ;uais %oi institu7da. /ONTES DE CRITRIO. '. Constitui!8o da Re&9bli$a de '2//^ .. Constitui!8o do Estado de Minas Gerais de '2/2^ -. +ei Or#Lni$a Muni$i&al^ 4. +ei Co,&le,entar n. '0'/00^ 5. +ei 6ederal n. /.]]]/2-^ ]. +ei 6ederal 4.-.0/]4^ (. Instru!8o Nor,ati3a 0//0- do TCEMG /. Resolu!8o n. ]/]/20 do Consel1o 6ederal de Contabilidade^ 2. Resolu!8o n. (-(/2. do Consel1o 6ederal de Contabilidade^ '0. +ei 6ederal n. ].404/(] G+ei das So$iedades AnFni,as.H. ''. +eis Muni$i&ais^ '.. Re#i,ento Interno^ '-. +i3ros de atas de reuni"es da :iretoria e Consel1o^ Para a a3alia!8o do dese,&en1o da Entidade a e;ui&e 3eri%i$arA4 '. a e<istTn$ia de lei autori@ando sua institui!8o do Estatuto ou Contrato So$ial e suas altera!"es de3ida,ente re#istrados^ .. os atos de no,ea!8o &osse e e<onera!8o da :iretoria e $U&ia dos instru,entos le#ais de %i<a!8o e atuali@a!8o dos 3alores de retiradas ou 1onorArios da :iretoria e dos Consel1eiros^ -. a e<istTn$ia de $o,&ro3antes de &ubli$a!8o das de,onstra!"es $ontAbeis le#al,ente e<i#idas G?alan!o Patri,onial :e,onstra!8o do Resultado do E<er$7$io :e,onstra!8o de +u$ros ou Pre0u7@os A$u,ulados ou :e,onstra!8o
das Muta!"es do Patri,Fnio +7;uido :e,onstra!8o das Ori#ens e A&li$a!8o de Re$ursos e Notas E<&li$ati3as Xs :e,onstra!"es ContAbeisH^ 4. a e<istTn$ia dos RelatUrios da :iretoria e do Consel1o de Ad,inistra!8o do Pare$er do Consel1o 6is$al e do Certi%i$ado de Auditoria Inde&endente este 9lti,o so,ente ;uando e<i#ido no Estatuto da Entidade. Obs.4 A&li$a,=se Xs Entidades desta se!8o os de,ais &ro$edi,entos estabele$idos &ara a Ad,inistra!8o :ireta res&eitadas as suas &e$uliaridades.

;LOSSCRIO AtriA%tos d" in0or9"=8o cont1Ai&. Con%or,e dis&osi!8o e<&ressa na N?C T' as in%or,a!"es $ontAbeis de3e, in3estir=se dos se#uintes atributos4 aH Con0i"Ai&id"de G%a@ $o, ;ue o usuArio a$eite a in%or,a!8o $ontAbil e a utili@e $o,o base de de$is"es. 6unda,enta=se na veracidade 5 in%or,a!"es li3res de erros ou 3ieses^ completeza 5 a in%or,a!8o de3e $o,&reender todos os ele,entos rele3antes e si#ni%i$ati3os sobre o ;ue se &retende re3elar ou di3ul#ar^ e pertin1ncia 5 $onte9do de a$ordo $o, a deno,ina!8o. bH Te9#estiDid"de Ga in%or,a!8o de3e $1e#ar ao $on1e$i,ento do usuArio e, te,&o 1Abil. $H Co9#reensiAi&id"de Ga in%or,a!8o $ontAbil de3e ser e<&osta na %or,a ,ais $o,&reens73el ao usuArio a ;ue se destine. Con$erne X clareza e ob#etividade $o, ;ue a in%or,a!8o $ontAbil B di3ul#ada. dH Co9#"r"Ai&id"de G de3e &ossibilitar ao usuArio o $on1e$i,ento da e3olu!8o entre deter,inada in%or,a!8o ao lon#o do te,&o nu,a ,es,a Entidade ou e, di3ersas EntidadesH. GResolu!8o C6C n. (/5/25H. A%ditori". B u, e<a,e anal7ti$o de deter,inada o&era!8o $o, o ob0eti3o de atestar sua 3alidade G+IMA h CASTRO4.00-H. "ncos o0ici"is de crBdito. ?an$o Central do ?rasil ?an$o do ?rasil Cai<a E$onF,i$a 6ederal ?an$o Na$ional de :esen3ol3i,ento E$onF,i$o e So$ial G:e$reto=lei n. .00/]( art. '/2H. C"r"cter$stic"s d" in0or9"=8o cont1Ai&. As in%or,a!"es #eradas &ela Contabilidade de3e, &ro&i$iar aos seus usuArios base se#ura Xs suas de$is"es &ela $o,&reens8o do estado e, ;ue se en$ontra a Entidade seu dese,&en1o sua e3olu!8o ris$os e o&ortunidades ;ue o%ere$e. A in%or,a!8o $ontAbil se e<&ressa &or di%erentes ,eios4 de,onstra!"es $ontAbeis^ es$ritura!8o ou re#istros &er,anentes e siste,Ati$os^ li3ros &lanil1as ;uadros lista#ens^ notas e<&li$ati3as ,a&as &are$eres laudos^ dia#nUsti$os &ro#nUsti$os des$ri!"es $r7ti$as GResolu!8o C6C n. (/5 de .//(/'225 ;ue a&ro3a a Nor,a ?rasileira de Contabilidade TB$ni$a ' 5 N?C T 'H. Conting?nci"s. Situa!8o de &erda Gou #an1oH ;ue &oderA o$orrer %utura,ente e ;ue a e,&resa &ode $riar &ro3is8o ou reser3as &ara tal. GIE:\CI?ES h MARION4.00'H. O$orrTn$ia &atri,onial de &erda ou de #an1o ;ue &oderA 3ir a su$eder no %uturo de&endendo de $ir$unstLn$ias ;ue 0A se &ode &re3er ,as ;ue n8o se &ode ainda asse#urar G&ode su$eder ou n8o su$ederH. S8o e<e,&los as $ausas na 0usti!a G;ue
n8o se &ode &re3er o resultadoH A3ais 6ian!as :e&Usitos e, Garantia. Para #arantir $ontin#Tn$ias &assi3as $ria,=se e, #eral reser3as GSJ4'225H. Cronogr"9" de dese9Ao&so. Instru,ento &or ,eio do ;ual s8o de%inidas as ne$essidades de re$ursos de $ada unidade o&era$ional &ara o desen3ol3i,ento do res&e$ti3o &ro#ra,a de trabal1o e %i<adas as B&o$as e, ;ue a unidade de $oordena!8o irA liberar $ertos 3alores e, %a3or de $ada u,a das unidades or!a,entArias. GSANC>ES4'22(H. DB0icit or="9ent1rio. Situa!8o e, ;ue as des&esas s8o ,aiores do ;ue as re$eitas de u, deter,inado n73el de Go3erno GEni8o estado ou ,uni$7&ioH e, entidade da ad,inistra!8o indireta de sua estrutura Gautar;uia %unda!8o ou e,&resa &9bli$aH ou e, u, de seus %undos es&e$iais. O dB%i$it &ode ser deri3ado de dficit no oramento corrente G;uando re$eitas $orrentes s8o in%eriores Xs des&esas $orrentesH de dficit no oramento de capital G;uando as re$eitas de $a&ital s8o in%eriores Xs des&esas de $a&italH ou da so,atUria de a,bos. C1a,a=se dficit previsto a;uele ;ue B e3iden$iado na +ei Or!a,entAria e dficit apurado a;uele de,onstrado nos do$u,entos ;ue inte#ra, o ?alan!o Anual GSANC>ES4'22(H. Des#es" e>tr"-or="9ent1ri". N a;uela $u0o &a#a,ento inde&ende de autori@a!8o le#islati3a $onstituindo=se e, sa7das do &assi3o %inan$eiro $o,&ensatUrias de entradas no ati3o %inan$eiro $o,o &or e<e,&lo Cau!"es Consi#na!"es et$. GSI+*A h *ASCONCE+OS4 '22(H. Des#es" or="9ent1ri". N a;uela $u0a reali@a!8o de&ende de autori@a!8o le#islati3a inte#rando o or!a,ento. GSI+*A h *ASCONCE+OS4'22(H. Des#es" #EA&ic". S8o todos os &a#a,entos e%etuados a ;ual;uer t7tulo in$lu7dos os restos a &a#ar le#al,ente ins$ritos. GSI+*A h *ASCONCE+OS4 '22(H. Econo9icid"de. Consiste e, &rodu@ir ,ais utili@ando os ,es,os re$ursos e ,antendo ou ,el1orando o n73el de ;ualidade. GCRE_4'22(H. E0etiDid"de. Consiste de %ato e, $onstatar a e<istTn$ia do ob0eto ou &ro$esso e, re%erTn$ia. GCRE_4'22(H. Ter,o ;ue e<&ressa o dese,&en1o de u,a e,&resa e, %un!8o da rela!8o entre os resultados al$an!ados e os ob0eti3os &ro&ostos ao lon#o do te,&o. GSAN:RONI4.00'H. E0ic1ci". Consiste e, %a@er a $oisa $erta diante do ob0eti3o &re3isto. GCRE_4'22(H. Si#ni%i$a %a@er o ;ue B &re$iso &ara al$an!ar deter,inado ob0eti3o. Este $on$eito B distinto de efici1ncia na ,edida e, ;ue se re%ere ao resultado do trabal1o de u, e,&re#ado isto B se o ,es,o ou o &roduto do ,es,o B ade;uado a u, %i, &ro&osto. :esta %or,a u, trabal1ador &ode %a@er u, &roduto ade;uado Gideal,ente a u, $onsu,idorH ,as se n8o reali@ar as tare%as $orres&ondentes $o, e%i$iTn$ia o resultado %inal n8o serA a&ro&riado. O ideal B ;ue o resultado de u,a tare%a se0a e%i$a@ Gade;uada a u, ob0eti3oH e ;ue ela se0a reali@ada $o,
e%i$iTn$ia. E, resu,o4 0"Fer " cois" cert" de 0or9" cert" B a ,el1or de%ini!8o de trabal1o e%i$iente e e%i$a@. G#ri%a,osH. GSAN:RONI4.00'H. E0ici?nci". Se entende o %a@er be, deter,inada $oisa. GCRE_4'22(H. Este $on$eito B distinto do de efic0cia na ,edida e, ;ue se re%ere X %or,a de reali@ar u,a tare%a. Se %9 tr"A"&G"dor re"&iF"r %9" t"re0" de "cordo co9 "s nor9"s e #"drHes #rB-est"Ae&ecidos2 e&e " est"r1 re"&iF"ndo de 0or9" e0iciente. No $on$eito de E%i$iTn$ia n8o se e>"9in" se "I%i&o I%e 0oi #rod%Fido co9 e0ici?nci" B e0ic"F isto B se o &roduto ou o resultado do trabal1o e%i$iente estA ade;uado $o, a %inalidade &ro&osta. Por e<e,&lo4 se u, ,Bdi$o reali@ar u,a inter3en!8o $ir9r#i$a nu, &a$iente &oderA %a@T=lo $o, #rande e%i$iTn$ia ,as se a inter3en!8o ti3er sido reali@ada no Ur#8o errado ela n8o terA a ,7ni,a e%i$A$ia. Dest" 0or9" %9" "=8o #ode ser e0iciente se9 ser e0ic"F. G#ri%a,osH. GSAN:RONI4.00'H. Erro. Ato n8o inten$ional na elabora!8o de re#istro e de,onstra!"es $ontAbeis ;ue resulte e, in$orre!"es $onsistente e, erros arit,Bti$os na es$ritura!8o ou nas de,onstra!"es $ontAbeis a&li$a!8o in$orreta das nor,as $ontAbeis e inter&reta!8o errada das 3aria!"es &atri,oniais. E>cesso de "rrec"d"=8o. N o saldo &ositi3o das di%eren!as a$u,uladas ,Ts a ,Ts entre a arre$ada!8o &re3ista e a reali@ada $onsiderando ainda a tendTn$ia do e<er$7$io. GSANC>ES4'22(H. N o e<$edente ;uantitati3o da re$eita arre$adada sobre a re$eita ;ue %oi or!ada &ara o e<er$7$io %inan$eiro GCRE_4'222H. /&%>o de c"i>". 6lu<o da li;uide@ ou se0a o $urso ;ue no te,&o tra!a o $on%ronto entre re$ursos de re$ebi,entos e os dese,bolsos &or &a#a,entos. 6or,a dinL,i$a de $on1e$er o $o,&orta,ento da li;uide@ ou $a&a$idade de dis&or de din1eiro &ara %a@er %rente Xs ne$essidades %inan$eiras. Pro$edi,ento tB$ni$o de a$o,&an1a,ento entre en$ai<es e desen$ai<es obtendo= se o 3alor l7;uido entre tais $on%rontos e, &er7odos su$essi3os. Te$ni$a,ente o 6lu<o de Cai<a B de nature@a &re3isional e 3isa obser3ar ;uase se,&re a &ossibilidade de res#atar d73idas ou $obrir in3esti,entos ;ue de,anda, dese,bolsos adi$ionais ou su&le,entares. GSJ4'225H. /r"%de. Ato inten$ional de o,iss8o ou ,ani&ula!8o de transa!"es adultera!8o de do$u,entos re#istros e de,onstra!"es $ontAbeis. Pode ser $ara$teri@ada &or ,ani&ula!8o %alsi%i$a!8o ou altera!8o de re#istros ou do$u,entos de ,odo a ,odi%i$ar os re#istros de ati3os &assi3os e resultados^ a&ro&ria!8o indBbita de ati3os^ su&ress8o ou o,iss8o de transa!"es nos re#istros $ontAbeis^ re#istro de transa!"es se, $o,&ro3a!8o^ a&li$a!8o de &rAti$as inde3idas GN?CT '' 5 IT 0-H. IncerteF". Possibilidade de o 3alor real des3iar=se do 3alor es&erado. GIE:\CI?ES h MARION4.00'H. Situa!8o e, ;ue &artindo=se de deter,inado $on0unto de a!"es 3Arios resultados s8o &oss73eis. Os resultados &oss73eis s8o $on1e$idos ,as n8o a &robabilidade
de $ada u, o$orrer. C"so "s #roA"Ai&id"des seJ"9 conGecid"s2 0"&"-se e9 risco G#ri%a,osH. GSAN:RONI4.00'H. Ins#e=8o. :o lati, inspectione si#ni%i$a o ato de obser3ar ins&e$ionar 3istoriar V...W. Conse;aente,ente $on%i#ura=se a&enas $o,o u, &ro$edi,ento de auditoria e n8o $o,o u,a %or,a de reali@ar a %is$ali@a!8o GARARCO4 .00'H. Orden"dor de des#es". N toda e ;ual;uer autoridade de $u0os atos resultare, e,iss8o de e,&en1o autori@a!8o de &a#a,ento su&ri,ento ou dis&Tndio de re$ursos Gda Ad,inistra!8oH ou &ela ;ual esta res&onda. O ordenador de des&esa sal3o $oni3Tn$ia n8o B res&onsA3el &or &re0u7@os $ausados X 6a@enda GP9bli$aH de$orrentes de atos &rati$ados &or a#ente subordinado ;ue e<orbitar das ordens re$ebidas. GAda&tado do :e$reto=lei n. .00/]( art. /' `` ' e .H. Krg8o de Contro&e Interno. Enidade inte#rante da estrutura or#ani@a$ional ou $ar#o $riado &or lei $o, o ob0eti3o de $entrali@ar a nor,ati@a!8o su&er3is8o e e<er$7$io do $ontrole e, toda a or#ani@a!8o GCRE_ h G+OCi4.00-H. P"ssiDo contingente. Obri#a!8o $u0a e<istTn$ia B in$erta &or de&ender de $ondi!"es %uturas relati3as a &roble,as le#ais $ontratuais ou de outras %ontes^ obri#a!8o de nature@a transitUria ou n8o de%inida^ %ato $ausal ;ue #erou u,a obri#a!8o ;ue en3ol3e dentro de si $ir$unstLn$ias ;ue &ode, ,odi%i$ar as situa!"es &atri,oniais ele,entares ou de resultado GSJ4'225H. Princ$#io d" At%"&iF"=8o Monet1ri". Os e%eitos da altera!8o do &oder a;uisiti3o da ,oeda na$ional de3e, ser re$on1e$idos nos re#istros $ontAbeis atra3Bs do a0usta,ento da e<&ress8o %or,al dos 3alores dos $o,&onentes &atri,oniais GResolu!8o C6C n. (50/2-H. Princ$#io d" Co9#et?nci". As re$eitas e as des&esas de3e, ser in$lu7das na a&ura!8o do resultado do &er7odo e, ;ue o$orrere, inde&endente,ente de re$ebi,ento ou &a#a,ento GResolu!8o C6C n. (50/2-H. Princ$#io d" Contin%id"de. O &atri,Fnio da Entidade na sua $o,&osi!8o ;ualitati3a e ;uantitati3a de&ende das $ondi!"es e, ;ue &ro3a3el,ente se desen3ol3er8o as o&era!"es da Entidade Gas ati3idades ser8o desen3ol3idas $ontinua,ente &or &ra@o indeter,inadoH. GResolu!8o C6C n. ((4 de ']/'./'224H. Princ$#io d" Entid"de. O &atri,Fnio B o ob0eto da Contabilidade n8o de3endo se $on%undir o &atri,Fnio da or#ani@a!8o $o, o de seus &ro&rietArios. G+IMA h CASTRO4.00-H. Princ$#io d" O#ort%nid"de. Re%ere=se si,ultanea,ente X te,&esti3idade e X inte#ridade do re#istro do &atri,Fnio e das suas ,uta!"es deter,inando ;ue este se0a %eito de i,ediato e $o, a e<tens8o $orreta inde&endente,ente das $ausas ;ue as ori#inara, GResolu!8o C6C n. (50/2-H. Princ$#io d" Pr%d?nci". :eter,ina a ado!8o do ,enor 3alor &ara os $o,&onentes do Ati3o e do ,aior &ara os do Passi3o se,&re ;ue se a&resente,
alternati3as i#ual,ente 3Alidas &ara a ;uanti%i$a!8o das ,uta!"es &atri,oniais ;ue altere, o &atri,Fnio l7;uido GResolu!8o C6C n. (50/2-H. Princ$#io do Registro #e&o V"&or Origin"&. Os $o,&onentes do &atri,Fnio de3e, ser re#istrados &elos 3alores ori#inais das transa!"es $o, o ,undo e<terior e<&ressos a 3alor &resente na ,oeda do Pa7s ;ue ser8o ,antidos na a3alia!8o das 3aria!"es &atri,oniais &osteriores in$lusi3e ;uando $on%i#urare, a#re#a!"es ou de$o,&osi!"es no interior da Entidade GResolu!8o C6C n. (50/2-H. Princ$#ios /%nd"9ent"is de Cont"Ai&id"de. Re&resenta, a essTn$ia das doutrinas e teorias relati3as X CiTn$ia da Contabilidade $onsoante o entendi,ento &redo,inante nos uni3ersos $ient7%i$o e &ro%issional de nosso &a7s. Con$erne, &ois X Contabilidade no seu sentido ,ais a,&lo de $iTn$ia so$ial $u0o ob0eto B o Patri,Fnio das Entidades. GResolu!8o C6C n. (50 de .2/'./'22-H. A obser3Ln$ia dos Prin$7&ios 6unda,entais de Contabilidade B obri#atUria no e<er$7$io da &ro%iss8o V...W. Na a&li$a!8o dos Prin$7&ios 6unda,entais de Contabilidade a situa!"es $on$retas a ess1ncia de3e &re3ale$er sobre seus as&e$tos formais. S8o Prin$7&ios 6unda,entais de Contabilidade4 :a Entidade :a Continuidade :a O&ortunidade :o Re#istro Pelo *alor Ori#inal :a Atuali@a!8o MonetAria :a Co,&etTn$ia e :a PrudTn$ia. Progr"9"=8o 0in"nceir". Con0unto de a!"es desen3ol3idas $o, o ob0eti3o de estabele$er o %lu<o de $ai<a &ara u, deter,inado &er7odo tendo $o,o &arL,etros &rin$i&al,ente4 aH a &re3is8o de $o,&orta,ento das re$eitas4 bH os li,ites de $rBditos or!a,entArios^ $H as de,andas &or des&esas in$o,&reens73eis ou inadiA3eis^ dH as tendTn$ias e, ter,os de resultados a#re#ados GdB%i$it su&erA3it ou e;uil7brioH. GSANC>ES4'22(H. Receit" e>tr"-or="9ent1ri". Re&resenta, in#ressos &9bli$os de ter$eiros ;ue &or ,oti3o $ontratual ou le#al de3e, &er,ane$er no &assi3o da entidade &or u, deter,inado &er7odo $o,o &or e<e,&lo Cau!"es :e&Usitos :Bbitos de Tesouraria. GSI+*A h *ASCONCE+OS4'22(H. Receit" or="9ent1ri". N a re$eita ;ue estA &re3ista no or!a,ento e de3e atender o Prin$7&io da Eni3ersalidade GSI+*A h *ASCONCE+OS4 '22(H. Receit" #EA&ic". N a entrada de re$ursos ;ue inte#rando=se ao &atri,Fnio &9bli$o se, ;uais;uer reser3as $ondi!"es ou $orres&ondTn$ia no &assi3o 3e, a$res$er o seu 3ulto $o,o ele,ento no3o e &ositi3o G?A++EIRO4'22.H. ReserD" de conting?nci". :ota!8o de $arAter #lobal institu7da &elo :e$reto=lei n. .00/]( $u0o art. 2' V...W estabele$e4 %ob a denominao Aeserva de ,onting1ncia o oramento anual poder0 conter dotao global no especificamente destinado a determinado programa ou unidade orament0ria cu#os recursos sero utilizados para abertura de crditos suplementares quando se evidenciarem insuficientes durante o e3erc5cio as dota/es constantes do
oramento anual. Tal dota!8o &ela sua nature@a n8o se destina a u, Ur#8o &ro#ra,a ou $ate#oria e$onF,i$a e, &arti$ular ,as si, a ser3ir de %onte de $an$ela,ento &ara abertura de $rBditos adi$ionais. GSANC>ES4'22(H. Restos " #"g"r. S8o as des&esas le#al,ente e,&en1adas e n8o &a#as atB o dia -' de de@e,bro do e<er$7$io %inan$eiro G+ei 4.-.0/]4 art. -]H. Risco. Si#ni%i$a a &ossibilidade de &erda %inan$eira^ estA $onstante,ente rela$ionado ao retorno obtido ou se0a ;uanto ,aior o ris$o ,aior o retorno e ;uanto ,enor o ris$o ,enor o retorno GIE:\CI?ES h MARION4.00'H. Situa!8o e, ;ue &artindo=se de deter,inado $on0unto de a!"es 3Arios resultados s8o &oss73eis e se conGece9 "s #roA"Ai&id"des de c"d" %9 Dir " "contecer . [uando tais &robabilidades s8o des$on1e$idas a situa!8o deno,ina=se incerteza. G#ri%a,osH. GSAN:RONI4.00'H. Siste9" de Contro&e Interno. En#loba o $on0unto de &ro$edi,entos de $ontrole e<e$utados ao lon#o da estrutura or#ani@a$ional sob a $oordena!8o orienta!8o e su&er3is8o da Enidade de Coordena!8o do Controle Interno GCRE_ h G+OCi4 .00-H. S%#er1Dit 0in"nceiro. Entende=se &or su&erA3it %inan$eiro Ga&urado no ?alan!o Patri,onialH a di%eren!a &ositi3a entre o ati3o %inan$eiro e o &assi3o %inan$eiro $on0u#ando=se ainda os saldos dos $rBditos adi$ionais trans%eridos Ga;ueles relati3os aos $rBditos adi$ionais abertos nos 9lti,os ;uatro ,eses do e<er$7$ioH e as o&era!"es de $rBdito a eles 3in$uladas. Constitui u,a %onte $o,&ensatUria le#7ti,a &ara %unda,entar a abertura de $rBditos adi$ionais GSANC>ES4'22(H.

RE/ERLNCIAS I LIO;RC/ICAS. A+ENCAR CosB :aniel de^ SOE_A Au#usto Conde de Mello. Manual de Auditoria. ?ras7lia4 :IPEC '2((. A+MEI:A Mar$elo Ca3al$anti. Auditoria4 um curso moderno e completo. -. ed. S8o Paulo4 Sarai3a '2//. . 3. ARARCO Inaldo da Pai<8o Santos. Introdu!8o X auditoria o&era$ional. Rio de Caneiro4 6G* .00'. '40 &. ASSIS jilton Martins de. Manual de 6is$ali@a!8o e, Muni$7&ios. ?elo >ori@onte4 Gn8o &ubli$adoH '22/. ?A+EEIRO Alio,ar. E,a introdu!8o X $iTn$ia das %inan!as. '4. ed. re3. e atual. Rio de Caneiro4 6orense '225. ?A++ESTERO A+*ARE_ Maria Es,eralda. Or#ani@a!8o siste,as e ,Btodos. S8o Paulo4 M$GraI=>ill Mafron '22'. ?OTE+>O Milton Mendes. Manual de $ontrole interno4 teoria e pr0tica. Curitiba4 CuruA .00-. .'0 &. ?RASI+. ,onstituio B-?CCD. Constitui!8o brasileira $onstitu$ional de 5 de outubro de '2// $o, altera!"es. '2//. Te<to
?RASI+. :e$reto n. '-.(4] de - de sete,bro de '2'2. :A instru!"es &ara o ser3i!o #eral de $ontabilidade &9bli$a. I,&rensa Na$ional Rio de Caneiro '2.-. -50 &. ?RASI+. :e$reto n. '5.(/- de / de no3e,bro de '2... A&ro3a o re#ula,ento &ara e<e$u!8o do CUdi#o de Contabilidade P9bli$a. I,&rensa Na$ional. ?RASI+. +ei Co,&le,entar n. '0' de 4 de ,aio de .000. Estabele$e nor,as de %inan!as &9bli$as 3oltadas &ara a res&onsabilidade na #est8o %is$al e dA outras &ro3idTn$ias. :OE de 05/05/.000. ?RASI+. +ei n. 4.-.0 de '( de ,ar!o de '2]4. Estatui nor,as #erais de direito %inan$eiro &ara elabora!8o e $ontrole dos or!a,entos e balan!os da Eni8o dos Estados dos Muni$7&ios e do :istrito 6ederal. ?RASI+. +ei n. /.]]] de .' de 0un1o de '22- $o, altera!"es. Re#ula,enta o art. -( in$iso ))I da Constitui!8o 6ederal institui nor,as &ara li$ita!"es e $ontratos da Ad,inistra!8o P9bli$a e dA outras &ro3idTn$ias.
?RASI+. +ei n. /.(4. de ( de de@e,bro de '22-. :is&"e sobre a or#ani@a!8o da AssistTn$ia So$ial e dA outras &ro3idTn$ias. :is&on73el e,4 kIII.&lanalto.#o3.br.l A$esso e,4 .( ,ar. .00-. ?RASI+. +ei n. 2.-24 de .0 de de@e,bro de '22]. Estabele$e as diretri@es e bases da Edu$a!8o Na$ional. :OE de .-/'./'22]. ?RASI+. +ei n. 2.4.4 de .4 de de@e,bro de '22]. :is&"es sobre o 6undo de Manuten!8o e :esen3ol3i,ento do Ensino 6unda,ental e de *alori@a!8o do Ma#istBrio na %or,a &re3ista no art. ]0 ` ( do Ato das :is&osi!"es Constitu$ionais TransitUrias e dA outras &ro3idTn$ias. :OE de .]/'./'22]. CONSE+>O REGIONA+ :E CONTA?I+I:A:E :O RIO GRAN:E :O SE+. Prin$7&ios 6unda,entais de Contabilidade e Nor,as ?rasileiras de Contabilidade. ']. ed. re3. e atual. Porto Ale#re4 Consel1o Re#ional de Contabilidade do Rio Grande do Sul '222. CRE_ 6lA3io da et. al. Co,entArios X +ei n. 4.-.0. S8o Paulo4 Atlas '222. CRE_ 6lA3io da. Auditoria #o3erna,ental. S8o Paulo4 Atlas '22(. CRE_ 6lA3io da^ G+OCi CosB Os3aldo. Controle interno nos ,uni$7&ios4 orientao para a implantao e relacionamento com os Eribunais de ,ontas . S8o Paulo4 Atlas .00-. ']] &. CERm AntFnio. Or#ani@a!8o e ,Btodos. S8o Paulo4 Atlas '225. 6+ORENTINO A,Bri$o Mat1eus. Auditoria $ontAbil. -. ed. Rio de Caneiro4 6G* '2(2. 6RANMA C9nia +essa et al. Manual &ara nor,ali@a!8o de &ubli$a!"es tB$ni$o= $ient7%i$as. ]. ed. re3. e a,&l. ?elo >ori@onte4 E6MG .00-. GIACOMONI Ca,es. Or!a,ento P9bli$o. (. ed. re3. e atual. S8o Paulo4 Atlas '22(. IE:\CI?ES SBr#io de^ MARION CosB Carlos. :i$ionArio de ter,os de $ontabilidade. S8o Paulo4 Atlas .00'. iOONT_ >arold^ Og:ONNE++ CDril. Prin$7&ios de Ad,inistra!8o4 uma an0lise das fun/es administrativas. 5. ed. S8o Paulo4 Pioneira '2('. . 3. +ERNER jalter. Or#ani@a!8o siste,as e ,Btodos. 5. ed. S8o Paulo4 Atlas '22.. +IMA :iana *a@ de^ CASTRO RUbinson Gon!al3es de. 6unda,entos de auditoria #o3erna,ental e e,&resarial4 com modelos de documentos e pareceres utilizados. S8o Paulo4 Atlas .00-. +OPES CosB Gabriel da Cun1a. Controle interno a&li$ado. ?elo >ori@onte4 GN8o &ubli$adoH .00.. +OPES CosB Gabriel da Cun1a. O $ontrole interno na ad,inistra!8o &9bli$a4 uma contribuio para sua implantao nos munic5pios. R.TCMG ?elo >ori@onte 3. -- n. 4 out./de@. '222. &. ''5='45.
+OPES CosB Gabriel da Cun1a. [uestionArios de a3alia!8o de $ontroles internos. ?elo >ori@onte4 GN8o &ubli$adoH .000. MA<i,a Auditoria Consultoria e Treina,entos. Manual de atribui/es normas e procedimentos. ?elo >ori@onte4 GN8o &ubli$adoH .00-. MINAS GERAIS. ,onstituio B-?C?D. Constitui!8o do Estado de Minas Gerais de .' de sete,bro de '2/2. ?elo >ori@onte4 Asse,blBia +e#islati3a do Estado de Minas Gerais .00'. MINAS GERAIS. +ei Co,&le,entar n. -- de ./ de 0un1o de '224. A&ro3a a +ei Or#Lni$a do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. MINAS GERAIS. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Instru!8o Nor,ati3a n. 05/22 de '5 de de@e,bro de '222. Estabele$e nor,as de %is$ali@a!8o $ontAbil %inan$eira or!a,entAria o&era$ional e &atri,onial nas Ad,inistra!"es :ireta e Indireta dos Muni$7&ios. MINAS GERAIS. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Instru!8o n. 0./2( de '( de de@e,bro de '22( G$o, atuali@a!8o de$orrente da Instru!8o n. 0'/2/ e da Instru!8o n. 0'/22. Estabele$e nor,as re%erentes X a&li$a!8o no ensino. MINAS GERAIS. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Instru!8o n. ./.00.. ContB, nor,as a sere, obser3adas &elo Estado e &elos Muni$7&ios &ara o $u,&ri,ento do art. .'. da Constitui!8o 6ederal G...H MINAS GERAIS. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Resolu!8o n. '0/2] de - de 0ul1o de '22]. A&ro3a as altera!"es do Re#i,ento Interno do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. MINAS GERAIS. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Resolu!8o n. '0/2/. A&ro3a os &ro$edi,entos a sere, obser3ados na reali@a!8o de ins&e!"es e auditorias. NASCIMENTO CosB Ola3o do. A in3entaria!8o dos bens i,U3eis. In4 CONGRESSO ?RASI+EIRO :E CONTA?I+I:A:E )I* '22. Sal3ador. Resu,os dos trabal1os a&resentados. ?ras7lia4 Consel1o 6ederal de Contabilidade '22.. 3. III. &. -4(=-5]. NASCIMENTO CosB Ola3o do. O in3entArio dos bens ,U3eis. In4 CONGRESSO ?RASI+EIRO :E CONTA?I+I:A:E )I* '22. Sal3ador. Resu,os dos trabal1os a&resentados. ?ras7lia4 Consel1o 6ederal de Contabilidade '22.. 3. III. &. ./-=.22. O+I*EIRA :0al,a de Pin1o Rebou!as de. Plane0a,ento estratB#i$o4 conceitos metodologia e pr0ticas. /. ed. atual. e a,&l. S8o Paulo4 Atlas '224. O+I*EIRA Cuare@ de Gor#.H. Re%or,a Ad,inistrati3a 6ederal. '4. ed. S8o Paulo4 Sarai3a '22.. PA__AG+INI 6I+>O Marino. Cri,es de res&onsabilidade %is$al4 atos de improbidade administrativa por violao da FA@. .. ed. S8o Paulo4 Atlas .00..
POPPER Rudol%. A elabora!8o de ,anuais na e,&resa. -. ed. re3. e atual. S8o Paulo4 Pioneira '2/2. SJ AntFnio +o&es de^ SJ Ana Maria +o&es de. :i$ionArio de $ontabilidade. 2. ed. re3. e a,&l. S8o Paulo4 Atlas '225. SANC>ES Os3aldo Maldonado. :i$ionArio de or!a,ento &lane0a,ento e Areas a%ins. ?ras7lia4 Pris,a '22(. .25 &. SAN:RONI Paulo. :i$ionArio de ad,inistra!8o e %inan!as. S8o Paulo4 ?est Seller .00'. SI+*A Cair CLndido da^ *ASCONCE+OS Edilson 6eli&e. Manual de e<e$u!8o or!a,entAria e $ontabilidade &9bli$a. ?ras7lia4 ?ras7lia Cur7di$a '22(. *A+ENTE A,ir Mattar et. al. Geren$ia,ento de trans&orte e %rotas. S8o Paulo4 Pioneira T1o,son +earnin# .00'.
PAPIS DE TRA ALMO
IDENTI/ICAO DOS RESPONSCVEIS PELOS DEPARTAMENTOS E OU7SENES DEPARTAMENTO E7OU SEO. No,e4 Endere!o $o,&leto4 :o$u,ento de identidade n CP6 n Car#o4 Situa!8o 6un$ional4 DEPARTAMENTO E7OU SEO. No,e4 Endere!o $o,&leto4 :o$u,ento de identidade n CP6 n Car#o4 Situa!8o 6un$ional4 DEPARTAMENTO E7OU SEO. No,e4 Endere!o $o,&leto4 :o$u,ento de identidade n CP6 n Car#o4 Situa!8o 6un$ional4
Or#8o e,issor4 Te,&o no $ar#o4
TERMO DE ANOTANES
Aos nnnnndias do ,Ts de nnnnnnn do ano de nnnnnnn ao tBr,ino dos trabal1os de ins&e!8o ordinAria reali@ada na Pre%eitura Muni$i&al de nnnnnnnnnnnnnnnn a e;ui&e $o,&osta &elos ser3idores nnnnnnnnnnnnnnnnnn TC nnnnnnnn nnnnnnnnnnnnnnnnnn TC nnnnnn no,eada &ela Portaria n. nnnnnnn la3rou o &resente e<&ediente no ;ual %a@ as anota!"es abai<o &ara $iTn$ia e &ro3idTn$ias $ab73eis do $1e%e do &oder nnnnnnnnnn e dos res&onsA3eis &elo $ontrole interno4 GE)EMP+OSH ' 5 O siste,a de $ontrole interno institu7do &ela lei <</<< n8o atende aos &re$eitos le#ais re#uladores da ,atBria &or n8o ...... ^ . 5 Os $ontroles e<er$idos sobre os bens &atri,oniais ,ostrara,=se insatis%atUrios tendo e, 3ista ......^ - 5 O setor de al,o<ari%ado n8o a&resenta nen1u, ti&o de $ontrole ......^ 4 5 Os de,onstrati3os $ontAbeis ,ostrara,=se insu%i$ientes ....^ 5 5 Os 1istUri$os das notas de e,&en1o n8o de,onstra, ......^ ] 5 As notas de e,&en1o e de3idos $o,&ro3antes n8o a&resenta3a, a 3ia do Tribunal $ontrariando deter,ina!8o da IN 05/22 e da IN 0//0- do TCEMG^ ( 5 O Consel1o &ara A$o,&an1a,ento e Controle So$ial do 6EN:E6 n8o %oi institu7do Gou n8o B atuanteH desobede$endo a deter,ina!8o do art. 4 da +ei 6ederal n. 2.4.4/2]^ / 5 O Plano de Carreira e Re,unera!8o do Ma#istBrio e<i#Tn$ia do art. 2 da +ei 6ederal n. 2.4.4/2] n8o %oi institu7do^ 2 5 A $onta $orrente 3in$ulada ao Ur#8o res&onsA3el &ela Edu$a!8o n8o %oi aberta $ontrariando a deter,ina!8o do dis&osto no art. ]2 `5 da +ei 6ederal n. 2.-24/2]^ '0 5 O Consel1o de Sa9de art.'0 da IN ''/.00- do TCEMG n8o %oi institu7do Gou n8o B atuanteH.....^ '' 5 Os e,&en1os e %ol1as de &a#a,ento dos a#entes &ol7ti$os n8o se en$ontra3a, e, &astas se&aradas desobede$endo ao dis&osto no in$iso I* do art. - da IN 05/22 e in$iso I* do art. ] da IN 0//0- do TCEMG^ '. 5 Os &ro$essos li$itatUrios a&resentara, %al1as .....^ As o$orrTn$ias 3eri%i$adas $onstar8o do relatUrio de ins&e!8o a ser autuado no E#rB#io Tribunal de Contas e &ara %inali@ar assina, este ter,o os re&resentantes da Entidade e ,e,bros da e;ui&e de ins&e!8o4 nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn No,e4 Car#o4 TC4 nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn No,e4 Car#o4 TC4
DIRETORIA DE AUDITORIA EOTERNA DEPARTAMENTO DE AUDITORIA MUNICIPAL PP Coorden"dori" de Cre" de A%ditori" M%nici#"& ?elo >ori@onte nnnn/nnnn/nnnn Il,o. Sr. Pre%eito Muni$i&al de
Soli$ita,os de *. Sa ;ue se0a autori@ado aos res&onsA3eis de $ada unidade dessa Pre%eitura a&resentar os do$u,entos X e;ui&e de ins&e!8o $on%or,e abai<o dis$ri,inados4
I - Documentos e/ou cpias que devero ser apresentados equipe de inspeo
'. Rela!8o do GsH ordenador GsH de des&esa do &er7odo e<a,inado .00' .00. e .00Gno,e endere!o e CP6H^ .. RelatUrio de $ontrole interno e &ortaria ;ue no,eou seu ,e,bros^ -. Ter,o de $on%erTn$ia dos 3alores e<istentes e, $ai<a e, -'/'./.00.^ 4. E<tratos e $on$ilia!"es ban$Arias e, -'/'./.00. e ,ensais de .00-^ 5. In3entArio #eral anal7ti$o dos bens &atri,oniais^ ]. +i3ro de re#istro ou in3entArio dos $rBditos ins$ritos na d73ida ati3a^ (. CU&ia da &ubli$a!8o dos relatUrios resu,idos da e<e$u!8o or!a,entAria e da #est8o %is$al e<i#idos &ela +ei Co,&le,entar n. '0'/.000^ /. Ra@8o anal7ti$o da $onta ban$Aria do 6EN:E6 e do re#istro de sua re$eita 5 e<er$7$io de .00. 2. E<trato de 6orne$edor 5 re&asses &ara CL,ara e<er$7$ios de .00. e .00-^ '0. ?alan$etes de 3eri%i$a!8o anal7ti$os do e<er$7$io de .00. e .00-GatB sete,broH^ ''. :e,onstrati3o do Mo3i,ento Nu,erArio G:MNH a$u,ulado atB -'/'./.00. e a$u,ulado atB -0/02/.00-^ '.. Pasta de leis de$retos e &ortarias &ara $onsulta^ '. '-. :e,onstrati3os $ontAbeis das &resta!"es de $ontas anuais Gbalan!os $o,&arati3os da des&esa e da re$eita de,onstrati3os da d73ida %undada e da %lutuante 3aria!"es &atri,oniais et$.H e balan$etes ,ensais de re$eitas e des&esas dos e<er$7$ios de .00. e .00- no siste,a $ontAbil da Pre%eitura^ .. '4. Co,&ro3antes de des&esas #erais do &er7odo de 0aneiro de .00. a sete,bro de .00- G3ia do Tribunal se dis&on73elH^ '5. Co,&ro3antes de des&esas da %un!8o sa9de re%erentes ao e<er$7$io de .00. G3ia do Tribunal se dis&on73elH^ ']. Co,&ro3antes das des&esas $o, a edu$a!8o re%erentes ao &er7odo de .00. se&arados e, $on%or,idade $o, a Instru!8o Nor,ati3a TC 0./.00. G3ia do Tribunal se dis&on73elH^ '(. Rela!8o de 3e7$ulos da Edu$a!8o e Sa9de^ '/. Rela!8o de estabele$i,entos ,uni$i&ais de ensino do e<er$7$io de .00.^
'2. Rela!8o dos Restos a Pa#ar e, -'/'./.00. dis$ri,inando se&arada,ente a Edu$a!8o o 6EN:E6 a Sa9de e as outras des&esas^ .0. Rol das li$ita!"es dos e<er$7$ios de .00. e .00-^ .'. CU&ias das &ortarias de no,ea!8o das $o,iss"es de li$ita!8o de .00. e .00-^ ... Pro$essos li$itatUrios de .00. e .00- &ara anAlise^ .-. Or#ano#ra,a atuali@ado $o, as se$retarias ,uni$i&ais e os res&e$ti3os se$retArios^ .4. Atos de no,ea!8o e e<onera!8o dos se$retArios ,uni$i&ais de .00' e .00. G$U&ia &ara tra@erH^ .5. CU&ia das +eis %i<adoras e rea0ustadoras de re,unera!"es do &re%eito do 3i$e= &re%eito e se$retArios ,uni$i&ais &ara le#islatura .00'/.004 &ara tra@erG$aso se0a rea0ustado de a$ordo $o, os ser3idores ,uni$i&ais %a3or tirar $U&ia ta,bB, das leis ;ue $on$ede, au,ento aos ,es,osH^ .]. Notas de e,&en1o e %ol1as de &a#a,ento do &re%eito 3i$e=&re%eito e se$retArios de .00' e .00. G$U&ia do e,&en1o e da %ol1a de &a#a,ento &ara tra@erH^
Aten$iosa,ente
DIRETORIA DE AUDITORIA EOTERNA DEPARTAMENTO DE AUDITORIA MUNICIPAL PPP Coorden"dori" de Cre" de A%ditori" M%nici#"& ?elo >ori@onte nnnn/nnnnn/nnnnn
Il,o Sr. Presidente da CL,ara Muni$i&al de

Soli$ita,os a *. Sa. ;ue autori@e aos res&onsA3eis de $ada unidade desta CL,ara Muni$i&al ;ue &ro3iden$ie os do$u,entos a sere, a&resentados X e;ui&e de ins&e!8o ;ue estarA neste Muni$7&io entre os dias ..........
I - Documentos e/ou cpias que devero ser apresentados equipe de inspeo
'. Rela!8o do GsH ordenador GesH de des&esa do &er7odo e<a,inado4 .00' e .00.^ .. CU&ia de altera!"es da +ei Or#Lni$a se 1ou3er^ -. RelatUrio de $ontrole interno e &ortaria ;ue no,eou seus ,e,bros^ 4. CU&ias das &ortarias de no,ea!8o das $o,iss"es de li$ita!8o de .00. e .00-^ 5. Rol das li$ita!"es dos e<er$7$ios de .00. e .00-^ ]. Pro$essos li$itatUrios de .00. e .00- &ara anAlise^ (. Co,&ro3antes de des&esas #erais re%erentes ao &er7odo de 0aneiro de .00. a sete,bro de .00- &ara anAlise G$U&ia do Tribunal se 1ou3erH^ '. /. Pasta de leis de$retos e &ortarias^ 2. :e,onstrati3os $ontAbeis das &resta!"es de $ontas anuais Gbalan!os $o,&arati3os da des&esa e da re$eita 3aria!"es &atri,oniais et$.H e balan$etes ,ensais de re$eitas e des&esas dos e<er$7$ios de .00. e .00-^ (. '0. Ter,o de $on%erTn$ia dos 3alores e<istentes e, $ai<a e, -'/'./.00.^ ''. E<tratos e $on$ilia!"es ban$Arias e, -'/'./.00. e ,ensais de .00-^ '.. In3entArio #eral anal7ti$o dos bens &atri,oniais^ '-. CU&ia da &ubli$a!8o dos relatUrios resu,idos da e<e$u!8o or!a,entAria e da #est8o %is$al e<i#idos &ela +ei Co,&le,entar n '0'/.000^ '-. +ei ;ue dis&"e sobre a estrutura ad,inistrati3a da CL,ara^ '4. :e,onstrati3o do Mo3i,ento Nu,erArio a$u,ulado e, -'/'./.00.^
Aten$iosa,ente
PAPEL DE TRA ALMO SO RE EDUCAO
Pre%eitura Muni$i&al de4 No,e do Se$retArioGaH4 CP64 'H A se$retaria te, al#u, $ontrole sobre as des&esas reali@adas $o, o ensino e, #eralZ Si, nnnnnnnnn n8o nnnnnnnnn $o,o .H >A al#u, $ontrole sobre a $onta do 6EN:E6Z Si, nnnnnnnnn n8o nnnnnnnnn $o,o -H A se$retaria &ossui $onta ban$Aria es&e$7%i$a &ara o ensinoZ nnn n. nnn 4H O ,uni$7&io 0A &ossui &lano de $arreira &ara os &ro%issionais do ,a#istBrioZ nnnnnnn N. da +ei Muni$i&al nnnnnnnnnnnnnnnnn 5H As %ol1as de &a#a,ento do ensino s8o se&aradasZ nnnnnnnnnnn Co,oZ ]H Co,o s8o %eitos os &a#a,entos de %ol1a de &essoa na $onta do 6EN:E6Z Pelo bruto no 3alor do e,&en1oZ nnnnnn &elo l7;uidoZ nnnnn os des$ontos s8o re&assados &osterior,enteZ nnnnnnn &or trans%erTn$ia a outra $onta e, 3alor a&ro<i,adoZ nnnnnnnnnnnnn (H [uantas es$olas de ensino %unda,ental te, o ,uni$7&ioZ /H [uantos alunosZ nnnnnnnnn G$on%rontar o n. de alunos in%or,ado &ela Se$retaria $o, o n. de alunos %orne$ido &elo INEP 5 ite, ( da Se!8o Pro$edi,entos InternosH O n9,ero 3e, $res$endo nos 9lti,os anosZ Si, nnnnnnnnn n8o nnnnnnnnn 2H E<iste al#u, dado na se$retaria sobre este $res$i,entoZ Si, nnnnnnnnn n8o nnnnnnnnn '0H Na sua o&ini8o o 6EN:E6 trou<e al#u, bene%7$io ao ensino no ,uni$7&ioZ ''H>ou3e es$olas estaduais ,uni$i&ali@adasZ nnnnnnn [uantasZnnnnnn '.HO ,uni$7&io $onta $o, es$olas de ensino in%antilZ Si, nnnnn N8o nnnn '-HO ensino in%antil B re&assado a entidades &arti$ulares ,ediante $on3TnioZ Si, nnnn n8o nnnnn '4HO trans&orte es$olar %i$a a $ar#o do ,uni$7&io ou B ter$eiri@adoZ Si, nnnnnnn ter$eiri@ado nnnnnnnnnn Se %or &or $onta do ,uni$7&io ;uantos Fnibus nnnnnn e 3ans nnnnnnnnnn Se &or $onta de ter$eiros ;uantos $ontratados e &ara ;ue re#i8o GlistaH '5HCo,o se &ro$essa o abaste$i,ento de 3e7$ulos da edu$a!8oZ [ue, $ontrolaZ [uantos 3e7$ulos a se$retaria &ossuiZ nnnnnnn ']HA se$retaria de edu$a!8o &ossui al#u, de&Usito ou al,o<ari%adoZ nnnnnn '(HOnde B #uardada a ,erenda es$olarZ nnnnnnnnnnnnnn '/HCo,o B a distribui!8o de ,erendaZ '2HCo,o B %eita a distribui!8o de ,aterial &ara as es$olasZ .0H[ue, li;uida os e,&en1os da edu$a!8oZ nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn .'HOutras in%or,a!"es4
TERMO :E CON6ERPNCIA 5 ENSINO

Pre0eit%r" M%nici#"& de. E>erc$cio.
Certi%i$o &ara os de3idos %ins 0unto ao Tribunal de Contas de Minas Gerais ;ue os #astos $o, a ,anuten!8o e desen3ol3i,ento do Ensino durante o e<er$7$io de nnnnnnnnn %ora, e%etuados $on%or,e rela!8o abai<o4
MLS
Ensino /%nd"9ent"&
O%tr"s Des#es"s do Ensino
!AN
/EV MAR A R MAI !UN !UL A;O SET OUT NOV DEQ
R3 A PA;AR RUITADOS SU TOTAL R3 P3 NO RUITADOS R3 P3 CANCELADOS
TOTAL
Pela $on%ir,a!8o dos dados a$i,a in%or,ados assina, os re&resentantes da Entidade e ,e,bros da e;ui&e de ins&e!8o. nnnnnnnnnnnnnn nnnnn de nnnnnnnnnnnnn de .00-
TERMO :E CON6ERPNCIA 5 6EN:E6

Certi%i$o &ara os de3idos %ins 0unto ao Tribunal de Contas de Minas Gerais ;ue os #astos $o, os re$ursos do 6EN:E6 durante o e<er$7$io de nnnnnnnnn %ora, e%etuados $on%or,e rela!8o abai<o4
MLS
Pro0ission"is Do M"gistBrio
O%tr"s Des#es"s do Ensino /%nd"9ent"&
!AN
/EV MAR A R MAI !UN !UL A;O SET OUT NOV DEQ
R3 A PA;AR RUITADOS SU TOTAL R3 P3 NO RUITADOS R3 P3 CANCELADOS
TOTAL
Pela $on%ir,a!8o dos dados a$i,a in%or,ados assina, os re&resentantes da Entidade e ,e,bros da e;ui&e de ins&e!8o. nnnnnnnnnnnnnn nnnnn de nnnnnnnnnnnnn de .00-
DIRETORIA DE AUDITORIA EOTERNA DEPARTAMENTO DE AUDITORIA MUNICIPAL
E<,o. Sr. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn ::. Pre%eito do Muni$7&io de nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn
Aos nnnnn do ,Ts de nnnnnnnnnn de dois ,il e nnnn a e;ui&e de ins&e!8o desi#nada &elo E<,o. Sr. Consel1eiro Presidente do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais &ara &ro$eder X ins&e!8o ordinAria na Pre%eitura Muni$i&al de nnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 3eri%i$ou ;ue a do$u,enta!8o re%erente Xs des&esas $o, Ensino n8o se en$ontra3a de a$ordo $o, as deter,ina!"es da IN n. 0./.00. do TCMG. :iante do e<&osto serA $on$edido u, &ra@o atB as nnnnn1s. do dia nnnn/nnnn/nnnn nos ter,os do art. .'0 do RITC &ara a&resenta!8o da re%erida do$u,enta!8o de3ida,ente or#ani@ada.
Aten$iosa,ente
nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn No,e4 Car#o4 TC4
PAPEL DE TRA ALMO SO RE SADE Pre%eitura Muni$i&al de4 No,e do Se$retArioGaH4 CP64 'H A se$retaria &ossui $onta ban$Aria es&e$7%i$a &ara a sa9deZ nnnnn n. nnnnnn .H A Se$retaria %a@ al#u, ti&o de a$o,&an1a,ento do #asto dos re$ursos ,uni$i&ais na sa9deZ nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn -H [uais as des&esas da sa9de est8o sendo &riori@adas &ara &a#a,ento $o, re$ursos ,uni$i&aisZ 4H [uais s8o as $ontas ban$Arias ;ue re$ebe, re$ursos de $on3Tnios da sa9deZ 5H Co,o se &ro$essa o abaste$i,ento de 3e7$ulos da sa9deZ [ue, $ontrolaZ [uantos 3e7$ulos a se$retaria &ossuiZ ]H A Se$retaria de sa9de &ossui al#u, de&Usito ou al,o<ari%adoZ nnnnnnnnnnn (H [uantos &ostos de sa9de o Muni$7&io &ossuiZ /H Co,o se &ro$essa a distribui!8o de ,edi$a,entosZ 2H Co,o B %eita a distribui!8o de ,aterial &ara os &ostos de sa9deZ '0H[ue, li;uida os e,&en1os da sa9deZ ''HOutras in%or,a!"es4
TERMO DE CON/ERLNCIA : SADE

Certi%i$o &ara os de3idos %ins 0unto ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais ;ue a a&li$a!8o nas A!"es e Ser3i!os P9bli$os de Sa9de durante o e<er$7$io de .00. %ora, e%etuados $on%or,e rela!8o abai<o4
MLS CAN 6E* MAR A?R MAI CEN CE+ AGO SET OET NO* :E_ R. A PAGAR [EITA:OS R. P. NKO [EITA:OS4 SU TOTAL. R. P. CANCE+A:OS4 TOTAL.
DESPESAS SADE
0,00 0,00
Pela $on%ir,a!8o dos dados a$i,a in%or,ados assina, os re&resentantes da Entidade e ,e,bros da e;ui&e de ins&e!8o.
nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn nnnnn/nnnnn/nnnnn
DIRETORIA DE AUDITORIA EOTERNA

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA MUNICIPAL
E<,o. Sr. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn

::. Pre%eito do Muni$7&io de nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn
Aos nnnnn do ,Ts de nnnnnnnnnn de dois ,il e nnnn a e;ui&e de ins&e!8o desi#nada &elo E<,o. Sr. Consel1eiro Presidente do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais &ara &ro$eder X ins&e!8o ordinAria na Pre%eitura Muni$i&al de nnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 3eri%i$ou ;ue a do$u,enta!8o re%erente Xs des&esas $o, Sa9de n8o se en$ontra3a de a$ordo $o, as deter,ina!"es da IN n ''/.00- do TCMG. :iante do e<&osto serA $on$edido u, &ra@o atB as nnnnn1s. do dia nnnn/nnnn/nnnn nos ter,os do art. .'0 do RITC &ara a&resenta!8o da re%erida do$u,enta!8o de3ida,ente or#ani@ada.
Aten$iosa,ente
C h e c k lis t d o s p a g a m e n t o s d o s a g e n t e s p o "'t ic o s p o r e x e r c 'c io
( r e e it u r a ) u n ic ip a " d e * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
E x e r c 'c io d e * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * E xo nerao C a rg o ja n ev m ar a!r m ai ju n ju " ago set out nov de# $%
Nom e
N om eao
10
11
12
13
14
15
16 + ! s e rv a o , a g a m e n to s e (e t' a d o s ) a g a m e n to ) R e s o n s - " e l e la in ( o r m a # $ o N o m e /C a rg o /D a ta
17
1 ) R e la c io n a r o n o m e d o s a g e n te s
o l ! t i c o s in d i c a n d o o s r e s e c t i" o s c a r g o s , c o m a d a t a d e n o m e a # $ o e e % o n e r a # $ o , & ' a n d o ( o r o c a s o )
2 ) * a r c a r c o m ' m & o s & ' a d r o s a c im a , d e a c o r d o c o m o s
3 ) + n e % a r a s n o ta s d e e m e n , o c o m a s r e s e c ti" a s ( o l, a s d e
LC VII
-+.EI-+ (/-/ /N01I2E D+2 (-+CEDI)EN.+2 C+)(-/2 / (-E2./34+ DE 2E-5I3+2 / +6-/2 / 2E-5I3+2 DE EN7EN8/-I/
LC VII
DI2(EN2/ E INEXIGIBILIDADE
+!jetivo, 5eri icar a "ega"idade dos procedimentos "icitatrios9 ava"iar a necessidade: a ra#oa!i"idade e a oportunidade da contratao: e os contro"es so!re a execuo 'sica e inanceira do contrato; <ontes de Crit=rios, C</>>9 1;$?$/?? 1;>@@@/A%: 1;A@B>/A>: 1;>C$C/AC9 1;>?%@/A?9 1;A?$C/AD9 1;A?%C/AD9 .a!e"a de 1icitao: 2Emu"as do .CE)7
C-I.G-I+
(-+CEDI)EN.+2 .eri(icar se o /rg$o o' 0ntidade1 Reali2o' an-lise de mercado 3 es&'isa de re#os, otenciais (ornecedores, ec'liaridades do mercado, etc)) &'e (ac'ltasse concl'ir ela con"eni4ncia e o ort'nidade da contrata#$o) Na ,i /tese de cria#$o, e% ans$o o' a er(ei#oamento de a#$o go"ernamental, &'e acarrete a'mento de des esa, o7ser"o' as seg'intes e%ig4ncias1 a) Reali2a#$o de estimati"a do im acto or#ament-rio e (inanceiro no e%erc!cio em &'e de"er- ser reali2ada a des esa e nos dois s'7se&9entes) 7) <e a estimati"a (oi acom an,ada das remissas e metodologias de c-lc'lo 'tili2adas) c) <e ,o'"e declara#$o do ordenador de des esa de &'e o a'mento tem ade&'a#$o or#ament-ria e (inanceira com a lei or#ament-ria an'al e com ati7ilidade com o lano l'rian'al e com a lei de diretri2es or#ament-rias) 8ndico' a e%ist4ncia de rec'rsos or#ament-rios) E) C/2+ DE C+)(-/2
1) 2)
+rt) 16, 5R6 +rt)16, 8)
3)
+rt)16, :2; +rt)16, 88
6)
+rt) 7, :2;, 888 e 14
7)
0stimo' as &'antidades em ('n#$o do cons'mo e da 'tili2a#$o ro"-"eis)

+rt)15, : 7;
+"alio' re"iamente as condi#=es de g'arda e arma2enamento, se (oi o caso) E) C/2+ DE +6-/2 E 2E-5I3+2 DE EN7EN8/-I/ + e%ec'#$o (oi rogramada em s'a totalidade, re"istos se's c'stos at'al e (inal, e se (oram considerados os ra2os de s'a e%ec'#$o &'e de"er$o ser com at!"eis com a dis oni7ilidade or#ament-ria e com as re"is=es constantes do lano l'rian'al, con(orme o caso ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Constam do rocesso1 a) ro>eto 7-sico a ro"ado ela a'toridade com etente ))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) or#amento detal,ado em lanil,as &'e e% ressem a com osi#$o de todos os se's c'stos 'nit-rios ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) ro>eto e%ec'ti"o, se ,o'"er )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) HI/N.+ /+ (-+CE22/)EN.+: veri icar, + dis ensa o' ine%igi7ilidade se en&'adro' nos casos re"istos na 5ei) + dis ensa o' ine%igi7ilidade atende' @s seg'inte e%ig4ncias1 a) 6oi >'sti(icada )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) a)1) + >'sti(icati"a a resentada A rocedente, nos termos da legisla#$o, do'trina e >'ris r'd4ncia) 3>'sti(icar) 7) 6oi com'nicada dentro de tr4s dias @ a'toridade s' erior ))))))))))))))))))))))))) c) 6oi rati(icada em BBBBB/BBBBB/BBBBB))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d) 6oi '7licada no DC em BBBBB/BBBBB/BBBBB )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d)1) C7ser"ado ra2o de 5 dias ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) E'anto @ (ormali2a#$o, constam do rocesso1 a) caracteri2a#$o da sit'a#$o emergencial o' calamitosa )))))))))))))))))))))))))))))) 7) ra2$o da escol,a do (ornecedor o' e%ec'tante )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) >'sti(icati"a do re#o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d) Fro osta do (ornecedor escol,ido 3tAcnica, re#o, ra2os, o'tros) )))))))))))) 6oram emitidos areceres tAcnicos e/o' >'r!dicos)
9)
+rts) 7; e 8;
10)
+rts 24 e 25
11)
+rt)26 ca 't? +rt) 110
12) 13)
+rt)26, ar) Dnico, 8,88,888? +rt)38, .8
No caso de se' n$o acatamento, "eri(icar se os ('ndamentos s$o la's!"eis 14)

58036/90art)27 59012/95,art2;? 58212art)47? C6,art)195 : 3;
Constam com ro"antes de reg'laridade1 a) relati"o ao 6GH< )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) relati"o ao 8N<< ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) EI+NHC J CCNHR+H+KLC, "eri(icar se1
15)
+rt) 62,ca 't e :: 2; e 4;
M- termo de contrato) 0m caso ositi"o, roceder @ an-lise do mesmo) 0m caso negati"o, se ,o'"er instr'mento e&'i"alente, in(ormar n;, data, etc)1
C7s)1
<e ,o'"er e%ig4ncia de garantia, "eri(icar se esta (oi a resentada d'rante a e%ec'#$o / reg'laridade 6GH< / CND N 8N<<
LC VII
!"EI ! #A A AN$LI%E D!% C!N" A"!% +!jetivo, 5eri icar a "ega"idade dos contratos9 ava"iar pre"iminarmente aspectos como a necessidade: a adequa!i"idade e a oportunidade da contratao: a execuo do contrato e os contro"es existentes;
<ontes de Crit=rios, C</>>9 1; >@@@/A%: 1;>C$C/AC: 1;A?%C/AD: 1; A?$C/AD: 2Emu"as do .CE)7 I 1) 2) II C-I.G-I+2 (-+CEDI)EN.+2 5eri icar, C termo de contrato est- com at!"el com o ato 3licita#$o, dis ensa o' ine%igi7ilidade) &'e l,e de' origem) +rt)54, :: 1; e 2; C contratado A o "encedor da licita#$o o' ad>'dicat-rio direto no caso de dis ensa o' ine%igi7ilidade) +rt)60, ca 't Consta ar&'i"o cronol/gico dos a't/gra(os e registro sistem-tico de se's e%tratos) HI/N.+ /+ IN2.-I)EN.+: veri icar se constam, a) nomes das artes ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) nomes dos se's re resentantes )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) (inalidade )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d) ato &'e a'tori2o' a s'a la"rat'ra ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) e) n; do rocesso de licita#$o, dis ensa o' ine%igi7ilidade )))))))))))))))) () s'>ei#$o dos contratantes @s normas da lei ))))))))))))))))))))))))))))))))))) g) s'>ei#$o dos contratantes @s cl-'s'las contrat'ais ))))))))))))))))))))))) *andato o' doc'menta#$o &'e con(ira o oder de re resenta#$o aos signat-rios elas entidades &'e cele7raram o contrato) C7>eto e se's elementos caracter!sticos CrAdito or#ament-rio elo &'al correr- a des esa, com indica#$o da classi(ica#$o or ('n# e da categoria econQmica) 8ndicar1 Regime de e%ec'#$o o' a (orma de (ornecimento 3 .eri(icar a com ati7ilidade com o edital da licita#$o e ro osta) Cl-'s'las re(erentes a1 a) re#o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) condi#=es de agamento))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) critArios, data 7ase e eriodicidade do rea>'stamento de re#os))) d) critArio de at'ali2a#$o monet-ria entre a data do adim lemento, das o7riga#=es e a do e(eti"o agamento ))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Fra2os de1 a) in!cio de eta as de e%ec'#$o e concl's$o))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) entrega ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) o7ser"a#$o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d) rece7imento de(initi"o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Fresta#$o de garantia3se re"ista no edital) *odalidade1 BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB 6oram esta7elecidos1 a) os direitos e as res onsa7ilidades das artes )))))))))))))))))))))))))))))))) 7) as enalidades ca7!"eis ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) os "alores das m'ltas ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Casos de rescis$o) 3.eri(icar se s$o com at!"eis com o dis osto nos arts)78 e 79) Recon,ecimento dos direitos da administra#$o em caso de rescis$o administrati"a) Condi#=es de im orta#$o, a data e a ta%a de cSm7io ara con"ers$o) Cl-'s'la esta7elecendo a "inc'la#$o ao edital o' ao termo &'e a dis enso' o' ine%igi', ao con"ite e @ ro osta) 3.eri(icar a com ati7ilidade do termo de contrato com a licita#$o e res ecti"a ro osta)) 5egisla#$o a lic-"el @ e%ec'#$o do contrato es ecialmente aos casos omissos)
3) 1)
+rt) 61 O ca 'tP
4) 5) 6) 7)
<Dm'la HC 28 +rt) 55, 8 +rt)55, ., <Dm'las HC 23 e 39 +rts)55, 88 , 54, :1;
8)
+rts)55, 888 e 5; ca 't? <Dm)16
9)
+rt)55, 8.
10) 11) 12) 13) 14) 15) 16)
+rts)55,.8? 56,:: 1;,2;,3;,5; +rt)55,.88
+rt)55,.888 +rt)55, 8R +rt)55, R +rt)55,R8 +rt)55, R88
C7s)1
.eri(icar se no momento da assinat'ra do contrato o licitante mantAm as mesmas condi#=es de ,a7ilita#$o 3 ode ser &'e alg'ns doc'mentos a resenados ara a ,a7ilita#$o este>am "encidos na assinat'ra do contrato)) 8ncl'iNse a&'i atA mesmo altera#=es contrat'ais da licitante) Con(irmar se o licitanteN"encedor de osito' / a resento' a garantia e%igida ara assinat'ra do contrato)
LC VII
-+.EI-+ (/-/ /N01I2E D+2 (-+CEDI)EN.+2 LICITAO - COMPRAS / PRESTAO DE SERVIOS / OBRAS /SERVIOS DE ENGENHARIA
CONVITE
+!jetivo, 5eri icar a "ega"idade dos procedimentos "icitatrios9 ava"iar pre"iminarmente aspectos como a necessidade: a adequa!i"idade e a oportunidade da contratao: e os contro"es existentes para as despesas decorrentes de "icitao; <ontes de Crit=rios, C</>>9 1;$?$/??:1; >@@@/A%: 1; A@B>/A>: 1; >C$C/AC9 1; >?%@/A?9 1; A?$C/AD9 1;A?%C/AD9 .a!e"a de 1icitao: 2Emu"as do .CE)7
C-I.G-I+ (-+CEDI)EN.+2 .eri(icar se o rg$o o' entidade1 Reali2o' an-lise de mercado 3 es&'isa de re#os, otenciais (ornecedores, ec'liaridades do mercado, etc)) &'e (ac'ltasse concl'ir ela con"eni4ncia e o ort'nidade da contrata#$o) 0sta7elece' re&'isitos de &'alidade do o7>eto, de (orma a atender @s s'as necessidades) 5R6 +rt)16 Na ,i /tese de cria#$o, e% ans$o o' a er(ei#oamento de a#$o go"ernamental &'e acarrete a'mento de des esa, o7ser"o' as seg'intes e%ig4ncias1 +rt)16, 8) a) Reali2a#$o de estimati"a do im acto or#ament-rio e (inanceiro no e%erc!cio em &'e +rt)16, :2; de"er- ser reali2ada a des esa e nos dois s'7se&'entes) 7) + estimati"a (oi acom an,ada das remissas e metodologias de c-lc'lo 'tili2adas) c) Declara#$o do ordenador de des esas de &'e o a'mento tem ade&'a#$o or#ament-ria +rt)16, 88 e (inanceira com a 5C+ e com ati7ilidade com o FF+G e 5DC) +rt) 7, :2;, 8ndico' a e%ist4ncia de rec'rsos or#ament-rios) 888 e 14 E) C/2+ DE C+)(-/2: veri icar se,
+rt)15,8., e 23, : 1; +rt)23, : 2; +rt)7, :5;
C o7>eto (oi s'7di"idido em tantas arcelas &'antas se com ro"aram tAcnica e economicamente "i-"eis, "isando ao mel,or a ro"eitamento dos rec'rsos dis on!"eis no mercado e @ am lia#$o da com etiti"idade, sem erda da economia de escala) Na com ra arcelada, a cada eta a o' con>'nto de eta as da com ra, corres onde licita#$o distinta, reser"ada a modalidade ertinente ara a e%ec'#$o total dos o7>etos em licita#$o) C o7>eto n$o incl'i 7ens sem similaridade o' de marca, caracter!sticas o' es eci(ica#=es e%cl'si"as, e%ceto nos casos re"istos) 0stimo' as &'antidades em ('n#$o do cons'mo e da 'tili2a#$o ro"-"eis)
+rt) 15, :7;
+"alio' re"iamente as condi#=es de g'arda e arma2enamento, se (oi o caso) E) C/2+ DE +6-/2 E 2E-5I3+2 DE EN7EN8/-I/: veri icar se, + e%ec'#$o (oi rogramada em s'a totalidade, re"istos se's c'stos at'al e (inal, e (oram considerados os ra2os de s'a e%ec'#$o &'e de"er$o ser com at!"eis com a dis oni7ilidade or#ament-ria e com as re"is=es constantes do lano l'rian'al, con(orme o caso) Constam do rocesso1 a) ro>eto 7-sico a ro"ado ela a'toridade com etente )))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) or#amento detal,ado em lanil,as &'e e% ressem a com osi#$o de todos os se's c'stos 'nit-rios ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) ro>eto e%ec'ti"o, se ,o'"er )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) HI/N.+ /+ (-+CE22/)EN.+: veri icar, 10) 11) 12)
+rt) 23 +rt)22,::3;, 6or 6; 7; +rt) 21, : 2;, 8. e : 3;? +rt) 110
+rt)7; e 8;
Mo'"e o ade&'ado en&'adramento da modalidade licitat/ria) 6oram con"idados elo menos tr4s licitantes) 0ntrega dos con"ites em1 BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB C7ser"ado o la so tem oral )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))
13)
+rt)38, .8
6oram emitidos e acatados areceres tAcnicos e/o' >'r!dicos) No caso do n$o acatamento, "eri(icar se os ('ndamentos s$o la's!"eis) D+ C+N5I.E constam, a) n; de ordem em sArie an'al ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) nome da re arti#$o interessada e de se' setor ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) modalidade ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d) ti o de licita#$o)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) e) men#$o de &'e ser- regida ela 5ei 8666/93))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) () local, dia, ,ora /rece7imento de doc'mentos e ro ostas)))))))))))))))))))))))))))) g) local, dia, ,ora /a7ert'ra dos en"elo es)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Fra2o e condi#=es ara1 a) assinat'ra do contrato o' retirada dos instr'mentos e&'i"alentes))))))))))))))))) 7) e%ec'#$o do contrato ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) entrega/rece7imento do o7>eto da licita#$o ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) <an#=es ara o caso de inadim lemento) a) condi#=es ara artici a#$o na licita#$o ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) (orma de a resenta#$o das ro ostas ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) CritArio ara >'lgamento) 38n(ormar o critArio e a"aliar s'a o7>eti"idade) CritArio de aceita7ilidade de re#os 'nit-rio e glo7al) CritArio de rea>'ste, se (or o caso) Condi#=es de agamento) 8nstr'#=es e normas ara os rec'rsos) N+ C/2+ DE +6-/2 E 2E-5I3+2 DE EN7EN8/-I/: veri icar ainda, 5ocal onde ode ser e%aminado e ad&'irido o ro>eto 7-sico, de"idamente a ro"ado ela a'toridade com etente) Cr#amento detal,ado em lanil,as &'e e% ressem todos os c'stos 'nit-rios <e ,- ro>eto e%ec'ti"o dis on!"el na data da e% edi#$o do con"ite e o local onde ossa ser e%aminado e ad&'irido) 5imites ara agamento de instala#$o e mo7ili2a#$o ara e%ec'#$o de o7ras o' ser"i#os, o7rigatoriamente re"istos em se arado) 8/6I1I./34+ E JI17/)EN.+ D/2 (-+(+2./2: /DJIDIC/34+ E 8+)+1+7/34+ Hodos os doc'mentos e ro ostas (oram r'7ricados elos licitantes resentes e ela comiss$o de licita#$o) D/ 8/6I1I./34+, Data da a!ertura *****/*****/***** + a7ert'ra e a recia#$o dos en"elo es de ,a7ilita#$o1 a) antecede' a a7ert'ra dos en"elo es das ro ostas )))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) (oi reali2ada em ato D7lico re"iamente designado ))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) (oi la"rada ata circ'nstanciada, assinada elos licitantes resentes e ela comiss$o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Cs doc'mentos de ,a7ilita#$o e%igidos est$o de acordo com a legisla#$o) A apresentao do CND e do FGTS obrigatria mesmo no caso de convite 3C6,art)195, : 3;? 5eis1 8212/92,art)47? 8036/90,art)27? 9012/95,art) 2;? 9032/95, art)47) Relacionar os doc'mentos em (ol,a s'7sidi-ria) C7ser"ar &'e o art) 32, : 1; (ac'lta a dis ensa de todos o' arte dos doc'mentos de ,a7ilita#$o) 0ntretanto, no ato da contrata#$o a lei e%ige a a resenta#$o dos mesmos) Cs doc'mentos de ,a7ilita#$o1 a) s$o originais o' c/ ias a'tenticadas or cart/rio o' ser"idor da administra#$o ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) est$o dentro do ra2o de "alidade ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) sem sinais de ras'ra, emendas o' altera#=es &'e se con(ig'rem como ind!cios de irreg'laridades o' (ra'de ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Mo'"e a de"ol'#$o dos en"elo es das ro ostas (ec,ados aos licitantes ina7ilitados D+ JI17/)EN.+ D/2 (-+(+2./2, Data da a!ertura, *****/*****/***** + a7ert'ra dos en"elo es de ro ostas dos licitantes ,a7ilitados ocorre' a /s transcorrido o ra2o rec'rsal sem inter osi#$o de rec'rso, o' tendo ,a"ido desist4ncia e% ressa de inter osi#$o de rec'rso or arte de todos os licitantes, o' ainda, a /s o >'lgamento dos rec'rsos inter ostos) + a7ert'ra dos en"elo es de ro ostas1 a) (oi reali2ada em ato D7lico re"iamente designado )))))))))))))))))))))))))))))))))))))
14)
+rt)40 ca 't
15) 16) 17) 18) 19) 20) 21) 22)
+rt)40, 88, R.8
+rts)40, 888 +rts)40, .8? e 9; +rts)40, .88? +rt) 40, R +rt) 40, R8 +rt)40, R8. +rts)40, R.? e 109 +rt)7;, :2;, 8?40,8., :2;, 8 +rt)7;, :2;, 88? 40,:2, 88 +rt)40,. e art)7;, :1; +rt)40, R888
23) 24) 25) 26)
27)
+rt) 43, : 2;
28)
+rt) 43, : 1;
29)
+rts) 27 a 32
30) 31) 32 33)
+rt) 32 ca 't
+rt) 43, 88 +rt)109,8, a? +rt) 43, 888? +rt) 110 +rt) 43, : 1;
34) 35) 36) 37)

38)
+rt) 38, 8. +rt)43, 8. +rts)43,.? 44 45 ca ? 48 +rts) 109,)8 7? e 110 +rt)38, .88? <Dm) HC 80
7) (oi la"rada ata circ'nstanciada, assinada elos licitantes resentes e ela Comiss$o ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 0st$o >'ntados os originais das ro ostas e dos doc'mentos &'e as instr'!ram) 3Relacionar as ro ostas o' >'ntar ma a com arati"o das ro ostas ela7orado ela comiss$o >'lgadora em (ol,a s'7sidi-ria)) +s ro ostas (oram ela7oradas em con(ormidade com os re&'isitos do con"ite e, con(orme o caso, com os re#os correntes no mercado o' (i%ados or /rg$o o(icial com etente) C >'lgamento e a classi(ica#$o das ro ostas o7edeceram aos critArios re"istos no con"ite) 6oi o7ser"ado o ra2o rec'rsal determinado ara esta (ase)
aH bH
ato de ad>'dica#$o, em BBBBB/BBBBB/BBBBB ato de ,omologa#$o, em BBBBB/BBBBB/BBBBB
39) 40) 41) 42) 43)

+rt)38, R? +rt)62,ca 't e :: 2; e 4; +rt) 64 art) 64 : 1;
44)
HI/N.+ /+ -E2I1./D+ D/ 1ICI./34+: veri icar se, C re#o constante da ro osta "encedora A com at!"el com os raticados no mercado) M- ind!cios de so7re re#o o' s' er(at'ramento, se oss!"el col,er dados na regi$o) HI/N.+ K C+N.-/./34+: veri icar se, M- termo de contrato) <e ositi"o, registrar as in(orma#=es no a el de tra7al,o es ec!(ico) <e negati"o, se ,o'"er instr'mento e&'i"alente, in(ormar n;, data, etc) C contrato (oi (irmado com o licitante ad>'dicat-rio, no ra2o e condi#=es esta7elecidos no con"ite) Mo'"e rorroga#$o do ra2o de con"oca#$o, o &'e A (ac'ltado, or 'ma "e2 e or ig'al er!odo, &'ando solicitado ela arte d'rante a "ig4ncia do ra2o inicial e desde &'e ten,a ocorrido moti"o >'sti(icado aceito ela administra#$o) Caso o con"ocado n$o ten,a assinado o termo de contrato o' n$o ten,a aceitado o' retirado o instr'mento e&'i"alente no ra2o e condi#=es esta7elecidos, a administra#$o1 re"ogo' a licita#$o, o' con"oco' os licitantes remanescentes, na ordem de classi(ica#$o, ara (a24Nlo es ontaneamente
Nos casos de tAcnica e re#o C7s)1 Ccorre' desist4ncia do ra2o rec'rsalU
.eri(ica#$o das e%ig4ncias tAcnicas, en&'adramento legal) T'lgamento das ro ostas tAcnicas Fra2o rec'rsal Hem &'e ser (ormali2ada or re resentante legal, em todas as (ases em &'e ocorrerem)
LC VII
-+.EI-+ (/-/ /N01I2E D+2 (-+CEDI)EN.+2 LICITAO - COMPRAS / PRESTAO DE SERVIOS / OBRAS / SERVIOS DE ENGENHARIA
TOMADA DE PREOS E CONCORRLNCIA

+!jetivo, 5eri icar a "ega"idade dos procedimentos "icitatrios9 ava"iar a necessidade: a ra#oa!i"idade e a oportunidade da contratao: e os contro"es so!re a execuo 'sica e inanceira do contrato;
<ontes de Crit=rios, C</>>9 1 $?$/??9 1 >@@@/A%: 1 A@B>/A>: 1 >C$C/AC9 1 >?%@/A?9 1 A?$C/AD9 1 A?%C/AD9 .a!e"a de 1icitao: 2Emu"as do .CE)7
C-I.G-I+ (-+CEDI)EN.+2
.eri(icar se o Vrg$o o' 0ntidade1 1) 2) Reali2o' an-lise de mercado 3 es&'isa de re#os, nDmero de otenciais (ornecedores, ec'liaridades do mercado, etc)) &'e (ac'ltasse concl'ir ela con"eni4ncia e o ort'nidade da contrata#$o) 0sta7elece' re&'isitos de &'alidade do o7>eto, de (orma a atender @s s'as necessidades) +rt)16,5R6 Na ,i /tese de cria#$o, e% ans$o o' a er(ei#oamento de a#$o go"ernamental &'e acarrete a'mento de des esa, o7ser"o' as seg'intes e%ig4ncias1 +rt)16, 8) a) Reali2a#$o de estimati"a do im acto or#ament-rio e (inanceiro no e%erc!cio em &'e de"er- ser reali2ada a des esa e nos dois s'7se&'entes) +rt)16, :2; 7) + estimati"a (oi acom an,ada das remissas e metodologias de c-lc'lo 'tili2adas) c) Declara#$o do ordenador de des esas de &'e o a'mento tem ade&'a#$o or#ament-ria +rt)16, 88 e (inanceira com a 5C+ e com ati7ilidade com o FF+G e com a 5DC) +rt) 7, :2;, 8ndico' a e%ist4ncia de rec'rsos or#ament-rios) 888 e 14 E) C/2+ DE C+)(-/2 5) 6) 7) C o7>eto (oi s'7di"idido em tantas arcelas &'antas se com ro"aram tAcnica e economicamente "i-"eis, "isando ao mel,or a ro"eitamento dos rec'rsos dis on!"eis no mercado e @ am lia#$o da com etiti"idade, sem erda da economia de escala) Na com ra arcelada, a cada eta a o' con>'nto de eta as da com ra corres onde +rt)23, :2; licita#$o distinta, reser"ada a modalidade ertinente ara a e%ec'#$o total dos o7>etos em licita#$o) C o7>eto n$o incl'i 7ens sem similaridade o' de marca, caracter!sticas o' es eci(ica#=es +rt)7;, :5; e%cl'si"as, e%ceto nos casos re"istos) +rt)15, 8. e 23, : 1; +s &'antidades (oram estimadas em ('n#$o do cons'mo e da 'tili2a#$o ro"-"eis) 8) +rt)15,: 7; +s condi#=es de g'arda e arma2enamento (oram a"aliadas re"iamente, se (oi o caso) E) C/2+ DE +6-/2 E 2E-5I3+2 DE EN7EN8/-I/, + e%ec'#$o (oi rogramada em s'a totalidade, re"istos se's c'stos at'al e (inal, e (oram considerados os ra2os de s'a e%ec'#$o, &'e de"er$o ser com at!"eis com a dis oni7ilidade or#ament-ria e com as re"is=es constantes do lano l'rian'al, con(orme o caso) Constam do rocesso1 a) ro>eto 7-sico a ro"ado ela a'toridade com etente ))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) or#amento detal,ado em lanil,as &'e e% ressem a com osi#$o de todos os se's c'stos 'nit-rios ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) ro>eto e%ec'ti"o, se ,o'"er ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) HI/N.+ /+ (-+CE22/)EN.+: veri icar,
3)
4)
10)
+rts)7; e 8;
12) +rt) 23 13) +rt)39
Mo'"e o ade&'ado en&'adramento da modalidade licitat/ria) C rocedimento licitat/rio inicio'Nse com a'di4ncia D7lica) F'7lica#=es do a"iso contendo res'mo do edital1 +rt) 21, 8, 8C emBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB 14) 88, 888 e ::? C'tro, emBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB +rt) 110 C7ser"ado la so tem oral )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 6oram emitidos e acatados areceres tAcnicos e/o' >'r!dicos) 15) +rt)38, .8 No caso do n$o acatamento, "eri(icar se os ('ndamentos s$o la's!"eis HI/N.+ /+ EDI./1, +rt)38, +s min'tas do edital, 7em como a do contrato, (oram re"iamente e%aminadas e 16) ar)Dnico a ro"adas ela assessoria >'r!dica da +dministra#$o) C original do edital est- datado, r'7ricado em todas as (ol,as e assinado ela a'toridade 17) +rt)40,: 1; &'e o e% edi') D+ EDI./1 C+N2./), a) n; de ordem em sArie an'al ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) nome da re arti#$o e do setor interessado ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) modalidade )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) +rt)40 d) ti o de licita#$o))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 18) ca 't? e 8, e) o7>eto descrito de maneira clara e s'cinta)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) () men#$o de &'e ser- regida ela 5ei 8666/93))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) g) local, dia, ,ora /rece7imento de doc'mentos e ro ostas ))))))))))))))))))))))))))) ,) local, dia, ,ora /a7ert'ra dos en"elo es ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Fra2o e condi#=es ara1 +rt)40 88 e a) assinat'ra do contrato o' retirada dos instr'mentos e&'i"alentes )))))))))))))))) 19) R.8 7) e%ec'#$o do contrato ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) entrega/rece7imento do o7>eto da licita#$o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 20) +rts)40,888 <an#=es ara o caso de inadim lemento) +rt) 40, .8? a) condi#=es ara artici a#$o na licita#$o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 21) art) 9; 7) (orma de a resenta#$o das ro ostas ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 5ocais, ,or-rios e c/digos de acesso dos meios de com'nica#$o @ distSncia onde ser$o +rt) 40, 22) (ornecidos elementos, in(orma#=es e esclarecimentos relati"os @ licita#$o e @s condi#=es .888 /atendimento das o7riga#=es necess-rias ao c'm rimento de se' o7>eto) Condi#=es e&'i"alentes de agamento entre em resas 7rasileiras e estrangeiras, se (or o 23) +rt)40, 8R caso de licita#$o internacional) 24) +rt)40, .88 CritArio ara >'lgamento 3in(ormar o critArio e a"aliar s'a o7>eti"idade) 25) +rt) 40, R CritArio de aceita7ilidade de re#os 'nit-rio e glo7al) 26) +rt) 40, R8 CritArio de rea>'ste, se (or o caso) 27) +rt)40, R8. Condi#=es de agamento) 28)
+rts)40, R.? e 109
8nstr'#=es e normas ara os rec'rsos) C re#o do edital limito'Nse ao c'sto de s'a re rod'#$o) N+ C/2+ DE +6-/2/2E-5I3+2 DE EN7EN8/-I/: veri icar ainda, 8ndica#$o do local onde ode ser e%aminado e ad&'irido o ro>eto 7-sico, de"idamente a ro"ado ela a'toridade com etente) Cr#amento detal,ado em lanil,as &'e e% ressem todos os c'stos 'nit-rios <e ,- ro>eto e%ec'ti"o dis on!"el na data da '7lica#$o do edital e o local onde ossa ser e%aminado e ad&'irido 5imites ara agamento de instala#$o e mo7ili2a#$o ara e%ec'#$o de o7ras o' ser"i#os, o7rigatoriamente re"istas em se arado 8/6I1I./34+ E JI17/)EN.+ D/2 (-+(+2./2: /DJIDIC/34+ E 8+)+1+7/34+ Hodos os doc'mentos e ro ostas (oram r'7ricados elos licitantes resentes e ela comiss$o de licita#$o HI/N.+ K 8/6I1I./34+, Data da a!ertura *****/*****/***** + a7ert'ra e a recia#$o dos en"elo es de ,a7ilita#$o1 a) antecede' a a7ert'ra dos en"elo es das ro ostas )))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) (oi reali2ada em ato D7lico re"iamente designado )))))))))))))))))))))))))))))))))))))
29) +rt) 32, : 5; 30)

+rts)7;,8 e : 2;,8? 40,8. e :2;, 8
31) 88?7;, :2;, 88 +rt)40,., 32) 7;, :1;
+rt)40, :2;,
33) +rt)40,R888
34)
+rt) 43, : 2;
35) +rt) 43, : 1;
36)
+rts) 27 a 32
c) (oi la"rada ata circ'nstanciada, assinada elos licitantes resentes e ela comiss$o )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Cs doc'mentos de ,a7ilita#$o e%igidos est$o de acordo com a legisla#$o 3C6, art)195,:3;? 5eis 8212/92,art)47? 8036/90,art)27? 9012/95,art)2;? 9032/95, art)47) Relacionar os doc'mentos em (ol,a s'7sidi-ria Cs doc'mentos de ,a7ilita#$o1 a) s$o originais o' c/ ias a'tenticadas or cart/rio o' ser"idor da administra#$o)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) est$o dentro do ra2o de "alidade ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) sem sinais de ras'ra, emendas o' altera#=es &'e se con(ig'rem como ind!cios de irreg'laridades o' (ra'de)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) Mo'"e a de"ol'#$o dos en"elo es das ro ostas (ec,ados aos licitantes ina7ilitados C res'ltado da (ase de ,a7ilita#$o, caso n$o ten,am estado artici antes, (oi '7licado na 8C em BBBBB/BBBBB/BBBBB) resentes todos os
37)
+rt)32 ca 't
38) +rt) 43, 88 39) +rt)109, : 1;
40) +rt) 43, 888?

+rt) 110
+rt)109,8, a?
41)
+rt) 43, : 1;
42) +rt)38, 8. 43) +rt)43, 8. 44) 45) 46)

+rts)43,.? 44, 45 ca ? 48 arts)109,8, 7? 110
HI/N.+ /+ JI17/)EN.+ D/ (-+(+2./2 Data da a!ertura, *****/*****/***** + a7ert'ra dos en"elo es de ro ostas dos licitantes ,a7ilitados ocorre' a /s transcorrido o ra2o rec'rsal sem inter osi#$o de rec'rso, o' tendo ,a"ido desist4ncia e% ressa de inter osi#$o de rec'rso or arte de todos os licitantes, o' ainda, a /s o >'lgamento dos rec'rsos inter ostos) + a7ert'ra dos en"elo es de ro ostas1 a) (oi reali2ada em ato D7lico re"iamente designado)))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) (oi la"rada ata circ'nstanciada, assinada elos licitantes resentes e ela comiss$o)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 0st$o >'ntados os originais das ro ostas e dos doc'mentos &'e as instr'!ram) 3Relacionar as ro ostas o' >'ntar ma a com arati"o das ro ostas ela7orado ela comiss$o >'lgadora em (ol,a s'7sidi-ria)) +s ro ostas (oram ela7oradas em con(ormidade com os re&'isitos do edital e, con(orme o caso, com os re#os correntes no mercado o' (i%ados or /rg$o o(icial com etente)
C >'lgamento e a classi(ica#$o das ro ostas o7edeceram aos critArios re"istos no 0dital)
6oi o7ser"ado o ra2o rec'rsal determinado ara esta (ase) C res'ltado do >'lgamento e classi(ica#$o das ro ostas, caso n$o ten,am estado resentes todos os artici antes, (oi '7licado na 8C em BBBBB/BBBBB/BBBBB aH ato de ad>'dica#$o, em BBBBB/BBBBB/BBBBB bH ato de ,omologa#$o, em BBBBB/BBBBB/BBBBB $H '7lica#$o em BBBBB/BBBBB/BBBBB HI/N.+ /+ -E2I1./D+ D/ 1ICI./34+: veri icar se, C re#o constante da ro osta "encedora A com at!"el com os raticados no mercado M- ind!cios de so7re re#o o' s' er(at'ramento HI/N.+ K C+N.-/./34+: veri icar se, M- termo de contrato) 0m caso ositi"o, registrar as in(orma#=es no FH es ec!(ico 0m caso negati"o, se ,o'"er instr'mento e&'i"alente, in(ormar n;, data, etc)1 C contrato (oi (irmado com o licitante ad>'dicat-rio, no ra2o e condi#=es esta7elecidos no edital Mo'"e rorroga#$o do ra2o de con"oca#$o, o &'e A (ac'ltado, or 'ma "e2 e or ig'al er!odo, &'ando solicitado ela arte d'rante a "ig4ncia do ra2o inicial e desde &'e ten,a ocorrido moti"o >'sti(icado aceito ela administra#$o Caso o con"ocado n$o ten,a assinado o termo de contrato o' n$o ten,a aceitado o' retirado o instr'mento e&'i"alente no ra2o e condi#=es esta7elecidos, a administra#$o1 re"ogo' a licita#$o, o' con"oco' os licitantes remanescentes, na ordem de classi(ica#$o, ara (a24Nlo es ontaneamente
+rt)109 : 1;
+rt)38, .88? 47) <Dm) HC 80 48) 49) 50) +rt)62,ca 't 51) +rt) 64 52) art) 64 : 1;
+rt)38, R?
e :: 2; e 4;
53)
Nos casos de tAcnica e re#o C7s)1 Desist4ncia do ra2o ara rec'rso E'ali(ica#$o econQmicoN(inanceira
.eri(ica#$o das e%ig4ncias tAcnicas, en&'adramento legal) T'lgamento das ro ostas tAcnicas) Fra2o rec'sal For escrito / re resentante legal, em todos as (ases em &'e ocorrerem M- no rocesso >'sti(icati"a ara e%ig4ncia dos ind!cios cont-7eisU
LC VII
-+.EI-+ (/-/ /N01I2E D+ (-+CEDI)EN.+ LICITAO AQUISIO DE BENS E SERVIOS COMUNS
PRE;O PRESENCIAL
+!jetivo, 5eri icar a "ega"idade dos procedimentos "icitatrios9 ava"iar a necessidade: a ra#oa!i"idade e a oportunidade da contratao: e os contro"es so!re a execuo 'sica e inanceira do contrato;
<ontes de Crit=rios, C</>>9 1 $?$/??9 1 >@@@/A%: 1 A@B>/A>: 1 >C$C/AC9 1 >?%@/A?9 1 A?$C/AD9 1 A?%C/AD9 1 $?;DC?/?C9 2Emu"as do .CE)7;
C-I.G-I+ (-+CEDI)EN.+2
.eri(icar se o Vrg$o o' 0ntidade1 1) 2) 3) 4) 5) +rt) 1; 5 10)520 +rt) 3;, 88, 5 10)520 +rt) 3;, 888, 5 10)520 +rt) 14 5 8)666/93 +rt)16,5R6 6) +rt)16, 8) +rt)16, :2; +rt)16, 88 7) 8) 9) +rt) 3;, 8, 5 10)520 +rt) 3;, 8. 5 10)520 <e o c,e(e e%ec'ti"o edito' decreto reg'lamentador do reg$o no Sm7ito do *'n!ci io) <e o o7>eto re(ereNse a a&'isi#$o de 7ens o' ser"i#os com'ns) 0sta7elece' de(ini#$o recisa e clara do o7>eto, "edadas es eci(ica#=es &'e, e%cessi"as, irrele"antes o' desnecess-rias, limitem a com eti#$o) or
+ administra#$o reali2o' es&'isa de mercado com elo menos 3 (ornecedores do ramo ertinente a resentando os indis ens-"eis elementos tAcnicos, 7em como o or#amento, ela7orado elo /rg$o o' entidade romotora da licita#$o) 8ndico' a e%ist4ncia de rec'rsos or#ament-rios)
Na ,i /tese de cria#$o, e% ans$o o' a er(ei#oamento de a#$o go"ernamental &'e acarrete a'mento de des esa, o7ser"o' as seg'intes e%ig4ncias1
a) Reali2a#$o de estimati"a do im acto or#ament-rio e (inanceiro no e%erc!cio em &'e de"er- ser reali2ada a des esa e nos dois s'7se&'entes) 7) + estimati"a (oi acom an,ada das remissas e metodologias de c-lc'lo 'tili2adas ) c) Declara#$o do ordenador de des esas de &'e o a'mento tem ade&'a#$o or#ament-ria e (inanceira com a 5C+ e com ati7ilidade com o FF+G e com a 5DC) + a'toridade com etente >'sti(ico' a necessidade da contrata#$o Designa#$o do regoeiro e e&'i e de a oio) + e&'i e de a oio (oi integrada em s'a maioria or ser"idores oc' antes de cargo e(eti"o o' em rego na administra#$o, re(erencialmente ertencentes ao &'adro ermanente do /rg$o o' entidade romotora do e"ento) + a'toridade com etente do /rg$o/entidade a'tori2o' a a7ert'ra do rocesso licitat/rio) HI/N.+ /+ EDI./1,
+rt) 3;, : 1;, 5 10)520 +rt) 38, 10) ca 't) 5 8)666
: 11) +rt)38, Dnico
+s min'tas do edital, 7em como a do contrato, (oram a ro"adas ela assessoria >'r!dica da +dministra#$o
re"iamente e%aminadas e
original do edital est- datado, r'7ricado em todas as (ol,as e assinado ela a'toridade 12) +rt)40,: 1; C &'e o e% edi')
13)
+rt) 4;, 8, 5 10)520
F'7lica#=es do a"iso contendo res'mo do edital1 Di-rio C(icial do res ecti"o ente (ederado, o', n$o e%istindo)) Tornal de circ'la#$o local, e 6ac'ltati"amente, or meios eletrQnicos e con(orme o "'lto da licita#$o, em >ornal de grande circ'la#$o) C edital (oi di"'lgado ara cons'lta na internet, na (orma da 5ei 6ederal n; 9)755/98) D+ EDI./1 C+N2./),
a) a de(ini#$o do o7>eto da licita#$o? 7) a indica#$o do local, dias e ,or-rios em &'e oder- ser lida o' o7tida a !ntegra do edital? c) as e%ig4ncias de ,a7ilita#$o? d) critArios de aceita#$o das ro ostas? +rt)4;, 88, e) san#=es or inadim lemento? 888, 8., ., () condi#=es ara artici a#$o na licita#$o? 5 10)520? g) rocedimentos ara credenciamento na sess$o do reg$o? +rts) 21, : 14) 3;? 27 a ,) re&'isitos de a resenta#$o da ro osta de re#os e de doc'mentos de ,a7ilita#$o? rocedimentos ara rece7imento e a7ert'ra dos en"elo es com as ro ostas de 37? +rt) 40, i) re#os? 888 da 5 >) critArios e rocedimentos de >'lgamento das ro ostas3menor re#o)? 8)666/93) W) rocedimentos ara inter osi#$o de rec'rsos? l) ra2o ara a resenta#$o das ro ostas, &'e n$o ser- in(erior a 83oito) dias Dteis contados a artir da '7lica#$o do a"iso? m) min'ta do contrato, se (or o caso? n) cronograma (!sicoN(inanceiro de desem7olso, se (or o caso) 5;, 888 15) +rt) 5 10)520 +rt)38, .8 16) 5 8)666 C re#o do edital limito'Nse ao c'sto de s'a re rod'#$o e aos c'stos de 'tili2a#$o de rec'rsos de tecnologia da in(orma#$o, &'ando (or o caso) 6oram emitidos e acatados areceres tAcnicos e/o' >'r!dicos) No caso do n$o acatamento, "eri(icar se os ('ndamentos s$o la's!"eis </2E E&.E-N/ D+ (-E74+ 6oi reali2ada sess$o D7lica ara rece7imento das ro ostas) Credenciamento dos licitantes1 a) o re resentante a ser credenciado de"er- com ro"ar a s'a legitimidade ara o e%erc!cio da ('n#$o mediante a a resenta#$o de doc'mento da em resa ca a2 de atestar esta condi#$o o' doc'mento de roc'ra#$o o'torgada elo re resentante da em resa? 7) da roc'ra#$o de"e conter a o'torga de oderes necess-rios ara a (orm'la#$o de ro ostas e a r-tica de demais atos inerentes ao reg$o, incl'si"e dar lances, de"endo a mesma "ir acom an,ada dos doc'mentos de constit'i#$o da em resa) Declara#$o de ,a7ilita#$o1 Cs interessados o' se's re resentantes a resentar$o declara#$o dando ci4ncia de c'm rem lenamente os re&'isitos de ,a7ilita#$o e entregar$o os en"elo es contendo a indica#$o do o7>eto e do re#o o(erecidos, rocedendoNse @ a7ert'ra e "eri(ica#$o da con(ormidade das ro ostas com os re&'isitos esta7elecidos no edital) HI/N.+ /+ JI17/)EN.+ D/ (-+(+2./2 C regoeiro a7rir- a enas os en"elo es contendo as ro ostas comerciais e as classi(icar- em ordem crescente de "alor1 a) ro osta de menor re#o? 7) ro ostas s'7se&'entes atA 10X do menor re#o? c) caso n$o ,a>a elo menos 3 ro ostas classi(icadas, con(orme critArio indicado no item 7, o regoeiro de"er- classi(icar a mel,or ro osta atA o m-%imo de 3 licitantes, &'ais&'er &'e se>am os re#os o(erecidos, ara artici ar da eta a de lances "er7ais?
+rt)4;, .8 17) 5 10)520
+rt)4,.88 18) 5 10)520
4, .888 19) +rt) 5 10)520
.888, C a'tor da o(erta de "alor mais 7ai%o e os das o(ertas com re#os ate 10X s' eriores 20) +rt)4;, 5 10)520 @&'ela oder$o (a2er no"os lances "er7ais e s'cessi"os, atA a roclama#$o do "encedor) 21) +rt) 4;, R, 5 10)520 Fara >'lgamento e classi(ica#$o das ro ostas (oi adotado o critArio de menor re#o o7ser"ados os ra2os m-%imos ara (ornecimento, as es eci(ica#=es tAcnicas e arSmetros m!nimos de desem en,o e &'alidade de(inidos no edital)
4;, R8 22) +rt) 5 10)520
.eri(icar se o regoeiro decidi' moti"adamente so7re a aceita7ilidade da ro osta classi(icada em 1; l'gar, &'anto ao o7>eto e "alor, analisando se ela est- em con(ormidade com o ato con"ocat/rio &'anto @ es eci(ica#$o do o7>eto, &'antidade, condi#$o de agamento, condi#$o de re#o, ra2o de entrega, "alidade da ro osta, local de entrega e demais e%ig4ncias) HI/N.+ K 8/6I1I./34+,
+ ,a7ilita#$o (a2Nse com a "eri(ica#$o de &'e o licitante est- em sit'a#$o reg'lar erante1 a) 6a2enda Nacional? <eg'ridade <ocial? R888, 7) 23) +rt)4;, c) 6'ndo de Garantia do Hem o de <er"i#o Y 6GH<, e 5 10)52C d) 6a2endas 0stad'ais e *'nici ais, &'ando (or o caso, e) E'ando (or o caso, com a com ro"a#$o de &'e atende @s e%ig4ncias do edital &'anto @ ,a7ilita#$o >'r!dica e &'ali(ica#=es tAcnica e econQmicoN(inanceira) 4;, R. 24) +rt) 5 10)52C C licitante ser- declarado "encedor se os doc'mentos de ,a7ilita#$o atenderam as e%ig4nicas do edital)
4;, R.8 <e os doc'mentos n$o atenderem @s e%ig4ncias do edital, ocorrer- a ina7ilita#$o do 25) +rt) 5 10)520 licitante) +rt) 4;, 26) R.888 5 10)52C 4;, RR 27) +rt) 5 10)52C C licitante &'e mani(estar imediata e moti"adamente a inten#$o de recorrer, ter-1 a) ra2o de 3 dias ara a resenta#$o das ra2=es? 7) (icando os demais licitantes intimados ara a resentar contraNra2=es em ig'al nDmero de dias, a artir do tArmino do ra2o rec'rsal? + (alta de mani(esta#$o imediata e moti"ada do licitante im orta recl's$o do direito de rec'rso? HI/N.+ 0 /DJIDIC/34+, ad>'dica#$o1 +rt) 4;, RR, Da a) elo regoeiro, d'rante a sess$o, se nen,'m licitante mani(estar, em tem o ,-7il a 28) RR8, inten#$o de recorrer? 5 10)52C 7) ela a'toridade s' erior, a /s a decis$o do rec'rso inter osto) +rt) 4;, Momologada a licita#$o ela a'toridade com etente, o ad>'dicat-rio ser- con"ocado ara 29) RR88 assinar o contrato no ra2o de(inido em edital) 5 10)52C +rt) 4;, <e o licitante "encedor, con"ocado dentro do ra2o de "alidade da s'a ro osta, n$o 30) RR888 e R.8 cele7rar o contrato, o regoeiro e%aminar- as o(ertas s'7se&'entes e a &'ali(ica#$o dos 5 10)52C licitantes, na ordem de classi(ica#$o, atA a a 'ra#$o de 'ma &'e atenda ao edital) EI+NHC J CCNHR+H+KLC, "eri(icar se1
+rt)38, R? M- termo de contrato) 31) +rt)62,ca 't 0m caso ositi"o, roceder @ an-lise do mesmo) e :: 2; e 4; Em caso negativo: se Louver instrumento equiva"ente: in ormar n: data: etc;,
32) +rt) 64
+ contrato oi irmado com o "icitante adjudicatMrio: no pra#o e condiNes esta!e"ecidos no edita";
LC VII
ROTEIRO PARA ANCLISE DOS TERMOS ADITIVOS A CONTRATO
+!jetivo, 5eri icar a "ega"idade dos aditamentos9 ava"iar pre"iminarmente aspectos como a necessidade: a adequa!i"idade e a oportunidade do aditamento e os contro"es existentes; <ontes de Crit=rios, C</>>9 1; >@@@/A%: 2Emu"as do .CE)7
CRITRIO
$; 2)
+rt) 57 e :: 1; e 2;? 65, 8, 88 +rt) 60? +rt) 65 : 8;? <Dm'la 47
(-+CEDI)EN.+2 5eri icar, + altera#$o se ('ndo' em >'sti(icati"as idQneas e s'(icientes C aditamento est- de"idamente (ormali2ado) C instr'mento menciona1 a) nome das artes )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7) re resentantes ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) c) (inalidade ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) d) re(er4ncia ao instr'mento original ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) CrAdito or#ament-rio elo &'al correr- a des esa, com indica#$o da classi(ica#$o ('ncional rogram-tica e da categoria econQmica) 8ndicar1 Cs acrAscimos em o7ra, ser"i#os o' com ras, o7ser"adas as mesmas condi#=es contrat'ais, n$o 'ltra assaram 25X do "alor at'ali2ado do contrato No caso artic'lar de re(orma de edi(!cio o' de e&'i amento, os acrAscimos se limitaram a 50X do "alor contrat'al No caso de rea>'stamento de re#o, os critArios, !ndices, data 7ase e eriodicidade (oram com at!"eis com o esta7elecido no contrato inicial C instr'mento (oi '7licado no ra2o legal
3)
6) 7) 8) 9) 10)
+rt)55, . <Dm'las HC 23 e 39 +rt) 65, : 1; +rt) 65 : 1;
+rts)61, ) Dnico +rt)110?<Dm)46

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C"#$t%&o ' Se!8o '.'

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(restao de Contas Anual Sistema In/ormati"ado de A1oio ao Controle E.terno ) (CA

C"#$t%&o ' Se!8o '.' C"#$t%&o ( Se!8o ..' C"#$t%&o )

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