Perguntas mais frequentes sobre

As novas regras de Facturao para 2013 e o sistema PHC FX

Quais as empresas que esto obrigadas a enviar os elementos das Facturas AT?
As pessoas, singulares ou colectivas, que tenham sede, estabelecimento estvel ou domiclio fiscal em territrio portugus e aqui pratiquem operaes sujeitas a IVA.

O que uma Factura simplificada?

uma Factura emitida em casos especficos e que contm informao simplificada, nomeadamente datada, numerada sequencialmente e contm os seguintes elementos: Nome ou denominao fiscal e n de identificao fiscal do fornecedor de bens ou prestador de servios Quantidade e denominao usual dos bens transmitidos ou dos servios prestados Preo lquido de imposto, as taxas aplicveis e o montante de imposto devido ou preo com a incluso do imposto e a taxa ou taxas aplicveis N de identificao fiscal do adquirente ou destinatrio, quando for sujeito passivo, ou no sendo sujeito passivo, quando este o solicite

Quando que posso emitir Facturas simplificadas? As Facturas simplificadas tm limite de 100 para qualquer sujeito passivo?
Pode ser emitida uma Factura simplificada nos seguintes casos: Transmisso de bens efectuada por retalhistas ou vendedores ambulantes a particulares (no sujeitos passivos), quando o valor da Factura no ultrapasse os 1.000;

Outras transmisses de bens ou prestaes de servios em que o montante da Factura no ultrapasse os 100, neste caso quer os adquirentes sejam sujeitos passivos ou particulares.

Emiti uma Factura simplificada na aplicao, posso deixar em branco o campo do NIF para que o cliente possa posteriormente preench-lo?
Sim, pode, no entanto, no caso em que o cliente o solicite, obrigatrio o preenchimento do NIF pelo que se torna fiscalmente impraticvel a emisso de Facturas em que o NIF preenchido mais tarde pelo prprio cliente.

Deixa de ser possvel ter documentos equivalentes Factura. Quais os documentos equivalentes que desaparecem?
Nenhum documento pode ser impresso com uma das seguintes denominaes: Venda a dinheiro; Talo; Recibo de adiantamento.

As denominaes de documentos de Facturao aceites so: Factura; Factura simplificada; Nota de Crdito; Nota de Dbito.

Para Nota de Crdito de diferenas de preo, obrigatria a cpia da Factura? Nas devolues podemos adicionar linhas manualmente?
Qualquer documento rectificativo da Factura, Nota de crdito, Guia de devoluo ou outro, deve conter a referncia Factura a que respeita e as menes desta que so
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objecto de alterao. Como tal, se a diferena o preo, ento a Nota de crdito, enquanto documento rectificativo da Factura, deve identificar a Factura de origem, bem como os artigos cujo preo est a ser alterado. Essa informao pode ser lanada por cpia da Factura, ou lanada manualmente no documento de devoluo. O importante que lhe seja feita meno.

Deixaremos de ter notas de dbito, e em vez de nota de dbito emitiremos facturas? As notas de dbito tambm deixam de se poder utilizar como a venda a dinheiro?
A emisso de Factura obrigatria para todas as transmisses de bens e prestaes de servios, independentemente da qualidade do adquirente dos bens ou destinatrio dos servios. Em todos os restantes casos, podero continuar a utilizar os documentos actualmente utilizados, como sejam as Notas de Dbito e Notas de Crdito.

Se uma Guia de transporte for emitida por programa certificado, preciso comunicar a mesma A.T.?
Sim, tanto as regras relativas emisso como as regras relativas comunicao de documentos de transporte so independentes da utilizao de software de gesto certificado. Exceptua-se apenas a comunicao de documento de transporte quando se trate de uma factura emitida por software certificado, de acordo com o proposto na alterao prevista no oramento de estado para 2013.

Uma empresa nova est abrangida pela lei de comunicao de transporte?

De acordo com o Artigo 5 n 10 do Decreto-Lei 198/2012, os Sujeitos passivos que, no perodo de tributao anterior, para efeitos dos impostos sobre o rendimento, tenham um volume de negcios inferior ou igual a 100.000, esto obrigadas a comunicar AT os elementos dos documentos de transporte. Como tal, consideramos que as novas empresas no so obrigadas a esta comunicao.

No caso de documentos de transporte que so dossier interno, de mero acompanhamento da mercadoria para servio de subcontrato (operaes externas), que no sero objecto de Facturao, so de comunicao obrigatria? No caso das guias de transporte que servem apenas para quando h transmisso de bens/servios, ou quando se leva material que no se sabe se para Facturar tambm tem de haver comunicao s finanas? Se efectuarmos um transporte ocasional, em viatura da empresa, por exemplo mudana de escritrio, ao fazer guia de transporte tambm temos de comunicar s Finanas?
Todos os bens em circulao, em territrio nacional, devero ser acompanhados de documentos de transporte. Consideram-se bens em circulao todos os que se encontrem fora dos locais de produo, fabrico, transformao, exposio, dos estabelecimentos de venda por grosso e a retalho ou de armazm de retm, por motivo de transmisso onerosa, incluindo a troca, de transmisso gratuita, de devoluo, de afectao a uso prprio, de entrega experincia ou para fins de demonstrao, ou de incorporao em prestaes de servios, de remessa consignao ou de simples transferncia, efectuadas pelos sujeitos passivos referidos no artigo 2. do Cdigo do Imposto sobre

o Valor Acrescentado. Consideram-se ainda bens em circulao os bens encontrados em veculos nos actos de descarga ou transbordo mesmo quando tenham lugar no interior dos estabelecimentos comerciais, lojas, armazns ou recintos fechados que no sejam casa de habitao, bem como os bens expostos para venda em feiras e mercados.

Depois de enviar as guias para a AT necessrio imprimir as mesmas para o transporte?

Tudo depende da forma de emisso utilizada. Se a Guia de transporte for emitida por via electrnica e j possuir um cdigo identificador facultado pela AT, no necessita de imprimir o documento de transporte.

As novas normas de comunicao dos documentos de transporte aplicam-se a todos os documentos de transporte, ou apenas a Guias de Remessa? Por exemplo neste momento uma transferncia de armazm (Guia de Transporte) no tem de ser emitida em documento certificado pela aplicao?
Esta regra aplica-se a todos os documentos de transporte. Eventualmente ficar de fora apenas a comunicao do documento de transporte quando se trate da Factura, caso seja aceite o aditamento em proposta de oramento de estado acima mencionado.

As guias de remessa e transporte continuam sem entrar no Ficheiro SAF-T(PT) ou vai haver alteraes a esse nvel?

Como se criam as guias de remessa no PHC segundo as novas regras de certificao? Temos de configurar tipo para SAF-T(PT) com que cdigo?
O Decreto-lei 198/2012 no tem qualquer meno a este respeito, pelo que por agora as regras de emisso do ficheiro SAF-T(PT) se mantm, podendo continuar a ser utilizado o mesmo cdigo (GR) tendo em conta que estes documentos no entram para o ficheiro SAF-T(PT).

No obrigatrio colocar o NIF na Factura?

O NIF do emissor da Factura sempre obrigatrio. O NIF do cliente, s necessrio quando for sujeito passivo ou quando solicitado por cliente no sujeito passivo.

Existem limites para tirar uma Factura e uma Factura simplificada. O PHC vai criar regras internas, caso por exemplo um retalhista tenha bens para Facturar de valor superior a 1.000 e tente tirar uma Factura simplificada, o sistema no vai permitir? Se emitir uma Factura simplificada no valor de 200 a um consumidor final o PHC deixa gravar? No caso da emisso de uma Factura-Recibo, caso o valor seja superior a 1.000 e no tenha o NIF preenchido, possvel gravar?
A aplicao PHC no vai controlar as condies de emisso de Facturas simplificadas. Neste momento deixamos a flexibilidade a cada utilizador/implementador.

Posso fazer uma Factura simplificada num valor superior a 1.000 a um consumidor final?
De acordo com as regras de emisso de Factura simplificada, estas podero ser emitidas em transmisses de bens e prestaes de servios cujo imposto seja devido em territrio nacional, nas seguintes situaes: a) Transmisses de bens efectuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a no sujeitos passivos, quando o valor da factura no for superior a 1.000; b) Outras transmisses de bens e prestaes de servios em que o montante da factura no seja superior a 100. No entanto, de acordo com o Art. 36 n 15, a indicao na factura da identificao e do domiclio do adquirente ou destinatrio que no seja sujeito passivo no obrigatria nas facturas de valor inferior a 1.000, salvo quando o adquirente ou destinatrio solicite que a factura contenha esses elementos.

Relativamente meno "exigibilidade de caixa" possvel clarificar um pouco mais? Quem pode optar por esse regime?
Actualmente existem regimes especiais que dispem desta possibilidade de Exigibilidade de imposto, como seja o regime especial para Empreitadas e Subempreitadas de Obras pblicas, o regime especial para Entregas de bens s Cooperativas agrcolas e ainda o regime especial para o servio de transporte rodovirio nacional de mercadorias. Em proposta de Oramento de estado para 2013, prev-se uma autorizao legislativa para analisar a seguinte reviso: Todas as empresas que facturem menos de 500.000 podem optar pelo novo regime, ou seja, s pagar IVA depois de o receber. Se for legislado, fica revogado o regime especial para construtores civis e transportadoras.

Continua a ser possvel anular documentos (por exemplo: Facturas), emitidos com erro?
Sim, a anulao de documentos est prevista no Decreto-lei 197/2012. Importa ainda acrescentar que de acordo com o Art. 45 deste diploma, ...devendo conservar-se na respectiva ordem os seus duplicados e, bem assim, todos os exemplares dos que tiverem sido anulados ou inutilizados, com os averbamentos indispensveis identificao daqueles que os substituram, se for caso disso.

O PHC Billing FX no tem s 5 documentos de venda disponveis e configurveis?

Efectivamente o produto PHC Billing FX possui apenas 5 sries de documentos de facturao, no entanto, para todos os utilizadores que actualmente possuam a srie de Vendas a dinheiro, sero disponibilizadas duas novas sries a partir de 1 de Janeiro de 2013 com os nomes Factura simplificada e Factura/Recibo.

Como se diferencia uma Factura de uma Factura Simplificada? Srie diferente com essa designao?
A Factura simplificada surge na lista de documentos de facturao com o nome Factura simplificada, fica desta forma visualmente fcil a percepo da diferena relativamente Factura.

O documento Factura/Recibo a futura "Factura Simplificada" ou para substituir as Vendas a Dinheiro?

No se pode dizer que a Factura/Recibo substitui a Venda a dinheiro, da mesma forma que no se pode dizer que a Factura simplificada substitui a Venda a dinheiro. Isto porque as Vendas a dinheiro permitem registar a transaco comercial entre duas entidades, independentemente de se tratar de Sujeito passivo ou Pessoal singular e sem limite de valor, no obrigando identificao do cliente.
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Como vimos no quadro de comparao entre regras de emisso de Factura (aplicvel Factura/Recibo) e Factura simplificada, no existe a possibilidade de substituir a Venda a dinheiro por um documento nico que possua as mesmas opes. por isso mesmo que a partir de Janeiro de 2013 disponibilizaremos as duas novas sries Factura simplificada e Factura Recibo.

A factura simplificada apenas uma mudana de nomenclatura da venda a dinheiro, correcto? Ou seja, em vez do procedimento que indicaram, bastaria alterar o nome do tipo de documento para Factura simplificada?
No se trata apenas de uma mudana de nomenclatura. As vendas a dinheiro no tinham limite de valor como agora sucede com as Facturas simplificadas, para alm das diferenas identificadas acima. Relativamente alterao da denominao da srie actual, necessrio manter a srie de Vendas a dinheiro como est actualmente, por forma a que possa ser includa no ficheiro SAF-T(PT) de 2012 e possam ser consultadas as vendas a dinheiro emitidas at 31 de Dezembro de 2012, em caso de necessidade.

Tenho que obrigatoriamente ter 2 sries de facturas para a factura e factura simplificada? Isto , posso cumprir os requisitos apenas na recolha de dados do cliente e impresso que escolho (com mais ou menos dados)?
Tem mesmo que ter sries distintas, uma fez que so classificadas de modo diferente na comunicao de documentos de facturao.

A Factura simplificada s pode ser utilizada em valores at 1.000? Ento como fao Facturas Simplificadas (VDs) com valor superior a 1.000?

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Nos casos de documentos de valor superior aos limites estabelecidos para a emisso de factura simplificada, ter que ser emitida uma Factura, regularizada pelo respectivo Recibo ou uma Factura/Recibo.

Como posso definir no PHC a opo que mais me convm para envio dos elementos da factura AT: em tempo real ou envio de ficheiro?
No est ainda criada a estrutura de comunicao dos documentos de facturao, pelo que no temos ainda dados concretos que possamos disponibilizar. De qualquer forma, segundo confirmao recente da AT, s podem comunicar facturas por Webservice as empresas que emitam exclusivamente facturas electrnicas, ou seja, que enviem todas as facturas para todos os seus clientes em formato electrnico.

Como que o PHC FX se autentica com a AT para transmitir as minhas facturas? Com um certificado?
Exacto, fornecido pela AT um certificado que autentica os produtores de software que enviam os documentos a comunicar.

Autofacturao no dever ter uma srie para cada fornecedor?

No existiram alteraes a este respeito, mas efectivamente deve existir uma srie por cada fornecedor com acordo de Autofacturao.

A adjudicao de servios no tem data de bens a disposio. Como se deve proceder neste caso?
A obrigao de incluir no documento a Data em que os bens foram colocados disposio do adquirente ou que os servios foram realizados, se diferente da data da factura, no uma novidade do Decreto-lei 197/2012, j estava prevista no Cdigo do IVA. Pelo que deve continuar a proceder como at aqui, ou seja, se o servio for prestado
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em data diferente da Data da factura, deve ser colocada na Factura a meno dessa data de prestao dos servios.

A factura Proforma at agora podia no ser certificada (tipo para SAF-T(PT) = Outro). E agora se passa a tipo FT certificada?
No existiram alteraes nomenclatura dos tipos de documento para SAF-T(PT), como tal, mantm-se o mesmo tipo para SAF-T(PT). O que surgiu foi uma estrutura prpria de classificao de tipo de documento de facturao para comunicao de documentos de facturao AT, de acordo com a qual os documentos de facturao esto classificados como FT, FS, NC ou ND. Uma vez que a Factura proforma no serve como comprovativo da transaco econmica, no includa na comunicao dos documentos de facturao, tal como j hoje no includa no ficheiro SAF-T(PT).

Os pagamentos antecipados tm de ser suportados por factura e considerando IVA?

Efectivamente os pagamentos antecipados devero dar origem a uma Factura, considerando IVA, se respeitar as transaces sujeitas a IVA, sendo que neste pormenor no existem alteraes s actuais regras.

Aquando do pagamento da factura que for emitida faz-se nota de crdito do adiantamento? No caso dos adiantamentos como posso fazer depois a factura uma vez que sou obrigado a emitir factura?
No est definida uma forma obrigatria de o fazer. Poder ser emitida nota de crdito pelo valor da factura de adiantamento, ou poder a Factura final ser emitida apenas pelo valor remanescente.

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 possvel continuar a emitir documentos de facturao a 0?

Sim, no existe qualquer alterao neste sentido.

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