Secretaria da Receita Federal do Brasil

Excluso do Simples Nacional - 2012

Perguntas e Respostas (Contriuinte!
1" Empresa en#uadrada no Simples Nacional pode ter d$itos triut%rios&
Resp' Conforme previsto no inciso V do art. 17 da Lei Complementar n 123 de 14 de
dezembro de 2006, no podero recol!er os impostos e contrib"i#$es na forma do %imples
&acional a microempresa o" a empresa de pe'"eno '"e poss"a d(bito com o )nstit"to
&acional do %e*"ro %ocial + )&%%, o" com as ,azendas -.blicas ,ederal, /stad"al o"
0"nicipal, c"1a e2i*ibilidade no este1a s"spensa.
2" (nde posso consultar os d$itos&
3esp4 5 rela#o dos d(bitos poder6 ser cons"ltada pela empresa, no s7tio da %ecretaria
da 3eceita ,ederal do 8rasil na internet, no endere#o eletr9nico
!ttp4::;;;.receita.fazenda.*ov.br, acionando </mpresa=, <%imples &acional=,
</2cl"so 2012=, <5>/ de /2cl"so 2012=, =Cons"lta >(bitos=.
)" Como *a+o para regulari,ar estes d$itos&
Resp' 5 empresa dever6 re*"larizar a totalidade dos d(bitos motivadores da emisso do 5>/
dentro do prazo de trinta dias, contados da ci?ncia @5viso de 3ecebimento o" /ditalA, da
se*"inte maneira4
3.1 -a*amento B vista4
3.1.1 >e >(bitos do %imples &acional e >(bitos no previdenci6rios na 3,84 a
empresa dever6 imprimir os >5% e os >arf acessando o e+C5C no s7tio da
3,8 na internet, com cCdi*o de acesso o" certificado di*ital. &o e+C5C, deve
selecionar a op#o %it"a#o ,iscal=, <>ia*nCstico ,iscal=, <&a 3eceita
,ederal=, <>(bitos:-end?ncias=, <Conta Corrente=.
&o caso de d(bitos de %imples &acional, tamb(m poder6 imprimir os >5% no
-D>5% @acessando a op#o <>(bitos do %imples &acional= no men"
<Cons"lta=A, o" no -D>5%+> @acessando a op#o <Cons"ltar >(bitos=A. Caso
no consi*a imprimir os >arf, dever6 comparecer a "ma "nidade de
atendimento da 3,8.
3.1.2 >(bitos -revidenci6rios na 3,8 e na -D,&4
-ara d(bitos declarados em D"ia de 3ecol!imento do ,DE% e )nforma#$es B
-revid?ncia %ocial @D,)-A e no incl"7dos em processo de cobran#a @no
identificados por n de >ebcadA F para '"itar as <diver*?ncias D,)-+D-%=, o
contrib"inte dever6 acessar o endere#o eletr9nico
!ttp4::;;;.receita.fazenda.*ov.br, acionando os itens </mpresa=,
<-a*amentos=, </misso de >arf e D-%= e <C6lc"lo de Contrib"i#o
-revidenci6ria e /misso de D-%=, a fim de efet"ar a at"aliza#o dos valores
devidos e imprimir as *"ias para pa*amento.
/m se tratando de d(bitos de contrib"i#o previdenci6ria incl"7dos em
processo de cobran#a @identificados por n de >ebcadA F o contrib"inte
dever6 diri*ir+se a "ma "nidade de atendimento da 3,8 para solicitar a
emisso de *"ia espec7fica @t7t"loA para '"ita#o do debcad, incl"sive nos
casos em '"e o d(bito 16 este1a sob cobran#a da -D,&.
3.1.3 >e d(bitos no previdenci6rios em cobran#a pela -D,&4 a empresa dever6
imprimir os >arf:>as acessando o s7tio da -D,& na internet, no endere#o
eletr9nico !ttp4::;;;.p*fn.*ov.br, acionando </mpresa=, <-a*amentos=, </mitir
>arf=.
3.2 -arcelamento4
3.2.1 -ara informa#$es sobre parcelamento de d(bitos, acessar o s7tio da %ecretaria
da 3eceita ,ederal do 8rasil na internet, no endere#o eletr9nico
!ttp4::;;;.receita.fazenda.*ov.br, selecionando no men" </mpresa=,
<-arcelamentos de d(bitos=.
-" Posso compensar ou parcelar d$itos do Simples Nacional&
Resp' &o ( poss7vel a compensa#o de d(bitos do %imples &acional, mas os d(bitos de
%imples &acional '"e esto em cobran#a na 3,8 podem ser parcelados nos termos da )nstr"#o
&ormativa 3,8 n 1.22G, de 21 de dezembro de 2011. /ste parcelamento dever6 ser realizado
e2cl"sivamente por meio do -ortal e+C5C da 3,8 em nome do estabelecimento matriz. &o
podero ser incl"7dos nesse parcelamento4
d(bitos com e2i*ibilidade s"spensaH
d(bitos inscritos em d7vida ativa da InioH
d(bitos relativo a m"lta por desc"mprimento de obri*a#o acessCriaH
d(bitos de )C0% e )%% remetidos para inscri#o em d7vida ativa dos /stados e
0"nic7pios '"e t?m conv?nio com a -D,& @nesse caso, o parcelamento do
)C0% o" do )%% dever6 ser solicitado 1"nto B'"eles entesH
d(bitos lan#ados de of7cio antes da disponibiliza#o do %istema /letr9nico
Jnico de ,iscaliza#o, Lan#amento e Contencioso @%efiscAH
d(bitos de Contrib"i#o -atronal -revidenci6ria de empresa optante trib"tada
com base nos 5ne2os )V e V da LC 123:2006 at( 31:12:200K e no 5ne2o )V a
partir de 01:01:200GH
aos demais trib"tos o" fatos *eradores no abran*idos pelo %imples &acional,
previstos na LC 123:2006, art. 13, L 1, incl"sive a'"eles pass7veis de reten#o
na fonte, de desconto de terceiros o" de s"b+ro*a#o.

." /e #uanto tempo dispon0o para regulari,ar esses d$itos e no ser exclu1do&
Resp' 5 pessoa 1"r7dica dever6 re*"larizar a totalidade dos d$itos moti2adores da emisso
do 3to /eclarat4rio Executi2o - 3/E, dentro do pra,o de )0 (trinta! dias5 contados da
ci?ncia @5viso de 3ecebimento o" /ditalA.
6" Preciso me dirigir a uma unidade de atendimento RFB para comunicar a regulari,a+o
dos d$itos&
Resp' Caso a empresa re*"larize a totalidade dos d(bitos dentro do prazo de trinta dias
contados da ci?ncia @5viso de 3ecebimento o" /ditalA, ter6 a s"a e2cl"so do %imples &acional
a"tomaticamente tornada sem efeito, o" se1a, a empresa contin"ar6 no %imples &acional, no
!avendo necessidade de comparecimento a "ma "nidade de atendimento da 3,8 o" adotar
'"al'"er procedimento adicional, pois os sistemas internos da 3,8 trataro do cancelamento da
e2cl"so de forma a"tom6tica.
7" Como *a,er para apresentar contesta+o ao 3to /eclarat4rio Executi2o (3/E!&
Resp' M representante da pessoa 1"r7dica deve se diri*ir a "ma "nidade de atendimento m"nido
dos se*"intes doc"mentos4
+ -eti#o por escrito diri*ida ao >ele*ado da 3eceita ,ederal do 8rasil de N"l*amento
@>3NA de s"a 1"risdi#o, podendo, fac"ltativamente, "tilizar o modelo de contesta#o,
dispon7vel no s7tio da 3,8 na internet @em =,orm"l6rios=: <%imples &acional :0odelo de
contesta#o B e2cl"so do %imples &acional o" no linO
!ttp4::;;;.receita.fazenda.*ov.br:p"blico:form"larios:0odeloContestacao/2cl"sao%&.doc
+ CCpia e ori*inal do 5>/ F 5to >eclaratCrio /2ec"tivo de /2cl"soH
+ >oc"mento '"e permita comprovar '"e o re'"erente:o"tor*ante tem le*itimidade para
solicitar a imp"*na#o, como, por e2emplo, ori*inal e cCpia simples do ato constit"tivo
@contrato social, estat"to e ataA e, se !o"ver, da .ltima altera#oH
+ %e for o caso, cCpia a"tenticada, o" acompan!ada do ori*inal, de proc"ra#o partic"lar
com firma recon!ecida o" de proc"ra#o p.blica. >ever6 ser apresentado doc"mento
@ori*inal e cCpia simplesA '"e comprove a assinat"ra do o"tor*adoH
+ >oc"mentos '"e comprovem s"as ale*a#$es.
8" ( #ue acontecer% se os d$itos #ue deram origem ao 3/E 9 3to /eclarat4rio Executi2o
de Excluso no *orem regulari,ados em tempo 0%il&
Resp' 5 e2cl"so tornar+se+6 definitiva e ter6 efeito a partir de 01:01:2013. M" se1a, at(
31:12:2012, a pessoa 1"r7dica contin"ar6 optante pelo %imples &acional e dever6 a*ir como tal.
5 partir do m?s de 1aneiro de 2013, se" re*ime de trib"ta#o dever6 m"dar. 5 pessoa 1"r7dica
no ser6 mais optante pelo %imples &acional.
:" ( contriuinte exclu1do poder% solicitar no2a op+o em ;aneiro de 201)&
Resp' %im. &o !6 impedimento para '"e este solicite nova op#o em 1aneiro, onde devero
ser realizadas novas verifica#$es. &o entanto, no ser6 permitida a realiza#o de a*endamento
da op#o, nos meses de novembro e dezembro de 2012, "ma vez '"e nesse per7odo, ele ainda se
encontra como optante, pois os efeitos da e2cl"so dar+se+o a partir de 01 de 1aneiro de 2013.
10" No caso da ci<ncia por meio de edital5 como reali,ar a consulta ao Edital&
Resp4 no !aver6 edital f7sico p"blicado nas "nidades da 3,8. M edital ser6 e2cl"sivamente
p"blicado no s7tio da 3,8 na internet @edital eletr9nicoA. M mesmo dever6 ser acesso na p6*ina
da 3eceita ,ederal do 8rasil na internet, ;;;.receita.fazenda.*ov.br, na op#o </ditais
/letr9nicos= o" no linO !ttp4::;;;.receita.fazenda.*ov.br:-rincipal:/ditais/letronicos.!tm.