FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINAS

FAC 1

Nome: Alessandra Carolina Pavan

Nome: Elisangela Quassio da Silva
Nome: Giseli Cristina de F. Silva
Nome: Guilherme Elias Maia

RA: 4980929566
RA: 5321987120
RA: 4561728051
RA: 4300113341

ATPSNoesdeAtividadesAtuariais.

TutorPresencial:RodrigoBittner
TutorDistncia:AdilsondoCarmoBassan

CinciasContbeis

CampinasMaio/2015

SUMRIO

SEGURO NO BRASIL....................................................................................................4
1.1__Questes....................................................................................................................................4

1)

COMO SURGIU O S EGURO NO B RASIL?...........................................................................................4

2)

QUAIS OS ELEMENTOS E DEFINIES DE SEGURO ?...........................................................................5

3)

QUAL O OBJETIVO DE SE FAZER UM SEGURO ?...............................................................................5

COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE.................................6

O QUE PLANO DE PREVIDENCIA E A DIFERENCIAO DOS DOIS

PLANOS DE PREVIDENCIA PRIVADA...........................................................................7

CONCLUSO........................................................................................................................10
BIBLIOGRAFIA....................................................................................................................11

INTRODUO

O Mercado Brasileiro de seguros passa por um momento nico. A abertura do resseguro,

a necessidade de incorporar novos consumidores, a internacionalizao do mercado, a rpida
convergncia entre os mercados de seguro e financeiro, a atrao de novos capitais, empresas
e tecnologia trazem oportunidade inditas e, com elas, grandes desafios. Talvez os maiores
deles que podem se tornar um obstculo se no enfrentado a formao e o
aperfeioamento dos profissionais deste novo filo.
Tendo em vista que atuariais uma Cincia das Tcnicas especificas de analises de riscos
e expectativas, principalmente da administrao de seguros e fundos de penso. Realizando as
etapas deste trabalho da disciplina de Noes de atividades atuariais, os acadmicos de
Cincias Contbeis tero que estar bastante atentos para as mais diferentes situaes de
seguro, cosseguro, resseguro, retrocesso, fraude e a respeito de Plana Previdncia privada,
uma vez existe diferentes necessidades, vez pessoa fsica vez pessoa jurdica e ainda vida
Gerador de Beneficio Livre (VGBL) e Plano Gerador de Beneficio Livre (PGBL), e vivendo
num pais emergente que as pessoas vem cada vez mas utilizando esta pratica.
Assim sendo com os conhecimentos adquiridos neste trabalho os acadmicos futuros
profissionais de Contabilidade estaro em condies de oferecer aos clientes um atendimento
de qualidade e contribuindo na tomada de deciso em relao a estar contratando um tipo de
seguro, e mesmo nos encaminhamentos para a previdncia social.

SEGURO NO BRASIL.

Em qualquer sociedade organizada, o seguro possui papel fundamental. No aspecto

micro, a garantia de que a vida seguir da forma menos turbulenta, menos traumtica, ou
seja, concorre para que a interrupo seja o mais breve possvel. No marco, consiste em
excepcional formador de poupana, sendo, para os governos, valiosa ferramenta de
alavancagem financeira.

1.1

Questes.

1) Como surgiu o Seguro no Brasil?

O Brasil comea a ser levado srio com a vinda da Famlia Real em 1808, com a
abertura dos portos ao comercio internacional, e o inicio da navegao intensiva com todos os
pases, sendo a primeira empresa de seguro no Brasil, a companhia de Seguro Boa-F, cujas
normas se regulavam pela Casa de Seguro de Lisboa e, tambm na Bahia, centro da
navegao martima da poca.
At em 1822, ano da Independncia s se desenvolveu aqui o seguro martimo. Sendo
que em 1855 foi promulgado o Cdigo Comercial, que regulamentou as operaes de seguro
martimo, proibindo o seguro a vida de pessoas livres. Com o progresso decorrente,
fundaram-se novas empresas, que ento passaram a se dedicar a outros ramos de seguro,
como de incndio e o de mortalidade de escravos, seguro de destaque da poca, dada a
importncia demo de obra negra para a atividade econmica. Neste mesmo ano, foi fundada
a companhia de Seguros tranquilidade no Rio de Janeiro, a primeira a comercializar no Brasil
seguro de vida.
Poucos anos depois, estabeleceram-se no Brasil diversas empresas estrangeiras, que
trouxeram para o pas a sua experincia especifica. Com a Proclamao da Republica, a
atividade seguradora, em todas as suas modalidades foi regulamentada. Promulgado em 1916,
o Cdigo Civil regulou, como fizera o Cdigo Comercial em relao aos seguros martimos,
todos os demais seguros inclusive o de vida. Em 1935, foi fundada aquela que vira a ser a

maior companhia seguradora da Amrica Latina, a Atlntica Companhia Nacional de Seguros,

hoje Bradesco Seguros.
Em 1939, foi criado o instituto de Resseguro do Brasil (IRB), com a atribuio de exercer
o monoplio de resseguro no pas. J em 1996, com edio do Decreto Lei n 73, institudo
o sistema Nacional de Seguros Privados com a criao da Superintendncia de Seguros
Privados (SUSEP), rgo oficial fiscalizador das operaes de seguro.

2) Quais os elementos e definies de Seguro?

Definio de Seguro segundo Althearn entendido como um plano ou dispositivo social
que combina os riscos de indivduos de um grupo, utilizando fundos contribudos pelos
membros desse grupo para pagar pelas perdas (ALTHEARN,1981).
Quanto aos elementos de contrato de seguros, no existe propriamente um consenso sobre
eles. Alvim evidencia em seu livro que Clovis Bevilqua enumerou os seguintes elementos:
o segurador, o segurado, o prmio e o risco, isto , o perigo possvel que pode ocorrer ao
objeto segurado (ALVIM,1999). De acordo com Oliveira, percebemos uma expanso, pois
os elementos so: o segurador, o segurado, o risco, prmio e a aplice (OLIVEIRA, 2002). J
Bittencourt os enumera como: risco, segurado, segurador, prmio e indenizao
(BITTENCOURT,2004). Souza possui uma definio bem abrangente ao caracterizar o seguro
como uma operao que toma forma jurdica por meio de um contrato, em que uma das
partes (segurador) se obriga com a outra (segurado ou beneficirio), mediante o recebimento
de uma importncia estipulada (premio), a compens-la (indenizao) por um prejuzo
(sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e incerto (risco), indicado no contrato
(SOUZA, 2002).

3) Qual o objetivo de se fazer um seguro?

O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um determinado
evento futuro certo, ou no, pode lhe causar perdas e danos. A este evento futuro, que pode
prejudicar a sua situao financeira e para o qual voc contrata seguro para se proteger, damos
o nome de risco.

COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE.

COSSEGURO

Operao que consiste na repartio de um

mesmo risco, de um mesmo segurado, entre
duas ou mais seguradora, podendo ser
emitidas tantas aplices quantas forem as
seguradoras ou uma nica aplice, por uma

RESSEGURO

das seguradoras.
Operao pela qual o segurador, com o
intuito de diminuir sua responsabilidade na
aceitao de um risco considerado excessivo
ou perigoso, cede a outro segurador uma
parte da responsabilidade e do prmio

RETROCESSO

recebido.
Operao feita pelo ressegurado e que
consiste

na

cesso

de

parte

das

responsabilidades, por ele aceitas, a outro(s)

ressegurado(es) ou seguradoras(s), ou seja,
trata-se da pulverizao do risco proveniente
de uma ressegurada. Em outras palavras: o
FRAUDE

resseguro de um resseguro.
Tentativa deliberada de um segurado em
requisitar o pagamento de sinistro (total ou
parcial), sem que as ocorrncias previstas na
aplice

para

tal

requisio

tenham

acontecido. (M. Martin Boyer, Universidade

de Montreal Canad).

O QUE PLANO DE PREVIDENCIA E A DIFERENCIAO DOS

DOIS PLANOS DE PREVIDENCIA PRIVADA.
previdncia privada, pode-se dizer que se trata de uma forma de seguro contratado para

garantir uma renda ao comprador ou seu beneficirio. Previdncia privada um investimento

de longo prazo, seu objetivo garantir renda mensal ao seu adquirente quando o mesmo
desejar se aposentar.
Sendo que o valor do premio aplicado pela entidade gestora, que com base em clculos
atualizados, determina o valor do benefcio. Resumindo, entendemos que um sistema que
acumula recursos que garanta uma renda mensal no futuro, especialmente no perodo em que
se deseja parar de trabalhar. Tempos atrs, a previdncia privada era vista como uma forma de
poupana extra, alm da previdncia oficial, porem atualmente como o beneficio do governo
tende cada vez menos, muitos adquirirem um plano como forma de garantir uma renda
razovel ao fim de sua carreira profissional. No Brasil pode ser do tipo aberta ou fechada.
O adquirente deposita uma quantia mensal na qual foi acordada com a instituio
financeira durante um longo perodo de tempo, nessa fase vem sendo feita a capitalizao do
recurso para futuramente vir o perodo de renda.
Os planos de previdncia privada disponveis so VGBL (Vida gerador de beneficio livre)
e o PGBL (Plano gerador de beneficio livre).
Deve-se ficar atento s taxas, a taxa de carregamento incide sobre as contribuies
realizadas que tem uma variao de 0 a 3% (zero a trs por cento), a taxa de administrao o
curso da gesto dos ativos, incidindo sobre a rentabilidade total da aplicao com uma
variao de 1,5% e 3% (um e meio por cento e trs por cento), essa a taxa com maior
impacto dessa forma deve ser pesquisada a instituio financeira que tem o menor impacto a
taxa de juros.
H disponveis trs tipos de renda disponvel:
a)

Renda temporria: consiste em uma renda mensalmente o benefcio finaliza pelo

perodo pr-determinado ou aps a morte o beneficirio o que ocorrer primeiro,
sem que haja qualquer devoluo.

b)

Renda vitalcia com prazo mnimo garantido: consistem em uma renda mensal a
ser paga vitaliciamente ao participante assistido com prazo mnimo garantido, se
durante o perodo de pagamento ocorrer o falecimento antes da contemplao no
prazo indicado, ser pago aos beneficirios na proporo de rateio estabelecida,
pelo restante do perodo mnimo garantido, ocorrendo a morte do assistido aps o
perodo mnimo assistido.

c)

Renda Vitalcia reversvel: mio cliente recebe a remunerao mensal at o

falecimento, quando ocorrer o falecimento um percentual revertido a um
beneficirio indicado contratualmente at seu falecimento.

A principal diferena entre o PGBL e O VGBL o tratamento tributrio. O PGBL

indicado para quem Declarao completa do Imposto de Renda, porque permite deduzir da
base de clculo do IR at 12% da renda bruta anual. O desconto no feito diretamente sobre
o imposto devido, mas sobre a base de calculo, ou seja, sobro o total dos rendimentos
tributveis do ano, ate o limite Maximo de 12% desse valor. Quando voc for resgatar os
recursos acumulados ou receber o beneficio do PGBL, haver cobrana de Imposto de Renda
sobre o valor total (contribuies mais rendimentos) recebido. J o VGBL, durante a fase de
comunicao, no permite descontar o valor investido na Declarao de Imposto de Renda.
Em compensao, na hora de voc receber os recursos acumulados, o Imposto de Renda
incidir exclusivamente sobre os rendimentos. Ou seja, o valor acumulado no taxado pelo
Imposto de Renda. O VGBL indicado para quem faz a Declarao de Imposto de Renda
pelo modelo simplificado, porque s permite o desconto padro da Receita Federal do Brasil.
Modalidade PGBL -(Plano Gerador de Benefcio Livre)
Modalidade VGBL - (Vida Geradora de Benefcio Livre)
A quem se destina indicado para clientes que:
1. Utilizam a Declarao completa de IR
2. Realizam contribuies para a Previdncia Social (ou Regime Prprio) ou aposentada;
3. Desejam contribuir com at 12% da sua renda bruta anual em previdncia
complementar indicado para clientes que:
Utilizam a Declarao simplificada de IR ou so isentos de IR

Contribuem ou no para a Previdncia Social (INSS) ou Regime Prprio;

Ou pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda bruta anual imprevidncia
complementar.
Benefcio Fiscal durante o perodo de acumulao os valores depositados podem ser
deduzidos da base de clculos do IR, em at 12% da renda bruta anual.
Os valores depositados no podem ser deduzidos da base de clculo do IR.
Tributao durante perodo de acumulao.
Rentabilidade
Diferente de outros investimentos, na previdncia o dinheiro das contribuies no
sofre incidncia de IR enquanto o dinheiro estiver investido. Desta forma, a reserva
rende ainda mais ao longo do tempo.
Resgate
No momento do resgate todo o valor est sujeito incidncia de IR. Apenas valores
referentes ao rendimento (ganho de capital) alcanado no plano esto sujeitos
tributao de IR ao momento do resgate.
Tributao no momento da aposentadoria
No momento do resgate todo o valor est sujeito incidncia de IR.
Apenas valores referentes ao rendimento (ganho de capital) alcanado no plano esto
sujeitos tributao de IR ao momento do recebimento da renda.
Importante: Para os clientes que pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda
bruta anual em previdncia, recomendado contratar um plano na modalidade PGBL
para acolher o valor referente aos 12% da sua renda e um VGBL para acolher o
restante dos recursos.

10

CONCLUSO
Em decorrncia a vida cotidiana cheia de inconstncias e variaes hoje pode contar com
as prevenes a prejuzos financeiros e uma complementao de renda futura.
A questo dos seguros hoje alm dos seguros de bens durveis no qual quem j precisou
acionar o seguro sabe que realmente funciona, um alivio para quem acabou de ter ou um
automvel roubado ou sua moradia aonde podem ter sido extrados bens de grande valor ,
temos a modalidade de seguro de preveno e sade, no qual paga-se uma parcela mensal e
uma eventual doena regata-se o valor pr estipulado; paga-se mensalmente uma parcela
compatvel ao valor assegurado, lembrando que deve-se fazer sempre uma consulta ao
PROCON em questo de reclamaes da respectiva seguradora a qual pretende-se realizar o
contrato de seguro. Outra questo preocupante nos tempos atuais a relao de nossa terceira
idade, todo trabalhador contribui com um salrio de contribuio previdenciria no qual
anualmente o governo muda a tabela escalonada de percentuais at um teto mximo que
mesmo que o contribuinte ganhe mais que o teto estipulado, deve-se respeitar o teto mximo
para recolhimento; caso o contribuinte recolha mais eu o teto salarial estipulado dever entrar
com pedido de restituio, pois a Previdncia Social no ir computar a diferena de valores
recolhidos a maior para o clculo de aposentadoria.
Assim pode-se dizer que a responsabilidade e o comprometimento dos futuros
Contadores com os bens e direitos dos seus clientes deve estar sempre frente de qualquer
coisa, porem, sem ferir o que preceitua a legislao no nosso Pas, portanto o bom
desempenho destes trar a diminuio da carga tributaria e resgate de uma parte considervel
de valores retidos pelo governo.

11

BIBLIOGRAFIA

Livro

AZEVEDO, Gustavo H. Seguros, matemtica atuarial e financeira: uma

abordagem introdutria. So Paulo: Saraiva, 2008. PLT 667.