CONTRATAO DE PESSOAS JURDICAS

RETENO DE INSS
1 O que reteno de INSS?
R: Pagamento de tributo ao Instituto Nacional de Seguridade Social para certos
servios prestados, sempre em cima do valor da mo-de-obra e na alquota de 11%,
devendo este valor ser abatido do total a ser pago empresa.
2 Quais so esses servios?
R: So servios de empreitada, isto , cesso de mo-de-obra com valor, incio e
trmino de servios determinados. Englobam os seguintes servios:
I - limpeza, conservao ou zeladoria, que se constituam em varrio, lavagem,
enceramento, desinfeco, desentupimento, dedetizao ou em outros servios
destinados a manter a higiene, o asseio ou a conservao de praias, jardins, rodovias,
monumentos, edificaes, instalaes, dependncias, logradouros, vias pblicas,
ptios ou de reas de uso comum;
II - vigilncia ou segurana, que tenham por finalidade a garantia da integridade fsica
de pessoas ou a preservao de bens patrimoniais;
III - construo civil, que envolvam a construo, a demolio, a reforma ou o
acrscimo de edificaes ou de qualquer benfeitoria agregada ao solo ou ao subsolo
ou obras complementares que se integrem a esse conjunto, tais como a reparao de
jardins ou passeios, a colocao de grades ou de instrumentos de recreao, de
urbanizao ou de sinalizao de rodovias ou de vias pblicas;
IV natureza rural, que se constituam em desmatamento, lenhamento, arao ou
gradeamento, capina, colocao ou reparao de cercas, irrigao, adubao,
controle de pragas ou de ervas daninhas, plantio, colheita, lavagem, limpeza, manejo
de animais, tosquia, inseminao, castrao, marcao, ordenhamento e embalagem
ou extrao de produtos de origem animal ou vegetal;
V - digitao, que compreendam a insero de dados em meio informatizado por
operao de teclados ou de similares;
VI - preparao de dados para processamento, executados com vistas a viabilizar ou a
facilitar o processamento de informaes, tais como o escaneamento manual ou a
leitura tica.
3 Como reter, em caso de contratao de um dos servios acima?
R: necessrio baixar o programa gerador de GPS (Guia da Previdncia Social)
atravs do site:
http://www.inss.gov.br/pg_secundarias/paginas_perfis/perfil_comPrevidencia_05.asp

MODELO DA GPS

XX.XXX.XXX/XXXX-XX

Legenda:
Cdigo de Pagamento: sempre utilize cdigo 2640
Competncia: o ms da emisso da Nota Fiscal
Identificador: o CNPJ da contratada
Valor INSS: o valor retido da nota fiscal
Instrues:

Primeiramente, clique em Inserir um Novo Item (

(contratado).

) para incluir o contribuinte

Preencha o quadro NOME OU RAZO SOCIAL / ENDEREO / TELEFONE com os

dados da empresa contratada.
Aps inserir os dados, basta clicar no boto Gerar a GPS (

) para emitir a guia.

4 Em todos os casos descritos na pergunta 2 necessrio reter INSS?

R: No. H excees, em que no devemos reter. So os seguintes casos:
a valor a ser retido abaixo de R$ 29,00;
b se a contratada no possuir empregados, o servio for prestado pessoalmente
pelo titular ou scio e o seu faturamento do ms anterior for igual ou inferior a duas
vezes o limite mximo do salrio de contribuio, cumulativamente. necessria
declarao assinada pelo representante legal da empresa para a no reteno
neste item.

5 E se a empresa for optante pelo SIMPLES?

R: No h diferena. Tratando-se de um dos servios descritos na pergunta 2,
necessria a reteno.

Casos especiais
6 Contratei a mesma empresa para servios de pedreiro e encanador, e me foram
emitidas duas notas fiscais de servio. Individualmente, elas no alcanam o reteno
de R$ 29,00, contudo, somando-as, o valor ultrapassa o mnimo. Devo reter os 11%?
R: Sim, desde que as notas tenham sido emitidas no mesmo ms e pertenam
realmente mesma empresa. Neste caso, preencha a GPS informando os nmeros
das notas s quais o tributo est sendo retido.
7 A empresa se diz optante pelo SIMPLES e se recusa a ter o tributo retido. O que
fazer?
R: A Instruo Normativa n 100 bem clara quanto reteno do tributo, conforme
pode ser visto a seguir:
Art. 151. A empresa optante pelo SIMPLES que prestar servios mediante cesso de
mo-de-obra ou empreitada est sujeita reteno sobre o valor bruto da nota fiscal,
da fatura ou do recibo de prestao de servios emitido.
Sendo assim, torna-se necessria reteno do tributo. Caso a empresa continue
insistindo, pea para ela apresentar o ato legal que a exima da reteno.

RETENO DE ISS (EXCETO CAPITAL)

1 O que ISS?
R: ISSQN (Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza) o tributo pago ao
municpio onde foi prestado o servio. Suas premissas bsicas so regidas pela Lei
Complementar n. 116 de 31/07/2007, contudo, para certos aspectos, como itens de
responsabilidade fiscal, facultada a cada municpio autonomia legislativa.
2 Quais so as premissas bsicas dadas pela LC 116?
R: So diversas, mas as mais importantes, para nosso caso, so as seguintes:
Os tomadores dos seguintes servios so obrigados a reter o ISS dos
seguintes servios:
*3.05 (Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso
temporrio),
*7.02 (Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de
construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive
sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem,
pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e
equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador
de servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).),
*7.04 (Demolio),
*7.05 (Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos
e congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador
dos servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS))
*7.09 (Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e
destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer.)
*7.10 (Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos,
imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres.)
*7.12 (Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes
fsicos, qumicos e biolgicos)
*7.16 (Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres)
*7.17 (Escoramento, conteno de encostas e servios congneres)
*7.19 (Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia,
arquitetura e urbanismo)
*11.02 (Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas)
*17.05 (Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio,
inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios,
contratados pelo prestador de servio)
*17.10 (Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies,
congressos e congneres)
A alquota dever ser de, no mximo, 5%.
Aconselhamos fortemente que todos os responsveis leiam a Lei Complementar 116
para que todos tenham uma base da cobrana desse imposto. A lei pode ser
visualizada no site http://www.planalto.gov.br/Ccivil_03/LEIS/LCP/Lcp116.htm.
3 Em quais servios deve ser retido o ISS?
R: Tirando os servios descritos acima, h outros que a sua prefeitura pode ou no
responsabilizar o tomador de servio pelo pagamento. aconselhvel contatar a
secretaria de finanas para se informar sobre a reteno ou no do tributo.

4 Como deve ser pago o ISS?

R: H muitas variaes de mtodos. Grande parte das prefeituras disponibiliza em
seus sites o formulrio para pagamento, contudo, caso no haja, necessrio entrar
em contato para saber como proceder.
4 Quando deve ser pago o ISS?
R: Como o valor deve sair do adiantamento, o pagamento deve ser feito no ms em
que o servio for prestado.
5 H alguma empresa em especial que no deva ter o ISS retido?
R: Segundo a Lei Complementar 116, no. Contudo, o tratamento de isenes varia
entre os municpios, sendo ento aconselhvel questionar a secretaria de finanas
municipal.
5 Recebi uma nota onde se discrimina o valor da mo-de-obra (servio) e tambm
materiais que foram necessrios para o servio. O que fazer?
R: O aconselhvel existir apenas valor de servio na Nota Fiscal de Servios, sendo
feita uma nota fiscal especfica para o material. Contudo, se no for possvel, entre em
contato com a secretaria de finanas para saber se o valor a ser retido deve ser em
relao ao valor bruto da nota ou somente sobre o servio.

RETENO DE ISS (SOMENTE CAPITAL)

1 O que ISS?
R: ISSQN (Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza) o tributo pago ao
municpio onde foi prestado o servio. Suas premissas bsicas so regidas pela Lei
Complementar n. 116 de 31/07/2007, contudo, para certos aspectos, como itens de
responsabilidade fiscal, facultada a cada municpio autonomia legislativa.
2 Quais so as premissas bsicas dadas pela LC 116?
R: So diversas, mas as mais importantes, para nosso caso, so as seguintes:
Os tomadores dos seguintes servios so obrigados a reter o ISS dos
seguintes servios:
*3.05 (Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso
temporrio),
*7.02 (Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de
construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive
sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem,
pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e
equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador
de servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).),
*7.04 (Demolio),
*7.05 (Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e
congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos
servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS))
*7.09 (Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e
destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer.)
*7.10 (Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos,
imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres.)
*7.12 (Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes
fsicos, qumicos e biolgicos)
*7.16 (Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres)
*7.17 (Escoramento, conteno de encostas e servios congneres)
*7.19 (Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia,
arquitetura e urbanismo)
*11.02 (Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas)
*17.05 (Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de
empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador
de servio)
*17.10 (Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies,
congressos e congneres)

Casos especiais - somente para quando for necessrio contratar empresas de outros
municpios, recolha o ISS dos seguintes servios:
7.11 - Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores
16.01 - Servios de transporte de natureza municipal
A alquota dever ser de, no mximo, 5%.

3 Contratei uma empresa sediada em outro municpio. H diferena na reteno?

R: Sim. H duas possibilidades:
A empresa possui cadastro na prefeitura de So Paulo neste caso,
necessrio verificar no site da prefeitura (www.prefeitura.sp.gov.br) se a
empresa realmente est cadastrada, sendo necessrio imprimir o comprovante
e anexar no processo de adiantamento. Sendo cadastrada, apenas retenha o
imposto se o servio se enquadrar em um dos casos acima ou dos cdigos
7.11 e 16.01.
A empresa no possui cadastro na prefeitura de So Paulo neste caso,
devemos reter sob qualquer hiptese o ISS, independente do servio prestado
ou tipo da empresa.
4 H algum tipo de empresa isenta da cobrana?
R: Sim. So os seguintes tipos:
Profissional autnomo;
II - Quando os servios descritos nos subitens 4.01, 4.02, 4.06, 4.08, 4.11,
4.12, 4.13, 4.14, 4.16, 5.01, 7.01 (exceto paisagismo), 17.13, 17.15 e 17.18 da
lista do caput do artigo 1, bem como aqueles prprios de economistas, forem
prestados por sociedade constituda na forma do 1 deste artigo,
estabelecendo-se como receita bruta mensal o valor de R$ 800,00 (oitocentos
reais) multiplicado pelo nmero de profissionais habilitados.
1. As sociedades de que trata o inciso II do caput deste artigo so aquelas
cujos profissionais (scios, empregados ou no) sejam habilitados ao exerccio
da mesma atividade e prestem servios de forma pessoal, em nome da
sociedade, assumindo responsabilidade pessoal, nos termos da legislao
especfica.
gozar de iseno, desde que estabelecido no Municpio de So Paulo;
gozar de imunidade;
for microempresa, assim definida pela legislao municipal em vigncia, por
ocasio da prestao do servio e durante o perodo em que gozar do direito
ao incentivo;
for microempresa estabelecida no Municpio de So Paulo e enquadrada no
Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies SIMPLES,
institudo pela Lei Federal n. 9.317, de 5 de dezembro de 1996, por ocasio da
prestao do servio e enquanto vigente o convnio de adeso celebrado entre
a Unio e a Prefeitura do Municpio de So Paulo.
5 H algum documento a ser anexado quando do caso da pergunta 4?
R: Sim. Segundo a legislao paulista, necessrio que o prestador comprove seu
enquadramento em uma das condies previstas nos incisos I a VI, por meio de
declarao cadastral ou despacho do Departamento de Rendas Mobilirias.
6 E se houver discriminao de materiais na nota fiscal de servios?
R: Desde que bem discriminadas, pode ser realizada a reteno somente sobre o
servio. Caso no haja discriminao, dever reter sobre o valor total nota fiscal.
7 Como saber o cdigo de reteno e a alquota?
R: O site da prefeitura disponibiliza essa informao.

8 Como efetuar o pagamento?

R: Entre no seguinte endereo:
https://www3.prefeitura.sp.gov.br/damsp_iss/App/f002_dados.aspx
1.
2.
3.
4.

No campo CCM, digite 3.546.693-6;

A incidncia ser o ms de emisso da nota;
O cdigo do servio dever ser conferido na tabela descrita no item 8;
Valor do ISS ser o clculo a ser retido.

CONTRATAO DE PESSOAS FSICAS

1 Como saber se contratei pessoa fsica?
R: importante verificar se a nota expedida possui CNPJ. Se, no lugar de um
CNPJ, houver um CPF, trata-se de um autnomo, isto , uma pessoa fsica que
presta servios. H vrios casos em que a pessoa informa um nome fictcio de
empresa, mas na realidade autnomo; necessria extrema ateno nesses
casos, verificando meticulosamente cada detalhe da nota fiscal fornecida.
RETENO DE INSS
1 Como proceder?
R: Antes de qualquer coisa, nesta modalidade de servio, qualquer tipo de
servio prestado deve ter reteno. E vale o mesmo para o valor, qualquer
valor de reteno deve ser considerado. Entre em contato com a seo de
pagamentos para maiores esclarecimentos.
RETENO DE ISS (EXCETO CAPITAL)
1 Como deve ser calculado o ISS?
R: Cada municpio adota um sistema para autnomos, sendo necessrio
contato com a secretaria de finanas do municpio para maiores
esclarecimentos.

RETENO DE ISS (SOMENTE CAPITAL)

1 Deve ser retido o ISS?
R: No, desde que observada a exigncia de comprovante nesta categoria,
atravs de declarao cadastral ou despacho do Departamento de Rendas
Mobilirias. Em caso de no possuir tais documentos, o imposto deve ser
retido.