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Venda concursos públicos. Entretanto, seu e
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correspondentes à Seguridade Social e
ações destinadas a assegurar direitos
vos à Saúde, Previdência e Assistência

material complementar
De início, estudar essa matéria pode p
uma tarefa burocrática e cansativa.
tanto, ao entrar em contato com o li

direito previdenciário
Direito Previdenciário é disciplina essen- Ali Mohamad Jaha, o leitor tem a sen
cial à aprovação em alguns dos principais de estar ouvindo uma história que é
concursos públicos. Entretanto, seu estudo da de forma leve e bem-humorada. O
adequado exige do concursando o conheci- do autor nos dá a sensação de que el
mento aprofundado das normas e concei- versa com o leitor, em um bate-papo
tos correspondentes à Seguridade Social e
a suas ações destinadas a assegurar direitos
all in one de tornar bem mais agradáveis os as
a serem enfrentados no Direito Previ
relativos à Saúde, Previdência e Assistência ário.
Social.
Quem é bom leitor tem no texto algo
lar a uma pauta de música. Como se
músico, percebe a afinação, harmonia
lodia da reunião das palavras. Em com
sação, seus ouvidos são capazes de
trechos em que o autor desafinou.
conforme a
reforma De formada similar, quem nasce com o
previdência
de escrever por música pode até não
e MPs 904ber, mas costuma premiar seus leitore
e 905/2019
textos claros e agradáveis, que tornam
ples o complexo. É nessa categoria q
pode incluir o texto do Ali, autor que
da os leitores do seu Direito Previden
All in One com uma obra que vem se
àquelas de referência no estudo dessa
plina para concursos públicos.
Copyright © Editora Ferreira Ltda., 2020.

1ª edição, 2020.

TODOS OS DIREITOS RESERVADOS – É proibida a reprodução total ou parcial, de qualquer forma

ou por qualquer meio. A violação dos direitos de autor (Lei nº 9.610/98) é crime estabelecido pelo
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DOS DIREITOS
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J24d

Jaha, Ali Mohamad, 1982-

Direito previdenciário all in one : teoria e questões comentadas / Ali ­Mohamad Jaha. - 1. ed.
- Rio de Janeiro : Ferreira, 2020.
912 p. (Concursos)

Inclui bibliografia
ISBN 978-85-7842-408-4

1. Previdência social - Legislação - Brasil - Problemas, questões, exercícios. 2. Serviço públi-

co - Brasil - Concursos. I. Título. II. Série.

19-61339
CDU: 349.3(81)

Vanessa Mafra Xavier Salgado - Bibliotecária - CRB-7/6644

Editora Ferreira
contato @ editoraferreira.com.br
www.editoraferreira.com.br
Sumário

Principais pontos do capítulo 1 – A Seguridade Social  5

Principais pontos do capítulo 2 – A Previdência Social  9
Principais pontos do capítulo 3 – O financiamento da Seguridade Social  12
Principais pontos do capítulo 4 – O salário de contribuição  15
Principais pontos do capítulo 5 – Arrecadação e recolhimento das contribuições sociais  17
Principais pontos dos capítulos 6, 7 e 8 – Obrigações acessórias; A retenção e a solidariedade e
Direito Previdenciário Penal  21
Principais pontos do capítulo 9 – Filiação, inscrição e período de carência  24
Principais pontos do capítulo 10 – Os benefícios previdenciários  26
Principais pontos dos capítulos 11 e 12 – Cálculo e acumulação dos benefícios previdenciários
e Acidente do trabalho e temas variados  31
Principais pontos do capítulo 13 – Reformas constitucionais da Previdência Social  36
Principais pontos do capítulo 14 – Regime Próprio de Previdência Social da União  37
Principais pontos do capítulo 15 – Regime de Previdência Militar  40
Principais pontos do capítulo 16 – Regime de Previdência Complementar  40
Principais pontos do capítulo 17 – Previdência Complementar do Servidor Federal  42
Principais pontos do capítulo 18 – Processo administrativo previdenciário e
ações judiciais em matéria previdenciária  44

3
 Ali Mohamad Jaha
Principais pontos do capítulo 1 – A Seguridade Social
1. Origem e Evolução da Seguridade Social
(mundo):
• Até meados do século XIX (1850), a proteção
social era ofertada exclusivamente pela pró-
pria família ou pelas casas de assistência;
• No final do século XIX (entre 1880 e
1900), o Estado começou a ser mais par-
ticipativo. Em várias partes do mundo,
os governos começaram a elaborar nor-
mas protetivas aos trabalhadores;
• Surgimento da Previdência Social no
mundo (1883), na Alemanha, com a Lei
de Bismark. Era um seguro contra doen-
ças financiado pelo empregador e pelo
trabalhador (similar ao nosso atual sis-
tema, o RGPS);
• Ainda na Alemanha, é promulgada a
Constituição de Weimar, em 1919, que
trouxe em seu texto disposições previ-
denciárias (Welfare State – Estado do
Bem-Estar Social);
• Em 1935, nos EUA, é criado o Social
­Security Act, que institui a Previdência
Social para os norte-americanos;
• Em 1942, na Inglaterra, é instituído o
Plano Beveridge, que consistiu em uma
ampla e profunda reforma previdenci-
ária. Foi o ponto alto do W
­ elfare State,
com a introdução de inúmeros benefí-
cios aos trabalhadores.
2. Origem e evolução da Seguridade Social
(Brasil):
• Em 1919, surge o Seguro de Acidente do Tra-
balho (SAT), entretanto ainda era um bene-
fício privado, ou seja, pago pelo empregador;
• O marco inicial da Previdência Social no
Brasil ocorreu em 1923, com a Lei Eloy
Chaves (LEC), a qual previa que cada em-
presa de estradas de ferro deveria criar e
custear parcialmente sua Caixa de Apo-
sentadoria e Pensão (CAP);
5
• Com o tempo, a LEC foi expandida para
outras empresas. Em suma, foram cria-
das inúmeras CAP no Brasil;
• Por questões estruturais e financeiras,
em 1930 o governo Getúlio Vargas uni-
ficou as CAP em Institutos de Aposenta-
doria e Pensão (IAP), sendo um IAP para
cada categoria profissional (ferroviários,
bancários, comerciários etc.);
• Em 1960, foi criada a Lei Orgânica da
Previdência Social (LOPS), que unificou
toda a legislação previdenciária das IAP;
• Em 1966, foi criado o Instituto Nacional
da Previdência Social (INPS), que unifi-
cou todas as IAP. Agora, o Brasil tem ape-
nas uma instituição de Previdência Social;
• Em 1967, o SAT se torna um benefício
público;
• Em 1977, de forma pretensiosa, é criado
o Sistema Nacional de Previdência Social
(SINPAS), composto pelas seguintes en-
tidades:
• Instituto Nacional de Previdência So-
cial (INPS);
• Instituto Nacional de Assistência Mé-
dica da Previdência Social (INAMPS);
• Fundação Legião Brasileira de Assis-
tência (LBA);
• Fundação Nacional do Bem-Estar do
Menor (Funabem);
• Empresa de Processamento de Dados
da Previdência e Assistência Social
(Dataprev);
• Instituto de Administração Financei-
ra da Previdência e Assistência Social
(IAPAS);
• Central de Medicamentos (CEME).
• O SINPAS nunca funcionou de maneira
efetiva e exemplar e foi extinto em 1988,
sob a égide da CF/1988;
6 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
• No início da década de 1990, houve uma
reforma na estrutura previdenciária,
com a extinção de algumas entidades
(INAMPS, LBA, ­Funabem e CEME) e a
fusão de outras (INPS + IAPAS = INSS);
• Agora, o Instituto Nacional do Seguro So-
cial (INSS) era a entidade responsável pelo
custeio da Seguridade, bem como pela
concessão de benefícios previdenciários;
• Em 2004, foi criada a Secretaria da Recei-
ta Previdenciária (SRP), que ficou respon-
sável pelo custeio da Seguridade Social.
Nesse momento, o INSS ficou responsável
apenas pela concessão dos benefícios;
• Em 2007, acontece a fusão entre a SRP e a
Secretaria da Receita Federal (SRF), que
gerou a Receita Federal do Brasil (RFB), a
qual ficou responsável, desde então, pelo
custeio da Seguridade Social. A parte da
concessão de benefícios contínua sendo
realizada pelo INSS.
3. O Direito Previdenciário é o ramo do di-
reito público que estuda a organização e o
funcionamento da Seguridade Social. Espe-
cificamente no Brasil, a Seguridade Social é
tratada na Constituição Federal de 1988, em
capítulo próprio, entre os artigos 194 e 204,
o que demonstra grande preocupação do
constituinte originário de 1988 com a Previ-
dência Social, a Assistência Social e a Saúde.
4. A Seguridade Social compreende um con-
junto integrado de ações de iniciativa dos
Poderes Públicos e da sociedade, destinadas
a assegurar os direitos relativos à saúde, à
previdência e à assistência social. De forma
mnemônica: Seguridade Social = Previdên-
cia + Assistência Social + Saúde = PAS.
5. Princípios Constitucionais da Seguridade
Social:
Princípios Constitucionais da Seguridade Social
Universalidade da Cobertura e do
1 UCA
Atendimento
Uniformidade e Equivalência dos
2 UEBS Benefícios e Serviços às populações
urbanas e rurais
Seletividade e Distributividade na
3 SDBS
prestação dos Benefícios e Serviços
4 IRRVB Irredutibilidade do Valor dos Benefícios
Equidade na Forma de Participação
5 EFPC
no Custeio
6 DBF Diversidade da Base de Financiamento
Caráter Democrático e Descentra-
lizado da administração, mediante
gestão Quadripartite, com participa-
7 DDQ
ção dos trabalhadores, dos empre-
gadores, dos aposentados e do
Governo nos órgãos colegiados
6. A lei complementar poderá instituir outras
fontes destinadas a garantir a manutenção
ou expansão da Seguridade Social, obedeci-
do o disposto no art. 154, I, da CF/1988. Em
resumo:
• A criação das contribuições sociais residu-
ais se dará por meio de Lei Complementar;
• As contribuições deverão ser não cumu-
lativas;
• O fato gerador (FG) ou a base de cálculo
(BC) dessas novas contribuições deverão
ser diferentes do FG e da BC das contri-
buições sociais existentes, e;
• O STF entende que as contribuições so-
ciais residuais podem ter o mesmo FG
ou a mesma BC dos impostos existentes.
Esse entendimento é importante.
7. Nenhum benefício ou serviço da Seguridade
Social poderá ser criado, majorado ou estendi-
do sem a correspondente fonte de custeio total.
8. As Contribuições Sociais para a Segurida-
de Social só poderão ser exigidas depois de
decorridos 90 dias da data da publicação da
lei que as houver instituído ou modificado,
não se lhes aplicando o disposto no art. 150,
inciso III, alínea “b” da CF/1988 (Anteriori-
dade Anual).
9. São isentas (imunes) de contribuição para a
Seguridade Social as entidades beneficentes
de assistência social (EBAS) que atendam às
exigências estabelecidas em lei.
 Ali Mohamad Jaha
10. As contribuições sociais do empregador po-
derão ter alíquotas (em todos os casos) ou
bases de cálculo (somente nas contribuições
sobre receita, faturamento e lucro) diferen-
ciadas, em razão da Atividade econômica,
da Utilização intensiva de mão de obra, do
Porte da empresa ou da condição estrutural
do Mercado de trabalho. Percebeu as letras
que estão em negrito? É um mnemônico!
A+U+P+M ou, reordenando, PUMA.
11. A saúde é direito de todos e dever do Estado,
garantida mediante políticas sociais e eco-
nômicas que visem à redução do risco de
doença e de outros agravos e ao acesso uni-
versal e igualitário às ações e serviços para
sua promoção, proteção e recuperação.
12. A Previdência Social será organizada sob a
forma de regime geral (Regime Geral da Pre-
vidência Social – RGPS), de caráter contri-
butivo e de filiação obrigatória, observados
critérios que preservem o equilíbrio finan-
ceiro e atuarial.
13. É assegurado o reajustamento dos benefí-
cios previdenciários para preservar-lhes, em
caráter permanente, o valor real, conforme
critérios definidos em lei.
14. Até que lei disponha sobre o tempo de contri-
buição, o segurado filiado ao Regime Geral de
Previdência Social após a data de entrada em
vigor da Emenda Constitucional 103/2019 será
aposentado: → Aposentadoria voluntária.
• Aos 62 anos de idade, se mulher, 65 anos
de idade, se homem, e;
• 15 anos de tempo de contribuição, se
mulher, e 20 anos de tempo de contribui-
ção, se homem.
15. Por sua vez, até que lei complementar dis-
ponha sobre a redução de idade mínima ou
tempo de contribuição, será concedida apo-
sentadoria:
• Aos segurados que comprovem o exercí-
cio de atividades com efetiva exposição a
agentes nocivos químicos, físicos e bioló-
gicos prejudiciais à saúde, ou associação
7
desses agentes, vedados a caracterização
por categoria profissional ou ocupação,
durante, no mínimo, 15, 20 ou 25 anos,
nos termos do disposto nos arts. 57 e 58
da Lei 8.213/1991, quando cumpridos: →
Aposentadoria Especial.
• 55 anos de idade, quando se tratar de
atividade especial de 15 anos de con-
tribuição;
• 58 anos de idade, quando se tratar de
atividade especial de 20 anos de con-
tribuição, ou;
• 60 anos de idade, quando se tratar de
atividade especial de 25 anos de con-
tribuição.
• Ao professor que comprove: → Aposen-
tadoria do professor.
• 25 anos de contribuição exclusivamen-
te em efetivo exercício das funções de
magistério na educação infantil e no
ensino fundamental e médio, e;
• Possua 57 anos de idade, se mulher, e
60 anos de idade, se homem.
16. A competência para legislar sobre Seguri-
dade Social é privativa da União, mas pode
ser delegado aos Estados o poder de legislar
sobre questões específicas.
17. A competência para legislar sobre Previdên-
cia Social é concorrente entre a União, os Es-
tados e o Distrito Federal.
• Compete à União definir as normas ge-
rais de Previdência Social;
• Os Estados podem suplementar as nor-
mas gerais;
• Na falta de normas gerais por parte da
União, os Estados poderão editar nor-
mais gerais sobre previdência Social
(Competência ­Legislativa Plena), e;
• A superveniência de lei federal sobre
normas gerais de previdência Social sus-
pende a lei estadual editada por meio da
Competência Legislativa Plena citada.
18. A legislação previdenciária é composta de
todos os atos legais, atos com força de lei e atos
8 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
infralegais que tratam, no todo ou em parte,
de assunto correlato ao Direito Previdenciário.
19. A expressão “Fontes do Direito” é utiliza-
da para descrever a origem e o processo de
formação das normas jurídicas. No Brasil,
as classificações mais importantes para tais
fontes são as seguintes:
• Fontes Materiais x Fontes Formais:
Fontes Materiais: atos e fatos sociais que
inspiraram a criação de novos atos nor-
mativos (necessidade das camadas me-
nos favorecidas).
Fontes Formais: atos normativos criados
em função dos atos e fatos sociais (Pro-
grama Bolsa-família).
• Fontes Diretas x Fontes Indiretas:
Fontes Diretas ou Imediatas: aquelas com
força jurídica para se tornarem regra ju-
rídica entre os cidadãos. São as Leis e os
Costumes.
Fontes Indiretas ou Mediatas: aquelas
sem força jurídica para se tornarem re-
gra, mas que podem servir de inspiração
para a criação de fontes diretas. São a
Doutrina e a Jurisprudência.
• Fontes Principais x Fontes Secundárias:
Fontes Principais: é a lei e os atos com
força de lei. São a Constituição Fede-
ral, as Emendas Constitucionais, as Leis
Complementares, as Leis Ordinárias, as
Leis Delegadas, as Medidas Provisórias,
os Decretos Legislativos, as Resoluções
da Câmara dos Deputados, as Resolu-
ções do Senado Federal e, em regra, os
Tratados Internacionais, quando recep-
cionados com força de Lei Ordinária.
Fontes Secundárias: são os atos infrale-
gais: os Decretos, as Portarias, as Instru-
ções Normativas etc.
20. Teoria Monista: o Direito Previdenciário é
mero ramo do Direito do Trabalho. Teoria
Dualista: o Direito Previdenciário é autôno-
mo e não se confunde com o Direito do Tra-
balho. Essa é a posição adotada atualmente
pela legislação e pela doutrina.
21. Aplicação das Normas Previdenciárias:
• Hierarquia: norma superior prevalece
sobre norma inferior (lei x decreto).
• Especialidade: norma específica prevale-
ce sobre norma genérica.
• Cronologia: caso haja duas normas em vi-
gência tratando sobre o mesmo tema, o que
não é normal, vale a norma mais nova.
22. Vigência das Normas Previdenciárias, de
forma resumida:
• Validade: a lei válida é aquela que foi pu-
blicada em diário oficial e encontra-se
inserida no ordenamento jurídico.
• Vigência: a lei vigente é aquela que deve
ser observada, cumprida e respeitada por
toda a sociedade.
• Eficácia: a lei eficaz é aquela que produz
todos os seus efeitos financeiros.
23. Hierarquia das Normas Previdenciárias, de
forma resumida:
• Normas Constitucionais (CF, EC e TDH
-EC).
• Normas Supralegais (TDH-LO).
• Normas Legais (LC, LO, LD, MP, T-LO
etc.).
• Normas Infralegais (Decretos, Portarias
etc.).
24. Interpretação x Integração, de forma resu-
mida:
• Interpretação: utilizada quando a norma
apresenta mais de um sentido e deve-
se encontrar seu real significado para
­aplicá-lo ao caso concreto.
• Integração: utilizada quando a norma
apresenta uma lacuna em seu texto, impos-
sibilitando sua aplicação ao caso concreto.
 Ali Mohamad Jaha
Principais pontos do capítulo 2 – A Previdência Social
1. A Previdência Social compreende dois regimes:
• Regime Geral de Previdência Social
(RGPS), e;
• Regimes Próprios de Previdência Social
(RPPS) dos servidores públicos e dos mi-
litares.
2. São segurados obrigatórios da Previdência
Social (RGPS): contribuinte individual (C),
trabalhador avulso (A), empregado domés-
tico (D), empregado (E) e segurado especial
(S). Além destes, existe o segurado facultati-
vo (F). Observe o mnemônico: CADES F.
• Atualmente, o beneficiário do Seguro
Desemprego é segurado obrigatório da
previdência social durante os meses de
percepção do benefício (MP 905/2019).
3. São empregados (E):
• Aquele que presta serviço de natureza
urbana ou rural a empresa, em caráter
não eventual, sob sua subordinação (ju-
rídica) e mediante remuneração, inclusi-
ve como diretor empregado.
• O brasileiro civil que trabalha para a
União no exterior, em organismos ofi-
ciais internacionais dos quais o Brasil seja
membro efetivo, ainda que lá domiciliado
e contratado, salvo se amparado por Regi-
me Próprio de Previdência Social (RPPS).
• O bolsista e o estagiário que prestam ser-
viços à empresa, em desacordo com a Lei
11.788/2008 (Lei do Estágio).
• O servidor do Estado, Distrito Federal
ou Município, bem como o das respecti-
vas autarquias e fundações, ocupante de
cargo efetivo, desde que, nessa qualidade,
não esteja amparado por Regime Próprio
de Previdência Social (RPPS).
• O aprendiz, maior de 14 e menor de 24
anos, ressalvado o portador de deficiên-
cia, ao qual não se aplica o limite máximo
9
de idade, sujeito à formação técnico-pro-
fissional metódica, sob a orientação de en-
tidade qualificada, conforme disposto na
Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).
4. São Empregados Domésticos (D):
• Pessoa física que presta serviço de natu-
reza contínua, mediante remuneração, a
pessoa ou família, no âmbito residencial
desta, em atividade sem fins lucrativos.
5. São Contribuintes Individuais (C):
• A pessoa física, proprietária ou não, que
explora atividade de extração mineral
(garimpo), em caráter permanente ou
temporário, diretamente ou por intermé-
dio de prepostos, com ou sem o auxílio
de empregados, utilizados a qualquer tí-
tulo, ainda que de forma não contínua. É
o enquadramento do garimpeiro.
• O ministro de confissão religiosa e o
membro de instituto de vida consagrada,
de congregação ou de ordem religiosa.
• O brasileiro civil que trabalha no exte-
rior para organismo oficial internacional
do qual o Brasil é membro efetivo, ainda
que lá domiciliado e contratado, salvo
quando coberto por Regime Próprio de
Previdência Social. Não confunda:
Brasileiro Civil que trabalha no exterior
para a União, em organismo internacional
do qual o Brasil seja membro → empregado
Brasileiro Civil que trabalha no exterior
para organismo internacional do qual o Bra-
sil seja membro → contribuinte individual
• Quem presta serviço de natureza urbana
ou rural, em caráter eventual, a uma ou
mais empresas, sem relação de emprego.
• A pessoa física que exerce, por conta pró-
pria, atividade econômica de natureza
urbana, com fins lucrativos ou não.
10 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
• O Microempreendedor Individual – MEI
de que tratam os arts. 18-A, 18-B e 18-C
da Lei Complementar 123/2006 (Simples
Nacional) que opte pelo recolhimento dos
impostos e contribuições abrangidos pelo
Simples Nacional em valores fixos mensais.
• O condutor autônomo de veículo rodo-
viário, assim considerado aquele que
exerce atividade profissional sem vínculo
empregatício, quando proprietário, co-
proprietário ou promitente comprador
de um só veículo.
• Aquele que exerce atividade de auxiliar
de condutor autônomo de veículo rodovi-
ário, em automóvel cedido em regime de
colaboração, nos termos da Lei 6.094/1974
(Lei do Auxiliar de Condutor Autônomo).
• Aquele que, pessoalmente, por conta pró-
pria e a seu risco, exerce pequena ativida-
de comercial em via pública ou de porta
em porta, como comerciante ambulante,
nos termos da Lei 6.586/1978 (Lei do Co-
merciante Ambulante).
• O médico residente de que trata a Lei
6.932/1981 (Lei do Médico Residente).
Não confunda:
Médico Residente → contribuinte indivi-
dual
Médico Plantonista → empregado
• O árbitro e seus auxiliares que atuam em
conformidade com a Lei 9.615/1998 (Nor-
mas Gerais sobre Desporto ou Lei Pelé).
6. São Trabalhadores Avulsos (A):
• Trabalhador avulso é aquele que, sindica-
lizado ou não, presta serviço de natureza
urbana ou rural a diversas empresas, sem
vínculo empregatício, com a intermedia-
ção obrigatória do Órgão Gestor de Mão
de Obra (­atividades portuárias), nos ter-
mos da Lei 12.815/2013 (Nova Lei dos
Portos), ou do sindicato da categoria (ati-
vidades não portuárias).
7. São Segurados Especiais (S):
• São segurados obrigatórios da Previ-
dência Social classificados na qualidade
de segurado especial a pessoa física resi-
dente no imóvel rural ou em aglomerado
urbano ou rural próximo que, individu-
almente ou em regime de economia fa-
miliar, ainda que com o auxílio eventual
de terceiros, na condição de:
a) produtor, seja ele proprietário, usufru-
tuário, possuidor, assentado, parceiro
ou meeiro outorgados, comodatário
ou arrendatário rurais.
b) pescador artesanal ou a este asseme-
lhado, que faça da pesca profissão ha-
bitual ou principal meio de vida, e;
c) Cônjuge ou companheiro, bem como
filho maior de 16 anos de idade ou a
este equiparado, do segurado de que
tratam as alíneas “a” e “b” deste inci-
so, que, comprovadamente, tenham
participação ativa nas atividades ru-
rais ou pesqueiras artesanais, respec-
tivamente, do grupo familiar.
8. O servidor civil ocupante de cargo efetivo ou
o militar da União, Estado, Distrito Federal
ou Município, bem como o das respectivas
autarquias e fundações, são excluídos do
Regime Geral de Previdência Social (RGPS)
consubstanciado nesse Regulamento, desde
que amparados por Regime Próprio de Pre-
vidência Social (RPPS).
9. É segurado facultativo (F) o maior de 16
anos (ou de 14 anos, se o enunciado citar a
Lei 8.212/1991 ou a Lei 8.213/1991) que se
filiar ao RGPS, mediante contribuição, de
20% sobre o salário de contribuição por ele
declarado, desde que não esteja exercendo
atividade remunerada que o enquadre como
segurado obrigatório da Previdência Social.
São segurados facultativos (F):
• A dona de casa.
• O síndico de condomínio, quando não
remunerado.
• O estudante.
• O brasileiro que acompanha cônjuge que
presta serviço no exterior.
• Aquele que deixou de ser segurado obri-
gatório da Previdência Social.
 Ali Mohamad Jaha
• O bolsista e o estagiário que prestam
serviços a empresa de acordo com a Lei
11.788/2008 (Lei do Estágio).
• O presidiário que não exerce ativida-
de remunerada nem esteja vinculado a
qualquer regime de Previdência Social.
• O segurado recolhido à prisão sob regime
fechado ou semiaberto, que, nessa condi-
ção, preste serviço, dentro ou fora da uni-
dade penal, a uma ou mais empresas, com
ou sem intermediação da organização
carcerária ou entidade afim, ou que exer-
ce atividade artesanal por conta própria.
Muita atenção: atualmente é correto afirmar
que tanto o presidiário produtivo quanto o
não produtivo são considerados segurados
facultativos, conforme prevê a legislação
previdenciária.
10. É vedada (proibida) a filiação ao RGPS (Re-
gime Geral de Previdência Social), na qua-
lidade de segurado facultativo, de pessoa
participante de RPPS (Regime Próprio de
Previdência Social), salvo na hipótese de
afastamento sem vencimento e desde que
não permitida, nessa condição, contribuição
ao respectivo regime próprio.
11. Empresa é o empresário ou a sociedade que
assume o risco de atividade econômica ur-
bana ou rural, com fins lucrativos ou não,
bem como os órgãos e entidades da Admi-
nistração Pública Direta ou Indireta.
12. Equiparam-se a Empresa:
• O contribuinte individual, em relação a
segurado que lhe presta serviço.
• A cooperativa, a associação ou a entidade de
qualquer natureza ou finalidade, inclusive
o condomínio, a missão diplomática e a re-
partição consular de carreiras estrangeiras.
• O operador portuário e o OGMO (Órgão
Gestor de Mão de Obra) de que trata a
Lei 12.815/2013 (Nova Lei dos Portos).
• O proprietário do imóvel, o incorpo-
rador ou o dono de obra de construção
civil, quando pessoa física, em relação a
segurado que lhe presta serviços.
11
13. Manutenção e Perda da Qualidade de Segu-
rado:
• Sem limite de prazo: em gozo de benefício.
• Até 12 meses: após cessar benefício por
incapacidade.
• Até 12 meses: após a cessação das con-
tribuições para o RGPS (não exerce mais
atividade remunerada acabou o seguro
desemprego).
• Se tiver mais de 120 contribuições, re-
cebe mais 12 meses.
• Se o desemprego for involuntário, re-
cebe mais 12 meses.
PG = Não contribui, mas mantém a
qualidade de segurado
• Até 12 meses: após cessar a segregação
compulsória (doença).
• Até 12 meses: após livramento do detido
ou recluso.
• Até 3 meses: após licenciamento, o segu-
rado incorporado às Forças Armadas.
• Até 6 meses: após a cessação das contri-
buições do segurado facultativo.
14. Dependentes e suas Classes:
1ª classe: o cônjuge, a companheira, o compa-
nheiro e o filho não emancipado, de qualquer
condição, menor de 21 anos ou inválido ou
que tenha deficiência intelectual ou mental
ou deficiência grave.
2ª classe: os pais.
3ª classe: o irmão não emancipado, de qual-
quer condição, menor de 21 anos ou inválido
ou que tenha deficiência intelectual ou men-
tal ou deficiência grave.
15. A legislação não dividiu os dependentes em
classe por acaso. Os dependentes da 1ª classe
têm precedência sobre os dependentes da 2ª e
da 3ª classes Os dependentes da 2ª classe têm
precedência sobre os dependentes da 3ª classe.
16. Perda da Qualidade de Dependente:
• Cônjuge: anulação do casamento, sepa-
ração judicial sem o direito a prestação
de alimentos e óbito.
12 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
• Companheiro: cessação da união estável
sem o direito a prestação de alimentos.
• Filho ou irmão: ao completar 21 anos (regra),
salvo se inválido (sem limite de idade).
• Dependentes em geral: cessação da inva-
lidez e o óbito.
17. Empregador doméstico é a pessoa, a família
ou a entidade familiar que admite emprega-
do doméstico a seu serviço, mediante remu-
neração e sem finalidade lucrativa.
Principais pontos do capítulo 3 – O financiamento da Seguridade Social
1. A Seguridade Social é financiada por toda
a sociedade, de forma direta (contribuições
sociais) e indireta, mediante recursos prove-
nientes dos orçamentos da União, dos Esta-
dos, do Distrito Federal, dos Municípios e
de contribuições sociais.
2. O orçamento da Seguridade Social (OSS) é
composto de:
• Receitas da União (Contribuição da União);
• Receitas das Contribuições Sociais, e;
• Receitas de Outras Fontes (multas, juros
moratórios, doações, legados, subven-
ções etc.).
3. A contribuição da União é constituída de re-
cursos adicionais do Orçamento Fiscal (OF),
fixados obrigatoriamente na Lei Orçamen-
tária anual (LOA).
4. A contribuição do segurado empregado (E),
inclusive o doméstico (D), e do trabalhador
avulso (A) é calculada mediante a aplicação
da correspondente alíquota, de forma pro-
gressiva, sobre o seu salário de contribui-
ção mensal, incidindo cada alíquota sobre a
faixa de valores compreendida nos respecti-
vos limites:
18. Composição do Conselho Nacional de Pre-
vidência (CNP):
1. 6 representantes do Governo Federal.
2. 9 representantes da sociedade civil, sendo:
a) 3 representantes dos aposentados e
pensionistas.
b) 3 representantes dos trabalhadores
em atividade.
c) 3 representantes dos empregadores.
Salário de contribuição CS (%)
Até R$ 998,00 (1 SM) 7,5
De R$ 998,01 até R$ 2.000,00 9,0
De R$ 2.000,01 até R$ 3.000,00 12,0
De R$ 3.000,01 até R$ 5.839,45 (Teto) 14,0
5. A alíquota de contribuição dos segurados
contribuinte individual (C) e facultativo (F)
será de 20,0% sobre o respectivo salário de
contribuição (SC).
6. A alíquota de contribuição a ser descontada
pela empresa da remuneração paga, devida
ou creditada ao contribuinte individual (C)
a seu serviço, observado o limite máximo
do salário de contribuição (SC), é de 11,0%
no caso das empresas em geral e de 20,0%
quando se tratar de Entidade Beneficente de
Assistência Social (EBAS) isenta (imune) das
contribuições sociais patronais.
7. Casos de contribuição mínima para se apo-
sentar voluntariamente (Lei 8.212/1991, art.
21, § 2º – com adaptações):
• CI e F contribuir com 11,0% × 1 salário
mínimo. CI que trabalhe por conta pró-
pria, sem relação de trabalho com empresa
ou equiparado e o Segurado Facultativo;
 Ali Mohamad Jaha
• CI MEI contribuir com 5,0% × 1 salário
mínimo. O MEI deve auferir no máxi-
mo R$ 81.000,00 por ano e ser optante
do Simples Nacional (Lei Complementar
123/2006, art. 18-A), e;
• F contribuir com 5,0% × 1 salário míni-
mo. O Segurado Facultativo sem renda
própria que se dedique exclusivamente
ao trabalho doméstico no âmbito de sua
residência, desde que pertencente à famí-
lia de baixa renda (família de baixa renda
é aquela inscrita no Cadastro Único para
Programas Sociais do Governo Federal –
CadÚnico e cuja renda mensal seja de no
máximo 2 salários mínimos).
8. A contribuição do produtor rural pessoa fí-
sica (PRPF), em substituição à contribuição
social da Empresa de 20,0% sobre a folha de
salários, e a do segurado especial (S), inci-
dente sobre a receita bruta da comercializa-
ção (RBC) da produção rural, é de:
• 1,2% para a Seguridade Social, e;
• 0,1% para o financiamento dos benefícios
concedidos em razão do grau de incidên-
cia de incapacidade laborativa decor-
rente dos riscos ambientais do trabalho
(GILRAT).
9. São Contribuições das Empresas:
• 20,0% sobre o total das remunerações
pagas, devidas ou creditadas, a qualquer
título, no decorrer do mês, aos segurados
empregado (E) e trabalhador avulso (A),
além das contribuições para GILRAT,
para Adicional GILRAT e sobre o fatura-
mento e o lucro.
• 20,0% sobre o total das remunerações ou
retribuições pagas ou creditadas no de-
correr do mês ao segurado contribuinte
individual (C).
10. No caso de banco comercial, banco de inves-
timento, banco de desenvolvimento, caixa
econômica, sociedade de crédito, financia-
mento e investimento, sociedade de crédito
imobiliário, inclusive associação de poupan-
ça e empréstimo, sociedade corretora, dis-
13
tribuidora de títulos e valores mobiliários,
inclusive bolsa de mercadorias e de valores,
empresa de arrendamento mercantil, coope-
rativa de crédito, empresa de seguros priva-
dos e de capitalização, agente autônomo de
seguros privados e de crédito e entidade de
previdência privada, aberta e fechada, além
das contribuições de 20,0% × folha de salá-
rios (empregados, avulsos e contribuintes
individuais), da contribuição adicional de
GILRAT, é devida a contribuição adicional
de 2,5% sobre a folha de salários (emprega-
dos, avulsos e contribuintes individuais).
11. A arrecadação por meio de alíquota única
(diferenciada em função do rendimen-
to anual), prevista na Lei Complementar
123/2006 para as Microempresas (ME) e
Empresas de Pequeno Porte (EPP), substitui
a arrecadação dos seguintes tributos:
• Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídi-
ca – IRPJ;
• Imposto sobre Produtos Industrializados
– IPI;
• Contribuição Social sobre o Lucro Líqui-
do – CSLL;
• Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social – Cofins;
• Contribuição para o PIS;
• Contribuição Patronal Previdenciária –
CPP para a Seguridade Social, a cargo da
pessoa jurídica;
• Imposto sobre Operações Relativas
à Circulação de Mercadorias e sobre
Prestações de Serviços de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Co-
municação – ICMS, e;
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Na-
tureza – ISS.
12. A contribuição devida pela Agroindústria,
definida como sendo o PRPJ (Produtor Rural
Pessoa Jurídica) cuja atividade econômica
seja a industrialização de produção própria
ou de produção própria e a­ dquirida de ter-
ceiros, incidente sobre o valor da RBC (re-
ceita bruta proveniente da c­ omercialização)
14 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

da produção, em substituição à contribui- Apos. Especial: Adicional GILRAT

ção social de 20% sobre a folha de salários 15 anos 9,0%
de empregados (E) e Trabalhadores Avulsos 20 anos 7,0%
(A) é de 2,5% destinados à Seguridade So-
25 anos 5,0%
cial, além da Contribuição GILRAT de 0,1%.
Empregador doméstico: além da cota patro-
13. Não esqueça:
nal de 8,0%, deve recolher ­GILRAT de 0,8%
GILRAT – financia o auxílio-doença e a (Lei Complementar 150/2015, art. 34).
aposentadoria por incapacidade permanen-
te. É uma alíquota fixa para a empresa e in- 15. A contribuição empresarial da associação
cide sobre a cota patronal em relação a todos desportiva que mantém equipe de futebol pro-
os trabalhadores. fissional, destinada à Seguridade Social, em
Adicional GILRAT – financia especifica- substituição às previstas no inciso I do caput
mente a Aposentadoria Especial do próprio do art. 201 (cota patronal da Empresa sobre
trabalhador. Nesse caso, será devido pela folha de salários dos empregados e avulsos) e
empresa em relação apenas a esse trabalha- no art. 202 (GILRAT e Adicional ­GILRAT)
dor, e não a todos seus funcionários e pres- do RPS, corresponde a 5,0% da receita bruta
tadores de serviço. decorrente dos espetáculos desportivos de que
participe em todo território nacional, em
14. Não confunda: qualquer modalidade desportiva, inclusive
jogos internacionais, e de qualquer forma de
Empresa: em relação à folha de pagamento
patrocínio, licenciamento de uso de marcas e
de seus empregados e avulsos:
símbolos, publicidade, propaganda e trans-
missão de espetáculos desportivos.
Apos. Adicional
Risco: GILRAT
Especial: GILRAT
Leve 1,0% 15 anos 12,0%
16. A contribuição do empregador doméstico
é de 8,0% do SC (salário de contribuição)
Médio 2,0% 20 anos 9,0%
do empregado doméstico a seu serviço. É a
Grave 3,0% 25 anos 6,0%
única cota patronal que respeita o teto do
RGPS. Essa contribuição, atualmente, está
Produtor Rural Pessoa Jurídica: não reco-
sujeita a GILRAT.
lhe Adicional GILRAT, recolhe apenas GIL-
RAT de 0,1% × RBC.
17. Consideram-se concurso de prognósti-
Cooperativa de Produção: equiparada a cos todo e qualquer concurso de sorteio
empresa, não recolhe GILRAT e recolhe de números ou quaisquer outros símbolos,
apenas Adicional GILRAT em relação aos loterias e apostas de qualquer natureza no
seus cooperados (contribuintes individuais): âmbito federal, estadual, do Distrito Fede-
ral ou municipal, p
­ romovidos por órgãos do
Apos. Especial: Adicional GILRAT Poder Público ou por sociedades comerciais
15 anos 12,0% ou civis. São contribuições sociais sobre a
20 anos 9,0% Receita de Concursos de Prognósticos:
25 anos 6,0% a) 100,0% da Renda Líquida dos concursos
de prognósticos realizados pelos órgãos
Cooperativa de trabalho: não recolhe nada. do Poder Público;
A empresa que contrata seus serviços reco-
b) 5,0% sobre o movimento global de apos-
lhe, além dos 15% × Nota Fiscal de Serviços tas em prado de corridas, e;
(execução suspensa pela RSF 10/2016), os se-
guintes valores de Adicional GILRAT: c) 5,0% sobre o movimento global de sor-
teio de números ou de quaisquer moda-
lidades de símbolos.
 Ali Mohamad Jaha
18. Constituem outras receitas da Seguridade
Social:
• As multas, a atualização monetária e os
juros moratórios.
• A remuneração recebida pela prestação
de serviços de arrecadação, fiscalização e
cobrança prestados a terceiros.
• As receitas provenientes de prestação de
outros serviços e de fornecimento ou ar-
rendamento de bens.
• As demais receitas patrimoniais, indus-
triais e financeiras.
• As doações, legados, subvenções e outras
receitas eventuais.
• 50,0% da receita obtida na forma do art.
243, parágrafo único da CF/1988, repas-
sados pelo Instituto Nacional do Seguro
Social (INSS) aos órgãos responsáveis
pelas ações de proteção à saúde e a ser
Principais pontos do capítulo 4 – O salário de contribuição
1. Salário de contribuição é a base de cálculo
tributável das contribuições sociais devidas
pelo segurado à Seguridade Social.
2. Entende-se por salário de contribuição (SC):
• Para o empregado (E) e o trabalhador
avulso (A): a remuneração auferida em
uma ou mais empresas, assim entendi-
da a totalidade dos rendimentos pagos,
devidos ou creditados a qualquer título,
durante o mês, destinados a retribuir o
trabalho, qualquer que seja a sua forma,
inclusive as gorjetas, o valor da compen-
sação pecuniária a ser paga no âmbito do
Programa Seguro Emprego (PSE) – Lei
13.189/2015, os ganhos habituais sob a
forma de utilidades e os adiantamen-
tos decorrentes de reajuste salarial, quer
pelos serviços efetivamente prestados,
quer pelo tempo à disposição do empre-
gador ou tomador de serviços, nos termos
15
aplicada no tratamento e recuperação
de viciados em entorpecentes e drogas
afins. Observe a redação atual, dada pela
Emenda Constitucional 81/2014:
CF/1988, art. 243, parágrafo
único. Todo e qualquer bem de
valor econômico apreendido em
decorrência do tráfico ilícito de
entorpecentes e drogas afins e
da exploração de trabalho escra-
vo será confiscado e reverterá a
fundo especial com destinação
específica, na forma da lei.
• 40,0% do resultado dos leilões dos bens
apreendidos pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
• Outras receitas previstas em legislação
específica.
da lei ou do contrato ou, ainda, de con-
venção ou acordo coletivo de trabalho ou
sentença normativa, observados os limi-
tes mínimo (piso salarial da categoria ou,
na falta deste, o salário mínimo) e máxi-
mo (teto do RGPS – atualmente em R$
5.839,45) previstos na legislação;
• Para o empregado doméstico (D): a re-
muneração registrada na Carteira Pro-
fissional e/ou na Carteira de Trabalho e
Previdência Social (CTPS), observado os
limites mínimo (piso salarial da catego-
ria ou, na falta desse, o salário mínimo) e
máximo (teto do RGPS – atualmente em
R$ 5.839,45) previstos na legislação;
• Para o contribuinte individual (C): a remu-
neração auferida em uma ou mais empre-
sas ou pelo exercício de sua atividade por
conta própria, durante o mês, observados
os limites mínimo (salário mínimo) e
16 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

­ áximo (teto do RGPS – atualmente em

m ­ ormal, que trata a CF/1988, integra o
n
R$ 5.839,45) previstos na legislação; salário de contribuição. Observe:
• Para o segurado facultativo (F): o valor
por ele declarado, observados os limi- Legislação Previdenciária
TCF É SC
(RFB)
tes mínimo (salário mínimo) e máxi-
STJ e STF TCF Não é SC
mo (teto do RGPS – atualmente em R$
5.839,45) previstos na legislação, e;
• A gratificação natalina (13º salário) inte-
• Para o segurado especial (S): o segurado
gra o salário de contribuição, exceto para
especial não tem salário de contribuição,
o cálculo do salário de benefício, sendo
uma vez que essa espécie de segurado
devida a contribuição quando do paga-
contribui com uma alíquota reduzida
mento ou crédito da última parcela ou na
aplicada sobre a RBC.
rescisão do contrato de trabalho. Observe:
Entretanto, o segurado especial pode op-
tar por contribuir facultativamente nas Súmula STF nº 688/2003: É legí-
mesmas condições do contribuinte indivi- tima a incidência da contribuição
dual (20% × SC, com SC por ele declarado) previdenciária sobre o 13º salário.
para obter um benefício de valor superior.
5. Parcelas não integrantes do SC:
3. Memorizar: • Os benefícios da Previdência Social, nos
termos e limites legais, ressalvado o salá-
Salário de contribuição rio-maternidade, que é considerado salá-
Segurado Limite rio de contribuição;
Limite Máximo
Mínimo
• A parcela in natura recebida de acordo
Contribuinte Teto do
C Salário mínimo com programa de alimentação aprovado
individual RGPS
pelo Ministério da Economia, nos ter-
Piso Legal, na
A
Trabalhador
falta deste,
Teto do mos da Lei 6.321/1976 (Lei do Programa
avulso RGPS de Alimentação do Trabalhador – PAT);
salário mínimo
Piso Legal, na • As importâncias recebidas a título de férias
Empregado Teto do
D
doméstico
falta deste,
RGPS
indenizadas e do respectivo adicional cons-
salário mínimo titucional, inclusive o valor correspondente
Piso Legal, na
Teto do à dobra da remuneração de férias, no caso
E Empregado falta deste, de as férias serem concedidas após o fim do
RGPS
salário mínimo
período concessivo, conforme dispõe o art.
Segurado 137 da CLT/1943. Observe:
S Não usa SC, usa RBC
especial

Férias gozadas É SC (Leg)

Teto do
F Facultativo Salário mínimo
RGPS
4. Parcelas Integrantes do SC:
• O salário-maternidade é considerado sa-
lário de contribuição. É o único benefício
previdenciário considerado SC;
• Atualmente, o seguro desemprego é par-
cela integrante do SC. (MP 905/2019)
• A remuneração adicional de férias de
1/3 (um terço) a mais do que o salário
Férias gozadas É SC (STJ)
Férias indenizadas Não é SC
Dobra das férias Não é SC
• O incentivo à demissão (Plano de De-
missão Voluntária – PDV);
• A parcela recebida a título de vale-trans-
porte, na forma da legislação própria (Lei
7.418/1986 – Lei do Vale-transporte).
Atualmente, a legislação previdenciária e
a jurisprudência do STF e do STJ estão em
divergência em relação ao vale-­transporte
 Ali Mohamad Jaha 17

recebido em dinheiro. Para a legislação, é formidade com a legislação trabalhista,

SC, para o STF e o STJ, não é SC; observado o limite máximo de seis anos
• As diárias para viagens. de idade da criança.

• A participação do empregado nos lucros

06. Atualmente, a RFB considera o aviso-pré-
ou resultados da empresa, quando paga
vio indenizado uma parcela não integrante
ou creditada de acordo com lei específi-
do SC, ou seja, não há que se falar em con-
ca (paga em, no máximo, duas vezes no
tribuição sobre tal quantia pecuniária. Em
mesmo ano, com um intervalo mínimo de
suma, atualmente tanto a Legislação da RFB
um trimestre entre um pagamento e outro);
quanto o entendimento do STJ estão bem
• O ressarcimento de despesas pelo uso de alinhados, ou seja, não há divergência entre
veículo do empregado, quando devida- a legislação e a jurisprudência.
mente comprovadas;
• Os valores recebidos em decorrência da 07. Tabela norteadora para as provas:
cessão de direitos autorais;
Verba Tratamento Previdenciário
• O reembolso-creche pago em conformi-
Não incide
dade com a legislação trabalhista, obser- Indenizatória Não é SC
contribuição social
vado o limite máximo de seis anos de
Aviso-prévio
idade da criança, quando devidamente indenizado Não incide
Não é SC
comprovadas as despesas, e; contribuição social
(Legislação e STJ)
• O reembolso-babá, limitado ao menor Não incide
salário de contribuição mensal e con- Ressarcitória Não é SC
contribuição social
dicionado à comprovação do registro Para execução Não incide
Não é SC
na Carteira de Trabalho e Previdência do trabalho contribuição social
Social da empregada, do pagamento da Pela execução do Incide contribuição
É SC
remuneração e do recolhimento da con- trabalho social
tribuição previdenciária, pago em con-

Principais pontos do capítulo 5 – Arrecadação

e recolhimento das contribuições sociais

1. A empresa é obrigada a: (C) e trabalhador avulso (A) a seu ser-

a) arrecadar a contribuição do segurado
empregado, do trabalhador avulso e do
contribuinte individual a seu serviço, des-
contando-a da respectiva remuneração;
b) recolher o produto arrecadado na for-
ma da alínea “a” e as contribuições a
seu cargo incidentes sobre as remune-
rações pagas, devidas ou creditadas, a
qualquer título, inclusive adiantamentos
decorrentes de reajuste salarial, acordo
ou convenção coletiva, aos segurados
empregado (E), contribuinte individual
viço, e sobre o valor bruto da nota fiscal
ou fatura de serviço, relativo a servi-
ços que lhe tenham sido prestados por
­cooperados, por intermédio de coope-
rativas de trabalho, até o dia 20 do mês
seguinte àquele a que se referirem as re-
munerações, bem como as importâncias
retidas na forma do art. 219 (Normas de
retenção), até o dia 20 do mês seguinte
àquele da emissão da nota fiscal ou fatu-
ra, ­antecipando-se o vencimento para o
dia útil imediatamente anterior quando
18 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

não houver expediente bancário no dia b) Empresa retém e recolhe a contribuição

20, e; social do trabalhador: alíquota de 20%.
c) recolher as contribuições de que trata o
art. 204 (PIS, Cofins e CSLL), na forma e 4. Quadro-resumo da retenção e recolhimento
prazos definidos pela legislação tributá- do contribuinte individual:
ria federal.
CI trabalhando
Regras Legais:
2. Desoneração da Folha de Pagamento: para:
A empresa recolhe a sua cota
a) As contribuições previdenciárias das em- patronal de 20%.
presas que desenvolvem atividades ou
A empresa retém e recolhe a con-
produzam itens especificados na Portaria Empresa
tribuição do CI de 11%.
RFB 1.436/2013 incidirão obrigatoria-
Prazo: dia 20 do mês subse-
mente, com uma alíquota de 3,5%, sobre
quente (antecipado).
o valor da receita bruta, em substituição
A EBAS NÃO recolhe cota patro-
às contribuições previdenciárias inciden-
nal.
tes sobre a folha de pagamento (cota pa-
tronal de 20,0%), previstas nos incisos I e A EBAS retém e recolhe a contri-
EBAS
buição do CI de 20%.
III do caput do art. 22 da Lei 8.212/1991;
Prazo: dia 20 do mês subse-
b) A CPRB deverá ser recolhida em Do-
quente (antecipado).
cumento de Arrecadação de Receitas
Outro CI
Federais (DARF) até o dia 20 do mês
PRPF Não haverá retenção.
subsequente ao da competência em que
se tornar devida. Se nesta data não hou- Missão O próprio CI deverá recolher sua
ver expediente, o recolhimento deverá Diplomática contribuição de 11%.
ser efetuado até o dia útil imediatamente Repartição Prazo: dia 15 do mês subse-
anterior (pagamento antecipado), e; Consular quente (postecipado).
Estrangeira
c) No caso de contratação de empresas
Não haverá retenção.
para execução de serviços relacionados Pessoa Física
na Portaria RFB 1.436/2013, mediante O próprio CI deverá recolher sua
Organismo contribuição de 20%.
Cessão de Mão de Obra (CMO), a em- Oficial no
presa contratante deverá reter 3,5% do Exterior Prazo: dia 15 do mês subse-
valor bruto da nota fiscal ou fatura de quente (postecipado).
prestação de serviços. O próprio CI deverá recolher sua
Por conta contribuição de 20%.
3. O contribuinte individual pode trabalhar própria Prazo: dia 15 do mês subse-
para uma empresa convencional ou para quente (postecipado).
uma EBAS, nesses dois casos poderemos ter Administração Cabe à própria administração
as seguintes situações: Pública da pública realizar o desconto
União devido (DS) no ato do paga-
Contribuinte individual trabalhando em mento, dentro do prazo estipu-
(Serviços
uma empresa: Eventuais) lado em lei específica.
a) Empresa recolhe cota patronal de 20%, e;
b) Empresa retém e recolhe a contribuição 5. A empresa adquirente, consumidora ou con-
social do trabalhador: alíquota de 11%. signatária ou a cooperativa são o
­ brigadas a
recolher a contribuição de que trata o art.
Contribuinte individual trabalhando em 200 do RPS/1999 (contribuição social do
uma EBAS: PRPF incidente sobre a Receita Bruta de Co-
mercialização) no prazo de até o dia 20, de
a) Empresa NÃO recolhe cota patronal, e;
forma antecipada, do mês subsequente ao da
operação de venda ou consignação da pro-
 Ali Mohamad Jaha 19

dução rural, independentemente de estas do mês seguinte ao da competência a que se

operações terem sido realizadas diretamen- referir, antecipando-se o vencimento para o
te com o produtor ou com o intermediário dia útil imediatamente anterior quando não
pessoa física. houver expediente bancário no dia 20.

6. O PRPF (Produtor Rural Pessoa Física) e o 10. O desconto da contribuição do segurado in-
segurado especial são obrigados a recolher cidente sobre o valor bruto da gratificação
a contribuição de que trata o art. 200 do natalina (13º Salário) é devido quando do pa-
RPS/1999 (contribuição social do PRPF in- gamento ou crédito da última parcela e deverá
cidente sobre a Receita Bruta de Comercia- ser calculado em separado, sem compensação
lização) no prazo de até o dia 20, de forma dos adiantamentos pagos, mediante aplicação,
antecipada, do mês subsequente ao da ope- em separado, da alíquota de 7,5%, 9,0%, 12,0%
ração de venda, caso comercializem a sua ou 14,0%, e recolhida, com a contribuição a
produção com adquirente domiciliado no cargo da empresa, até o dia 20 do mês de de-
exterior, diretamente, no varejo, a consu- zembro, antecipando-se o vencimento para o
midor pessoa física, a outro produtor rural dia útil imediatamente anterior se não houver
pessoa física ou a outro segurado especial. expediente bancário no dia 20.
• O segurado especial responsável por
grupo familiar que contratar pessoas 11. No caso de rescisão de contrato de trabalho,
para trabalhar até 120 pessoas/dia dentro as contribuições devidas serão recolhidas no
do ano civil está obrigado a recolher a sua prazo de até o dia 20 do mês subsequente à
contribuição social sobre a comercializa- rescisão, de forma antecipada, computando-
ção da produção (1,3%) e a contribuição se em separado a parcela referente à gratifi-
social do trabalhador a seu serviço até o cação natalina (13º Salário).
dia 7 do mês seguinte (Lei 12.873/2013).
12. Decorar:
7. O PRPJ (Produtor Rural Pessoa Jurídica) é
Recolhimento:
obrigado a recolher a contribuição de 2,6% × Respon- Contribuição
sável: social: Prazo: Forma:
RBC (contribuição social de 2,5% + adicio-
nal GILRAT de 0,1%) no prazo de até o dia DS do empre-
gado.
20, de forma antecipada, do mês subsequen-
DS do trabalha-
te ao da operação de venda. dor avulso.
DS do contri-
8. O empregador doméstico é obrigado a ar- buinte individual.
recadar a contribuição do segurado empre- Cota patronal de
20%, em regra.
gado doméstico a seu serviço e recolhê-la,
Contribuição de dia 20
assim como a parcela a seu cargo, até o dia 7 Empresa mês subse-
Anteci-
15% – Coop. pado
do mês subsequente ao serviço, de forma an- Trab. quente
tecipada, cabendo-lhe durante o período da (execução sus-
licença-maternidade da empregada domés- pensa pela RSF
10/2016)
tica apenas o recolhimento da contribuição
Retenção de
a seu cargo, facultada a opção de recolhi- 11%.
mento trimestral prevista no RPS/1999. Sobre a Aquisi-
ção de Produção
9. A cooperativa de trabalho é obrigada a des- de PRPF.

contar 11,0% do valor da quota distribuída ao DS do empre-

gado. dia 20
Anteci-
cooperado por serviços por ele prestados, por EBAS mês
pado
DS do trabalha- subsequente
seu i­ ntermédio, a empresas e 20% em relação dor avulso.
aos serviços prestados a pessoas físicas e re-
colher o produto dessa arrecadação no dia 20
20 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

DS do contri- buição do Trabalhador, para os débitos em

buinte individual: montante superior ao fixado em uma deter-
Contri-
– por conta minada lei complementar (nunca publicada).
própria. dia 15
buinte Posteci-
– trabalha para mês
Indivi-
outro CI. subsequente
pado 18. O prazo decadencial é o prazo que a Receita
dual
– trabalha para
Federal do Brasil (RFB) tem para constituir
PRPF ou Missão o crédito tributário referente à contribuição
Diplomática. social, por meio do lançamento tributário. Já
Emprega-
Cota patronal o prazo prescricional é o prazo que a RFB tem
de 8,0% + 0,8% dia 7
dor (SAT). mês
Anteci- para cobrar esse crédito do contribuinte (su-
Domés- pado jeito passivo). Em um esquema bem simples:
DS do empre- subsequente
tico
gado doméstico.
11% – serviços Fato 5 anos
Constituição do CT 5 anos
Cobrança
Coopera- Gerador (Lançamento) do CT
prestados às dia 20 Prazo Prazo
tiva empresas. Anteci- Decadencial Decadencial
mês
de Traba- pado
20% – serviços subsequente
lho
prestados à PF. 19. Sobre juros e multas, não esquecer:
Gratificação
dia 20 de
natalina (13º Multa de Máximo
Dezembro
Casos Salário) Anteci- 0,33% a.d.
mora: 20,0%
Especiais dia 20 pado
Rescisão de
mês
Contrato
subsequente Mês de Vencimento: ZERO
Juros de
Meses Intermediários: Taxa Selic
mora:
13. O desconto da contribuição e da consigna- Mês de Pagamento: 1,0%
ção legalmente determinado sempre se pre-
sumirá feito, oportuna e regularmente, pela Não aten-
Casos
empresa, pelo empregador doméstico, pelo dimento de
Normais
Intimação
adquirente, consignatário e cooperativa a
Multa de Ofício 75,0% 112,5%
isso obrigado, não lhes sendo lícito alegarem
qualquer omissão para se eximirem do reco- Multa de Ofício
150,0% 225,0%
Duplicada*:
lhimento, ficando estes diretamente respon-
* Em caso de sonegação, fraude e conluio.
sáveis pelas importâncias que deixarem de
descontar ou tiverem descontado em desa-
Redução:
cordo com esse Regulamento.
Pagamento/Compensação até 30
50,0%
dias após NL:
14. Conforme dispõe a CF/1988, são isentas (imu-
Pedido de Parcelamento até 30 dias
nes) de contribuição para a Seguridade Social após NL:
40,0%
as Entidades Beneficentes de Assistência So-
Pagamento/Compensação até 30
cial (EBAS) que atendam às exigências (requi- 30,0%
dias após decisão em 1ª Instância:
sitos) estabelecidas em lei (Lei 12.101/2009). Pedido de Parcelamento até 30 dias
20,0%
após decisão em 1ª Instância:
15. A remissão é o perdão do crédito tributário
devido. A remissão extingue somente o cré- 20. O prazo máximo de parcelamento previdenciá-
dito, as multas continuam em cobrança. rio é de 60 meses, tendo a sua formalização con-
dicionada ao pagamento da primeira prestação.
16. A anistia é o perdão da infração (multa). A
anistia extingue somente a multa. 21. O pedido de parcelamento deferido cons-
titui confissão de dívida, sendo um ins-
17. Em regra, as Contribuições Sociais podem trumento hábil para exigência do crédito
ser alvo de remissão e de anistia, exceto a cota tributário devido pelo contribuinte.
patronal sobre a Folha de Salários e a Contri-
 Ali Mohamad Jaha
22. A prova de inexistência de débito é realizada
por Certidão Negativa de Débito (CND) ou
Certidão Positiva de Débito com Efeitos de
Negativa (CPEND). A certidão em questão
terá prazo máximo de validade de 180 dias.
Principais pontos dos capítulos 6, 7 e 8 – Obrigações acessórias;
A retenção e a solidariedade e Direito Previdenciário Penal
1. No Direito Tributário, você deve ter apren-
dido que existem dois tipos de obrigação tri-
butária: a principal e a acessória. A obrigação
principal é o dever que tem o contribuinte de
pagar tributo ou multa. Por sua vez, a obri-
gação acessória é o dever de o contribuinte
fazer ou deixar de fazer algum ato por inte-
resse do Fisco. Conforme traz o CTN/1966:
Art. 113, § 2º A obrigação acessó-
ria decorre da legislação tributá-
ria e tem por objeto as prestações,
positivas (de fazer) ou negativas
(deixar de fazer), nela previstas
no interesse da arrecadação ou
da fiscalização dos tributos.
Art. 113, § 3º A obrigação aces-
sória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em
obrigação principal relativamen-
te à penalidade pecuniária.
2. São obrigações acessórias previdenciárias
das empresas:
• Preparar folha de pagamento da remune-
ração paga, devida ou creditada a todos os
segurados a seu serviço, devendo manter,
em cada estabelecimento, uma via da res-
pectiva folha e recibos de pagamentos;
• Lançar mensalmente em títulos próprios
de sua contabilidade, de forma discri-
minada, os fatos geradores de todas as
contribuições, o montante das quantias
descontadas, as contribuições da empre-
sa e os totais recolhidos;
• Prestar ao Instituto Nacional do Segu-
ro Social (INSS) e à Receita Federal do
21
­ rasil (RFB) todas as informações cadas-
B
trais, financeiras e contábeis de interesse
destes, na forma por eles estabelecida,
bem como os esclarecimentos necessá-
rios à fiscalização, e;
• Informar mensalmente ao Instituto Na-
cional do Seguro Social (INSS), à Recei-
ta Federal do Brasil (RFB) e ao Conselho
Curador do Fundo de Garantia do Tempo
de Serviço (CC-FGTS), na forma, prazo e
condições estabelecidos por essas entida-
des, dados relacionados a fato geradores,
base de cálculo e valores devidos da contri-
buição previdenciária e outras informações
de interesse do INSS ou do CC-FGTS.
3. A retenção ocorre quando uma empresa
contrata outra empresa que preste determi-
nados serviços, os quais são definidos em le-
gislação previdenciária por meio de Cessão
de mão de obra (CMO) ou de Empreitada
de mão de obra (EMO). Sobre o valor bruto
da nota fiscal do serviço prestado, incidirá a
contribuição de 11,0% devida pela empresa
prestadora do serviço, que deverá ser reti-
da e recolhida pela empresa contratante em
nome desta. Observe a disposição legal:
A empresa contratante de servi-
ços executados mediante cessão
(CMO) ou empreitada de mão de
obra (EMO), inclusive em regime
de trabalho temporário, deverá
reter 11,0% do valor bruto da
nota fiscal, fatura ou recibo de
prestação de serviços e recolher
22 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

a importância retida em nome da 16 Montagem. CMO –

empresa contratada.
Operação
de máquinas,
• Entende-se por CMO (Cessão de Mão de 17 CMO –
equipamentos e
Obra) a colocação à disposição do contra- veículos.
tante, em suas dependências ou nas de Operação de pedágio
terceiros, de segurados que realizem ser- 18 e de terminais de CMO –
viços contínuos relacionados ou não com transporte.
a atividade-fim da empresa contratante, Operação de
quaisquer que sejam a natureza e a forma transporte de
passageiros
de contratação. 19 CMO –
(inclusive por
• Entende-se por EMO (Empreitada de concessão ou
Mão de Obra) a contratação de empre- subconcessão).
sa prestadora de serviço para executar 20
Portaria, recepção e
CMO –
serviços relacionados ou não com a ati- ascensorista.
vidade-fim da empresa contratante, nas Recepção, triagem
21 e movimentação de CMO –
dependências desta ou nas de terceiros.
materiais.
Promoção de vendas e
4. Decorar os cinco primeiros serviços: 22 CMO –
eventos.
Secretaria e
Retenção de 11% 23 CMO –
Tipo de serviço: expediente.
no caso de:
24 Saúde. CMO –
Limpeza, conservação
1 CMO EMO Telefonia (inclusive
e zeladoria. 25 CMO –
telemarketing).
Vigilância e segu-
2 CMO EMO
rança.
3 Construção civil. CMO EMO
5. Mnemônico para decorar os cinco primei-
ros serviços previstos na tabela citada:
4 Serviços rurais. CMO EMO
Digitação e prepara-
Mnemônico: Serviços:
5 ção de dados para CMO EMO
processamento. Logo Limpeza
Acabamento, Com Certeza Construção Civil
embalagem e Serei Vitorioso Segurança e Vigilância
6 CMO –
acondicionamento de Serei Recompensado Serviços Rurais
produtos.
Dedicação e Disciplina Digitação de Dados
7 Cobrança. CMO –
Coleta e reciclagem
8 CMO – 6. O valor retido de 11,0% de que trata a legis-
de lixo e resíduos.
lação previdenciária deverá ser destacado na
9 Copa e hotelaria. CMO –
nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de
Corte e ligação de
10 CMO – serviços, sendo compensado pelo respecti-
serviços públicos.
vo estabelecimento da empresa contratada
11 Distribuição. CMO –
quando do recolhimento das contribuições
12 Treinamento e ensino. CMO –
destinadas à Seguridade Social devida sobre
Entrega de contas e a folha de pagamento dos segurados.
13 CMO –
documentos.
Ligação e leitura de
14 CMO – 7. Adicional GILRAT: o percentual de re-
medidores.
tenção de 11,0% será acrescido de 4, 3 ou 2
Manutenção de
instalações, de
pontos percentuais, relativamente aos ser-
15 CMO – viços prestados pelos segurados emprega-
máquinas e de
equipamentos. dos, cuja atividade permita a concessão de
 Ali Mohamad Jaha
a­ posentadoria especial, após 15, 20 ou 25
anos de contribuição, respectivamente.
8. Resumo do Adicional GILRAT:
Adicional GILRAT
Aposen-
tadoria Coope- Coope-
especial Empresa rativa de rativa de Retenção
produção trabalho
15 anos 12,0% 12,0% 9,0% 4,0%
20 anos 9,0% 9,0% 7,0% 3,0%
25 anos 6,0% 6,0% 5,0% 2,0%
9. No Direito Tributário, a solidariedade é uma
situação que ocorre na responsabilidade tri-
butária, quando há mais de um sujeito passivo
(contribuinte) de uma mesma obrigação tribu-
tária (posteriormente convertida em crédito
tributário pelo lançamento), cada qual obriga-
do pelo total dessa dívida junto ao Estado.
10. Principal caso de solidariedade na Legisla-
ção Previdenciária:
O proprietário, o incorporador
definido na Lei nº 4.591/1964 (Lei
das Incorporações Imobiliárias),
o dono da obra ou condômino
da unidade imobiliária cuja con-
tratação da construção, reforma
ou acréscimo não envolva CMO
(cessão de mão de obra), são so-
lidários com o construtor, e este
e aqueles com a subempreitei-
ra, pelo cumprimento das obri-
gações para com a Seguridade
Social, ressalvado o seu direito
regressivo contra o executor ou
contratante da obra e admitida
a retenção (11%) de importância
a este devida para garantia do
cumprimento dessas obrigações,
não se aplicando, em qualquer
hipótese, o benefício de ordem.
23
11. De forma esquematizada:
Proprietário
Solidários
Incorporador Imobiliário Construtor
com o
Dono
Proprietário
Incorporador Imobiliário Solidários Subemprei-
Dono com o teiro
Construtor
12. Outros casos de solidariedade previstos na
Legislação Previdenciária:
• As empresas que integram Grupo Eco-
nômico de qualquer natureza, bem como
os produtores rurais integrantes do Con-
sórcio Simplificado, respondem entre si,
solidariamente, pelas obrigações decor-
rentes de legislação previdenciária;
• O Operador Portuário e o OGMO (Órgão
Gestor de Mão de Obra) são solidaria-
mente responsáveis pelo pagamento das
contribuições previdenciárias e demais
obrigações, inclusive acessórias, devidas
à Seguridade Social, arrecadadas pela
Receita Federal do Brasil, relativamente
à requisição de mão de obra de trabalha-
dor avulso, vedada a invocação do benefí-
cio de ordem, e;
• Os administradores de autarquias e fun-
dações públicas, criadas ou mantidas
pelo Poder Público, de empresas públicas
e de sociedades de economia mista sujei-
tas ao controle da União, dos Estados, do
Distrito Federal ou dos Municípios, que
se encontrarem em mora por mais de 30
dias, no recolhimento das contribuições
previstas na legislação previdenciária,
tornam-se solidariamente responsáveis
pelo respectivo pagamento.
13. Crimes contra a Previdência Social:
• Apropriação indébita previdenciária:
deixar de repassar à Previdência Social
as contribuições recolhidas dos contri-
buintes, no prazo e forma legal ou con-
vencional. Incorrem no mesmo crime,
quem deixar de:
24 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
1. Recolher, no prazo legal, contribui-
ção ou outra importância destinada
à Previdência Social que tenha sido
descontada de pagamento efetuado a
segurados, a terceiros ou arrecadada
do público;
2. Recolher contribuições devidas à
Previdência Social que tenham in-
tegrado despesas contábeis ou custos
relativos à venda de produtos ou à
prestação de serviços, e;
3. Pagar benefício devido a segurado,
quando as respectivas cotas ou va-
lores já tiverem sido reembolsados à
empresa pela Previdência Social.
• Sonegação de Contribuição Previden-
ciária: suprimir ou reduzir contribuição
Principais pontos do capítulo 9 – Filiação, inscrição e período de carência
1. Considera-se inscrição do segurado para os
efeitos da Previdência Social o ato pelo qual
o segurado é cadastrado no Regime Geral de
Previdência Social (RGPS), mediante com-
provação dos dados pessoais e de outros
elementos necessários e úteis à sua caracte-
rização, observadas as especificidades dis-
postas na legislação previdenciária.
2. A inscrição não cria nenhum vínculo entre a
Previdência Social e o segurado, pois se trata
de um mero ato de natureza administrativa
operado no âmbito interno do Instituto Na-
cional do Seguro Social (INSS), gestor da
Previdência Social. A inscrição é o registro
do segurado no RGPS.
3. O ato de inscrição se dará da seguinte forma
para as classes de segurados dispostas a seguir:
• Para o empregado (E) e o trabalhador
avulso (A) – pelo preenchimento dos do-
cumentos que os habilitem ao exercício
da atividade, formalizado pelo contrato
social previdenciária e qualquer acessó-
rio, mediante as seguintes condutas:
1. Omitir de folha de pagamento da em-
presa ou de documento de informações
previsto pela legislação previdenciária,
referente a segurados empregado, tra-
balhador avulso ou contribuinte indi-
vidual que lhe prestem serviços;
2. Deixar de lançar mensalmente nos
títulos próprios da contabilidade da
empresa as quantias descontadas dos
segurados ou as devidas pelo empre-
gador ou pelo tomador de serviços, e;
3. Omitir, total ou parcialmente, recei-
tas ou lucros auferidos, remunerações
pagas ou creditadas e demais fatos
geradores de contribuições sociais
previdenciárias.
de trabalho, no caso de empregado, exce-
to o trabalhador rural temporário, e pelo
cadastramento e registro no sindicato ou
Órgão Gestor de Mão de Obra (OGMO),
no caso de trabalhador avulso;
• Para o empregado doméstico (D) – pela
apresentação de documento que compro-
ve a existência de contrato de trabalho;
• Para o contribuinte individual (C) – pela
apresentação de documento que caracte-
rize a sua condição ou o exercício de ati-
vidade profissional, liberal ou não;
• Para o segurado especial (S) – pela apre-
sentação de documento que comprove o
exercício de atividade rural, e;
• Para o facultativo (F) – pela apresentação
de documento de identidade e declara-
ção expressa de que não exerce atividade
que o enquadre na categoria de segurado
obrigatório.
 Ali Mohamad Jaha
4. Filiação é o vínculo que se estabelece entre as
pessoas que contribuem e a Previdência So-
cial, do qual decorrem direitos e obrigações.
5. A inscrição é o ato administrativo de regis-
trar o segurado no RGPS e não deve ser con-
fundida com a filiação, que é o momento em
que o segurado passa a integrar, na condição
de beneficiário, o sistema previdenciário pá-
trio. A filiação cria direitos (aos benefícios
previdenciários) e obrigações (pagamento das
contribuições previdenciárias) ao segurado.
6. A filiação decorre automaticamente do
exercício de atividade remunerada para os
segurados obrigatórios (CADES). Já para os
segurados facultativos, a filiação é ato voliti-
vo (que exige vontade) e somente se concre-
tiza após a inscrição e o recolhimento da 1ª
contribuição, não podendo as contribuições
retroagir a período anterior à sua inscrição.
7. A inscrição dos dependentes deverá ser reali-
zada somente no momento do requerimento
do benefício a que tiverem direito. Não existe
a possibilidade de realizar a inscrição dos de-
pendentes em outras situações senão esta.
8. É importante ter em mente que o Período
de Carência (PC) não se confunde com o
Tempo de Contribuição (TC). São dois ins-
titutos previdenciários distintos. Por exem-
plo, o segurado do sexo masculino pode
contar com o TC necessário para se aposen-
tar voluntariamente, que são 20 anos (para
os homens), mas não contar com o PC ne-
cessário, que são 180 contribuições mensais.
9. O PC é composto pelas contribuições realiza-
das a contar do efetivo pagamento da 1ª con-
tribuição sem atraso, não sendo consideradas a
contribuições recolhidas em atraso referentes
a competências (meses) anteriores. Ressalta-
mos que essa regra vale para os contribuintes
individuais e os segurados facultativos, pois,
para os segurados empregados, domésticos e
trabalhadores avulsos, o recolhimento é pre-
sumido quando da sua retenção.
25
10. O TC, por sua vez, aceita as contribuições
recolhidas em atraso referentes a períodos
anteriores ou posteriores à obrigatoriedade
da filiação, ou seja, é possível fazer o recolhi-
mento de períodos atrasados. Claro que essa
regra não vale para o segurado facultativo,
pois seria muito cômodo o indivíduo che-
gar aos 55 anos de idade e querer recolher as
contribuições devidas a todas as lacunas de
sua vida (períodos em que ficou sem contri-
buir), na condição de facultativo.
11. Atualmente, com o ordenamento jurídico al-
terado pela Lei 13.846/2019, tem-se o seguinte:
• Para os benefícios da previdência social,
em regra, caso o segurado tenha perdido
a qualidade de segurado, não há necessi-
dade de novo período de carência (novos
recolhimentos) para a utilização do pe-
ríodo de carência anterior a perda a qua-
lidade de segurado.
• Entretanto, existem 4 exceções! Para o
auxílio-doença, a aposentadoria por in-
capacidade permanente, o salário-mater-
nidade (C, S, F) e o auxílio-reclusão. Caso
o segurado tenha perdido a qualidade de
segurado, este necessitará de novo perío-
do de carência correspondente a 50% da
carência exigida por tais benefícios para
a utilização do período de carência an-
terior a perda da qualidade de segurado.
12. Períodos de Carência previstos na legislação
previdenciária:
Benefício Previdenciário: PC:
Aposentadoria voluntária 180
Aposentadoria por incapacidade perma-
12
nente
Aposentadoria por Incapacidade Perma-
0
nente acidentária
Aposentadoria especial 180
Auxílio-doença 12
Auxílio-doença acidentário 0
26 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

Auxílio-acidente 0 13. Períodos de Carência de forma reordenada e

dividida em quatro faixas:
Pensão por morte 0
Benefício PC
Aposentadoria voluntária 180
Auxílio-reclusão 24
Aposentadoria especial 180
 
Salário-maternidade
10 Auxílio-reclusão 24
(Cont. Indiv., Seg. Especial, Facultativa)
Salário-maternidade
0
(Empregada, Doméstica, Avulsa) Aposentadoria por incapacidade perma-
12
nente

Salário-família 0 Auxílio-doença 12
 

Reabilitação profissional 0 Salário-maternidade

10
(Cont. Indiv., Seg. Especial, Facultativa)
 
Aposentadoria por incapacidade perma-
0
nente acidentária
Pensão por morte 0
Auxílio-doença acidentário 0
Auxílio-acidente 0
Salário-maternidade
0
(Empregada, Doméstica, Avulsa)
Salário-família 0
Reabilitação profissional 0

Principais pontos do capítulo 10 – Os benefícios previdenciários

1. Benefícios Previdenciários previstos na le- 2. Além desses 8 benefícios, temos ainda 1

gislação: único serviço: Habilitação e Reabilitação
Profissional.
Aposentadoria por incapacidade permanente
Aposentadoria voluntária 3 3. A aposentadoria por incapacidade perma-
Aposentadoria especial nente, uma vez cumprida a carência exigida
de 12 contribuições mensais, quando for o
Auxílio-acidente caso, será devida ao segurado que, estando ou
Auxílio-doença 3
não em gozo de auxílio-doença, for conside-
rado incapaz para o trabalho e insuscetível de
Auxílio-reclusão
reabilitação para o exercício de a­ tividade que
lhe garanta a subsistência, e ser-lhe-á paga
Salário-família
2 enquanto permanecer nessa condição.
Salário-maternidade

4. A aposentadoria por incapacidade per-

Pensão por morte 1 manente apresenta uma peculiaridade em
 Ali Mohamad Jaha 27

r­elação às outras modalidades de aposen- • Aposentadoria voluntária (professor) ocor-

tadoria: caso o segurado necessite de as- re aos 60 anos (homem) e 57 anos (mulher)
sistência permanente de outra pessoa, será com 25 anos de contribuição exclusivamen-
acrescido de 25% o valor de seu benefício. te na função de magistério (educação infan-
Essa aposentadoria com acréscimo de 25% til, ensino fundamental e ensino médio).
poderá inclusive ultrapassar o limite máxi- • Não alcança professor universitário.
mo de valor do benefício (Teto do RGPS).
• Direção escolar, coordenação peda-
gógica e assessoramento pedagógico
5. Casos de extinção da Aposentadoria por In-
recebem o mesmo tratamento previ-
validez:
denciário.
Recuperação Total • Aposentadoria compulsória ocorre aos
Situação: 
(até 5 anos): 70 anos (homem) e 65 anos (mulher)
De imediato (E). • A Aposentadoria do deficiente acontece
Extinção da
Após tantos meses por critérios de idade ou de tempo de con-
Aposentadoria:
(C, A, D, S, F).
tribuição. Por idade: 60 anos (homem) e
55 anos (mulher) com 15 anos na condi-
Recupe-
Apto ção de deficiente. Por tempo de contribui-
Recupe- ração
Situação: ração Total
para ção depende do grau da deficiência:
serviço
parcial: (após 5
diferente:
• Grave: 25 anos (homem) e 20 anos
anos): (mulher).
Com 100% do valor,
• Moderada: 29 anos (homem) e 24
de 0 a 6 meses.
anos (mulher).
Aposentadoria Com 50% do valor,
será mantida: de 6 a 12 meses. • Leve: 33 anos (homem) e 28 anos
Com 25% do valor, (mulher).
de 12 a 18 meses.
Extinção da Carência
A partir do 19º mês. Idade (a) TC (a)
Aposentadoria: (a)
65 – homem 20 – homem
Voluntária 15 (180m)
6. Atualmente, tem-se a aposentadoria volun- 60 – mulher 15 – mulher

tária que utiliza critérios combinados (idade, 60 – homem 15

Rural –
55 – mulher ativ. Rural
tempo de contribuição, tempo de magisté-
60 – homem 25
rio, etc.) a depender da situação concreta. Professor 15 (180m)
57 – mulher magistério
Não existe mais a figura da aposentadoria
70 – homem
por idade e por tempo de contribuição. Apli- Compulsória – 15 (180m)
65 – mulher
cável a todos segurados (CADES F), com ca-
Deficiente 60 – homem 15
rência de 180 contribuições. Idade
15 (180m)
55 – mulher deficiente
• Aposentadoria voluntária (Regra) ocorre Grave: 25h e
aos 65 anos (homem) e 62 anos (mulher) 20m
com 20 anos de contribuição (homem) e Deficiente Moderada:
– 15 (180m)
TC 29h e 24m
15 anos de contribuição.
Leve: 33h e
• Aposentadoria voluntária (trabalhador 28m
rural) ocorre aos 60 anos (homem) e 55
anos (mulher). São trabalhadores rurais 07. Caso o segurado que já tenha cumprido
para efeitos previdenciários: os trabalha- todos os requisitos para se aposentar e per-
dores rurais e para os que exerçam suas maneça em atividade, terá direito, se for
atividades em regime de economia fami- mais vantajoso, à aposentadoria nas condi-
liar, nestes incluídos o produtor rural, o ções previstas na data em que ele preencheu
garimpeiro e o pescador artesanal. todos os requisitos (direito adquirido).
28 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
8. A aposentadoria especial, uma vez cumpri-
da a carência de 180 contribuições mensais,
será devida ao segurado empregado (E), tra-
balhador avulso (A) e contribuinte individu-
al (este somente quando cooperado filiado a
cooperativa de trabalho ou de produção) (C
– Cooperado), que comprovem o exercício
de atividades com efetiva exposição a agen-
tes nocivos químicos, físicos e biológicos
prejudiciais à saúde, ou associação desses
agentes, vedados a caracterização por cate-
goria profissional ou ocupação, durante, no
mínimo, 15, 20 ou 25 anos, nos termos do
disposto nos arts. 57 e 58 da Lei 8.213/1991,
quando cumpridos:
• 55 anos de idade, quando se tratar de
atividade especial de 15 anos de contri-
buição;
• 58 anos de idade, quando se tratar de ati-
vidade especial de 20 anos de contribui-
ção, ou;
• 60 anos de idade, quando se tratar de ativi-
dade especial de 25 anos de contribuição.
9. A Aposentadoria Especial, uma vez cumpri-
da a carência de 180 contribuições mensais,
será devida ao segurado empregado (E), tra-
balhador avulso (A) e contribuinte individu-
al (este somente quando cooperado filiado a
cooperativa de trabalho ou de produção) (C
– Cooperado), que tenha trabalhado durante
15, 20 ou 25 anos, conforme o caso, sujeito a
condições especiais que prejudiquem a saúde
ou a integridade física.
10. Classes de Trabalhos em Condições Especiais:
• Aposentadoria Especial após 15 anos de
serviço: somente os trabalhos em ativida-
des permanentes no subsolo de minera-
ções subterrâneas em frente de produção.
• Aposentadoria Especial após 20 anos
de serviço: mineração subterrânea cujas
atividades sejam exercidas afastadas das
frentes de produção e atividades que en-
volvam o elemento asbesto (amianto).
• Aposentadoria Especial após 25 anos de
serviço: todos os demais trabalhos especiais.
11. Atualmente, após Emenda Constitucional
103/2019, não existe conversão de tempo
comum em especial ou conversão de tempo
especial em comum. Agora, cada ano traba-
lhado vale 1 ano, seja comum, seja especial.
12. O auxílio-doença será devido ao segurado que,
após cumprida, quando for o caso, a carência
de 12 contribuições mensais, ficar incapacita-
do para o seu trabalho ou para a sua atividade
habitual por mais de 15 dias consecutivos.
13. O auxílio-doença, em regra, necessita de 12
contribuições mensais de carência, porém o
auxílio-doença acidentário dispensa carên-
cia (situação na qual o segurado obrigatório
ou facultativo sofre acidente de qualquer na-
tureza ou contrai doença profissional).
14. Em regra, não será devido auxílio-doença
ao segurado que se filiar ao RGPS já porta-
dor de doença ou lesão invocada como causa
para a concessão do ­benefício, salvo quan-
do a incapacidade sobrevier por motivo de
progressão ou agravamento dessa doença ou
lesão, casos em que, será devido o benefício.
15. O salário-família será devido, mensalmen-
te, ao segurado empregado (E), inclusive o
doméstico (D), e ao trabalhador avulso (A)
que tenham salário de contribuição inferior
ou igual a R$ 1.364,43, na proporção do res-
pectivo número de filhos ou equiparados,
na forma de cota, observado o disposto na
legislação previdenciária.
• É importante ressaltar que a partir da
publicação da Emenda Constitucional
72/2013, em 2/4/2013, os segurados do-
mésticos passaram, em tese, a ter direito
ao salário-família. A ressalva “em tese” se
deve ao fato de se tratar de norma cons-
titucional de eficácia limitada, ou seja,
necessita de regulamentação por meio de
lei para que seus efeitos surtam.
• Com o advento da Lei Complemen-
tar 150/2015 (Lei das Domésticas), em
02/06/2015), o direito foi devidamente
regulamentado.
 Ali Mohamad Jaha
16. No caso em que o pai e a mãe são segura-
dos empregados ou trabalhadores avulsos,
ambos têm direito ao salário-família. O be-
nefício é pago pela empresa, mas esta deverá
deduzir os valores pagos quando do recolhi-
mento das contribuições patronais (a cargo
da empresa) sobre a folha de salários. Isso
quer dizer que a empresa paga o benefício ao
trabalhador e deduz das suas contribuições
sociais a pagar, ou seja, em última análise, o
benefício não sai do bolso do empresário.
17. O salário-maternidade é devido à segurada
da Previdência Social, durante 120 dias, com
início 28 dias antes e término 91 dias depois
do parto. Em casos excepcionais, os perío-
dos de repouso anterior e posterior ao parto
podem ser prorrogados em mais 2 semanas,
mediante atestado médico específico.
18. O salário-maternidade é o único benefício
previdenciário considerado parcela inte-
grante do salário de contribuição, ou seja,
sobre essa benesse incidirão as contribui-
ções sociais devidas pela trabalhadora.
19. Desde 2013, o tempo de gozo do salário-ma-
ternidade no caso de adoção ou obtenção da
guarda judicial será de 120 dias, indepen-
dentemente da idade da criança.
20. Os únicos benefícios reembolsáveis ao em-
pregador, conforme determina a legislação
previdenciária, são o salário-família e o sa-
lário-maternidade.
21. O auxílio-acidente será concedido, como
indenização, ao segurado empregado (E),
inclusive o doméstico (D), ao trabalhador
avulso (A) e ao segurado especial (S) quan-
do, após a consolidação das lesões decor-
rentes de acidente de qualquer natureza,
resultar sequela definitiva, conforme as situ-
ações discriminadas na legislação previden-
ciária, que implique:
a) Redução da capacidade para o trabalho
que habitualmente exerciam;
b) Redução da capacidade para o traba-
lho que habitualmente exerciam E exi-
29
ja maior esforço para o desempenho da
mesma atividade que exerciam à época
do acidente, ou;
c) Impossibilidade de desempenho da
atividade que exerciam à época do aci-
dente, porém permita o desempenho de
outra, após processo de reabilitação pro-
fissional, nos casos indicados pela perí-
cia médica do INSS.
• As sequelas serão especificadas em
lista elaborada e atualizada a cada 3
anos pela Secretaria Especial de Pre-
vidência e Trabalho do Ministério da
Economia, de acordo com critérios
técnicos e científicos. (MP 905/2019)
22. A pensão por morte será devida ao conjunto
dos dependentes do segurado, aposentado
ou não, que falecer, a contar da data:
• Do óbito, quando requerida em até 180
dias após o óbito, para os filhos meno-
res de 16 anos, ou em até 90 dias após o
óbito, para os demais dependentes (Lei
13.846/2019);
Para contar do óbito, em regra, o requeri-
mento deve ser feito em até 90 dias, exce-
to para os filhos menores de 16 anos, em
que o prazo é estendido para 180 dias.
• Do requerimento, quando requerida após
o prazo previsto acima, ou;
• Da decisão judicial, no caso de morte pre-
sumida.
A morte presumida é a presunção legal de
que uma pessoa faleceu, mesmo sem pos-
suir provas do fato (corpo). Essa presun-
ção ­encontra-se presente no Código Civil.
23. No caso de haver mais de um pensionista, a
Pensão por Morte será rateada entre todos,
em partes iguais (pro rata) e se reverterá em
favor dos demais a parte daquele cujo direito
à pensão cessar.
24. O auxílio-reclusão, cumprida a carência de
24 contribuições, será devido, nas condições
da pensão por morte, aos dependentes do se-
gurado de baixa renda recolhido à prisão em
regime fechado que não receber remuneração
30 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
da empresa nem estiver em gozo de auxílio-
doença, de pensão por morte, de salário-ma-
ternidade, de aposentadoria ou de abono de
permanência em serviço (Lei 13.846/2019).
25. O auxílio-reclusão é devido, apenas, durante
o período em que o segurado estiver recolhi-
do à prisão sob regime fechado ou semiaber-
to. Não há de se falar em auxílio-reclusão no
caso de liberdade condicional.
26. No caso de fuga, o benefício será suspen-
so e, se houver recaptura do segurado, será
restabelecido a contar da data em que esta
ocorrer, desde que ainda esteja mantida a
qualidade de segurado.
27. Conforme dispõe a legislação previdenciária,
a assistência (re)educativa e de (re)adaptação
profissional, instituída sob a denominação
genérica de Habilitação e Reabilitação Pro-
fissional, visa proporcionar aos beneficiários
incapacitados para o trabalho (parcial ou
totalmente) e às pessoas portadoras de defi-
ciência, em caráter obrigatório e independen-
temente de carência, os meios indicados para
proporcionar o reingresso no mercado de
trabalho e no contexto em que vivem.
• Com o advento da Medida Provisória
905/2019, ficou instituído o Programa de
Habilitação e Reabilitação Física e Pro-
fissional, Prevenção e Redução de Aci-
dentes de Trabalho, com a finalidade de
financiar o serviço de habilitação e rea-
bilitação profissional prestado pelo INSS
e programas e projetos de prevenção e
redução de acidentes de trabalho.
29. Atualmente, os novos políticos, quando da
diplomação, estarão vinculados ao RGPS.
Não haverá novos ingressos no Plano de Se-
guridade Social dos Congressistas (PSSC).
Aos políticos que se encontram no PSSC,
esses têm a opção de migrar para o RGPS.
30. Sobre a Desaposentação, atualmente, não
resta dúvida de que não poderá ser concedi-
da, seja pela via administrativa, seja pela via
judicial.
31. O abono anual é equivalente à gratificação na-
talina do segurado ou dependente em gozo de
benefício previdenciário. A legislação previ-
denciária afirma que será devido abono anual
ao segurado e ao dependente que, durante o
ano, recebeu auxílio-doença, auxílio-acidente,
aposentadoria, salário-maternidade, Pensão
por Morte ou auxílio-reclusão.
32. De forma análoga à gratificação natalina
(13º Salário) dos trabalha- dores, o abono
anual será calculado tendo por base o valor
da renda mensal do benefício do mês de de-
zembro de cada ano e seu pagamento será
efetuado em duas parcelas (Medida Provi-
sória 891/2019).
33. Para abarcar essa situação de trânsito entre
regimes (RGPS e RPPS), foi criado o insti-
tuto da Contagem Recíproca do Tempo de
Contribuição (CRTC), presente na legisla-
ção previdenciária nacional, sob o intuito
de levar a ­contagem de tempo de um regime
para outro, preenchendo os requisitos legais
para a concessão de benefícios previdenciá-
rios no regime em que se encontra o traba-
lhador. Em suma, é o instituto criado para o
trabalhador não perder o tempo já trabalha-
do em outro regime.
34. Benefícios x Beneficiários:
Benefício: Quem tem direito:
Apos. Idade CADES F
Apos. TC CADES F
Apos. Incap. Permanente CADES F
Apos. Especial E, A e C (Cooperado)
Aux. Doença CADES F
Aux. Acidente E, D, A e S
Dependentes do CADES
Aux. Reclusão F
Sal. Maternidade CADES F
E, A, D e Trabalhador
Sal. Família
Rural Aposentado
Pensão por Morte Dependentes do CADES F
 Ali Mohamad Jaha
Principais pontos dos capítulos 11 e 12 – Cálculo e acumulação dos
benefícios previdenciários e Acidente do trabalho e temas variados
1. Salário de benefício (SB) é o valor básico
utilizado para cálculo da Renda Mensal dos
Benefícios (RMB) de prestação continua-
da, inclusive os regidos por normas espe-
ciais, exceto o salário-família, a Pensão por
Morte, o salário-maternidade e os demais
benefícios de legislação especial. Do dispo-
sitivo legal, podemos extrair que, em regra,
a renda dos benefícios previdenciários é cal-
culada com base no SB.
• Como citado, por analogia, o auxílio-re-
clusão segue as mesmas regras da Pensão
por Morte, ou seja, também não utiliza o
SB para a determinação da sua RMB.
2. Para todos os benefícios que utilizam o SB
(aposentadoria voluntária, aposentadoria
por incapacidade permanente, aposentado-
ria especial e auxílio-doença), esse consiste,
até que lei discipline o cálculo dos benefí-
cios do Regime Geral de Previdência Social
(RGPS), será utilizada a média aritmética
simples dos salários de contribuição e das
remunerações adotados como base para
contribuições ao Regime Geral de Previdên-
cia Social, ou como base para contribuições
decorrentes das atividades militares, atua-
lizados monetariamente, correspondentes a
100% do período contributivo desde a com-
petência 07/1994 ou desde o início da con-
tribuição, se posterior àquela competência.
• A referida média será limitada ao valor
máximo do salário de contribuição do
Regime Geral de Previdência Social para
os segurados deste regime.
3. O cálculo do SB consiste na seguinte sequência:
• Levantar todos os Salários de Contribui-
ção (SC) do trabalhador, atualizando-os
até a data do requerimento do benefício
(Período Básico de Cálculo);
• Com os SC atualizados, realizar a média
de todos os SC do PBC (100% do PBC), e;
31
• Pronto! Tem-se o SB devidamente calcu-
lado com as novas regras de previdência
social, implementadas no final de 2019.
4. A Sistemática de Cálculo é a seguinte:
• Segurado recolhe suas contribuições
sociais, mensalmente, com aplicação de
um % sobre o seu SC;
• Ao requer o benefício previdenciário, o
SB será definido pela média de 100% dos
SC da vida laboral do segurado
• A RMB do benefício será obtida com a
aplicação de um % sobre o SB.
SC
Média de
SB
RMB é um
RMB
100% dos SC % do SB
5. Todos os Salários de Contribuição (SC) utili-
zados no cálculo do salário de benefício (SB)
serão corrigidos, mês a mês, de acordo com a
variação integral do Índice Nacional de Preço
ao Consumidor (INPC) referente ao período
decorrido a partir da primeira competência do
SC que compõe o Período Básico de Cálculo,
até o mês anterior ao do início do benefício, de
modo a preservar o seu valor real.
6. A Renda Mensal do Benefício (RMB) de pres-
tação continuada que substituir o salário de
contribuição (SC) ou o rendimento do traba-
lho do segurado não terá valor inferior ao do
salário mínimo nem será superior ao limite
máximo do SC (Teto do RGPS). Esse teto be-
neficiário excetua-se em caso de aposentado-
ria por incapacidade permanente quando o
segurado necessita de assistência permanente
de outra pessoa. Nesse único caso, o aposen-
tado poderá contar com um acréscimo de
25% sobre seu rendimento, ultrapassando,
dessa maneira, o Teto do RGPS.
32 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

7. RMB dos Benefícios Previdenciários: 11. Quanto à Decadência e Prescrição na parte

Benefícios calculados diretamente
sobre o SB do segurado:
Benefício:
Aposentadoria voluntária:
Aposentadoria por
incapacidade permanente
(regra):
Aposentadoria por
incapacidade permanente
(acidentária):
Aposentadoria especial
(regra: 20 e 25 anos):
Aposentadoria especial
(exceção: 15 anos):
Auxílio-doença:
Benefícios sem correlação DIRETA com o SB do segurado:
Benefício:
Pensão por morte (regra):
Pensão por morte
(dependente inválido ou
deficiente):
Auxílio-reclusão:
Salário-maternidade:
Salário-família:
Auxílio-acidente:
de benefícios, tem-se:
a) É de 10 anos o prazo de Decadência de
todo e qualquer direito (ou ação) do se-
RMB:
gurado ou do beneficiário para a revisão
(60% x SB) + 2%/ano
do ato de concessão de benefício.
que exceder 20 anos
b) Prescreve em 5 anos, a contar da data
(60% x SB) + 2%/ano
em que deveriam ter sido pagas, toda
que exceder 20 anos
e qualquer ação para haver prestações
vencidas ou quaisquer restituições ou
100% x SB
diferenças devidas pela Previdência So-
cial, salvo o direito dos menores, incapa-
(60% x SB) + 2%/ano
que exceder 20 anos
zes e ausentes, na forma do Código Civil
de 2002.
(60% x SB) + 2%/ano
que exceder 15 anos
91% x SB 12. O direito da Previdência Social de anular
os atos administrativos de que decorram
efeitos favoráveis para os seus beneficiários
decai em 10 anos, contados da data em que
RMB:
foram praticados, salvo comprovada má-fé,
50% x RMB aposent.
incap. perm. + cotas de e, nesse caso, não ocorrerá decadência para
10% anulação desses atos.
100% x RMB Aposent.
Incap. Perm. até o teto + 13. Quanto à Decadência e Prescrição na parte
50% x RMB que exceder
de custeio, tem-se:
o teto + cotas de 10%
RMB por dependente a) O direito de a Receita Federal do Brasil
Idem pensão por morte. constituir o crédito tributário referen-
Valor máx. = 1 SM. te às contribuições Sociais extingue-se
Salário da segurada após 5 anos, contados:
Cota por filho
1. Do 1º dia do exercício seguinte àque-
50% x Aposent. Incap. le em que o crédito poderia ter sido
Perm. devida
constituído, ou;

8. O reajustamento da RMB, ou seja, do Valor 2. Da data em que se tornar definitiva a

do Benefício é uma previsão constitucional
trazida pelo legislador constitucional deri-
vado por meio da Emenda Constitucional
20/1998. Essa previsão é uma garantia ao
segurado em gozo de benefícios, para que
esses não sejam deteriorados em função da
inflação nacional.
decisão que houver anulado, por ví-
cio formal, a constituição do crédito
anteriormente efetuada.
b) A ação para a cobrança do crédito tribu-
tário referente às Contribuições Sociais
prescreve em 5 anos, contados da data
da sua constituição definitiva.

9. Decadência: é a perda do direito material,

por não ter sido exercido por quem de direi-
to em um período de tempo razoável.

10. Prescrição: é a perda do direito da ação, ou

seja, de reivindicar um direito por meio de
ação judicial cabível.

14. Para a prova, não esquecer:
Revisão de Benefícios:
Bene- Cobrança de valores
fícios devidos pelo INSS:
Anulação de atos favo-
ráveis ao segurado:
Constituição da contri-
Cus- buição social:
teio Cobrança da contribui-
ção social:
15. Quanto À acumulação de Benefícios Previ-
denciários:
Não é permitido o
recebimento conjunto dos
seguintes benefícios:
1. Aposentadoria com auxílio-
doença.
2. Mais de uma Aposenta-
doria.
3. Aposentadoria com Abono
de Permanência em Serviço
(já extinto).
4. Salário-maternidade com
auxílio-doença.
4.1. Salário-maternidade com
Aposentadoria por Incapaci-
dade Permanente.
5. Mais de um auxílio-aci-
dente.
6. Mais de uma Pensão por
Morte deixada por cônjuge ou
companheiro(a), facultado ao
dependente optar pela mais
vantajosa.
7. Auxílio-acidente com Apo-
sentadoria.
Ali Mohamad Jaha 33
8. Auxílio-acidente com auxílio-
Instrução Normativa
doença, do mesmo acidente ou
INSS 77/2015.
da mesma doença que o gerou.
Prazo:
9. Mais de um auxílio-doença, Instrução Normativa
Deca- Prescri- inclusive acidentário. INSS 77/2015.
dencial: cional:
10. Mais de um auxílio-re-
10 anos – clusão de instituidor cônjuge
Instrução Normativa
ou companheiro, facultado o
– 5 anos direito de opção pelo mais
INSS 77/2015.
vantajoso.
11. Auxílio-reclusão pago aos
10 anos –
dependentes, com auxílio-
doença, Aposentadoria ou
5 anos – Abono de Permanência em
serviço (já extinto) ou salá-
– 5 anos rio-maternidade do segurado
recluso.
• Observação: IN INSS
77/2015, art. 383, § 3º O Instrução Normativa
segurado recluso, ainda que INSS 77/2015.
contribua como facultativo,
NÃO TERÁ DIREITO aos
benefícios de auxílio-doença,
Fundamento legal:
salário-maternidade e
Aposentadoria durante a per-
Lei 8.213/1991. cepção, pelos dependentes,
Decreto 3.048/1999. do auxílio-reclusão, permitida
a opção pelo benefício mais
Instrução Normativa
vantajoso.
INSS 77/2015.
12. Seguro-desemprego com
Lei 8.213/1991.
qualquer benefício de presta-
Decreto 3.048/1999. ção continuada da Previdência Lei 8.213/1991.
Instrução Normativa Social, exceto Pensão por
INSS 77/2015. Morte ou auxílio-acidente.
Lei 8.213/1991. 12.1. Seguro-desemprego
com qualquer benefício de
Decreto 3.048/1999.
prestação continuada da Pre-
Instrução Normativa
vidência Social, exceto Pensão Decreto 3.048/1999.
INSS 77/2015.
Por morte, auxílio-reclusão, Instrução Normativa
Lei 8.213/1991. auxílio-acidente, Auxílio Suple- INSS 77/2015.
Decreto 3.048/1999. mentar (já extinto) ou Abono
Instrução Normativa de Permanência em Serviço (já
INSS 77/2015. extinto).
Instrução Normativa
INSS 77/2015.
Lei 8.213/1991.
Decreto 3.048/1999.
Instrução Normativa
INSS 77/2015.
Lei 8.213/1991.
Decreto 3.048/1999.
Instrução Normativa
INSS 77/2015.
Decreto 3.048/1999.
Instrução Normativa
INSS 77/2015.
34 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

13. Benefício de Prestação Após.

Continuada (BPC da LOAS) Incap.
CADES
com qualquer outro benefí- Perman. 0 – – 100% x SB
F
(Aciden-
cio no âmbito da Seguridade
tária)
Social (Previdência Social ou
Assistência Social) ou de outro no
Apos. (60% x
regime (Regimes Próprios de mínimo
Especial SB) + 2%/
E, A e C 180 20 ou
Previdência Social), inclusive (Regra: – ano que
(Coop) (15 a) 25 anos
o seguro-desemprego, ressal- 20 e 25 exceder 20
em ativ.
vados o de Assistência Médica anos) anos
Lei 8.742/1993 especial.
e a Pensão Especial de Natu-
Decreto 6.214/2007 Apos. no (60% x
reza Indenizatória, bem como
Especial mínimo SB) + 2%/
a remuneração advinda de E, A e C 180
(Exce- – 15 anos ano que
Contrato de Aprendizagem (Coop) (15 a)
ção: em ativ. exceder 15
no caso da pessoa com defi- 15 anos) Especial anos
ciência. A acumulação do BPC
Auxílio-
com a remuneração advinda CADES
doença 12 – –
do contrato de aprendizagem F
(Regra)
pela pessoa com deficiência 91% x SB
Auxílio-
está limitada ao prazo máximo doença CADES
de 2 anos. 0 – –
(Aciden- F
tário)

16. Resumo da parte de Benefícios: 50% x

Aposent.
Auxílio- E, A, D
0 – – Incap.
acidente eS
1. 2. Requisitos para Perm.
Benefí- Quem concessão: devida
3. RMB:
cio: tem Carên- Tempo de 50% x RMB
direito: Idade Pensão Depend.
cia Contrib. Aposent.
por dos
Apos. 65 – 20 – 0 – – Incap. Perm.
morte CADES
Volun- CADES 180 homem homem + cotas de
(Regra) F
tária F (15 a) 60 – 15 – 10%
(Regra) mulher mulher 100%
180 60 – x RMB
Apos.
(15 a) homem Aposent.
Volun- CADES
– Pensão Incap.
tária F Ativ. 55 –
por Perm. Até o
(Rural) Rural mulher Depend.
Morte Teto + 50%
60 – dos
Apos. (Dep. 0 – – x RMB que
25 CADES
Voluntá- CADES 180 homem Inválido exceder
magisté- F
ria (Pro- F (15 a) 57 – ou Defi- o Teto
rio
fessor) mulher ciente) + Cotas
Apos. de 10%
70 – RMB por
Volun-
CADES 180 homem dependente
tária – (60% x
F (15 a) 65 –
(Compul- SB) + 2%/ Idem
mulher Depend.
sória) ano que Pensão
Auxílio dos
60 – exceder 20 24 – – por Morte.
Após. -reclusão CADES
homem anos Valor Máx.
Defi- CADES 180 15 defi- F
= 1 SM
ciente F (15 a) 55 – ciente
(Idade) mulher Sal. da
10 (C,
Salário Segurada
Grave: CADES S, F) 0
-materni- – – (limite –
Após. 25h e F (E, D,
dade Teto do
Defi- 20m A)
STF)
ciente CADES 180 Mode-
–
(Tempo F (15 a) rada: 29h E, A, D
de Con- e 24m Salário- e Trab. Cota por
0 – –
trib.) Leve: 33h família Rural filho
e 28m Apos.

Após. (1) Segurado especial só tem direito a Aposentadoria por TC

Incap. CADES quando contribuir optativamente como CI.
12 – –
Perman. F
(Regra)
 Ali Mohamad Jaha
17. Acidente do trabalho é o que ocorre pelo
exercício do trabalho a serviço de empresa
ou de empregador doméstico ou pelo exercí-
cio do trabalho dos segurados especiais (S),
provocando lesão corporal ou perturbação
funcional que cause a morte ou a perda ou
redução, permanente ou temporária, da ca-
pacidade para o trabalho.
18. Equiparados ao acidente do trabalho:
• Doença profissional, assim entendida a
produzida ou desencadeada pelo exercí-
cio do trabalho peculiar a determinada
atividade e constante da respectiva rela-
ção elaborada pelo MT.
• Doença do trabalho, assim entendida a
adquirida ou desencadeada em função
de condições especiais em que o trabalho
é realizado e com ele se relacione dire-
tamente, constante de relação elaborada
pelo MT.
• O acidente ligado ao trabalho que, em-
bora não tenha sido a causa única, haja
contribuído diretamente para a morte do
segurado, para redução ou perda da sua
capacidade para o trabalho, ou produzi-
do lesão que exija atenção médica para a
sua recuperação.
• O acidente sofrido pelo segurado no
local e no horário do trabalho, em con-
sequência de:
a) Ato de agressão, sabotagem ou terro-
rismo praticado por terceiro ou com-
panheiro de trabalho;
b) Ofensa física intencional, inclusive
de terceiro, por motivo de disputa re-
lacionada ao trabalho;
c) Ato de imprudência, de negligência
ou de imperícia de terceiro ou de
companheiro de trabalho;
d) Ato de pessoa privada do uso da ra-
zão, e;
e) Desabamento, inundação, incêndio e
outros casos fortuitos ou decorrentes
de força maior.
• A doença proveniente de contaminação
acidental do empregado no exercício de
sua atividade.
35
• O acidente sofrido pelo segurado ainda
que fora do local e horário de trabalho:
a) Na execução de ordem ou na reali-
zação de serviço sob a autoridade da
empresa;
b) Na prestação espontânea de qualquer
serviço à empresa para lhe evitar pre-
juízo ou proporcionar proveito;
c) Em viagem a serviço da empresa,
inclusive para estudo quando finan-
ciada por esta dentro de seus planos
para melhor capacitação da mão de
obra, independentemente do meio de
locomoção utilizado, inclusive veícu-
lo de propriedade do segurado, e;
• A Medida Provisória 905/2019 des-
caracterizou como acidente aquele
que ocorre no percurso da residência
para o local de trabalho ou deste para
aquela, qualquer que seja o meio de
locomoção, inclusive veículo de pro-
priedade do segurado.
19. Doenças que não são classificadas como Do-
ença do Trabalho, logo não são equiparadas
ao acidente do trabalho:
a) A doença degenerativa;
b) A inerente a grupo etário;
c) A que não produza incapacidade labora-
tiva, e;
d) A doença endêmica adquirida por segu-
rado habitante de região em que ela se
desenvolva, salvo comprovação de que é
resultante de exposição ou contato direto
determinado pela natureza do trabalho.
20. A empresa ou o empregador doméstico de-
verão comunicar o acidente do trabalho,
ocorrido com o empregado (E), o domésti-
co (D) e o trabalhador avulso, à Previdência
Social até o 1º dia útil seguinte ao da ocor-
rência e, em caso de morte, de imediato, à
autoridade competente, sob pena de multa
variável entre o limite mínimo (salário mí-
nimo) e o limite máximo (teto do RGPS)
do salário de contribuição, sucessivamente
aumentada nas reincidências, aplicada e co-
brada pela Previdência Social.
36 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
21. Compete ao Conselho de Recursos da Pre-
vidência Social (CRPS) julgar, entre outras
demandas:
• Recursos das decisões do INSS nos pro-
cessos de interesse dos beneficiários;
• Contestações e recursos relativos à atri-
buição, pelo Ministério da Economia, do
Fator Acidentário de Prevenção aos esta-
belecimentos das empresas;
• Recursos das decisões do INSS relacio-
nados à comprovação de atividade rural
de segurado especial ou demais informa-
ções relacionadas ao CNIS, e;
• Recursos de processos relacionados à
compensação financeira de que trata a
Lei 9.796/1999 e à supervisão e à fiscali-
Principais pontos do capítulo 13 – Reformas constitucionais
da Previdência Social
1. A Previdência Social Brasileira passou, nos
últimos anos, por 4 Emendas Constitucio-
nais de Reforma (20/1998, 41/2003, 47/2005
e 103/2019), e o objetivo principal do Gover-
no com essas alterações foi reduzir os cus-
tos previdenciários ao menor valor possível,
diminuindo o deficit nas contas públicas e
alinhar o regime próprio (dos servidores) ao
regime geral (da iniciativa privada).
2. O salário-família, desde a EC 20/1998, é devi-
do apenas para os dependentes do trabalhador
de baixa renda. Antes da referida Emenda, o
benefício era devido para os dependentes do
trabalhador em geral, independentemente do
valor da renda auferida pelo mesmo.
3. Aos servidores públicos foi garantido o Re-
gime Próprio de Previdência Social (RPPS),
distinto do Regime Geral de Previdência
Social (RGPS), de caráter contributivo e soli-
dário, financeiramente suportado mediante
contribuição do ente político, do servidor
ativo, do servidor aposentado e do servidor
zação dos regimes próprios de previdên-
cia social de que trata a Lei 9.717/1998.
22. Com o advento da Emenda Constitucional
103/2019, a União instituirá sistema integrado
de dados relativos às remunerações, proven-
tos e pensões dos segurados dos regimes de
previdência de que tratam os arts. 40 (RPPS),
201 (RGPS) e 202 (RPC Servidor) da Consti-
tuição Federal, aos benefícios dos programas
de Assistência Social de que trata o art. 203
da Constituição Federal e às remunerações,
proventos de inatividade e pensão por morte
decorrentes das atividades militares, em inte-
ração com outras bases de dados, ferramen-
tas e plataformas, para o fortalecimento de
sua gestão, governança e transparência.
pensionista. Ao contrário do RGPS, os RPPS
exigem contribuição dos servidores que já
não se encontram em atividade (aposenta-
dos e pensionistas).
4. O RPPS garante 3 espécies de Aposentado-
ria: voluntária, por incapacidade perma-
nente para o trabalho e compulsória (aos 75
anos de idade), com valores proporcionais
apurados na forma da lei.
5. Desde a EC 41/2003, está prevista a criação de
um Regime de Previdência Complementar
(RPC) para os servidores públicos. Na esfera
federal, tal regime foi instituído com a criação
da Fundação de Previdência Complementar
do Servidor Público Federal (Funpresp). Em
outras palavras, desde 2013, os novos servi-
dores públicos federais estão com suas apo-
sentadorias e pensões com valores limitados
ao teto do RGPS, salvo se realizarem opção
por participar do Funpresp, com uma contri-
buição mensal adicional, garantindo valores
maiores nos referidos benefícios.
 Ali Mohamad Jaha
6. O servidor contribuirá com contribuição
ordinária, paga normalmente sobre sua re-
muneração e, excepcionalmente, com con-
tribuição extraordinária com intuito de
equacionar déficits atuariais no sistema pre-
videnciário pátrio. A contribuição extraor-
dinária necessariamente será acompanhada
de outras medidas de equacionamento.
7. Com o advento da EC 20/1998, a Seguri-
dade Social deixa de apresentar uma ges-
tão tripartite (trabalhadores, empresários
e aposentados) para apresentar uma gestão
quadripartite (trabalhadores, empregadores,
aposentados e Governo).
8. A Reforma Previdenciária ampliou larga-
mente a base de financiamento da Seguri-
dade Social. Antes, as contribuições sociais
eram devidas pelos empregadores (folha,
faturamento e lucro) e pelos trabalhadores
apenas. A partir da EC 20/1998, as con-
tribuições começaram a ser devidas pelos
empregadores (folha, receita, faturamento
Principais pontos do capítulo 14 – Regime Próprio de
Previdência Social da União
1. O RPPS apresenta, atualmente, duas verten-
tes de aplicação:
• O RPPS antigo, onde os servidores públi-
cos contribuem com uma alíquota sobre
toda sua remuneração e os benefícios
(aposentadorias e pensões) não são limi-
tados ao Teto do RGPS. Especificamente
no serviço público federal, esse RPPS é
aplicável aos servidores que ingressaram
até a data de 03/02/2013, que foi a data de
entrada do regime de previdência com-
plementar do servidor federal, e;
• O RPPS novo, onde os servidores públi-
cos contribuem com uma alíquota sobre
a parcela da remuneração que não ultra-
passa o Teto do RGPS e com outra alíquo-
37
e lucro), pelos trabalhadores, bem como co-
meçaram a incidir contribuições sobre as re-
ceitas de concursos de prognósticos (loterias
e outros jogos de azar) e sobre as operações
de importação de bens e de serviços.
9. No RGPS, o Garimpeiro deixou de ser clas-
sificado como segurado especial para ser
classificado como contribuinte individual
(EC 20/1998).
10. As contribuições dos empregadores, com o
advento da EC 47/2005, poderão ter alíquo-
tas (%) ou bases de cálculo (BC) diferen-
ciadas, em razão da atividade econômica,
da utilização intensiva de mão de obra, do
porte da empresa ou da condição estrutural
do mercado de trabalho (PUMA).
11. Com a Emenda Constitucional 103/2019, a
arrecadação do PIS e do PASEP será destina-
da para o financiamento do seguro desem-
prego, de outras ações da previdência social
(algo inédito) e do abono do PIS/PASEP.
ta, facultativamente, sobre o que exceder
o referido Teto. Até o teto, o RPPS gerará
um benefício com os mesmos moldes do
RGPS (limitado ao Teto) e o que exceder,
gerará, em forma de complementação,
um outro benefício, que nada mais é do
que a previdência complementar do ser-
vidor. Especificamente no serviço público
federal, esse RPPS é aplicável aos servi-
dores que ingressaram a partir da data
de 04/02/2013. Nestes casos, aplica-se o
disposto na Lei 12.618/2012, que criou a
Previdência Complementar do servidor
federal, por meio da Fundação de Previ-
dência Complementar do Servidor Públi-
co Federal (Funpresp).
38 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One

2. Contribuição ordinária, aquela que incide 6. Esquematicamente, a aposentadoria no

normalmente sobre a totalidade da remunera- RPPS segue as seguintes regras:
ção (RPPS antigo) ou somente sobre a parcela
que não exceder o Teto do RGPS (RPPS novo). Serv.
Aposen- No car-
Idade (a): TC (a): Públi-
tadoria: go(a):
3. Contribuição extraordinária, aquela institu- co(a):

ída para equacionar déficit atuarial (e finan- 62 –

Voluntá- Mulher
ceiro) no sistema previdenciário. Paga pelos 25 10 5
ria 65 –
servidores ativos, aposentados e pensionistas.
Homem
Incapa-
4. Alíquota progressiva (cada alíquota incide cidade Na forma de lei do respectivo ente
na respectiva faixa de valores) da contribui- perma- federativo
ção normal do servidor: nente
Com
deficiên- LC 142/2013 10 5
Alíquota cia
Faixa
(%)
Policial 55 30 25 como policial
Até 1 salário mínimo 7,5
Con-
De 1 salário mínimo até R$ 2.000,00 9,0 dições 25
60 10 5
De R$ 2.000,01 até R$ 3.000,00 12,0 espe- exposto
De R$ 3.000,01 até R$ 5.839,45 14,0 ciais

De R$ 5.839,46 até R$ 10.000,00 14,5 57 –

De R$ 10.000,01 até R$ 20.000,00
De R$ 20.000,01 até R$ 39.000,00
Acima de R$ 39.000,01
5. Conforme dispõe a Lei 8.112/1990, os bene-
fícios do Plano de Seguridade Social do ser-
vidor federal compreendem:
1. Quanto ao servidor:
Afastamentos Previdenciários
a) Aposentadoria;
Afastamentos não Previdenciários
b) Auxílio-natalidade;
c) Salário-família;
d) Licença para Tratamento de
Saúde;
e) Licença à Gestante, à Ado-
tante e Licença-paternidade;
f) Licença por Acidente em
Serviço;
g) Assistência à Saúde;
h) Garantia de Condições
Individuais e Ambientais de
Trabalho Satisfatórias;
25
Mulher
16,5 Professor magis- 10 5
60 –
19,0 tério
Homem
22,0
• O valor do benefício do servidor público,
em regra, corresponderá a 60% da média
aritmética de 100% das remunerações
recebidas (devidamente atualizadas) de
07/1994 em diante, com acréscimo de 2%
2. Quanto ao para cada ano de contribuição que exce-
dependente:
der o tempo de 20 anos de contribuição.
• Suponha que o servidor se aposente com
a) Pensão por
morte;
38 anos de contribuição: 38 – 20 = 18 ×
2% = 36%. Assim, aposentadoria = 60% +
36% = 96% da média aritmética.
b) Auxílio-funeral;
c) Auxílio-reclu-
7. O auxílio-natalidade é devido à servido-
são;
ra por motivo de nascimento de filho, em
d) Assistência à
Saúde.
quantia equivalente ao menor vencimento
do serviço público, inclusive no caso de na-
timorto. Na hipótese de parto múltiplo, o
valor será acrescido de 50%, por nascituro.
Esse auxílio também será pago ao cônjuge
ou companheiro servidor público, quando a
parturiente não for servidora.
8. O salário-família é devido ao servidor ativo
ou ao inativo, por dependente econômico.
 Ali Mohamad Jaha
9. Será concedida ao servidor Licença para
Tratamento de Saúde, a pedido ou de ofício,
com base em perícia médica, sem prejuízo
da remuneração a que fizer jus, sendo que
tal licença será concedida com base em perí-
cia oficial.
10. Será concedida licença à servidora gestan-
te por 120 dias consecutivos, sem prejuízo
da remuneração. Atualmente, o Decreto
6.690/2008, prorroga esse prazo por mais 60
dias, totalizando 180 dias, por meio de re-
querimento da servidora até o final do pri-
meiro mês após o parto. Lembre-se de que
essa ­prorrogação está prevista em Decreto e
não na Lei 8.112/1990, ou seja, se a questão
cobrar o conhecimento do RJU, não tenha
dúvidas, 120 dias!
11. Será licenciado por acidente em serviço, com
remuneração integral, o servidor acidentado
em serviço. Por sua vez, configura acidente
em serviço o dano físico ou mental sofrido
pelo servidor, que se relacione, mediata ou
imediatamente, com as atribuições do cargo
exercido.
12. Por ocorrência da morte do servidor, os de-
pendentes, nas hipóteses legais, fazem jus à
pensão mensal a partir da data do óbito, no
valor correspondente à totalidade da remu-
neração (servidores ativos) ou dos proventos
(servidores inativos) na data anterior à do
óbito, até o limite máximo estabelecido para
os benefícios do Regime Geral de Previdên-
cia Social (Teto do RGPS), acrescida de 70%
da parcela excedente a este limite.
13. Valor da pensão por morte:
• Regra Geral: 50% do valor da aposenta-
doria recebida pelo segurado ou servidor
(ou que teria direito) + cotas de 10% por
dependente, até o máximo de 100%.
• Exceção 1 (com dependente inválido ou
com deficiência):100% da aposentadoria
recebida pelo segurado ou servidor (ou
que teria direito) até o Teto do RGPS +
[1 cota de 50% + cotas de 10% por de-
pendente, até o máximo de 100%, para o
valor que supere o Teto do RGPS].
39
• Exceção 2 (servidor em atividade poli-
cial): Quando o servidor foi morto em
função de agressão sofrida em razão do
cargo, pensão vitalícia equivalente à re-
muneração do cargo.
14. O auxílio-funeral é devido à família do ser-
vidor falecido na atividade ou aposentado,
em valor equivalente a 1 mês da remune-
ração ou provento. No caso de acumulação
legal de cargos, o auxílio será pago somente
em razão do cargo de maior remuneração.
15. À família do servidor ativo é devido o auxí-
lio-reclusão, nos seguintes valores:
• 2/3 (67%) da remuneração, quando afas-
tado por motivo de prisão, em flagrante
ou preventiva, determinada pela autori-
dade competente, enquanto perdurar a
prisão. Nesse caso, o servidor terá direito
à integralização da remuneração, desde
que absolvido, e;
• Metade (50%) da remuneração, durante o
afastamento, em virtude de condenação,
por sentença definitiva, a pena que não
determine a perda de cargo.
16. A assistência à saúde do servidor, ativo ou
inativo, e de sua família compreende assis-
tência médica, hospitalar, odontológica, psi-
cológica e farmacêutica, terá como diretriz
básica o implemento de ações preventivas
voltadas para a promoção da saúde e será
prestada pelo Sistema Único de Saúde (SUS),
diretamente pelo órgão ou entidade ao qual
estiver vinculado o servidor, ou mediante con-
vênio ou contrato, ou ainda na forma de auxí-
lio, mediante ressarcimento parcial do valor
despendido pelo servidor, ativo ou inativo, e
seus dependentes ou pensionistas com planos
ou seguros privados de assistência à saúde, na
forma estabelecida em regulamento.
40 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
Principais pontos do capítulo 15 – Regime de Previdência Militar
1. O militar não se aposenta, é transferido para
a inatividade remunerada, por meio de dois
institutos: Reserva Remunerada e Reforma.
2. A inatividade poderá ser integral (com 30
anos completos de serviço militar) ou pro-
porcional (com menos de 30 anos).
3. Em regra, os proventos de inatividade são
integrais e com paridade.
4. Atualmente, o STF admite que os proventos
de inatividade do militar, em alguns casos, te-
nham valor inferior ao salário mínimo vigente.
5. A transferência para a reserva remunerada
ou a reforma se darão de duas maneiras: a
pedido e de ofício.
6. A Pensão Militar destina-se a amparar os
beneficiários do militar falecido ou extra-
Principais pontos do capítulo 16 – Regime de Previdência Complementar
1. A Previdência Complementar é um benefí-
cio opcional, que proporciona ao trabalha-
dor um seguro previdenciário adicional,
conforme sua necessidade e vontade. É
uma forma de conseguir um valor de apo-
sentadoria maior que o previsto no RGPS,
que atualmente é limitado ao valor de
R$ 5.839,45 (teto do RGPS).
2. A CF/1988 traz a seguinte previsão: O regime
de previdência privada, de caráter comple-
mentar e organizado de forma autônoma em
relação ao Regime Geral de Previdência So-
cial (RGPS), será facultativo, baseado na cons-
tituição de reservas que garantam o benefício
contratado, e regulado por lei complementar.
viado e será paga conforme o disposto em
legislação específica.
7. Em regra, todos os militares são contribuintes
obrigatórios da Pensão Militar corresponden-
te ao seu posto ou graduação, com algumas as
exceções previstas em legislação específica.
8. A Pensão Militar será igual ao valor da re-
muneração ou dos proventos do militar.
9. O Regime de Previdência Militar será custe-
ado tanto pelos militares ativos quanto pelos
inativos, que contribuirão com as seguintes
alíquotas sobre o seu soldo (ativos) ou seus
proventos (inativos):
• 7,5% de contribuição para inatividade re-
munerada e pensão militar, e;
• 3,5% de contribuição para a assistência mé-
dica e hospitalar do militar e sua família.
É a essência da Previdência Complementar:
opcional e independente do RGPS.
3. As Entidades Fechadas de Previdência
Complementar (EFPC) são entidades que
oferecem planos de benefícios para certos
grupos de pessoas, como servidores públicos
de determinado Poder (Executivo, Legislati-
vo ou Judiciário), trabalhadores de uma de-
terminada empresa, entre outros casos.
4. As Entidades Abertas de Previdência Com-
plementar (EAPC) oferecem planos de be-
nefícios para qualquer pessoa que tenha
interesse em aderi-los. Geralmente são
produtos bancários, como o BrasilPrev do
 Ali Mohamad Jaha
Banco do Brasil, o PrevRenda da Caixa Eco-
nômica Federal e o FlexPrev do Itaú.
5. Fazendo uma breve analogia entre o Regi-
me de Previdência Complementar (RPC) e o
Regime Geral de Previdência Social (RGPS),
temos as seguintes comparações:
• Segurado (RGPS) = Participante (RPC).
• Dependente (RGPS) = Participante ou
Beneficiário (RPC).
6. Os planos de Previdência Complementar
podem ser das seguintes espécies:
• Plano de Benefício Definido (BD): é
aquele em que o valor da aposentadoria é
estabelecido no momento em que o par-
ticipante adere ao plano, e calculado com
base em valores pré-fixados ou fórmulas
estipuladas no regulamento.
• Plano de Contribuição Definida (CD):
o participante, ao invés de determinar
o valor da aposentadoria, determina os
aportes ao plano.
• Plano de Contribuição Variável (CV):
mescla características das duas modali-
dades anteriores.
7. Não obstante, os planos de Previdência Com-
plementar se classificam da seguinte maneira:
• Conforme a administração:
a) Plano comum, quando administram
plano ou conjunto de planos acessí-
veis ao universo de participantes, e;
b) Com multiplano, quando adminis-
tram plano ou conjunto de planos
de benefícios para diversos grupos
de participantes, com independência
patrimonial (entre os planos).
• Conforme a quantidade de patrocinado-
res ou instituidores:
a) Singulares, quando estiverem vincu-
ladas a apenas um patrocinador ou
instituidor, e;
b) Multipatrocinadas, quando congre-
garem mais de um patrocinador ou
instituidor.
41
8. Institutos previstos na legislação da Previ-
dência Complementar:
• Benefício Proporcional Diferido (BPD),
em razão da cessação do vínculo empre-
gatício com o patrocinador ou associati-
vo com o instituidor antes da aquisição
do direito ao benefício pleno, a ser con-
cedido quando cumpridos os requisitos
de elegibilidade. Quando o participante
é desligado da empresa (­patrocinador),
ele terá direito de receber um BPD caso
já tenha alcançado a elegibilidade, ainda
que menor que o valor esperado;
• Portabilidade do direito acumulado pelo
participante para outro plano. Caso o
trabalhador mude de empresa, mudando
automaticamente de EFPC, deseje con-
tribuir para outro tipo de previdência
complementar aberta (EAPC) ou mesmo
troque de plano sem trocar de Entidade
de Previdência Complementar, terá o di-
reito de levar todo o fundo acumulado
(direito acumulado) consigo;
• Resgate da totalidade das contribuições
vertidas ao plano pelo participante, des-
contadas as parcelas do custeio adminis-
trativo, na forma regulamentada, e;
• Faculdade de o participante manter o valor
de sua contribuição e a do patrocinador, no
caso de perda parcial ou total da remune-
ração recebida, para assegurar a percepção
dos benefícios nos níveis correspondentes
àquela remuneração ou em outros defini-
dos em normas regulamentares.
9. Os planos da EAPC podem ser:
• Individuais: quando acessíveis a quais-
quer pessoas físicas, ou;
• Coletivos: quando tenham por objetivo
garantir benefícios previdenciários a pes-
soas físicas vinculadas, direta ou indireta-
mente, a uma pessoa jurídica contratante.
O plano coletivo poderá ser contratado
por uma ou várias pessoas jurídicas.
10. No desempenho das atividades de fiscaliza-
ção das Entidades de Previdência Comple-
mentar, os servidores do órgão regulador e
42 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
fiscalizador terão livre acesso às respectivas
entidades, delas podendo requisitar e apre-
ender livros, notas técnicas e quaisquer do-
cumentos, caracterizando-se embaraço à
fiscalização, sujeito às penalidades previstas
em lei, qualquer dificuldade oposta à conse-
cução desse objetivo.
11. Atualmente temos a seguinte estrutura fis-
calizatória e regulatória:
EAPC:
Órgão Fiscalizador: Superintendência de
Seguros Privados (SUSEP), ligada ao Minis-
tério da Economia.
Órgão Regulador: Conselho Nacional de
Seguros Privados (CNSP), ligado ao Minis-
tério da Economia.
EFPC:
Órgão Fiscalizador: Superintendência Na-
cional de Previdência Complementar (PRE-
VIC), ligada ao Ministério da Economia.
Principais pontos do capítulo 17 – Previdência Complementar
do Servidor Federal
1. A Previdência Complementar é um benefí-
cio opcional, que proporciona ao trabalha-
dor um seguro previdenciário adicional,
conforme sua necessidade e vontade. É uma
aposentadoria contratada para garantir uma
renda extra ao trabalhador ou ao seu benefi-
ciário. Atualmente, os benefícios previden-
ciários do RGPS estão limitados ao teto de
R$ 5.839,45, ou seja, se o trabalhador, en-
quanto na atividade, recebia como remune-
ração R$ 7.500,00 em média, quando passar
para a inatividade, receberá mensalmente
no máximo R$ 5.839,45. Daí advém a im-
portância da Previdência Complementar.
2. O art. 202 da CF/1988, que trata da previdên-
cia complementar, teve sua redação alterada
pela Emenda Constitucional 20/1998, consi-
Órgão Regulador: Secretaria de Políticas de
Previdência Complementar (SPPC), ligada
ao Ministério da Economia.
12. Com intuito de resguardar os direitos dos
participantes e assistidos, poderá ser de-
cretada a intervenção na Entidade de Pre-
vidência Complementar, com objetivo de
recuperar a saúde financeira da instituição.
13. A intervenção cessará quando aprovado o
plano de recuperação da entidade pelo órgão
competente ou se decretada a sua liquidação
extrajudicial. Com isso, podemos notar que
a intervenção é um passo anterior à liquida-
ção extrajudicial.
14. Por seu turno, a liquidação extrajudicial
será decretada quando reconhecida a invia-
bilidade de recuperação da Entidade de Pre-
vidência Complementar ou pela ausência de
condição para seu funcionamento.
derando a previdência complementar (ou pri-
vada, como cita o texto constitucional) um
regime previdenciário autônomo e comple-
mentar ao RGPS, ou seja, o trabalhador não
precisa ser filiado ao RGPS para ter direito a
ela. Em outras palavras, o cidadão não preci-
sa nem mesmo estar trabalhando para contra-
tar uma previdência complementar.
3. O Regime de Previdência Complementar
(RPC) do servidor público deve ser instituí-
do por lei, sendo que será obrigatório para
todos os servidores públicos que ingres-
sarem após o início da vigência dessa lei e
será facultativo para os servidores que já
se encontravam no serviço público na data
da publicação do referido ato normativo.
Lembrando que cada ente político (União,
 Ali Mohamad Jaha
­ stados, DF e Munícipios) deve editar e pu-
E que terá direito de gozar alguns benefí-
blicar a sua lei, ou seja, a lei federal só ins-
tituiu o RPC Federal para os servidores da
União, não abrangendo os servidores esta-
duais, distritais ou municipais.
4. Dando continuidade, o RPC será obrigatório
para todos os servidores e membros federais
que ingressarem após o início da vigência da
Previdência Complementar prevista na Lei
12.618/2012 (que institui o RPC Federal),
que ocorreu em 4/2/2013.
5. Por seu turno, os servidores e membros
federais que tenham ingressado em data
anterior à 04/02/2013, a adesão ao RPC é fa-
cultativa mediante prévia e expressa opção.
6. Para efeitos do RPC do Servidor Federal, a le-
gislação prevê as seguintes definições, muito
importantes para as provas de concursos:
1. Patrocinador: a União, suas autarquias
e fundações, no Poder Executivo, no Po-
der Legislativo, no Poder Judiciário, no
Ministério Público da União (MPU) ou
no Tribunal de Contas da União (TCU).
A União, a exemplo do próprio servi-
dor federal, também contribuirá men-
salmente para a reserva financeira que
servirá de base para a aposentadoria do
servidor;
2. Participante: o servidor público titu-
lar de cargo efetivo da União, inclusive
o membro do Poder Judiciário, do Mi-
nistério Público da União (MPU) e do
Tribunal de Contas da União (TCU),
que aderir aos planos de benefícios ad-
ministrados pelas Entidades Fechadas
de Previdência Complementar (EFPC).
No caso, cada EFPC terá o seu plano de
benefícios, onde constará todos os direi-
tos e as obrigações do patrocinador e do
participante, ou seja, tal plano funciona
como um regulamento, e;
3. Assistido: o participante ou o seu be-
neficiário em gozo de benefício de pres-
tação continuada. O participante é o
próprio servidor ou membro, enquanto
que o beneficiário é o seu dependente,
43
cios previstos no RPC.
7. Com o advento da Lei 12.618/2012, a União
também foi autorizada a criar as Entidades
Fechadas de Previdência Complementar
(EFPC), com a ­finalidade de administrar
e executar Planos de Benefícios de caráter
previdenciário, nos termos da Lei Comple-
mentar 109/2001 e da Lei Complementar
108/2001 (arcabouço jurídico da previdên-
cia complementar brasileira).
8. Não obstante, por ato conjunto das auto-
ridades competentes para a criação das
EFPC, poderá ser criada uma fundação que
contemple os servidores públicos de 2 ou 3
Poderes. E foi exatamente o que ocorreu.
Atualmente temos apenas 2 EFPC:
Funpresp: abarca o pessoal do Poder Executivo e
do Poder Legislativo com os seguintes Planos de
Benefícios: ExecPrev e LegisPrev, e;
Funpresp-JUD: abarca o pessoal do Poder Judiciário.
9. Resumo da Estrutura das EFPC:
Participantes
Patrocinador Total
e assistidos
Conselho Deli-
3 membros 3 membros 6 membros
berativo (CD)
Conselho Fiscal
2 membros 2 membros 4 membros
(CF)
Diretoria Até 2 Até 2 Até 4
Executiva (DE) membros membros membros
CD: O presidente é indicado entre os membros do Patro-
cinador.
CF: O presidente é indicado entre os membros dos Partici-
pante e Assistidos.
10. É muito importante informar que o servidor
com remuneração inferior ao limite máxi-
mo estabelecido para os benefícios do RGPS
(atualmente de R$ 5.839,45) poderá ade-
rir aos planos de benefícios administrados
pelas EFPC, sem contrapartida do patroci-
nador, cuja base de cálculo será definida nos
regulamentos.
44 Material Complementar do Direito Previdenciário All in One
11. A alíquota da contribuição do participante
será por ele definida anualmente, observa-
do o disposto no regulamento do plano de
benefícios. A alíquota da contribuição do
patrocinador será igual à do participante,
observado o disposto no regulamento do
plano de benefícios, e não poderá exceder o
percentual de 8,5%.
12. Além da contribuição normal supracitada,
o participante poderá contribuir facultati-
vamente, sem contrapartida do patrocina-
dor, na forma do regulamento do plano. Em
suma, se o servidor quiser contribuir com
Principais pontos do capítulo 18 – Processo administrativo
previdenciário e ações judiciais em matéria previdenciária
1. No Processo Administrativo Previdenciá-
rio, existem dois tipos de processos:
• Processo de Outorga: o segurado solici-
ta um benefício ou um serviço junto ao
INSS. O pedido pode ser deferido ou ne-
gado, e;
• Processo Punitivo: o INSS revê seus atos
de concessão de benefícios, nos casos de
irregularidade, e pune o segurado.
2. Por definição, o Processo Administrativo
Previdenciário é um procedimento em con-
traditório, que visa a concessão, revisão ou
extinção de um benefício ou serviço previ-
denciário.
3. O Brasil adotou, desde a instauração de sua
primeira República (1891), o sistema da ju-
risdição única, ou seja, o do controle admi-
nistrativo pela Justiça Comum. Sendo assim,
todas as decisões administrativas podem ser
revistas pelo Poder Judiciário.
4. O Processo Administrativo se rege pelos se-
guintes princípios, previstos na Lei 9.784/1999,
a saber: legalidade, finalidade, motivação, ra-
mais de 8,5%, deverá fazer por meio de con-
tribuição facultativa, sem contrapartida do
respectivo ente federativo.
13. A constituição, o funcionamento e a extin-
ção das Funpresp, a aplicação de seus estatu-
tos, regulamentos dos planos de benefícios,
convênios de adesão e suas respectivas al-
terações, assim como as retiradas de pa-
trocínios, dependerão de prévia e expressa
autorização da Superintendência Nacional
de Previdência Complementar (PREVIC),
órgão fiscalizador das EFPC.
zoabilidade, proporcionalidade, moralidade,
ampla defesa, contraditório, segurança jurídi-
ca, interesse público e eficiência.
5. A propositura, pelo beneficiário ou contri-
buinte, de ação que tenha por objeto idên-
tico pedido sobre o qual versa o processo
administrativo importa renúncia ao direito
de recorrer, na esfera administrativa, e desis-
tência do recurso interposto (Lei 8.213/1991,
art. 26, § 3º).
6. Quanto à questão do ajuizamento de de-
manda judicial durante o andamento do
processo administrativo, a conclusão a que
se chega é que o processo administrativo
deve ser extinto, pois, ao ajuizar a demanda,
o segurado renunciou a via administrativa.
7. Quanto à coisa julgada administrativa,
tanto a Administração como o segurado, em
razão da segurança jurídica, têm o prazo de
10 anos para rever o ato administrativo. De
qualquer maneira, o segurado tem aberta a
possibilidade de buscar a revisão do ato ad-
ministrativo na esfera judicial.
 Ali Mohamad Jaha 45

8. Na esfera judicial, as ações previdenciárias 12. compete aos Juizados Especiais Federais
se dividem em ações de concessão ou ações (JEFs) as causas em que o valor da causa
de revisão, da seguinte maneira: não ultrapasse R$ 59.880,00 (60 salários mí-
nimos) e, que a União, entidade autárquica
Tipo da ação: Natureza do Benefício: (INSS) ou empresa pública federal forem in-
Comum teressadas na condição de autoras, rés, assis-
Ação de Concessão Acidentária tentes ou oponentes
Assistencial
13. O pagamento da acoes previdenciárias pode
Comum
ocorrer das seguintes formas:
Ação de Revisão Acidentária
Assistencial Pagamento
Valor: Instituto:
em até:
9. As ações judiciais previdenciárias, por meio do Até 60 Salários
RPV 60 dias
deslocamento de competência, podem tramitar Mínimos:
na primeira instância nas varas estaduais, que Acima de 60 Salários
Precatório 30 meses
são muito mais capilares que as varas federais. Mínimos:
Entretanto, o recurso para segunda instancia
deve ser interposto junto ao Tribunal Regio- Precatório apresentado: Pagamento até:
nal Federal (TRF). Em suma, o deslocamento Até 1/7/2016 31/12/2017 (18 meses)
ocorre somente na primeira instância. Após 1/7/2016 31/12/2018 (30 meses)

10. As ações acidentárias, por sua vez, admitem
deslocamento de competência na primeira
instancia (varas estaduais) e na segunda ins-
tância (TJ).
11. Segue o resumo das competências para julgar:
14. O benefício previdenciário deverá ser calcu-
lado do modo mais vantajoso, consideradas
todas as datas de exercício possíveis desde
o preenchimento dos requisitos para a apo-
sentadoria (Direito ao Melhor Benefício).

Tipo da Natureza do
Competência: Recurso:
Ação: Benefício:
Justiça Federal Tribunal
Comum Justiça Regional
Estadual* Federal

Ação de Tribunal de
Acidentária Justiça Estadual
Concessão Justiça**
Justiça Federal Tribunal
Assistencial Justiça Regional
Estadual* Federal

Justiça Federal Tribunal

Comum Justiça Regional
Estadual* Federal

Ação de Tribunal de
Acidentária Justiça Estadual
Revisão Justiça**
Justiça Federal Tribunal
Assistencial Justiça Regional
Estadual* Federal

* Deslocamento de competência.
** Exceto as ações de indenização por danos morais e patri-
moniais decorrentes de acidente do trabalho, que serão
julgadas na Justiça do Trabalho em 1ª e em 2ª instância.
Atualizado de acordo com a Reforma da Previdência, (Emenda Constitucional
103/2019), este livro apresenta, de forma didática e profunda, os pontos mais
importantes do Direito Previdenciário.
Seu público-alvo inclui advogados e estudantes universitários, bem como aqueles
que se preparam para ocupar os mais variados cargos no serviço público, como
juiz federal, juiz do Trabalho, procurador da República, procurador do Trabalho,
procurador do Estado, defensor do Estado, delegado, procurador federal e ad-
vogado da União, procurador da Fazenda; auditor-fiscal e analista-tributário da
Receita Federal; perito, analista e técnico do INSS; analista e técnico de Tribunais
de Contas, entre outros.
O texto da obra é dividido em teoria e questões comentadas, selecionadas sob
medida para a fixação e aperfeiçoamento do conteúdo teórico.
Por isso, Direito Previdenciário All in One é uma excelente ferramenta para quem
pretende obter êxito nos desafios que exigem o conhecimento dessa disciplina.

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