SPED Inteligncia Fiscal Digital do ICMS/IPI, Contribuies (PIS/COFINS) e Impactos no seu negcio

11/07/2012
Atualizado em 23/07/2012

O Contedo desta apresentao est disponvel no site da DOC, na pgina Downloads

www.doccontabilidade.com.br

agenda
1) INTRODUO - SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital

2)

Informaes enviadas Receita Federal do Brasil e Secretarias Fazendrias Estaduais atravs do SPED
Processos que as Empresas devem implementar em conjunto com a DOC Estratgias que a DOC vem desenvolvendo para cumprir as novas exigncias Consideraes finais

3)

4)

5)

Sistema tributrio brasileiro Pas dos impostos complicados

O Estado de S.Paulo:

O Brasil campeo mundial de complicao no pagamento de impostos e contribuies.

Sistema tributrio brasileiro Horas necessrias para cumprimento de normas tributrias

BRASIL BOLVIA CHINA CHILE NDIA ALEMANHA ESTADOS UNIDOS FRANA 2.600 horas/ano (11,8 meses 220h/ms) 1.080 horas/ano 398 horas/ano 316 horas/ano 258 horas/ano 215 horas/ano 187 horas/ano 132 horas/ano

3000 2500 2000 1500 1000 500 0

2600 1800 398

Brasil Bolvia China Chile India Alemanha Estados Unidos

316

258

215

187

132

Frana

Sistema tributrio brasileiro Carga Tributria sobre o PIB 1988 1996 2011 20% 25% 35%

TRIBUTAO NO MUNDO - PIB

SUIA SUCIA ITLIA FRANA NORUEGA ALEMANHA BRASIL JAPO CORIA DO SUL EUA MXICO 44,08% 44,06% 43,50% 43,15% 42,80% 36,70% 35,13% 26,90% 25,10% 24,80% 17,50%

TRIBUTAO NA ALCA
BRASIL CANAD ARGENTINA URUGUAI EUA CHILE MXICO VENEZUELA EQUADOR 35,13% 31,00% 29,00% 24,30% 24,80% 18,20% 17,50% 15,90% 13,00%

MDIA (FORA O BRASIL)

21,71%

Sistema tributrio brasileiro

Desde a Constituio de 1988 275 mil normas tributrias

Exemplo: Circulares 19-21-22

Circular 19 27/06/2012 Materiais Eltricos, Materiais de Construo, Produtos de Colchoaria e Papelaria tero novos IVAs a partir de 01/07/2012 15 pginas

Circular 21 03/07/2012 Novas Alteraes nos IVA-ST Materiais de Construo, Materiais Eltricos e Produtos de Colchoaria e Papelaria - 15 pginas
Circular 22 04/07/2012 Alteraes em diversos Protocolos ICMS requerem ateno por parte dos contribuintes

EFD CONTRIBUIES

A legislao do PIS/COFINS a mais complexa de todo o sistema tributrio brasileiro; No dia 04/06/12 a RFB divulgou uma COLETNEA DE NORMAS sobre PIS/COFINS com 1.246 pginas; So 73 leis e algumas centenas de decretos, portarias, instrues normativas e atos declaratrios .

Conceito

CLOUD FISCAL SPED - Conceito

NF-e
EFD
SOCIAL
(01/2013)

CF-e
SAT Fiscal
BRASIL ID

ECD EFD

FCONT

CONTR IBUI ES

Central de Balanos

EFD
ICMS/ IPI

XBRL

NFS-e
e-LALUR

CT-e

SPED - Conceito
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, Faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010)

Constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes.

fonte: portal do SPED: http://www1.receita.fazenda.gov.br/

Implementao Nmero de empresas atingidas

Fonte: Revista Prosoft Edio 2 junho/2012

NOVIDADES

1)Verso 2.0.1 01/07/2012 J em utilizao

2) Carta de Correo Eletrnica 01/07/2012

3) Confirmao do Destinatrio 01/04/2013

Envio da mercadoria com DANFE

REMETENTE

Envio do arquivo XML

destinatrio

Consulta da confirma o de recebim ento

Envio arquivo XML

Devoluo do arquivo validado

SEFAZ

Cincia da operao; Confirmao da Operao; Registro de Operao NoRealizada; Desconhecimento da Operao.

Quantidade de campos de uma NF-e

DANFE VISUALIZADOR XML 88 campos 108 campos 409 campos

Software auditoria fiscal eletrnica

Cuidados com a NF-e

Emitir NF-e e encaminhar imediatamente o respectivo arquivo XML ao destinatrio e ao transportador Armazenar os arquivos XML com organizao e segurana
(BACKUP PERIDICO E EXTERNO A SEFAZ NO FORNECE A 2 VIA DO ARQUIVO)

Receber mercadorias acompanhadas de DANFE com exigncia de recebimento prvio do arquivo XML
Verificar imediatamente aps o recebimento a validade do DANFE no portal da NF-e fundamental que os arquivos XML de entradas, conhecimentos de transportes e sadas sejam enviados para o setor ou empresa de contabilidade

A Fiscalizao j est solicitando os arquivos XML de entradas e sadas!

z1) falta de solicitao de cancelamento de documento fiscal eletrnico, quando exigido pela legislao, ou solicitao de cancelamento desses documentos aps transcurso do prazo regulamentar - multa equivalente a 10% (dez por cento) do valor da operao ou prestao constante do documento, nunca inferior a 15 (quinze) UFESPs, por documento ou impresso; no caso de solicitao aps transcurso do prazo regulamentar, multa equivalente a 1% (um por cento) do valor da operao ou prestao constante do documento, nunca inferior a 6 (seis) UFESPs, por documento ou impresso;

z2) falta de solicitao de inutilizao de nmero de documento fiscal eletrnico, quando exigido pela legislao, ou solicitao de sua inutilizao aps o transcurso do prazo regulamentar - multa equivalente ao valor de 15 (quinze) UFESPs por nmero de documento fiscal; no caso de solicitao aps transcurso do prazo regulamentar, multa equivalente a 6 (seis) UFESPs, por nmero de documento;

EFD CONTRIBUIES
ANTIGO PIS/COFINS

 Arquivo digital da escriturao de documentos fiscais, apurao dos tributos PIS, COFINS, CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE RECEITA BRUTA e outras informaes de interesse dos fiscos

Assinado digitalmente e transmitido via internet pelo programa validador

Obrigatoriedade (atual): - a partir de janeiro/2012 empresas tributadas pelo LUCRO REAL - a partir de janeiro/2013 empresas tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO Transmitido mensalmente

GUIA PRTICO EFD VERSO 1.0.7 03/05/2012

286 PGINAS

09 Blocos Ateno aos crditos considerados na apurao do PIS e COFINS no cumulativos

Bloco 0 A C D F M P 1 9

Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (NOVO) Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Arrecadao Federal

DEMAIS 22%

PIS/COFINS 23%

PIS/COFINS
IR / CS CIDE IOF

INSS 30%

IR / CS 17% IPI 4%

IPI

INSS
DEMAIS

CIDE IOF 1% 3%

CST PIS/COFINS
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):

Cdigo 01 02 03

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero

SADAS

04 05 06

07
08 09 49

Operao Isenta da Contribuio

Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada

CST PIS/COFINS
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):

Cdigo 50 51

Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

ENTRADAS

52 53

54
55 56

CST PIS/COFINS
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):

Cdigo 60 61

Descrio Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

ENTRADAS

62 63 64

65
66

CST PIS/COFINS
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):

Cdigo 67 70

Descrio Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito (LUCRO PRESUMIDO) Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero

ENTRADAS

71 72 73

74
75

Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

Operao de Aquisio por Substituio Tributria

CST PIS/COFINS
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):

ENTRADAS

Cdigo 98 99 Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Descrio

ICMS/IPI

SPED - Conceito
EFD
ICMS/ IPI

Arquivo digital da escriturao de documentos fiscais, apurao dos tributos ICMS e IPI e outras informaes de interesse dos fiscos Assinado digitalmente e transmitido via internet pelo programa validador Obrigatoriedade (atual): - hoje at 2013 empresas selecionadas pela Secretaria da Fazenda ou voluntrias (total em 10/07/2012 20.306 empresas) Transmitido mensalmente Obrigatoriedade em manter o arquivo validado e transmitido pelo perodo de 5 anos, a disposio do Fisco

ALERTA: SPED ICMS/IPI

Comunicado DEAT n 05/2012 08/05/2012 Novos Obrigados a EFD ICMS/IPI
ANEXO
I II

INCIO DA VIGNCIA
OUTUBRO/2012 JANEIRO/2013

QUANTIDADE
40.998 34.548

III
IV V VI

MARO/2013
JULHO/2013 OUTUBRO/2013 JANEIRO/2014 TOTAL

27.612
28.080 42.380 40.697 214.315

EFD
ICMS/ IPI

GUIA PRTICO EFD VERSO 2.0.9 maio/2012

174 PGINAS 08 Blocos

189 Tipos de registros

EFD
ICMS/ IPI BLOCO 0 DESCRIO

Informaes para gerao dos arquivos BLOCOS

Abertura, Identificao e Referncias Cadastros de clientes, fornecedores, produtos, unidades de medidas, plano de contas Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) NFs de entradas, sadas, itens de notas fiscais, resumo por CCF/CFOP, etc. Documentos Fiscais II Servios (ICMS) NFs de energia eltrica, comunicao, CTRs, etc.

E
G H

Apurao do ICMS e do IPI

* Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP Inventrio Fsico (mensal/trimestral/anual)

1
9

Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital

0000

0150 E100 E200

C100 C190 C170

E500

0190 0200

Agora: Relatrio
Detalhado

Bloco H
O inventrio deve ser informado sempre no 2 ms subsequente a sua apurao: LUCRO PRESUMIDO Apura o estoque em DEZEMBRO informa o bloco H na competncia de FEVEREIRO LUCRO REAL TRIMESTRAL Apura o estoque em MARO informa o bloco H na competncia de MAIO; JUNHO em AGOSTO; SETEMBRO em NOVEMBRO; DEZEMBRO em FEVEREIRO

LUCRO REAL ANUAL Apura o estoque todos os meses informa o bloco H todos os meses

CST - ICMS CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA

Primeiro digito 0Nacional 1Estrangeira - importao direta 2Estrangeira - Adquirida no mercado interno

+
Dois ltimos digitos 00 - Tributada integramente 10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 20 - Com reduo de base de calculo 30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 40 - Isenta 41 - No tributada 50 - Suspenso 51 - Diferimento 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria 90 - Outras

CST - IPI CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA

Cdigo 00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99 Descrio Entrada com recuperao de crdito Entrada tributada com alquota zero Entrada isenta Entrada no-tributada Entrada imune Entrada com suspenso Outras entradas Sada tributada Sada tributada com alquota zero Sada isenta Sada no-tributada Sada imune Sada com suspenso Outras sadas

CSTs na NF-e

Providncias a serem tomadas

Escriturao Fiscal anterior

Data BC IPI NF CNPJ Valor IPI IE BC ICMS-ST CFOP Valor ICMS-ST Valor Contbil BC ICMS Valor ICMS

Escriturao fiscal Digital - por item

Data BC IPI Cadastro Produtos CST COFINS Qtd. NF CNPJ Valor IPI Cdigo do Produto Valor unitrio Inventrio IE BC ICMS-ST NCM BC PIS CFOP Valor BC ICMS Valor ICMS Contbil Cadastro Valor Cadastro clientes ICMS-ST Forneced. CST IPI BC COFINS CST PIS Valor COFINS

CST ICMS Valor PIS

Informaes Digitais migradas (matria-prima)

(Produto acabado)

Informaes Digitais - (matria-prima)

ALTERATIVA IDEAL
GERADO E ENTREGUE ATRAVS DO ERP DA EMPRESA com operacionalizao da DOC, OU INTEGRADO PARA O ERP DA DOC

ICMS/IPI

Informaes Digitais - (matria-prima)

2 ALTERNATIVA
caso da empresa no possua ERP ou sistema no esteja apto a EFD ICMS/IPI

Informaes Digitais - (matria-prima)

Sadas + CC-e

Migrao Direta

Informaes Digitais - (matria-prima)

Entradas

1) Importa ou faz download do XML da NF-e em lote utilizando a leitora ou digitando o cdigo de barras do DANFE 2) Faz De/Para do cdigo de produto do fornecedor para o cdigo de produto da empresa 3) Faz De/Para do CFOP de sadas do fornecedor para o CFOP de entradas da empresa (amigvel) 4) Leitura de XMLs em computador local atravs de servio de escuta 5) Armazena em lote os XMLs em ambiente seguro em web dentro do prazo legal exigido pela legislao 6) Portal web para consulta das notas fiscais armazenadas 7) Exportao dos dados para ERP da DOC

CENRIOS

Cenrio 1
Empresa possui ERP completo

Emisso de NF-e Prprias

Importao de NF-e de Entrada e classificaes (no ERP)

Armazenamento no NF-e Prosoft Gerenciador OPCIONAL

Integrao
DOC ARQUIVO EFD ICMS/IPI

O remetente est obrigado a disponibilizar o arquivo XML ao destinatrio e ao transportador, se houver, imediatamente aps sua autorizao, nos termos da Portaria CAT 162/2008, sujeito a penalidades em caso de no cumprimento desta determinao legal.

Cenrio 2
Empresa possui ERP e utiliza apenas para emisso de Notas Fiscais

Emisso de NF-e Prprias

Leitura de XMLs de Entrada e de/para dos cdigos dos produtos e CFOP dos fornecedores (no PRO NF-E)

Armazenamento no NF-e Prosoft Gerenciador

Integrao para a DOC atravs dos XMLs classificados

O remetente est obrigado a disponibilizar o arquivo XML ao destinatrio e ao transportador, se houver, imediatamente aps sua autorizao, nos termos da Portaria CAT 162/2008, sujeito a penalidades em caso de no cumprimento desta determinao legal.

Cenrio 3
Empresas que no recebem arquivos XML dos clientes e no possuem sistema ERP

Leitura das DANFES de Entrada para captura dos XML e de/para dos cdigos dos produtos dos fornecedores e CFOP

Armazenamento no NF-e Prosoft Gerenciador

Integrao para a DOC atravs dos XMLs classificados

O remetente est obrigado a disponibilizar o arquivo XML ao destinatrio e ao transportador, se houver, imediatamente aps sua autorizao, nos termos da Portaria CAT 162/2008, sujeito a penalidades em caso de no cumprimento desta determinao legal.

Matria prima Mercadoria para revenda Material de Consumo

Entradas
Classificao Digital atravs do

PONTOS DE ATENO

NCM = Nomenclatura Comum do Mercosul

 da empresa, pois ela detm o conhecimento tcnico do produto, mercadoria, servio

EFD-SOCIAL Software da empresa

Software Contbil

INFRAES COM NF-e

Falta de cancelamento da NF-e
Falta de inutilizao do nmero da NF-e Aceitar NF Modelo 1 ao invs de NF-e

MULTA
10% da operao
R$ 261,75 por nmero

35% da operao + glosa do crdito 50% da operao

Emitir NF Modelo 1 ao invs de NF-e

Reutilizao de NF-e
Falta de envio do arquivo XML ao destinatrio

100% da operao
De 2% a 50% da operao

NO ENVIO DE ARQUIVOS
SINTEGRA DIMOB, SPED CONTBIL, eLALUR, EFD CONTRIBUIES (e outras) GIA SP DACON e DCTF

MULTA
2% das operaes R$ 5 mil/ms de atraso R$ 1.844,00 De R$ 200 a 20% dos tributos declarados 1% da RB; ou 112,5% ou 225% dos tributos 2% das operaes

IN86 / MANAD

SPED FISCAL ICMS/IPI

Regime Tributrio x Arrecao Federal

65%
Lucro Real

4%

21%
Lucro Presumido

20% 15%

Simples Nacional

76%
0 10 20 30 40 50 60 70 80

Arrecadao

Quantidade de Contribuintes

Empresas e MEI no

Empresas clientes e fornecedores

Aes da DOCCIN mediante ao contexto apresentado

1) Investimento de mais de 3600 horas de treinamentos durante o ano de 2011 e mais de 1500 horas em 2012 (at o ms de maio)

2) Manuteno do PQEC pelo 7 ano consecutivo

3) Participao em Congressos sobre SPED, IFRS e outros assuntos contbeis, fiscais e RH

4) Investimentos em Tecnologia da Informao e Comunicao

5) Aumento do quadro de colaboradores para cumprimento das novas obrigaes

6) Leitura diria da Legislao

7) Criao da:

Obrigado
www.doccontabilidade.com.br Telefone (11) 2198-3766