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Instrumentos contbeis
Regulamentados pela Lei 6.404/76 e levantados regularmente ao final dos exerccios sociais das empresas (31/dez) Balano patrimonial Demonstrativo de resultados
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Balano patrimonial
Ativo Passivo Passivo circulante - Fornecedores - Financ. Curto prazo - Enc. Sociais a recolher - Salrios a pagar Passivo exigvel a longo prazo Resultado de exerccios futuros - Patrimnio lquido
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Ativo circulante - Disponvel - Realizvel a curto prazo Ativo realizvel a longo prazo Ativo permanente - Investimentos - Imobilizado
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Ativo circulante
Disponvel:
Dinheiro em caixa, contas correntes bancrias vista e aplicaes de curto prazo
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Ativo permanente
Investimentos:
Participaes da empresa em outras sociedades
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Imobilizado:
Bens destinados manuteno das atividades da empresa
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Passivo circulante
Fornecedores (compras a prazo) Financiamentos de curto prazo Encargos sociais a recolher Salrios a pagar
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Patrimnio lquido
Capital Social Reservas de capital Correo monetria do capital Reservas de lucros Lucros ou prejuzos acumulados
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Demonstrativo de resultados
Receitas Operacionais Brutas (--) Dedues sobre Vendas (=) Receitas Operacionais Lquidas (--) Custo dos produtos (obras) (=) Lucro bruto (--) Despesas operacionais (=) Resultado Operacional Lquido (+) Receitas no Operacionais (--) Despesas no Operacionais (+/-) Saldo da correo monetia (=) Resultado Lquido antes do Imposto de Renda (--) Proviso para o Imposto de Renda (=) Resultado Lquido do Exerccio
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Anlises econmico-financeiras
Visam avaliar o desempenho da empresa atravs de ndices, que so uma medida relativa desse desempenho Utilizam-se dos demonstrativos contbeis (Balano Patrimonial e Demonstrativo de Resultados) Permitem comparaes e a verificao de tendncias
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Variveis
AC - Ativo circulante RLP - Realizvel a Longo Prazo AP - Ativo Permanente IM - Imobilizado AT - Ativo Total ELP - Exigvel a Longo Prazo REF - Resultado de Exerccios Futuros PL - Patrimnio Lquido ROL - Receita Operacional Lquida CO - Custo Operacional RB - Resultado Bruto DO - Despesas Operacionais DF - Despesas Financeiras ORO - Outras Receitas Operacionais RO - Resultado Operacional RNO - Receita no Operacional DNO - Despesa no Operacional CMO - Correo Monetria do Balano REX - Resultado do exerc. antes do IR IR - Proviso para o IR RLE - Resultado Lquido do Exerccio
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Total (ILT):
ILC = AC / PC
Indica qual o valor do realizvel a curto e longo prazo que a empresa possui para cobrir suas dvidas totais
ILT = (AC+RLP) / (PC+ELP)
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Total (ET%):
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Eficincia administrativa:
Mede a participao das despesas operacionais na receita.
EA% = (DO / ROL) x 100
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GPL = ROL / PL
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