UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE CONTABILIDADE TRIBUTRIA Responder as questes abaixo e contabilizar os registros na empresa contratante.

1) No ms de Setembro Vernica presta servios empresa B, que contribuinte da previdncia social, no valor de R$ 1.000,00; 2) Ainda dentro do mesmo ms em referncia, Vernica presta servios ao TJ/SE contribuinte da previdncia social, no valor de R$ 600,00; 3) Prestao de servios de PJ a PJ com cesso de mo de obra, ambas localizadas em Aracaju, conforme segue: Mo de obra: R$ 7.200,00; Reteno para Seguridade Social: 11%;IRRF: 1,5% . Sabendo-se que 50% sero recebidos no ato e o restante para 30 dias; 4) Prestao de servios vista de PJ estabelecida em Aracaju para uma PJ, estabelecida em outro Municpio, com cesso de mo de obra no valor de total de R$ 6.400,00, sabendo-se que o referido servio est sujeito a Reteno para Seguridade Social: 11%; IRRF: 1,5% e Contribuies Retidas na Fonte: 4,65%, ISS retido na Fonte: 3%; 5) Prestao de servios por pessoa fsica contribuinte individual autnomo para pessoa jurdica no valor de R$ 5.000,00, a vista sabendo-se que o profissional possui cadastro fiscal na prefeitura e o servio est sujeito reteno para INSS e IRRF (possui 02 dependentes); 6) Contribuinte individual prestou servio no final do ms de 08/2011 para um rgo Pblico (A) e em 09/2011 para uma empresa (B), tendo sido emitidos RPA (A) no valor de R$ 900,00 e RPA (B) no valor de R$ 1.490,00. A liquidao do empenho ocorreu em 09/2011. Qual a alquota de desconto a ser aplicada pelo rgo Pblico? 7) Contribuinte individual filiado ao RGPS prestou servios em Setembro/2011 Associao de Aracaju no valor de R$ 1.500,00, entidade isenta de contribuies previdencirias. Qual a contribuio a ser retida na fonte? 8) Construtora registrada no CREA realiza contrato de prestao de servios de construo civil por empreitada por tarefa, com rgo de pblico Federal, para a execuo de uma obra. a. Existe a obrigatoriedade do contratante de efetuar a reteno sobre a Nota Fiscal? b. Existe responsabilidade solidria do rgo perante a construtora sobre as contribuies devidas pela obra de construo civil?

9) Um escritrio de Contabilidade disponibilizou um empregado para prestar servios nas dependncias da empresa tomadora, por prazo indeterminado. Este servio est sujeito reteno de 11%? Quais as retenes devidas? 10) Uma empresa foi contratada para treinar a rea de vendas de outra empresa que atua em telemarketing. O servio foi prestado por empregados da prestadora. Ao encerrar o treinamento, a prestadora emitiu uma nota fiscal, sem destaque da reteno. O servio em questo est sujeito reteno de 11%? 11) A empresa Exemplo presta servios mdicos ao convnio GEAP e no ms de Setembro a fatura apresentou o valor de R$ 42.000,00. Quais retenes devem constar na Nota Fiscal? 12) No ms de Setembro, a empresa VS engenharia situada em Aracaju, prestou servios tcnicos especializados para a Secretaria de Justia no valor de R$ 18.115,00. O servio no consta na lista de reteno de ISS. 13) A empresa contrata servios de construo civil conforme dados contrato. (...) Clusula segunda O objeto do contrato a execuo de servios construo civil com emprego de materiais. Clusula terceira A remunerao do prestador dos servios ser R$ 25.000,00 Clausula quarta Os materiais aplicados na obra esto orados R$ 15.000,00 e sero fornecidos pelo CONTRATADO. do

de de em

A emisso da NF e os respectivos pagamentos foram feitos de acordo com as medies, onde o prestador destacou: ITEM 1 MEDIO 2 MEDIO 3 MEDIO Servios 10.000,00 10.000,00 5.000,00 Prestados 5.000,00 (-) Materiais 5.000,00 5.000,00 Aplicados Base de Clculo 5.000,00 5.000,00 0,00 Reteno 550,00 550,00 0,00 Previdenciria a) Na construo civil admissvel a excluso de materiais para fins de apurao do INSS? b) O procedimento de no realizar a reteno previdenciria por ocasio da ltima medio est em conformidade com a legislao? c) necessrio o destaque na Nota Fiscal dos valores de materiais aplicados na prestao de servio? 14) A empresa alunos contrata a cooperativa X para prestao de servios de digitao com cesso de mo de obra no valor de R$ 3.500,00;

CONTRATO DE PRESTAO DE SERVIOS Clusula terceira O contratado fornecer os materiais necessrios execuo do servio. NOTA FISCAL DE SERVIO
EMPRESA EXEMPLAR LTDA ENDEREO (RUA, N, ETC): RUA DA PAZ, 100 MUNICIPIO/UF: ARACAJU/SE CNPJ. 01.965.564/0001-54 NATUREZA DOS SERVIOS: SERVIOS DE LIMPEZA N 00518/MODELO 1 / 1 VIA INSC. MUNICIPAL: 123.456 DATA DE EMISSO: 07/11/20X0

USURIOS DOS SERVIOS NOME: EMPRESA FONTE PAGADORA LTDA ENDEREO: AV. AMOR, S/N UNID QTDE DISCRIMINAO DOS SERVIOS SERVIOS DE LIMPEZA PREDIAL (-) MATERIAIS R$ 3.000,00 BASE DE CLCULO = R$ 7.000,00 INSS = R$ 770,00 CNPJ: 00.000.000/0000-00 MUNICIPIO/UF: ARACAJU/SE PREO UNITRIO TOTAL R$ R$ 10.000,00 R$ 10.000,00

TOTAL

R$ 10.000,00

Questes:
1) A base de clculo e o valor da reteno esto corretos? 2) A discriminao das parcelas que no integram a base de clculo est em conformidade com a legislao em vigor? 3) O destaque da reteno est de acordo com as formalidades legais?

A empresa JL Servios Mdicos Ltda foi constituda em janeiro de 2011 por dois scios para prestar servios na rea de medicina do trabalho para a Indstria Tomadora S/A. O servio mdico era realizado nas dependncias de seu contratante e os prprios scios da JL atendiam ali trs vezes por semana. Seu faturamento e quadro de funcionrios apontavam os seguintes dados:
Ms/Ano Jan/2011 Fev/2011 Mar/2011 Abr/2011 Mai/2011 Jun/2011 Jul/2011 Valor da NF/Fatura R$ 1.000,00 R$ 6.500,00 R$ 4.500,00 R$ 6.000,00 R$ 3.500,00 R$ 7.500,00 R$ 13.000,00 N Empregados 0 0 2 2 3 3 6 Deve haver reteno?

Indique na ltima coluna da tabela acima os meses em que a reteno previdenciria devida, considerando que a JL Servios Mdicos no prestava o servio com o fornecimento de material e os mdicos no contavam com o auxlio de nenhum colaborar na execuo do contrato.