Caso 1

Os dois se comportam desse modo para que possam trabalhar com uma margem maior e ter o atengimneto dos resultados a
oramento. O oramento elaborado feito com bases intuitivas o que pode muitas vezees gerar discrepnicas com o que de
podendo ocasionar problemas na produo do estoque e consequente falta de produtos para atendimento da demanda.

a. um. As razes que Marge Atkins e Pete Granger usam folga oramental incluem o seguinte:

b. O uso da folga oramental pode afetar negativamente Atkins e Granger por:

er o atengimneto dos resultados apresentados no

gerar discrepnicas com o que de fato ser realizado,
ra atendimento da demanda.

Resposta Exerccio Oramento Empresarial

Caso 2
Vendas
Custos Produo
Desp Operacionais
Desp. Administrativas
Depreciao
Lucro Lquido

MAI
900,000.00
630,000.00
120,000.00
32,000.00
20,000.00
98,000.00

JUN
500,000.00
350,000.00
62,000.00
21,000.00
20,000.00
47,000.00

JUL
400,000.00
280,000.00
51,000.00
18,000.00
20,000.00
31,000.00

AGO

AGO

Entradas
Saldo Inicial
vista (20%)
prazo (80%) - Fev
prazo (80%) - Maro
prazo (80%) - Abril
prazo (80%) - Maio
prazo (80%) - Junho
prazo (80%) - Julho
Recebimentos Clientes
Total Disponvel

MAI
40,000.00
180,000.00
48,000.00
336,000.00
72,000.00
636,000.00
676,000.00

JUN
40,000.00
100,000.00
96,000.00
504,000.00
40,000.00
740,000.00
780,000.00

JUL
190,556.00
80,000.00
144,000.00
280,000.00
32,000.00
536,000.00
726,556.00

Saidas
Compras de Estoque Fev
Compras de Estoque Mar
Compras de Estoque Abr
Compras de Estoque Mai
Compras de Estoque Jun
Compras de Estoque Jul
Aquisio Estoque
Despesas Vendas
Despesas Administrativas
Compra de Equipamento
Pgto de Dividendos
Total Desembolsos
Saldo de Caixa
Emprstimos
Pagamentos (juros)
Total Financiamento
Saldo Final de Caixa

210,000.00
315,000.00
525,000.00
120,000.00
32,000.00
16,000.00
-693,000.00
-17,000.00
67,174.00
-10,174.00
57,000.00
40,000.00

315,000.00
175,000.00
490,000.00
62,000.00
21,000.00
-573,000.00
207,000.00
0.00
-16,444.00
-16,444.00
190,556.00

175,000.00
140,000.00 - 140,000.00
315,000.00 - 140,000.00
51,000.00
18,000.00
-384,000.00 -140,000.00
342,556.00
0.00
-16,444.00
-16,444.00
326,112.00

80,000.00
224,000.00
304,000.00

SET
-

SET
64,000.00
64,000.00

APNCICE "A"
ORAMENTO DE CAIXA
ABRIL
Saldo inicial de Caixa
(+) Recebimentos dos Clientes
(=) Total disponvel, antes do financiamento (1)
(-) Desembolsos:
(-) Aquisio do Estoque
(-) Despesas de Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Aquisio de Equipamentos
(-) Dividendos Pagos
(=) Total dos Desembolsos (2)
(=) Excesso (insuficincia) de Caixa (3)=(1)-(2)
(+/-) Financiamentos
(+) Eprstimos
(-) Pagamentos (inclusive juros)
(=) Total do Financiamento
(=) Saldo final de Caixa

52,000.00
368,000.00
420,000.00
-

MAIO
40,000.00
636,000.00
676,000.00

336,000.00 - 525,000.00
79,000.00 - 120,000.00
25,000.00 32,000.00
16,000.00
49,000.00
489,000.00 - 693,000.00
909,000.00 1,369,000.00
109,000.00
0.00
109,000.00
40,000.00

JUNHO

67,174.00
-10,174.00
57,000.00
40,000.00

40,000.00
740,000.00
780,000.00
-

490,000.00
62,000.00
21,000.00

573,000.00
1,353,000.00
0.00
-16,444.00
-16,444.00
190,556.00

ORAMENTO DE CAIXA
MAIO
Saldo inicial de Caixa
(+) Recebimentos dos Clientes
(=) Total disponvel, antes do financiamento (1)
(-) Desembolsos:
(-) Aquisio de Estoque
(-) Despesas de Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Compra de Equipamento
(=) Total dos Desembolsos (2)
(=) Excesso (insuficincia) de Caixa (3)=(1)-(2)
(+/-) Financiamentos
(+) Eprstimos
(-) Pagamentos (inclusive juros)
(=) Total do Financiamento
(=) Saldo final de Caixa

40,000.00
636,000.00
676,000.00
-

525,000.00
120,000.00
32,000.00
16,000.00

693,000.00
17,000.00
67,174.00
-10,174.00
57,000.00
40,000.00

DEMONSTRAO DE RESULTADO ORADA DE 31 DE MAIO

MINDEN COMPANY
RECEITA DE VENDAS
(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
(=) MARGEM BRUTA
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
(=) LUCRO OPERACIONAL
(-) DESPESAS FINANCEIRAS
(=) LUCRO/PREJUZO LIQUIDO

900,000.00
- 630,000.00
270,000.00
- 120,000.00
150,000.00
57,000.00
207,000.00

BALANCETE DE 31 DE MAIO
MINDEN COMPANY
ATIVO
CAIXA
CONTAS A RECEBER DE CLIENTES
ESTOQUE
VALOR LIQUIDO DE IMOVEIS E EQUIPAMENTOS
TOTAL DO ATIVO

40,000.00
636,000.00
- 525,000.00

BALANCETE DE 31 DE MAIO
MINDEN COMPANY
PASSIVO
CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES
TITULOS A PAGAR
CAPITAL SOCIAL, SEM VALOR NOMINAL
LUCROS ACUMULADOS
TOTAL DO PASSIVO

Oramento de Vendas
Oramento de Vendas (unidades)
Preo de Venda por Unidade ($)
Venda Total ($)

JUNHO
25000
R$
12.00
R$ 300,000.00

Previso de Recebimento de Vendas ($)

Contas a Receber (saldo inicial)
Vendas de Julho
Vendas de Agosto
Vendas de Setembro
Vendas de Outubro
Vendas de Novembro
Vendas de Dezembro
(-) Deduao de Vendas Incobrveis
Total dos Recebimentos
Oramento da Produo
Oramento de Vendas (unidades)
(+) Estoque Final Desejado de Produtos Acabados (unidades
(-) Total Necessrio (unidades)
(-) Estoque Inicial de Produtos Acabados (unidades)
(=) Produao Necessria (unidades)
Oramento de Materiais Diretos
Produo necessria (unidades)
(x) Matria-Prima Necessria por unidade (metros)
(=) Produo Necessria (metros)
(+) Estoque Final Desejado de Matria-Prima (metros)
(=) Necessidade Total de Matria-Prima (metros)
(-) Estoque Inicail de Matria-Prima (metros)
Aquisio de Matria-Prima (metros)
Custo de Aquisio de Matria-Prima ($ 0,80 por metro)
Expectativa de Pagamento por Compra de Materiais Dietos ($)
Contas a Pagar (saldo inicial)
Compras de Julho
Compras de Agosto
Compras de Setembro
Compras de Outubro
Compras de Novembro
Compras de Dezembro
Toatal de Pagamentos
Oramento de Mo-de-Obra Direta

90,000

-15,000
75,000

Produo necessria (unidades)

(x) Tempo de Mo-de-Obra Diretapor unidade (horas)
(=) Total de Horas Necessrias de MOD (horas)
(x)Custo por hora de Mo-de- Obra Direta ($)
(=) Costo Total de Mo-de-Obra Direta ($)
Oramento de Custo Indireto de Fabricao
Oramento das Horas de Mo-de-Obra Direta (horas)
(x) Taxa de Custo Indireto de Fabricao Varivel ($)
(=) Total dos Custos Indiretos de Fabricao FVarivel ($)
(+) Custos Indiretos de Fabricao ($)
(=) Total de Custos Indiretos de Fabricao ($)
(-) Depreciao ($)
(=) Desembolso dos Custos Indiretos de Fabricao ($)

item
Custo da Produo
Materiais Diretos
Mo-de-Obra Direta
Custos Indiretos de Fabricao
Custo Unitrio por Produto

Oramento de Estoque Final de Produtos Acabados

Quantidade

Oramento de Estoque Final de Produtos Acabados

Estoque Final de Produtos Acabados (unidades)
Custo unitrio por produto acabado
Estoque Final de Produtos Acabados ($)

Custo

JULHO
30000
R$
12.00
R$ 360,000.00

AGOSTO
70000
R$
12.00
R$ 840,000.00

SETEMBRO
50000
R$
12.00
R$ 600,000.00

OUTUBRO
20000
R$
12.00
R$ 240,000.00

NOVEMBRO
10000
R$
12.00
R$ 120,000.00

DEZEMBRO
10000
R$
12.00
R$ 120,000.00

303,000
486,000
726,000
426,000
192,000
-18,000
285,000

-42,000
444,000

-30,000
696,000

-12,000
414,000

-6,000
186,000

114,000
-6,000
108,000

dos

dos

Total

JANEIRO
20000
R$
12.00
R$ 240,000.00

FEVEREIRO
10000
R$
12.00
R$ 120,000.00

APENDICE "A"

COMPANHIA PETROLINENSE S/A

ORAMENTO DE CAIXA DO 3 TRIMESTRE
JULHO
AGOSTO SETEMBRO

Saldo inicial de caixa

(+) Recebimentos de clientes
(=) Total Disponvel (antes do financiamento)
(-) Desembolsos
(-) Aquisio de Estoques
(-) Salrios e Remuneraes
(-) Propaganda
(-) Aluguel
(-) Aquisio de Equipamentos
(=) Total dos Desembolsos
(=) Excesso (Insulficincia de caixa)
(+/-) Financiamento
(+) Emprstimo
(-) Amortizao
(=) Total do Finaniamento
(=) Saldo Final de Caixa

APENDICE "B"

ATIVO
Ativo Circulante
Cixa
Contas a Receber
Estoques
Ativo No Circulante
Equipamentos
(-) Depreciao
Total do Ativo

COMPANHIA PETROLINENESE S/A

BALANO PATRIMONIAL ORADO EM 30 DE SETEMBRO
SALDO ANTERIOR SALDO ORADO
PASSSIVO
Passivo Circulante
Fornecedores
Ttulos a Pagar
Patrimnio Lquido
Capital Social
(+/-) Lucro ou prejuzo Acumulados
Total do Passivo

SETEMBRO

rejuzo Acumulados

SALDO ANTERIOR
SALDO ORADO

($ unid)

R$

12.00
JUN

JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV

QUANT.VENDIDA
25000
30000
70000
50000
20000
10000
10000
20000
10000

JUL
JUN
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV
INCOBRVEIS

TOTAL A RECEBER
R$
300,000.00 R$
R$
360,000.00
R$
840,000.00
R$
600,000.00
R$
240,000.00
R$
120,000.00
R$
120,000.00
R$
240,000.00
R$
120,000.00
R$

R$

JUL
300,000.00
R$ 360,000.00

JUN

VALOR A RECEBER
ESTOQUE ACABADOS
MAIO
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV

R$
UNIDADES
2700
4500
10500
7500
3000
1500
1500
3000
1500
-

JUL
90,000.00 R$ 195,000.00
R$ 108,000.00

15,000.00 R$

18,000.00

90,000.00 R$ 303,000.00

GILDEN 50%DA PRODUO

EM (METROS)
12,500
50,000
15,000
60,000
35,000
140,000
25,000
100,000
10,000
40,000
5,000
20,000
5,000
20,000
10,000
40,000
5,000
20,000

AGO

SET

OUT

NOV

DEZ

JAN

R$ 840,000.00
R$ 600,000.00
R$ 240,000.00
R$ 120,000.00
R$ 120,000.00
R$ 240,000.00

AGO

SET

OUT

NOV

R$ 234,000.00
R$ 252,000.00 R$ 546,000.00
R$ 180,000.00 R$ 390,000.00
R$ 72,000.00 R$ 156,000.00
R$ 36,000.00 R$
R$

R$

42,000.00 R$

30,000.00 R$

12,000.00 R$

6,000.00 R$

DEZ

JAN

78,000.00
36,000.00 R$
R$

78,000.00
72,000.00

6,000.00 R$

12,000.00

R$ 486,000.00 R$ 726,000.00 R$ 462,000.00 R$ 192,000.00 R$ 114,000.00 R$ 150,000.00

EF=72.000

$ (UNID)
CUSTO (HORA)
R$ 40,000.00
R$ 48,000.00
R$ 112,000.00
R$ 80,000.00
R$ 32,000.00
R$ 16,000.00
R$ 16,000.00
R$ 32,000.00
R$ 16,000.00

FEV

R$ 120,000.00

FEV

MAR

R$ 156,000.00
R$ 36,000.00 R$ 78,000.00
R$
6,000.00
R$ 192,000.00 R$ 78,000.00