Sippican

Cenrio Atual
Linha de Produto
Custo Direto Empreg.
Custo de Material Direto
Custo Padrao Unitrio
Gross Margin Planejado
Preo Alvo
Valvulas
12.35
16.00
51.20
35%
78.77
Bombas
16.25
20.00
66.31
35%
102.02
Cont. Fluxo
13.00
22.00
59.05
35%
90.85
79.00
27.80
35%
70.00
3.69
5%
95.00
35.95
38%
Linha de Produto
Materiais por unid
Custo do Material por unid
Empr. Diretos por unid
Horas Maq por unid
Setup por produo (hs)
Valvulas
4.00
16.00
0.38
0.5
5
Bombas
5.00
20.00
0.50
0.5
6
Cont. Fluxo
10.00
22.00
0.40
0.3
12
Produo (unid)
Machine Hours (run Time)
Production Runs
Setup Hours
Entregas
Horas de Engenharia
7500
3750
20
100
40
60
12500
6250
100
600
100
240
4000
1200
225
2700
200
600
Valvulas
7,500
592,500.00
92,625.00
120,000.00
379,875.00
Bombas
12,500
875,000.00
203,125.00
250,000.00
421,875.00
Cont. Fluxo
4,000
380,000.00
52,000.00
88,000.00
240,000.00
84,375.00
2,250.00
3,250.00
750.00
1,000.00
30,000.00
31,000.00
4,875.00
140,625.00
13,500.00
19,500.00
3,750.00
2,500.00
50,000.00
52,500.00
19,500.00
27,000.00
60,750.00
87,750.00
8,437.50
5,000.00
16,000.00
21,000.00
48,750.00
Preo Venda Atual

Gross Margin Atual
Gross Margin Atual (%)
Produo
Receita Vendas
Direct labor Cost
Gastos Material
Margem Contribuio
Maquinas
Setup Mquina
Setup Operador
Receb e Controle Prod
Embalagem / Expedio
Plastico Bolha
Embalagem / Expedio
Engenharia
Despesas Gerais
Custo Total
Gross Margin
% Gross Margin
126,500.00
339,125.00
253,375.00
42.76%
249,375.00
702,500.00
172,500.00 19.71%
253,687.50
393,687.50
13,687.50
-3.60%
Gastos gerais, vendas e administrativos

Lucro Operacional (Antes Impostos)
Custo (Metodo Tradicional)

Custo (Metodo ABC)
Preo Atual
Gross Margin (Metodo Tradicional)
Groos Margin (Mtodo ABC)
Valvulas
51.20
45.22
79.00
35.2%
42.76%
Bombas
66.31
56.20
70.00
5.3%
19.71%
Cont. Fluxo
59.05
98.42
95.00
37.8%
-3.60%
O gross margins das valvulas e bombas tem os valores mais altos quando feito pelo mtodo de custeio ABC.
Mas, o controlador de fluxo vendido com um preo menor do que o preo de custo. Para igualar o custo
deve-se aumentar o valor para no minimo $ 98,42
Empregados
Produo
Setup
Embalagem/Expedio
Engenharia
Maquinas (2 turnos)
Total
41.60
58.00
176.56
Total
24000
11200
345
3400
340
900
Total
No Utilizado
24,000
1,847,500.00
347,750.00
3,250.00
458,000.00
1,041,750.00 3,250.00
252,000.00
76,500.00
110,500.00
12,937.50
8,500.00
96,000.00
104,500.00
73,125.00
6,300.00
6,500.00
2,662.50
4,700.00
4,875.00
Real
1,847,500.00
351,000.00
458,000.00
1,038,500.00
258,300.00
76,500.00
117,000.00
15,600.00
8,500.00
96,000.00
109,200.00
78,000.00
Dias/ Ms Custo /ms

20
3,900
20
3,900
20
3,900
20
3,900
20
9,750
20
5,400
629,562.50
1,435,312.50
412,187.50
22.31%
to pelo mtodo de custeio ABC.

de custo. Para igualar o custo
654,600.00
1,463,600.00
383,900.00
20.78%
350,000.00
33,900.00
1.83%
Turno/ dia
7.5
7.5
7.5
7.5
7.5
7.5
Horas
Produtivas
6
6
6.5
6.5
6
12
Horas
Improdutivas
1.5
1.5
1
1
1.5
0.5
Horas Prod./
ms
120
120
130
130
120
240
Custo / Empregados /
hora
Maq Custo/ ms
32.50
90
351,000
32.50
30
117,000
30.00
4
15,600
30.00
28
109,200
81.25
8
78,000
22.50
62
334,800
Horas
Impr
30
30
20
20
30
10
Horas
Prod
120
120
130
130
120
240
Horas
Disp
150
150
150
150
150
250
Horas
Impr
2700
900
80
560
240
620
Horas
Prod
10800
3600
520
3640
960
14880
Taxa de
Utilizao
80%
80%
87%
87%
80%
96%
Horas Utiliz.
Taxa de
(Mar) Ocupao
10700
99.1%
3400
94.4%
431
82.9%
3483
95.7%
900
93.8%
14600
98.1%
Cenrio Proposto
Linha de Produto
Preo Alvo
Valvulas
12.35
16.00
51.20
35%
78.77
Bombas
16.25
20.00
66.31
35%
102.02
Cont. Fluxo
13.00
22.00
59.05
35%
90.85
79.00
27.80
35%
70.00
3.69
5%
95.00
35.95
38%
Linha de Produto
Materiais por unid
Horas Maq por unid
Valvulas
4.00
16.00
0.38
0.5
5
Bombas
5.00
20.00
0.50
0.5
6
Cont. Fluxo
10.00
22.00
0.40
0.3
12
Produo (unid)
Production Runs
Setup Hours
Entregas
Horas de Engenharia
7500
3750
20
100
40
60
12500
6250
100
600
100
240
4000
1200
50
600
200
600
Valvulas
7,500
592,500.00
92,625.00
120,000.00
379,875.00
Bombas
12,500
875,000.00
203,125.00
250,000.00
421,875.00
Cont. Fluxo
4,000
380,000.00
52,000.00
88,000.00
240,000.00
84,375.00
2,250.00
3,250.00
750.00
1,000.00
30,000.00
31,000.00
4,875.00
140,625.00
13,500.00
19,500.00
3,750.00
2,500.00
50,000.00
52,500.00
19,500.00
27,000.00
13,500.00
19,500.00
1,875.00
5,000.00
16,000.00
21,000.00
48,750.00
126,500.00
249,375.00
131,625.00
Preo Venda Atual

Gross Margin Atual
Produo
Receita Vendas
Direct labor Cost
Gastos Material
Margem Contribuio
Maquinas
Setup Mquina
Setup Operador
Embalagem / Expedio
Plastico Bolha
Embalagem / Expedio
Engenharia
Despesas Gerais
Custo Total
Gross Margin
% Gross Margin
339,125.00
253,375.00
42.76%
702,500.00
172,500.00
19.71%
271,625.00
108,375.00
28.52%
Valvulas
51.20
45.22
79.00
35.2%
42.76%
Bombas
66.31
56.20
70.00
5.3%
19.71%
Cont. Fluxo
59.05
67.91
95.00
37.8%
28.52%


Custo (Metodo ABC)
Preo Atual
Proposta:
Foi observado que no cenrio atual o custo das atividades dos controladores de fluxos de ambos os setups est
a quantidade de setup aumentando a quantidade dos lotes. Na simulao acima diminuimos de 225 produe
foi representativo, passando de -3,60% para +28,52%. Como efeito verificamos tambm que seria possvel dim
de funcionrios, tanto na produo quanto do controle da produo observando a ociosidade nas atividades.
Reduco do Setup - MO
Reduco do Setup - Mquina
Recebimento e Contr. Produo
= 175 x 12 hs/setup = 2100 horas

= 175 x 75/60 = 218,75 horas
Empregados
Produo
Setup
Embalagem/Expedio
Engenharia
Maquinas (2 turnos)
Total
41.60
58.00
176.56
Dias/ Ms
20
20
20
20
20
20
Custo /ms
3,900
3,900
3,900
3,900
9,750
5,400
-50
-600
Total
24000
11200
170
1300
340
900
Total
No Utilizado
24,000
1,847,500.00
347,750.00
3,250.00
458,000.00
1,041,750.00 3,250.00
252,000.00
29,250.00
42,250.00
6,375.00
8,500.00
96,000.00
104,500.00
73,125.00
507,500.00
53,550.00
74,750.00
9,225.00
4,700.00
4,875.00
Real
1,847,500.00
351,000.00
458,000.00
1,038,500.00
305,550.00
29,250.00
117,000.00
15,600.00
8,500.00
96,000.00
109,200.00
78,000.00
654,600.00
43200
1,313,250.00
534,250.00
28.92%
1,463,600.00
383,900.00
20.78%
350,000.00
33,900.00
1.83%
s de fluxos de ambos os setups esto altas. Como sugesto poderia ser reduzido
cima diminuimos de 225 produes mensais para 50 e o impacto no resultado
mos tambm que seria possvel diminuir a quantidade de mquinas e quantidade
ando a ociosidade nas atividades.
Turno/ dia
7.5
7.5
7.5
7.5
7.5
7.5
Horas
Produtivas
6
6
6.5
6.5
6
12
-5
17
Horas
Improdutivas
1.5
1.5
1
1
1.5
0.5
Horas Prod./
ms
120
120
130
130
120
240
Custo / Empregado
hora
s / Maq Custo/ ms
32.50
90
351,000
32.50
30
117,000
30.00
4
15,600
30.00
28
109,200
81.25
8
78,000
22.50
62
334,800
Horas
Impr
30
30
20
20
30
10
Horas
Prod
120
120
130
130
120
240
Horas
Disp
150
150
150
150
150
250
Horas
Impr
2700
900
80
560
240
620
Horas
Prod
10800
3600
520
3640
960
14880
Taxa de Horas Utiliz.

Taxa de
Utilizao
(Mar) Ocupao
80%
10700
99.1%
80%
1300
36.1%
87%
213
40.9%
87%
3483
95.7%
80%
900
93.8%
96%
12500
84.0%
Cenrio Proposto
Linha de Produto
Preo Alvo
Valvulas
12.35
16.00
51.20
35%
78.77
Bombas
16.25
20.00
66.31
35%
102.02
Cont. Fluxo
13.00
22.00
59.05
35%
90.85
79.00
27.80
35%
70.00
3.69
5%
95.00
35.95
38%
Linha de Produto
Materiais por unid
Horas Maq por unid
Valvulas
4.00
16.00
0.38
0.5
5
Bombas
5.00
20.00
0.50
0.5
6
Cont. Fluxo
10.00
22.00
0.40
0.3
12
Produo (unid)
Production Runs
Setup Hours
Entregas
Horas de Engenharia
7500
3750
20
100
40
60
12500
6250
75
450
100
240
100
4000
1200
50
600
200
600
225
Valvulas
7,500
592,500.00
92,625.00
120,000.00
379,875.00
Bombas
12,500
875,000.00
203,125.00
250,000.00
421,875.00
Cont. Fluxo
4,000
380,000.00
52,000.00
88,000.00
240,000.00
84,375.00
2,250.00
3,250.00
750.00
1,000.00
30,000.00
31,000.00
4,875.00
140,625.00
10,125.00
14,625.00
2,812.50
2,500.00
50,000.00
52,500.00
19,500.00
27,000.00
13,500.00
19,500.00
1,875.00
5,000.00
16,000.00
21,000.00
48,750.00
126,500.00
240,187.50
131,625.00
Preo Venda Atual

Gross Margin Atual
Produo
Receita Vendas
Direct labor Cost
Gastos Material
Margem Contribuio
Maquinas
Setup Mquina
Setup Operador
Embalagem / Expedio
Plastico Bolha
Embalagem / Expedio
Engenharia
Despesas Gerais
Custo Total
Gross Margin
% Gross Margin
339,125.00
253,375.00
42.76%
693,312.50
181,687.50
20.76%
271,625.00
108,375.00
28.52%
Valvulas
51.20
45.22
79.00
35.2%
42.8%
Bombas
66.31
55.47
70.00
5.3%
20.8%
Cont. Fluxo
59.05
67.91
95.00
37.8%
28.5%


Custo (Metodo ABC)
Preo Atual
Gross Margin (Mtodo ABC)
Empregados
Produo
Setup
Embalagem/Expedio
Engenharia
Maquinas (2 turnos)
Total
41.60
58.00
176.56
Dias/ Ms
20
20
20
20
20
20
Custo /ms
3,900
3,900
3,900
3,900
9,750
5,400
175
2100
Total
24000
11200
145
1150
340
900
Total
No Utilizado
24,000
1,847,500.00
347,750.00 63,050.00
458,000.00
1,041,750.00
63,050.00
252,000.00
25,875.00
37,375.00
5,437.50
8,500.00
96,000.00
104,500.00
73,125.00
498,312.50
13,725.00
13,325.00
6,262.50
4,700.00
4,875.00
Real
1,847,500.00
284,700.00
458,000.00
1,104,800.00
265,725.00
25,875.00
50,700.00
11,700.00
8,500.00
96,000.00
109,200.00
78,000.00
541,200.00
218.75
25
150
1,304,062.50
543,437.50
29.41%
1,283,900.00
563,600.00
30.51%
350,000.00
213,600.00
11.56%
Turno/ dia
7.5
7.5
7.5
7.5
7.5
7.5
Horas
Produtivas
6
6
6.5
6.5
6
12
17.5
8.75
17
8
1.6826923
Horas
Improdutivas
1.5
1.5
1
1
1.5
0.5
Horas Prod./
ms
120
120
130
130
120
240
Custo / Empregado
hora
s / Maq Custo/ ms
32.50
73
284,700
32.50
13
50,700
30.00
3
11,700
30.00
28
109,200
81.25
8
78,000
22.50
54
291,600
Horas
Impr
30
30
20
20
30
10
Horas
Prod
120
120
130
130
120
240
Horas
Disp
150
150
150
150
150
250
Horas
Impr
2190
390
60
560
240
540
Horas
Prod
8760
1560
390
3640
960
12960

Taxa de
Utilizao
(Mar) Ocupao
80%
10700
122.1%
80%
1150
73.7%
87%
181
46.5%
87%
3483
95.7%
80%
900
93.8%
96%
12350
95.3%
Cenrio Atual
Empregados
Produo
Setup
Embalagem/Expedio
Engenharia
Maquinas (2 turnos)
Linha de Produto
Preo Alvo
Preo Venda Atual
Gross Margin Atual
Linha de Produto
Materiais por unid
Horas Maq por unid
Produo (unid)
Production Runs
Setup Hours
Entregas
Horas de Engenharia
Horas
Horas
Dias/ Ms Custo /ms Turno/ dia Produtivas Improdutivas
20
3,900
7.5
6
1.5
20
3,900
7.5
6
1.5
20
3,900
7.5
6.5
1
20
3,900
7.5
6.5
1
20
9,750
7.5
6
1.5
20
5,400
7.5
12
0.5
Horas Prod./
ms
120
120
130
130
120
240
Valvulas
12.35
16.00
51.20
35%
78.77
Bombas
16.25
20.00
66.31
35%
102.02
Cont. Fluxo
13.00
22.00
59.05
35%
90.85
Total
41.60
58.00
176.56
79.00
27.80
35%
70.00
3.69
5%
95.00
35.95
38%
Valvulas
4.00
16.00
0.38
0.5
5
Bombas
5.00
20.00
0.50
0.5
6
Cont. Fluxo
10.00
22.00
0.40
0.3
12
Total
7500
3750
20
100
40
60
12500
6250
100
600
100
240
4000
1200
225
2700
200
600
24000
11200
345
3400
340
900
Custo / Empregados
hora
/ Maq
32.50
90
32.50
30
30.00
4
30.00
28
81.25
8
22.50
62
Custo/
ms
351,000
117,000
15,600
109,200
78,000
334,800
Produo
Receita Vendas
Direct labor Cost
Gastos Material
Margem Contribuio
Maquinas
Setup Mquina
Setup Operador
Embalagem / Expedio
Plastico Bolha
Embalagem / Expedio
Engenharia
Despesas Gerais
Custo Total
Gross Margin
% Gross Margin
Horas
Impr
30
30
20
20
30
10
Horas
Prod
120
120
130
130
120
240
Horas
Disp
150
150
150
150
150
250
Horas
Impr
2700
900
80
560
240
620
Valvulas
7,500
592,500.00
92,625.00
120,000.00
379,875.00
Bombas
12,500
875,000.00
203,125.00
250,000.00
421,875.00
Cont. Fluxo
4,000
380,000.00
52,000.00
88,000.00
240,000.00
84,375.00
2,250.00
3,250.00
750.00
1,000.00
30,000.00
31,000.00
4,875.00
140,625.00
13,500.00
19,500.00
3,750.00
2,500.00
50,000.00
52,500.00
19,500.00
27,000.00
60,750.00
87,750.00
8,437.50
5,000.00
16,000.00
21,000.00
48,750.00
126,500.00
339,125.00
253,375.00
42.76%
249,375.00
253,687.50
702,500.00
393,687.50
172,500.00 - 13,687.50
19.71%
-3.60%


Custo (Metodo ABC)
Preo Atual
Horas
Taxa de Horas Utiliz. Taxa de
Prod Utilizao
(Mar) Ocupao
10800
80%
10700
99.1%
3600
80%
3400
94.4%
520
87%
431
82.9%
3640
87%
3483
95.7%
960
80%
900
93.8%
14880
96%
14600
98.1%
Total No Utilizado
Real
24,000
1,847,500.00
1,847,500.00
347,750.00
3,250.00
351,000.00
458,000.00
458,000.00
1,041,750.00 3,250.00 1,038,500.00
252,000.00
76,500.00
110,500.00
12,937.50
8,500.00
96,000.00
104,500.00
73,125.00
629,562.50
1,435,312.50
412,187.50
22.31%
6,300.00
6,500.00
2,662.50
4,700.00
4,875.00
258,300.00
76,500.00
117,000.00
15,600.00
8,500.00
96,000.00
109,200.00
78,000.00
654,600.00
1,463,600.00
383,900.00
20.78%
350,000.00
33,900.00
1.83%
Valvulas
51.20
45.22
79.00
35.2%
42.76%
Bombas
66.31
56.20
70.00
5.3%
19.71%
Cont. Fluxo
59.05
98.42
95.00
37.8%
-3.60%
Cenrio Proposto
Empregados
Produo
Setup
Embalagem/Expedio
Engenharia
Maquinas (2 turnos)
Linha de Produto
Preo Alvo
Dias/ Ms
20
20
20
20
20
20
Custo /ms Turno/ dia

3,900
7.5
3,900
7.5
3,900
7.5
3,900
7.5
9,750
7.5
5,400
7.5
Horas
Horas
Produtivas Improdutivas
6
1.5
6
1.5
6.5
1
6.5
1
6
1.5
12
0.5
Horas Prod./
ms
120
120
130
130
120
240
Valvulas
12.35
16.00
51.20
35%
78.77
Bombas
16.25
20.00
66.31
35%
102.02
Cont. Fluxo
13.00
22.00
59.05
35%
90.85
79.00
27.80
35%
70.00
3.69
5%
95.00
35.95
38%
Linha de Produto
Materiais por unid
Horas Maq por unid
Valvulas
4.00
16.00
0.38
0.5
5
Bombas
5.00
20.00
0.50
0.5
6
Cont. Fluxo
10.00
22.00
0.40
0.3
12
Total
Produo (unid)
Production Runs
Setup Hours
Entregas
Horas de Engenharia
7500
3750
20
100
40
60
12500
6250
100
600
100
240
4000
1200
50
600
200
600
24000
11200
170
1300
340
900
Preo Venda Atual

Gross Margin Atual
Total
41.60
58.00
176.56
Custo / Empregado
hora
s / Maq Custo/ ms
32.50
90
351,000
32.50
30
117,000
30.00
4
15,600
30.00
28
109,200
81.25
8
78,000
22.50
62
334,800
Produo
Receita Vendas
Direct labor Cost
Gastos Material
Margem Contribuio
Maquinas
Setup Mquina
Setup Operador
Embalagem / Expedio
Plastico Bolha
Embalagem / Expedio
Engenharia
Despesas Gerais
Custo Total
Gross Margin
% Gross Margin
Proposta:
Foi observado que no cenrio atual o custo das atividades dos controladores de fluxos de ambos os setups esto altas. Como sugesto poderia ser reduzido
a quantidade de setup aumentando a quantidade dos lotes. Na simulao acima diminuimos de 225 produes mensais para 50 e o impacto no resultado
foi representativo, passando de -3,60% para +28,52%. Como efeito verificamos tambm que seria possvel diminuir a quantidade de mquinas e quantidade
de funcionrios, tanto na produo quanto do controle da produo observando a ociosidade nas atividades.
= 175 x 75/60 = 218,75 horas
Horas
Prod
120
120
130
130
120
240
Horas
Disp
150
150
150
150
150
250
Horas
Impr
2700
900
80
560
240
620
Horas
Prod
10800
3600
520
3640
960
14880

Taxa de
Utilizao
(Mar) Ocupao
80%
10700
99.1%
80%
1300
36.1%
87%
213
40.9%
87%
3483
95.7%
80%
900
93.8%
96%
12500
84.0%
Valvulas
7,500
592,500.00
92,625.00
120,000.00
379,875.00
Bombas
12,500
875,000.00
203,125.00
250,000.00
421,875.00
Cont. Fluxo
4,000
380,000.00
52,000.00
88,000.00
240,000.00
84,375.00
2,250.00
3,250.00
750.00
1,000.00
30,000.00
31,000.00
4,875.00
140,625.00
13,500.00
19,500.00
3,750.00
2,500.00
50,000.00
52,500.00
19,500.00
27,000.00
13,500.00
19,500.00
1,875.00
5,000.00
16,000.00
21,000.00
48,750.00
252,000.00
29,250.00
42,250.00
6,375.00
8,500.00
96,000.00
104,500.00
73,125.00
126,500.00
339,125.00
253,375.00
42.76%
249,375.00
702,500.00
172,500.00
19.71%
131,625.00
271,625.00
108,375.00
28.52%
507,500.00
1,313,250.00
534,250.00
28.92%


Custo (Metodo ABC)
Preo Atual
Reduco do Setup - MO
Reduco do Setup - Mquina
Recebimento e Contr. Produo
Horas
Impr
30
30
20
20
30
10
Total No Utilizado
24,000
1,847,500.00
347,750.00
3,250.00
458,000.00
1,041,750.00 3,250.00
53,550.00
74,750.00
9,225.00
4,700.00
4,875.00
Real
1,847,500.00
351,000.00
458,000.00
1,038,500.00
305,550.00
29,250.00
117,000.00
15,600.00
8,500.00
96,000.00
109,200.00
78,000.00
654,600.00
1,463,600.00
383,900.00
20.78%
350,000.00
33,900.00
1.83%
Valvulas
51.20
45.22
79.00
35.2%
42.76%
Bombas
66.31
56.20
70.00
5.3%
19.71%
Cont. Fluxo
59.05
67.91
95.00
37.8%
28.52%

Sippican

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Sippican

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Cenrio Atual

Preo Venda Atual

Gastos gerais, vendas e administrativos

Custo (Metodo Tradicional)

Dias/ Ms Custo /ms

to pelo mtodo de custeio ABC.

Preo Venda Atual

Gastos gerais, vendas e administrativos

Custo (Metodo Tradicional)

= 175 x 12 hs/setup = 2100 horas

Taxa de Horas Utiliz.

Preo Venda Atual

Gastos gerais, vendas e administrativos

Custo (Metodo Tradicional)

Taxa de Horas Utiliz.

Gastos gerais, vendas e administrativos

Custo (Metodo Tradicional)

Custo /ms Turno/ dia

Preo Venda Atual

Taxa de Horas Utiliz.

Gastos gerais, vendas e administrativos

Custo (Metodo Tradicional)

Você também pode gostar