TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N.

03927/11 Objeto: Prestao de Contas Anuais Relator: Auditor Oscar Mamede Santiago Melo rgo/Entidade: Servio Autnomo de gua e Esgoto de Alagoinha - SAAE Exerccio: 2010 Responsvel: Luciano Marcelino de Souza EMENTA: PODER EXECUTIVO MUNICIPAL ADMINISTRAO INDIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAIS GESTOR DO SERVIO AUTNOMO DE GUA E ESGOTO ORDENADOR DE DESPESAS APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE JULGAMENTO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO II, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, C/C COM O ART. 18, INCISO I, ALNEA B DO REGIMENTO INTERNO DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA. (RN-TC 01/2011) Regularidade com ressalva. Recomendaes. ACRDO AC2 TC 01239/13 Vistos, relatados e discutidos os autos do Processo TC 03927/11 referente PRESTAO

DE CONTAS DO SERVIO AUTNOMO DE GUA E ESGOTO DE ALAGOINHA, sob a responsabilidade do Sr. Luciano Marcelino de Souza, referente ao exerccio financeiro de 2010, acordam, por unanimidade, os Conselheiros integrantes da 2 CMARA do TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, em sesso plenria realizada nesta data, na
conformidade da proposta de deciso do relator, em: 1. Julgar Regular com Ressalva a Prestao de Contas do Servio Autnomo de gua e Esgoto de Alagoinha, sob a responsabilidade do Sr. Luciano Marcelino de Souza, referente ao exerccio financeiro de 2010; 2. Recomendar a administrao da Autarquia no sentido de observar s normas pertinentes contabilidade pblica, aos preceitos da Lei de Responsabilidade Fiscal, bem como dar prosseguimento nas medidas que visam ao recebimento do dbito de clientes em atraso perante a Autarquia; 3. Recomendar Auditoria no sentido de promover o acompanhamento da verificao da qualidade da gua fornecida populao, bem como da concluso do laboratrio, da ampliao das demais instalaes fsicas da Estao de Tratamento dgua, e treinamento especfico para os operadores do sistema. Presente ao julgamento o Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas Publique-se, registre-se e intime-se. TCE Sala das Sesses da 2 Cmara, Mini-Plenrio Conselheiro Adailton Colho Costa Joo Pessoa, 04 de junho de 2013
Conselheiro Antonio Nominando Diniz Filho Presidente Auditor Oscar Mamede Santiago Melo Relator

REPRESENTANTE DO MINISTRIO PBLICO

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 03927/11 RELATRIO AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO (Relator): O Processo TC 03927/11 trata da

PRESTAO DE CONTAS DO SERVIO AUTNOMO DE GUA E ESGOTO DE ALAGOINHA, sob a responsabilidade do Sr. Luciano Marcelino de Souza, referente ao
exerccio financeiro de 2010. O Servio Autnomo de gua e Esgoto de Alagoinha foi criado com natureza jurdica de Autarquia, atravs da Lei Municipal n 24, de 27/04/62 e estruturado atravs da Lei Municipal n 109/99. A Auditoria registra que a Estao de Tratamento de guas ETA de Alagoinha foi construda na dcada de 60, estando atualmente operando em sua capacidade mxima de produo de gua potvel, e, devido ao crescimento populacional, incapaz de atender a demanda exigida, provocando constante falta do fornecimento de gua populao. Na data de inspeo in loco (06 a 10/02/2012), estavam sendo realizadas obras de ampliao na ETA, visando melhoria do sistema de tratamento de gua. A anlise da Auditoria, com base nos documentos eletrnicos constantes dos autos, destaca que:

a) A PCA foi encaminhada ao TCE em conformidade com a RN-TC-07/97 e a RN-TCb) c) d) e)

07/04, dentro do prazo legalmente estabelecido, analisada com base nas informaes constantes no processo; a receita arrecadada importou em R$ 483.781,42, sendo 21,15% inferior a sua previso oramentria; a despesa realizada foi da ordem de R$ 517.435,84, onde 93,74% correspondem a despesas correntes e 6,26% despesas de capital; a despesa com pessoal e encargos correspondeu a R$ 249.300,68, representando 51,40% das despesas correntes; dos recursos oramentrios utilizados, no montante de R$ 517.435,84, a funo administrao correspondeu a 72,66% e a funo saneamento a 27,34% das despesas oramentrias.

A Unidade Tcnica de Instruo efetivou diligncia em atendimento ao Acrdo AC2 TC 02329/11, referente Prestao de Contas do SAAE, exerccio financeiro de 2009, que havia recomendado Auditoria verificar e destacar no relatrio de anlise da prxima prestao de contas a qualidade da gua fornecida. Em sua anlise o rgo Tcnico concluiu que o SAAE de Alagoinha passou a cumprir em 2010, mesmo que de modo incipiente, os procedimentos e responsabilidades relativos ao controle e vigilncia da qualidade da gua para consumo humano e seu padro de potabilidade de uso obrigatrio em todo territrio nacional, conforme disciplina a Portaria n 518/2004 do Ministrio da Sade, de acordo com as anlises da FUNASA e da Secretaria de Estado da Sade Laboratrio Regional de Guarabira. Porm, acrescenta a Auditoria que, torna-se necessria a rpida concluso do laboratrio para a realizao das anlises fsico-qumicas e microbiolgicas de modo mais

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 03927/11 clere e eficiente, como tambm o treinamento especfico para os operadores do sistema, alm da concluso da ampliao das demais instalaes fsicas da ETA-SAAE. Alm destes aspectos, a Auditoria apontou irregularidades em virtude das quais houve citao ao Gestor que apresentou defesa. A anlise por parte da Unidade Tcnica da defesa encaminhada revela os seguintes aspectos: 1. Dficit de R$ 33.654,12 na execuo oramentria O gestor alega que o resultado deficitrio da execuo oramentria, apurado no Balano Oramentrio do SAAE, decorreu de trs elementos, quais sejam: a adequao dos salrios dos servidores ao salrio mnimo, a falta de reajuste das tarifas cobradas pelos servios e, por fim, os reajustes nos preos dos insumos adquiridos pelo SAAE para uso no tratamento da gua fornecida aos seus usurios. Acrescenta que O SAAE, a fim de reverter o quadro de dficit oramentrio instaurado, adotou providncias para corrigir a situao, dentre elas, a reviso das tarifas dos servios prestados pelo rgo e a cobrana das dvidas de clientes. No entendimento da Auditoria, a afetao da execuo oramentria pelos elementos elencados na defesa, resultando numa situao de dficit oramentrio, decorre da falta de planejamento do rgo Municipal, tendo em vista que todos os elementos destacados como desencadeadores da situao deficitria poderiam e deveriam ter sido previstos, possibilitando a execuo de aes administrativas que minimizassem seus impactos, neutralizando os possveis efeitos danosos. Ressalta o rgo Tcnico que as aes elencadas pela defesa ocorreram aps a concretizao da insuficincia oramentria frente s despesas executadas, tornado-se impossvel a reverso do quadro no decorrer do exerccio de 2010. 2. Ausncia do registro da dvida com a CEDAL Cooperativa de Energizao e Desenvolvimento Rural de Alagoinha Ltda, no montante de R$ 69.512,08, no Demonstrativo da Dvida Flutuante e no Balano Patrimonial, cujo no pagamento ocasionou juros de mora e multas nos montantes de R$ 23.549,24 e R$ 901,24, respectivamente A Defesa justifica que a ausncia da insero do dbito com a CEDAL no demonstrativo da dvida flutuante e no balano patrimonial decorreu do no conhecimento, inicialmente, pelo SAAE da referida obrigao. Informa que aps contatos realizados com a CEDAL persistiam dvidas acerca da origem e montante do dbito. Afirma que, atualmente, a falha encontrase sanada, visto que houve a incluso da dvida no local oportuno, tendo sido, inclusive, iniciadas perante a CEDAL diversas tentativas de negociao, conforme documento arrolado. O rgo de Instruo entende que a administrao no poderia deixar de registrar a dvida existente com a CEDAL em virtude do desconhecimento do valor exato do dbito. O valor devido deveria constar da contabilidade ainda que sujeito a alteraes posteriores decorrentes do processo de negociao. Destaca a Auditoria que quando da anlise da Prestao de Contas Anual do SAAE Alagoinha, referente ao exerccio de 2009 (Processo TC n 05761/10), j havia apurado a existncia da irregularidade, no havendo justificativa para

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 03927/11 a ausncia de conhecimento da existncia de dbitos do SAAE junto a j mencionada cooperativa. 3. Ausncia de disponibilidades em 31/12/2010, para cumprir com as obrigaes de curto prazo no montante de R$ 85.451,82 No demonstrativo inicial da Auditoria constam restos a pagar no valor de R$ 46.099,18 e dvidas diversas no montante de R$ 39.352,64, ocorrendo descumprimento da LRF. A Defesa alega que ao se analisar o balano financeiro possvel verificar que h a disponibilidade em bancos de R$ 9.135,76 e um realizvel de clientes a receber de R$ 305.523,27, que constitui um ativo financeiro de R$ 314.659,03. Desta forma, haveria recursos suficientes para quitar as obrigaes mencionadas e restaria ainda o montante de R$ 229.207,21. A Unidade Tcnica ratifica que as disponibilidades de caixa existentes no encerramento do exerccio de 2010 eram de R$ 9.135,76, portanto, insuficientes para suportar as obrigaes decorrentes da inscrio de valores em restos a pagar (R$ 46.099,18) e do registro de dvidas de curto prazo (R$ 39.352,64), que totalizam R$ 85.451,82. A Auditoria no acata as alegaes da Defesa no sentido de computar os valores registrados no Ativo Realizvel, no montante de R$ 305.523,27, somados com as disponibilidades de caixa, e abater o valor das obrigaes de curto prazo. A Auditoria informa que o valor constante no Ativo Realizvel decorre da inscrio de valores devidos por clientes que no foram saldados na poca prpria e que se encontram em processo de cobrana por parte do SAAE e, portanto, no seria razovel a administrao ficar na dependncia do recebimento desses valores, tendo em vista o elevado grau de incerteza quanto a real disponibilidade desses ativos. Ressalta o rgo de Instruo que, considerando o disposto no 1 do art. 1 da LFR (Lei Complementar 101/00), a ao em questo compreende um risco assumido pelo gestor, pois a no materializao dos ativos decorrentes de dbitos no pagos pelos clientes e inscritos no Ativo Realizvel do SAAE, torna insuportvel a quitao das dvidas de curto prazo assumidas pela administrao. 4. Omisso do Gestor quanto cobrana de crditos no montante de R$ 305.523,27 O Gestor argumenta que no houve inrcia quanto reclamao de crditos a favor da autarquia municipal. Afirma que vem realizando cobranas aos usurios inadimplentes, adotando junto ao seu corpo jurdico providncias notificatrias a fim de conceder prazo para regularizarem suas situaes, conforme documentao acostada. A Auditoria reconhece que a Gesto no est inerte frente inadimplncia dos clientes. No entanto, constatou que o valor pendente de pagamento no exerccio de 2010, que foi de R$ 305.523,27, praticamente se repetiu no exerccio de 2011. Sendo assim, entende a Unidade Tcnica que a administrao se mobilizou frente ao atraso dos usurios, opinando pelo afastamento da irregularidade inicialmente apurada, mas entendendo que a

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 03927/11 administrao dever adotar medidas com vistas efetiva reduo do somatrio das dvidas de clientes em atraso. 5. Realizao de despesas sem licitao no montante de R$ 109.863,05, correspondente a 77,26% da despesa licitvel e 21,67% da despesa oramentria total A Defesa apresentou justificativas e documentos que foram parcialmente acatados pela Auditoria. O rgo Tcnico de Instruo entende que o procedimento licitatrio n 011/2010, na modalidade Tomada de Preos, realizado pelo Poder Executivo Municipal de Alagoinha, e apresentado pela defesa, suficiente para excluir a despesa junto empresa Construtora Costa e Silva Ltda., cujo montante pago foi de R$ 29.469,33, do rol das despesas no licitadas. No tocante s empresas fornecedoras de cloro liquefeito e sulfato de alumnio, a Auditoria entende que a exclusividade alegada pela Defesa carece da apresentao dos procedimentos de inexigibilidade. Destaca a Auditoria que as declaraes de exclusividade apresentadas pela defesa foram fornecidas por entidades de outros Estados da Federao e no por entidades do Estado em que se realizara a licitao, conforme determina a Lei 8.666/93 em seu art. 25, inciso I, e ainda que a certido fornecida pela FIEC - Federao das Indstrias do Estado do Cear em benefcio da empresa Beraca Sabar Qumicos e Ingredientes Ltda. teve sua validade expirada em 15 de dezembro de 2009 e no poderia ser utilizada no exerccio de 2010. Quanto s demais despesas, o defendente afirma que tratam precipuamente de fornecimento de materiais imprescindveis ao funcionamento dos servios prestados pelo rgo que juntos alcanam o valor de R$ 34.864,58. A Unidade Tcnica, acatando apenas o procedimento licitatrio n 011/2010, retifica o valor das despesas sem licitao para R$ 80.393,72. O processo seguiu ao Ministrio Pblico cujo representante opina pela: 1. IRRREGULARIDADE da prestao de contas do Servio Autnomo de gua e Esgoto de Alagoinha - SAAE, referente ao exerccio de 2010, sob a gesto do Senhor Luciano Marcelino de Souza; 2. APLICAO DE MULTA ao Senhor Luciano Marcelino de Souza, com fulcro no art. 56, II da LOTCE; 3. RECOMENDAO atual gesto do Servio Autnomo de gua e Esgoto de Alagoinha - SAAE no sentido de evitar a reincidncia das mculas constatadas no exerccio em anlise, em ocasies futuras. o relatrio. PROPOSTA DE DECISO AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO (Relator): No que se refere s falhas apontadas pelo rgo de Instruo, passo a expor: Quanto ao dficit na execuo oramentria, ficou caracterizado um desequilbrio das contas pblicas, pois, no foi observado o cumprimento das metas entre receitas e despesas, indo

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO 2 Cmara PROCESSO TC N. 03927/11 de encontro ao art. 1, 1 da Lei de Responsabilidade Fiscal. A situao deficitria vem ocorrendo ao longo dos exerccios, o que refora o entendimento do rgo de Instruo referente falha no planejamento da Autarquia. O desequilbrio oramentrio acarretou tambm pagamento intempestivo de algumas obrigaes, gerando, por conseguinte, juros e multa moratrios, como tambm, a inscrio de restos a pagar sem o suficiente lastro financeiro para sald-los. Por outro lado, o Gestor demonstrou providncias no sentido de reverter, ou ao menos amenizar, a situao, ao promover a cobrana de dbitos dos clientes em atraso, proporcionando assim um incremento na receita do rgo. O Relator entende que, embora as irregularidades existam, j foram tomadas medidas visando ao seu saneamento, cabendo ao Gestor dar prosseguimento ao cumprimento das aes implementadas. Relativamente ausncia do registro da dvida com a CEDAL, a irregularidade tambm vem ocorrendo ao longo dos exerccios, j constando das Prestaes de Contas dos exerccios de 2008 e 2009 recomendaes no sentido da estrita observncia s normas ditadas na Lei n 4.320/64. Cumpre observar, conforme documento anexado, que o valor da dvida foi devidamente inscrito no Demonstrativo da Dvida Fundada Interna relativo ao exerccio de 2011. No que tange realizao de despesas sem licitao, cabe razo Unidade Tcnica quando registra a ausncia dos procedimentos de inexigibilidade e no acata os argumentos da defesa, bem como as declaraes de exclusividade apresentadas. Resta, portanto, despesas no montante de R$ 80.393,72, realizadas sem o devido procedimento licitatrio, o que representa 15,54% da despesa realizada no exerccio. Diante do exposto, proponho que esta 2 Cmara Deliberativa: 1. Julgue Regular com Ressalva a Prestao de Contas do Servio Autnomo de gua e Esgoto de Alagoinha, sob a responsabilidade do Sr. Luciano Marcelino de Souza, referente ao exerccio financeiro de 2010; 2. Recomende a administrao da Autarquia no sentido de observar s normas pertinentes contabilidade pblica, aos preceitos da Lei de Responsabilidade Fiscal, bem como dar prosseguimento nas medidas que visam ao recebimento do dbito de clientes em atraso perante a Autarquia; 3. Recomende Auditoria no sentido de promover o acompanhamento da verificao da qualidade da gua fornecida populao, bem como da concluso do laboratrio, da ampliao das demais instalaes fsicas da Estao de Tratamento dgua, e do treinamento especfico para os operadores do sistema. a proposta. Joo Pessoa, 04 de junho de 2013
Auditor Oscar Mamede Santiago Melo RELATOR

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Em 4 de Junho de 2013

Cons. Antnio Nominando Diniz Filho PRESIDENTE

Auditor Oscar Mamede Santiago Melo RELATOR

Marclio Toscano Franca Filho MEMBRO DO MINISTRIO PBLICO