ATIVIDADES 1.

FLUXO DE CAIXA

FATURAMENTO DE VENDAS Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro Faturamento 19.680,00 20.896,00 21.663,00 24.630,00 21.447,00 17.480,00 vendas a vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00 vendas a prazo 13.776,00 14.627,20 15.164,10 17.241,00 15.012,90 12.236,00

Total 125.796,00 37.738,80 88.057,20

FLUXO DE CAIXA Entradas Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro Vendas a vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00 vendas 30 dias 9.643,20 10.239,04 10.614,87 12.068,70 10.509,03 Vendas 60 dias 4.132,80 4.388,16 4.549,23 5.172,30 Recebimento Duplicatas 4.750,00 890,00 Emprestimo 35.000,00 Total das entradas 10.654,00 16.802,00 20.870,74 22.392,03 23.052,03 55.925,33

Sadas Fornecedores Folha pagamento Aluguel Comisses Publicidade Despesas Adm Pr-labore Liquidao emprstimo Impostos Compra Maquina Juros ref. Emprestimo. Total das sadas Saldo (Entrada-sada) Salto Anterior Saldo atual

Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00 2.123,00 2.089,00 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00 10.000,00 15.000,00 1.750,00 12.173,00 16.968,00 20.250,00 22.299,00 23.502,00 28.224,13 - 1.519,00 1.970,00 451,00 166,00 451,00 285,00 620,74 285,00 905,74 93,03 905,74 998,77 449,97 998,77 548,80 27.701,20 548,80 28.250,00

2. RELATRIO DE CONSULTORIA

Uma das dificuldades mais comum na gerncia da empresa o controle financeiro, e a rea financeira estratgica em qualquer organizao. Uma ferramenta que facilita esse trabalho o fluxo caixa, pois, possibilita a visualizao e compreenso das movimentaes financeiras num perodo preestabelecido. O Fluxo de caixa um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentaes financeiras (entradas e sadas de valores) de um dado perodo, pode ser dirio, semanal, mensal, etc., composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldos de aplicaes, e de todos os demais elementos que representem as movimentaes de recursos financeiros da empresa. A sua grande utilidade, possibilitar a identificao das sobras e faltas no caixa, permitindo empresa planejar melhor suas aes futuras ou acompanhar o seu desempenho. Em uma empresa, o recomendvel que o perodo de acompanhamento seja dirio, entretanto, dependendo da movimentao financeira poder utilizar perodos mais longos semanal, quinzenal e at mensal. Em perodos menores o acompanhamento mais eficiente, possibilitando o ajuste das finanas em caso de contingncias, por outro lado requer maior esforo no acompanhamento. O custo de oportunidade representado pelo valor das oportunidades no escolhidas. Diferente dos custos contbeis que so escriturados, o custo da oportunidade um custo implcito, que no aparece na contabilidade de uma empresa, porm bastante utilizado pelos economistas para determinar a viabilidade de projetos empresariais. O custo de oportunidade muitas vezes conhecido como custo alternativo, que significa o custo gerado por no utilizar a melhor alternativa. Utilizando o exemplo ento do custo de oportunidade de capital. Um empresrio investe R$ 100 mil em um negcio que tem lucro anual de R$ 5 mil. Se o empresrio tivesse escolhido a alternativa de fazer uma aplicao bancria poderia ganhar algo em torno de 8% ao ano, ou seja, R$ 8 mil, esse portanto o custo de oportunidade do capital.

O oramento um instrumento fundamental para a empresa, independente de seu porte e ramo de atividade, pois um plano estratgico que estabelece metas para um determinado perodo, conduzindo a empresa aos seus objetivos. Quando uma empresa opta por elaborar um oramento, alm do levantamento dos dados e agrupamento dos mesmos, necessrio um acompanhamento mensal das variaes dos oramentos. O oramento empresarial pode ser definido como um plano financeiro capaz de conduzir a empresa aos seus objetivos, servindo como controle das operaes a curto e longo prazo. O objetivo do controle oramentrio coordenar, controlar e avaliar as operaes da empresa, para sua realizao elementos bsicos como previso, oramento e controle so fundamentais, sendo que o oramento o pilar dessa estrutura. Os principais tipos de oramento so: oramentos globais e parciais, oramentos a curto e a longo prazo, oramentos peridicos e contnuos e oramentos flexveis ou variveis. Todos possuem caractersticas diferentes, mas visam o mesmo objetivo que atingir os resultados esperados. Payback o perodo de tempo exato necessrio para a empresa recuperar o investimento inicial de um projeto, a partir das entradas de caixa, tempo de retorno. O payback descontado quase o mesmo que o payback, mas antes de ser calculado necessrio descontar o seu fluxo de caixa; reduz os pagamentos futuros pelo seu custo de capital. Isso porque o dinheiro que ser ganho no futuro, ter menos valor que o dinheiro hoje. de grande importncia tambm, no momento da elaborao de qualquer planejamento e levantamento de dados contbeis, o entendimento e a diferenciao de impostos, taxas e contribuies. Impostos quando no h uma destinao especfica para os recursos obtidos por meio do recolhimento dos impostos. Em geral, utilizado para o financiamento de servios universais, como educao e segurana. Eles podem incidir sobre o patrimnio (como o IPTU e o IPVA), renda (Imposto de Renda) e consumo, como o IPI que cobrado dos produtores e o ICMS que pago pelo consumidor.

Taxa um tributo que est vinculado (contraprestao) a um servio pblico especfico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder pblico, como a taxa de lixo urbano ou a taxa para a confeco do passaporte. J as contribuies so divididas em dois grupos: de melhoria ou especiais. No primeiro caso esto as contribuies cobradas em uma situao que representa um benefcio ao contribuinte, como uma obra pblica que valorizou seu imvel. J as contribuies especiais so cobradas quando h uma destinao especfica para um determinado grupo, como o PIS (Programa de Integrao Social) e Pasep (Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico), que so direcionados a um fundo dos trabalhadores do setor privado e pblico. Os tributos so oriundo de rgos que possuem competncia tributria, ou seja, poder de criar tributos, sendo esse poder conferido pela Constituio Federal Unio, aos Estados-membros, ao Distrito Federal e aos Municpios. O legislador constitucional determinou quais tributos cada ente poltico pode criar, bem como limitou esse poder de criao, impondo limites. Algumas empresas, quando necessitam de investimento, financiamento para alguma reforma, ou mesmo ampliao, dentre os mais diversos objetivos a serem alcanados, utiliza-se da abertura de capital, lanando aes em bolsa de valores para que pessoas das mais diversas etnias possam adquirir e fazer parte da empresa. Esse processo acontece por meio do mercado de capitais. O mercado de capitais um sistema de distribuio de valores mobilirios, que tem o objetivo de proporcionar liquidez aos ttulos de emisso de empresas e viabilizar seu processo de capitalizao. O Mercado de Capitais constitudo pelas bolsas de valores, sociedades corretoras e outras instituies financeiras autorizadas. O mesmo subdividido em Mercado Primrio e o Mercado Secundrio. No Mercado Primrio onde se negocia a subscrio de novas aes ao pblico, isto , onde os valores mobilirios circulam pela primeira vez e onde a empresa obtm o capital para seus empreendimentos, pois o dinheiro da venda vai para a empresa. J o Mercado Secundrio so as demais negociaes com esses ttulos, como simples trocas de possuidores, pois a empresa emissora j no ter mais contato com o dinheiro proveniente dessas trocas. Esse ltimo mercado se

caracteriza tambm pelas negociaes realizadas fora das bolsas, em negociaes que denominamos como mercado de balco, trazendo dessa forma mais liquidez para esses ativos financeiros.

3. REGIONALIZANDO

Na regio de Campos Novos as empresas utilizam muitos dos controles financeiros aqui estudados. Num levantamento efetuado da regio pode-se observar que as empresas utilizam-se do controle de caixa, controle de banco, contas a receber, estoques, contas a pagar, custos e despesas, e o fluxo de caixa, mas este de maneira simplificada, no utilizado com o fluxo projetado e sim apenas o realizado.

REFERNCIAS

CUSTO DE OPORTUNIDADE. 2010. Disponvel em:< http://www.economiaerealidade.com/2010/08/custo-de-oportunidade.html>. Acesso em: 05 out. 2013. FORTUNA, E. Mercado Financeiro: Produtos e Servios Rio de Janeiro: Qualitymark, 2005. FREZATTI, FABIO. Oramento Empresarial: Planejamento e Controle Gerencial. 4 edio, So Paulo: Atlas, 2007. RIBEIRO, Ana Paula. Entenda a diferena entre tributos, impostos, taxas e contribuies. 2007. Disponvel em:< http://www1.folha.uol.com.br/folha/brasil/ult96u354750.shtml>. Acesso em: 05 out. 2013. SEBRAE. Fluxo de Caixa. 2013. Disponvel em:< http://www.sebrae.com.br/uf/goias/para-minha-empresa/controles-gerenciais/fluxode-caixa>. Acesso em: 05 out. 2013.