Custo variável mensal

DISCRIMINAÇÃO UNIDADES VALOR

Água M3 R$ 105.00
Energia Kwh R$ 230.00
Telefone R$ 123.00
TOTAL R$ 458.00

Custo mensal da mão-de-obra

DISCRIMINAÇÃO QUANTIDADE VALOR
Tosador 1 R$ 500.00
Banhista 1 R$ 350.00
TOTAL R$ 850.00
Encargo Sociais (75%)
TOTAL R$1487.50

Custo fixo mensal

DISCRIMINAÇÃO QUANTIDADE VALOR
Aluguél R$ 400.00
Contador 1 R$ 80.00
Limpeza/manutenção R$ 50.00
Material para escritório R$ 40.00
Outras despesas R$ 150.00
TOTAL R$ 720.00

Custo total
DISCRIMINAÇÃO TOTAL
Custo variável mensal R$ 458.00
Custo mensal da mão-de-obra R$ 1487.50
Custo fixo mensal R$ 720.00
TOTAL R$ 2665.50

Receita mensal prevista

DISCRIMINAÇÃO QUANTIDADE TOTAL
Banho 80 R$ 640.00
Tosa+banho 260 R$ 3900.00
Venda de rações 2190 Kg R$ 7665.00
Venda de acessórios 300 unidades R$ 1050.00
Higiene e limpeza 100 unidades R$ 480.00
TOTAL R$ 13735.00
Investimento de R$ 25000.00, sendo R$ 7794.00 em obras civis, R$
17206.00 em máquinas e equipamentos e R$ 11270.00 em capital de giro;
Faturamento = 13735.00
Custo total = 2665.50
Vida útil = 10 anos
Provisão para o IR = 25%
Financiamento = 15000.00 ( prazo de carência de 2 anos, período durante o
qual são pagos apenas juros, e mais 5 anos para pagar o financiamento co
taxa de juros de 6% a a )
A taxa de juros de mercado é de 10% a a .

Dados do problema:
I = Ioc + Imq
I = 7794.00 + 17206.00
I = 25000.00

Capital de giro = 11270.00

Faturamento = 13735.00

CT = 2665.50

P/ a depreciação:
Dt = Doct + Dmqt
Doct = 7794.00/25 = 311.76
Dmqt = 17206.00/10 = 1720.60
Dt = 311.76 + 1720.60 = 2032.36

P/ o valor residual:
VR10 = Vroc10 + VRmq10 + Capital de giro
Capital de giro = 11270.00
Vroc10 = 7794.00 – 10*311.76 = 4676.4
VRmq10 = 17206.00 – 10*1720.60 = 0
VR10 = 15946.40

P/ o financiamento: R$ 15000.00

P/ a quota ( q ): R$ 15000.00/5 = 3000.00

Planilha de financiamento ( valores em reais )
Ano 0 1 2 3 4
SDt 15000.00 15000.00 15000.00 12000.00 9000.00
Q 0 0 0 3000.00 3000.00
Jt 0 900.00 900.00 900.00 720.00
Pt 0 900.00 900.00 3900.00 3720.00

5 6 7 8 9 10
6000.00 3000.00 0 0 0 0
3000.00 3000.00 3000.00 0 0 0
540.00 360.00 180.00 0 0 0
3540.00 3360.00 3180.00 0 0 0

Quadro de fluxo de caixa (valores em reais)

Períodos
ITENS 0 1 2 3 4
Entradas 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00
Receitas 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00
VR - - - - -
Saídas (36270)
investimentos (25000)
Cap. Giro (11270)
Custos - 2665.50 2665.50 2665.50 2665.50
Desp. Finan. - 900.00 900.00 900.00 720.00
fluxo (22535) 10169.50 10169.5 10169.5 10349.50

5 6 7 8 9 10
13735.00 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00 29681.40
13735.00 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00 13735.00
- - - - - 15946.40

2665.50 2665.50 2665.50 2665.50 2665.50 2665.50

540.00 360.00 180.00 - - -
10529.50 10709.50 10889.50 11069.50 11069.50 27015.90
Lucro tributável ( valores em reais )
ITEM 0 1 2 3 4
LAIR - 10169.50 10169.50 10169.50 10349.50
depreciação - (2032.36) (2032.36) (2032.36) 2032.36)
Lucro - 8137.14 8137.14 8137.14 8137.14
Tributável
Provisão p/ - (2034.85) (2034.85) (2034.85) (2079.29)
O IR (25%)
LDIR - 6102.29 6102.29 6102.29 6237.85

5 6 7 8 9 10
10529.50 10709.50 10889.50 11069.5 11069.50 27015.90
(2032.36) (2032.36) (2032.36) (2032.36) (2032.36) (2032.36)
8497.14 8676.64 8857.14 9035.14 9035.14 24983.54
2124.28 2169.16 2214.28 2258.78 2258.78 6245.88
6372.86 6507.48 6642.86 6776.36 6776.36 18737.66

Para o valor atual líquido:

VAL = - 22535.00 + 6102.29/1.1 + 6102.29/(1.1)2 + 6102.29/(1.1)3 +
6237.85/(1.1)4 + 6372.86/(1.1)5 + 6507.48/(1.1)6 + 6642.86/(1.1)7 +
6776.36/(1.1)8 + 6776.36/(1.1)9 + 18737.66/(1.1)10

VAL = 21119.45

Para o lucro médio aproximado:

Lma =
6102.29+6102.29+6102.29+6237.85+6372.86+6507.48+6642.86+6776.36
+6776.36+18737.66/10
Lma = 7635.83

Para a taxa de retorno aproximado:

TRA = I / Lma
TRA = 25000.00/7635.83
TRA = 3.274

Para o lucro médio exato:

Lme = 43734.45/10
Lme = 4373.445

Para a taxa de retorno exato:

TRE = I/Lme 25000.00/4373.445 = 5.7163
Para a razão benefício/custo:
Benefício = 13735.00 a10]10% = 84395.6292
Custo = 25000.00 + 2665.50 a10]10% = 41378.3436
B/C = 84395.6292/41378.3436 = 2.0396

Para a taxa interna de retorno:

TIR = aproximadamente 28%.

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO

Período ( valores em reais )

ITEM ANO 0 ANO 1 ANO 2
Receita bruta 13735.00 13735.00 13735.00
ICMS,IPI.ETC (2698.93) (2698.98) (2698.93)
Receita líquida 11036.07 11036.07 11036.07
Custo mercadorias (4632.00) (4632.00) (4632.00)
Lucro bruto 6404.07 6404.07 6404.07
Custo total (2665.50) (2665.50) (2665.50)
Lucro operacional 3738.57 3738.57 3738.57
Desp. Fin. juros - (900.00) (900.00)
LAIR 3738.57 2838.57 2838.57
IR 25% (934.64) (709.64) (709.64)
LDIR 2803.93 2128.93 2128.93

ANO 3 ANO 4 ANO 5 ANO 6

13735.00 13735.00 13735.00 13735.00
(2698.93) (2698.93) (2698.93) (2698.93)
11036.07 11036.07 11036.07 11036.07
(4632.00) (4632.00) (4632.00) (4632.00)
6404.07 6404.07 6404.07 6404.07
(2665.50) (2665.50) (2665.50) (2665.50)
3738.57 3738.57 3738.57 3738.57
(900.00) (720.00) (540.00) (360.00 )
2838.57 3018.57 3198.57 3378.57
(709.64) (754.64) (799.64) (844.64)
2128.93 2263.93 2398.93 2533.93
ANO 7 ANO 8 ANO 9 ANO 10
13735.00 11735.00 11735.00 11735.00
(2698.93) (2698.93) (2698.93) (2698.93)
11036.07 11036.07 11036.07 11036.07
(4632.00) (4632.00) (4632.00) (4632.00)
6404.07 6404.07 6404.07 6404.07
(2665.50) (2665.50) (2665.50) (2665.50)
3738.57 3738.57 3738.57 3738.57
(180.00) - - -
3558.57 3738.57 3738.57 3738.57
(889.64) (934.64) (934.64) (934.64)
2668.93 2803.93 2083.93 2083.93