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ndice 1. Obrigatoriedades .............................................................................................. 3 2. Forma de elaborar a declarao de IRPF 2013 ...................................................... 4 2.1 Formas de entrega ....................................................................................... 4 2.

2 Prazo de entrega .......................................................................................... 4 2.3 Multa pelo atraso na entrega da declarao ..................................................... 4 3. Modelos de declarao do IRPF 2013 ................................................................... 5 4. Diferenas entre as modalidades de planos de previdncia ..................................... 6 5. Diferenas entre os regimes tributrios................................................................ 7 5. Como declarar as contribuies que voc realizou em 2012 .................................... 8 6.1 Plano: PGBL e Tradicional .............................................................................. 8 6.2 Plano: VGBL .............................................................................................. 10 7. Como declarar os valores recebidos de resgate e benefcios de previdncia complementar em 2012....................................................................................... 11 7.1 Planos: PGBL e Tradicional .......................................................................... 12 7.2 Planos: PGBL e Tradicional .......................................................................... 13 8. Como declarar os valores recebidos de resgate e indenizaes de seguros de vida com cobertura por sobrevivncia (VGBL) ............................................................... 16 8.1 Planos: VGBL ............................................................................................. 16 8.2 Planos: VGBL ............................................................................................. 18 9. DEPENDENTES ............................................................................................... 20 9.1 Pessoas que podem ser declaradas como dependentes na Declarao do IRPF 2013 .............................................................................................................. 20

SulAmrica Previdncia
Cartilha para Declarao de Imposto de Renda 2013
Prezado Participante/Segurado, Desenvolvemos um guia para voc, que possui plano de Previdncia na SulAmrica, possa preencher corretamente a sua Declarao de Imposto de Renda 2013.

1. Obrigatoriedades
Est obrigada a apresentar a Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda referente ao exerccio de 2013, a pessoa fsica residente no Brasil que, no ano-calendrio de 2012:

Critrios

Condies

INFORMAES GERAIS

- recebeu rendimentos tributveis, sujeitos ao ajuste na declarao, cuja soma anual foi superior a R$ 24.556,65;

Renda

- recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00. - obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos, sujeito

Ganho de capital e operaes em bolsa de valores

incidncia do imposto, ou realizou operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de

capital auferido na venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado aplicao na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da celebrao do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005. - relativamente atividade rural:

Atividade Rural

a) obteve receita bruta anual em valor superior a R$ 122.783,25; b) pretenda compensar, no ano-calendrio de 2012 ou posteriores, prejuzos de anoscalendrio anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2012.

Bens e direitos Condio de residente no Brasil

- teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2012, de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00.

- passou condio de residente no Brasil em qualquer ms e nessa condio se encontrava em 31 de dezembro de 2012.

Pessoas dispensadas da apresentao da Declarao de Ajuste Anual do IRPF A pessoa fsica est dispensada da apresentao da declarao, desde que:

2013

a) no se enquadre em nenhuma das hipteses de obrigatoriedade da tabela anterior, ou b) conste como dependente em declarao apresentada por outra pessoa fsica, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos caso os possua. c) teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, quando os bens comuns forem declarados pelo cnjuge, desde que o valor total dos seus bens privativos no exceda R$ 300.000,00, em 31 de dezembro de 2012.

2. Forma de elaborar a declarao de IRPF 2013


A declarao deve ser elaborada obrigatoriamente em computador, com a utilizao do programa IRPF 2013. 2.1 Formas de entrega Aps fazer o download dos programas de declarao do IR no site da Receita Federal, o contribuinte dever preencher a declarao e optar em entregar por meio de: Disquete: gravar a declarao em disquete e entregar nas agncias do Banco do Brasil ou da Caixa Econmica Federal; Internet: gravar a declarao em disquete ou disco rgido do computador e com o programa Receitanet instalado no computador enviar a declarao pela internet. Importante: Desde o exerccio 2011, no h mais a possibilidade de apresentar a declarao em formulrio.

2.2 Prazo de entrega De 01 de maro de 2013 at 30 de abril de 2013 para todas as pessoas fsicas obrigadas a apresentar a Declarao de Ajuste Anual. Importante: Aps o prazo, a Declarao de Ajuste Anual deve ser enviada pela Internet ou entregue na Secretaria da Receita Federal a opo do contribuinte. No mais possvel entregar nas agncias do Banco do Brasil ou da Caixa Econmica Federal.

2.3 Multa pelo atraso na entrega da declarao O contribuinte que atrasar a entrega da sua declarao de imposto de renda estar sujeito a uma multa por atraso, que ser calculada pela seguinte frmula: 1% ao ms sobre o imposto devido, mesmo que tenha sido pago integralmente; Valor mnimo R$ 165,74; Valor mximo de 20% do imposto de renda devido. A multa de 1% passa a contar a partir do dia seguinte ao prazo de entrega da declarao fixado pela Receita Federal, e ter por termo final o ms em que voc entregar a sua declarao.

3. Modelos de declarao do IRPF 2013


A Receita Federal disponibiliza dois modelos de declarao de Imposto de Renda: Declarao Simplificada Oferece o desconto-padro de 20% dos rendimentos tributveis, limitado a R$ 14.542,60; No h necessidade de indicao ou comprovao das despesas; Pode ser utilizado independentemente do total dos rendimentos recebidos e do nmero de fontes pagadoras; No permite deduzir as contribuies realizadas para nenhum plano de previdncia (Tradicional, PGBL etc.). Recomendada para pessoas fsicas cuja soma das despesas dedutveis em 2012 at R$ 14.542,60. Declarao Completa So possveis deduzir da base de clculo do imposto de renda despesas do contribuinte e seus dependentes, tais como despesas mdicas, odontolgicas e educao; Necessita de comprovao das despesas;

Permite o abatimento das contribuies para o plano de previdncia complementar dos tipos PGBL e Tradicional; No permite a deduo de contribuies feitas para os planos VGBL.

Recomendada para pessoas fsicas cuja soma das despesas dedutveis em 2012 excedam a R$ 14.542,60

MODELOS DE DECLARAO

4. Diferenas entre as modalidades de planos de previdncia


PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre: so planos de previdncia complementar. Permitem a acumulao de recursos para usufruir na aposentadoria. Ideal para quem declara o IR pelo modelo completo, e contribui para o INSS. Permite o benefcio fiscal na Declarao de Imposto de Renda. Os valores investidos no plano podem ser deduzidos na Declarao Anual de IR, at o limite de 12% da renda bruta anual. O Imposto de Renda incide sobre o valor total do resgate ou benefcio. VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre: um seguro de vida com cobertura por sobrevivncia, ou seja, permite acumulao de recursos para usufruir na aposentadoria. Ideal para quem isento ou declara o IR pelo modelo simplificado. Tambm para quem deseja aplicar mais de 12% da sua Renda Bruta em Previdncia, ou apenas diversificar investimentos.

Definio

MODALIDADES DE PLANO DE PREVIDNCIA

Indicado para

Na Declarao de Imposto de Renda

Os valores investidos no plano no so dedutveis do Imposto de Renda.

No momento do resgate/pagamento do benefcio

O Imposto de Renda incide sobre os rendimentos contidos no valor do resgate ou do benefcio.

O plano FGB (Tradicional) tm o mesmo tratamento tributrio do plano PGBL.

5. Diferenas entre os regimes tributrios


Tabela Progressiva Alquota nica de 15% a ttulo de antecipao de IR, devendo o valor integral do resgate ser lanado na Declarao de Ajuste Anual do IR. Conforme tabela progressiva do Imposto de Renda vigente na data do recebimento do benefcio. Tabela Regressiva

Tributao de Imposto de Renda no momento do Resgate

Alquota inicia-se com 35% nos primeiros 2 anos e pode chegar at 10% aps 10 anos de cada contribuio realizada.

Tributao de Imposto de Renda no momento do recebimento da Aposentadoria

Ser considerado para clculo, a mdia ponderada de cada contribuio, que expresso em anos, que determina a faixa do imposto na Tabela Regressiva.

Tabela Progressiva* Base de clculo anual em R$ At 19.645,32 De 19.645,33 at 29.442,00 De 29.442,01 at 39.256,56 De 39.256,57 at 49.051,80 Acima de 49.051,80 *Ano-calendrio de 2012 Alquota % 7,5 15,0 22,5 27,5 Parcela a deduzir do imposto em R$ 1.473,40 3.681,55 6.625,79 9.078,38

REGIMES TRIBUTRIOS

Tabela Regressiva Prazo de acumulao / recebimento de renda At 2 anos + 2 a 4 anos + 4 a 6 anos + 6 a 8 anos + 8 a 10 anos Acima de 10 anos Parcela a deduzir do imposto em R$ 35% 30% 25% 20% 15% 10%

6. Como declarar as contribuies que voc realizou em 2012

6.1 Plano: PGBL e Tradicional Modelo de declarao: Completa e Simplificada Regime tributrio: PROGRESSIVO E REGRESSIVO Contribuies Entre no Programa IRPF 2013, menu Pagamentos Efetuados. No canto inferior direito clique em Novo Campo: Cdigo: Preencher com o nmero 36 (Contribuies a Entidades de Previdncia Complementar). Campo: Despesa realizada com Indique se as despesas com previdncia privada so do titular ou do seu dependente. Campo: Nome da entidade de Previdncia Complementar/Sociedade seguradora Preencher com Sul Amrica Seguros de Pessoas e Previdncia S/A. Campo: CNPJ da entidade de Previdncia Complementar/Sociedade seguradora Preencher com o n do CNPJ da SulAmrica: 01.704.513/0001-46 Campo: Valor Pago Preencher com o valor encontrado no item CONTRIBUIES EFETUADAS PARA PLANOS DE PREVIDNCIA, do seu informe de rendimentos. Clique no boto OK para efetivar. Pontos importantes: O modelo simplificado no permite deduzir as contribuies feitas aos planos de previdncia (PGBL e Tradicional). Contribuio realizada Coletivos/Empresariais. com recursos do 13 salrio em Planos

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CONTRIBUIES / PRMIOS REALIZADOS


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Como o 13 salrio tem tributao exclusiva separadamente dos demais rendimentos, portanto o valor constante no quadro 5, linha 1, do Comprovante de Rendimentos entregue por seu empregador o valor lquido pago por seu empregador. Desse modo, a contribuio realizada com recursos do 13 salrio j foi abatida da base de clculo do imposto de renda e no pode ser lanada novamente na Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda. Dependentes maiores de 16 anos e menores de 24 anos de idade ou de qualquer idade desde que pessoa absolutamente incapaz. A partir de 16 anos, a deduo das contribuies realizadas para o PGBL est condicionada ao recolhimento tambm de contribuio para a Previdncia Oficial em nome deste dependente. O incentivo fiscal no dobrado por estar realizando contribuies para o seu dependente, a deduo continuar limitada a 12% da renda bruta anual do declarante.

Indicar se as despesas com previdncia privada so do titular ou do seu dependente.

6.2 Plano: VGBL Modelo de declarao: Completa e Simplificada Regime tributrio: PROGRESSIVO E REGRESSIVO Contribuies Entre no programa IRPF 2013, menu Bens e Direitos: 1. Campo: Cdigo Preencher com o nmero 97 (VGBL - Vida Gerador de Benefcio Livre). 2. Campo: Localizao (Pas) Preencher com o nmero 105 (Brasil). 3. Campo: Discriminao Preencher com a frase: "Saldo de Prmios acumulados em VGBL da Sul Amrica Seguros de Pessoas e Previdncia S.A." 4. Campo: Situao em 31/12/2011 Preencher com os valores encontrados no item PRMIOS EM VGBL campo SALDOS EM 31/12 ANO CALENDRIO ANTERIOR. 5. Campo: Situao em 31/12/2012 Preencher com os valores encontrados no item PRMIOS EM VGBL - campo SALDOS EM 31/12 ANO CALENDRIO. Clique no boto OK para efetivar.

CONTRIBUIES / PRMIOS REALIZADOS


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Lembre-se que neste item somente devero ser lanados os valores correspondentes ao que foi pago exclusivamente a ttulo de prmio. Os rendimentos obtidos no perodo no devem ser lanados.

Preencher com este valor o campo Prmios em VGBL Situao em 31/12/2011

Preencher com este valor o campo Prmios em VGBL Situao em 31/12/2012

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7. Como declarar os valores recebidos de resgate e benefcios de previdncia complementar em 2012

7.1 Planos: PGBL e Tradicional Modelo de declarao: Completa e Simplificada Regime tributrio: PROGRESSIVO Resgates e Benefcios Entre no programa IRPF 2013, menu Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica pelo Titular: Campo: Nome da fonte pagadora Preencher com o nome: Sul Amrica Seguros de Pessoas e Previdncia S/A; Campo: CPF/CNPJ da fonte pagadora Preencher com o n do CNPJ da matriz da SulAmrica: 01.704.513/0001-46. Campo: Rendimentos Recebidos de Pessoa Jurdica Preencher os valores encontrados no item RENDIMENTOS TRIBUTVEIS NA DECLARAO DE AJUSTE ANUAL (Valores em Reais), da coluna Rendimentos, campo TOTAL, constante no informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Campo: Contribuio previdenciria oficial Deixar em branco Campo: Imposto Retido na fonte Preencher com os valores encontrados no item RENDIMENTOS TRIBUTVEIS NA DECLARAO DE AJUSTE ANUAL (Valores em Reais), da coluna Imposto Retido na Fonte, campo o TOTAL, constante no informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Clique no boto OK para efetivar.

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RESGATES E BENEFCIOS
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Preencher com este valor o campo Rendimentos recebidos de pessoa jurdica

Preencher com este valor o campo Imposto retido na fonte

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7.2 Planos: PGBL e Tradicional Modelo de declarao: Completa e Simplificada Regime tributrio: REGRESSIVO Resgates e Benefcios Entre no programa IRPF 2013, menu Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva Definitiva: 1. Campo: Outros Rendimentos recebidos pelo Titular (especifique) Identificar a modalidade do plano e a natureza da operao e preencher com as seguintes informaes: A. Se for Resgate: Resgate de Plano de Previdncia Complementar Regime Regressivo e o valor resgatado; B. Se for Benefcio: Benefcio de Plano de Previdncia Complementar Regime Regressivo e o valor recebido. As informaes de valor constam no item RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA, na coluna Rendimentos Lquidos, do campo referente ao plano e natureza da operao, conforme informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Se houver mais de um item para ser preenchido, utilize o boto de cifro e inclua todos os itens.

RESGATES E BENEFCIOS
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Preencher este campo com a informao de Resgate ou Benefcio.

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8. Como declarar os valores recebidos de resgate e indenizaes de seguros de vida com cobertura por sobrevivncia (VGBL)

8.1 Planos: VGBL Modelo de declarao: Completa e Simplificada Regime tributrio: PROGRESSIVO Resgates e Indenizaes

Entre no programa IRPF 2013, menu Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica: 1. Campo: Nome da fonte pagadora Preencher com o nome: Sul Amrica Seguros de Pessoas e Previdncia S/A; 2. Campo: CPF/CNPJ da fonte pagadora Preencher com o n do CNPJ da matriz da SulAmrica: 01.704.513/0001-46. 3. Campo: Rendimentos Recebidos de Pessoa Jurdica Preencher os valores encontrados no item RENDIMENTOS TRIBUTVEIS NA DECLARAO DE AJUSTE ANUAL (Valores em Reais), da coluna Rendimentos, campo TOTAL, constante no informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. 4. Campo: Contribuio previdenciria oficial Deixar em branco 5. Campo: Imposto Retido na fonte Preencher com os valores encontrados no item RENDIMENTOS TRIBUTVEIS NA DECLARAO DE AJUSTE ANUAL (Valores em Reais), da coluna Imposto Retido na Fonte, campo o TOTAL, constante no informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Clique no boto OK para efetivar.

Entre no menu Rendimentos Isentos e No Tributveis 6. Campo: Outros Preencher com as seguintes informaes: A. Se for Resgate: preencher com a frase Resgate de Prmio VGBL Regime Progressivo; B. Se for Indenizao: preencher com a frase Indenizao de Prmio VGBL Regime Progressivo. O valor consta no item RENDIMENTOS ISENTOS, coluna Rendimentos, do campo VGBL, conforme informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Se houver mais de um item para ser preenchido, utilize o boto de cifro e inclua todos os itens.

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Preencher este campo com a informao de Resgate ou Indenizao.

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RESGATES E INDENIZAES

8.2 Planos: VGBL Modelo de declarao: Completa e Simplificada Regime tributrio: Regressivo Resgates e Indenizaes Entre no programa IRPF 2013, menu Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/ Definitiva: 1. Campo: Outros rendimentos recebidos pelo Titular e/ou pelo Dependente, quando houver. Identificar a modalidade do plano e a natureza da operao e preencher com as seguintes informaes: A. Se for Resgate: Resgate de Plano VGBL Regime Regressivo e o valor resgatado; B. se for Indenizao: Indenizao de Plano VGBL Regime Regressivo e o valor recebido. As informaes de valor constam no item RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA, na coluna Rendimentos Lquidos, do campo referente ao plano e natureza da operao, conforme informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Se houver mais de um item para ser preenchido, utilize o boto de cifro e inclua todos os itens.

RESGATES E INDENIZAES
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Entre no menu Rendimentos Isentos e No Tributveis 2. Campo: Outros Preencher com as seguintes informaes: A. Se for Resgate: preencher com a frase Resgate de Plano VGBL Regime Regressivo; B. Se for Indenizao: preencher com a frase Indenizao de Plano VGBL Regime Regressivo. O valor consta no item RENDIMENTOS ISENTOS, coluna Rendimentos, do campo VGBL, conforme informe de rendimentos enviado pela SulAmrica. Se houver mais de um item para ser preenchido, utilize o boto de cifro e inclua todos os itens.

Preencher este campo com a informao de Resgate ou Indenizao.

Preencher este campo com a informao de Resgate ou Indenizao.

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9. DEPENDENTES

9.1 Pessoas que podem ser declaradas como dependentes na Declarao do IRPF 2013

Relao com o titular da declarao Cnjuge ou companheiro

Condies necessrias para que possam ser declarados como dependentes - companheiro com quem o contribuinte tenha filho ou viva h mais de 5 anos, ou cnjuge. - filho ou enteado, de at 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado fsica ou mentalmente para o trabalho; - filho ou enteado, de at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola tcnica de segundo grau. - irmo, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, de at 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho; - irmo, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola tcnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial at os 21 anos. - pais, avs e bisavs que, em 2012, tenham recebido rendimentos, tributveis ou no, at R$ 19.645,32 (dezenove mil, seiscentos e quarenta e cinco reais e trinta e dois centavos). - menor pobre, de at 21 anos, que o contribuinte crie e eduque e desde que detenha sua guarda judicial. - pessoa absolutamente incapaz da qual o contribuinte seja tutor ou curador.

Filhos e enteados

Irmos, netos e bisnetos

DEPENDENTES

Pais, avs e bisavs

Menor Pobre Tutelados e curatelados

Importante: Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a tabela acima, mantiveram relao de dependncia com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendrio de 2012, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da deduo anual de R$ 1.974,72 por dependente. No caso de dependentes comuns e declaraes em separado, cada titular pode deduzir os valores relativos a qualquer dos dependentes comuns, desde que cada dependente conste em apenas uma declarao. obrigatrio informar o CPF de dependentes relacionados na declarao com dezoito anos ou mais, completados at 31/12/2012. Os rendimentos, bens e direitos dos dependentes devem ser relacionados na declarao em que constem como dependentes.

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