Conciliação

Conciliao
Dirio Geral: Inovao & Desafio Com. Ltda

EVENTO HISTRICO DBITO CRDITO VALOR
1 compra de moveis e utensilios moveis e utensilios 15000
caixa 5000
titulos a pagar 10000
2 pagamento de seguro seguros a pagar banco 2500
3 venda terreno titulos a receber terrenos 1000
4 pagamento de contas contas a pagar 23000
caixa 15000
banco 8000
5 aumento capital social caixa capital social 20000
6 deposito bancario banco caixa 4000
7 recebimento de clientes banco clientes 480000
8 pagamento de energia eletrica despesa energia caixa 800
9 pagamento de emprestimo emprestimos a pagar caixa 50000
10 pagamento fornecedores fornecedores caixa 150000
11 compra materiais escritorio despesas com materiais escritorio caixa 500
12 compra materiais limpeza despesa com materiais limpeza banco 1200
13 retirada banco caixa banco 3000
14 aquisicao veiculo veiculo caixa 25000
15 compra mercadorias estoque mercadorias fornecedores 45000
Observar que a venda de terreno e pagamento de sesguros vai depender de algumas coisas,
tipo o seguro j tinha sido contratado ou est contratando agora?
2 Passo 2 Registros Contbeis
Concilie e registre os eventos acontecidos na empresa em anlise

constantes no seguinte endereo:
http://docs.google.com/Doc?docid=0ASARonPFF2EZZDQ0d3ZoZF8xNmR4NG
5r Wdu&hl=en
Registros contbeis Inovao & Desafio Com. Ltda.
1) Compra de mveis e utenslios nas seguintes condies: parte a vista, R$

5.000; parte a prazo, mediante ttulos, R$ 10.000;
2) Pagamento de seguros , por meio de um cheque emitido contra o Banco,
R$ 2.500;
3) Venda a prazo de parte do terreno, pelo preo de custo, por R$10.000;
4) Pagamento de parte de Contas a pagar, da seguinte forma: em dinheiro R$
15.000; em cheque, R$ 8.000.
5) Aumento de capital social , em dinheiro, R$ 20.000.
6) Depsito bancrio, em dinheiro, R$ 4.000.
7) Recebimento de clientes no valor de R$ 480.000; o valor foi depositado na
conta corrente da empresa.
8) Pagamento de energia eltrica no valor de R$ 800.
9) Pagamento de emprstimo no valor de R$ 50.000.
10) Pagamento fornecedores no valor de R$ 150.000.
11) Compra de materiais de escritrio, vista, no valor de R$ 500.
12) Compra de materiais de limpeza, com cheque, no valor de R$ 1.200.
13) Retirada de R$ 3.000, da conta corrente da empresa, para compor o fundo
fixo de caixa .
14) Aquisio de veculos, vista, por R$ 25.000.
15) Compra a prazo de 30 unidades de mercadoria A pelo valor unitrio de R$
7.000, conf. Nota Fiscal (NF)0900, com ICMS embutido de 18%
16) Compra a prazo de 60 unidades de mercadoria B pelo valor unitrio de R$
5.500, conf. NF0878, com ICMS embutido de 18%.
17) Devoluo de 5 unidades de mercadoria A, adquiridas no evento 15.
18) Abatimento concedido ao cliente no valor de R$ 500 por unidade,
adquiridas no evento 16.
19) Venda vista de 20 unidades da mercadoria A pelo valor unitrio de R$
12.000, com ICMS de 18%.
20) Venda vista de 35 unidades de mercadoria B pelo valor unitrio de R$
1.100, com ICMS de 18%.

21) Compra de 45 unidades de mercadoria A por R$ 7.300, conf.
NF0990, com ICMS embutido de 18%.
22) Compra de 35 unidades de mercadoria B pelo valor unitrio de R$ 5.900,
conf. NF0898, com ICMS embutido de 18%.
23) Devoluo de 10 unidades de mercadoria A, referente a venda do evento
19.
24) Devoluo de 6 unidades de mercadoria B, referente a venda do evento 20.
25) Abatimento de 500 obtido sobre o total da ltima compra de mercadoria A.
26) Venda a prazo de 35 unidades de mercadoria A pelo valor unitrio de R$
12.500, com ICMS de 18%.
27) Venda a prazo de 45 unidades de mercadoria B pelo valor unitrio de R$
1.300, com ICMS de 18%.
Obs 1: os saldos iniciais do estoque de mercadoria A e mercadoria B so

zeros.
Obs 2: o saldo inicial no balancete de verificao na conta Estoque-Mercadoria,

pertencem outro tipo de produto.
|Dirio Geral: Inovao & Desafio Com. Ltda

|
|EVENTO
|CRDITO
|01
|HISTRICO
|VALOR
|DBITO
|
|Compra de mveis e utenslios
|Mveis
|15.000
|
|5.000
|Caixa
|Ttulos a pagar
|10.000
|
|
|
|
|02
|Pagamento de seguros
|Banco
|
|2.500
|Seguros a pagar
|
|03
|Venda de terreno
receber
|
|10.000
|Terreno
|Ttulos a
|
|4
|Pagamento de contas
|23.000
|Banco
|Caixa
|
|
|8.000
|
|15.000
|Contas a pagar
|
|
|
|5
|Aumento de Capital
Social
|
|20.000
|Caixa
|Capital
|
|6
|Depsito bancrio
|4.000
|Banco
|Caixa
|
|7
|Recebimento de clientes
|480.000
|Banco
|Clientes
|
|8
|Pagamento de Energia Eltrica
|Caixa
|
|800
|Energia Eltrica a pagar
|
|9
|Pagamento de emprstimo
|Banco
|
|50.000
|Emprstimos a pagar
|
|10
|Pagamento fornecedores
|Banco
|
|150.000
|Fornecedores
|
|11
|Compra de materiais de escritrio
|Caixa
|500
|Estoque- Material de
|escritrio
|
|
|
|12
|Compra de materiais de limpeza
|Banco
|1.200
|Estoque- materiais de
|limpeza
|
|
|
|13
|Transferncia para o caixa

|3.000
|Caixa
|Banco
|
|14
|Aquisio de veculos
|25.000
|Veculos
|Banco
|
|15
|Compra de estoque
|172.200
|Estoque
|
|37.800
|ICMS a recuperar
|210.000
|Fornecedor
|Dirio Geral: Inovao & Desafio Com. Ltda

|
|EVENTO
|HISTRICO
|CRDITO
|16
|DBITO
|VALOR
| Compra de estoque
|270.600
|Estoque
|ICMS a Recuperar
|59.400
|
|
|330.000
|Fornecedores
|
|17
| Devoluo de estoque
|35.000
|6.300
|28.700
|
|Devol Mercadorias
|Estoque
|
|
|
|
|ICMS a Recuperar
|
|18
| Abatimento
concebidos
|
|30.000
|Fornecedores
|Desc.
|
|
|
|19
| Venda Estoque
|240.000
|Clientes
|ICMS
|43.200
|
|Venda
|ICMS a Pagar
|
|
|
|20
| Compra estoque
|38.500
|Venda
| Clientes
|ICMS
|6.930
|ICMS a Pagar
|
|21
| Venda de Estoque
|269.370
|Estoque
|ICMS a recuperar
|59.130
|328.500
|Fornecedores
|
|22
| Compra estoque
|169.330
|37.170
|Estoque
|ICMS
|
|
|Fornecedores
|206.500
|
|23
| Devoluo estoque
|120.000
|ICMS a Recuperar
|21.600
|Devol. Mercadorias
|ICMS
|
|
|98.400
|Clientes
|
|24
| Devoluo estoque
|6.600
|Devol. Mercadorias
|ICMS a recuperar
|1.188
|ICMS
|Cliente
|5.412
|
|
|
|25
| Abatimento/Desconto
Obtidos
|
|22.500
|
|Fornecedor
|Desc.
|
|
|
|26
| Venda estoque
|437.500
|Clientes
|ICMS
|78.750
|
|Venda
|ICMS a pagar
|
|
|
| 27
| Venda estoque
|58.500
|Venda
|Clientes
|ICMS
|10.530
|ICMS a pagar
3 Passo 3 Razo e Razonetes
Transfira os registros para o Razo, no endereo:

http://docs.google.com/Doc?docid=0ASARonPFF2EZZDQ0d3ZoZF8xM2NwdG
Jxamd0&hl=en , considerando os saldos das contas existentes;
1.3.1. RAZO
Conta: Caixa
|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Saldo do caixa
|D
|02
|Aumento Capital em dinheiro

|D
|03
|$
|
|6.000
|20.00
|Fundo fixo caixa
|D
|$ Crditos
|3.000
|04
|Compra Mveis e utenslios

|
|5.000
|C
|05
|Pagamento de Contas a pagar
|C
|06
|Deposito bancrio
|
|
|15.000
|
|
|4.000
|C
|07
|Pagamento energia eltrica

|C
|800
|Total
|29.000
|D
|24.800
|4.200
Conta: Bancos Conta Movimento

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Saldo Banco conta movimento
|250.000
|4.000
|03
|D
|480.00
|Pagamentos de seguros
|C
|Pagamento de Contas a pagar
|C
|06
|Pagamento de emprstimos
|07
|8.000
|50.000
|150.000
|Pagamento a fornecedores
|C
|08
|2.500
|C
|Compra materiais de limpeza

|C
|120
|
|Retirada para fundo fixo caixa
|C
|05
|09
|04
|10
|$
|Deposito bancrio
|D
|$ Crditos
|D
|02
|$ Dbitos
|3.000
|
|Aquisio de veculos
|25.000
|C
|Total
|734.000
|375.500
|D
|358.500
Conta: Fornecedores
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|$ Dbitos
|150.000
|Abatimento compra mercadoria B
|D
|03
|Abatimento compra mercadoria A
|D
|04
|Fornecedores a pagar
|C
|30.000
|22.500
|
|
|480.000
|210.000
|330.000
|
|Compra mercadoria A
|C
|06
|02
|05
|$
|Pagamento a fornecedores
|D
|$ Crditos
|
|Compra mercadoria B
|C
|07
|C
|08
|C
|Total
|328.500
|206.500
|
|
|1.352.500
|202.500
|C
Conta: Imveis
|1.555.000
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Imveis
|D
|Total
|D
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|185.000
|185.000
|185.000
Conta: Duplicatas a Receber

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Duplicatas a receber
|D
|$ Crditos
|$
|
|380.000
|Total
|D
|$ Dbitos
|380.000
|380.000
Conta: Contas a pagar

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
|Pagamento de contas a pagar

| D
| 02
| Contas a pagar
|
|Total
| C
|$ Crditos
|$
| C
|$ Dbitos
|23.000
|
|
| 23.000
|
| 55.000
|55.000
|32.000
Conta: Ttulos a receber

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Ttulos a receber
|D
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|15.000
|02
|Venda de parte de terreno

|D
|Total
|D
|10.000
|25.000
|25.000
Conta: Instalaes
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Instalaes
|D
|Total
|D
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|40.000
|40.000
|40.000
Conta: Veculos
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Veculos
|D
|02
|Compra veculos
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|75.000
|25.000
|D
|Total
|D
|100.00
|100.00
Conta: Estoques/Mercadorias
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|$ Dbitos
|$
|Estoque
|D
|$ Crditos
|280.000
|02
|Compra Mercadoria A
|D
|03
|D
|D
|270.600
|269.370
|169.330
|
|Compra Mercadoria B
|D
|Total
|
|Compra Mercadoria A
|05
|
|Compra Mercadoria B
|04
|172.200
|
|
|1.161.500
|D
|1.161.500
Conta: Mveis e utenslios

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Moveis e utenslios
|D
|$ Dbitos
|$ Crditos
|
|43.00
|$
|02
|Compra Mveis e utenslios

|D
|Total
|D
|15.000
|58.000
|58.000
Conta: Terrenos
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Terrenos
|D
|02
|Venda
|C
|Total
|$ Crditos
|$
|
|50.000
|D
|$ Dbitos
|50.000
|10.000
|10.000
|40.000
Conta: Materiais de escritrio

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Materiais de escritrio
|D
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|8.500
|Total
|
|
|8.500
|8.500
|D
Conta: Aluguis a pagar

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Alugueis a pagar
|C
|Total
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|
|3.000
|3.000
|3.000
|C
Conta: Impostos e Taxas a Recolher

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
|01
|$ Crditos
|$ Saldo
|Impostos e taxas a recolher

|C
|Total
|C
|D/C
|
|101.000
|
|
|101.000
|101.000
Conta: Ativo Diferido

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
|Diferido
|D
|Total
|D
|$ Dbitos
|$ Crditos
|
|25.000
| 25.000
|25.000
|$
Conta: Seguros a pagar

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Pagamento de seguros
|D
| 02
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
| 2.500
|
| Seguros a pagar
|C
|Total
|C
| 2.500
|4.000
|4.000
|1.500
Conta: Computadores e perifricos

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
|Computadores e perifricos
|D
|$ Crditos
|$
|
|25.000
|Total
|D
|$ Dbitos
| 25.000
|25.000
Conta: Adiantamentos a funcionrios

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
|Adiantamentos a funcionrios
|D
|$ Crditos
|
|
|$
|
| 60.000
|Total
|D
|$ Dbitos
| 60.000
|60.000
Conta: Materiais de limpeza

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Materiais de limpeza
|D
|$ Crditos
|$
|
|1.200
|02
|Compra materiais de limpeza

|D
|Total
|1.200
|
|
|2.400
|D
Conta: Energia eltrica a pagar

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Pagamento de Energia Eltrica

|D
|02
|800
|C
|
|$
|Energia Eltrica a Pagar
|Total
|$ Crditos
|800
|
|800
|800
Conta: Aplicaes financeiras a curto prazo

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Aplicaes financeiras a curto prazo
|D
|$
|D
|Total
|$ Crditos
|24.000
|
|
|24.000
|24.000
Conta: Adiantamento ao fornecedor

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
| Adiantamento ao fornecedor
|D
|Total
|$ Crditos
|$
|
| 127.500
|D
|$ Dbitos
| 127.500
|127.500
Conta: Material de embalagem

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
|Material de embalagem
|D
|$ Crditos
|
|
|$
|
|7.000
|Total
|D
|$ Dbitos
|7.000
|7.000
Conta: Emprstimos a pagar

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Emprstimos a pagar
|D
|02
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|50.000
|
|
|150.000
|C
|
|Total
|C
|50.000
|150.000
|100.00
Conta: Impostos a Recuperar

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Impostos a recuperar
|D
|$ Crditos
|$
|
|70.000
|Total
|D
|$ Dbitos
|70.000
|70.000
Conta: Marcas e Patentes

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
| 01
|Marcas e patentes
| D
|Total
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|15.600
|
|
|15.600
| 15.600
| D
Conta: Gastos de constituio

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Gastos de constituio
|D
|$
|Total
|$ Crditos
|D
|145.500
|145.500
|145.500
Conta: Despesas pagas antecipadamente

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Despesas pagas antecipadamente
|D
|Total
|$ Crditos
|$
|
|300
|300
|300
|D
|$ Crditos
|$
Conta: Ttulos a pagar

|Evento
Saldo
|Histrico
|D/C
|$ Dbitos
| 01
| Ttulos a pagar
| C
|Total
| C
|10.000
| 10.000
|10.000
Conta: Capital
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Capital
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|
|20.000
|C
|
|Total
|C
|20.000
|20.000
Conta: Clientes
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|02
|
|Venda 20 unidades mercadoria A

|C
|480.000
|C
|04
|Venda 35 unidades mercadoria A

|C
|240.000
|38.500
|437.500
|58.500
|Venda 35 unidades mercadoria B
|05
|$
|03
|$ Crditos
|C
|$ Dbitos
|Venda 45 unidades mercadoria B
|C
|06
|Devoluo 5 unidades mercadoria A
|C
|07
|C
|Devoluo 6 unidades mercadoria B
|98.400
|5.412
|C
|C
|Total
|28.700
|Devoluo 10 unidades mercadoria A
|
|08
|1.387.012
|1.387.012
Conta: ICMS a Recuperar

|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|D
|02
|59.400
|$ Crditos
|
|37.800
|37.800
|59.130
|59.130
|37.170
|37.170
|6.300
|6.300
|21.600
|21.600
|1.188
|1.188
|59.400
|03
|D
|04
|D
|05
|Devoluo mercadoria A
|D
|06
|D
|07
|Devoluo mercadoria B
|D
|D
|$
|Total
|222.588
|D
|222.588
|0
Conta: ICMS a pagar

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Venda mercadoria A
|C
|02
|03
|04
|05
|06
|07
|08
|09
|10
|11
|78.750
|10.530
|37.800
|59.400
|59.130
|37.170
|6.300
|21.600
|1.188
|
|
|
|6.930
|
|
|
|43.200
|
|Venda mercadoria B
|C
|$
|Venda mercadoria A
|C
|$ Crditos
|Venda mercadoria B
|C
|$ Dbitos
|Total
|29.178
|
|222.588
|D
|193.410
Conta: ICMS
|Evento
|Histrico
|$ Dbitos
Saldo
|D/C
|01
|Venda mercadoria A
|D
|02
|$
|
|43.200
|6.930
|
|Venda mercadoria B
|D
|03
|$ Crditos
|
|Venda mercadoria A
|78.750
|04
|Venda mercadoria B
|D
|05
|D
|
|10.530
|
|D
|06
|D
|C
|155.898
|1.188
|6.300
|
|Total
|
|07
|21.600
|
|
|162.198
|D
|6.300
Conta: Descontos Concebidos

|Evento
Saldo
|Histrico
|D/C
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|01
|Descontos concebidos
|C
|30.000
|02
|Desconto compra mercadoria B
|C
|Total
|22.500
|52.500
|52.500
|C
Conta: Vendas
|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|Venda mercadoria A
|D
|02
|$ Dbitos
|$ Crditos
|$
|
|240.000
|
|Venda mercadoria B
|D
|38.500
|03
|Venda mercadoria A
|D
|04
|437.500
|
|Venda mercadoria B
|D
|58.500
|Total
|D
|774.500
|774.500
Conta: Devoluo de Mercadorias

|Evento
|Histrico
Saldo
|D/C
|01
|D
|02
|$ Crditos
|$
|
|35.000
|
|D
|$ Dbitos
|120.000
|03
|D
|Total
|D
|6.600
|161.600
|161.600
1.3.2. RAZONETES
|CAIXA
|BANCOS C/ MOV
|FORNECEDORES
|6.000,00
|5.000,00
|2.500,00
|185.000,00
|250.000,00
|380.000,00 |
|15.000,00
|40.000,00 |
|
|280.000,00
|43.000,00
|269.370,00
|169.330,00
|
|
|
|
|
|8.500,00
|3.000,00
|
|25.000,00
|2.500,00 |4.000,00
|1.200,00 |
|
|60.000,00
|
|
|24.000,00
|
|
|127.500,00
|50.000,00
|150.000,0|
|70.000,00
|
|
|0
|
|145.500,00
|300,00 |
|
|
|20.000,0|
|480.000,00
|
|
|0
|
|
|30.000,|
|00
|43.200,00
|6.930,00
|6.300,00
|35.000,00
|120.000,00
|
|
|78.750,00
|6.600,00
|10.530,00
|161.600,00
|21.600,00
|1.188,00
|162.198,00
|6.300,00
|155.898,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Etapa 5 Passo 1- Concilie os lanamentos contbeis, no endereo:

http://docs.google.com/Doc?docid=0ASARonPFF2EZZDQ0d3ZoZF8xMWdxZ3
FkNWR6&hl=en, identificando e ajustando os possveis erros nas partidas
dobradas (dbito e Crdito) dos eventos ocorridos de 21/08/2009 a 31/12/2009;
D
Caixa
Pagar C
CD
Banco
CD
Mveis e Uten.
C D Tt.
20.000 5.000 480.000 2.500 15.000

10.000
45.000
3.000 15.000 8.000 55.000
4.000 4.000 50.000
800 236.300 150.000
500 1.200
5.700 4.000
3.000
25.000 15.000
D Capital Social C D Terrenos

Contas Pagar
C D Duplic. Receber C
20.000
10.000
10.000 23.000
2.500
800,00
20.000 10.000 10.000 26.300
Veculos
e Perif. C D
CD
Imveis
Mveis e Utens.
C D Computadores
75.000 43.000 25.000 185.000

25.000 15.000 25.000 185.000
100.000 58.000
D Material de Escrit. C D Emprstimo C D Fornecedores C D

500
50.000 150.000
500 50.000 150.000
D ICMS Sobre Vendas C D Ttulos Pagar
C D Duplicatas Pagar C
D Contas Pagar C
72.000 10.000 23.000 55.000
72.000 10.000 32.000
D Aluguis Pagar
CD
Seguros Pagar
C D Energia Elt. Pagar
C D Imp. Taxas Recolher C

3.000 2.500 4.000 800 800 101.000
3.000 1.500 0 101.000
D Emprst. Pagar C D Transf. para o caixa C

50.000 150.000 3.000
100.000

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Dirio Geral: Inovao & Desafio Com. Ltda

2 Passo 2 Registros Contbeis

Concilie e registre os eventos acontecidos na empresa em anlise

Registros contbeis Inovao & Desafio Com. Ltda.

1) Compra de mveis e utenslios nas seguintes condies: parte a vista, R$

1.100, com ICMS de 18%.

Obs 1: os saldos iniciais do estoque de mercadoria A e mercadoria B so

Obs 2: o saldo inicial no balancete de verificao na conta Estoque-Mercadoria,

|Dirio Geral: Inovao & Desafio Com. Ltda

|Compra de mveis e utenslios

|Pagamento de Energia Eltrica

|Energia Eltrica a pagar

|Compra de materiais de escritrio

|Compra de materiais de limpeza

|Transferncia para o caixa

|Dirio Geral: Inovao & Desafio Com. Ltda

3 Passo 3 Razo e Razonetes

Transfira os registros para o Razo, no endereo:

|Aumento Capital em dinheiro

|Fundo fixo caixa

|Compra Mveis e utenslios

|Pagamento de Contas a pagar

|Pagamento energia eltrica

Conta: Bancos Conta Movimento

|Saldo Banco conta movimento

|Pagamento de Contas a pagar

|Compra materiais de limpeza

|Abatimento compra mercadoria B

|Abatimento compra mercadoria A

Conta: Duplicatas a Receber

Conta: Contas a pagar

|Pagamento de contas a pagar

Conta: Ttulos a receber

|Venda de parte de terreno

Conta: Mveis e utenslios

|Compra Mveis e utenslios

Conta: Materiais de escritrio

Conta: Aluguis a pagar

Conta: Impostos e Taxas a Recolher

|Impostos e taxas a recolher

Conta: Ativo Diferido

Conta: Seguros a pagar

Conta: Computadores e perifricos

Conta: Adiantamentos a funcionrios

Conta: Materiais de limpeza

|Compra materiais de limpeza

Conta: Energia eltrica a pagar

|Pagamento de Energia Eltrica

|Energia Eltrica a Pagar

Conta: Aplicaes financeiras a curto prazo

|Aplicaes financeiras a curto prazo

Conta: Adiantamento ao fornecedor

Conta: Material de embalagem

Conta: Emprstimos a pagar

Conta: Impostos a Recuperar

Conta: Marcas e Patentes

Conta: Gastos de constituio

Conta: Despesas pagas antecipadamente

|Despesas pagas antecipadamente

Conta: Ttulos a pagar

|Venda 20 unidades mercadoria A

|Venda 35 unidades mercadoria A

|Venda 35 unidades mercadoria B