Sumrio

1. Sumrio Executivo........................................................................................................1
1.1 DESCRIO DO PROJETO...............................................................................1
2. Apresentao da Empresa..............................................................................................3
2.1 DADOS DO EMPREENDIMENTO....................................................................3
2.2 SETOR DE ATIVIDADES..................................................................................3
2.3 FORMA JURDICA.............................................................................................3
2.4 ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO................................................................3
2.4.1 MBITO FEDERAL....................................................................................3
2.4.2 MBITO ESTADUAL.................................................................................3
2.4.3 MBITO MUNICIPAL................................................................................3
2.5 CAPITAL SOCIAL..............................................................................................3
3. Plano de Marketing........................................................................................................4
3.1 DESCRIO DOS PRINCIPAIS PRODUTOS..................................................4
3.2 ESTUDO DOS CLIENTES..................................................................................4
3.3. ESTUDO DOS CONCORRENTES.......................................................................5
3.4. ESTUDO DOS FORNECEDORES.......................................................................5
3.5 ESTRATGIAS PROMOCIONAIS....................................................................6
3.6 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAO ........................................................6
4. Plano Operacional..........................................................................................................7
4.1 LOCALIZAO DO NEGCIO........................................................................7
4.2 LAYOUT OU ARRANJO FSICO......................................................................7
4.3 CAPACIDADE PRODUTIVA E/OU COMERCIAL.........................................7
4.5 NECESSIDADE DE PESSOAL..........................................................................8
5. Plano Financeiro............................................................................................................9
5.1 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO TOTAL..................................................9
5.1.1 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS........................................9
5.1.2 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FINANCEIROS.........................9
5.1.2 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FINANCEIROS (RESUMO).....9
6. Avaliao do Plano de Negcio...................................................................................15

1. Sumrio Executivo
1.1 DESCRIO DO PROJETO
Este Plano de Negcios apresenta os estudos e anlises de viabilidade da
abertura de um Centro de Lnguas Estrangeiras: a McAllister Idiomas, que ter seu foco
em um modelo inovador de centro de idiomas, oferecendo modalidades de cursos em
grupo e individuais, na proximidade do Colgio Miguel, uma escola de educao bsica
da rede privada de ensino, localizada na Rua Rodolfo Barbosa de Castro, SP.
A estrutura do Centro de Idiomas ser localizada em um prdio comercial,
utilizando-se de todas as instalaes que este possui. O pblico alvo ser constituido de
estudantes na faixa etria de 4 a 18 anos do Colgio Miguel e da comunicade local.
Oferecer o aprendizado de idiomas para crianas e jovens Colgio Miguel e
comunidade local, por meio de excelncia profissional, instalaes e materiais
adequados a esse segmento de ensino.

Ser um curso de idiomas inovador, que contribua no somente para o

aprendizado de lnguas estrangeiras, mas dissemine a cultura mundial atravs de
atividades ldicas e pontuais, que facilitem a aquisio da nova lngua.
A McAllister Idiomas caracterizada pelos seguintes princpios norteadores:
tica: Gerir os recursos com honestidade, integridade e idoneidade; respeito
pelas pessoas, seus valores e sua individualidade; respeito pelo ambiente
educacional; avaliao das consequncias dos atos praticados.
Transparncia: Acompanhar e informar toda a comunidade escolar sobre as
aes executadas e os resultados obtidos pela empresa, permitindo um amplo
controle social.
Atitude de Excelncia: Trabalhar de forma gil, persistente, responsvel e
efetiva, gerando, assim, maiores benefcios aos seus alunos.
Valorizao da Comunidade Escolar Reconhecer que a valorizao dos
profissionais e dos alunos so essenciais para o desenvolvimento da sociedade,
alm de promover a formao continuada de seus funcionrios, independente do
cargo ocupado.
Compromisso com Resultados Cuidar para que todos os esforos estejam
focados na gerao de resultados para o pblico-alvo.
O setor de atividade que a McAllister Idiomas atuar de prestao de servio,
tendo como forma jurdica a de Empresrio Individual e o seu enquadramento
tributrio: o Simples Nacional, que um imposto unificado e abrange os seguintes
tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuio para a
Seguridade Social destinada Previdncia Social a cargo da pessoa jurdica.

2. Apresentao da Empresa
2.1 DADOS DO EMPREENDIMENTO
Nome da Empresa: McAllister Idiomas
CNPJ/CPF: 71.832.661/0001-21

2.2 SETOR DE ATIVIDADES

Assinale com um X qual(is) o(s) setor(es) que sua empresa pretende atuar.
Agropecuria
Indstria/Artesanato
Comrcio
Servios
Outros

2.3 FORMA JURDICA

Assinale com um X qual a forma jurdica que sua empresa ir adotar.
Sociedade Empresria
Sociedade Simples
Empresrio
Outra:

2.4 ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO

Assinale com um X qual a forma jurdica que sua empresa ir adotar.

2.4.1 MBITO FEDERAL

REGIME SIMPLES
REGIME NORMAL
o IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica
o PIS Contribuio para os Programas de Integrao Social
o COFINS Contribuio para Financiamento da Seguridade Social
o CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

2.4.2 MBITO ESTADUAL

MICROGERAES
ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios
(SISTEMA DBITO E CRDITO)

2.4.3 MBITO MUNICIPAL

ISS Imposto sobre Servios

2.5 CAPITAL SOCIAL

Nome do scio
John McAllister Rees

Valor ($)
R$50.000,00

% de participao
100

Total

R$50.000,00

100

3. Plano de Marketing
3.1 DESCRIO DOS PRINCIPAIS PRODUTOS
Os servios que a McAllister Idiomas abrangero, alm do contexto acadmico,
atividades ligadas aos aspectos sociais e culturais de seus alunos, pois alm destes
aprenderem uma segunda lngua, eles tero grandes oportunidades de lidar com
situaes corriqueiras dos nativos de determinados pases, melhorando seu nvel
intelectual e cultural e social.
Os principais servios a serem prestados pela McAllister Idiomas sero:
Ensinar lngua inglesa;
Ensinar diferentes culturas dos pases de lngua inglesa;
Aplicar testes de proficincia para alunos de nveis intermedirio e avanado;
Oferecer cursos regulares em grupos;
Oferecer cursos regulares individuais;
Oferecer aulas particulares individuais;

3.2 ESTUDO DOS CLIENTES

O pblico alvo da empresa ser formado por alunos dc Colgio Miguel e
comunidade local, ambos com faixa etria entre 4 e 18 anos. Segundo dados obtidos na
secretaria do Colgio Miguel, conta-se em 2014, com 630 alunos, da Educao Infantil
ao Ensino Mdio, matriculados em diversas sries/anos.
Seguindo os objetivos da McAllister Idiomas, o pblico alvo ser
formado,basicamente, por duas categorias: pblico interno e pblico externo. O pblico
interno refere-se aos alunos do Colgio Miguel e pblico externo por crianas e jovens
de 4 a 18 anos da comunidade local.
Para melhor conhecer seus futuros clientes, a McAllister Idiomas formulou um
questionrio como fonte de informaes, para fomentar sua pesquisa e obter dados
que sero imprescindveis para a viabilidade de seu negcio. Aps acordado com o
diretor pedaggico do Colgio Miguel, esse questionrio ser aplicado no primeiro
bimestre de 2015. Com base nas respostas obtidas no questionrio ser possvel ter
a mdia de quantos alunos j fazem cursos de lnguas estrangeiras, quantos tm
interesse em fazer um curso, sem sair de casa, sua faixa etria, renda familiar, entre
outros. A partir dos resultados obtidos, ser possvel o ajuste na quantidade de
turmas a serem oferecidas, salas a serem alugadas, e valores das mensalidades,
contratao de professores, entre outros.

3.3. ESTUDO DOS CONCORRENTES

Visando atingir suas metas ao implantar o negcio, o estudo dos concorrentes
procurou conhecer a metodologia, hora/aula, preos e durao dos cursos
oferecidos aos clientes de seus concorrentes, conforme tabela abaixo:
Instituio Valor por semestre (R$)
Durao da aula
Durao do curso
Cooplem
6x R$155 (todos os nveis)
2h30 semanais
5 anos e meio
Wisdom
6x R$310 (todos os nveis)
2h semanais
6 anos
Wizard
6x R$310 (todos os nveis)
2h semanas + 1h de Aprox 5 anos
reforo semanal
Fisk
6x R$210 Teens
2h semanais + 2h
5 anos e meio
6x R$287 Intermedirio
conversao por
ms + 1 h de
reforo por ms

3.4. ESTUDO DOS FORNECEDORES

Os principais fornecedores da Mcallister Idiomas sero as editoras que oferecem
materiais didticos especficos para o ensino de lnguas estrangeiras. Na tabela a
seguir, encontram-se as editoras mais presentes nesse tipo de mercado, que
participaro do processo de seleo do material didtico, bem como seus
representantes em So Paulo.
Editora Representante
Editora Macmillan Rodrigo Npole
Editora Pearson Longman Jorge Teixeira
Editora Oxford Valria
Editora Cambridge Daniel
Editora
Editora Macmillan
Editora Pearson Longman
Editora Oxford
Editora Cambridge

Representante
Rodrigo Npole
Jorge Teixeira
Valria
Daniel

Cada editora apresentar seu material e proposta de preos ao Centro de

Idiomas e este far uma anlise minuciosa para a escolha do material didtico a ser
adotado para cada nvel.

3.5 ESTRATGIAS PROMOCIONAIS

As estratgias promocionais so grandes oportunidades que um empreendedor
tem em convencer seus clientes sobre seus produtos e/ou servios. Nesse aspecto, a
McAllister Idiomas pontuou algumas estratgias que ajudaro no processo de ingresso e
fidelizao de seus alunos. So elas:
No ser cobrada taxa de matrcula nos dois primeiros semestres;
Mensalidades com valores competitivos;
Aulas em grupos;
Aulas individuais;
Aulas de reforo semanais;

3.6 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAO

Com previso para iniciar suas atividades no segundo semestre de 2015, a
divulgao da McAllister Idiomas ser dividida em duas etapas. Na primeira etapa, ser
utilizado o cronograma com as seguintes estratgias de marketing:
Previso
Maro 2015

Etapa I - Divulgao Inicial

Atividade
Reunio com pais e
responsveis

Abril 2015

Distribuio de panfletos

Maio 2015

Distribuio de panfletos

Maio 2015

Mala direta eletrnica

Estratgia
Caf da manh com
apresentao do Centro de
Idiomas
Sero distribudos
panfletos pela
comunidade local do
Colgio Miguel
Sero distribudos
panfletos pela
comunidade local
Sero enviados e-mails
com a
divulgao e novidades do
Centro
de Idiomas

Etapa II - Divulgao Permanente

Nesta segunda etapa, a divulgao se dar de forma permanente, a partir do inicio
das atividades do Centro de Idiomas. Essa divulgao ser feita das seguintes
formas:
Home Page (site do Centro de Idiomas, onde estaro disponveis informaes
sobre a instituio, cursos, modalidades oferecidas, disponibilidade de turmas e
horrios, preos e contato);
Panfletos sero entregues comunidade vizinha ao Colgio Miguel;
Mala direta sero enviados e-mails com informaes de cursos e contato da
instituio para os pais e responsveis dos alunos do Colgio Miguel

4. Plano Operacional
4.1 LOCALIZAO DO NEGCIO
O Local escolhido para a instalao da McAllister Idiomas foi um prdio
comercial, localizada na Rua Trevo de Santa Maria, SP. A escolha deu-se,
principalmente, pela facilidade em ter acesso aos alunos desta escola, visto que o
autor deste plano de negcios fez parte do quadro de alunos e o mesmo tem
conhecimento da necessidade da implantao de um curso de idiomas nas proximidades
desta escola, com preo mais acessvel, o que possibilitaria atingir, tambm, a
comunidade local.

4.2 LAYOUT OU ARRANJO FSICO

O layout da McAllister Idiomas ser um tanto restrito, pois como a empresa ser
instalada nas dependncias de um prdio comercial, no h muito o que ser alterado. O
prdio comercial passar por uma reforma ao final de 2014, por esse motivo, o diretor
administrativo dessa escola somente disponibilizar a planta baixa aps o trmino
da reforma.

4.3 CAPACIDADE PRODUTIVA E/OU COMERCIAL

O prdio comercial possui 3 amplas salas, que podem ser adaptadas para salas de
aula. A McAllister Idiomas trabalhar com o limite de 18 alunos em cada sala.
Multiplicando o nmero mximo de alunos pela quantidade de salas alugadas, obtm-se
54 alunos matriculados em cada horrio (em condio de ceterisparibus).

4.4 PROCESSO DE PRODUO E/OU DE

COMERCIALIZAO
O nmero de funcionrios da instituio ser bastante restrito, ao menos em
seus 2 primeiros semestres. A estimativa de ter apenas 2 colaboradores
administrativos e 2 dois professores.
O acmulo de atribuies em cada cargo administrativo nos primeiros anos de
vida da empresa extremamente necessrio, pois os encargos com funcionrios
sem uma informao precisa sobre a quantidade de alunos matriculados.

4.5 NECESSIDADE DE PESSOAL

O quadro a seguir exibe as principais competncias dos colaboradores
administrativos:
Colaborador
Recepcionista

Principais Atribuies
Atendimento aos clientes
internos e externos;

Gerente/
Coordenadora

Informaes sobre os
cursos;
Realizar Matrculas;
Administrar o setor
financeiro;
Planejamento estratgico de
marketing;
Controle de aes de
marketing;
Desenvolvimento de
parcerias;
Coordenao dos cursos;
Coordenao de
professores;
Seleo de professores;
Seleo de material
didtico; Atendimento aos
pais;

Competncias
Comunicativo;
Pr-ativo;
Confivel

Comunicativo;
Pr-ativo;
Confivel

5. Plano Financeiro
5.1 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO TOTAL
5.1.1 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS
Esta estimativa visa calcular o que ser preciso investir em bens, como mveis,
utenslios e equipamentos que a empresa precisa providenciar antes de iniciar suas
funes. Particularmente, a McAllister Idiomas necessitar investir pouco nesses
quesitos, necessitando equipar apenas o local onde a recepcionista e a gerentecoordenadora do curso ficaro instaladas.
Descrio
Mveis
Armrio de canto para salas
Cadeira para escritrio
Armrio para escritrio
Expositor de folders
Subtotal
Equipamentos
Computador
Impressora Multifuncional
Aparelho de telefone
CD Playes
Subtotal
Divulgao
Caf da manh
Banner
Panfletos (milheiro)
Entrega de panfletos
Subtotal
Outras Despesas
Desenvolvimento do site
Taxas de registro da empresa
Despesas no previstas
Subtotal

Valor Unitrio

Quantidade Valor Total

R$ 350,00
R$ 200,00
R$ 600,00
R$ 260,00

4 R$ 1.400,00
2
R$ 400,00
2 R$ 1.200,00
1
R$ 260,00
R$ 3.260,00

R$ 1.350,00
R$ 400,00
R$ 80,00
R$ 100,00

2 R$ 2.700,00
2
R$ 800,00
2
R$ 160,00
4
R$ 400,00
R$ 4.060,00

R$ 600,00
R$ 120,00
R$ 100,00
R$ 20,00

R$ 2.000,00
R$ 500,00
R$ 1.200,00

1
1
1
1

R$ 600,00
R$ 120,00
R$ 100,00
R$ 20,00
R$ 840,00

1 R$ 2.000,00
1
R$ 500,00
1 R$ 1.200,00
R$ 3.700,00

5.1.2 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FINANCEIROS

5.1.2 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FINANCEIROS
(RESUMO)
5.1.3 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS PR-OPERACIONAIS
Os investimentos pr-operacionais so os gastos que a instituio ter, antes
mesmo de abrir suas portas, como despesas de legalizao, divulgao, material
didtico e outros. As despesas que a MaCallister Idiomas ter que arcar antes de iniciar
suas atividades esto no prximo item.

5.1.4 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO TOTAL (RESUMO)

O investimento total trar a soma dos itens. Os recursos para este investimento
sero prprios do scio da McAllister Idiomas, haja vista que o mesmo j possui o valor
total em suas reservas financeiras.
Investimento Total
Descrio
Mveis
R$ 3.260,00
Equipamentos
R$ 4.060,00
Divulgao
R$ 840,00
Outras despesas
R$ 3.700,00
Total
R$ 11.860,00

5.2 ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA

O clculo mensal dessa estimativa foi feito para os dois primeiros semestres (2
semestre de 2015 e 1 semestre de 2016), repetindo-se os valores mensais para os 5
meses subsequentes, conforme quadros abaixo. O nmero de alunos matriculados por
turma hipottico, levando em considerao apenas a experincia profissional da
gerente-coordenadora, que trabalhou em outros cursos de idiomas.
Foi estimado para o 1 semestre de 2016 um acrscimo de 7% de matrculas em
relao ao semestre anterior e a inadimplncia em 15%.
Dias
Turmas
Seg-Qua 14h s 15h30
Ter-Qui
14h s 15h30
Seg-Qua 16h s 17h30
Ter-Qui
16h s 17h30
Seg-Qua 18h30 s 20h
Ter-Qui
18h30 s 20h
Sbado
9h s 10h30
Aulas individuais
Inadimplncia

2 Semetre/2015
N de Alunos Matriculados
Mensalidade
Total Mensal
Total Semestral
10
R$ 180,00
R$ 1.800,00
R$ 10.800,00
9
R$ 180,00
R$ 1.620,00
R$ 9.720,00
8
R$ 180,00
R$ 1.440,00
R$ 8.640,00
6
R$ 180,00
R$ 1.080,00
R$ 6.480,00
10
R$ 180,00
R$ 1.800,00
R$ 10.800,00
8
R$ 180,00
R$ 1.440,00
R$ 8.640,00
10
R$ 180,00
R$ 1.800,00
R$ 10.800,00
5
R$ 250,00
R$ 1.250,00
R$ 7.500,00
15%
RECEITA BRUTA
R$ 12.230,00
R$ 73.380,00

Dias
Turmas
Seg-Qua 14h s 15h30
Ter-Qui
14h s 15h30
Seg-Qua 16h s 17h30
Ter-Qui
16h s 17h30
Seg-Qua 18h30 s 20h
Ter-Qui
18h30 s 20h
Sbado
9h s 10h30
Aulas individuais
Inadimplncia

1 Semetre/2016
N de Alunos Matriculados
Mensalidade
Total Mensal
Total Semestral
18
R$ 180,00
R$ 3.240,00
R$ 19.440,00
15
R$ 180,00
R$ 2.700,00
R$ 16.200,00
10
R$ 180,00
R$ 1.800,00
R$ 10.800,00
8
R$ 180,00
R$ 1.440,00
R$ 8.640,00
10
R$ 180,00
R$ 1.800,00
R$ 10.800,00
8
R$ 180,00
R$ 1.440,00
R$ 8.640,00
10
R$ 180,00
R$ 1.800,00
R$ 10.800,00
15
R$ 250,00
R$ 3.750,00
R$ 22.500,00
15%
RECEITA BRUTA
R$ 17.970,00
R$ 107.820,00

5.3 ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM MATERIAIS E/OU

INSUMOS
5.4 APURAO DO CUSTO DOS MATERIAIS e/ou
MERCADORIAS VENDIDAS
5.5 ESTIMATIVA DOS CUSTOS DE COMERCIALIZAO
A estimativa de custos de comercializao indica o valor dos impostos sobre a
receita mensal. Este dado essencial para uma empresa construir seu plano financeiro.
De acordo com o site da Receita Federal, o Simples Nacional possui imposto unificado
de uma alquota de 6%, sendo 0,39% de CSLL, 1,19% de COFINS, 2,42% de INSS e
2% de ISS. Como optante pelo Simples Nacional, a McAllister idomas se embasar no
desconto de 6% de sua receita.
Estimativa de Custos de Comercializao
Faturamento Custo
%
Mensal
Total
Impostos 2/2015
Mensal

Descrio
Impostos
Federais
COFINS
CSLL
INSS
Impostos
Distritais
ISS
Total

1,19%

R$ 12.230,00

0,39%
2,42%

2%

Custo
Total
Faturamento Semestre
Semestre 1
1

R$ 145,54

R$ 73.380,00

R$ 12.230,00

R$ 47,70

R$ 12.230,00

R$ 295,97

R$ 12.230,00

R$ 244,60

Faturamento
Mensal
1/2016

R$ 873,22

R$ 17.970,00

R$ 73.380,00

R$ 286,18

R$ 73.380,00

R$ 1.775,80

R$ 73.380,00

R$ 1.467,60

R$ 17.970,00

R$ 733,80

Custo
Total
Mensal

Custo
Total
Faturamento Semestre
Semestre 2
2

R$ 213,84

R$ 107.820,00

R$ 17.970,00

R$ 70,08

R$ 107.820,00

R$ 420,50

R$ 17.970,00

R$ 434,87

R$ 107.820,00

R$ 2.609,24

R$ 359,40

R$ 107.820,00

R$ 2.156,40

R$ 4.402,80

R$ 1.078,20

R$ 1.283,06

R$ 6.469,20

5.6 ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM MO-DE-OBRA

Como informado anteriormente, o quadro de funcionrios administrativos ser
formado pela recepcionista e gerente-coordenadora. Em primeira instncia, a McAllister
Idiomas contar com dois professores. Demais funcionrios sero contratados conforme
necessidade. O pr-labore do gerente-coordenador foi estipulado em R$ 1.900,00 para
os dois primeiros semestres de vida da empresa. A previso que seja reajustado apenas
a partir do segundo ano, ou aps a estabilizao da empresa no mercado.
Estimativa de custos com Mo de Obra
Funo

Salrio
Mensal

Sub Total

Nmero de
Empregados
Recepcionista
1
R$ 700,00
R$ 700,00
Professor
2 R$ 1.550,00 R$ 3.100,00
Gerente Coord.
1 R$ 1.900,00 R$ 1.900,00
Total

Encargos
Sociais

Total
Mensal

Total 2
Semestre
2015

Total 1
Semestre
2016

28,50%
R$ 899,50 R$ 5.397,00 R$ 5.397,00
44,50% R$ 4.479,50 R$ 26.877,00 R$ 26.877,00
44,50% R$ 2.745,50 R$ 16.473,00 R$ 16.473,00
R$ 8.124,50 R$ 48.747,00 R$ 48.747,00

5.7 ESTIMATIVA DO CUSTO COM DEPRECIAO

Apesar de 95% das instalaes da McAllister pertencerem administradora do
prdio comercial, ainda haver custo com depreciao de computadores, impressora,
armrios das salas de aula, de escritrio. Portanto, foi feito um quadro para calcular a
estimativa de custos dessa natureza. A ttulo de informao, a Receita Federal
considera, para efeito de vida til, os seguintes prazos:
Imveis 25 anos;
Mquina 10 anos;
Equipamentos 5 anos;
Mveis e utenslios 10 anos;
Veculos 5 anos;
Computadores 3 anos.
O clculo anual da depreciao feito dividindo o valor do bem pelo tempo de
vida til (em anos). A partir da, obtm-se, tambm, o valor mensal.
Ativos Fixos
Computadores
Impressoras
Mveis
Total

Estimativa de Custo com Depreciao

Valor do bem Vida til em anos
Depreciao Anual
Depreciao Mensal
R$ 2.700,00
3
R$ 900,00
R$ 75,00
R$ 800,00
5
R$ 160,00
R$ 13,33
R$ 6.500,00
10
R$ 650,00
R$ 54,17
R$ 1.710,00
R$ 142,50

5.8 ESTIMATIVA DE CUSTOS FIXOS MENSAIS

Os custos fixos operacionais mensais so aqueles que devero ser pagos
mensalmente, independente se houver receita suficiente ou no. No caso especfico
da McAllister Idiomas, os custos com de pr-labore da titular (gerente-coordenador)
ser de R$2.725,00 (bruto) para os dois primeiros semestres de vida da empresa. O
valor ser reajustado para R$5.000,00 a partir do terceiro semestre, pois todos os
esforos para poupar gastos sero mantidos at que a empresa se estabilize.

Descrio
Aluguel de salas
Telefone
Honorrios do contador
Encargos da empresa
Panfletos
Material de limpeza
Material de expediente
Despesas bancrias
Combustvel
Outras despesas
Taxas de inadimplncia
Total:

Estimativa de custos operacionais

Valor
Total
Total 2
Quantidade
unitrio
Mensal
Semestre 2015
4
R$ 300,00 R$ 1.200,00
1
R$ 130,00
R$ 130,00
1
R$ 272,00
R$ 272,00
1 R$ 1.314,00 R$ 1.314,00
1000
R$ 0,10
R$ 100,00
1
R$ 30,00
R$ 30,00
1
R$ 120,00
R$ 120,00
1
R$ 20,00
R$ 20,00
1
R$ 200,00
R$ 200,00
1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
R$ 3.285,00
R$ 7.671,00

R$ 7.200,00
R$ 780,00
R$ 1.632,00
R$ 7.884,00
R$ 600,00
R$ 180,00
R$ 720,00
R$ 120,00
R$ 1.200,00
R$ 6.000,00
R$ 19.710,00
R$ 46.026,00

Total 1 Semestre
2016
R$ 7.200,00
R$ 780,00
R$ 1.632,00
R$ 7.884,00
R$ 600,00
R$ 180,00
R$ 720,00
R$ 120,00
R$ 1.200,00
R$ 6.000,00
R$ 19.710,00
R$ 46.026,00

5.9 DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

O demonstrativo de resultados indica se empresa ir operar com lucro ou
prejuzo, pois as informaes contidas nele estimam o faturamento e os custos totais,
possibilitando prever o lucro ou prejuzo para a empresa. De acordo com quadro abaixo,
a McAllister Idiomas apresentar lucro a partir do primeiro ms.
Item
1
2
2.1
3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
4
5

Descrio
Investimento Inicial
Total de Entrada
Receita de matrculas
Total de saidas
(-) Despesas operacionais
(-) Despesas Mo de Obra
(-) Encargos da empresa
(-) Taxa de inadimplncia
(-) Despesas diversas
Fluxo do Perodo
Lucro Lquido

(*)

DRE
Ms 1
Semestre 1
Mensal 2
-11.800
21.897,92
131.387,52
29.165,92
21.897,92
131.387,52
29.165,92
20.275,00
121.650,00
17.321,88
2.072,00
12.432,00
2.072,00
12.604,00
59.151,00
12.604,00
1.314,00
7.884,00
1.750,00
3.285,00
19.710,00
4.374,88
1.000,00
6.000,00
1.000,00
-11.800
1.622,92
9.737,52
11.844,04
1.622,92
9.737,52
11.844,04

5.10 INDICADORES DE VIABILIDADE

5.10.1 PONTO DE EQUILBRIO
O ponto de equilbrio indica quanto a empresa precisar faturar para cobrir suas
despesas. O clculo do PE da McAllister Idiomas foi feito dividindo o custo total
mensal pela mensalidade do aluno. Ser preciso que ao menos 113 alunos do curso
regular estejam matriculados e adimplentes para manter os custos mensais da empresa.
Ponto de equilbrio
Custo Total Mensal
R$ 20.275,00
Mensalidade
R$ 180,00
PE
113

5.10.2 LUCRATIVIDADE
A lucratividade mede o lucro lquido em relao s matrculas. considerado
um dos indicadores mais importantes para uma empresa, pois ele quem indica o nvel
de competitividade que a empresa possui. Quanto maior a lucratividade, maior o poder
de investimento de uma empresa. A lucratividade da 4 Ever Idiomas est estimada em
28% para os dois primeiros semestres de vida da empresa. O clculo da lucratividade
feito utilizando a frmula abaixo.
Lucratividade = Lucro Lquido X 100
Receita Total
Descrio
Lucro Lquido
Receita Total
Lucratividade

Lucratividade
Mensal 2 Semestre 2015
1.622,92
21.897,92
7%

5.10.3 RENTABILIDADE
A rentabilidade um indicativo que mede o retorno do capital investido aos
scios. Utilizando a frmula abaixo, identificamos que a rentabilidade calculada para a
McAllister Idiomas de 52% ao ms. Isso indica que a cada ms a empresa recupera
52% do valor investido atravs dos lucros obtidos.
Rentabilidade = Lucro Lquido X 100
Investimento Total
Descrio
Lucro Lquido
Investimento
Total
Rentabilidade

Rentabilidade
Mensal 2 Semestre 2015
R$ 1.622,92
R$ 11.800,00
14%

5.10.4 PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO

O Payback um indicador do tempo necessrio para que o empreendedor
recupere o valor que investiu na empresa. Para a McAllister Idiomas, o tempo para esse
resgate ser de, aproximadamente,8 meses.
Payback = Lucro LquidoX 100
Investimento Total

Descrio
Investimento
Total
Lucro lquido
Payback

Payback
Mensal 2 Semestre
2015
R$ 11.800,00
R$ 1.622,92
7

6. Avaliao do Plano de Negcio

Aps efetuar o plano de negcio proposto pela McAllister Idiomas, pode-se ver
que muito vantajoso abrir o seu prprio negcio, e que avaliando a lucratividade
exibida pelo plano de negcios, muito vantajoso do ponto de vista econmico.
necessario lembrar tambm que o abandono pelos alunos pode ser um fator
influenciador para o sucesso ou fracasso total do empreendimento.