Pg.

Fluxo de Caixa
Conceito
a compatibilizao entre a sada de caixa e ingressos de recursos, em que sadas de caixa ocorrem para honrar obrigaes e ingressos de recursos so provenientes de vendas de produtos e servios. A funo principal do administrador respons vel pela gesto do caixa ! assegurar o equilbrio financeiro da empresa, ou se"a, assegurar essa compatibilizao. #s intervalos para elaborao do fluxo de caixa vo depender logicamente da natureza do neg$cio. %o entanto, a maioria das empresas elabora o fluxo de caixa com um padro mensal. &m fluxo de caixa comum, ou se"a, o mais usual pode conter os seguintes elementos do '()* + 'emonstrao das (ntradas e )adas de *aixa Entrada de Caixa 1. ,enda ,ista 2. -ecebimentos de ,endas a .razo 3. ,endas do Ativo /mobilizado 4. -ecebimentos de 0uros 5. (mpr!stimos 1anc rios Sada de Caixa 1. .agamentos de (mpr!stimos 1anc rios 2. .agamentos de /mpostos 3. .agamentos de 0uros 4. *ompras ,ista 5. .agamentos a 2ornecedores 6. 3astos com despesas Administrativas 7. 3astos 3erais

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PRINCIPAIS CONTAS DA GESTO DO CAIXA

Contas a Receber: -epresenta fundamentalmente os cr!ditos da empresa "unto a seus clientes. A liquidao do *ontas a -eceber ! a principal fonte de recursos de caixa da maioria das empresas. # principal risco que o *ontas a -eceber corre ! evidentemente do no+ recebimento. Algumas provid4ncias devem ser tomadas para evitar esse risco, como, por exemplo, o controle rigoroso do contrato e o privil!gio de recebimento pela rede banc ria. (m contrapartida, a punio para a fonte pagadora faltosa ! a cobrana de encargos pelo atraso. A empresa vendedora 5ou credora6 deve envidar esforos para que o cliente em atraso liquide sua obrigao. .odem ser utilizadas v rias formas de negociao como7 parcelamento, renegociao, cobrana amig vel, auxlio de um escrit$rio especializado ou, em caso extremo, quando se esgotarem todas as tentativas de receber os valores devidos 8 cobrana "udicial.

Contas a Pagar: -epresenta um cr!dito rotativo permanente. .or esse motivo, os fornecedores, atrav!s dos cr!ditos que concedem ao *ontas a .agar, tornam+se aliados importantes da empresa. *omo aliados devem ser tratados com respeito. A imagem da empresa "unto a seus fornecedores, muitas vezes construda ao longo de v rios anos, ! um ativo importante e no contabilizado. # pagamento deve ser efetuado ao credor ou a quem de direito o representa, cu"a quitao designar o valor e a esp!cie da dvida quitada. # grande risco do *ontas a .agar ! efetuar o pagamento sem o devido recibo.

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DEMOSTRATIVO DE ENTRADA E SAIDA DE CAIXA - DESC

9rata+se da demonstrao resumida dos valores em um determinado perodo da movimentao de entradas e sadas previstas para que o administrador financeiro previna com anteced4ncia quaisquer remane"amentos das contas. Exemplo: )uponhamos um fluxo para uma semana com os seguintes valores, e o saldo inicial seria de -: ;<=,== positivos7

Entradas dias segunda+feira tera+feira quarta+feira quinta+feira sexta+feira

Vendas de Mercadorias -: >.?>=,== -: ?.B@=,== -: >.<C=,== -: ?.=C=,== -:?.;<=,==

Vendas de Servios -: @A=,== -: A>=,== -: <;=,== -: D<=,== -: >C=,==

Sadas segunda+feira tera+feira quarta+feira quinta+feira sexta+feira

Fornecedores -:?.;A=,== -:?.<C=,== -: ?.@?=,== -: B@=,== -:?.;B=,==

Pagamentos Diversos 9elefone Aluguel /mpostos (nergia -: >C=,== -: B@=,== -: ;<=,==

Pg. 4 -: A;=,==

(mpr!stimos -: <;=,==

E EMP!" # DES$ # Descri%o Entradas Eercadorias )ervios (ota) das Entradas Sadas 2ornecedores Aluguel /mpostos (mpr!stimos (nergia 9elefone (ota) das sadas Sa)do do dia Sa)do ac*m*)ado + 2& 'eira 3& 'eira 4& 'eira 5& 'eira 6& 'eira

>.?>=,== ?.B@=,== >.<C=,== ?.=C=,== ?.;<=,== @A=,== A>=,== <;=,== D<=,== >C=,== >.BD=,== >.A==,== >.BA=,== ?.C==,== >.===,== ?.;A=,== ?.<C=,== ?.@?=,== B@=,== ;<=,== B@=,== ?.;B=,==

<;=,== A;=,== >C=,== ?.BB=,== >.<<=,== >.DD=,== ?.<D=,== >.?C=,== BC=,== 5?<=,==6 A@=,== ?D=,== 5?C=,==6 ?.;==,== ?DC=,== ?.B<=,== >.=B=,== ?.BA=,==

+ " sa)do ac*m*)ado ,arte do va)or inicia) de -. 74/0//.

ADMINISTRAO E ESTRATGIA DE CAIXA

A administrao do caixa ! a grande chave da administrao do capital de giro. As estrat!gias b sicas que devem ser empregadas pela empresa na administrao de caixa so7 -etardar ao m ximo possvel o pagamento de duplicatas a pagar, sem pre"udicar, evidentemente, o conceito de cr!dito da empresa. 3irar os estoques com.a maior rapidez possvel, evitando faltas de estoques que podem resultar interrupo na linha de produo ou perda de vendas. -eceber o mais r pido possvel as duplicatas a receber sem perder

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vendas futuras devido a t!cnicas rgidas de cobrana. #s descontos financeiros, se economicamente "ustific veis, podem ser usados para realizar esse ob"etivo. Tesouraria, Recibos e Cheques: 9oda empresa movimenta seus recursos financeiros no setor de tesouraria. 9anto recursos em dinheiro como movimento banc rio so desenvolvidos pela tesouraria, mesmo que esse departamento ou setor no exista formalmente e se"a desenvolvido, dependendo do tamanho da empresa, agregado a outro departamento. A tesouraria cuida ento, como vimos, do "tesouro" da empresaF seus valores representados por moeda. 9odos esses valores devem ser movimentados por meio de documentos e cuidadosamente verificados, pois qualquer diferena ou diverg4ncia pode causar pre"uzos incalcul veis 8 saGde financeira da empresa. Recibos : 9odos os valores recebidos diariamente passam pela tesouraria para receberem seu destino final de acordo com a poltica da empresa, como dep$sito em banco, pagamento de despesas correntes ou mesmo pagamento a fornecedores. # movimento financeiro da empresa deve ser cuidadosamente definido por uma poltica s!ria de movimento, como efetuar todo e qualquer pagamento, desembolso por meio de recibos. /sso quer dizer que quem receber qualquer valor externa ou internamente da empresa deve assinar um documento que chamamos de recibo pelo valor recebido. (sse recibo pode ser desde um impresso formal adquirido em papelarias, ou mesmo redigido na pr$pria tesouraria ou departamento financeiro, ou colocado no verso da duplicata quando ela for paga "em carteira". # importante ! que no saia nenhum valor da tesouraria sem o devido comprovante de quem o recebeu.

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Cheques: # cheque ! uma "ordem de pagamento !ista" e como tal somente deve ser emitido pela empresa quando ela estiver com suficiente saldo em bancos. # talo de cheques, ap$s recebido pela empresa do banco correspondente em que ela mantenha conta+corrente, ! de sua inteira responsabilidade, inclusive para efeito de controle e guarda fsica.

E1istem d*as 'ormas de emiss%o de c2e3*es4 ao Portador e 5ominativo. $2e3*es ao ,ortador4 %o ! recomend vel que uma empresa emita cheques dessa forma porque no identifica o favorecido. /sso quer dizer que, nos dias atuais, com a cobrana do *.E2, os cheques ao portador podem ser utilizados como moeda corrente, passando de mo em mo at! encontrar algu!m disposto a depositar e arcar com essa contribuio. (ssa atitude dificulta inclusive a conciliao banc ria porque demora a entrar na conta+corrente da empresa no banco. $2e3*es nominativos4 (mitidos pela empresa em que declara o favorecido pelo pagamento da importHncia neles contida. (ssa modalidade melhora os efeitos da movimentao, inclusive facilita a conciliao banc ria. # cruzamento no cheque ! representado por dois traos transversais e ap$s isso, o cheque somente pode ser compensado por meio de dep$sito e no pode ser sacado pelo favorecido. I um fator importante com relao a essa modalidade de emisso de cheque, pois se o favorecido endossar, ou se"a, assinar atr s do cheque, ele se transforma ao portador, por!m no pode ser descontado ou recebido no caixa do banco, devendo continuar com a exig4ncia de ser somente depositado, mas nesse caso, na conta de outra pessoa que no o favorecido.

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A modalidade mais segura ho"e para emisso de cheque ! o $r*6amento em Preto. %ome que se d quando o emitente cruza o cheque com os dois traos transversais com os dizeres7 "este cheque somente poder ser depositado na conta do favorecido", o que significa que somente o favorecido poder depositar o cheque, ficando impedido de ser repassado adiante. (ssa modalidade vem definitivamente dar maior clareza 8 conciliao banc ria porque a empresa emitente pode rastrear o cheque quando no tiver sido compensado. I uma medida tamb!m utilizada em algumas empresas e que est se firmando na circulao de cheques, que ! uma declarao colocada no verso do cheque e assinada pelo emitente que diz "este cheque no poder receber contra-ordem". /sso significa que o emitente do cheque no poder , por exemplo, sustar o cheque por qualquer motivo. (ssa medida ! utilizada mais no recebimento de cheques para pagamento de vendas ou faturamento na empresa.

CONCILIAO BANCRIA
.rocesso de car ter peri$dico destinado a constatar as diferenas entre os controles da empresa e os extratos banc rios. preciso acompanhar a movimentao da conta+corrente de determinado banco por meio de controles de movimento banc rio, em que devem ser lanados avisos de d!bito, cr!dito, cheques emitidos, etc. J primeira via desse controle devem ser anexados todos os documentos de d!bito e cr!dito para efeito de contabilizao. (sse procedimento detecta as diferenas que podem ser, por exemplo7

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*heques lanados no controle da empresa e ainda no compensados pelo bancoF Avisos de d!bito e cr!dito lanados pelo banco e ainda no considerados nos controles da empresa. #bservamos que os controles banc rios mantidos pela empresa so de car ter instantHneo, ou se"a, quando se emite um cheque, por exemplo, nem sempre ! compensado no mesmo dia, mas ! lanado nos controles. 'a mesma forma, o banco pode considerar um aviso de d!bito, como, por exemplo, a *.E2, ou mesmo o estorno de um cheque de cliente que no ! compensado por qualquer motivo. 9udo isso ! detectado na conciliao, que tem por ob"etivo, ap$s o encontro das contas, fazer com que os saldos este"am de acordo com os controles da empresa com o apresentado pelo banco. (ssa conciliao vai inclusive instruir a contabilidade da empresa que, ap$s devidamente conferidos pelo respons vel, efetuar os lanamentos ainda no constantes dos registros cont beis. Apresentamos a seguir um exemplo de conciliao da (mpresa Kipflex Ltda. confrontando seus registros com o 1anco 1*%' )MA, utilizando os formul rios mais usados para esse fim.

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E1trato do 7anco 7$5D S89 : M;s de Fevereiro de 2//1 Sa)do anterior .......................-. 1.<740// 'A9A =AM=> =DM=> =;M=> ?=M=> ?=M=> ?=M=> ?=M=> ?>M=> ?@M=> >AM=> 3/8/2 '()*-/NO# 'eposito em *heques 'ep$sito em dinheiro 'ebito *.E2 *redito -ef. 'esconto de 'uplicatas /#2 sobre #p. 'esconto 9axa de abertura de cr!dito sMoperao '!bito folha de pagamento 'evoluo cheque depositado .agamento cheque nP BC= 'ep$sito em cheques Sa)do ,AL#- -: -: <.>;D,== -: AD=,== -: ;,CD + -: ;.><@,== -: ;>,== + -: ??=,== + -: D.<?@,== + -: A>=,== + -: D>;,== + -: ;?A,== -. <.//5035

Fic2a de -a6%o da Em,resa =i,')e1 !tda : 7anco 7$5D S89 Data =AM=> =DM=> =;M=> ?=M=> ?=M=> ?=M=> ?=M=> >AM=> >AM=> >ist?rico )aldo anterior 'ep$sito movimento do dia 'ep$sito em dinheiro *heque nP BD@ ,alor ref. duplicatas descontadas *heque nP BDB *heque nP BC= '!bito folha de pagamentos 'ep$sito em cheques *heque nP BC? <A@,== ?@<,== D>;,== D.<?@,== ;?A,== B;,== D@Aito $r@dito Sa)do D8$ ?.@;<,== * <.>;D,== C.?<B,== * AD=,== C.<BB,== * C.=C?,== * ;.><@,== ?A.A=B,== * ?A.?>D,== * ?>.DB@,== * ;.?@=,== * ;.@BA,== * ;.;BC,== *

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Faturamento
9P!B$9CD" D" DEP9-(9ME5(" DE F9(E-9ME5(" 9oda empresa que est no mercado gira seus neg$cios vendendo seus produtos eMou servios. A essa venda damos o nome de faturamento. 9udo o que ! vendido em uma empresa econQmica e administrativamente correta ! faturado, quer 8 vista ou a prazo. "enda a "ista: )ignifica que a troca do produto ou bem vendido se d no mesmo instante por moeda corrente, dinheiro ou cheque, mediante a extrao e apresentao imediata da correspondente nota 'isca). "enda a Pra#o: )ignifica que a empresa entrega seu produto, mercadoria ou presta seus servios com valor acertado mediante a emisso da respectiva nota fiscal e para receber no futuro, emite a d*,)icata. %a empresa o departamento que cuida dessa documentao ! chamado de $aturamento. 5"(9 FBS$9! %e$ini&'o: o documento que comprova a exist4ncia de um ato comercial 5compra e venda de mercadorias ou prestao de servios6 F tem a necessidade maior de atender 8s exig4ncias do 2isco, quanto ao trHnsito das mercadorias e das operaes realizadas entre *lientes ( 2ornecedores.

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(sse documento acompanha os produtos, mercadorias ou os servios, independente de serem negociados 8 vista ou a prazo e na maioria das vezes ! acompanhado da fatura. Tipos de (otas )iscais: *od. + pelo + %ota 2iscal de entrada e sada de mercadorias. cupom fiscalR 6

*od. , + %ota 2iscal de venda a consumidor 5pode ser substituda

Requisitos para o Preenchimento:

'enominao S%ota 2iscalRF %Gmero de ordem, s!rieM subs!rie e o nGmero da viaF %atureza da operao 5 venda, devoluo, remessa para

demonstrao6F

'ata de emissoF %ome do titular 5 pessoa fsica, pessoa "urdica6,endereo, inscrio estadual e *%.0 F %ome do destinat rio 5adquirente de produtos e servios, endereo , inscrio estadual e *%.06F 'ata de sada das mercadorias 'iscriminao das mercadorias 5quantidade, marca, tipo, modelo, esp!cie e discriminao possvel de produtos6F *lassificao fiscal dos produtos, no caso de produtos

industrializadosF

1ase de c lculo do /*E)F %ome do transportador endereo e placa do veculoF 2orma de acondicionamento dos produtos 5quantidade esp!cie e peso, etc.6F

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%ome, endereo, inscrio estadual, *%.0 do impressor de notas, data, quantidade da impressHo, nGmeros de ordem, com respectiva s!rieM subs!rie, bem como nGmero da autorizao para impresso de documentos fiscaisF

F9(E-9 %e$ini&'o: o documento que comprova a venda a prazo. %uma mesma fatura podem ser includas v rias notas fiscais. A duplicata tem esse nome por ser uma c$pia da fatura .a lei permite a emisso de v rias duplicatas para uma mesma fatura 5 no ! concebido, no entanto, a emisso de uma duplicata para v rias faturas6.

DEP!B$9(9 %e$ini&'o: um ttulo de cr!dito resultante da venda mercantil ou prestao de servios. 9rata+se, portanto, de ttulo casual. %uplicata -$ria.: )acador e Saceitante incorrem em crime de estelionatoR. )iguras da duplicata7 )acador 5emitente, vendedor 6 e sacado 5 comprador, devedor, aceitante6. Requisitos:

'enominao SduplicataR ,a data do saque e o nGmero de ordemF %Gmero da fatura que a originouF 'ata certa do vencimento ou a declarao de ser a duplicata S8 vistaRF

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%ome e o domiclio do vendedor e do compradorF .raa de pagamentoF /mportHncia a pagar em algarismos por extensoF *l usula Sa ordemRF 'eclarao de reconhecimento de sua exatido e a obrigao de pag +la, a ser assinada pelo comprador 5aceite cambial6F Assinatura do sacadorM emitente.

%e!olu&'o /n'o0aceite1: (m certas circunstHncias poder o comprador deixar de aceitar a duplicata pelos seguintes motivos7 aF avaria ou no recebimento das mercadorias, quando no expedidas ou no entreguesF AF AF vcios , defeitos e diferenas na qualidade ou na quantidade das mercadorias, devidamente comprovadosF cF cF diverg4ncias nos prazos ou nos preos a"ustados. "encimento: A duplicata pode ser sacada 8 vista ou a prazo. %a duplicata 8 vista, o vencimento ! determinado pelo momento da apresentao do documento ao sacado 5comprador6. A lei admite a prorrogao 5ou reforma 6 do prazo de vencimento, mediante declarao em separado ou nela inscrita, assinada pelo sacador ou endossat rio 5possuidor6. %a hip$tese de haver endossante eMou avalista necess ria se torna a anu4ncia deles para manter sua coobrigao. Circula&'o:

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A circulao dar+se por endosso. )o tamb!m admitidos o endosso+ mandato e o endosso+cauo, ou se"a, aqueles que no transmitem a propriedade do ttuloF apenas autorizam a instituio financeira 5bancos6 a efetuar a cobrana ou receb4+la em garantia.

2&'o para Cobran&a7 A duplicata aceita ser cobrada pela via executiva. )e no for protestada, somente poder ser cobrada "udicialmente contra o aceitante e seu avalista. )e no tiver sido aceita, para ser executada ter que , antes ser protestada. %esse caso,, ainda acompanhar o processo de documentos que comprovem o recebimento das mercadorias adquiridasM prestao de servios 5 ScanhotoR comprobat$rio da entrega da mercadoria ou do recebimento do servio prestado6. )endo as obrigaes cambiais autQnomas e independentes uma das outras, a ao de cobrana poder ser proposta contra um ou contra todos os coobrigados, sem observHncia da ordem em que figurem no ttulo. Prescri&'o:

A anos, contra o sacado e seus avalistas, contados a partir da data de vencimentoF ? ano, contra o endossante e seus avalistas, contado a partir da data do protestoF ? ano, para ao de qualquer coobrigado contra os demais, contado a partir da data em que tenha sido efetuado o pagamento do ttulo.

Triplicata: a reproduo 5c$pia 6 da duplicata, destinada a substitu+la, caso extraviada.

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P-"$EDBME5("S D" DEP9-(9ME5(" DE F9(E-9ME5(" Atrav!s dos v rios sistemas financeirosF citamos sistemas informatizadosF aplicados ho"e na rea de 3esto de neg$cios, este departamento est complexo em suas atividades no que se refere 8 reflexo das suas aes e funes a demais setores envolvidos ao 'epartamento Administrativo 2inanceiro. 3 )aturamento tem total en!ol!imento nos setores: (stoque de Eercadorias T )ada de Eercadorias 2luxo de *aixa T *omisses de ,endedores *ontas a -eceber T *lientes /nadimplentes T 1loqueio de *r!dito *ontas a .agar T .ro"eo para os -ecebimentos 1ancos T (misso de 1oletos 1anc rios e 1aixa de -ecebimento (ntre outros.

EXERCCIOS NOTA FISCAL 1) Incidncia de ICMS = 7%

N 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 Desc i!"# Caneta Azul Caneta Vermelha Caneta Preta B rra!ha Pa"el A4 #re$ma% &"'$ Pret ()gua 300 mm C$F$ ST 000 000 000 000 000 000 000 %nidade &'n$) 100 50 80 60 100 120 50 (a)# %ni*+ i#,R1,20 1,00 1,10 0,60 9,90 0,90 1,15

N#*a Fisca). *a+,a Re/e*en*e. C m)r!' ,e -ater'a'$ .,u!at'/ $ 01am234 .n,ere5 6 (ua -ar'a C7n,', ,a *'l/a, 402 8 Centr 1au2at) - *P C9P:6 21.259.489;0001-90 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 987.654.321.091 Na*' e0a. V.9>A 8 CFO1 8 5.102

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Des*ina*+ i#. Pa"elar'a Pr+n!'"e ,e - re'ra. .n,ere5 6 (ua , $ Cra/ $, 32 8 - re'ra C)$ar 8 P'n,am nhanga2a 8 *P C9P:6 96.884.432;0001-81 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 110.042.490.114 D'2)ica*a. ? /'$ta C)assi3ica!"# Fisca) &C$F$). *em <P< <ntegralmente. Si*'a!"# T i4'*+ ia &ST). 000 @ 9a!' nal 8 1r'2uta,a

T ans2# *ad# a. Augu$t P're$ *;A 8 1ran$" rta, ra (a' ,e &uz. .n,ere5 6 (ua Pa la, 110 8 V'la Pra, 8 * r !a2a 8 *P C9P:6 12.345.678;0001-01 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 098.765.432.109 Ca ac*e 5s*icas d# (#)'/e6 Auant6 05 8 .$")!'e6 Ca'Ba 8 -ar!a6 Pentel - 9 C6 12D Pe$ Brut 6 35Eg Pe$ &'Fu', 6 30Eg (a)# d# F e*e6 (G 250,00 F e*e 2# c#n*a d# Des*ina*+ i# (a)# d# Se6' #6 (G 0,00

Dad#s Adici#nais6 <$ent ,e <P< 8 "tante "el 0*'m"le$ He,eral4.

7) Incidncia de ICMS = 17% &ICMS S'4s*i*'i!"#)

N 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 Desc i!"# &'Fu','I'!a, r Bate,e'ra 1 rra,e'ra Herr a Va" r Centr'Iuga *e!a, r ,e !a2el $ .$"reme, r ,e Hruta$ C$F$ ST 210 210 210 210 210 210 210 %nidade &'n$) 30 20 10 25 10 30 15 (a)# %ni*+ i#,R145,00 160,00 85,00 70,00 125,00 110,00 55,00

N#*a Fisca). *a+,a Re/e*en*e. C m)r!' ,e .letr , m)$t'! $ *;A .n,ere5 6 (ua , $ *ant $, 330 8 Centr 8 (' ,e :ane'r - (: C9P:6 62.741.588;0001-91 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 654.321.098.700 Na*' e0a. V.9>A 8 CFO1 8 6.102 Des*ina*+ i#. &e= (e' , $ -J/e'$ .n,ere5 6 A/en',a B m *u!e$$ , 1310 8 Centr 8 P'n,am nhanga2a 8 *P C9P:6 30.688.796;0001-88 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 876.543.210.987 D'2)ica*a. ? Praz #02 % C)assi3ica!"# Fisca) &C$F$). *em <P< Si*'a!"# T i4'*+ ia &ST). 210 @ .$trange'ra 8 A,Fu'r',a n mer!a, 'ntern 8 1r'2uta,a e ! m ! 2ran5a , <C-* " r $u2$t'tu'5= tr'2utr'a. T ans2# *ad# a. Kl/ar &uz *;A 8 1ran$" rta, ra * l ,a 1ar,e. .n,ere5 6 (ua ( $a ,e Lur , 1025 8 V'la 1atetu2a 8 *= : $) , $ Cam" $ 8 *P

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C9P:6 12.345.678;0001-01 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 098.765.432.109 Ca ac*e 5s*icas d# (#)'/e6 Auant6 07 8 .$")!'e6 Ca'Ba 8 -ar!a6 M'ngu' &'ngu' - 9 C6 171 Pe$ Brut 6 620 Eg Pe$ &'Fu', 6 600 Eg (a)# d# F e*e6 (G 1.200,00 F e*e 2# c#n*a d# Des*ina*+ i# (a)# d# Se6' #6 (G 800,00

Dad#s Adici#nais6 <$ent ,e <P< 8 "tante "el 0*'m"le$ He,eral4.

8) Incidncia de ICMS = 79%

N 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 Desc i!"# (elJg' -a$!ul'n (elJg' Hem'n'n Pul$e'ra -a$!ul'na Pul$e'ra Hem'n'na Br'n! 8 Pe,ra$ Br'n! 8 Arg la C r,= -a$!ul'n C$F$ ST 100 100 100 100 100 100 100 %nidade &'n$) 30 50 20 30 35 40 20 (a)# %ni*+ i#,R210,00 250,00 180,00 200,00 120,00 80,00 250,00

N#*a Fisca). *a+,a Re/e*en*e. C m)r!' e <m" rta, ra ,e :J'a$ &t,a .n,ere5 6 A/en',a :E, 670 8 Centr 8 *= : $) , $ Cam" $ - *P C9P:6 34.874.271;0001-98 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 987.654.321.091 Na*' e0a. V.9>A 8 CFO1 8 6.108 Des*ina*+ i#. 1u, em :J'a$ .n,ere5 6 A/en',a C "a!a2ana, 2012 8 Centr 8 (' ,e :ane'r - (: C9P:6 22.358.832;0001-17 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 765.432.109.091 D'2)ica*a. ? Praz #02 % C)assi3ica!"# Fisca) &C$F$). *em <P< >'reta 8 1r'2uta,a <ntegralmente. Si*'a!"# T i4'*+ ia &ST). 100 @ .$trange'ra 8 <m" rta5=

T ans2# *ad# a. Cr'$tJ/= &t,a 8 .B"re$$ *= Cr'$t /= .n,ere5 6 (ua , $ :ur't'$, 940 8 C',a,e ,e >eu$ 8 (' ,e :ane'r - (: C9P:6 49.744.125;0001-15 <n$!r'5= .$ta,ual #<.%6 098.654.210.876 Ca ac*e 5s*icas d# (#)'/e6 Auant6 10 8 .$")!'e6 Ca'Ba 8 -ar!a6 Lreg n - 9 C6 35A Pe$ Brut 6 40,0 Eg Pe$ &'Fu', 6 34,0 (a)# d# F e*e6 (G 2300,00 (a)# d# Se6' #6 (G 1000,00

F e*e 2# c#n*a d# Des*ina*+ i# Dad#s Adici#nais6 <$ent ,e <P< 8 Pe,', 450502048 "e,', <ntern 13069265.

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