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SPED

Sistema Pblico de Escriturao Digital


e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
Facilitador: Mrcio de breu rruda

Sistema
PbIico
Escriturao
DigitaI

Histrico do SPED
Emenda ConstitucionaI n 42 de 19/12/03
Art. 37 da Constituio Federal:
...
XX - as administraes tributrias da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, atividades
essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por
servidores de carreiras especficas, tero recursos
prioritrios para a realizao de suas atividades e
atuaro de forma integrada, incIusive com o
compartiIhamento de cadastros e de informaes
fiscais, na forma da lei ou convnio.

Histrico do SPED
Emenda ConstitucionaI n 42 de 19/12/03
Art. 37 da Constituio Federal:
...
XX - as administraes tributrias da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, atividades
essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por
servidores de carreiras especficas, tero recursos
prioritrios para a realizao de suas atividades e
atuaro de forma integrada, incIusive com o
compartiIhamento de cadastros e de informaes
fiscais, na forma da lei ou convnio.

SPED - Norma LegaI

nstitudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o


projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) faz
parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo
Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano
na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes.

A idia propiciar um ambiente melhor de negcios para as


empresas no pas, eliminando a concorrncia desleal entre as
companhias.

Atravs desse processo haver uma sensvel melhora do


controle tributrio, pelo cruzamento de dados CONTBES e
FSCAS com a auditoria eletrnica, eliminando informaes
redundantes dos contribuintes s autoridades tributrias.

SPED - Objetivo PrincipaI

Promover a integrao dos fiscos, mediante a


padronizao e compartilhamento das informaes
contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.

Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para


os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso
nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes
rgos fiscalizadores.

Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com


a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso
s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes
com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

SPED - Premissas Bsicas
O documento oficial ser de existncia apenas
eletrnica com validade jurdica para todos os fins.
Utilizao de Certificado Digital Padro CP Brasil (MP
2200-2 de 24 de agosto de 2001).
Base de dados nica e compartilhada, com acesso a
estas informaes por rgos ou entidades legalmente
autorizadas.
A soluo abrange o fisco federal, estadual, futuramente
municipal, DNRC, CFC, Banco Central, SUSEP e CVM.

SPED - Sub Projetos
http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
1. Escriturao Contbil Digital
2. Escriturao Fiscal Digital
3. Nota Fiscal Eletrnica - NF-e
4. CT - e/NFS-e/Central Balanos

Introduo
O SPED contbil (ECD) foi instituda pela N RFB 787/07, e
dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas,
ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), sendo
considerada vlida aps a confirmao de recebimento do
arquivo que a contem e, quando for o caso, aps a autenticao
pelos rgos de registro
Objetivo
Dar continuidade ao programa de informatizao e
uniformizao das informaes CONTBES fornecidas a RFB e
demais rgos.
1) SPED - ECD

1) SPED - ECD
Obrigatoriedade:
Fatos Contbeis a partir de 01/01/2008 para empresas
selecionadas pela Portaria 11.211/07, tributadas pelo
Lucro Real.
Fatos Contbeis a partir de 01/01/2009, demais PJ
tributadas pelo Lucro Real.
Manual de orientao (Leiaute): N RFB 787/07

1) SPED - ECD
Prazo Entrega:
A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo
dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-
calendrio a que se refira a escriturao.
- 2008 30/06/2009
- 2009 30/06/2010
Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso
ou incorporao, a at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do evento.

1) SPED - ECD
Livros Contbeis
Livro Dirio, Livro Razo e
seus auxiliares, se houver;
2) Balancetes Dirios, Balanos
e fichas de lanamento.
Os livros contbeis emitidos em
forma eletrnica devero ser
assinados digitalmente,
utilizando o (CP-Brasil Tipo
A-3), a fim de garantir a autoria
do documento digital.
Avaliao pelo Programa
Validador e Assinador (PVA
verso 2.1.6)
- Validao do arquivo;
- Assinatura digital;
- Visualizao da escriturao;
- Transmisso ao Sped;
- Consulta.

1) SPED - ECD
Benefcios:
- Substituio dos livros impressos por existncia digital;
- Melhora no processo operacional;
- Processo de Fiscalizao Automtica (integrao do fisco);
- A apresentao dos livros digitais, supre, em relao aos
arquivos correspondentes, a exigncia contida na N 86/01 e
MPS/SRP 12/06 (Manad);
PenaIidades:
A no apresentao da ECD no prazo legal acarretar a
aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por
ms-calendrio ou frao.
Instalaes do Contribuinte
SPED
DNRC
Autenticao
Programa
VaIidador (PVA)
Livro
ContbiI
DigitaI
Storage
Data
Autenticao
Automao
Assinatura
Digital do
Contribuinte
Recibo de
Entrega
Livro
ContbiI
VaIidado
Livro
Assinado
PbIico
VaIidador
de Recepo
Au Au Au Au Aute te tent nt ntic ic ica a ao o o o
Autenticao
Storage
Data
Au Au Au Aute te tent nt ntic ica a ao o o o Autenticao
Li Li Livr vr vroo
Co Co Co Co Co Contb b b b biI
Va Va Va Va VaIi Ii Iida da dado do do
Assinatura
Digital do
Contribuinte
Re Re Re Re Re Reci ci ci ci ci cibo bo bo bo dddddeee
En En En Entr tr tr tr treg eg eg eg egaa
Recibo de
Entrega
Livro
ContbiI
VaIidado
Li Li Li Livrooo
As As As As Assi si si sina na nado do do
Livro
Assinado
P P P P PbI bI bI bI bIic ic ic icooo PbIico
1) SPED - ECD (FIuxo)
Contribuinte
SPED
Programas:
VaIidador
VisuaIizador
Recibo de
Entrega
Autenticao
Livro
ContbiI
Assinado
PbIico
VaIidador
de Recepo
ControIe de
Acesso
ConsuItas e
extrao
Storage
Data
SEFAZ BACEN Outros RFB CVM
1) SPED - ECD (ConsuIta)

2) SPED - EFD
Introduo
O SPED Fiscal (EFD) foi institudo atravs da CONVNO
CMS n 143, de 15/12/2006, onde se constitui em um
conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras
informaes de interesse dos fiscos (Estadual e Federal),
como no registro de apurao de impostos referentes s
operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. No RS a
N DRP 001/2009 trata do Sped Fiscal.
Objetivo
Dar continuidade ao programa de informatizao e
uniformizao das informaes FSCAS fornecidas a RFB e
Sefaz.

2) SPED - EFD
Obrigatoriedade:
A Escriturao Fiscal Digital ser de uso obrigatrio para os
contribuintes do CMS e do P.
Manual de orientao (Leiaute): Ato Cotepe n 9/2008
Prazo Entrega:
A partir de 01 de janeiro de 2009. (Empresas listadas no
Protocolo CMS n 77/2008)
Sua gerao ser mensal. Para os meses de janeiro a agosto, o
prazo de entrega foi at 30/09/2009. A partir de setembro o prazo
de entrega ser at o dia 25 do ms subsequente. (N DRP n
089/2009). A EFD ser entregue por estabelecimento.

2) SPED - EFD
Livros Fiscais:
-Registro de Entradas;
-Registro de Sadas;
-Registro de nventrio;
-Registro de Apurao do P;
-Registro de Apurao do
CMS.
Os livros fiscais emitidos em
forma eletrnica devero ser
assinados digitalmente,
utilizando o (CP-Brasil), a fim
de garantir a autoria do
documento digital.
Avaliao pelo Programa
Validador e Assinador (PVA
Verso 2.0.2)
- Validao do arquivo;
- Assinatura digital;
- Transmisso ao Sped;

2) SPED - EFD
Benefcios:
-Substituio dos livros impressos por existncia digital;
-Melhora no processo operacional;
-Processo de Fiscalizao Automtica (integrao do fisco);
-Dispensa de apresentao do Arquivo Magntico N 57/95
(Sintegra)
PenaIidades:
A penalidade pela no entrega da obrigao ser de acordo com
a legislao Estadual.
Instalaes do Contribuinte
RFB
SEFAZ
Programa
VaIidador
Livro
FiscaI
DigitaI
Automao
Assinatura
Digital do
Contribuinte
Recibo de
Entrega
Livro
FiscaI
VaIidado
VaIidador
de Recepo
Storage
Data
VaIidador
de Recepo
Livro
Assinado
2) SPED - EFD (FIuxo)
Instalaes do Contribuinte
SPED
DNRC
Autenticao
Programa
VaIidador
Livro
ContbiI
DigitaI
Storage
Data
Autenticao
Automao
Assinatura
Digital do
Contribuinte
Recibo de
Entrega
Livro
ContbiI
VaIidado
Livro
Assinado
PbIico
VaIidador
de Recepo
X X
X
2) Comparao EFD x ECD
IPI

Apurao do IPI

DIPJ

DNF

DIF-Cigarros

DIF-Bebidas

DCP

Selos de controle
PIS/Cofins

Dacon
ICMS

Apurao ICMS

GIA
Livros Fiscais
Impressos:

Entradas

Sadas

Inventrio
CSLL

Apurao de CSLL
Livros Contbeis

Impressos:

Dirio

Razo
Outros:

DIF-Papel Imune

DIPJ

DIRF
Obrigaes Unificadas
IRPJ

LALUR

Introduo:
nstituda pelo Ajuste SNEF 07/2005, dever ser utilizada
em substituio a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, pelos
contribuintes do CMS e do P. A NF-e possui modelo 55.
A N DRP 010/2008 detalha o procedimento da NF-e.
Ato COTEPE 22/2008 dispe sobre as especificaes
tcnicas da NF-e.
3) SPED - NF-e
Objetivo:

O projeto tem como objetivo a alterao da sistemtica atual de


emisso da nota fiscal em papel, por nota fiscal de existncia apenas
eletrnica.
NFs ModeIos
1 e 1A
3) SPED - NF-e

Conceito:
Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento
emitido e armazenado eletronicamente, de existncia
apenas digital, com o intuito de documentar operaes e
prestaes, cuja validade jurdica garantida pela
assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela
administrao tributria da unidade federada do
contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
3) SPED - NF-e

Obrigatoriedade:
As unidades federadas esto autorizadas a estabelecer a
obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por
intermdio de Protocolo CMS, utilizando critrios
relacionados receita de vendas e servios dos
contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao
por eles exercidas.
3) SPED - NF-e

Setores Obrigados (ProtocoIo 10/07)
Obrigatoriedade de emisso da NF-e desde de 01/09/2009.
01) Fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de
higiene pessoal; 02) Fabricantes de produtos de limpeza e de
polimento; 03) Fabricantes de sabes e detergentes sintticos;
04) Fabricantes de alimentos para animais; 05) Fabricantes de
papel; 06) Fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-
carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio;
07) Fabricantes e importadores de componentes eletrnicos;
08) Fabricantes e importadores de equipamentos de informtica
e de perifricos para equipamentos de informtica; 09)
Fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de
comunicao, pecas e acessrios; 10) Fabricantes e
importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao
e amplificao de udio e vdeo;
3) SPED - NF-e

Setores Obrigados (ProtocoIo 10/07)
11) Estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em
qualquer suporte; 12) Estabelecimentos que realizem
reproduo de som em qualquer suporte; 13) Fabricantes e
importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; 14)
Fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros
equipamentos de comunicao, peas e acessrios; 15)
Fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e
equipamentos de irradiao; 16) Fabricantes e importadores de
pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos
automotores; 17) Fabricantes e importadores de material
eltrico para instalaes em circuito de consumo; 18)
Fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores
eltricos isolados; 19) Fabricantes e importadores de material
eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias;
3) SPED - NF-e

Setores Obrigados (ProtocoIo 10/07)
20) Fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e
maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e
acessrios; 21) Estabelecimentos que realizem moagem de
trigo e fabricao de derivados de trigo; 22) Atacadistas de
caf em gro; 23) Atacadistas de caf torrado, modo e
solvel; 24) Produtores de caf torrado e modo, aromatizado;
25) Fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de
milho; 26) Fabricantes de defensivos agrcolas; 27)
Fabricantes de adubos e fertilizantes; 28) Fabricantes de
medicamentos homeopticos para uso humano; 29)
Fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano;
30) Fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; 31)
fabricantes de produtos farmoqumicos; 32) Atacadistas e
importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas;
33) Fabricantes e atacadistas de laticnios;
3) SPED - NF-e


Setores Obrigados (ProtocoIo 10/07)
34) Fabricantes de artefatos de material plstico para usos
industriais; 35) Fabricantes de tubos de ao sem costura; 36)
Fabricantes de tubos de ao com costura; 37) fabricantes e
atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; 38)
Fabricantes de artefatos estampados de metal; 39)
Fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto
padronizados; 40) Fabricantes de cronmetros e relgios; 41)
Fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e
acessrios; 42) Fabricantes de equipamentos de transmisso
ou de rolamentos, para fins industriais; 43) Fabricantes de
mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e
elevao de cargas, peas e acessrios; 44) Fabricantes de
aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-
industrial; 45) Serrarias com desdobramento de madeira; 46)
Fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria;
3) SPED - NF-e

Setores Obrigados (ProtocoIo 10/07)
47) Fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto
agrcolas; 48) Fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e
bolacha; 49) Fabricantes e atacadistas de vidros planos e de
segurana; 50) Atacadistas de mercadoria em geral, com
predominncia de produtos alimentcios; 51) Concessionrios
de veculos novos; 52) Fabricantes e importadores de pisos e
revestimentos cermicos; 53) Tecelagem de fios de fibras
txteis; 54) Preparao e fiao de fibras txteis.
Novos segmentos obrigados a emisso de NF-e de acordo com
o CNAE Fiscal (Protocolo CMS n 42/2009):
Datas Previstas: 01/04/2010 01/07/2010 01/10/2010
C:\Users\Marcio de Abreu\Desktop\SPED\Lista Segmentos.xls
3) SPED - NF-e

Ficam obrigados a emitir NF-e a partir de 01/12/2010, os
contribuintes que, independentemente da atividade econmica
exercida, realizem operaes destinadas a:
1) Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de
economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios;
2) destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente,
exceto, a critrio de cada UF, se o contribuinte emitente for enquadrado
exclusivamente nos cdigos da CNAE relativos s atividades de varejo.
Ficam as unidades da Federao autorizadas a instituir, a partir
de 01/01/2010, a obrigatoriedade de emisso da NF-e para os
contribuintes enquadrados nos cdigos das divises 01, 02 e 03
do CNAE, relativos a atividades agropecurias.
3) SPED - NF-e

Contribuintes Dispensadas
Empresas com cadastro no CMS somente neste Estado, que
tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$
360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e que realize
exclusivamente operaes internas, fica dispensado da
emisso da NF-e. (Decreto n 46.088/08)
Microempreendedor ndividual- ME, de que trata o artigo 18-A da
LC 123/2006.
3) SPED - NF-e

CicIos da NF-e:

Etapa 1 - Envio/Recepo de Nota Fiscal Eletrnica.

Etapa 2 - Transmisso da NF-e a Secretaria de Fazenda


de Destino ou Receita Federal.

Etapa 3 - Consulta da Nota Fiscal Eletrnica.


3) SPED - NF-e

Projeto Nota FiscaI EIetrnica
Etapa 1 - Envio/Recepo NF-e


1 - Envia 1 - Envia
NF-e NF-e
3 - ProtocoIo 3 - ProtocoIo
Entrega NF-e Entrega NF-e
Secretaria Fazenda Secretaria Fazenda
Vendedor Vendedor
Comprador Comprador
VaIidao Recepo: VaIidao Recepo:

ReguIaridade FiscaI
(emitente)

Credenciamento

Assinatura DigitaI

Integridade do Arquivo

Layout do Arquivo

Numerao da NF-e
2 - VaIidao 2 - VaIidao
Ps - Ps -
VaIidao: VaIidao:

Auditoria
EIetrnica

Cruzamento
de Dados
F F
i i
s s
c c
a a
I I
i i
z z
a a


o o
4 - Trnsito Autorizado 4 - Trnsito Autorizado
DANFE DANFE
NF-e (XML) NF-e (XML)

Projeto Nota FiscaI EIetrnica
Etapa 2 - Transmisso NF-e a outras UFs


1 - Envia 1 - Envia
NF-e NF-e
2 - ProtocoIo 2 - ProtocoIo
Entrega NF-e Entrega NF-e
3 - Trnsito Autorizado 3 - Trnsito Autorizado
Secretaria da Fazenda Secretaria da Fazenda
Vendedor Vendedor
Comprador Comprador
Secretaria Fazenda Secretaria Fazenda
Destino e/ou Receita FederaI Destino e/ou Receita FederaI
3 - Retransmite NF-e

Projeto Nota FiscaI EIetrnica
Etapa 3 - ConsuIta Internet NF-e


Secretaria Fazenda Secretaria Fazenda
Vendedor Vendedor
Comprador Comprador
1 - Envia 1 - Envia
NF-e NF-e
2 - ProtocoIo 2 - ProtocoIo
Recepo Recepo
NF-e NF-e
3 - Trnsito Autorizado 3 - Trnsito Autorizado
4 - ConsuIta Via Internet 4 - ConsuIta Via Internet
www.nfe.fazenda.gov.br

Projeto Nota FiscaI EIetrnica
Representao Simplificada NFE (DANFE)
CONTROLE DO FSCO
SADA ENTRADA
NSCRO ESTADUAL NSCRO ESTADUAL DO SUBSTTUTO TRBUTRO CNPJ CHAVE DE ACESSO PARA CONSULTA DE AUTENTCDADE NO STE WWW.NFe.GOV.BR
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCAL CNPJ/CPF
ENDEREO BARRO/DSTRTO
MUNCPO FONE/FAX UF
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO CMS VALOR DO CMS BASE DE CLCULODO CMS SUBSTTUO VALOR DO CMS SUBSTTUO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DOFRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSRAS VALOR DO P VALOR TOTAL DA NOTA
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZO SOCAL FRETE POR CONTA CDGO ANTT PLACA DO VECULO UF CNPJ/CPF
ENDEREO MUNCPO UF NSCROESTADUAL
QUANTDADE ESPCE MARCA NMERAO PESO BRUTO PESO LQUDO
DADOS DO PRODUTO
UNDADE V.CMS V.P
DADOS ADICIONAIS
NFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FSCO
RECEBEMOS DE (RAZO SOCAL DO EMTENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTAS FSCAL NDCADA AO LADO
DATA DE RECEBMENTO DENTFCAO E ASSNATURA DO RECEBEDOR
N 000.000.000
NF-e
DESCRO DOS PRODUTOS CD.PRODUTO CST CFOP NBM/SH ALQ.P ALQ. CMS QUANTDADE V.UNTRO
1 - EMTENTE
2 - DESTNATARO
CEP
DATA DA EMSSO
DATA DE SADA/ENTRADA
Documento Auxiliar da
NOTA FSCAL ELETRNCA
NSCRO ESTADUAL
V.TOTAL BC DO CMS
HORA DE SADA
DANFE
N.
000.000.000 - FL1/n
00.000.000/0000-00-000.000.000-000-000.000.000-00
SRIE 000
Logotipo
Identificao do emitente
(nome ou razo social,
endereo, bairro, municpio,
UF, telefone/fax e CEP)

3) SPED - NF-e
Da Resposta do Fisco:
a) Emitente preenche a NFe gera o arquivo
a1) Emitente transmite para SEFAZ da sua UF arquivo XML com
pedido de concesso de uso da NFe;
b) UF analisa o pedido nstantneo (tipo carto de crdito);
Resposta:
b1) AUTORIZA o uso transmite arquivo para o repositrio nacional
(Receita Federal do Brasil), transmite para a UF de destino (se for o
caso) vedada a alterao da NFe.
b1.1) disponibiliza consulta pblica;
b1.2) emitente imprime o DANFE;
b1.3) Destinatrio consulta a idoneidade do documento e da
operao ou prestao

3) SPED - NF-e
b1.4) confirma recebimento da mercadoria ou servio, se for o
caso;
b1.5) registra a NFe ou DANFE, conforme o caso.
b2) REJEITA o pedido de autorizao de uso
b.2.1) SEFAZ comunica a razo da rejeio;
b.2.2) requerente poder corrigir a falha e retomar o
pedido.
b3) DENEGA o pedido de autorizao de uso.
b.3.1) UF guarda o arquivo transmitido para consulta;
b.3.2) SEFAZ comunica ao requerente o fato
motivador da denegao;
b.3.2) vedada a correo da falha para a numerao
denegada.

Da ConsuIta PbIica:

Site da SEFAZ da circunscrio do emitente.

At 180 dias: o inteiro teor e imagem.

At prazo legal: apenas prestaes de informaes


parciais (nmero da nota, data, CNPJ do emitente e
destinatrio, valor).

Acesso somente interessados e administraes tributrias


estaduais e Receita Federal do Brasil.
3) SPED - NF-e

Benefcios
a) Emissor da NF-e:

Reduo de custos de impresso;

Reduo de custos de aquisio de papel;

Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais;

Simplificao de obrigaes acessrias; (dispensa ADF);

Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais


de Fronteira;

ncentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes


(B2B).
3) SPED - NF-e

Benefcios
b) Receptor da NF-e:

Eliminao gradual da digitao de notas fiscais na recepo


de mercadorias;

Planejamento de logstica de entrega pela recepo


antecipada da informao da NF-e;

Reduo de erros de escriturao devido a erros de digitao


de notas fiscais;

ncentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos com


fornecedores (B2B).
3) SPED - NF-e

Benefcios
c) Sociedade:

Reduo do consumo de papel, com impacto positivo no meio


ambiente;

ncentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas


tecnologias;

Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre


empresas;

Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na


prestao de servios ligados Nota Fiscal Eletrnica.
3) SPED - NF-e

Benefcios
d) Fisco:

Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal;

Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor


intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos;

Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais


capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito;

Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao.


3) SPED - NF-e

CanceIamento:
Somente poder ser cancelada uma NF-e que tenha sido
previamente autorizado o seu uso pelo Fisco e desde que no
tenha ainda ocorrido o fato gerador. O prazo mximo para
cancelamento de uma NF-e ser de 168 horas a partir da
autorizao de uso. Aps este prazo as solicitaes sero
rejeitadas. (Ato Cotepe n 33/2008)
Para proceder ao cancelamento, o emitente dever fazer um
pedido especfico gerando um arquivo XML para isso.
O status de uma NF-e (autorizada, cancelada, etc) sempre poder
ser consultada no site da Secretaria da Fazenda do Estado da
empresa emitente ou no site nacional da Nota Fiscal Eletrnica
www.nfe.fazenda.gov.br.
3) SPED - NF-e

Carta Correo:
Aps autorizao de Uso, o emitente poder sanar erros em
campos especficos da NFe, por meio de Carta de Correo
Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda.
No podero ser sanados erros decorrentes de:
1- clculo do valor do imposto, valor da operao ou da
prestao, base de clculo e alquota;
2- a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou
no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio;
3- data de emisso da NF-e ou data de
sada da mercadoria.
3) SPED - NF-e

InutiIizao de N de NF-e:
A funcionalidade de inutilizao de nmero de NF-e tem a
finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ, at
o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de NF-e que
no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma quebra de
seqncia da numerao da NF-e. A inutilizao de nmero
s possvel caso a numerao ainda no tenha sido
utilizada em nenhuma NF-e (autorizada, cancelada ou
denegada).
A inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea
do contribuinte, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos
casos de dolo, fraude ou simulao apurados. Os nmeros
inutilizados podero ser consultados no portal da NF-e.
3) SPED - NF-e

Estratgias de Contingncias
Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel
transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, ou obter
resposta solicitao de Autorizao de Uso, o contribuinte
dever gerar novo arquivo, informando que a respectiva NF-e foi
emitida em contingncia e adotar uma das seguintes alternativas:
1) Transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente
Nacional (SCAN):
importante observar que o SCAN s entra em operao se
acionado pela UF interessada, significando dizer que est opo
de contingncia no dever ser muito utilizada pelos emissores,
pois o seu acionamento depende da UF interessada.
3) SPED - NF-e

2) Contingncia em Formulrio de Segurana: o processo mais
simples de implementar, pois tem a menor dependncia de
recursos de infra-estrutura,hardware e software para ser utilizado.
a) impresso em duas vias do DANFE em formulrio de
segurana;
b) transmitir as NF-e imediatamente aps a cessao dos
problemas tcnicos que impediam a transmisso da NF-e,
observando o prazo limite de transmisso na legislao. (prazo
ser de at 168 horas)
Deve constar: DANFE em Contingncia - impresso em
decorrncia de problemas tcnicos.
3) SPED - NF-e

3) Contingncia Eletrnica: Este modelo foi idealizado como
alternativa que permita a dispensa do uso do formulrio de
segurana para impresso do DANFE. (Ato Cotepe n 34/2008)
Para esta modalidade ser usada a Declarao Prvia de
Emisso em Contingncia DPEC, que contem as principais
informaes da NF-e que sero emitidas em contingncia, que
ser prestada pelo emissor para SEFAZ.
Como o DPEC um resumo das NF-e, o seu tamanho bastante
reduzido em comparao com a NF-e, tornado possvel a
transmisso para o Web Service do SCE por acesso discado ou
atravs de upload em pgina WEB a ser disponibilizado no
Ambiente Nacional.
Deve constar: DANFE impresso em contingncia DPEC
regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil
3) SPED - NF-e

4) Formulrio de Segurana (FS-DA): O FS-DA ter numerao
seqencial de 000.000.001 a 999.999.999, vedada a sua
reinicializao, e seriao de "AA" a "ZZ", de acordo com as
definies tcnicas do Ato Cotepe n 35/2008.
Para utilizar o (FS-DA) o contribuinte dever solicitar autorizao
de aquisio de formulrio de segurana para documentos
auxiliares de documentos fiscais eletrnicos AAFS-DA, junto a
Administrao Tributria da localizao do estabelecimento
adquirente.
Deve constar: DANFE em Contingncia - impresso em
decorrncia de problemas tcnicos.

3) SPED - NF-e

Se a NF-e transmitida em contingncia vier a ser rejeitada pelo
fisco, o contribuinte dever:
1) gerar novamente o arquivo com o mesmo n e srie, sanando a
irregularidade desde que no se altere:
a) as variveis (base de clculo, alquota, diferena de preo,
quantidade, valor da operao ou da prestao);
b) dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do
destinatrio;
c) a data de emisso ou de sada;
2) solicitar Autorizao de Uso da NF-e;
3) imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no
mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DANFE original;
4) providenciar, junto ao destinatrio, a entrega da NF-e
autorizada bem como do novo DANFE impresso nos termos do
item anterior.
3) SPED - NF-e

Obrigao Acessria:
O contribuinte dever lavrar termo no livro Registro de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, modelo 6,
informando:
1) o motivo da entrada em contingncia;
2) a data, hora com minutos e segundos do seu incio e seu
trmino;
3) a numerao e srie da primeira e da ltima NF-e geradas
neste perodo;
4) identificar, dentre as alternativas citadas, qual foi a utilizada.
3) SPED - NF-e

Estratgia de ImpIantao
Visando uma adaptao gradativa dos contribuintes a este
novo modelo, a NF-e poder ser implantada em duas etapas:
1 Fase (Fase Pr-operacional)
Emite as NF-e como teste. Depois emite NF-e de forma
simultnea s suas tradicionais notas fiscais em papel, modelo
1 ou 1A, nesta fase as NF-e e respectivos DANFES no tero
validade tributria.
2 Fase
Contribuinte emite somente NF-e.
3) SPED - NF-e

Certificado DigitaI
Para emisso da NF-e necessrio o contribuinte utilizar o
certificado digital (padro CP-Brasil). Poder ser utilizado
qualquer certificado que atenda os requisitos. Compete ao
contribuinte avaliar e escolher o tipo de certificado que utilizar,
dentre as opes de mercado (e-PJ ou e-CNPJ, tipo A1 ou A3,
e assim por diante).
A empresa poder utilizar o mesmo certificado digital para
assinatura das NF-e de todos os seus estabelecimentos desde
que o certificado utilizado contenha o CNPJ do
estabelecimento matriz. (www.iti.gov.br)
3) SPED - NF-e

AUTORIDADES CERTIFICADORAS
AUTORIDADES CERTIFICADORAS

E-maiI:
E-maiI:
marcio.arruda.12@hotmaiI.com
marcio.arruda.12@hotmaiI.com