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Apresentao .................................................................................................................................................................................6
Objetivos ........................................................................................................................................................................................6
Premissas .......................................................................................................................................................................................6
Benefcios.......................................................................................................................................................................................6
Histrico .........................................................................................................................................................................................8
Universo de Atuao ......................................................................................................................................................................8
Parceiros ........................................................................................................................................................................................9
II.
SPED Contbil...............................................................................................................................................................................11
O que .........................................................................................................................................................................................11
Como funciona .............................................................................................................................................................................11
Fluxo de utilizao do SPED Contbil ...........................................................................................................................................12
III.
Legislao .....................................................................................................................................................................................13
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ................................................................................................................................13
Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 ..................................................................................................................13
Conselho Federal de Contabilidade .............................................................................................................................................13
Receita Federal ............................................................................................................................................................................13
Leiaute do arquivo. ......................................................................................................................................................................13
Alteraes no leiaute do arquivo. ................................................................................................................................................13
Tabelas de Cdigo ........................................................................................................................................................................13
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
Legislao ................................................................................................................................................................................84
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ................................................................................................................................84
RESOLUO CFC N 1.020/05 ......................................................................................................................................................86
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE .................................................................................................................................86
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007 ...................................................................................................90
X.
XIII.
XIV.
XV.
Apresentao
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) faz parte do
Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao
da relao entre o fisco e os contribuintes.
De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias, transmitidas pelos
contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura
dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital.
composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional.
Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais: federal, estadual e municipal.
Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e entidades civis, na construo
conjunta do projeto.
Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o
desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos.
Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas no cumprimento das obrigaes
acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes tributrias.
Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s obrigaes tributrias acessrias
exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de
legitimidade social.
Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos para toda a sociedade.
Objetivos
O SPED tem como objetivos, entre outros:
Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais,
respeitadas as restries legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de
distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores.
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s
informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
Premissas
Benefcios
Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;
Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes
especiais e trnsito entre unidades da federao);
Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;
Rapidez no acesso s informaes;
Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;
Reduo de custos administrativos;
Melhoria da qualidade da informao;
Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
Reduo do Custo Brasil;
Aperfeioamento do combate sonegao;
Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel.
Universo de Atuao
A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As
imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico.
A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes
e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo.
Universo de Atuao:
SPED Contbil
SPED Fiscal
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT-e
e-Lalur
Central de Balanos
Entidades
Ambev
Banco do Brasil S.A.
BrasilVeiculos Companhia de Seguros
Caixa Econmica Federal
Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA
Cia. Ultragaz S.A.
Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav
Eurofarma Laboratrios Ltda.
FIAT Automveis S.A.
Ford Motor Company Brasil Ltda.
General Motors do Brasil Ltda.
Gerdau Aos Longos S.A.
Petrleo Brasileiro S.A.
Pirelli Pneus S.A.
Redecard S.A.
Robert Bosch
Sadia S.A.
Serpro Servio Federal de Processamento de Dados
Siemens Vdo Automotive Ltda.
Souza Cruz S.A.
Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A.
Tkio Marine Seguradora
Toyota do Brasil Ltda.
Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A.
VarigLog - Varig Logstica S.A.
Volkswagen do Brasil Ltda.
Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.
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SPED Contbil
O que
De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da escriturao mercantil pelos
seus equivalentes digitais.
Como funciona
A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no anexo nico Instruo
Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria,
este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos: Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em
forma eletrnica.
Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs do PVA, execute os seguintes
passos:
Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo.
Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos posteriores.
Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta
Comercial competente.
Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao.
Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar trs situaes, todas elas
com o termo prprio:
1.
2.
3.
Autenticao do livro;
Indeferimento;
Sob exigncia.
IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado, aps sanada a irregularidade,
ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do preo da autenticao. Deve ser gerado o
requerimento especfico para substituio de livros no autenticados e colocados sob exigncia.
Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os termos lavrados pela Junta
Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente empresa durante a consulta.
O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de backup.
Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele
composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do
requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a
extenso.
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Empresrio ou
SPED
sociedade empresria
Leiaute
.
Administrador
. Contador
Requerimento
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticao
Web
(situao)
- Escriturao
- B. Dados
Internet
BD
Program
a
. Consulta
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situao
BD
. Gerar
Arquivo
Java
(Repositrio)
. Enviar Requerimento/
/Protocolo/Dados do
livro
. Receber
Autenticao/
Exigncia
Intranet
Internet
Extranet
Extranet
Junta
. Gerar GR
Comercial
. Verificar
Pagamento
. Analisar Livro e
Requerimento
. Autenticar Livro
. Fornecer Situao
. Atualizar dados no SPED
BACEN
Membro
s
DNRC
SEFAZ
SRF
OUTROS
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III.
Legislao
Receita Federal
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007.(com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09)
Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios)
Leiaute do arquivo.
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008
Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital
(prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos de ciso, ciso parcial, fuso ou
incorporao ocorridos em 2008).
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009
Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao
Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.
Tabelas de Cdigo
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Procedimento de Instalao
Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos
abaixo:
ECDLIVRO_A.xml
ECDLIVRO_B.xml
ECDLIVRO_G.xml
ECDLIVRO_R.xml
ECDLIVRO_Z.xml
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3- Cadastro de Menu
Agora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da Contabilidade Gerencial, conforme
instrues a seguir:
Menu
Atualizaes
Submenu
Escriturao Cont.
Nome da rotina
Central Escriturac
Programa
CTBS001
Mdulo
Contabilidade Gerencial
Tipo
Funo Protheus
Tabelas
CS0
Menu
Atualizaes
Submenu
Nome da rotina
Layout Auxiliar
Programa
CTBS100
Mdulo
Contabilidade Gerencial
Tipo
Funo Protheus
Tabelas
CSV
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Pontos de Ateno
Signatrios (CVB)
Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir no mnimo, dois signatrios: a
pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista.
Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a
quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo.
Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB.
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Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a primeira
ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia.
Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND.
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Procedimento de Utilizao
O processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a escriturao dos dados, que
consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema consiga separar adequadamente
todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa
Validador e Assinador da RFB). Os dados dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta
comercial se a empresa obrigada a entregar esses livros)
Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao;
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Empresas/filial
Nmero da reviso e
o tipo de livro
escriturado.
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Clique em avanar
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Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data inicial da
escriturao
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data final da
escriturao
Clique em avanar
1. Perodo Inicial da
Escriturao
3. Calendrio
Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve compreender as datas de inicio e
fim informadas acima.
Informe a conta inicial para a execuo da pr-validao.
4.Conta De.
Informe a conta final para a execuo da pr-validao.
5.Conta Ate.
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2. Clique em avanar
2.Imprim. Relatrio.
3. Avanar
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Tpico do erro
Registros de erro
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Clique em finalizar
Finalizar
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2. Incluir escriturao
1. Selecionar Empresa
2. Boto Incluir
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1. Tipo de Escriturao
2. Situao Especial
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial
da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato
contbil na empresa, informar a situao especial que convm.
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Seleo de Empresa/Filial
Matriz
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1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Dever ser informado o cdigo
da instituio responsvel pela
administrao do cadastro (conforme
tabela publicada pelo Sped). Neste
exemplo a empresa no se enquadra
em nenhum dos seguimentos, por
isso, foi preenchida a opo 00-No
ha.
1. Outras Inscries
O preenchimento desse campo obrigatrio. Se existir outros tipos de inscries, o mesmo deve
ser selecionado de acordo com o rgo regulamentador da empresa.
2. Inscrio
Caso haja a inscrio, informar neste campo. Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade
empresria na instituio escolhida na pergunta anterior.
3. Unidade Federativa
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1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o tipo de livro a ser
escriturado.
3. Preenchimento obrigatrio.
2. Preenchimento obrigatrio.
1. Indicao da Escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o tipo do livro a
ser escriturado. G ou R ou B ou A
3. Natureza do Livro
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1. Preenchimento obrigatrio.
4. Preenchimento obrigatrio.
2. Preenchimento obrigatrio.
5. Preenchimento obrigatrio.
6. Preenchimento obrigatrio.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de
lanamentos do SIGACTB.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de
lanamentos do SIGACTB.
Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi
zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio).
4. Calendrio
5. Moeda CTB
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente
do pas de escriturao
6. Tipo de Saldo
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo a
ser escriturado
Conta De
Conta Ate
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6. Preenchimento obrigatrio.
Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao Balano patrimonial.
Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao DRE.
5. Outras Demonstraes
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Detalhes da reviso
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41
42
43
44
45
1. Campo Obrigatrio
Obs. Preencher o nome do
arquivo a ser gerado.
2. Campo Obrigatrio
Obs. Informar o caminho para
gravao do arquivo.
3. No obrigatrio o
preenchimento desse campo
Obs. Caso o parmetro esteja
preenchido, o arquivo ser gerado
por sesses. Exemplo 1 arquivo
para o registro I050... 1 arquivo
para registro I051... e assim por
diante.
Clique em finalizar para gerar o
arquivo.
1. Nome do Arquivo
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo
para gerao
2. Diretrio de Gravao
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado
46
Arquivo Gerado
47
48
49
Pesquisar registro
Imprimir todos os
dados da tabela
Visualizar
selecionado
dado
50
51
52
53
Linha
Nmero do Livro
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero do livro.
Nat. Do Livr
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro
Cdigo Hash
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo Hash
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55
56
57
58
59
60
Clique em cadastros
Layout Auxiliar
61
62
1. Campo obrigatrio
2. Campo obrigatrio
1. Cdigo do Layout
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo para
cadastro do layout
2. Descrio
3. Ordem
3. Campo
3. Descrio do Campo
3. Tipo
3. Tamanho
3. Largura
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64
Selecione a empresa/filial
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67
1. Campo obrigatrio
Obs. Informar o caminho completo do
arquivo a ser importado
2. Campo obrigatrio
Obs. Informar o perodo inicial do
lanamento
3. Campo obrigatrio
Obs. Preencher o perodo final do
lanamento.
4. Campo obrigatrio
Obs. Preencher o cdigo do layout
cadastrado.
5. Campo obrigatrio
Obs. Preencher o nmero da
ordem do livro.
6. Campo obrigatrio
Obs. Preencher a natureza do
livro.
1. Qual o arquivo
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial
dos lanamentos.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final dos
lanamentos.
4. Layout
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo do layout
cadastrado
6. Natureza do Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro.
Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa.
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Duvidas Freqentes
1. Livro Digital, Escriturao Contbil Digital, Escriturao Contbil em Forma Eletrnica ou Sped Contbil
So sinnimos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio - DNRC adota a terminologia Livro Digital, a Receita Federal do
Brasil - RFB utiliza Escriturao Contbil Digital, o Conselho Federal de Contabilidade - CFC Escriturao Contbil em Forma
Eletrnica. Sped Contbil , digamos, um apelido.
2. Livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital - ECD
Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil,
um livro digital nico(consulte a Resoluo CFC 1020/05). Cabe ao PVA mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas
as seguintes formas de escriturao:
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar;
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
1 Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas
cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares
regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao.
Temos, assim, mais trs tipos de livro:
Z - Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)
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Conforme determina a IN DNRC 107/07, quando existem livros auxiliares, os perodos da escriturao do livro principal (Dirio ou
Livro de Balancetes Dirios e Balanos) e os auxiliares (Dirio Auxiliar e/ou Razo Auxiliar) devem ser os mesmos.
Nos casos de incorporao, ciso ou fuso, devem ser gerados dois conjuntos de livros: um para o perodo at a data do evento e
outro para o perodo remanescente. Deve-se tomar muito cuidado para evitar que perodos sobrepostos sejam informados (ainda
que de um s dia), pois a transmisso ser rejeitada
APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ. Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja trimestral, o livro pode
ser anual. A legislao do IRPJ obriga elaborao e transcrio das demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada
impede que, no mesmo livro, existam 4 conjuntos de demonstraes trimestrais e a anual.
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73
Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de
Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O
preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro.
Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o
Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel o download do livro para o seu titular, solicite
uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso escriturao.
Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, quando feita qualquer modificao em seu
contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.
Quando o saneamento da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que as providncias
foram tomadas para que ela retorne anlise do livro. Consulte a Junta Comercial de seu Estado sobre os procedimentos
especficos para comunicao de que a exigncia foi cumprida.
9. Retificao do livro digital
APS A AUTENTICAO, O LIVRO NO PODE SER SUBSTITUDO.
Se o livro j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, verifique o andamento dos trabalhos de autenticao.
Utilize, no programa validador e assinador (PVA), o menu "Consulta Situao",
O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de
gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial), autenticado
ou substitudo.
Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite que o livro seja colocado em
exigncia. Pelo Ofcio Circular n 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento Nacional de Registro de Comrcio recomenda que o
requerimento para colocar o livro sob exigncia deve conter: a identificao do livro, seu nmero, perodo a que se refere a
escriturao e a devida justificao.
Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo: um livro R pode substituir um livro G,
e vice-versa.
Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 5 da Instruo Normativa
DNRC 107/08 (existem normas do CFC no mesmo sentido):
"Art. 5 A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial,dever ser efetuada nos livros de
escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo
o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada.
" No confunda retificao (ou substituio do livro) com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a
recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao:
"Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a
sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e
deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio.
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PRAZO DE ENTREGA
SITUAO NORMAL:
01.01.2008 A 31.12.2008
30.06.2009
01.01.2009 A 31.12.2009
30.07.2010
01.01.2010 A 31.12.2010
30.06.2011
30.06.2009
01.01.2009 e 31.12.2009
30.07.2010
01.01.2010 e 30.06.2010
30.07.2010
01.07.2010 e ................
Tipo do relacionamento
Matriz no exterior;
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior;
Coligada, inclusive equiparada;
Controladora;
Controlada (exceto subsidiria integral);
Subsidiria integral;
Controlada em conjunto;
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM);
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos
precedentes;
10
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes;
11
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos
precedentes.
A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150.
15. Hash do livro
Ao ler o arquivo para a validao, o Programa Validador e Assinador calcula o hash do arquivo. Se validado o livro digital, o hash do
arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador
para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo.
O algoritmo utilizado o SHA1.
16. Plano de contas da empresa
A Escriturao Contbil Digital a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa
utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem
ser informados nos seguintes registros:
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos .
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio .
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
77
78
80
0000
0001
0007
0020
0150
0180
F(1)
F(1)
F(1)
F(1)
0990
I001
I010
I012
I015
I020
I030
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
I050
81
I051
I052
I075
I100
I150
I151
I155
F(3)
F(3)
I200
I250
I300
I310
I350
I355
I500
I510
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J800
J900
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
J930
J990
9001
9900
9990
9999
33. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial?
No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto:
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro,
possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped)
importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na
DIPJ
34. obrigatrio preencher o plano de contas referencial?
No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver correto,
menor ser o trabalho do contribuinte.
82
83
Legislao
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e considerando o disposto
no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219,
1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002,
DECRETA:
o
Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e
documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico,
computadorizado, de informaes.
o
1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na Medida Provisria
o
n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
o
2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os
livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel.
o
1 Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a obrigatoriedade,
periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermdio do Sped.
o
3 O disposto no 1 no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo, informaes adicionais
necessrias ao desempenho de suas atribuies.
o
Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas
competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio.
Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades empresrias em relao s
informaes por eles transmitidas ao Sped.
84
Art. 5 O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes indicados pelos usurios
o
de que tratam os incisos II e III do art. 3 .
o
1 Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 do art. 3 , e previamente edio de seus atos administrativos,
devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu representante.
o
2 A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes dos empresrios e
das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas
atividades relacionadas ao Sped.
o
IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o disposto no art. 4 .
o
Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros
mercantis.
o
Art. 8 A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 expediro, em suas respectivas reas de
atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto.
o
1 As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes contbeis sero editadas
aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped.
o
2 Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao sero estabelecidos
mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que trata o inciso II do art. 3.
o
85
2.8.1.1.
Esta norma estabelece critrios e procedimentos para a escriturao contbil em forma eletrnica e a sua
certificao digital, sua validao perante terceiros, manuteno dos arquivos e responsabilidade de
contabilista.
2.8.1.2.
A Entidade deve manter um sistema de escriturao uniforme dos seus atos e fatos administrativos que
atendam s NBC T 2.1, NBC T 2.2, NBC T 2.3, NBC T 2.4, NBC T 2.5, NBC T 2.6 e NBC T 2.7 e aos requisitos
adicionais estabelecidos nesta norma.
2.8.1.3. O processo de certificao digital deve estar em consonncia com a legislao vigente e as normas estabelecidas
pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileiras - ICP-Brasil.
2.8.2. CONTEDO
2.8.2.1.
Para fins desta norma, a expresso em forma contbil de que trata o item 2.1.2 b da NBC T 2.1
deve conter, no mnimo:
a) data do registro contbil, ou seja, a data em que o fato contbil ocorreu na entidade;
A alnea a do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
b) conta(s) devedora(s);
c) conta(s) credora(s);
d) histrico que represente o verdadeiro significado da transao ou o cdigo de histrico padronizado, neste
caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro prprio;
A alnea d do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
e) valor do registro contbil;
f) nmero do lanamento para identificar, de forma unvoca, todos os registros eletrnicos que integram um
mesmo lanamento contbil.
A alnea f do item 2.8.2.1 foi includa pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.2.
O registro contbil deve conter o nmero de identificao do lanamento relacionado ao respectivo documento
de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prtica
de atos administrativos.
2.8.2.3.
Na escriturao contbil em forma eletrnica, o lanamento contbil deve ser efetuado com:
a)
87
2.8.2.4.
Os documentos em papel podem ser digitalizados e armazenados em meio eletrnico ou magntico, desde que
assinados e autenticados, conforme segue:
a) os documentos digitalizados devem ser assinados pela pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de
digitalizao, pelo contabilista responsvel e pelo empresrio ou sociedade empresria que utilizaro
certificado digital expedido por entidade devidamente credenciada pela ICP Brasil;
2.8.2.5.
A escriturao contbil em forma eletrnica e as emisses de livros, relatrios, peas, anlises, mapas
demonstrativos e Demonstraes Contbeis so de atribuio e responsabilidade exclusiva de contabilista
legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e devem conter certificado e
assinatura digital do empresrio ou da sociedade empresria e de contabilista.
2.8.2.6.
O Balano Patrimonial e demais Demonstraes Contbeis de encerramento de exerccio devem ser inseridos
no Livro Dirio Eletrnico, completando-se com as assinaturas digitais de contabilista legalmente habilitado com
registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria.
2.8.2.7.
O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em
forma eletrnica, sero constitudos por um conjunto nico de informaes das quais eles se originam.
O item 2.8.2.7 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.8.
Os livros de registros auxiliares da escriturao contbil em forma eletrnica devem obedecer aos preceitos
desta norma para sua escriturao e registro, observadas as peculiaridades da sua funo.
2.8.2.9. No Livro Dirio Eletrnico, devem ser registradas todas as operaes relativas s atividades da entidade, em ordem
cronolgica, com individualizao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por digitao
direta ou reproduo digitalizada.
2.8.2.10.
A entidade deve adotar requisitos de segurana compatveis com o processo de certificao digital
regulamentado pela ICP - Brasil ou submet-los aos servios notariais quando imprimir livros, demonstraes,
88
2.8.2.11.
2.8.2.12.
O Livro Dirio Eletrnico, contendo certificado e assinatura digital de contabilista legalmente habilitado e com
registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria, deve ser
submetido ao Registro Pblico competente.
O contabilista deve tomar as medidas necessrias para que o empresrio ou a sociedade empresria
armazene em meio eletrnico ou magntico, seguindo o Leiaute Brasileiro de Contabilidade previsto na
Resoluo CFC n 1.061/05 de 9 de dezembro de 2005, devidamente assinados, digitalmente, os documentos,
os livros e as demonstraes referidos nesta Norma, visando a sua apresentao de forma integral, nos
termos estritos das respectivas leis especiais ou em juzo quando previsto em lei.
O item 2.8.2.12 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
89
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno
da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos
arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao
dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999,
nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007,
resolve:
Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acordo com o disposto nesta
Instruo Normativa.
Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital
(Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento do
arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de registro.
Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros:
I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver;
II - livro Razo e seus auxiliares, se houver;
III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos.
Pargrafo nico. Os livros contbeis emitidos em forma eletrnica devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado
de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim
de garantir a autoria do documento digital.
Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de
certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital.(Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007:
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento
econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do
imposto de renda com base no lucro real;
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do
Imposto de Renda com base no Lucro Real.
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da
90
91
92
93
94
A SECRETRIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno
da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 04 de maro de 2009, e tendo em vista o disposto
nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a
redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro
de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de
2007, resolve:
Art. 1 Os arts.
2, 3, 5, 6, e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, passam a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 2 ..............................................................................................................
..............................................................................................................
Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de
certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital." (NR)
"Art. 3 .............................................................................................................
.............................................................................................................
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas
tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas
tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias."
(NR)
"Art. 5 ............................................................................................................
............................................................................................................
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que
trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009." (NR)
"Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de
dezembro de 2007, supre:
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na
Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
95
96
IX.
APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil.
O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados.
O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Bloco 0 - Identificao e referncias
Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados)
Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados)
Registro 9999 - encerramento do arquivo
ou ainda:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Registro 0001 - abre o Bloco 0
Registros 0007 a 0180: informa os dados
Registro 0990 - encerra o Bloco 0
...
Registro 9001 - abre o Bloco 9
Registro 9900: informa os dados
Registro 9990 - encerra o Bloco 9
Registro 9999 - encerramento do arquivo
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO).
GERAO
O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com seus recursos prprios. O
arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema Pblico de Escriturao Digital para validao
de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao.
O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms.
facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da escriturao, desde que de
tamanho inferior a um gigabyte.
O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao.
Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como
segue:
sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento;
sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento;
sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o
perodo posterior.
97
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere
"|" delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo)
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda. -> |Jos da Silva & Irmos Ltda.|
Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio -> ||
Exemplo (campo vazio no meio da linha)
|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha)
||CRLF
TXT
65536
Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a
98
014
CPF
011
99
011
COD_MUN
007
CEP
008
Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE,
IM, dentre outros).
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os
dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como:
".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer
quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):
IE
IM
Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da
identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc).
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados
com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata
quantidade de caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PROC
100
As tabelas internas
Necessrias elaborao do arquivo esto relacionadas em ato publicado pelo Sped.
Exemplo (tabelas internas):
IND_SIT_ESP
0
1
2
3
4
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
BLOCOS DO ARQUIVO
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de
informaes.
Relao de Blocos:
Bloco
0
I
J
9
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Observaes:
O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um
registro de encerramento;
Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela Blocos acima;
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a
presena ou a ausncia de dados informados.
101
Tabela Registros
BLOCO
DESCRIO
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
I
ABERTURA DO BLOCO I
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
CAMPOS ADICIONAIS
I
TERMO DE ABERTURA
I
PLANO DE CONTAS
I
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
I
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
I
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
I
CENTRO DE CUSTOS
I
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
I
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
I
LANAMENTO CONTBIL
I
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA
I
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I
PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I
DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I
DETALHES DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I
TOTAIS NO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
J
ABERTURA DO BLOCO J
J
DEMONSTRAES CONTBEIS
J
BALANO PATRIMONIAL
J
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
J
OUTRAS INFORMAES
J
OUTRAS INFORMAES (REDAO DADA PELA IN RFB N 926/09)
J
TERMO DE ENCERRAMENTO
J
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
J
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
9
ABERTURA DO BLOCO 9
9
REGISTROS DO ARQUIVO
9
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Observaes:
REGISTRO
0000
0001
0007
0020
0150
0180
0990
I001
I010
I012
I015
I020
I030
I050
I051
I052
I075
I100
I150
I155
I200
I250
I300
I310
I350
I355
I500
I510
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J800
J800
J900
J930
J990
9001
9900
9990
9999
NVEL
0
1
2
2
2
3
1
1
2
3
4
3
3
3
4
4
3
3
3
4
3
4
3
4
3
4
3
3
3
4
1
1
2
3
3
3
3
2
3
1
1
2
1
0
OCORRNCIA
1
1
V
V
V
1:N
1
1
1
1 OU V (*)
1:N
V
1
V
1:N
1:N
V
V
V
1:N
V
1:N
V
1:N
V
1:N
1
V
V
V
1
1
V
1:N
1:N
1:1
1:N
1
1:N
1
1
V
1
1
"Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho";
(*) Depende do tipo de escriturao.
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro
Indica o mnemnico do campo.
Descrio
Tipo
Tam
Dec
TABELAS EXTERNAS
Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
Banco Central do Brasil
www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif
Plano de Contas Referencial
Cdigo de Endereamento Postal
Tabela de Qualificao de Assinante
NVEL DO REGISTRO
REGISTRO
0 1
0000
103
NVEL DO REGISTRO
REGISTRO
0 1
EMPRESRIA
0001
ABERTURA DO BLOCO 0
0007
0020
0150
0180
F(1)
F(1)
F(1)
F(1)
0990
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
I001
ABERTURA DO BLOCO I
I010
I012
I015
I020
CAMPOS ADICIONAIS
I030
TERMO DE ABERTURA
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
I050
I051
F (4)
F (4)
F(4)
F (4)
F (4)
I052
I075
I100
CENTROS DE CUSTOS
I150
I151 (Includo
pela IN RFB n
926/09)
I155
F(3)
F(3)
I200
I250
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
104
NVEL DO REGISTRO
REGISTRO
0 1
I300
I310
I350
F(2)
F(2)
F(2)
F(2)
I350(Redao
dada pela IN RFB
F
n 926/09)
I355
F(2)
I355 (Redao
dada pela IN RFB
F(2)
n 926/09)
F(2)
F(2)
I500
I510
I550
I555
I990
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
J001
ABERTURA DO BLOCO J
J005
DEMONSTRAES CONTBEIS
J100
BALANO PATRIMONIAL
J150
J800
OUTRAS INFORMAES
J900
TERMO DE ENCERRAMENTO
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
TERMO DE ENCERRAMENTO
J900 (Redao
dada pela IN RFB
O(5)
n 926/09)
J930
J990
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
9001
ABERTURA DO BLOCO 9
9900
REGISTROS DO ARQUIVO
105
NVEL DO REGISTRO
REGISTRO
0 1
9990
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
9999
FORMAS DE ESCRITURAO
OBRIGATORIEDADE:
106
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
06
REG
LECD
DT_INI
DT_FIN
NOME
CNPJ
C
C
N
N
C
N
004
004
008
008
014
07
UF
002
08
09
IE
CD_MUN
C
N
007
10
IM
C
11
IND_SIT_ESP
N
001
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campos 03 e 04 Data de incio e de fim devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes
contidas no bloco I.
Campo 11 - nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento.
(Redao dada pela IN RFB n 926/09)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
IND_DAD
C
N
004
001
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
CD_ENT _REF _
C
C
004
-
03
CD_INSCR
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 2
107
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
IND_DEC
C
N
004
001
03
CNPJ
014
04
05
06
07
08
UF
IE
CD_MUN
IM
NIRE
C
C
N
C
N
002
007
011
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo, quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou 1 (por arquivo, quando se referir
escriturao da filial).
Este registro deve ser preenchido somente quando o empresrio ou sociedade empresria utilizar escriturao descentralizada.
Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (campo 02) os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da
filial e vice-versa.
Para identificao da situao de matriz ou filial, considerar a situao da data final a que se refere a escriturao.
Chave: [IND_DEC]+[CNPJ]
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS
C
C
C
N
004
005
05
06
07
08
09
10
CNPJ
CPF
NIT
UF
IE
IE_ST
N
N
N
C
C
C
014
011
011
002
-
11
CD_MUN
N
007
12
IM
C
13
SUFRAMA
C
009
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Este registro deve ser preenchido, na escriturao contbil, somente quando se referir a participantes cujos cdigos de
108
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01
REG
Texto fixo contendo 0180.
C
004
02
CD_REL
Cdigo do relacionamento conforme tabela interna ao Sped.
N
002
03
DT_INI_REL
Data do incio do relacionamento.
N
008
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do relacionamento.
N
008
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Somente preencher este registro quando o participante se enquadrar em uma das hipteses indicadas no campo 02 - COD_REL.
Dec
-
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
-
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
IND_DAD
C
N
004
001
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
IND_ESC
C
C
004
001
03
CD_VER_LC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
109
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
REG
NUM_ORD
NAT_LIVR
TIPO
C
N
C
N
004
80
001
05
CD_HASH_AUX
05
CD_HASH_AUX (Redao
C
40
dada pela IN RFB n
926/09)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia
- Um por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = A, ou Z;
- Vrios por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares)
Campos 02 e 03 Quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares), preencher com os dados
dos livros auxiliares (A ou Z); Quando campo 02 do registro I010 = A ou Z, preencher com os dados do livro com
escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirio (B), conforme o caso.
Campo 05: preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = R, B (somente se existirem livros auxiliares).
REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
COD_CTA_RES
C
C
004
-
Tipo
Tam
Dec
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = A, R ou Z.
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo I020.
C
004
02
REG_COD
Cdigo do registro que recepciona o campo adicional.
C
004
03
NUM_AD
Nmero seqencial do campo adicional.
N
04
CAMPO
Nome do campo adicional.
C
05
DESCRICAO
Descrio do campo adicional.
C
06
TIPO
Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere).
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos nos arquivos
padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao final de cada registro. Esta
regra se aplica aos registros de I050 a I355.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
DNRC_ABERT
C
C
004
017
110
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
03
04
05
06
07
08
09
10
NUM_ORD
NAT_LIVR
QTD_LIN
NOME
NIRE
CNPJ
DT_ARQ
DT_ARQ_CONV
N
C
N
C
N
N
N
N
80
011
014
008
008
11
DESC_MUN
C
Observaes:
Registro obrigatrio
Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela IN RFB n
926/09)
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - um (por arquivo)
Deve ser utilizada uma seqncia especfica de numerao para o campo NUM_ORD por NAT_LIVR.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
REG
DT_ALT
CD_NAT
C
N
C
004
008
002
04
IND_CTA
001
05
06
07
NVEL
CD_CTA
CD_CTA_SUP
N
C
C
08
CTA
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA]
Campo 05 NVEL: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de
1 a cada mudana de nvel. Exemplo:
Nvel
Grupo/Conta:
1
2
3
4
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
CD_ENT _REF
C
C
004
002
111
03
04
Campo
Descrio
contas referencial.
Cdigo do centro de custo.
Cdigo da conta de acordo com o plano de contas referencial,
conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo 02COD_ENT_REF.
CD_CCUS
CD_CTA_REF
Tipo
Tam
Dec
C
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 =
A).
Campo 03 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a
vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas
no registro I100.
Chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF]
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
REG
COD_CCUS
COD_AGL
C
C
C
004
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 =
A).
Campo 02 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a
vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas
no registro I100.
Campo 03 COD_AGL Utilizar o cdigo vlido da data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstraes
contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma
classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se refere o arquivo.
(exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo).
Chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL]
Campo
Descrio
Tipo
01
REG
Texto fixo contendo I075.
C
02
COD_HIST
Cdigo do histrico padronizado.
C
03
DESCR_HIST
Descrio do histrico padronizado.
C
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02- O cdigo de histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao.
Chave: [COD_HIST]
Tam
Dec
004
-
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004
112
Campo
Descrio
Tipo
Tam
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao.
N
008
03
CD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
C
04
CCUS
Nome do centro de custos.
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS]
Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no necessrios nos
registros I051 e I052.
Dec
-
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I150.
C
004
02
DT_INI
Data de incio do perodo.
N
008
03
DT_FIN
Data de fim do perodo.
N
008
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
A periodicidade do saldo , no mximo, mensal. Poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou
extino.
Chave: [DT_INI]+[DT_FIN]
REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo
(in rfb 926/09)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
ASSIM_DIG
C
C
004
65535
Observaes:
Registro obrigatrio a partir de 01.01.2010.
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
REG
COD_CTA
COD_CCUS
VL_SLD_INI
IND_DC_INI
C
C
C
N
C
004
001
02
-
06
07
08
09
VL_DEB
VL_CRED
VL_SLD_FIN
IND_DC_FIN
N
N
N
C
001
02
02
02
-
Observaes:
113
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
REG
NUM_LCTO
DT_LCTO
VL_LCTO
IND_LCTO
C
C
N
N
C
004
008
001
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 04 VL_LANCTO: soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 IND_LCTO: tem por objetivo identificar os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao.
Chave: [NUM_LCTO]
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
REG
COD_CTA
COD_CCUS
VL_DC
IND_DC
C
C
C
N
C
004
001
02
-
06
NUM_ARQ
07
08
09
COD_HIST_PAD
HIST
COD_PART
C
C
C
65535
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
1- No caso de um lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que
represente o crdito;
2- No caso de um lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registros
quantos sejam necessrios para representar os crditos;
3- No caso de um lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros
quantos sejam necessrios para representar dbitos;
4- No caso de um lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessrios para
representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos;
Campo 07 COD_HIST_PAD: quando utilizada tabela de padronizao de histrico, observar os registros I075;
114
Campo
01
REG
02
DT_BCTE
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_BCTE]
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
008
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
C
C
N
N
004
-
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CRD
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
N
Campo
01
REG
02
DT_RES
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_RES]
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
008
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
REG
COD_CTA
COD_CCUS
VL_CTA
IND_DC
C
C
C
N
C
004
001
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
115
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I500.
C
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
N
002
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Registro obrigatrio para a escriturao tipo Z
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 02 TAM_FONTE: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com
a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
NM_CAMPO
C
C
004
016
03
DESC_CAMPO
050
04
TIPO_CAMPO
001
05
TAM_CAMPO
N
003
06
DEC_CAMPO
N
002
07
COL_CAMPO
N
003
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Registro obrigatrio para escriturao do tipo Z.
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualizao/impresso.
Campo 7 COL_CAMPO: Tamanho da coluna no relatrio, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de
um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o
livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente
no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subseqentes. Sero utilizadas tantas linhas quantas necessrias para
impresso/visualizao integral do campo.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
004
Descrio
Tipo
Tam
Dec
004
01
REG
Texto fixo contendo I550.
*
RZ_CONT
Contedo dos campos mencionados no Registro I510.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Registro Obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
RZ_CONT: cada linha deve conter todos os campos indicados no registro I510, separados por Pipe (|).
Campo
01
REG
*
RZ_CONT_TOT
Nvel hierrquico - 4
Registro facultativo;
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
116
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
-
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
IND_DAD
C
N
004
001
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
REG
DT_INI
DT_FIN
ID_DEM
C
N
N
N
004
008
008
001
65535
05
CAB_DEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 05 CAB_DEM: preencher somente quando campo 04 = 2
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
COD_AGL
C
C
004
-
03
NVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
001
117
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
05
DESCR_COD_AGL
VL_CTA
C
N
IND_DC_BAL
001
06
07
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria.
Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e
responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria.
Chave: [COD_AGL]
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004
02
COD_AGL
03
NVEL_AGL
04
05
DESCR_COD_AGL
VL_CTA
C
N
06
IND_VL
001
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria.
Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e
responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria.
Chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
ARQ_RTF
C
C
004
(*)
007
03
IND_FIM_RTF
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Registro facultativo
118
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01 REG
Texto fixo contendo J900.
C
004
02 DNRC_ENCER
Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO.
C
021
03 NUM_ORD
Nmero de ordem do instrumento de escriturao.
N
04 NAT_LIVRO
Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento.
C
80
05 NOME
Nome empresarial.
C
06 QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
N
07 DT_INI_ESCR
Data de inicio da escriturao.
N
008
08 DT_FIN_ESCR
Data de trmino da escriturao.
N
008
Observaes:
Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela IN RFB n
926/09).
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
Dec
-
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
REG
IDENT_NOM
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
C
C
N
C
004
11
-
05
COD_ASSIM
003
06
IND_CRC
011
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
-
06
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
119
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
IND_DAD
C
N
004
001
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
C
N
004
004
-
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
-
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
-
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [REG_BLC]
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo
01
REG
02
QTD_LIN
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
120
LEGISLAO
Link: http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/AtosExecutivos/2013/COFIS/ADCofis033.htm
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 33, de 6 de maio de 2013
DOU de 10.5.2013
Dispe sobre o Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD).
O COORDENADOR-GERAL DE FISCALIZAO SUBSTITUTO, no uso da atribuio que lhe confere o art. 12 da Instruo Normativa
RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, declara:
Art. 1 Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD) constante do anexo nico, disponvel na internet
no portal do Sistema Pblico de Escriturao Digital no endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm.
Art. 2 Este Ato Declaratrio entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 3 Ficam revogados o Ato Declaratrio Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007, o Ato Declaratrio Cofis n 20, de 28 de maio
de 2009 e o Ato Declaratrio Cofis n 29, de 9 de junho de 2010.
DANIEL BELMIRO FONTES
Anexo nico
Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD)
Disponvel para download em:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm
121
No
.
Campo
Descrio
Tipo
Taman
ho
01
REG
Texto fixo
contendo
0000.
02
LECD
Texto fixo
contendoLECD
.
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
0000
Sim
LECD
Sim
DT_INI
Sim
[REGRA_DATA_INI_MAIO
R]
04
DT_FIN
Sim
05
NOME
Nome
empresarial da
pessoa jurdica.
Sim
CNPJ
Nmero de
inscrio da
pessoa jurdica
no CNPJ.
14
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
07
UF
Sigla da
unidade da
federao da
pessoa jurdica.
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
08
IE
Inscrio
Estadual da
pessoa jurdica.
No
[REGRA_CAMPO_CARACT
ERE_INVALIDO]
COD_MUN
Cdigo do
municpio do
domiclio fiscal
da pessoa
jurdica,
conforme
tabela do IBGE
Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
No
[REGRA_TABELA_MUNICI
PIO]
03
06
09
Decim
al
122
10
IM
11
IND_SIT_ESP
12
IND_SIT_INI_P
ER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ESC
Inscrio
Municipal da
pessoa jurdica.
Indicador de
situao
especial
(conforme
tabela
publicada pelo
Sped).
Indicador de
situao no
incio do
perodo
(conforme
tabela
publicada pelo
Sped).
Indicador de
existncia de
NIRE: 0
Empresa no
possui registro
na Junta
Comercial (no
possui NIRE) 1
Empresa
possui registro
na Junta
Comercial
(possui NIRE)
Indicador de
finalidade da
escriturao: 0
Original 1
Substituta com
NIRE 2
Substituta sem
NIRE 3
Substituta com
troca de NIRE
COD_HASH_SU
15
B
Hash da
escriturao
substituda.
16
NIRE da
escriturao
substituda.
NIRE_SUBST
No
[REGRA_CAMPO_CARACT
ERE_INVALIDO]
No
[REGRA_TABELA_SITUAC
AO]
Sim
[REGRA_TABELA_SIT_INIC
IO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_FINALID
ADE_ECD]
No
[REGRA_HASH_SUBSTITUI
DA]
[REGRA_VALIDA_HEXADE
CIMAL]
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_COMPARA_NIRE
S]
[REGRA_NIRE_DA_SUBSTI
TUIDA]
40
11
Os campos em destaque foram acrescentados no leiaute 2.00 e foram tratados no sistema com a incluso de novas perguntas no
assistente de escriturao digital, aps o usurio pressionar Incluir na tela principal da Central de Escriturao, ser exibido a
pergunta para seleo do leiaute, conforme segue:
123
Incluso de novas perguntas para digitao dos novos campos acrescida no leiaute do registro.
124
125
As informaes digitadas nesta tela ser gravado na tabela CS0-Revises e podem ser visualizadas na tela a direita posicionando na
reviso correspondente da arvore.
126
Campo
Descrio
Tip
o
Tamanh
o
Decim
al
Valores
Validos
Obrigatri
o
01
REG
Texto fixo
contendo I030.
I030
Sim
02
DNRC_ABERT
Texto fixo
contendo TERMO
DE ABERTURA.
17
TERMO
DE
ABERTUR
A
Sim
03
NUM_ORD
Nmero de ordem
do instrumento de
escriturao.
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
04
NAT_LIVR
Natureza do livro;
finalidade a que se
destina o
instrumento.
80
Sim
05
QTD_LIN
Quantidade total
de linhas do
arquivo digital.
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9
999]
06
NOME
Nome
empresarial.
Sim
[REGRA_IGUAL_NOME_REG000
0]
07
NIRE
Nmero de
Identificao do
Registro de
Empresas da Junta
Comercial.
11
Sim
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_NIRE_UF]
08
CNPJ
Nmero de
inscrio no CNPJ.
14
Sim
[REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000
]
09
DT_ARQ
Data do
arquivamento dos
atos constitutivos.
Sim
[REGRA_DATA_INI_MAIOR_AD
V]
10
DT_ARQ_CO
NV
Data de
arquivamento do
ato de converso
de sociedade
simples em
sociedade
No
[REGRA_DATA_INI_MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_DATA_I030
]
127
11
DESC_MUN
Municpio.
12
DT_EX_SOCIA
L
Data de
encerramento do
exerccio social.
No
No
[REGRA_DT_EX_SOCIAL]
O novo campo adicionado ao leiaute ser preenchido com a data de apurao do resultado digitado no assistente de escriturao
contbil, e este ser gravado na tabela CS0-Revises no campo com ttulo Dt Ap LP.
No.
Campo
Descricao
Tipo
Tama
nho
Deci
mal
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
J100
Sim
02
COD_AGL
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa jurdica.
Sim
[REGRA_EXISTE_AGLUT
INACAO]
03
NIVEL_AGL
Nvel do Cdigo de
aglutinao (mesmo
conceito do plano
de contas Registro
I050).
Sim
04
IND_GRP_BAL
Indicador de grupo
do balano: 1
Ativo; 2 Passivo e
Patrimnio Lquido;
[1,2]
Sim
05
DESCR_COD_AG
L
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Sim
06
VL_CTA
Valor total do
Cdigo de
aglutinao no
Balano Patrimonial
no exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
19
Sim
128
07
IND_DC_BAL
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior: D Devedor; C
Credor.
[D,C]
Sim
08
VL_CTA_INI
Valor inicial do
cdigo de
aglutinao no
Balano Patrimonial
no exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
19
Sim
09
IND_DC_BAL_INI
Indicador da
situao do saldo
inicial informado no
campo anterior: D Devedor; C
Credor.
[D,C]
Sim
Os campos de Valor inicial e indicador inicial sero preenchidos na tabela CSE-Balanos Itens de acordo o cdigo da viso gerencial
relacionado a configurao de livro digitada no assistente de escriturao contbil.
Campo
Descrio
Tipo
Tama
nho
Deci
mal
Valores
Validos
Obrigatrio
01
REG
[J930]
Sim
02
IDENT_NOM
Nome do signatrio.
Sim
03
IDENT_CPF
CPF.
11
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CPF]
129
IDENT_QUALI
F
Qualificao do
assinante, conforme
tabela do Departamento
Nacional de Registro do
Comrcio DNRC.
Sim
[REGRA_TABELA_ASSIN
ANTE_DESC]
05
COD_ASSIN
Cdigo de qualificao
do assinante, conforme
tabela do Departamento
Nacional de Registro do
Comrcio DNRC.
Sim
[REGRA_TABELA_ASSIN
ANTE]
06
IND_CRC
Nmero de inscrio do
contabilista no Conselho
Regional de
Contabilidade.
No
[REGRA_OBRIGATORIO
_CONTADOR]
07
Email do signatrio.
60
No
[REGRA_OBRIGATORIO
_CONTADOR]
08
FONE
Telefone do signatrio.
11
No
[REGRA_OBRIGATORIO
_CONTADOR]
09
UF_CRC
Indicao da unidade da
federao que expediu o
CRC.
No
[REGRA_TABELA_UF]
10
NUM_SEQ_CR
C
Nmero sequencial no
seguinte formato:
UF/ano/nmero
No
[REGRA_OBRIGATORIO
_CONTADOR]
[REGRA_VALIDA_FORM
ATO_SEQUENCIAL_CRC
]
11
DT_CRC
No
[REGRA_OBRIGATORIO
_CONTADOR]
Para contemplar os campos em destaque foi alterado o cadastro de contabilista com a incluso dos campos UF do CRC, Nmero
Sequencial CRD e Data do CRC, pois os campos de email e telefone j existiam neste cadastro. Estas informaes sero gravadas na
tabela CS8-Contabilistas ao finalizar o assistente de escriturao contbil.
130
131
132
133
134
Aps termino do cadastro de fato contbil pressione o boto Sair e ser apresentado tela para detalhe do fato contbil necessrio
para gerao do registro J215, conforme segue:
135
136
Pressione Incluir e preencha o cdigo da conta gerencial pressionado boto F3 e cdigo do fato contbil alem do valor e indicador
do valor informado.
137
Incluir detalhe de fato contbil para cada conta gerencial de acordo com os demonstrativos DMPL ou DLPA. Ao terminar este
preenchimento pressione o boto Sair e ser gerada a nova reviso de escriturao contbil.
138
REGISTRO J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou
a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio LquidoI030: Termo de Abertura do Livro
No.
Campo
Descricao
Tipo
Tama
nho
Deci
mal
Valores
Validos
Obrigatrio
01
REG
J200
Sim
02
COD_HIST_FAT
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Sim
03
DESC_FAT
Descrio do fato
contbil.
Sim
Regras de Validao
do Campo
139
Campo
Descricao
Ti
po
Tama
nho
Deci
mal
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
01
REG
J210
Sim
02
IND_TIP
Indicador do tipo de
demonstrao: 0
DLPA Demonstrao
de Lucro ou Prejuzos
Acumulados 1
DMPL
Demonstrao de
Mutaes do
Patrimnio Lquido
[0,1]
Sim
03
COD_AGL
Cdigo de aglutinao
das contas do
patrimnio lquido,
atribudo pela
empresa.
Sim
[REGRA_EXISTE_AGLU
TINACAO_J210]
04
DESCR_COD_AGL
Descrio do cdigo
de aglutinao
Sim
05
VL_CTA
19
Sim
[REGRA_VALIDA_TOT
AL_COD_AGLUTINCAO
_J215]
06
IND_DC_CTA
Indicador da situao
do saldo final
informado no campo
anterior: D Devedor
C - Credor
[D,C]
Sim
07
VL_CTA_INI
19
Sim
08
IND_DC_CTA_INI
Indicador da situao
do saldo inicial
informado no campo
anterior: D Devedor
C Credor
[D,C]
Sim
140
Campo
Descricao
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Validos
Obrigatrio
01
REG
Texto fixo
contendo
J215.
J215
Sim
02
COD_HIST_FAT
Cdigo do
histrico do
fato contbil.
Sim
[REGRA_EXISTE_COD_HIST_FAT]
03
VL_FAT_CONT
Valor do fato
contbil.
19
Sim
04
IND_DC_FAT
Indicador de
situao do
saldo
informado no
campo
anterior: D
Devedor C
Credor P
Subtotal ou
total positivo N
Subtotal ou
total negativo
[D,
C,
P,
N]
Sim
Campo
Descricao
Tipo
Taman
ho
Decim
al
Valores
Validos
Obrigat
rio
01
REG
Texto fixo
contendo
J310.
J310
Sim
02
IND_OPER
Indicador do
tipo de
operao da
linha: A =
Adio S =
Subtrao L =
Label (linha de
separao
utilizada como
subttulo) P =
Subtotal ou
total positivo N
[A,S,
L,P, N]
Sim
141
03
IND_SLD
Indicador de
situao do
saldo: SF =
Saldo final VI =
Saldo Inicial
Saldo Final VF
= Saldo Final
Saldo Inicial
[SF,VI,V
F]
No
04
COD_AGL
Cdigo de
aglutinao
das contas
atribudo pela
empresa.
No
[REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO
_I052]
05
DESC_LIN
Descrio do
cdigo de
aglutinao/la
bel/
totalizador.
Sim
06
VL_CTA_INI
Saldo inicial do
cdigo de
aglutinao.
19
No
07
IND_DC_CTA_
INI
Indicador da
situao do
saldo inicial
informado no
campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
No
08
VL_CTA_FIN
Saldo final do
cdigo de
aglutinao.
19
No
09
IND_DC_CTA_
FIN
Indicador da
situao do
saldo final
informado no
campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
No
142
VL_LIN
Valor a ser
informado na
linha da DFC.
19
No
11
IND_DC_VL_LI
N
Indicador da
situao do
saldo da linha
da DFC
informado no
campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
No
Campo
Descricao
Tipo
Tamanh
o
Decim
al
Valores
Validos
Obrigatri
o
01
REG
Texto fixo
contendo
J410.
J410
Sim
02
IND_LIN
Indicador do
tipo de linha: A
= Aglutinao T
= Total L = Label
(linha de
separao
utilizada como
subttulo)
[A,T
, L]
Sim
03
COD_AGL
Cdigo de
aglutinao das
contas atribudo
pela empresa.
No
[REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_I
052]
04
DESC_LIN
Descrio do
cdigo de
aglutinao/lab
el/ totalizador.
Sim
05
VL_LIN
Valor a ser
informado na
linha da DVA.
19
Sim
06
IND_DC_VL_LI
N
Indicador da
situao do
saldo da linha
da DVA
informado no
campo anterior:
[D,C
]
No
143
Maiores informaes sobre os registros e leiaute 2.00 poder ser visualizado no manual_de_Orientao_ECD.pdf disponibilizado
pela Receita Federal no link:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD.pdf
XIII.
Referncias bibliogrficas
XIV.
Autores
Autores e revises
144
Atualizar o RPO com a ultima verso dos fontes do SPED, verificar os fontes no SourceSafe ou consultar N3;
Executar o compatibilizador U_UPDCTB para a criao das tabelas do SPED;
Gravar os arquivos XMLs (ECDLIVRO_A.XML, ECDLIVRO_B.XML, ECDLIVRO_G.XML, ECDLIVRO_R.XML, ECDLIVRO_Z.XML)
no diretrio %SystemRoot% do Protheus 10 ou Microsiga 11.
Configuraes Contbeis
b.
Verificar o DRE
f.
Verificar o BP
g.
Verificar a estrutura da viso gerencial se est condizentes as praticas recomendadas pela TOTVS
j.
k.
l.
145