19/8/2014

Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria

O cdigo da situao tributria ser composto de trs dgitos, onde o 1 dgito indicar a origem da mercadoria, com base
na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, IPI, PIS e COFINS, com base na Tabela B.
Tabela A - Origem da mercadoria
0

Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3, 4, 5 e 8

Estrangeira Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6

Estrangeira Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7

Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por
cento) e inferior ou igual a 70% (setenta por cento)

Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos
bsicos de que tratam o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91,
10.176/01 e 11.484/07

Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40%

(quarenta por cento)

Estrangeira Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo

Camex e gs natural

Estrangeira Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de

Resoluo Camex e gs natural

Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 70% (setenta por
cento)

Exemplo do CST do ICMS:

Suponhamos que a empresa industrial "X" tenha efetuado vendas de diversas mercadorias de produo prpria e
adquiridas de terceiros a um determinado cliente, como segue:
a) item 1 - mercadoria nacional;
b) item 2 - mercadoria estrangeira de importao direta.
Assim, considerando a sada tributada, segue, a ttulo de ilustrao, o preenchimento do quadro "Dados do Produto".
Cd. Produto

Descrio dos Produtos

Situao Tributria

PP001

Cilindro mestre nacional

000

PA001

Cilindro mestre italiano

100

ICMS
IPI
PIS
COFINS
Simples Nacional
As tabelas de cdigo de IPI, PIS, COFINS e Simples Nacional devero ser observadas pelos contribuintes na elaborao
dos arquivos digitais da Escriturao Fiscal Digital (EFD) e na gerao do contedo das notas fiscais eletrnicas. Outras
obrigaes acessrias podero fazer uso dessas tabelas.

Tabela B - Tributao pelo ICMS

00

Tributada integralmente

10

Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria

20

Com reduo de base de clculo

30

Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por

substituio tributria

40

Isenta

41

No tributada

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Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria

50

Suspenso

51

Diferimento

60

ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria

70

Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por

substituio tributria

90

Outras

Cdigos a serem utilizados at 31/03/2010 Instruo Normativa n 932/2009:

Tabela B - Tributao pelo IPI
00

Entrada com recuperao de crdito

01

Entrada tributada com alquota zero

02

Entrada isenta

03

Entrada no-tributada

04

Entrada imune

05

Entrada com suspenso

49

Outras entradas

50

Sada tributada

51

Sada tributada com alquota zero

52

Sada isenta

53

Sada no-tributada

54

Sada imune

55

Sada com suspenso

99

Outras sadas

Cdigos a serem utilizados a partir de 01/04/2010 Instruo Normativa n 1009/2010:

Tabela B - Tributao pelo IPI
00

Entrada com Recuperao de Crdito

01

Entrada Tributvel com Alquota Zero

02

Entrada Isenta

03

Entrada No-Tributada

04

Entrada Imune

05

Entrada com Suspenso

49

Outras Entradas

50

Sada Tributada

51

Sada Tributvel com Alquota Zero

52

Sada Isenta

53

Sada No-Tributada

54

Sada Imune

55

Sada com Suspenso

99

Outras Sadas

Cdigos a serem utilizados at 31/03/2010 Instruo Normativa n 932/2009:

Tabela B - Tributao pelo PIS
01

Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao

alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).

02

Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao

(alquota diferenciada)).

03

Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x

alquota por unidade de produto).

04

Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).

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06

Operao Tributvel (alquota zero).

07

Operao Isenta da Contribuio.

08

Operao Sem Incidncia da Contribuio.

09

Operao com Suspenso da Contribuio.

99

Outras Operaes.

Cdigos a serem utilizados a partir de 01/04/2010 Instruo Normativa n 1009/2010:

Tabela B - Tributao pelo PIS
01

Operao Tributvel com Alquota Bsica

02

Operao Tributvel com Alquota Diferenciada

03

Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida

de Produto

04

Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota

Zero

05

Operao Tributvel por Substituio Tributria

06

Operao Tributvel a Alquota Zero

07

Operao Isenta da Contribuio

08

Operao sem Incidncia da Contribuio

09

Operao com Suspenso da Contribuio

49

Outras Operaes de Sada

50

Operao com Direito a Crdito - Vinculada

Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

51

Operao com Direito a Crdito Vinculada

Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado
Interno

52

Operao com Direito a Crdito - Vinculada

Exclusivamente a Receita de Exportao

53

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

54

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

55

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

56

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de
Exportao

60

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada

Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

61

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada

Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado
Interno

62

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada

Exclusivamente a Receita de Exportao

63

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado
Interno

64

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

65

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao

66

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado
Interno, e de Exportao

67

Crdito Presumido - Outras Operaes

70

Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

71

Operao de Aquisio com Iseno

72

Operao de Aquisio com Suspenso

73

Operao de Aquisio a Alquota Zero

74

Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

75

Operao de Aquisio por Substituio Tributria

98

Outras Operaes de Entrada

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Outras Operaes

Cdigos a serem utilizados at 31/03/2010 Instruo Normativa n 932/2009:

Tabela B - Tributao pela COFINS
01

Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao

(alquota normal (cumulativo/no cumulativo))).

02

Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao

(alquota diferenciada)).

03

Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida

(alquota por unidade de produto)).

04

Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).

06

Operao Tributvel (alquota zero).

07

Operao Isenta da Contribuio.

08

Operao Sem Incidncia da Contribuio.

09

Operao com Suspenso da Contribuio.

99

Outras Operaes.

Cdigos a serem utilizados a partir de 01/04/2010 Instruo Normativa n 1009/2010:

Tabela B - Tributao pela COFINS
01

Operao Tributvel com Alquota Bsica

02

Operao Tributvel com Alquota Diferenciada

03

Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de

Produto

04

Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero

05

Operao Tributvel por Substituio Tributria

06

Operao Tributvel a Alquota Zero

07

Operao Isenta da Contribuio

08

Operao sem Incidncia da Contribuio

09

Operao com Suspenso da Contribuio

49

Outras Operaes de Sada

50

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a

Receita Tributada no Mercado Interno

51

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a

Receita No-Tributada no Mercado Interno

52

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a

Receita de Exportao

53

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

54

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

55

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No

Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

56

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas

Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao

60

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada

Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

61

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada

Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno

62

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada

Exclusivamente a Receita de Exportao

63

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

64

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

65

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao

http://www.praticacontabil.com.br/fiscal/cod_sit_trib.htm

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Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria

66

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a

Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e
de Exportao

67

Crdito Presumido - Outras Operaes

70

Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

71

Operao de Aquisio com Iseno

72

Operao de Aquisio com Suspenso

73

Operao de Aquisio a Alquota Zero

74

Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

75

Operao de Aquisio por Substituio Tributria

98

Outras Operaes de Entrada

99

Outras Operaes

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