Plo Paraty/RJ

Contabilidade Geral
Camila Marcelo RA 406373
Hortencia Pires Castro de Souza RA 423471
Juliana Serpa RA 406378

CONTABILIDADE GERAL
Professora Presencial: Letcia Rangel
Paraty/Rio de Janeiro 23 de Abril de 2014.

INOVAO E DESAFIO COM. Ltda.

SMARIO
INTRODUO .......................................................................................................03
1.1 - Tabela de classificao das contas...................................................................04
1.2 Tabela de classificao dos bens.....................................................................05
1.3 Patrimnios lquidos da empresa inovaes & desafios.................................06
2.1 Balano patrimonial e reserva de lucros..........................................................08
2.2 Verificao do Balano Patrimonial l.............................................................09
2.3 Ativo , passivo e patrimnio liquido..............................................................10
3.1 Contas que no so de resultado ...................................................................11
3.2 Custos de mercadoria vendida (CMV).....................................................,.....12
3.3 Demonstrao do resultado do exerccio , receitas, lucro bruto , lucro operacional
e lucro liquido...........................................................................................................12
4.1 Plano de contas da empresa Inovao & Desafio............................................13
4.2 Balancete de verificao e apurao do resultado do exerccio.......................15
CONCLUSO..........................................................................................................17
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS......................................................................18

Introduo
O objetivo desse trabalho buscar e ampliar conhecimentos a respeito dos temas que fazem
parte da contabilidade geral, compreendendo cada um deles e os ambientes nos quais eles so
aplicados, conseguindo assim, alcanar uma perspectiva prtica dos assuntos abordados
atravs da elaborao de um completo ciclo de produo da empresa fictcia INOVAO &
DESAFIO COM.LTDA.

1.1 - Tabela de classificao das Contas

Segue abaixo a tabela devidamente organizada.
BD- O

Contas

Valor (R$)

Caixa

6.000

Banco conta movimento

250.000

Fornecedores

480.000

Imveis

185.000

Duplicatas a receber

380.000

Contas a pagar

55.000

Ttulos a receber

15.000

Instalaes

40.000

Veculos

75.000

Estoques Mercadorias

Mveis e utenslios

43.000

Terrenos

50.000

Estoques - Materiais de escritrios

8.500

Aluguis a pagar

3.000

Impostos e taxas a recolher

Diferido

Seguros a pagar

Computadores e perifricos

25.000

Adiantamentos a funcionrios

60.000

Estoques - Material de limpeza

1.200

Energia eltrica a pagar

Aplicaes financeiras de curto prazo

Adiantamento ao fornecedor

Material de embalagem

Emprstimos a pagar

280.000

101.000
25.000
4.000

800
24.000
127.500
7.000
150.000
4

Impostos a recuperar

70.000

Marcas e patentes

15.600

Gastos de constituio

Despesas pagas antecipadamente

B= Bens

145.500

D=DIREITO

300
O=OBRIGAES

1.2 Tabela de Classificao dos bens

Bens de Uso; Bens de Consumo; Bens de Troca; Bens Intangveis.
Bens de Uso Inovao & Desafio
Classificao
Imveis
Instalaes
Veculos
Moveis e utenslios
Terrenos
Computadores e perifricos
Total: R$ 418.000,00

Valor (R$)
185.000
40.000
75.000
43.000
50.000
25.000

Bens de Troca Inovao & Desafio

Classificao
Caixa
Estoques mercadorias
Total: R$ 1.050.000,00

Valor (R$)
6.000
280.000,00

Bens de Consumo Inovao e Desafio

Classificao
Estoques Material de

Valor (R$)
8.500,00

escritrio
Estoques Material de

1.200,00

limpeza
Material de embalagem
Total: R$ 16.700,00

7.000,00

Bens Intangveis - Inovao e Desafio

Classificao

Valor (R$)
5

Marcas e Patentes
Total: R$ 15.600,00

15.600,00

Valores totais dos bens somam - R$ 736.300,00

1.3 Patrimnio Lquido da empresa Inovao& Desafio

Patrimnio Lquido: valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus
passivos.
ATIVO
BENS

PASSIVO

Caixa
Imveis
Instalaes

Fornecedores
6.000 Contas a pagar
185.000 Aluguis a pagar
40.000 Impostos e taxas a

Veculos
Estoques Mercadorias

recolher
75.000 Seguros a pagar
280.000 Energia eltrica

Mveis e utenslios
Terrenos
Estoques - Materiais

de

escritrios
Computadores e perifricos
Estoques - Material de
limpeza
Material de embalagem
Marcas e patentes
736.300

pagar
43.000 Emprstimos a pagar
50.000
8.500

P.L
480.000
55.000
3.000
101.000
4.000
800
150.000

25.000
1.200
7.000
15.600

DIREITOS
Banco conta movimento
Duplicatas a receber
Ttulos a receber
Diferido
Aplicaes financeiras

de

250.000
380.000
15.000
25.000
24.000

pagas

70.000
300

antecipadamente
Adiantamentos a funcionrios
Adiantamento ao fornecedor
Gastos de constituio

60.000
127.500
145.500

curto prazo
Impostos a recuperar
Despesas

1.097.300
TOTAL
1.833,600

TOTAL
793.800

TOTAL
1.039,800

A empresa Inovao e Desafio Com. Ltda. encontra-se em situao estvel, pois o resultado
de seu balano e patrimonial positivo.

2.1 Balano patrimonial e reserva de lucros

ATIVO

PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRULANTE

CAIXA

6.000 FORNECEDORES

480.000

BANCO CONTA MOVIMENTO

250.000 CONTAS A PG

DUPLICATAS A RECEBER

380.000 ALUGUEIS A PAGAR

3.000

TTULOS A RECEBER

15.000 SEGUROS A PAGAR

4.000

APLICAES FINANCEIRAS DE

24.000 ENERGIA ELETRICA A

CURTO PRAZO
ESTOQUES - MERCADORIAS

55.000

800

PAGAR
280.000 IMPOSTOS E TAXAS A

101.000

RECOLHER
ESTOQUES MERCADORIA

8.500 EMPRESTIMOS A

ESCRITORIO

150.000

PAGAR

ESTOQUES MATERIAL LIMPEZA

1.200

TOTAL

MATERIAL DE EMBALAGEM

7.000

P.L

IMPOSTOS A RECUPERAR

70.000 RESERVAS DE LUCROS

ADIANTAMENTOS A

60.000 CAPITAL SOCIAL

7.938.00

89.500
950.300

FUNCIONARIOS
ADIANTAMENTO A OS

127.500

FORNECEDORES
TOTAL

12.292.0
0
7

ATIVO NO CIRCULANTE
IMOVEIS

185.000

INSTALAES

40.000

VECULOS

75.000

MVEIS E UTENSLIOS

43.000

TERRENOS

50.000

COMPUTADORES

25.000

MARCAS E PATENTES

15.600

DIFERIDO

25.000

DESPESAS PAGAS

300

GASTOS DE CONTITUIO

145.500

TOTAL

604400

TOTAL

20.796.0
0

TOTAL DO PASSIVO 7.938.00

TOTAL DO ATIVO 1.833.600

2.2 Verificao do Balano Patrimonial

Verificar o balano patrimonial publicado e recolhido na etapa1 e identificar se sua estrutura
atende a lei no. 11638/07e lei11. 941/09, antiga mp449/08. No atende e invalida deixaram de
existir os grupos e contas que sofrero modificaes.
Ativo Circulante
Caixa
Banco conta movimento
Duplicatas a receber
Ttulos a receber
Aplicaes financeiras de curto
Estoques - Mercadorias
Estoques
- Materiais
de
Estoques - Material de limpeza
Material de embalagem
Impostos a recuperar
Adiantamentos a funcionrios

Ativo No-Circulante
6.000
250.000
380.000
15.000
24.000
280.000
8.500
1.200
7.000
70.000
60.000

Imveis
Instalaes
Veculos
Mveis e utenslios
Terrenos
Computadores
Marcas e patentes
433.600
Diferido
Diferido
Despesas
pagas

185.000
40.000
75.000
43.000
50.000
25.000
15.600
25.000
300
8

antecipadamente
Adiantamento ao fornecedor
127.500
Gastos de constituio
1.229,200
170.800
Passivo Circulante
P.L
Fornecedores
480.000 Reserva de Lucros
Contas a pagar
55.000 Capital Social
Aluguis a pagar
3.000
Seguros a pagar
4.000
Energia eltrica a pagar
800
Impostos e taxas a recolher
101.000
Emprstimos a pagar
150.000
793.800
1039.600
Total do Passivo7.938.00
Total do Ativo 1.833.600

145.500

89.500
950.300

2.3 Ativo , Passivo e Patrimnio Lquido

O CPC trata dos conceitos e definies fundamentais para elaborao e apresentao das
demonstraes contbeis. Estas definies so muito importantes, pois devem ser adotadas
tanto no registro dos elementos diretamente relacionados com a mensurao da posio
patrimonial financeira so Ativos, Passivos e Patrimnio lquido.
Estes so definidos como segue:
Ativo o conjunto de bens e direitos disposio das empresas , ou seja o conjunto de bens
e direito sobre os quais a empresa tem controle. Dentro do ativo se encontra o ativo
circulante, os quais so bens que podem ser convertidos em dinheiro em curto prazo,
geralmente como base um ano. Ainda no ativo, obtm o ativo permanente, os quais so os
bens que a instituio no perde como ttulos, marcas, aes. O Ativo permanente tambm
dividido em duas partes, no caso destes so chamados de bens intangveis. Ainda dentro do
ativo permanente existem os bens concretos, estes so os bens tangveis.
Passivo uma obrigao presente da entidade, derivada de eventos j ocorridos, cuja
liquidao se espera que resulte em sada de recursos capazes de gerar benefcios econmicos.
Patrimnio Lquido o valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os
seus passivosas transaes como na apresentao das demonstraes contbeis.
3.1 Contas que no so de resultado
Inovao & Desafio Com. Ltda
9

No conta
de resultado

Contas

Valor (R$)

(x)

Outras receitas

75.250

Devolues de vendas

10.290

Fornecedores
Proviso para imposto de renda pessoa jurdica e

680.000
81.700

Contribuio Social
x

Vendas de mercadorias

700.000

Estoque inicial de mercadorias

285.000

Despesas pagas antecipadamente

700

Despesa com salrios

45.800

Outras despesas operacionais

15.950

Contas a pagar

55.000

Juros ativos

23.000

Abatimentos s/ vendas

11.900

ICMS sobre vendas

131.200

Compras de mercadorias

170.500

Despesas com publicidade & propaganda do

35.000

ms
Despesa com energia eltrica da loja
Emprstimos a pagar
Juros passivos
Despesa de aluguel
x

Estoque final de mercadorias

1.800
315.600
47.090
5.500
211.600

3.2 - Custos de Mercadoria Vendida(CMV)

Estoque Inicial+Compras Estoque Final
10

R$285.000,00+R$170.500,00-R$211.600,00= R$243.900,00
Inovao & Desafio Com. Ltda.
3.3 Demonstrao do resultado do exerccio, Receitas, Lucro Bruto, Lucro Operacional
e Lucro Lquido.
Demonstrao do resultado do exerccio
uma demonstrao contbil que se destina a evidenciar a formao do resultado lquido em
um exerccio, atravs do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o
princpio contbil do regime de competncia. A demonstrao do resultado do exerccio
oferece uma sntese financeira dos resultados operacionais e no operacionais de uma
empresa em certo perodo. Embora sejam elaboradas anualmente para fins de legais de
divulgao, em geral so feitas mensalmente para fins administrativos e trimestralmente para
fins fiscais. Todas as empresas de capital aberto so obrigadas a divulgar publicamente duas
demonstraes.
Receitas
a entrada monetria que ocorre em uma entidade (Contabilidade) ou patrimnio
(Economia), em geral sob a forma de dinheiro ou de crditos representativos de direitos. Nas
empresas privadas a receita corresponde normalmente ao produto de venda de bens ou
servios (chamado no Brasil de faturamento). Classificam-se em operacionais e no
operacionais.
Lucro bruto
a diferena entre o Resultado Lquido Das Vendas e o Custo Das Mercadorias Vendidas ou
Servios Prestados.
Lucro operacional
As despesas operacionais admitidas so as usuais ou normais no tipo de transaes, operaes
ou atividades da empresa, intrinsecamente relacionadas com a produo ou comercializao
dos bens e servios.
Essas despesas operacionais devem, ainda, estar devidamente suportadas por documentos
hbeis e idneos a comprovarem a sua natureza, a identidade do beneficirio, a quantidade, o
11

valor da operao etc. A escriturao do contribuinte cujas atividades compreendam a venda

de bens ou servios deve discriminar o lucro bruto, as despesas operacionais e os demais
resultados operacionais. O lucro operacional igual s receitas totais das operaes menos os
respectivos custos totais.
Lucro liquido
o resultado do lucro bruto, depois de deduzidas a reserva legal, as reservas estatutrias e a
reserva para imposto de renda, e, se for o caso, a reserva para manuteno do capital de giro
prprio. Equivalem ao lucro bruto menos as dedues de imposto de renda e de outras taxas
que a empresa tenha que pagar.
4.1 - Plano de Contas da empresa Inovao.
1. ATIVO
1.1-CIRCULANTE
1.1.1 -Disponvel
1.1.1.1 - Caixa
1.1.1.001 - Banco Conta Movimento
1.1.2 - Crditos
1.1.2.1 - Clientes
1.1.2.001 - Duplicatasa receber
1.1.2.2 Ttulos a receber
1.1.2.3.001 Adiantamento aos fornecedores
1.1.2.3.002 Adiantamento aos funcionrios
1.1.3 Estoques
1.1.3.1 Estoques
1.1.3.1.001 -Estoque mercadoria escritrio
1.1.3.1.002 Estoque material de limpeza
12

1.1.3.1.003 Estoque material de embalagem

1.2 - NO CIRCULANTE
1.2.2 - Investimentos
1.2 .3 - Imobilizado
1.2.3.1 - Bens de uso
1.2.3.001- Terrenos
1.2.3.002- Imveis
1.2.3.003 Computadores
1.2.3.004 Moveis e utenslios
1.2.3.005 Marcas e patentes
1.2.3.006 -Veculos
2 PASSIVO
2.1 Circulante
2.1.1 Obrigaescom fornecedores
2.1.1.1 Energia eltrica a pagar
2.1.1.1.001 Fornecedores
2.1.2 Obrigaes Trabalhistas e Sociais
2.1.2.1 Impostos e taxas a recolher
2.1.4 ObrigaesFinanceiras
2.1.4.1 Emprstimos a pagar
2.1.5 Outras Obrigaes
2.1.5.1 Alugueis a pagar
2.1.5.1.001 seguro a pagar
13

2.1.5.1 Contas a pagar

2.3 Patrimnio Liquido
2.3.1.1.001 Capital Social
2.3.2 Reservas
2.3.2.1 Reservas de Lucros

4.2 - Balancete de Verificao e apurao do resultado do exerccio

O balancete de verificao um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas
remanescentes no dirio. Imprescindvel para verificar se o mtodo de partidas dobradas est
sendo observado pela escriturao da empresa.Por este mtodo cada dbito dever
corresponder a um crdito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos
saldos devedores igual soma dos saldos credores.Este demonstrativo poder ser utilizado
para fins gerenciais, com suas informaes extradas dos registros contbeis mais atualizados.
O grau de detalhamento do balancete de verificao dever estar adequado a finalidade do
mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usurios externos o documento dever ser
assinado por contador habilitado pelo conselho regional de contabilidade (CRC).
Geralmente o balancete disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aos
gestores para visualizar a situao da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um
demonstrativo de fcil entendimento e de grande relevncia e utilidade prtica.
A Demonstrao do Resultado do Exerccio tem como objetivo principal apresentar de forma
vertical resumida o resultado apurado em relao ao conjunto de operaes realizadas num
determinado perodo, normalmente, de doze meses.
De acordo com a legislao mencionada, as empresas devero na Demonstrao do Resultado
do Exerccio discriminar:
- a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos;
- a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e o lucro
bruto;
14

- as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas

gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;
- o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas;
- o resultado do exerccio antes do Imposto sobre a Renda e a proviso para o imposto;
- as participaes de debntures, empregados, administradores e partes beneficirias, mesmo
na forma de instrumentos financeiros, e de instituies ou fundos de assistncia ou
previdncia de empregados, que no se caracterizem como despesa;
- o lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do capital social.
Na determinao da apurao do resultado do exerccio sero computados em obedincia ao
princpio da competncia:
a) as receitas e os rendimentos ganhos no perodo, independentemente de sua realizao em
moeda; e
b) os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a essas
receitas e rendimentos.

Concluso

O controle do patrimnio o objetivo da contabilidade, por isso ela adota ferramentas que
possibilitam, atravs de seus conhecimentos e princpios, contribuir para a continuidade dos
negcios. Ao longo desde trabalho vimos que a contabilidade tem um importante papel na
sociedade de um modo em geral , principalmente para empresrios , tivemos a oportunidade
de conhecer detalhadamente algumas de suas definies.

15

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

16

www.bmfbovespa.com.br/Geralwww.emater.df.gov.br/sites/200/229/agroinf/conceitosfinanc.p
df www.pde.com.br/conceitos_p2
http://www.manualdepericias.com.br/segurosTermos.asp
Bibliografia: FAHL, Alessandra Cristina, MARION, Jos Carlos PLT Contabilidade
Financeira, 2011 Anhanguera Publicaes LTDA.
Bibliografia: FAHL, Alessandra Cristina, MARION, Jos Carlos PLT Contabilidade
Financeira, 2011 Anhanguera Publicaes LTDA.
ADMINISTRAO ONLINE. So Paulo: FECAP, 2000-. Trimestral. Disponvel
em:<http://www.fecap.br/adm_online
REVISTA BRASILEIRA DE GESTO DE NEGCIOS. So Paulo: Fundao Escola
deComrcio lvares Penteado, 2004-. Quadrimestral. Continuao de: Revista
lvaresPenteado. ISSN 1806-4892.

17