UFC - UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEAR

FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAO, ATURIA E CONTABILIDADE

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE

EXERCCIO SIMULADO N 02
1) Quais as modalidades de prejuzos que podem ser apurados pelas pessoas jurdicas?
2) Qual o tratamento tributrio aplicvel ao prejuzo fiscal apurado por Sociedade em
Conta de Participao (SCP)?
3) Como so apurados, controlados e compensados os prejuzos fiscais no
operacionais, a partir de 1/01/1996?
4) Que restries existem compensao de Prejuzos Fiscais?
5) Em janeiro/2011 a companhia X, tributada pelo lucro real, com prejuzo fiscal de R$
1.000,00, incorporou a companhia Z, tributada pelo lucro real, com prejuzo fiscal de R$
800,00. Sabendo-se que os prejuzos fiscais foram adequadamente registrados na parte
B do LALUR e no exerccio findo de 2011, a companhia X apurou R$ 6.000,00 de
lucro ajustado no LALUR. Qual o valor, em reais, da compensao de prejuzos
fiscais permitido companhia X, em 2011, nos termos da legislao fiscal vigente?
a) R$ 300,00;
b) R$ 540,00;
c) R$ 1.000,00;
d) R$ 1.500,00;
e) R$ 1.800,00.
6) Foram extrados os seguintes dados do Livro de Apurao do Lucro Real da Cia.
ABC (em R$): Prejuzo Contbil de 2011 R$85.000,00; Adies registradas na parte A
R$138.000,00; Excluses registradas na parte A R$29.000,00; Prejuzo Fiscal de
perodo anterior registrado na Parte B R$58.000,00. A companhia decidiu compensar
todo o valor do prejuzo fiscal a que tem direito de acordo com a legislao tributria do
imposto de renda. Logo, correto concluir que a companhia apresentou nesse perodo
de apurao:
a) Lucro Real de R$24.000,00;
b) Lucro Real de R$7.600,00;
c) Prejuzo Fiscal nulo;
d) Prejuzo Fiscal de R$34.000,00;
e) Lucro Real de R$16.800,00.
7) Como composto o LALUR?
8) Como ser feita a escriturao do LALUR?

9) O que deve conter a parte A do LALUR?

(IN SRF n 28, de 1978)
1) os lanamentos de ajuste do lucro lquido do perodo, que sero feitos com
individuao e clareza, indicando, quando for o caso:
a) a conta ou subconta em que os valores tenham sido registrados na escriturao
comercial, assim como o livro e a data em que foram efetuados os respectivos
lanamentos; ou
b) os valores sobre os quais a adio ou a excluso foi calculada, quando se tratar de
ajuste que no tenha registro correspondente na escriturao comercial;
O lanamento feito indevidamente ser estornado mediante lanamento subtrativo na
prpria coluna em que foi lanado, com o valor indicado entre parnteses, de tal forma
que a soma das colunas Adies e Excluses coincida com o total registrado nos itens
de Adies e Excluses + Compensaes da demonstrao do lucro real.
2) aps o ltimo lanamento de ajuste do lucro lquido do perodo, necessariamente na
data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), ser transcrita a demonstrao do
lucro real, que dever conter:
a) o lucro ou prejuzo lquido constante da escriturao comercial, apurado no perodo
de apurao;
b) as adies ao lucro lquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de
acordo com sua natureza, e a soma das adies;
c) as excluses do lucro lquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de
acordo com sua natureza, e a soma das excluses;
d) subtotal, obtido pela soma algbrica do lucro ou prejuzo lquido do perodo com as
adies e excluses;
e) as compensaes que estejam sendo efetivadas no perodo, e cuja soma no poder
exceder a trinta por cento do valor positivo do subitem 2.d; e
f) o lucro real do perodo, ou o prejuzo fiscal do perodo compensvel em perodos
subsequentes.

10) A empresa Metalrgica Bons Amigos Ltda., est obrigada tributao pelo lucro
real, tendo escolhido a opo da apurao lucro real anual. Mensalmente, apura e
recolhe o Imposto de Renda com base em estimativa sobre suas receitas. Com base nas
informaes a seguir, determine o valor do Imposto de Renda a recolher com base no
lucro estimado de outubro de 2010, considerando que as vendas de mercadorias sofrem
tributao de 8% e os servios prestados so tributados em 32%.
Outubro de 2010
Vendas de Mercadorias
Prestao de
Servios
Receita Bruta (com IPI)
600.000,00
40.000,00
Dedues da Receita Bruta
IPI
30.000,00
ICMS
102.600,00
ISS
2.000,00
Vendas Canceladas e Devolues
10.000,00
Descontos Incondicionais
4.000,00
Total das Dedues
Receitas Lquidas
Ganhos de Capital
Lucro na Venda de Imobilizado
20.000,00
Receita com Locao de Imvel
3.000,00
Rendimentos nas Operaes de
5.000,00
Mtuo com Coligadas
Total de Ganhos de Capital
Imposto de Renda Retido na Fonte
100,00
sobre os Ganhos de Capital
11) Assinale V para Verdadeiro e F para Falso em relao pessoa jurdica que opte
pela tributao com base no lucro real anual:
a) ela dever efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano-calendrio
somente por ocasio da entrega da respectiva declarao de rendimentos ( ).
b) a opo por este tipo de tributao pode ser alterada, bastando pessoa jurdica
calcular e recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendrio para
concretizar a mudana dessa opo ( ).
c) na determinao da base de clculo da estimativa mensal, a pessoa jurdica dever
incluir os rendimentos obtidos em suas aplicaes financeiras de renda fixa e de renda
varivel ( ).
d) a diferena entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatrio das
importncias pagas por estimativa, caso positiva, dever ser paga em at trs parcelas
iguais e sucessivas ( ).
e) ela dever, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemtica da
estimativa mensal ( ).

12) As empresas que explorem atividades imobilirias devero considerar como receita
bruta, para fins de clculo do imposto por estimativa, o montante do faturamento
mensal? Justifique sua resposta.
No, as pessoas jurdicas que explorem atividades imobilirias relativas a loteamentos
de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem
como a venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda, devero considerar
como receita bruta apenas o montante efetivamente recebido, relativo s unidades
imobilirias vendidas;
13) A diferena entre o imposto devido com base no lucro real apurado em balano
levantado no final do exerccio e os valores pagos por estimativa, se negativa, poder
ser compensada com o imposto a ser pago a partir de junho no ano-calendrio
subsequente? Justifique sua resposta.
14) O imposto retido na fonte sobre as receitas mensais includas na base de clculo do
imposto no poder ser compensado com o valor do imposto devido mensalmente?
Justifique sua resposta.
Observe as informaes abaixo, relativas ao ms de dezembro ano-calendrio de 2010,
para responder as questes 15 e 16:
Receita bruta da prestao de servios em geral
Valor referente a um caminho Ford F-1000
Depreciao Acumulada do Ford F-1000
Valor referente a venda do caminho Ford F-1000
Receita de aluguel de imvel
Rendimentos de Aplicao Financeira
IRRF sobre Aplicao Financeira

R$200.000,00
R$ 40.000,00
R$ 16.000,00
R$ 49.000,00
R$ 6.000,00
R$ 1.500,00
R$
300,00

15) Qual a base de clculo do imposto de renda mensal pago por estimativa?
16) Qual o valor do imposto mensal por estimativa a ser pago pela pessoa jurdica?
17) A Companhia Monte Alegre pagou imposto de renda por estimativa no decorrer do
ano-calendrio de 2010 no valor de R$228.400,00. Em 31 de dezembro de 2010, o
Lucro Real da companhia foi de R$1.500.000,00. Determine o saldo do IRPJ a
compensar ou a recolher no exerccio de 2011.
18) As empresas que se beneficiarem de incentivos fiscais baseados no lucro da
explorao podero considerar os incentivos de reduo ou iseno no clculo do
imposto por estimativa das atividades incentivadas? Justifique sua resposta.
19) Uma determinada empresa efetuou pagamento do imposto de renda por estimativa,
conforme discriminao abaixo:
Competncia
Pagamento
Valores
Janeiro
Fevereiro
R$10.000,00
Fevereiro
Maro
R$15.000,00
Maro
Abril
R$20.000,00

Abril
Maio
R$25.000,00
Total Pago por Estimativa
R$70.000,00
Lucro Real em 31 de Maio, apurado em balano de suspenso ou reduo R$400.000,00
Receita Bruta de Venda de Mercadorias no ms de maio R$1.800.000,00.
Com base nos dados acima, determine o valor do IRPJ a recolher no ms de junho.
20) Constitui(em) excluso(es) base de clculo da CSLL:
a) provises no dedutveis;
b) ajustes decorrentes de preos de transferncia;
c) resultado positivo da equivalncia patrimonial;
d) excesso de juros de capital prprio;
e) despesas com brindes.
21) Lucro da explorao o valor que serve de base de clculo para:
a) estabelecer ou no a incidncia do adicional de 10% na alquota do IRPJ;
b) determinar a parcela do lucro que pode ser compensada com o prejuzo fiscal de anoscalendrios anteriores;
c) determinar a parcela dos encargos de mo-de-obra que so dedutveis, para fins de
apurao do lucro real;
d) determinar os incentivos fiscais relativos ao vale-transporte e ao Programa de
Alimentao dos Trabalhadores.
e) determinar os incentivos fiscais de iseno ou reduo de imposto, tais como os relativos
s empresas instaladas na rea de atuao da SUDENE e/ou SUDAM;
22) Identifique as afirmaes corretas, com relao s incluses e excluses ao lucro contbil
para a determinao da base de clculo da contribuio social pelo lucro real:
1. deve ser somado ao lucro contbil o resultado positivo da avaliao de investimentos em
participaes societrias avaliadas pela equivalncia patrimonial;
2. deve ser diminudo do lucro contbil o valor das provises no dedutveis na determinao do
lucro real;
3. deve ser diminudo do lucro contbil o valor das provises no dedutveis na determinao do
lucro real adicionadas no exerccio anterior, que tenham sido baixadas no curso do perodobase;
4. deve ser diminudo do lucro contbil o valor dos lucros distribudos disfaradamente;
5. devem ser diminudos do lucro contbil os lucros e dividendos de investimentos avaliados
pelo custo de aquisio que tenham sido registrados como receitas.
Alternativas:
a) afirmaes corretas: 1 e 3;
b) afirmaes corretas: 3 e 5;
c) afirmaes corretas: 2 e 4;
d) afirmaes corretas: 2 e 5;
e) afirmaes corretas: 1 e 4.

23) Quais so os incentivos fiscais de deduo ou reduo/iseno do imposto de renda

previstos na Instruo Normativa SRF n 267, de 2002?
24) Quais as Pessoas Jurdicas excludas do gozo dos incentivos fiscais do imposto de
renda?
25) Explicite algumas das novidades trazidas pela Lei Federal n 12.973/14 em relao
ao tratamento dado ao intangvel.