CURSO COMPLETO de DIREITO PREVIDENCIRIO INSS 2015

Professores ITALO ROMANO e FLAVIANO LIMA

Dicas de Custeio do Prof. Italo Romano

1. As alquotas de contribuio dos segurados: empregado, domstico e
trabalhador avulso so 8%, 9% e 11% observando a faixa remuneratria.
2. A contribuio da empresa sobre o salrio-de-contribuio do trabalhador
que lhe preste servio de 20% (sem observar limite), alm disso, a
empresa fica responsvel pelo desconto da contribuio do trabalhador:

Empregado e Avulso: 8%, 9% e 11%

Contribuinte Individual: 11%

3. A entidade isenta de contribuies patronais responsvel pelo desconto

da contribuio do trabalhador que lhe preste servio:

Empregado e Avulso: 8%, 9% e 11%

Contribuinte Individual: 20%

4. CONTRIBUIO DO EMPREGADOR DOMSTICO

sobre o salrio-de-contribuio do empregado domstico de 8%

+ 0,8%

est sujeita ao limite mximo do salrio-de-contribuio.

fica responsvel pelo desconto da contribuio do empregado

domstico: 8%, 9% ou 11%.

5. ALQUOTAS RAT
RISCO

Alquota RAT

1%

LEVE

2%

MDIO

3%

GRAVE

a alquota RAT nica para toda a empresa;

a alquota RAT incide sobre a folha total de
empregados e avulsos;
no incide sobre folha de CI.
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6. Alquota RAT no incide sobre remunerao de CI, somente incide sobre
folha de E/A.
7. Os segurados que tm direito aposentadoria especial so o E/A e os
cooperados.
8. O salrio-de-contribuio do fretista no o valor do frete. Para obtermos
o salrio-de-contribuio do fretista necessrio obtermos a Base de
Clculo Reduzida. Aps o clculo da BCR que possvel calcular a
contribuio da empresa e a do segurado.

BCR = 20%. (VALOR DO FRETE)

Contribuio da Empresa = 20%. BCR

Contribuio da Empresa no obedece ao lim. Mximo do SC

Contribuio do Fretista (empresa normal) = 11%. BCR

Contribuio do Fretista (entidade isenta) = 20%. BCR

Contribuio do Fretista obedece ao lim. Mximo do SC

9. Contribuio sobre a Produo Rural:

Contribuio

Segurado Especial e
do Produtor Rural PF

Contribuio do Produtor
Rural PJ e Agroindstria

2%

2,5%

RAT

0,10%

0,10%

SENAR

0,20%

0,25%

Seguridade Social

10. O SE contribui sobre a produo como segurado.

11. O PRPF contribui sobre a produo como equiparado empresa.
12. H subrogao quando ocorre aquisio de produo rural proveniente do
produtor rural PF ou do segurado especial. A empresa adquirente fica
obrigada a reter e recolher a contribuio incidente sobre a
comercializao da produo rural.

Contribuinte: Produtor Rural PF/Segurado Especial

Responsvel: Empresa Adquirente

13. No h subrogao quando a produo rural adquirida do produtor rural

PJ ou da agroindstria.

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14. A contribuio da empresa contratante sobre a fatura de servios
prestados por cooperativa de trabalho de 15%.
15. As instituies financeiras contribuem sobre a folha de E/A/CI mediante a
aplicao da alquota de 22,5% (20% + 2,5%).
16. Contribuio da associao desportiva que mantm equipe de futebol
profissional

5% sobre a receita bruta dos espetculos desportivos de que

participe em todo territrio nacional, em qualquer modalidade
desportiva, incluindo receitas sobre patrocnio, licenciamento de uso
de marcas, publicidade, propaganda e transmisso.

17. Contribuio da associao desportiva que mantm equipe de futebol

profissional

no o sujeito passivo da obrigao principal o responsvel pelo

seu recolhimento, veja os responsveis e os prazos na tabela a
seguir:
Evento

Responsvel

Prazo de Recolhimento

Espetculo

Entidade promotora

2 dias teis

Patrocnio

Empresa patrocinadora

at o dia 20 do ms seguinte

18. LIMITE MXIMO DO SC

CONT. DA EMPRESA

NO obedece limite max.

CONT. DO SEGURADO

Obedece limite max.

SC DO
TRABALHADOR

19. Limite mnimo do salrio-de-contribuio:

SEGURADO
Contribuinte Individual
Facultativo
Empregado
Domstico
Avulso

LIMITE MNIMO DO SC
Salrio-mnimo
Remunerao proporcional
aos dias trabalhados
no ms

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20. O salrio-maternidade o nico benefcio previdencirio considerado
como salrio-de-contribuio. Cuidado com o auxlio-acidente!!!
21. A gratificao natalina (13 salrio) base de incidncia de contribuies
para a seguridade social, mas no ser utilizado para o clculo do valor
dos benefcios.
22. PARCELAS NO INTEGRANTES DO SC
Verbas indenizatrias (em regra);
Verbas ressarcitrias; e
Fornecimento de acessrios PARA a execuo do trabalho.
23. Desde que o direito alcance todos os funcionrios da empresa, as
seguintes verbas NO INTEGRAM O SC:

Complementao do auxlio-doena;

Previdncia complementar privada;

Assistncia mdica e odontolgica;

Educao bsica e capacitao;

Seguro de vida.

24. DIRIAS
Maior que 50% da
remunerao

Integram o SC pelo
seu valor total

Menor que 50% da

remunerao

No integram o SC

25. FRIAS PARCELA INTEGRANTE DO SC

FRIAS + ADICIONAL DE 1/3

INTEGRAM O SC

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26. FRIAS PARCELA NO INTEGRANTE DO SC

INDENIZADAS E RESPECTIVO
ADICIONAL DE 1/3
INDENIZADAS PAGAS EM
DOBRO

NO INTEGRAM O SC

ABONO (VENDA) PAGO EM

CONFORMIDADE COM A CLT
27. Aviso prvio indenizado SC (Decreto 6.727/2009)
28. A observncia do procedimento exigido na legislao prpria para o
pagamento de algumas verbas importante para que a mesma no
integre o SC, como por exemplo:
Vale-transporte (ainda que seja em pecnia);
bolsa de estgio (de acordo com a Lei 11.788/200);
participao do empregado nos lucros ou resultados da empresa (no
mximo 2 vezes no ano);
reembolso-creche (de acordo com o disposto no Decreto 3.048/99);
reembolso-bab (de acordo com o disposto no Decreto 3.048/99);
ajuda de custo recebida (em parcela nica, recebida exclusivamente em
decorrncia de mudana de local de trabalho).
29. Os prazos para recolhimento em geral so ANTECIPADOS.
30. nicos prazos para recolhimento que so POTECIPADOS so:
Contribuio do CI/F; e
31. Prazo para pagamento do EMPREGADOR DOMSTICO.
Dia 07 (Antecipado) LC 150, de 01 de junho de 2015.

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32. OBRIGAES ACESSRIAS: Contabilidade e FP

CONTABILIDADE

FOLHA
DE
PAGAMENTO

Lanamentos:
Fatos geradores de TODAS as contribuies
Quantias descontadas
Ttulos prprios
Discriminadamente
Regime de competncia
Exigncia da escriturao aps 90 dias
Mensal
Abrangendo TODOS os segurados: E/A/CI
Discriminar: nome, cargo, funo ou servio prestado
Agrupar por categoria: E/A/CI
Destacar segurada em gozo de salrio-maternidade
Indicar n de quotas de SF
Destacar parcelas integrantes e no integrantes do SC

33. OUTRAS OBRIGAES ACESSRIAS

ELABORAR GFIP

PRESTAO DE
INFORMAES
GUARDA DA
DOCUMENTAO

Mensalmente
At o dia 7 do ms seguinte ou dia til imediatamente anterior
(Antecipado)
A empresa obrigada a prestar informaes RFB sempre que
solicitada.
Manter disposio da fiscalizao enquanto no prescrever o direito ao
crdito.

Bem pessoal, chegamos ao final de algumas dicas que julgo importantes em

relao ao Custeio da Seguridade Social.
Abraos sinceros e em breve nos encontraremos nos corredores do INSS.
Sucesso a todos.
Italo Romano Eduardo

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