EXERCCIO: 1) A)Nenhum imposto pode ser exigido sem que lei o estabelea, mas h impostos

que podem ter a sua alquota alterada por ato do poder Executivo(V) B)A Unio no pode instituir
imposto sobre a renda dos municpios; no h, porm, limitao a que um imposto federal incida
sobre a renda de autarquias dos municpios(F) pois no podem cobrar impostos sobre si mesmos C)
A Unio no pode instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, DF e dos
municpios(V)-princpio da competncia D)Princpio da vedao E)Na ausncia de disposio
expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na
ordem indicada: os princpios gerais do direito tributrio, os princpios gerais do direito pblico, a
analogia e a equidade.(F) pois a analogia se enquadra em primeiro. 2)A competncia tributria
atribuda a um Estado, no pode ser exercida por nenhuma outra pessoa jurdica de direito pblico.
3) O fato de o ente ter o poder e o dever de cobrar os impostos caracteriza a atividade
administrativa plenamente vinculada.
TRIBUTRIO PRINCPIOS = so vetores das normas. As normas constitucionais no tm a
mesma importncia. No importa se est implcita ou explcita - a sua importncia se mede pela
abrangncia da norma. a) Princpio da Legalidade= ningum ser obrigado a fazer ou deixar
de fazer alguma coisa, seno em virtude de lei (princpio da universalidade da legislao).
vedado s pessoas polticas criar ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; deve ser lei da
pessoa poltica competente (o sistema tributrio foi redundante). Em razo deste princpio se
exige que s lei reduza tributos, altere os prazos, parcelamento, obrigao acessria, enfim, tudo
que for importante em matria tributria deve ser previsto por lei.Alguns definem como princpio
da estrita legalidade ou da reserva legal da lei formal o que leva ao princpio da tipicidade fechada
da tributao, o que exige que a lei seja minuciosa, evitando o emprego da analogia ou da
discricionariedade.// b) Princpio da anterioridade= comum do campo tributrio, diz que a lei
que cria ou aumenta tributo, ao entrar em vigor, fica com sua eficcia suspensa at o incio do
prximo exerccio financeiro, quando incidir e produzir todos os seus efeitos no mundo jurdico
(no adia a cobrana e sim suspende a eficcia, no h incidncia). Este princpio e o princpio da
segurana jurdica evitam a surpresa. As isenes tributrias devem obedecer este princpio.
IMPORTANTE=Excees: As excees a este princpio podem ser criadas pelo poder reformador,
s pelo poder constituinte originrio. I I - Imposto sobre importao; I E - Imposto sobre
exportao; I P I (pode ter alquota alterada por decreto); I O F(pode ter alquota alterada por
decreto); Imposto por Motivo de Guerra; emprstimos compulsrios(por guerra e calamidade
pblica); princpio da nonagsima=os impostos s podem ser cobradas 90 dias aps a
sua edio.// c) Princpio da Irretroatividade=A segurana jurdica em sua dupla manifestao
que a certeza do direito e a proibio do arbtrio exige que as leis sejam irretroativas (s
produzem efeitos para o futuro), salvo se para beneficiar o contribuinte (neste caso depende
de previso expressa). Como acontece no direito penal a lei deve ser anterior ao fato imponvel.//
d) Princpio da Isonomia=a lei, em princpio, no deve dar tratamento desigual a
contribuintes que se encontrem em situao equivalente.// e)
Princpio da Capacidade
Contributiva= faz parte do princpio da isonomia, consiste em tratar os desiguais de modo
desigual, podendo assim o tributo ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um.//
f) Princpio da Vedao de efeitos confiscatrios
o tributo deve ser razovel, no
podendo ser to oneroso que chegue a representar um verdadeiro confisco;//g) Princpio da
Imunidade recproca das esferas pblicas=a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios no podem instituir impostos sobre o patrimnio, renda ou servio, uns dos outros h)
Princpio da Imunidade de trfego=no pode a lei tributria limitar o trfego
interestadual ou intermunicipal de pessoas ou bens, salvo o pedgio de via conservada pelo poder
pblico// i) Princpio da Uniformidade nacional=o tributo da Unio deve ser igual em
todo territrio nacional, sem distino entre os Estados //j) Princpio da Vedao de distino
em razo de procedncia ou destino= vedado aos Estados, ao DF e aos Municpios
estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua
procedncia ou destino// k) Princpio da No-cumulatividade= por este princpio compensase o tributo que for devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores. Este
princpio no geral, sendo aplicado apenas no IPI, no ICMS e em eventuais impostos que vierem a
ser criados pela Unio, na sua competncia residual. Na apurao contbil do IPI e do ICMS, o
imposto a ser pago lanado como dbito, e o que j foi pago nas operaes anteriores lanado
como crdito, a diferena entre esses dbitos e crditos que efetivamente deve ser recolhido em
determinado perodo. l) Princpio da Tipicidade=tributo s incide no caso de fato ou situao
tpica, ou seja,
De fato, ou situao previamente descrita em lei.

1) CONCEITO DE DIREITO TRIBUTRIO: o ramo do direito que se ocupa das relaes entre o
fisco( a denominao dada ao Estado enquanto desenvolve atividade de tributao) e as pessoas
sujeitas a imposies tributrias de qualquer espcie; a disciplina jurdica dos tributos. 2)
Atividade financeira do Estado: o conjunto de atos que o Estado pratica na obteno, na
gesto e na aplicao dos recursos financeiros de que necessita para atingir seus fins. Atividade
administrativa: arbitrria: aquela em cujo o desempenho a autoridade no sofre qualquer limite,
sua liberdade absoluta; discricionria: aquela em cujo o desempenho a autoridade
administrativa dispe de liberdade para decidir sobre a convenincia e a oportunidade de agir e
sobre como agir; vinculada: aquela em cujo o desempenho a autoridade no goza de liberdade
para apreciar a convenincia nem a oportunidade de agir. 3) Tributo: toda prestao pecuniria
compulsria, em moeda ou cujo valor nela possa se exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 4)
Imposto: tributo de carter genrico que independe de qualquer atividade ou servio do poder
pblico em relao ao contribuinte. 5) Taxa: um tributo relacionado com o exerccio regular do
poder de polcia, ou, com a prestao de algum servio pblico para um beneficirio identificado ou
identificvel.
FUNO DOS TRIBUTOS: Fiscal, quando seu principal objetivo a arrecadao de recursos
financeiros para o Estado; Extrafiscal, quando seu objetivo principal a interferncia do
domnio econmico, buscando um efeito diverso da simples arrecadao de recursos financeiros;
Parafiscal, quando seu objetivo a arrecadao de recursos para o custeio de atividades
que, em princpio, no integram funes prprias do Estado, mas este as desenvolve
atravs de entidades especficas.
COMPETNCIA TRIBUTRIA: a repartio do poder de tributar, constitucionalmente
atribudo aos diversos entes pblicos, de modo que cada um tenha o poder de instituir e
arrecadar os tributos de sua exclusiva responsabilidade; envolve o poder de fiscalizar e cobrar
tributos, e o de legislar a respeito, no tem competncia o ente pblico desprovido de poder de
legislar.
A competncia para legislar sobre o direito tributrio, financeiro e sobre
oramento concorrente da Unio, Estados e Distrito Federal, embora algumas leis orgnicas
municipais abordem a matria. Cabe Unio legislar sobre normas gerais, mas o Estado
mantm competncia suplementar. Se no houver lei federal, o Estado fica com a competncia
legislativa plena. Mas, sobrevindo a lei federal, somente sero vlidas as disposies
estaduais que no contrariem as federais recm editadas.
2) Poder de tributar: a atribuio legalmente conferida ao Estado, em carter de
exclusividade, para criar, aumentar, diminuir ou extinguir tributos, de forma a arrecadar
recursos para a consecuo de suas finalidades. Uma vez que a competncia tributria
indelegvel, apenas determinadas funes so transferveis, como as de arrecadao ou de
fiscalizao, que passam de um rgo pblico para outro.
3) Atributos da competncia tributria: so a exclusividade (ou competncia legislativa
plena), a indelegabilidade e a intransferibilidade de competncia pelo no exerccio.
4) Competncia legislativa plena: consiste no poder exclusivo da pessoa jurdica de
direito pblico conforme indicada pela CF, de criar e arrecadar tributos, de acordo com o que
dispe o CTN, art. 6.
5) Indelegabilidade: consiste na vedao a que seja transferida a competncia para
instituir e exigir tributos, de um ente pblico indicado pela CF para faz-lo, para outro ente
tributante, conforme dispe o CTN, art. 7, que consagra o princpio da indelegabilidade da
competncia tributria.
6) Intransferibilidade de competncia pelo no exerccio: consiste na vedao
transferncia, de um ente tributante a outro, de competncia para instituir e exigir tributos, no
caso do primeiro no exercer seu
poder de criar ou exigir tributos de sua prpria
competncia, conforme dispe o CTN, art. 8.
PROIBIDO UNIO I Uniformidade dos tributos federais= instituir tributo que no seja
uniforme em todo o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao
a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, em detrimento de outro, admitida a concesso
de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento socioeconmico
entre as diferentes regies do Pas; II- tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como a remunerao e os proventos dos
respectivos agentes pblicos, em nveis superiores aos que fixar para suas obrigaes e
para seus agentes; III - instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito

Federal ou dos Municpios. PROIBIDO AOS ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E AOS

MUNICIPIOS =estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza,
em razo de sua procedncia ou destino.