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MANUAL DE FISCALIZAO

E GESTO DE CONTRATOS

PR-REITORIA DE ADMINISTRAO

UNIVERSIDADE
FEDERAL DO CEAR
PR-REITORIA DE ADMINISTRAO

Manual de Fiscalizao e
Gesto de Contratos

Fortaleza
2014
1

UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEAR UFC

Reitor

Prof. Jesualdo Pereira Farias

Vice-Reitor

Prof. Henry de Holanda Campos

Pr-Reitor de Graduao

Prof. Custdio Lus Silva de Almeida

Pr-Reitor de Pesquisa e Ps-Graduao

Prof. Gil de Aquino Farias

Pr-Reitora de Extenso

Profa. Mrcia Maria Tavares Machado

Pr-Reitora de Administrao

Profa. Denise Maria Moreira Chagas Corra

Pr-Reitor de Planejamento

Prof. Ernesto da Silva Pitombeira

Pr-Reitor de Assuntos Estudantis

Prof. Ciro Nogueira Filho

Pr-Reitor de Gesto de Pessoas

Prof. Serafim Firmo de Souza Ferraz

PR-REITORIA DE ADMINISTRAO PRAD

Pr-Reitora

Profa. Denise Maria Moreira Chagas Corra

Pr-Reitor Adjunto

Francisco Ferreira Neto

Controle Interno

Profa. Sueli Maria Arajo Cavalcante

Assessoria Tcnica de Legislao

Prof. Jos Adriano Pinto

Assessoria Executiva

Emanuelda de Lima Medeiros

Depto. de Contabilidade e Finanas

Profa. Roberta Carvalho de Alencar

Depto. de Contratos e Execuo Oramentria

Luiz Damzio Pereira de Aquino

Depto. de Licitaes

Horcio Luiz de Sousa

Depto. de Administrao

Adnia Maria Augusto Guimares

Imprensa Universitria

Joaquim Melo de Albuquerque

Outubro/2014
2

APRESENTAO

A Pr-Reitoria de Administrao (PRAD), desde meados de 2012, vem estimulando a


discusso de temas relacionados s contrataes pblicas, na tentativa de aperfeioar os processos
administrativos inerentes ao assunto, no mbito da Universidade Federal do Cear (UFC).
Considerando que j foram produzidos manuais aplicveis aos procedimentos de
compras e contrataes de bens e servios, bem como de gesto de materiais e patrimnio,
faltava ainda a manualizao das rotinas inerentes ao acompanhamento da execuo dos
contratos firmados pela UFC.
Isto posto, o presente Manual de Fiscalizao e Gesto de Contratos prope-se a
padronizar as rotinas inerentes ao acompanhamento da execuo dos contratos no mbito da
UFC. Assim, este documento abrangente e de fcil manuseio, compreenso e aplicao pretende
ser um instrumento eficaz para a otimizao dessas atividades.
Agradecemos a colaborao da Auditoria Interna e da UFC-Infra, pelas valiosas
contribuies que resultaram na aprovao da verso final deste trabalho e a todos que, de forma
direta ou indireta, contriburam para tal, e desejamos, especialmente, aos servidores da UFC
investidos na funo de gestores e fiscais de contratos, que sejam bem-sucedidos no desempenho
de suas atividades.

Fortaleza, 28 de outubro de 2014

Profa. Denise Maria Moreira Chagas Corra


Pr-Reitora de Administrao

SUMRIO

1 FUNDAMENTAO LEGAL ......................................................................................6


2 TERMINOLOGIA UTILIZADA...................................................................................9
3 LISTA DE SIGLAS .......................................................................................................12
4

O DEVER DE FISCALIZAO................................................................................13

5 RESPONSABILIDADES DAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS .......................16


5.1 Reitoria ou Pr-Reitoria de Administrao ..............................................................16
5.2 Reitoria ou Secretaria de Infraestrutura (nos casos de contratos de obras e
servios de engenharia) ...............................................................................................16
5.3 Diviso de Gesto de Contratos, Atas e Convnios, da Pr-Reitoria de
Administrao .............................................................................................................16
6 ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO DE CONTRATOS ...........................19
6.1 Das providncias iniciais ............................................................................................19
6.1.1

Designao do Fiscal ..............................................................................................19

6.1.2 Documentao que deve ser conhecida pelo fiscal ................................................23


6.1.3

Reunio inicial ........................................................................................................25

6.1.4

Dos encaminhamentos ............................................................................................25

6.2 Das atribuies dos gestores .......................................................................................26


6.3 Das atribuies dos fiscais ..........................................................................................27
6.4 Do recebimento de materiais/servios .......................................................................32
6.5 Das alteraes contratuais ..........................................................................................33
6.5.1

Das alteraes de vigncia do contrato ..................................................................33

6.5.2

Das alteraes em decorrncia de acrscimos/supresses ao contrato .................34

6.5.3 Das alteraes de valores contratuais.....................................................................34


6.5.3.1

Reequilbrio econmico-financeiro .......................................................................35

6.5.3.2

Reajuste .................................................................................................................35

6.5.3.3

Repactuao ..........................................................................................................36
4

6.6 Das garantias contratuais ...........................................................................................36


6.6.1

Tipos de garantia .....................................................................................................36

6.6.2

Valor da garantia.....................................................................................................37

6.6.3

Vigncia da garantia ...............................................................................................37

6.6.4

Constituio, liberao e execuo da garantia.....................................................39

7 LIQUIDAO E PAGAMENTO DA DESPESA......................................................41


7.1 Atualizao do valor devido e juros (pagamentos com atrasos) .............................49
7.2 Reteno do pagamento ..............................................................................................50
8 DAS SANES ADMINISTRATIVAS.......................................................................51
9 DAS VEDAES AO FISCAL ....................................................................................57
APNDICE A - Modelo de ofcio de boas-vindas ...........................................................58
APNDICE B Formulrio ata de reunio ....................................................................59
APNDICE C - Formulrio de ordem de servio ...........................................................60
APNDICE D - Prorrogao contratual .........................................................................61
APNDICE E - Formulrio de solicitao de esclarecimentos e providncias (SEP) .62
APNDICE F - Solicitao de pagamento .......................................................................63
APNDICE G - Lista de verificao de liquidao de pagamentos de contratos ........64

1 FUNDAMENTAO LEGAL

Toda legislao federal adiante mencionada pode ser acessada no site da Casa Civil
da Presidncia da Repblica (<http://www.casacivil.gov.br/>) para conhecimento do seu
teor em sua verso consolidada e, no caso das normas complementares, no site de quem as
expediu. Vale acrescentar a necessidade de os fiscais verificarem as atualizaes das normas
complementares aps a expedio deste material.
Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964. Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro
para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos
Municpios e do Distrito Federal.
Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993. Regulamenta o art. 37, inciso XXI, da
Constituio Federal, institui normas para licitaes e contratos da Administrao
Pblica e d outras providncias.
Lei n 9.032, de 28 de abril de 1995. Dispe sobre o valor do salrio mnimo, altera
dispositivos das Leis n 8.212 e n 8.213, ambas de 24 de julho de 1991, e d outras
providncias.
Lei n 10.192, de 14 de fevereiro de 2001. Dispe sobre medidas complementares
ao Plano Real e d outras providncias.
Lei n 10.520, de 17 de julho de 2002. Institui, no mbito da Unio, Estados, Distrito
Federal e Municpios, nos termos do art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal,
modalidade de licitao denominada prego, para aquisio de bens e servios
comuns, e d outras providncias.
Lei n 10.522, de 19 de julho de 2002. Dispe sobre o Cadastro Informativo dos
crditos no quitados de rgos e entidades federais e d outras providncias.
Lei n 12.232, de 29 de abril de 2010. Dispe sobre as normas gerais para licitao
e contratao pela administrao pblica de servios de publicidade prestados por
intermdio de agncias de propaganda e d outras providncias.

Decreto n 5.450, de 31 de maio de 2005. Regulamenta o prego, na forma


eletrnica, para aquisio de bens e servios comuns, e d outras providncias.
Decreto n 5.504, de 5 de agosto de 2005. Estabelece a exigncia de utilizao do
prego, preferencialmente na forma eletrnica, para entes pblicos ou privados, nas
contrataes de bens e servios comuns, realizadas em decorrncia de transferncias
voluntrias de recursos pblicos da Unio, decorrentes de convnios ou instrumentos
congneres, ou consrcios pblicos.
Decreto n 7.174, de 12 de maio de 2010. Regulamenta a contratao de bens e
servios de informtica e automao pela administrao pblica federal, direta ou
indireta, pelas fundaes institudas ou mantidas pelo Poder Pblico e pelas demais
organizaes sob o controle direto ou indireto da Unio.
Decreto n 7.892, de 23 de janeiro de 2013. Regulamenta o Sistema de Registro de
Preos previsto no art. 15 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993.
Instruo Normativa MARE n 05, de 21 de julho de 1995. Estabelece os
procedimentos destinados implantao e operacionalizao do Sistema de
Cadastramento Unificado de Servios Gerais SICAF, mdulo do Sistema Integrado
de Administrao de Fornecedores SIASG, nos rgos da Presidncia da
Repblica, nos Ministrios, nas Autarquias e nas Fundaes que integram o Sistema
de Servios Gerais SISG.
Instruo Normativa RFB n 1.234, de 11 de janeiro de 2013. Dispe sobre a
reteno de tributos nos pagamentos efetuados pelos rgos da administrao pblica
federal direta, autarquias e fundaes federais, empresas pblicas, sociedades de
economia mista e demais pessoas jurdicas que menciona a outras pessoas jurdicas
pelo fornecimento de bens e servios. Alterada pela Instruo Normativa RFB n
1.244, de 30 de janeiro de 2012.
Instruo Normativa MPS/SRP n 3, de 14 de julho de 2005. Dispe sobre
normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies
sociais administradas pela Secretaria da Receita Previdenciria SRP e d
outras providncias.
7

Portaria Normativa MPOG/SLTI n 5, de 19 de dezembro de 2002. Dispe sobre


os procedimentos gerais para utilizao dos servios de protocolo, no mbito da
Administrao Pblica Federal, para os rgos e entidades integrantes do Sistema de
Servios Gerais SISG.
Instruo Normativa MPOG/ SLTI n 2, de 30 de abril de 2008. Dispe sobre
regras e diretrizes para a contratao de servios, continuados ou no.
Instruo Normativa MPOG/SLTI n 3, de 15 de outubro de 2009. Altera a
Instruo Normativa MPOG/ SLTI n 2, de 30 de abril de 2008.
Instruo Normativa MPOG/SLTI n 01, de 19 de janeiro de 2010. Dispe sobre
os critrios de sustentabilidade ambiental na aquisio de bens, contratao de
servios ou obras pela Administrao Pblica Federal direta, autrquica e
fundacional e d outras providncias.
Instruo Normativa MPOG/SLTI n 4, de 12 de novembro de 2010. Dispe
sobre o processo de contratao de servios de tecnologia da informao pela
administrao pblica federal direta, autrquica e fundacional.
Instruo Normativa MPOG/ SLTI n 6, de 23 de dezembro de 2013. Altera a
Instruo Normativa n 2, de 30 de abril de 2008, e seus Anexos I, III, IV, V e VII e
inclui o Anexo VIII.

2 TERMINOLOGIA UTILIZADA

Acordo de nvel de servio: ajuste escrito, anexo ao contrato, entre o provedor de servios
e o rgo contratante, que define, em bases compreensveis, tangveis, objetivamente
observveis e comprovveis, os nveis esperados de qualidade da prestao do servio e
respectivas adequaes de pagamento.
Administrao: a Universidade Federal do Cear.
Apostilamento: anotao pertinente a elementos inerentes ao contrato que no implique em
sua alterao.
Ata de registro de preo: documento vinculativo, obrigacional para a empresa, com
caractersticas de compromisso para futura contratao, onde se registram os preos,
fornecedores, rgos participantes e condies a serem praticadas, conforme as disposies
contidas no instrumento convocatrio e propostas apresentadas.
Autoridade competente: Reitor ou servidor que exercer competncia estatutria regimental
ou delegada para a celebrao contratual.
Contratado: a pessoa fsica ou jurdica signatria de contrato com a Administrao.
Contratante: a Universidade Federal do Cear.
Fiscal de contrato: representante da Administrao especialmente designado para fiscalizar e
acompanhar a execuo do contrato. De acordo com a IN n 6/2013, do MPOG, no mbito da
UFC, a designao simples de fiscal do contrato corresponde ao fiscal tcnico do contrato, que
o servidor que tem conhecimento sobre os aspectos tcnicos objeto contratado e da sua
execuo.
Garantia execuo da contratao: busca assegurar o fiel cumprimento das obrigaes
assumidas por empresas em licitaes e contratos.

Gestor do contrato: figura presente nos contratos continuados, os que envolvam cesso e
locao de mo de obra, ou aqueles em que a legislao em vigor ou a UFC assim o
determinar, que ser o superior hierrquico do fiscal do contrato.
Nota de empenho: documento que representa a materializao do empenho o qual indica o
nome do credor, a representao e a importncia da despesa, bem como a deduo desta do
saldo da dotao prpria.
Objeto do contrato: descrio resumida indicadora da finalidade do contrato.
Plano de trabalho: documento aprovado pela autoridade mxima do rgo ou entidade, ou
a quem esta delegar, que consigna a necessidade de contratao dos servios, orientando a
caracterizao do objeto, evidenciando as vantagens para a Administrao e sua
economicidade, no que couber, e definindo diretrizes para elaborao dos projetos bsicos e
termos de referncias (art.6, 3 da IN MPOG/ SLTI n 02/08).
Projeto bsico: conjunto de elementos necessrios e suficientes, com nvel de preciso
adequado, para caracterizar a obra ou servio, ou complexo de obras ou servios objeto de
contratao direta ou licitao, elaborado com base nas indicaes dos estudos tcnicos
preliminares, que assegurem a viabilidade tcnica e o adequado tratamento do impacto
ambiental do empreendimento, e que possibilite a avaliao do custo da obra e a definio
dos mtodos e do prazo de execuo.
Projeto executivo: conjunto de elementos necessrios e suficientes execuo completa da
obra, de acordo com as normas pertinentes da Associao Brasileira de Normas Tcnicas
ABNT (Lei n 8.666/93, art. 6, inciso X).
Registro de ocorrncias: narrativa de fatos que impliquem irregularidade ou que sejam
significativos para a execuo do contrato lanados em livro, arquivo eletrnico, caderno
ou folhas.
Servios contnuos ou continuados: aqueles servios cuja interrupo possa comprometer
a continuidade das atividades da Instituio e cuja necessidade de contratao deva estender10

se por mais de um exerccio financeiro e continuamente, tais como vigilncia, limpeza e


conservao, copeiragem, manuteno predial, etc.
Sistema de registro de preo (SRP): conjunto de procedimentos para registro formal de
preos relativos prestao de servios e aquisio de bens, para contrataes futuras. O
SRP efetiva-se por intermdio de concorrncia ou prego para seleo de proposta mais
vantajosa, que ser registrada em documento prprio denominado Ata de registro de preos
e utilizada pela Administrao, de acordo com o tempo e a necessidade.
Termo aditivo: instrumento que formaliza a modificao no contrato.
Termo de referncia: documento base para contratao por prego, dispensa ou
inexigibilidade de licitao, a ser elaborado pela unidade demandante, conforme modelos
disponibilizados pela Administrao.
Unidade interessada: unidade na qual sero prestados os servios contratados pela unidade
demandante responsvel pelo planejamento da contratao.
Unidade demandante: unidade que identifica a necessidade de obras, servios e bens,
descreve e especifica o objeto pretendido e elabora a justificativa da contratao,
participando tambm da elaborao do Projeto bsico/Termo de referncia e/ou oramento.

11

3 LISTA DE SIGLAS

ADCT Atos das Disposies Constitucionais Transitrias;


ANS Acordo de Nvel de Servio;
ART Anotao de Responsabilidade Tcnica;
CCT Conveno Coletiva de Trabalho;
CND Certido Negativa de Dbito;
CREA Conselho Regional de Engenharia e Agronomia;
DA Departamento de Administrao;
DCF Departamento de Contabilidade e Finanas;
DGCAC Diviso de Gesto de Contratos, Atas e Convnios;
DL Departamento de Licitao;
EPI Equipamentos de Proteo Individual;
FGTS Fundo de Garantia por Tempo de Servio;
GPS Guia da Previdncia Social;
GRF Guia de Recolhimento do FGTS;
INSS Instituto Nacional do Seguro Social;
ISSQN Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza;
PRAD Pr-Reitoria de Administrao;
RET Relao de Tomadores/Obras;
SEOC Seo de Execuo Oramentria e Controle;
SIASG Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais;
SIPAC Sistema Integrado de Patrimnio, Administrao e Contratos;
SRP Sistema de Registro de Preos;
TCU Tribunal de Contas da Unio;
UFC Universidade Federal do Cear.

12

O DEVER DE FISCALIZAO

As contrataes de terceiros pela Administrao Pblica so realizadas aps a


homologao do processo licitatrio. Para tanto, formalizado um contrato administrativo
e/ou uma ata de registro de preo. Em ambos os casos, cumpre Administrao Pblica
acompanhar permanentemente a execuo do contrato, registrando e reagindo s eventuais
irregularidades identificadas.
De acordo com o art. 67 da Lei Federal n 8.666/93, "A execuo do contrato dever
ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente
designado, [...]" (grifo nosso), que anotar, em registro prprio, todas as ocorrncias
pertinentes, mantendo os superiores devidamente informados.
As fases dos contratos so compostas pela formalizao, execuo, recebimento e
pagamento, conforme a Figura 1.

Figura 1 - Fases de contrato

Formalizao

Execuo

Recebimento

Pagamento

Fonte: Elaborao prpria.

A formalizao dos contratos administrativos e atas de registro de preos d-se com


a assinatura dos mesmos pelas partes. A execuo desses instrumentos no pode, em hiptese
alguma, iniciar-se sem a emisso da Nota de Empenho e muito menos sem que a garantia
tenha sido prestada. Tratando-se, especificamente de contrato, o empenho precede a sua
assinatura, entretanto, no caso de atas de registro de preos, o empenho deve ser solicitado
pelo fiscal do contrato aps a assinatura da ata. Desse modo, torna-se necessria, no caso de
contratos, a emisso de Ordem de Servio para servir como marco inicial do incio da
execuo, conforme modelo sugerido no Apndice C.

13

Ainda em relao a contratos, cabe ao fiscal verificar se foi prestada a garantia antes
de ser expedida a Ordem de Servio, bem como acompanhar, ao longo da execuo do
contrato, se a garantia continua sendo suficiente para a execuo do contrato em valor e em
prazo de vigncia, consoante mencionado no item 6.6 do presente manual.
A execuo do contrato tem incio com os primeiros atos necessrios prestao do
servio/objeto por parte da empresa contratada e d-se por encerrada com a entrega desse
servio/objeto. Com a concluso da execuo, cabe Administrao Pblica promover os
atos necessrios ao recebimento do objeto contratado consoante mencionado no item 6.4 do
presente manual.
Ressalte-se que, para que seja efetivado o pagamento, preciso que tenham
sido adotadas pelo fiscal todas as providncias necessrias ao recebimento definitivo
(vide item 6.4), bem como as demais providncias a seu cargo mencionadas no item
7 deste manual.
Alm disso, a Lei n 8.666/93, em seu art. 68, exige a indicao de um representante
para o relacionamento com a Administrao, denominado preposto. Caso sobrevenha
alguma ocorrncia na execuo contratual, seja no cumprimento dos servios ou nas relaes
interpessoais, o representante da unidade interessada deve comunicar ao fiscal da
contratao a fim de que este mantenha o contato com o preposto da empresa.
Impe-se, assim, uma obrigao, um dever. Quando se refere a "acompanhar",
enfatiza a exigncia de se presenciar o andamento dos trabalhos na fase de execuo e,
quando se refere a "fiscalizar", diz respeito a se fazer diligncias junto ao preposto do
contratado, recomendar medidas saneadoras, providenciar os devidos registros e
comunicar aos gestores os casos de infrao, suscetveis de aplicao de sanes ou de
resciso contratual.
Em casos de inexecuo, ou ainda, execuo parcial do objeto contratado, torna-se
necessrio que o fiscal adote as providncias adequadas aplicao de sanes consoante o
disposto no item 8 deste manual. Essa exigncia legal alcana todas as contrataes,
cumprindo ao fiscal o acompanhamento, anotando faltas cometidas e defeitos detectados
para propor as sanes cabveis, inclusive a resciso, sempre por meio de abertura de
processo administrativo.

14

Quanto aos encargos trabalhistas, previdencirios e comerciais, so da


responsabilidade do contratado particular. No entanto, com o advento da Lei n 9.032, de 28
de abril de 1995, a Administrao tornou-se solidria com o contratado, no caso de
descumprimento de suas obrigaes. Assim, para elidir a sua responsabilidade, a
Administrao Pblica deve agir de forma eficaz no que diz respeito fiscalizao e controle
da execuo dos contratos ora firmados, pois o instrumento que o gestor pblico dispe
para defesa do interesse pblico.

15

5 RESPONSABILIDADES DAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS


As atribuies das unidades envolvidas no processo de fiscalizao de contrataes
efetuado pela Universidade Federal do Cear so discriminadas a seguir.


5.1 Reitoria ou Pr-Reitoria de Administrao

assinar contratos e atas de registro de preos;

designar, por meio de portaria, os fiscais dos contratos e seus substitutos, com base
na indicao do demandante constante no Termo de Referncia;

julgar e aplicar sano contratada, de acordo com a legislao vigente;

5.2 Reitoria ou Secretaria de Infraestrutura (nos casos de contratos de obras e servios


de engenharia)

assinar contratos e atas de registro de preos;

designar, por meio de portaria, os fiscais dos contratos e seus substitutos, com base
na indicao do demandante constante no Termo de Referncia;

julgar e aplicar sano contratada, de acordo com a legislao vigente;

5.3 Diviso de Gesto de Contratos, Atas e Convnios (DGCAC), da Pr-Reitoria de


Administrao
Responsvel pelo acompanhamento e controle da contratao, desde a assinatura do
contrato at a sua extino, compreendendo:

promover, no mbito da Pr-Reitoria de Administrao:


a elaborao da minuta dos termos aditivos sempre que solicitado pelo
fiscal/gestor do contrato;
16

a formalizao dos apostilamentos nos casos aplicveis aos processos


administrativos abertos pelos fiscais dos contratos;
elaborao de minutas contratuais nas contrataes por dispensa ou
inexigibilidade de licitao dos processos abertos pelos demandantes.

dar prosseguimento aos processos de solicitao de aplicao de penalidade


propostas pelo fiscal/gestor do contrato;

acompanhar e dar andamento celebrao dos contratos;

promover e acompanhar a publicao dos atos junto ao Departamento de


Administrao, emitindo despacho, no qual discriminado o teor da publicao,
alm de arquiv-la na pasta do processo do contrato;

arquivar por ordem numrica, anual, os contratos, seus aditivos e demais documentos
a eles relativos (documentos originais);

informar aos gestores/fiscais tcnicos dos contratos os prazos de vigncia do contrato


e da garantia;

expedir as notificaes para as contratadas relativas aplicao de penalidades;

emitir as portarias de designao de fiscais e gestores dos contratos, controlar a


entrega destas aos fiscais e arquivar a via original na pasta do processo;

promover a tramitao e acompanhar os pedidos de reajuste, repactuao e


reequilbrio econmico-financeiro, verificando os pressupostos e documentos
necessrios;

incluir o cronograma fsico-financeiro no sistema do Governo Federal


denominado SIASG;

registrar/apropriar o valor contratual no sistema do Governo Federal denominado


SIAFI, no havendo cronograma fsico-financeiro;

emitir o ofcio de boas-vindas empresa contratada, com cpia para o fiscal,


consoante o modelo no presente manual (Apndice A);

preencher os contratos e as atas de registro de preos com os dados das empresas


vencedoras do certame, conforme minuta aprovada pela Procuradoria, para o
processo licitatrio, atestando a conformidade das vias dos contratos e das atas com
as minutas aprovadas pela Procuradoria;
17

manter arquivo das garantias contratuais dos contratos (uma via na pasta de cada
contrato e uma via centralizada das garantias dos contratos, ordenadas por contrato,
em pasta nica, sem prejuzo do controle do saldo da garantia que de competncia
dos fiscais dos contratos) e

enviar cpia das garantias contratuais dos contratos ao DCF para que seja realizado
o registro contbil adequado.
O papel da DGCAC compreende o controle burocrtico macro de todos os contatos

firmados pela Administrao, e suas atribuies so aquelas referidas nesta seo, no


devendo confundir-se com as atribuies dos gestores dos contratos nos casos em que a
legislao em vigor dispuser sobre a presena desta figura.

As atribuies dos gestores dos contratos encontram-se adiante mencionadas, no item


6.2 deste Manual, e seu papel atm-se s mincias especficas do contrato. Sua gesto tem
em vista o adequado acompanhamento da execuo especfica do contrato, sempre com o
auxlio do fiscal tcnico do contrato e com o apoio, no que couber, da Diviso de Contratos
do Departamento de Contratos da Pr-Reitoria de Administrao, que apoiar os
gestores/fiscais dos contatos, no que concerne aos aspectos administrativos e burocrticos
contratuais, independentemente de provocao, nos casos de informao prvia acerca da
necessidade de renovao de prazo contratual e de seu impedimento, a fim de que os
gestores/fiscais possam promover, respectivamente, a abertura de processo, solicitando
prorrogao de vigncia ou de novo processo licitatrio, conforme o caso, sem prejuzo da
anlise de convenincia e oportunidade dos gestores/fiscais do contrato.

18

6 ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO DE CONTRATOS

A Administrao Pblica tem o PODER-DEVER de fiscalizar a execuo de seus


contratos para assegurar-se de que o objeto contratado seja executado a contento, as
obrigaes decorrentes sejam realizadas no tempo e modo devidos e que as clusulas
contratuais sejam rigorosamente observadas. Para isso, torna-se necessria a tomada de
providncias cabveis, descritas a seguir.
6.1 Das providncias iniciais

A seguir, so apresentadas as providncias iniciais e necessrias para o


acompanhamento da execuo do contrato.

6.1.1 Designao do fiscal/gestor do contrato


A designao do fiscal e respectivo suplente:
a) ser feita no prprio instrumento contratual ou em ato especfico da autoridade
competente;
b) poder compreender grupo de servidores, que podem ser escalados em conjunto ou
individualmente, pelo gestor do contrato, para um ou mais contratos;
c) ser publicada juntamente com o extrato do contrato no Dirio Oficial, e divulgada
no site da Pr-Reitoria de Administrao (<www.pradm.ufc.br>);

Como a lei no estabeleceu o perfil adequado, a doutrina recomenda que a escolha


do fiscal deve incidir, prioritariamente, sobre servidor dotado de conhecimento tcnico ou
prtico a respeito do objeto do instrumento contratual, sendo desejvel que seja oriundo da
unidade demandante da contratao.
A indicao do fiscal e seu suplente dever ser feita pela Unidade Interessada, por
ocasio da elaborao do Termo de Referncia e, na eventualidade de sua substituio, a
mesma deve ser objeto de abertura de processo administrativo pela Unidade Interessada.

19

Quando o contrato, pela sua complexidade, exigir a coexistncia de mais de um fiscal,


dever ser designado, entre eles, um FISCAL COORDENADOR, sem prejuzo dos
fiscais suplentes, todos indicados pelo demandante, por ocasio da elaborao do Termo
de Referncia.
Por razes ticas, o fiscal no dever ter relao de interesse pessoal, litigncia
judicial, parentesco, amizade ou inimizade com a administrao da empresa contratada, alm
de no estar respondendo a processo administrativo disciplinar nem ter sido condenado em
processo da mesma natureza.

De acordo com o art. 31 da IN MPOG/ SLTI n 6/2013,


O acompanhamento e a fiscalizao da execuo do contrato consistem na
verificao da conformidade da prestao dos servios e da alocao dos recursos
necessrios, de forma a assegurar o perfeito cumprimento do contrato, devendo
ser exercido pelo gestor do contrato, que poder ser auxiliado pelo fiscal tcnico e
fiscal administrativo do contrato. (grifo nosso)

Considerando a escassez de mo de obra na UFC, que no dispe de trs servidores


para nomeao especfica para todos os contratos, o exerccio de tais funes, no mbito da
UFC, dar-se- da seguinte forma:
I gesto do contrato: ser exercida pelo servidor competente para coordenar e
comandar o processo da fiscalizao da execuo contratual. Ser feita
nomeao especfica do gestor de contratos apenas para os contratos contnuos
e os que envolvam cesso de mo de obra, e sua designao dar-se- na pessoa
do superior hierrquico do fiscal. Nos demais casos, essas funes sero
exercidas pelo fiscal tcnico do contrato;
II fiscalizao tcnica do contrato: ser exercida pelo servidor designado para
auxiliar o gestor do contrato quanto fiscalizao do objeto do contrato, ao longo
da execuo contratual. Corresponde ao servidor indicado no Termo de
Referncia para acompanhar a execuo do contrato ao longo da vigncia do
mesmo. Para os casos de contratos vigentes e com portarias de nomeao
anteriores elaborao deste Manual, o fiscal designado nas respectivas
portarias o fiscal tcnico; e
20

III fiscalizao administrativa do contrato: corresponde ao acompanhamento


administrativo e burocrtico do contrato realizado no mbito das atribuies
da Diviso de Contratos, do Departamento de Contratos da Pr-Reitoria de
Administrao, mencionadas no item 5.3, deste Manual, destinado a apoiar
os gestores/fiscais dos contratos quanto aos aspectos administrativos do
contrato. Considerando que a UFC institucionalizou uma unidade
responsvel por essas atribuies, no se far nomeao especfica de
servidor para o exerccio de tais funes, uma vez que a demanda por
informaes dessa natureza ser feita Diviso que responder por meio de
despacho escrito e fundamentado assinado por servidores especficos
lotados na respectiva unidade.
No caso dos contratos decorrentes de contrataes de TI, as quais devem ser
processadas em consonncia com a IN-04, para a designao dos gestores e ficais, observese o que dispe a Instruo Normativa n 04, de 12 de novembro de 2010, em seu art. 2,
combinado com o art. 24:
Art. 2 Para fins desta Instruo Normativa, considera-se:
I rea Requisitante da Soluo: unidade do rgo ou entidade
que demande a contratao de uma Soluo de Tecnologia da
Informao;
II rea de Tecnologia da Informao: unidade setorial ou seccional
do SISP, bem como rea correlata, responsvel por gerir a
Tecnologia da Informao do rgo ou entidade;
III Equipe de Planejamento da Contratao: equipe envolvida no
planejamento da contratao, composta por:
a) Integrante Tcnico: servidor representante da rea de Tecnologia
da Informao, indicado pela autoridade competente dessa rea;
b) Integrante Administrativo: servidor representante da rea
Administrativa, indicado pela autoridade competente dessa rea;
c) Integrante Requisitante: servidor representante da rea
Requisitante da Soluo, indicado pela autoridade competente dessa
rea;
IV Gestor do Contrato: servidor com atribuies gerenciais,
tcnicas e operacionais relacionadas ao processo de gesto do
contrato, indicado por autoridade competente;
21

V Fiscal Tcnico do Contrato: servidor representante da rea


de Tecnologia da Informao, indicado pela autoridade
competente dessa rea para fiscalizar tecnicamente o contrato;
VI Fiscal Administrativo do Contrato: servidor representante
da rea Administrativa, indicado pela autoridade competente
dessa rea para fiscalizar o contrato quanto aos aspectos
administrativos;
VII Fiscal Requisitante do Contrato: servidor representante
da rea Requisitante da Soluo, indicado pela autoridade
competente dessa rea para fiscalizar o contrato do ponto de
vista funcional da Soluo de Tecnologia da Informao.
[...]
Art. 24. A fase de Seleo do Fornecedor se encerrar com a
assinatura do contrato e com a nomeao do:
I Gestor do Contrato;
II Fiscal Tcnico do Contrato;
III Fiscal Requisitante do Contrato; e
IV Fiscal Administrativo do Contrato.
1 As nomeaes descritas neste artigo sero realizadas pela
autoridade competente da rea Administrativa, observado o
disposto nos incisos IV, V, VI e VII do Art. 2;
2 Os Fiscais Tcnico, Requisitante e Administrativo do
Contrato sero, preferencialmente, os Integrantes da Equipe de
Planejamento da Contratao. [negrito e grifo nosso]
Assim, de acordo com o art. 2, IV, da IN-04/2010, o Gestor do Contrato de TI tem
atribuies gerenciais, tcnicas e operacionais relacionadas ao processo de gesto do
contrato. Portanto, sugere-se que o servidor nomeado como gestor de contrataes dessa
natureza deva possuir conhecimentos tcnicos da rea de TI, a fim de salvaguardar os
interesses da instituio no adequado gerenciamento dessas contrataes. Quanto aos fiscais
do contrato, por fora do 2 do art. 24, da mesma IN-04/2010, Os Fiscais Tcnico,
Requisitante e Administrativo do Contrato sero, preferencialmente, os Integrantes da
Equipe de Planejamento da Contratao.
No caso dos contratos decorrentes de contrataes processadas em consonncia com a
IN-04, a designao dos gestores e ficais, deve ser observado o que dispe a Instruo Normativa
n 04, de 19 de maio de 2008, em seu art. 2, combinado com o art. 24:
22

6.1.2 Documentao que deve ser conhecida pelo fiscal

A Diviso de Gesto de Contratos, Atas e Convnios (DGCAC) enviar para o fiscal


a documentao abaixo:
o ato de Designao do Fiscal;
a via do contrato destinada a empresa contratada;
a cpia do ofcio de boas-vinda empresa contratada;
a Nota de Empenho (em caso de SRP, o fiscal s recebe Nota de Empenho quando
solicita itens de Ata de Registro de Preo j firmada);
o endereo eletrnico do ComprasNet que contm o edital da contratao e a proposta
da empresa vencedora;
a cpia das garantias contratuais e seus complementos.

Alm disso, o fiscal deve conhecer os seguintes documentos, resultantes da


fase de planejamento da contratao:

Termo de Referncia ou Projeto Bsico e Executivo, quando for o caso.

Planilha de Custos e Formao de Preo, quando houver dedicao exclusiva de


mo de obra.

Cronograma fsico-financeiro, se for o caso.

Necessidade a ser atendida e resultados esperados com o contrato, conforme


constante no Termo de Referncia.

Estudos e pareceres tcnicos, se for o caso.


O fiscal deve ler atenta e minuciosamente todo o edital, contrato e seus aditivos,

principalmente as clusulas relativas a:


I. objeto da contratao;
II. necessidade da contratao;
III. forma de execuo;

23

IV. forma de fornecimento de materiais e prazo de entrega ou prestao dos


servios e quantitativo de funcionrios, se houver;
V. cronograma de servios;
VI. garantia inicial e garantia complementar, caso haja alterao de valor dentro
do limite permitido pela Lei n 8.666/93;
VII. obrigaes da contratante e da contratada, especialmente no que se refere
CCT (Conveno Coletiva de Trabalho), que rege a categoria dos
profissionais empregada nos servios contratados;
VIII. condies de pagamento;
IX. fiscalizao;
X. sanes administrativas.

Deve conhecer a proposta comercial da contratada com todos os seus itens, condies
e preos e ter cpia da proposta de preo, acompanhada, se for o caso, de planilha de
custo e formao de preo, de relao de material ou equipamento, e, por fim,
providenciar e arquivar, com o restante da documentao pertinente, a relao nominal
de todos os funcionrios terceirizados que prestam servios para a UFC, para os contratos
de prestao de servios de cesso de mo de obra.

Deve manter um arquivo prprio para cada contrato, contendo:


cpia do contrato e documentos relacionados s suas especificaes (edital e
proposta);
comunicaes com o ordenador de despesa;
comunicaes com o preposto da Contratada;
comunicaes com os setores da Administrao;
comunicaes com terceiros;
diligncias;
registro de ocorrncias;
atas de reunies;
dados atualizados do representante da contratada, contendo documentos
24

pertinentes sua qualificao, ao desempenho de suas atribuies e a forma


de contato;
cpia das Notas de Empenho e Notas Fiscais;
cpia das garantias contratuais e seus complementos; e
todo e qualquer documento referente ao contrato e a fiscalizao, tais como
solicitao de reforo/cancelamento/anulao de empenho, e pedido para inscrio
de valores em Restos a Pagar, entre outros.

6.1.3 Reunio inicial


Aps inteirar-se do contrato e seus anexos, avaliando-os detalhadamente, o fiscal
deve promover reunio inicial, devidamente registrada no formulrio Ata de Reunio
(Apndice B), com o representante da Contratada, a fim de definir procedimentos para o
perfeito desenvolvimento dos trabalhos e dirimir as dvidas porventura existentes com
relao execuo do contrato.
Para essa reunio, o fiscal poder convidar outros envolvidos no processo de
contratao ou os tcnicos que eventualmente tenham participado da elaborao do termo
de referncia ou projeto bsico. Nessa reunio, a contratada dever apresentar o documento
com indicao do preposto e informar todos os seus dados pessoais e funcionais, caso ele
seja aceito pelo fiscal.
recomendvel a realizao de reunies com o representante da contratada sempre
que houver impasse na execuo do contrato. Alm disso, esclarecer que a comunicao
entre a fiscalizao e a contratada ser realizada, preferencialmente, por escrito, com
confirmao de recebimento.

6.1.4 Dos encaminhamentos


No decorrer da execuo at a finalizao contrato, o fiscal deve encaminhar PrReitoria de Administrao as questes relativas a:

25

processos solicitando abertura de nova licitao nos casos cabveis, antes de findo o
estoque de bens ou o trmino da vigncia do contrato, sem prejuzo da observncia
dos prazos constantes da Resoluo n 1/2012/PRAD/UFC;

processos solicitando acrscimos e/ou supresses contratuais, observado o limite


mximo admitido por lei e dentro do prazo de vigncia do contrato.

processos encaminhando reviso, reajuste e repactuao contratuais solicitados pela


contratada.

Observao: Os processos mencionados no pargrafo anterior devero estar devidamente


instrudos da documentao que motivou o pedido, sem prejuzo da documentao
mencionada nos checklists, se for o caso. Por exemplo: tratando-se de processo solicitando
reequilbrio contratual em virtude de reajuste salarial da categoria, dever ser juntada cpia
da Conveno Coletiva do Trabalho (CCT), comprovando o ndice de reajuste incidente
sobre o respectivo componente da planilha de custo da proposta vencedora, juntamente com
a planilha de custos e formao de preos adequada ao valor requerido. Tambm dever ser
juntada comprovao do preo de mercado, nos casos de processos de solicitao de
contratos vigentes prorrogveis. A planilha obrigatria para os contratos que formaram
seus preos com base nela quando da apresentao da proposta.
6.2 Das atribuies dos gestores

A figura do gestor do contrato encontra-se prevista na IN n 2/2008 e IN n


6/2013, do MPOG, uma vez que a Lei n 8.666/93 menciona apenas a figura do fiscal do
contrato, em sede do acompanhamento e fiscalizao dos contratos. Como a IN n 2/2008
e a IN n 6/2013 destinam-se regulamentao de contratos que envolvem
cesso/locao de mo de obra, a UFC somente adotar a figura do gestor do contrato
segregada da figura do fiscal, para esses tipos de contratos, bem como para todos os
contratos contnuos, dada a sua relevncia. Nos demais, as atribuies dos fiscais
abranger tambm a dos gestores. Alm disso, convenciona-se que o gestor do contrato
ser sempre o superior hierrquico imediato do fiscal.

26

Cabe ao gestor do contrato decidir sobre a implantao de controles e fluxos


operacionais, especficos do objeto e das clusulas contratuais, visando otimizao da
sua fiscalizao.
6.3 Das atribuies dos fiscais

As atribuies do fiscal do contrato encontram-se genericamente previstas no prprio


art. 67 da Lei n 8.666/93, sendo certo que as atribuies especficas so definidas pelos
gestores dos contratos. So elas:
I.
II.
III.

tomar conhecimento dos termos do projeto bsico ou termo de referncia;


conhecer integralmente o objeto do contrato;
municiar o gestor do contrato de informaes tcnicas e operacionais necessrias ao
processo de gesto do contrato, podendo, em circunstncias pontuais, requisitar de
outros servidores da instituio que possuam conhecimentos tcnicos especficos, as
informaes consideradas necessrias, designando, em sua solicitao, o prazo de
resposta;

IV.

manter em arquivo prprio todos os documentos referentes ao contrato e sua


fiscalizao, inclusive garantia, quando houver, na forma do disposto no item 6.1.2;

V.

certificar-se de que, sendo o caso, a garantia foi prestada em montante suficiente aos
valores contratados e em prazo nunca inferior vigncia do contrato, adotando-se,
sempre que for possvel, garantias em prazos maiores do que a vigncia do contrato.
Assim, a garantia deve ser revista, sempre que houver aditivos contratuais de valores
ou de prazos de vigncia;

VI.

certificar-se de que a empresa e seu preposto, caso exista, est(o) ciente(s) das
obrigaes assumidas na contratao;

VII.

dirigir-se formalmente ao representante da contratada ou a seu preposto para resolver


qualquer irregularidade na execuo do objeto. Toda tratativa infrutfera com a
empresa contratada dever ser comunicada formalmente ao gestor do contrato,
(quando houver), para que sejam adotadas as medidas administrativas cabveis.

VIII.

fazer-se presente no local da execuo do contrato;

27

IX.

solicitar emisso, reforo, cancelamento ou anulao de Nota de Empenho e


controlar o saldo do empenho e o saldo do contrato em funo do valor das notas
fiscais;

X.

registrar todas as ocorrncias, tais como faltas, atrasos, m-execuo dos servios,
etc., por parte dos empregados da contratada, em livro ou sistema prprio. Todas as
anotaes referentes ao contrato devem estar agrupadas em um documento (livro,
arquivo digital, ficha etc.) e aps o encerramento de cada exerccio financeiro, o
fiscal deve abrir processo encaminhando essa documentao para arquivo junto ao
processo de contratao;

XI.

atender tempestivamente s solicitaes e recomendaes de auditoria interna e externa;

XII.

conferir o cumprimento do objeto e demais obrigaes pactuadas, especialmente o


atendimento s especificaes atinentes ao objeto e sua garantia, bem como os prazos
fixados no contrato, visitando o local onde o contrato esteja sendo executado e
registrando os pontos crticos encontrados, inclusive com a produo de provas,
datando, assinando e providenciando a assinatura do preposto da contratada para
instruir possvel procedimento de aplicao de sano contratual;

XIII.

instaurar processo administrativo devidamente instrudo, objetivando a aplicao de


sanes e/ou resciso contratual pela autoridade competente.;

XIV.

exigir que a contratada substitua os produtos/bens que se apresentem


defeituosos ou com prazo de validade vencido ou por vencer em curto prazo de
tempo e que, por esses motivos, inviabilizem o recebimento definitivo, a guarda
ou a utilizao pela UFC;

XV.

comunicar imediatamente contratada, quando o fornecimento seja de sua


obrigao, a escassez de material cuja falta esteja dificultando a execuo dos
servios;

XVI.

recusar os servios executados em desacordo com o pactuado e determinar


desfazimento, ajustes ou correes;

XVII.

comunicar contratada, mediante correspondncia entregue pessoalmente ou por


aviso de recebimento, cuja cpia dever ser juntada aos autos, eventuais
irregularidades na execuo do contrato, estabelecendo prazo para soluo dos
problemas apontados;
28

XVIII.

comunicar, por escrito, contratada os danos porventura causados por seus


empregados, requerendo as providncias reparadoras;

XIX.

receber, provisoriamente, o objeto do contrato sob sua responsabilidade, mediante


termo circunstanciado ou recibo, assinado pelas partes, recusando, imediatamente,
produtos/bens que no correspondam ao contratado;

XX.

conferir a nota fiscal do servio/material emitida pela contratada. Havendo alguma


inconsistncia, o fiscal deve devolver, imediata e motivadamente, a nota fiscal para
a contratada substitu-la. Estando tudo correto, o fiscal deve certificar (atestar) a
nota fiscal a fim de confirmar a realizao do servio ou o recebimento do material,
na quantidade e qualidade contratadas;

XXI.

promover os registros das notas fiscais no mdulo cronograma do SIASG;

XXII.

verificar todos os documentos necessrios para a liquidao da despesa e encaminh-los


mediante o formulrio SGCA17 Solicitao de Pagamento (ver Apndice F), em
conjunto com a(s) nota(s) fiscal(is), para a Pr-Reitoria de Administrao, fazendo
encaminhar at o dia 25 de cada ms as notas fiscais emitidas e recebidas dentro do
ms, a fim de que o pagamento seja efetuado dentro do prazo de recolhimento dos
tributos, com vistas a evitar o pagamento de multas;

XXIII.

comunicar Administrao eventual subcontratao da execuo, sem previso


editalcia ou sem conhecimento da Administrao;

XXIV.

fiscalizar, pessoalmente, os registros dos empregados da contratada locados nos


servios, para verificar a regularidade trabalhista;

XXV.

oficiar a contratada sobre a necessidade de atualizao documental para manuteno


das condies de habilitao ou atendimento de exigncias legais supervenientes;

XXVI.

verificar, por intermdio do preposto da contratada, a utilizao pelos empregados


da empresa dos equipamentos de proteo individual exigidos pela legislao
pertinente, exigindo daquele a interdio do acesso ao local de trabalho, e, na
hiptese de descumprimento, comunicar Administrao para promoo do possvel
processo de aplicao de sano contratual. O fiscal deve solicitar empresa o
pagamento de insalubridade e periculosidade, se for o caso;

29

XXVII.

exigir, por intermdio do preposto da contratada, a utilizao de crach e de uniforme


pelos empregados da contratada e conduta compatvel com o servio pblico,
pautada pela tica e urbanidade no atendimento;

XXVIII.

assegurar-se de que o nmero de empregados alocados ao servio pela


contratada suficiente para o bom desempenho dos servios, levando em
considerao o que dizem as boas prticas que regulamentam o servio e o que
rege a legislao vigente;

XXIX.

solicitar contratada a substituio de qualquer utenslio, ferramenta ou equipamento


cujo uso seja considerado prejudicial boa conservao dos bens ou instalaes, ou
ainda, que no atendam s necessidades da Administrao;

XXX.

abster-se de tomar decises e adotar providncias que ultrapassem sua rea de


competncia;

XXXI.

comunicar formalmente e com antecedncia mnima de 10 dias, o seu afastamento


das atividades de fiscalizao para que assuma o substituto;

XXXII.

abrir processo de solicitao de aditivos contratuais e encaminhar Pr-Reitoria de


Administrao os pedidos destinados prorrogao de prazo de vigncia, instruindo
os autos com os seguintes documentos:
a. manifestao do fiscal quanto prorrogao contratual, devidamente
justificada;
b. ofcio ao contratado solicitando manifestao de interesse na prorrogao
contratual;
c. resposta do contratado quanto ao interesse na prorrogao contratual;
d. justificativa da economicidade da renovao de vigncia, a qual pode ser
comprovada com pesquisas de mercado e
e. cpia do contrato e de todos os aditivos.

XXXIII.

observar, no caso de aditivo de vigncia, para encaminhamento do processo PrReitoria de Administrao, em prazo nunca inferior a 30 dias da previso de fim de
vigncia, a fim de que possa ser assegurado o trmite administrativo de formalizao
da minuta do termo aditivo, emisso de parecer jurdico e assinatura do aditivo,
dentro do prazo de vigncia do contrato.

30

XXXIV.

abrir processo de solicitao de aditivos contratuais e encaminhar Pr-Reitoria de


Administrao os pedidos destinados a alterao consistente em acrscimos ou
supresses do objeto contratado, instruindo os autos com os seguintes documentos:
a. justificativa do acrscimo/supresso, comprovando a necessidade do aumento
ou reduo da demanda;
b. planilha demonstrando que os custos com os acrscimos/supresses
encontram-se dentro dos limites legais admitidos pela Lei n 8.666/93; e
c. cpia do contrato e de todos os aditivos.

XXXV.

abrir processo e encaminhar Administrao solicitando nova licitao, em prazo


no inferior a 6(seis) meses de antecedncia, caso o contrato no seja prorrogvel ou
no haja interesse na prorrogao contratual;

XXXVI.

verificar se a contratada est cumprindo todas as obrigaes previstas no edital de


licitao e no instrumento de contrato;

XXXVII.

cobrar da contratada, quando se tratar de obras, no local de execuo dos servios,


na formatao padro combinada, o Dirio de Obra, cujas folhas devero estar
devidamente numeradas e assinadas pelas partes, e onde sero feitas as anotaes
dirias sobre o andamento dos trabalhos, tais como indicao tcnica, incio e
trmino de etapas de servio, causas e datas de incio e trmino de eventuais
interrupes dos servios, recebimento de material e demais assuntos que requeiram
providncias;

XXXVIII.

abrir processo e encaminhar Pr-Reitoria de Administrao, quando do


recebimento da obra, devidamente instrudo com os seguintes documentos:
a. Laudo Tcnico da Coordenadoria de Projetos e Obras (CPO) para registro no
SPIUNET dos valores referentes ao bem imvel;
b. cpia das notas fiscais das medies realizadas;
c. cpia das notas de empenho;
d. informaes acerca do valor total da obra, incluindo o valor pago pelo terreno
em que a obra foi construda, caso tenha sido adquirido para tal;
e. informaes acerca do valor do projeto da obra, se for o caso, ou melhor, se o
projeto tiver sido elaborado por outra empresa;

31

f. informaes acerca de quaisquer outros valores eventualmente pagos durante


a execuo da obra.
XXXIX.

providenciar, nos casos de contratos de cesso de mo de obra, o documento de


prestao de compromisso solene de acatamento e observncia das regras
estabelecidas pelo Cdigo de tica da UFC, nos termos do art. 15 do Decreto n
6.029/2007;

XL.

implantar e manter outros controles no mencionados anteriormente que sejam


considerados necessrios em razo da natureza dos contratos;

XLI.

controlar e liberar a garantia contratual, quando for o caso.

6.4 Do recebimento de materiais/servios


O ato de recebimento de materiais/servios envolve quatro fases, mostradas na
Figura 2.

Figura 2: Fases do recebimento de materiais/servios


1FASE

Recebimentoprovisrio

2FASE

Regularizao

3FASE

Aceitao(Recebimentodefinitivo)

4FASE

Encaminhamentodadocumentaofiscale
comprovaodeaceite

Fonte: Elaborao prpria.

O recebimento provisrio (1 fase) o ato pelo qual o material adquirido entregue no


local designado no Termo de Referncia e respectivo Edital de Licitao. O recebimento
provisrio no implica sua aceitao (3 fase), a qual consiste na operao em que se declara,
na documentao fiscal, que o material/servio recebido satisfaz s especificaes contratadas.
Quando o material/servio no corresponder com exatido ao que foi pedido, ou
ainda, apresentar falhas ou defeitos, o fiscal do contrato providenciar junto ao fornecedor a
32

regularizao da entrega (2 fase), para efeito de aceitao e promover, se for o caso, a


abertura de processo para aplicao de sanes, conforme procedimentos previstos no item
8 deste manual.
Os dois atos (recebimento provisrio e aceitao) no so, necessariamente,
concomitantes. Pode haver um lapso de tempo at a aceitao, caso o material possua
especificaes que precisem ser avaliadas pelo fiscal, o que pode inclusive implicar a
devoluo do material. Portanto, quando o material possuir caractersticas de difcil
identificao, o exame de recebimento dever ser feito por tcnico especializado. Pode haver
rejeio total ou parcial quando o objeto recebido estiver em desacordo com o especificado
no Termo de Referncia, Edital e Contrato, conforme art. 76, da Lei n 8.666/93.
Aps a aceitao, tem-se a 4 fase, na qual o fiscal providenciar o encaminhamento
da documentao fiscal e comprovao de aceite ao almoxarifado, se for materiais e, ao
DCF, se for servios ou obras.
6.5 Das alteraes contratuais

Aps a celebrao do contrato, os mesmos podem ser aditivados para alterao dos

termos contratados, consoante o disposto nesta seo.

6.5.1 Das alteraes de vigncia do contrato

O fiscal deve manter um controle da vigncia do contrato para que possa representar

tempestivamente pela prorrogao ou pela realizao de nova licitao. Havendo interesse


por parte da Administrao, os contratos podem ter a sua vigncia prorrogada, mediante
abertura de processo pelo fiscal do contrato solicitando Pr-Reitoria de Administrao a
prorrogao do contrato.
O processo anteriormente mencionado dever ser instrudo com o formulrio SGCA08
- Prorrogao Contratual, constante no Apndice D, bem como com a justificativa de
economicidade da prorrogao contratual e ainda, com as cpias do contrato e dos aditivos.

33

Somente admitida a prorrogao do contrato efetivamente em vigor. Desse modo,


os aditivos de prorrogao devem ser encaminhados Pr-Reitoria de Administrao em
prazo nunca inferior a 30 dias da data prevista para o encerramento da vigncia, a fim de
viabilizar os trmites administrativos de anlise prvia do pedido, elaborao da minuta do
aditivo e emisso de parecer jurdico.
Cabe ao fiscal promover aes com intuito de evitar a indesejvel contratao direta,
com fundamento em situao emergencial (art. 24, IV, da Lei n 8.666/93).
Acrdo n 1.378/2008 1 Cmara - TCU
9.4.1. Realize o controle da vigncia dos contratos, possibilitando o planejamento
dos procedimentos licitatrios visando diminuir a possibilidade de realizar
contrataes emergenciais e com extrapolao temporal (Lei 8.666/1993, art. 24,
inciso IV).

6.5.2 Das alteraes em decorrncia de acrscimos/supresses ao contrato

De acordo com o 1 do art. 65 da Lei n 8.666/93, os contratos administrativos

podem ser alterados, desde que devidamente motivados. A contratada fica obrigada a aceitar,
nas mesmas condies contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem necessrios
nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco por cento) do valor inicial atualizado
do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de equipamento, at o limite de
50% (cinquenta por cento) para os seus acrscimos.
O fiscal do contrato dever abrir processo devidamente instrudo e motivado,
comprovando, por meio de juntada de planilha, que o acrscimo/supresso pretendida
encontra-se dentro do limite legal admitido.

6.5.3 Das alteraes de valores contratuais

Aps a celebrao do contrato, o mesmo pode sofrer alterao dos valores

contratados, seja em decorrncia de reequilbrio econmico-financeiro, reajuste de preo ou


ainda, repactuao, conforme se ver adiante.

34

6.5.3.1 Reequilbrio econmico-financeiro

O equilbrio econmico-financeiro consiste na manuteno das condies de pagamento


inicialmente estabelecidas no contrato, a fim de que se mantenha estvel a relao entre as
obrigaes do contratado e a retribuio da Administrao, para a justa remunerao da obra,
servio ou fornecimento.

O reequilbrio econmico-financeiro do contrato justifica-se nas seguintes ocorrncias:

Fato imprevisvel, ou previsvel, porm de consequncias incalculveis, retardadores


ou impeditivos da execuo do que foi contratado.

Caso de fora maior, caso fortuito ou fato do prncipe, configurando lea econmica
(probabilidade de perda concomitante probabilidade de lucro) extraordinria e
extracontratual.

Para que possa ser autorizado e concedido o reequilbrio econmico-financeiro do


contrato, normalmente pedido pelo contratado, devero ser verificados:

os custos dos itens constantes da proposta contratada com a planilha de custos que
acompanha o pedido de reequilbrio;

a ocorrncia de fato imprevisvel, ou previsvel, porm de consequncias incalculveis,


que justifique as modificaes do contrato para mais ou para menos.
O reequilbrio econmico-financeiro no est vinculado a qualquer ndice, ocorre quando

for necessrio o restabelecimento da relao econmica que as partes pactuaram inicialmente.


Portanto, caso a Administrao verifique a desonerao da contratada decorrente dos contratos
firmados, cabe ao fiscal levantar os valores e instaurar processos destinados a I) restituio ao
errio e II) aditivo para reduo dos valores contratados.

6.5.3.2 Reajuste

Em contratos com prazo de durao igual ou superior a um ano, admitida clusula com
previso de reajuste de preos.

35

O reajuste dos preos contratuais s pode ocorrer quando a vigncia do contrato


ultrapassar 12 (doze) meses, contados a partir da data limite para apresentao da proposta.
O reajuste de preos est vinculado a ndice previamente definido no contrato. De acordo
com a Lei n 10.192, de 14/02/2001, so nulos de pleno direito qualquer expediente que, na
apurao do ndice de reajuste, produzam efeitos inferiores a 12 (doze) meses.

6.5.3.3 Repactuao

A repactuao uma forma de negociao entre a Administrao e a contratada, que


visa adequao dos preos contratuais aos novos preos de mercado. No est vinculada a
qualquer ndice.
Somente os contratos que tenham por objeto a prestao de servios de natureza contnua
podem ser repactuados.
Para repactuao de preos, deve ser apresentada demonstrao analtica da variao dos
componentes dos custos do contrato, devidamente justificada.
A repactuao que vise a aumento de despesa no permitida antes de decorrido, pelo
menos, 1 (um) ano de vigncia do contrato.

6.6 Das garantias contratuais

As garantias dos contratos administrativos destinam-se a prevenir a Administrao


contra riscos decorrentes da inexecuo dos contratos ou ainda da sua execuo parcial e
devem ser exigidas quando houver previso para tal.
6.6.1 Tipos de garantia

Existindo previso no edital, dever a Administrao exigir prestao de garantia nas


contrataes de obras, servios e compras. Conforme o art. 56, da Lei n 8.666/93, as
modalidades de garantias so: I) cauo em dinheiro ou ttulos da dvida pblica, II) segurogarantia e III) fiana bancria. De acordo com o 1 do mesmo artigo, facultada ao
contratado a opo por quaisquer dessas modalidades.
36

6.6.2 Valor da garantia

A garantia no poder exceder a 5% (cinco por cento) do valor do contrato e ter seu
valor atualizado nas mesmas condies daquele, conforme o 2, do art. 56 da mesma Lei.
Todavia, se o contrato tiver como objeto obras, servios e fornecimentos de grande vulto,
envolvendo alta complexidade tcnica e riscos financeiros considerveis, demonstrados por
meio de parecer tecnicamente aprovado pela autoridade competente, o limite de garantia
poder ser elevado para at 10 % (dez por cento) do valor do contrato, conforme o 3, do
mesmo diploma legal.
Havendo alteraes nos valores dos contratos, seja em decorrncia de acrscimos ou
supresses (dentro dos limites legais permitidos) ou ainda de reajustamentos de preos ou
reequilbrio, o valor da garantia dever ser alterado em iguais propores, a fim de resguardar
a Administrao contra danos eventuais decorrentes da execuo do contrato.

6.6.3 Vigncia da garantia

A vigncia da garantia dever ser, sempre que possvel, em prazo superior ao prazo
de vigncia do contrato, pois, por vezes, a apurao de eventuais danos s de conhecimento
da Administrao aps a resciso contratual. Para tanto, o Termo de Referncia j deve
prever que o prazo da garantia deve ser superior em 90 (noventa) dias ao prazo do contrato.
Aps a execuo do contrato, a garantia prestada pela contratada ser restituda, e,
quando em dinheiro, atualizada monetariamente, conforme o 4 do mesmo dispositivo. Findo
o contrato, caso remanesa prejuzo para a Administrao Pblica decorrente de problemas com
a execuo do contrato, dever a garantia ser executada, a fim de cobrir tais danos eventuais.

A garantia poder ser utilizada para pagamento de verbas trabalhistas - IN n 3/2009.


Art. 19 Os instrumentos convocatrios devem conter o disposto no art. 40 da Lei
n 8.666, de 21 de junho de 1993, indicando ainda, quando couber: (...)
XIX exigncia de garantia, com validade de 3 (trs) meses aps o trmino da
vigncia contratual, devendo ser renovada a cada prorrogao efetivada no
contrato, nos moldes do art. 56 da Lei n 8.666, de 1993, para os servios
continuados com uso intensivo de mo de obra com dedicao exclusiva, com a
previso expressa de que a garantia somente ser liberada ante a comprovao de

37

que a empresa pagou todas as verbas rescisrias trabalhistas decorrentes da


contratao, e que caso esse pagamento no ocorra at o fim do segundo ms aps
o encerramento da vigncia contratual, a garantia ser utilizada para o pagamento
dessas verbas trabalhistas diretamente pela Administrao, conforme estabelecido
no art. 19-A, inciso IV desta Instruo Normativa.

Outras garantias do cumprimento das obrigaes trabalhistas Smula n 331 TST:

Art. 19 A Em razo da smula n 331 do Tribunal Superior do Trabalho, o edital


poder conter ainda as seguintes regras para a garantia do cumprimento das
obrigaes trabalhistas nas contrataes de servios continuados com dedicao
exclusiva da mo de obra:
I - previso de que os valores provisionados para o pagamento das frias, 13
salrio e resciso contratual dos trabalhadores da contratada sero depositados pela
Administrao em conta vinculada especfica, conforme o disposto no anexo VII
desta Instruo Normativa, que somente ser liberada para o pagamento direto
dessas verbas aos trabalhadores, nas seguintes condies:
a) parcial e anualmente, pelo valor correspondente aos 13 salrios, quando
devidos.
b) parcialmente, pelo valor correspondente s frias e ao 1/3 de frias, quando dos
gozos de frias dos empregados vinculados ao contrato.
c) parcialmente, pelo valor correspondente aos 13s salrios proporcionais, frias
proporcionais e indenizao compensatria porventura devida sobre o FGTS,
quando da demisso de empregado vinculado ao contrato.
d) ao final da vigncia do contrato, para o pagamento das verbas rescisrias.
e) o saldo restante, com a execuo completa do contrato, aps a comprovao,
por parte da empresa, da quitao de todos os encargos trabalhistas e
previdencirios relativos ao servio contratado.
II - a obrigao da contratada de, no momento da assinatura do contrato, autorizar
a Administrao contratante a fazer a reteno na fatura e o depsito direto dos
valores devidos ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS nas
respectivas contas vinculadas dos trabalhadores da contratada, observada a
legislao especfica.
III - previso de que o pagamento dos salrios dos empregados pela empresa
contratada dever ocorrer via depsito bancrio na conta do trabalhador, de modo
a possibilitar a conferncia do pagamento por parte da Administrao.
IV - a obrigao da contratada de, no momento da assinatura do contrato, autorizar
a Administrao contratante a fazer o desconto na fatura e o pagamento direto dos
salrios e demais verbas trabalhistas aos trabalhadores, quando houver falha no
cumprimento dessas obrigaes por parte da contratada, at o momento da
regularizao, sem prejuzo das sanes cabveis.

Para que se possa avaliar a importncia de o prazo da garantia ser superior ao prazo
do contrato, pode ser mencionada, a ttulo ilustrativo, a situao de uma resciso de contrato
que envolva cesso de mo de obra e em que a empresa contratada no cumpra com as
38

obrigaes trabalhistas e os crditos da contratada sejam inferiores aos dbitos dela junto
aos trabalhadores. Mesmo que a Administrao venha a fazer retenes de valores, ainda
assim, remanescer dbito trabalhista pelo qual a Administrao poderia vir a ser
responsabilizada, embora de forma subsidiria. Por isso, recomendvel que o prazo da
garantia seja superior ao prazo de vigncia do contrato. S assim, a garantia poder ser
executada para fazer face ao pagamento das rescises. Do contrrio, vencido o prazo da
garantia, o dbito trabalhista remanesceria.

6.6.4 Constituio, liberao e execuo da garantia

Em que pese o direito cabvel s empresas contratadas, de opo por um dos tipos
de garantia, dever do fiscal exigir das contratadas a prestao da garantia antes de
autorizada a execuo do contrato. Para tanto, sero exigidas da empresa duas vias do
referido comprovante, destinando-se uma delas para arquivo em seu poder e a outra, para
encaminhamento pelo fiscal ao Departamento de Contratos e Execuo Oramentria
(DCEO) da Pr-Reitoria de Administrao, por meio de processo administrativo,
devidamente instrudo com uma cpia do contrato.
Recebido o processo informando a regular constituio da garantia (e de seus
complementos/reforos), o Departamento de Contratos e Execuo Oramentria (DCEO)
da Pr-Reitoria de Administrao, manter uma cpia adicional da garantia em arquivo
centralizado, at que ocorra a liberao/execuo da garantia por parte do fiscal do contrato.
O processo de que trata a constituio da garantia (e de seus complementos/reforos) ser
encaminhado pelo DCEO ao DCF, para o competente registro contbil.
Aps o registro contbil da constituio da garantia, o DCF emitir despacho para
que o referido processo seja apensado aos autos do processo principal da contratao.
Uma vez ocorrida a extino do contrato e, inexistindo pendncias por parte da
empresa contratada, em decorrncia da sua execuo, o fiscal do contrato dever abrir
processo e encaminhar ao Departamento de Contratos e Execuo Oramentria (DCEO),
solicitando a referida liberao da garantia.
39

O processo mencionado no pargrafo anterior deve ser instrudo com a(s)


cpia(s) do(s) documento(s) que comprove(m) a(s) garantia(s) do contrato que esto sendo
liberadas, bem como das razes/motivao da solicitao da baixa/liberao da(s)
garantia(s), devidamente atestada(s) pelo fiscal e de acordo do gestor, nos casos em que
existir a figura do mesmo. Tratando-se de Contratos de Obras ou Servios de Engenharia, o
processo deve ter o de acordo do Superintendente da UFC-Infra, alm das seguintes
informaes: o perodo de durao contratual, valor do contrato, valor monetrio da garantia
e demais informaes relativas empresa contratada, tais como Razo Social, CNPJ, etc.
O DCEO analisar o processo, verificando se o mesmo se encontra
adequadamente instrudo. Caso necessite ser saneado, o processo retornar origem, No
havendo necessidade de providncias saneadoras, o DCEO emitir o despacho de declarao
de liberao da garantia, dando, em seguida, conhecimento empresa contratada, juntando
aos autos a comprovao da respectiva notificao. Em seguida, encaminhar os autos ao
DCF, a fim de que seja feito o competente registro contbil da baixa da garantia contratual.
Aps o registro contbil da baixa da garantia, o DCF emitir despacho para que
o referido processo seja apensado aos autos do processo principal da contratao.
Como a garantia contratual existe para assegurar a execuo do contrato,
havendo inexecuo do mesmo, o fiscal dever abrir processo destinado execuo da
garantia, devidamente instrudo com as cpias das garantias e com a exposio das razes
de fato que motivaram a necessidade de execuo das mesmas. Esse processo deve ser
encaminhado ao DCEO, para as providncias cabveis.

40

7 LIQUIDAO E PAGAMENTO DA DESPESA

Conforme prev a Lei n 4.320/64, arts. 62 e 63, antes de efetuar qualquer pagamento
por servios contratados, a Administrao deve verificar a efetiva execuo do contrato e a
regular execuo dos servios. Ou seja, deve haver a regular liquidao.

Art. 62 - O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua


regular liquidao.
Art. 63, 2
A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por
base:
I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo;
II - a nota de empenho;
III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do
servio.

A atestao o ato pelo qual o fiscal do contrato declara na nota fiscal/fatura a fiel
execuo dos servios pela contratada e o adimplemento das demais prestaes pactuadas,
satisfazendo, assim, condio necessria para liquidao e pagamento da despesa.
O fiscal do contrato, ao atestar a prestao dos servios e o cumprimento das obrigaes
contratuais, declara que a contratada cumpriu o pactuado. O adimplemento no se resume
execuo dos servios propriamente ditos, mas, tambm, refere-se ao cumprimento das
prestaes a que se obrigou a contratada, por fora do contrato e que, se adimplidas, do a ela o
direito de emitir documento de cobrana, comoa apresentao de documentos comprobatrios
do cumprimento das obrigaes fiscais, trabalhistas e previdencirias. Esse entendimento
amparado por interpretao do art. 40, 3 da Lei n 8.666/93.
Art. 40 (...)
3 Para efeito do disposto nesta Lei, considera-se como adimplemento da
obrigao contratual a prestao do servio, a realizao da obra, a entrega do bem
ou de parcela destes, bem como qualquer outro evento contratual a cuja ocorrncia
esteja vinculada a emisso de documento de cobrana.

Nesse sentido, a IN n 3/2009 acresceu ao art. 19, que trata do edital de convocao,
a informao de que a execuo completa do contrato somente se d com a comprovao do
cumprimento das obrigaes trabalhistas.
41

Art. 19. Os instrumentos convocatrios devem conter o disposto no art. 40 da Lei


n 8.666, de 21 de junho de 1993, indicando ainda, quando couber:
(...)
XVIII - disposio prevendo que a execuo completa do contrato s acontecer
quando o contratado comprovar o pagamento de todas as obrigaes trabalhistas
referentes mo de obra utilizada, quando da contratao de servio continuado
com dedicao exclusiva de mo de obra.

O fiscal do contrato deve acompanhar a execuo dos servios mediante o uso de


instrumentos de medio adequados e definidos no planejamento da contratao, constantes
do contrato e ajustados com a contratada no incio da contratao.

A IN MPOG n 02/2008, com as alteraes implementadas pela IN MPOG n


06/2013, traz vrios artigos sobre esse assunto, ganhando destaque os arts. 31, 33 e 34.
Assim, os aspectos de verificao descritos nesses dispositivos so realizados por meio dos
seguintes instrumentos formais, alm de outros julgados pertinentes pelo fiscal, conforme a
natureza do objeto contratado:
I.

a conformidade dos servios prestados com o previsto nas especificaes tcnicas do


Termo de Referncia;

II.

cumprimento de todas as obrigaes contratuais;

III.

caso haja Acordo de Nveis de Servio, alcance das metas pactuadas;

IV.

alcance dos resultados pactuados, em termos quantitativos e qualitativos, colhendose a manifestao, quanto satisfao, do pblico usurio;

V.

emprego dos recursos humanos no quantitativo e com a qualificao exigida nas


especificaes tcnicas do Termo de Referncia;

VI.

emprego de materiais e equipamentos em quantitativo definido na proposta da


contratada, atentando-se para a qualidade definida;

VII.

observncia das rotinas de execuo definidas nas especificaes tcnicas do Termo


de Referncia;

VIII.

cumprimento das demais obrigaes constantes do contrato.

Toda documentao que sustenta a atestao deve ser anexada aos autos do processo
de fiscalizao e pagamento, juntamente com a nota fiscal/fatura, para que possa ser
42

autorizado o pagamento com segurana. O que no se admite um simples carimbo de


atestao aposto na nota fiscal/fatura sem a presena no processo de elementos com
informao que permitam concluir, com segurana, pela efetiva prestao dos servios e
cumprimento pela contratada das obrigaes assumidas. Ao conferir a nota fiscal/fatura, o
fiscal deve anotar no documento a data do recebimento e junt-la solicitao de pagamento
(ver Apndice F).
Ento, ao conferir a documentao para pagamento de servios prestados, o fiscal do
contrato deve aceitar da contratada o documento fiscal/fatura original com discriminao
clara e precisa do objeto contratado e seus elementos caractersticos.
Ao analisar a documentao para pagamento de servios prestados, o fiscal do
contrato deve:
I.

verificar se a documentao est de acordo com o exigido para o regular pagamento


dos servios prestados, conforme a Lei n 8.666/93, a Instruo Normativa 205/88 ,
Instruo Normativa SLTI/MP vigente e as demais normas legais aplicveis, alm
do disposto no Projeto Bsico/Termo de Referncia e no instrumento contratual;

II.

devolver contratada a nota fiscal/fatura quando verificado falta ou inconformidade


da documentao obrigatria para pagamento, estabelecendo prazo para
regularizao;

III.

abster-se de apor atesto em instrumentos comprobatrios de despesas antes que os


servios tenham sido efetivamente prestados;

IV.

elaborar relatrio sobre o servio prestado, indicando a concordncia com seu


pagamento, relatando eventuais ocorrncias solucionadas e notificando os atrasos no
recebimento e no envio das notas fiscais.
Caso tenha ocorrido interrupo na prestao do servio ou fato que enseje o pagamento

em montante inferior ao originalmente pactuado, o fiscal do contrato deve solicitar contratada


uma nota fiscal/fatura com valor referente ao servio efetivamente prestado.
O fiscal deve certificar-se de que nota fiscal/fatura expressa os elementos necessrios
e essenciais liquidao e pagamento, tais como:

43

data da emisso (importante, para fins de reteno de tributos);

meno ao contrato e ao rgo contratante;

indicao do perodo de prestao dos servios;

indicao correta do valor a pagar;

destaque do valor da reteno dos tributos;

destaques de outras despesas dedutveis da base de clculo da reteno;

nmero da nota de empenho.

Nesse momento, importante o fiscal confrontar os valores contidos na nota


fiscal/fatura emitida pela empresa prestadora dos servios com os constantes da sua proposta
de preos, verificando o valor a ser pago e, especialmente, quanto reteno dos tributos. A
solicitao de pagamento deve ser encaminhada para o Departamento de Contabilidade e
Finanas da Pr-Reitoria de Administrao, mediante o formulrio SGCA17 Solicitao
de Pagamento (ver Apndice F).
Nos casos dos contratos de obras e servios de engenharia, bem como aqueles que
envolvam cesso de mo de obra, o fiscal deve verificar se a incidncia dos tributos sobre a
Nota Fiscal est de acordo com as planilhas que instruram o Termo de Referncia e Edital
de Licitao, bem como a proposta da empresa contratada no processo licitatrio, a fim de
que no haja prejuzo ao errio.
Por exemplo, se na planilha do Termo de Referncia est prevista a incidncia de 5%
a ttulo de Imposto sobre Servios (ISS) e, se, posteriormente contratao, a Prefeitura vier
a desonerar o servio contratado, reduzindo a alquota do ISS de 5% para 3%, tal reduo
deve ser computada no custo total mensal cobrado Administrao, a fim de no trazer
prejuzo ao errio e, por consequncia, um enriquecimento ilcito para a contratada.
o caso ainda do Plano Brasil Maior, que resultou na necessidade de reclculo dos
montantes dos benefcios para as contratadas, os quais precisaram ser objeto de solicitao de
restituio ao errio. Sobre esse assunto, tem-se o seguinte Acrdo n 2859/2013, do TCU:
GRUPOICLASSEVIIPlenrio
TC013.515/20136
Natureza:Representao
Representante:SecretariadeControleExternodeAquisiesLogsticas(Selog)

44

Unidades:DepartamentodeCoordenaoeGovernanadasEmpresasEstatais;
Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto; Conselho Nacional de Justia; Conselho
Nacional do Ministrio Pblico; DiretoriaGeral do Senado Federal; Diretoria
GeraldaCmaradosDeputados;eSecretariaGeraldeAdministraodoTribunal
deContasdaUnio.

SUMRIO: REPRESENTAO DA SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DE


AQUISIES LOGSTICAS DO TCU (SELOG). POSSVEL IRREGULARIDADE EM
DIVERSOSCONTRATOSDAADMINISTRAOPBLICAFEDERAL.NOREVISODE
PREOS NOS CONTRATOS FIRMADOS COM EMPRESAS BENEFICIADAS PELO
PLANOBRASILMAIOR,EMFACEDADESONERAODAFOLHADEPAGAMENTO
PARAALGUNSSETORESDAECONOMIA(MUDANADABASEDECLCULOPARA
A CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA). CONHECIMENTO. NECESSIDADE DE
ADOO DE MEDIDAS PARA A REVISO DOS CONTRATOS DE PRESTAO DE
SERVIOSAINDAVIGENTESEPARAORESSARCIMENTODOSVALORESPAGOSA
MAIOR, EM RELAO S AVENAS J ENCERRADAS. DETERMINAES.
MONITORAMENTO.

Dessa forma, caso seja detectada divergncia entre o valor da proposta e o valor
contido na nota fiscal, deve ser feita a glosa do valor excedente, o qual no poder ser pago.
Tendo sido observado o problema aps o efetivo pagamento, o valor excedente deve ser
compensado nas faturas vincendas.
Quanto s parcelas vincendas, faz-se necessrio que o fiscal do contrato abra
processo, devidamente instrudo, solicitando alterao do valor contratado em razo da
desonerao, podendo essa alterao ser formalizada por apostilamento.
O Anexo IV da IN MPOG n 06/2013 Guia de Fiscalizao dos Contratos de
Terceirizao, estabelece o roteiro de verificao a ser executado antes da realizao de cada
pagamento da fatura de servios que envolvam cesso de mo de obra, mostrado a seguir.
Vale acrescentar que, conforme Portaria n 855 de 11/3/2014 do Gabinete do Reitor, a UFC
adota o acompanhamento integral, e no por amostragem, do cumprimento das obrigaes
trabalhistas da contratada. O Anexo IV retro referido segue adiante consolidado:

Fiscalizao inicial (no momento em que a prestao de servios iniciada)

I.

Deve ser elaborada planilha-resumo de todo o contrato administrativo. Ela conter


informaes sobre todos os empregados terceirizados que prestam servios no rgo
ou entidade, divididos por contrato, com os seguintes dados: nome completo, nmero
45

de inscrio no CPF, funo exercida, salrio, adicionais, gratificaes, benefcios


recebidos, sua especificao e quantidade (vale-transporte, auxlio-alimentao),
horrio de trabalho, frias, licenas, faltas, ocorrncias e horas extras trabalhadas.
II.

A fiscalizao das Carteiras de Trabalho e Previdncia Social CTPS, ser feita


por amostragem. Todas as anotaes contidas na CTPS dos empregados devem
ser conferidas, a fim de que se possa verificar se as informaes nelas inseridas
coincidem com as informaes fornecidas pela empresa e pelo empregado.
Devem ser observadas, com especial ateno, a data de incio do contrato de
trabalho, a funo exercida, a remunerao (corretamente discriminada em
salrio-base, adicionais e gratificaes), alm de demais eventuais alteraes dos
contratos de trabalho.

III.

O nmero de terceirizados por funo deve coincidir com o previsto no contrato


administrativo.

IV.

O salrio no pode ser inferior ao previsto no contrato administrativo e na Conveno


Coletiva de Trabalho da Categoria CCT.

V.

Devem ser consultadas eventuais obrigaes adicionais constantes na CCT para as


empresas terceirizadas (por exemplo, se os empregados tm direito a auxlioalimentao gratuito).

VI.

Deve ser verificada a existncia de condies insalubres ou de periculosidade no


local de trabalho, cuja presena levar ao pagamento dos respectivos adicionais aos
empregados. Tais condies obrigam a empresa a fornecer determinados
Equipamentos de Proteo Individual EPI.

VII.

No primeiro ms da prestao dos servios, a contratada dever apresentar a seguinte


documentao, devidamente autenticada:
a) relao dos empregados, com nome completo, cargo ou funo, horrio do posto
de trabalho, nmeros da carteira de identidade (RG) e inscrio no Cadastro de
Pessoas Fsicas (CPF), e indicao dos responsveis tcnicos pela execuo dos
servios, quando for o caso;
b) CTPS dos empregados admitidos e dos responsveis tcnicos pela execuo dos
servios, quando for o caso, devidamente assinadas pela contratada; e

46

c) exames mdicos admissionais dos empregados da contratada que prestaro


os servios.

Fiscalizao mensal (a ser feita antes do pagamento da fatura)

I.

Deve ser feita a reteno da contribuio previdenciria no valor de onze por cento
sobre o valor da fatura e dos impostos incidentes sobre a prestao do servio.

II.
III.

Deve ser consultada a situao da empresa junto ao SICAF.


Sero exigidos a Certido Negativa de Dbito CND, junto ao INSS, a Certido
Negativa de Dbitos de Tributos e Contribuies Federais, o Certificado de
Regularidade do FGTS CRF, e a Certido Negativa de Dbitos Trabalhistas
CNDT, caso esses documentos no estejam regularizados no SICAF.

Fiscalizao diria

I.

Devem ser evitadas ordens diretas da Administrao dirigidas aos terceirizados. As


solicitaes de servios devem ser dirigidas ao preposto da empresa. Da mesma
forma, eventuais reclamaes ou cobranas relacionadas aos empregados
terceirizados devem ser dirigidas ao preposto.

II.

Toda e qualquer alterao na forma de prestao do servio, como a negociao de


folgas ou a compensao de jornada, deve ser evitada, uma vez que essa conduta
exclusiva do empregador.

III.

Conferir por amostragem, diariamente, os empregados terceirizados que esto


prestando servios e em quais funes, e se esto cumprindo a jornada de trabalho.

Fiscalizao especial

I.

necessrio observar a data-base da categoria prevista na CCT. Os reajustes dos


empregados devem ser obrigatoriamente concedidos pela empresa no dia e
percentual previstos, devendo ser verificada pelo gestor do contrato a necessidade de
47

se proceder repactuao do contrato, observado o disposto no art. 40 da IN MPOG


n 6/2013, inclusive quanto necessidade de solicitao da contratada.
II.

A Administrao precisa se certificar de que a empresa observa a legislao relativa


concesso de frias e licenas aos empregados.

III.

A Administrao precisa se certificar de que a empresa respeita a estabilidade


provisria de seus empregados (cipeiro, gestante, e estabilidade acidentria).

Fiscalizao eventual

I.

A administrao dever solicitar, aos empregados, que verifiquem se as


contribuies previdencirias e do FGTS esto sendo recolhidas em seus nomes.

II.

A administrao dever solicitar dos empregados terceirizados os extratos da conta


do FGTS, devendo os mesmos ser entregues Administrao.

III.

O objetivo que todos os empregados tenham tido seus extratos avaliados ao final
de 1 (um) ano (sem que isso signifique que a anlise no possa ser realizada mais de
uma vez em um mesmo empregado), garantindo assim o "efeito surpresa" e o
benefcio da expectativa do controle;

IV.

A contratada dever entregar, no prazo de 15 (quinze) dias, quando solicitado pela


administrao, quaisquer dos seguintes documentos:
a) Extrato da conta do INSS e do FGTS de qualquer empregado, a critrio da
Administrao contratante, cpia da folha de pagamento analtica de qualquer
ms da prestao dos servios, em que conste como tomador o rgo ou entidade
contratante, cpia(s) do(s) contracheque(s) assinado(s) pelo(s) empregado(s)
relativo(s) a qualquer ms da prestao dos servios ou, ainda, quando
necessrio, cpia(s) de recibo(s) de depsito(s) bancrio(s);
b) Comprovantes de entrega de benefcios suplementares (vale-transporte, vale
alimentao, entre outros) a que estiver obrigada por fora de lei ou de
conveno ou acordo coletivo de trabalho, relativos a qualquer ms da prestao
dos servios e de qualquer empregado.

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Fiscalizao quando da extino ou resciso dos contratos

I.

A contratada dever entregar, at 10 (dez) dias aps o ltimo ms de prestao dos


servios (extino ou resciso do contrato), cpias autenticadas dos documentos
abaixo relacionados:
a) termos de resciso dos contratos de trabalho dos empregados prestadores de
servio, devidamente homologados, quando exigvel pelo sindicato da categoria;
b) guias de recolhimento da contribuio previdenciria e do FGTS, referente s
rescises contratuais;
c) extratos dos depsitos efetuados nas contas vinculadas individuais do FGTS de
cada empregado dispensado; e
d) exames mdicos demissionais dos empregados dispensados.

II.

A contratada poder optar pela entrega de cpias no autenticadas, desde que


acompanhadas de originais para conferncia no local de recebimento.

Providncias em caso de indcios de irregularidade

I.

Em caso de indcio de irregularidade no recolhimento das contribuies


previdencirias, os fiscais ou gestores de contratos de servios com dedicao
exclusiva de mo de obra devero oficiar ao Ministrio da Previdncia Social e
Receita Federal do Brasil RFB.

II.

Em caso de indcio de irregularidade no recolhimento do FGTS, os fiscais ou gestores


de contratos de servios com dedicao exclusiva de mo de obra devero oficiar ao
Ministrio do Trabalho e Emprego.

7.1 Atualizao do valor devido e juros (pagamentos com atrasos)

O fiscal do contrato deve estar atento, para que no seja o causador de atrasos nos
pagamentos devidos contratada, hiptese em que ser exigido dele ressarcir a
Administrao pelo prejuzo decorrente dos encargos moratrios, conforme determina a
49

legislao vigente. Faturas com prazos para pagamento devero ser entregues no
Departamento de Contabilidade e Finanas com antecedncia mnima de 10 dias teis da
data limite de pagamento, conforme estabelecido contratualmente.

7.2 Reteno do pagamento


A Lei n 8.666/93 estabelece, nos arts. 80 e 86, o dever de reteno de pagamento
empresa contratada.
Art. 80. A resciso de que trata o inciso I do artigo anterior acarreta as seguintes
consequncias, sem prejuzo das sanes previstas nesta Lei:
(...)
IV - reteno dos crditos decorrentes do contrato at o limite dos prejuzos
causados Administrao.
Art. 86. O atraso injustificado na execuo do contrato sujeitar o contratado
multa de mora, na forma prevista no instrumento convocatrio ou no contrato. (...)
3 Se a multa for de valor superior ao valor da garantia prestada, alm da perda
desta, responder o contratado pela sua diferena, a qual ser descontada dos
pagamentos eventualmente devidos pela Administrao ou ainda, quando for o
caso, cobrada judicialmente.

O acompanhamento por parte dos fiscais quanto reteno de pagamento deve ser
feito de acordo com a legislao em vigor. No caso de a empresa contratada descumprir as
obrigaes trabalhistas com seus empregados ou no mantiver as condies habilitatrias, a
Administrao:
a) dever rescindir o contrato, sem prejuzo de aplicao das penalidades cabveis;
b) poder ser concedido prazo para a regularizao da falha, caso no esteja
caracterizada a incapacidade de a empresa regularizar a situao, nem tenha
ocorrido m-f;
c) no pode reter o pagamento a no ser se estiver relacionada com a inexecuo do
servio ou prestao insatisfatria.
d) no pode, em nenhuma hiptese, pagar sem tomar alguma das providncias
anteriores.

50

8 DAS SANES ADMINISTRATIVAS


Sanes administrativas so cominaes legais e contratuais aplicadas ao contratado,
pela inexecuo total ou parcial das obrigaes contratuais, observado o disposto nos arts.
86 a 88 da Lei n 8.666, de 1993, e art. 7 da Lei n 10.520, de 2002, assim como no edital
e no respectivo contrato.

Cabe ao fiscal do contrato dar incio ao procedimento de apurao de irregularidade


na execuo contratual com vistas aplicao de sanes administrativas, observando:
1 Constatada a irregularidade, o fiscal do contrato deve notificar a empresa, solicitando a
regularizao da questo e a justificativa pelo no cumprimento da clusula contratual,
registrando a ocorrncia no sistema informatizado SIPAC ou no livro de ocorrncia, se
for o caso.
2 No tendo sido a situao regularizada, nem acatada a possvel justificativa da empresa,
o fiscal do contrato dever relatar a ocorrncia autoridade competente a questo de
forma detalhada e objetiva, sugerindo a penalidade a ser aplicada, via Memorando,
juntamente com a documentao sobre a notificao, ambos instruindo processo
administrativo de apurao de irregularidade na execuo contratual.
Em casos de contratos de obras, cabe autoridade competente conduzir processo
administrativo de apurao de irregularidade na execuo contratual, no qual a aplicao de
qualquer penalidade dever ser justificada (ver Fluxos 1 e 2). Nos demais tipos de contratos,
essa conduo cabe Pr-Reitoria de Administrao (ver Fluxos 3 e 4).
Para a validade da aplicao das penalidades, indispensvel que seja facultada a
defesa prvia do interessado, no respectivo processo administrativo, no prazo de 5 (cinco)
dias teis, contados a partir do recebimento ou cincia da notificao.
A notificao ser pessoal, com cincia nos autos, ou pelo correio, com aviso de
recebimento, devendo ser juntadas aos autos as cpias da correspondncia e do aviso de
recebimento eletrnico ou devidamente assinado. No se obtendo sucesso na notificao
pessoal ou pelo correio, dever ser providenciada a notificao por edital.
51

A defesa prvia apresentada na apurao de irregularidade com vista aplicao de


sano administrativa ser dirigida Diviso de Gesto de Contratos, Atas e Convnios ou
Autoridade Competente, em casos de contratos de obras.
Na hiptese de o fiscal do contrato sugerir a resciso do contrato, ele dever avaliar
o efeito da medida e o impacto operacional da continuidade dos servios pertinentes. A
Administrao acatar a sugesto do fiscal do contrato ou indicar outra penalidade ou
medida mais adequada para a punio pelo descumprimento contratual e/ou legal.
Finalizado o processo de apurao de irregularidade na execuo contratual, a
Diviso de Gesto de Contratos, Atas e Convnios ou a Autoridade Competente (contratos
de obras) o encaminhar autoridade superior para a tomada de deciso que, de posse da
deciso final, comunicar o feito ao fiscal do contrato.
Quando a autoridade competente de qualquer unidade da UFC aplicar sano, deve
encaminhar Pr-Reitoria de Administrao para publicao no SIASG. Qualquer
descumprimento contratual ser penalizado, salvo se as justificativas apresentadas pelo
contratado forem aceitas pela Administrao e no tenha ocorrido prejuzo ao errio. As
penalidades aplicadas, assim como as possivelmente afastadas, em vista do teor da defesa
apresentada, devero integrar os instrumentos de acompanhamento da execuo dos
contratos da UFC. Em regra, so as seguintes as penalidades previstas em Lei:

advertncia;

multa;

impedimento de licitar e contratar;

declarao de inidoneidade.

no caso particular da licitao sob a forma de prego: excluso do cadastro


SICAF, pelo prazo de at 5 (cinco) anos, para os rgos que se vinculam ao
SIASG, nos termos da IN/MARE n 5.

A primeira e segunda penalidades so reservadas s infraes de menor gravidade e,


como regra, precedem a aplicao das demais sanes. Porm, se o contratado incorrer em
infrao grave, podem ser aplicadas as demais sanes, impedimento de licitar e contratar e
excluso do cadastro - SICAF, cumulativamente com a de multa.
52

Fluxo 1 - Procedimentos de aplicao de sanes em contratos de obras - defesa

53

Fluxo 2 - Procedimentos de aplicao de sanes em contratos de obras - julgamento

54

Fluxo 3 - Procedimentos de aplicao de sanes em contratos diversos- defesa

55

Fluxo 4 - Procedimentos de aplicao de sanes em contratos diversos - julgamento

56

9 DAS VEDAES AO FISCAL

vedado ao fiscal praticar atos de ingerncia na administrao da contratada,


tais como:
a. permitir a execuo de um contrato/ata sem a assinatura prvia desses instrumentos;
b. permitir o incio da execuo de um contrato para fornecimento de bens/servios sem a
existncia de prvio empenho e apresentao da garantia, quando for o caso;
c. exercer o poder de mando sobre os funcionrios da contratada, devendo reportarse somente aos prepostos ou responsveis por ela indicados, exceto quando o objeto
da contratao previr o atendimento direto, tais como nos servios de recepo e
apoio ao usurio;
d. direcionar a contratao de pessoas para trabalhar nas empresas contratadas;

e. promover ou aceitar o desvio de funes dos trabalhadores da contratada, mediante a


utilizao destes em atividades distintas daquelas previstas no objeto da contratao e em
relao funo especfica para a qual o trabalhador foi contratado;
f. considerar os trabalhadores da contratada como colaboradores eventuais do prprio rgo
ou entidade responsvel pela contratao, especialmente para efeito de concesso de dirias
e passagens, salvo os casos previstos em contrato.
g. Negociar folgas ou compensao de jornada com os funcionrios da contratada.
h. Manter contato com a contratada, visando obteno de benefcio ou vantagem direta ou
indireta, inclusive para terceiros.

57

APNDICE A - Modelo de Ofcio de Boas-Vindas

UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEAR


Av. da Universidade, 2853 - Benfica - CEP 60020-181 - Fortaleza - CE
(85) 3366 7300
Oficio n <n do ofcio>
Local, xx de xxxxxx de xxxx.
Ao Senhor
<Nome do Diretor da empresa>
Diretor da empresa <NOME DA EMPRESA.>
<Endereo da empresa>
<CEP: _________>
Prezado Senhor,
A Universidade Federal do Cear cumprimenta <nome da empresa> pelo xito
alcanado no Prego n <n do prego>, que culminou no Contrato <n do contrato>,
assinado em xx de xxxxxx de xxxx, estabelecendo, assim, esta nova parceria.
Desta forma, para que tenhamos um relacionamento proveitoso,
imprescindvel que a empresa esteja atenta s obrigaes estabelecidas em contrato,
principalmente nos documentos exigidos na Lista de Verificao SGCA18 Liquidao de
Pagamentos de Contratos que segue anexo, quando da emisso de faturas, pois, sem os
mesmos, o Setor Financeiro no poder efetivar o pagamento.
Vale acrescentar que, caso a empresa possua algum benefcio fiscal, relacionado
reteno de tributos, dever destacar legislao que ampara este benefcio no documento
fiscal enviado, sob pena de o valor retido ser descontado pela alquota mxima.
Informo ainda que a fiscalizao do referido contrato no <local da execuo do
contrato> dar-se-por meio de fiscais designados conforme cpia da portaria anexa e
acrescento que os mesmos so orientados a no receber faturas com documentao
incompleta.
Atenciosamente,
<NOME COMPLETO DA AUTORIDADE COMPETENTE>
< cargo da autoridade competente>

* Anexar ao ofcio cpia do Checklist SGCA18 - Liquidao de pagamento de contratos, constante do Anexo G e
cpia da Portaria de designao dos fiscais.

58

APNDICE B Formulrio Ata de Reunio

Cdigo:

ATADEREUNIO

SGCA09

UFC
PrReitoriade
Administrao

UnidadeDemandante:
CONTRATON:

CONTRATADO:

OBJETODOCONTRATO:

DATA:

NOMEDOFISCAL:

NOMEDOREPRESENTANTE:

ASSINATURA:

ASSINATURA:

59

APNDICE C - Formulrio de Ordem de Servio

Cdigo:

UFC
PrReitoriade
Administrao

ORDEMDESERVIOnxxx/xxxx

SGCA09

PROCESSON:

LICITAON:

CONTRATON:

EMPENHON:

NOMEDACONTRATADA:

OBJETOCONTRATADO:

Emcumprimentoaosdispositivosprevistosemlei,autorizooinciodaexecuodosservios
contratadosapartirde____/____/____.

Observao:

LOCALEDATA:
NOMEDOFISCAL

ASSINATURA:

LOCALEDATA:
NOMEDOREPRESENTANTEDACONTRATADA

ASSINATURA:

60

APNDICE D - Prorrogao Contratual

Cdigo:

UFC
PrReitoriade
Administrao

ANUNCIAPRORROGAO
CONTRATUAL

SGCA08

UnidadeDemandante:
CONTRATON:

VIGNCIAATUAL:

PRAZODEPRORROGAOSOLCITADO:

CONTRATADO:

OBJETODOCONTRATO:

Justificativaparaaprorrogao

Eu,_____________________________________________________()soufavorvel()nosou
favorvelprorrogaodocontratoacimaidentificado,emfacedasrazesabaixoelencadas:

NOMEDOFISCAL:

ASSINATURA:

MATRCULA:

DATA:

61

APNDICE E - Formulrio de Solicitao de esclarecimentos e providncias (SEP)

Cdigo:

UFC
PrReitoriade
Administrao

SOLICITAODEESCLARECIMENTOSE
PROVIDNCIAS(SEP)

CONTRATON:

CONTRATADO:

OBJETODOCONTRATO:

NOMEDOPREPOSTO:

SGCA13

VIGNCIADOCONTRATO:

SenhorPrepostodoContratado,
Pelopresente,concedolheoprazode5(cinco)diasteisparaacorreodeirregularidade
eparamanifestarsearespeitodaspendnciaselencadasabaixo:
PENDNCIA

REFERNCIACONTRATUAL(CLUSULA/SUBCLUSULA/ALNEA):

Observaes:
(Informar o perodo, valores em atraso, nome dos terceirizados envolvidos, protocolos de assistncia
tcnica, entre outros)
Aguardarei um pronunciamento formal (escrito) dessa empresa.
Atenciosamente,
NOMEDOFISCAL:

ASSINATURADOFISCAL:

ASSINATURADOPREPOSTO:

MATRCULA:

DATA:

DATA:

62

APNDICE F - Solicitao de pagamento

Cdigo:

SOLICITAODEPAGAMENTO

SGCA17

UFC
PrReitoriade
Administrao

FormulriodeSubstituioaoProcesso

ASERPREENCHIDOPELOFISCALDOCONTRATO
NomedaEmpresa:
NProcesso

NEmpenho

NContrato:
NCronograma:

FontedoEmpenho

ValorTotaldasNotasFiscais

ASERPREENCHIDOPELODEPARTAMENTODECONTABILIDADEEFINANAS(DCF)

NCEI:

CLASSIFICAOFINANCEIRA(SIAFI)
DOC.HAB.
SITUAO:
CLASSIFICAO:
CGC/CPF:
BANCO:
AGENCIA:
C/C:

EMISSO:

CERTIFICO:

NF:________________

DED

DDR001

DGP001

BASE
CLCULO

VALOR
IMPOSTO

DDF001
DDF001

COD

ENC001
VALORLQUIDOAPAGAR: ____________
DIGITADO:

Observao:

NS: _________________________________________
OB: __________________

EM: _____/____/_____

DF: _________________________________________
DR: _________________________________________
GP: _________________________________________

PAGAMENTO NO BANCO DO BRASIL

APTO PARA PAGAMENTO. PAGUE-SE.

EM: _____/____/_____

EM: _____/____/_____

________________________________________________________
Diretora da Diviso de Execuo Financeira

63

_______________________________________________________
Ordenador de Despesa

APNDICE G - Modelo de Checklist de Liquidao de Pagamentos de Contratos

Cdigo:

Listadeverificao

UFC
PrReitoriade
Administrao

SGCA18

LIQUIDAODEPAGAMENTOSDE
CONTRATOS

Unidade:

NdoProcesso:

Contratada:

NdoContrato:
Contato:

ObjetodoContrato:

Ndefuncionrios:

ValorBrutoDevido:

PerododeExecuodoServio:

NotaFiscalN:

ValorBrutoFaturado:

MsdeReferncia:

S
Sim

N
No

EP
Emparte

NA
Noseaplica

QUESTESRELATIVASAOSDOCUMENTOSEPROCEDIMENTOSASEREMCONSIDERADOS
NAINSTRUODOPROCESSODEPAGAMENTODOSCONTRATOS
1. Constamemorandodesolicitaodepagamento?
2. Constamosdadosbancriosdaempresa?
3. ConstaNotadeEmpenhorelativaaocontrato?
4. Constaosaldodeempenhoeosaldodocontrato?
5. Solicitaoserefereaserviosprestadosduranteavignciadocontrato?
6. ConstaNotaFiscaldevidamenteatestadapeloFiscaldoContrato?
7. Constamosseguintesdocumentos?

a. SICAFatualizado
b. Declaraooriginalassinadapelorepresentantelegaldaempresadeoptantepelo
SIMPLES(secouber)
c. CertidoNegativadeDbitosTrabalhistas(CNDT)
d. GPS(INSS)
e. GRF(FGTS)
f. Planilhamensal
g. ProtocolodeenviodearquivosConectividadeSocial
h. RelaodostrabalhadoresconstantesnoarquivoSEFIP
i. RelatriosGFIP
j. Folhadepagamento
k. Contracheques
l. Folhadeponto
m. Valetransporte
n. Valerefeio
o. RelatriodoGISSONLINEquecomproveoabatimentodestacadonanotafiscal,se
forocaso
p. CadastroespecficodoINSS(CEI),seforocaso
q. RegistroImobilirioPatrimonial(RIP),seforocaso
Data
NomedoFiscal:

SIAPE:
____/____/_____

AssinaturadoFiscal:

64

S/N/EP
ouNA

FOLHA

OBSER
VAO

Pginade