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N 233, segunda-feira, 7 de dezembro de 2015

AJUSTE
CAPITULO I
DA INSTITUIO DA DeSTDA
Clusula primeira Fica instituda a Declarao de Substituio Tributria, Diferencial de Alquota e Antecipao - DeSTDA,
a ser apresentada mensalmente pelos contribuintes de que trata a
clusula terceira.
1 A Declarao de Substituio Tributria, Diferencial de
Alquota e Antecipao - DeSTDA compe-se de informaes em
meio digital dos resultados da apurao do ICMS de que tratam as
alneas "a", "g" e "h" do inciso XIII do 1 do art. 13 da LC
123/2006, de interesse das administraes tributrias das unidades
federadas.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade
jurdica da DeSTDA, as informaes a que se refere o 1 sero
prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou
seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil.
3 O contribuinte que no estiver obrigado emisso de
documentos fiscais eletrnicos poder, em substituio ao procedimento previsto no 2, gerar sem assinatura digital e transmitir a
DeSTDA, sem exigncia de certificao digital, mediante utilizao
de cdigo de acesso e senha, podendo, critrio da unidade federada,
ser dispensado tambm , do cdigo de acesso e senha.
4 O contribuinte dever utilizar a DeSTDA para declarar
o imposto apurado referente a:
I - ICMS retido como Substituto Tributrio (operaes antecedentes, concomitantes e subsequentes);
II - ICMS devido em operaes com bens ou mercadorias
sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto, nas
aquisies em outros Estados e Distrito Federal;
III - ICMS devido em aquisies em outros Estados e no
Distrito Federal de bens ou mercadorias, no sujeitas ao regime de
antecipao do recolhimento do imposto, relativo diferena entre a
alquota interna e a interestadual;
IV - ICMS devido nas operaes e prestaes interestaduais
que destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte do
imposto.
5 O aplicativo para gerao e transmisso da DeSTDA
estar disponvel para download, gratuitamente, em sistema especfico, no Portal do Simples Nacional.
Clusula segunda Fica vedado ao contribuinte obrigado
DeSTDA declarar os impostos devidos mencionados no 4 da clusula primeira em discordncia com o disposto neste Ajuste.
CAPTULO II
DA OBRIGATORIEDADE
Clusula terceira A DeSTDA dever ser apresentada relativamente a fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de
2016, pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto:
I - os Microempreendedores Individuais - MEI;
II - os estabelecimentos impedidos de recolher o ICMS pelo
Simples Nacional em virtude de a empresa ter ultrapassado o sublimite estadual, nos termos do 1 do art. 20 da LC n. 123/2006.
1 A obrigatoriedade estabelecida no caput desta clusula
aplica-se a todos os estabelecimentos do contribuinte, para a UF de
origem e para cada UF em que o contribuinte possua inscrio como
substituto tributrio - IE Substituta ou obtida na forma da clusula
quinta do Convnio ICMS 93/15, de 17 de setembro de 2015.
2 No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o caput se estende empresa incorporadora,
cindida ou resultante da ciso ou fuso.
3 Mediante legislao especfica, os estados e o Distrito
Federal podero dispensar seus contribuintes da obrigao de que
trata o caput, referente a declarao de seu interesse, permanecendo a
obrigao de transmisso s demais unidades federadas.
4 A dispensa concedida nos termos do 3 poder ser
revogada a qualquer tempo por ato administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito.
CAPTULO III
DA PRESTAO E DA GUARDA DE INFORMAES
Clusula quarta O arquivo digital da DeSTDA ser gerado
pelo sistema especfico de que trata o 5 da clusula primeira, de
acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE,
contendo o valor do ICMS relativo Substituio Tributria, Diferencial de Alquota e Antecipao correspondente ao perodo de
apurao, declarado pelo contribuinte.
Pargrafo nico. O contribuinte dever observar para o preenchimento da DeSTDA, as orientaes do Manual do Usurio, disponibilizado junto ao aplicativo de que trata o 5 da clusula
primeira.
Clusula quinta O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro
qualquer, dever prestar as informaes relativas DeSTDA em arquivo digital individualizado por estabelecimento.
Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica aos estabelecimentos localizados na mesma unidade federada quando houver disposio em Convnio, Protocolo ou Ajuste que preveja escriturao fiscal centralizada.
Clusula sexta A gerao e o envio do arquivo digital no
dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos
pela legislao aplicvel.
CAPTULO IV
DA GERAO, ENVIO E RECEPO DO ARQUIVO
DIGITAL DA DeSTDA
Clusula stima O leiaute do arquivo digital da DeSTDA
definido em Ato COTEPE ser estruturado por dados organizados em
blocos e detalhados por registros, de forma a identificar perfeitamente
a totalidade das informaes a que se refere a clusula quarta deste
ajuste.

1 Os registros a que se refere o caput constituem-se da

gravao, em meio digital, das informaes contidas na DeSTDA.
2 Ser gerada uma declarao mesmo que sem dados
quando o contribuinte no informar valor para UF no referido perodo.
Clusula oitava Para fins do disposto neste ajuste aplicam-se
as seguintes tabelas e cdigos:
I - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia
e Estatstica - IBGE;
II - outras tabelas e cdigos que venham a ser estabelecidos
em Ato COTEPE.
Clusula nona O arquivo digital da DeSTDA gerado pelo
contribuinte ser submetido validao de consistncia de leiaute e
assinado pelo sistema especfico de que trata o 5 da clusula
primeira.
1 A transmisso dos arquivos da DeSTDA ser realizada
pelo prprio aplicativo de gerao da declarao e, a critrio da
unidade federada, sua recepo poder ser feita, alternativamente:
I - por meio de Webservice desenvolvido pela respectiva
unidade federada;
II - pelo Programa de Transmisso Eletrnica de Documentos - TED disponibilizado pela Secretaria da Fazenda do Estado do
Rio Grande do Sul - SEFAZ RS.
2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do
arquivo:
I - a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo
contribuinte com as orientaes e especificaes tcnicas do leiaute
do arquivo digital da DeSTDA definidas em Ato COTEPE;
II - a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas.
3 O procedimento de validao e assinatura dever ser
efetuado antes do envio do arquivo.
4 Fica vedada a gerao e entrega do arquivo digital da
DeSTDA em meio ou forma diversa da prevista nesta clusula.
Clusula dcima O arquivo digital da DeSTDA ser enviado
na forma prevista no 1 da clusula nona, e sua recepo poder ser
precedida, a critrio de cada unidade federada, das seguintes verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante;
II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;
III - da integridade do arquivo;
IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo
perodo de referncia;
V - da verso da DeSTDA e tabelas utilizadas;
VI - da data limite de transmisso.
1 Quando do envio da DeSTDA, ser automaticamente
expedida pela administrao tributria, comunicao ao respectivo
declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos:
I - falha ou recusa na recepo, decorrente das verificaes
previstas do caput desta clusula, hiptese em que a causa ser informada;
II - recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo
de entrega.
2 Considera-se recepcionada a DeSTDA no momento em
que for emitido o recibo de entrega.
3 A recepo do arquivo digital da DeSTDA no implicar o reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte.
Clusula dcima primeira O arquivo digital da DeSTDA
dever ser enviado at o dia 20 (vinte) do ms subsequente ao encerramento do perodo de apurao, ou quando for o caso, at o
primeiro dia til imediatamente seguinte.
Clusula dcima segunda O contribuinte poder retificar a
DeSTDA:
I - at o prazo de que trata a clusula dcima primeira,
independentemente de autorizao da administrao tributria;
II - aps o prazo de que trata a clusula dcima primeira,
conforme estabelecido pela unidade federada qual deva ser prestada
a informao.
1 A retificao de que trata esta clusula ser efetuada
mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo
digital da DeSTDA regularmente recebida pela administrao tributria.
2 A gerao e envio do arquivo digital para retificao da
DeSTDA dever observar o disposto nas clusulas stima e dcima
deste ajuste, com indicao da finalidade do arquivo.
3 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
Clusula dcima terceira Para fins do cumprimento da obrigao a que se refere este Ajuste, o contribuinte dever entregar o
arquivo digital da DeSTDA de cada perodo apenas uma nica vez
para cada UF, salvo a entrega com finalidade de retificao de que
trata a clusula dcima segunda.
Clusula dcima quarta O arquivo digital da DeSTDA ser
recepcionado diretamente pela unidade Federada destinatria da declarao.
CAPTULO V
DAS DISPOSIES TRANSITRIAS
Clusula dcima quinta A entrega da DeSTDA no desobriga
o cumprimento de outras obrigaes acessrias pertinentes, previstas
na legislao.

Este documento pode ser verificado no endereo eletrnico http://www.in.gov.br/autenticidade.html,

pelo cdigo 00012015120700025

ISSN 1677-7042

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CAPTULO VI
DAS DISPOSIES FINAIS
Clusula dcima sexta Os contribuintes obrigados apresentao da DeSTDA no estaro sujeitos apresentao da GIA-ST
prevista no Ajuste SINIEF 04/93 ou obrigao equivalente.
Clusula dcima stima Aplicam-se DeSTDA, no que couber:
I - as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro
de 1970;
II - a legislao tributria nacional e de cada unidade federada, inclusive no que se refere aplicao de penalidades por
infraes;
Clusula dcima oitava O sistema de que trata o 5 da
clusula primeira deste Ajuste ser desenvolvido pela Secretaria de
Estado da Fazenda de Pernambuco, que ceder gratuitamente, mediante assinatura de Termo de Cesso de Uso de Software, em modelo por ela estabelecido s Administraes Tributrias das demais
unidades federadas, leiaute, dados e quaisquer informaes necessrias implantao dos mecanismos de recepo da DeSTDA em
suas respectivas bases de dados.
Clusula dcima nona As disposies contidas neste Ajuste
somente aplicar-se-o aos contribuintes estabelecidos no Estado do
Esprito Santo a partir de 01 de janeiro de 2017.
Clusula vigsima Este ajuste entra em vigor na data de sua
publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de
primeiro de janeiro de 2016, revogadas as disposies em contrrio.
Presidente do CONFAZ - Joaquim Vieira Ferreira Levy; Receita Federal do Brasil - Jorge Antnio Deher Rachid; Acre - Joaquim
Manoel Mansour Macedo, Alagoas - George Andr Palermo Santoro,
Amap - Josenildo Santos Abrantes, Amazonas - Afonso Lobo Moraes, Bahia -Manoel Vitrio da Silva Filho, Cear - Carlos Mauro
Benevides Filho, Distrito Federal - Pedro Meneguetti, Esprito Santo
- Ana Paula Vitali Janes Vescovi, Gois - Ana Carla Abro Costa,
Maranho - Marcellus Ribeiro Alves, Mato Grosso - Paulo Ricardo
Brustolin da Silva, Mato Grosso do Sul - Mrcio Campos Monteiro,
Minas Gerais - Jos Afonso Bicalho Beltro da Silva, Par -Nilo
Emanoel Rendeiro de Noronha, Paraba -Marialvo Laureano dos Santos Filho, Paran - Mauro Ricardo Machado Costa, Pernambuco Mrcio Stefanni Monteiro Morais, Piau -Rafael Tajra Fonteles, Rio
de Janeiro - Julio Csar Carmo Bueno, Rio Grande do Norte - Andr
Horta Melo, Rio Grande do Sul - Giovani Batista Feltes, Rondnia Wagner Garcia de Freitas, Roraima - Kardec Jackson Santos da
Silva, Santa Catarina - Antonio Marcos Gavazzoni, So Paulo - Renato Augusto Zagallo Villela dos Santos, Sergipe - Jeferson Dantas
Passos, Tocantins - Paulo Afonso Teixeira.
CONVNIO ICMS N o- 139, DE 4 DE DEZEMBRO. DE 2015
Altera o Convnio ICMS 92/15, que estabelece a sistemtica de uniformizao e
identificao das mercadorias e bens passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do ICMS com o encerramento de
tributao, relativos s operaes subsequentes.
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na
sua 253 Reunio Extraordinria, realizada em Braslia, DF, no dia 4
de dezembro de 2015, tendo em vista o disposto nos art. 6 a 9 da
Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, bem como na
alnea "a" do inciso XIII do 1 e no 7 do art. 13 da Lei
Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, e nos arts. 102 e
199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de
1966), resolve celebrar o seguinte
CONVNIO
Clusula primeira A clusula sexta do Convnio ICMS
92/15, de 20 de agosto de 2015, passa a vigorar com a seguinte
redao:
"Clusula sexta Este convnio entra em vigor na data de sua
publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir
de:
I - 1 de abril de 2016, quanto ao disposto no 1 da
clusula terceira;
II - 1 de janeiro de 2016, quanto s demais disposies.".
Clusula segunda Este convnio entra em vigor na data de
sua publicao no Dirio Oficial da Unio.
Presidente do CONFAZ - Joaquim Vieira Ferreira Levy;
Acre - Joaquim Manoel Mansour Macedo, Alagoas - George Andr
Palermo Santoro, Amap - Josenildo Santos Abrantes, Amazonas Afonso Lobo Moraes, Bahia -Manoel Vitrio da Silva Filho, Cear Carlos Mauro Benevides Filho, Distrito Federal - Pedro Meneguetti,
Esprito Santo - Ana Paula Vitali Janes Vescovi, Gois - Ana Carla
Abro Costa, Maranho - Marcellus Ribeiro Alves, Mato Grosso Paulo Ricardo Brustolin da Silva, Mato Grosso do Sul - Mrcio
Campos Monteiro, Minas Gerais - Jos Afonso Bicalho Beltro da
Silva, Par -Nilo Emanoel Rendeiro de Noronha, Paraba -Marialvo
Laureano dos Santos Filho, Paran - Mauro Ricardo Machado Costa,
Pernambuco - Mrcio Stefanni Monteiro Morais, Piau -Rafael Tajra
Fonteles, Rio de Janeiro - Julio Csar Carmo Bueno, Rio Grande do
Norte - Andr Horta Melo, Rio Grande do Sul - Giovani Batista
Feltes, Rondnia - Wagner Garcia de Freitas, Roraima - Kardec
Jackson Santos da Silva, Santa Catarina - Antonio Marcos Gavazzoni,
So Paulo - Renato Augusto Zagallo Villela dos Santos, Sergipe Jeferson Dantas Passos, Tocantins - Paulo Afonso Teixeira.

Documento assinado digitalmente conforme MP n o- 2.200-2 de 24/08/2001, que institui a

Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil.