4.

Plano Financeiro
A parte financeira do Plano de Negcios um conjunto de informaes e planilhas de
clculos que compem as projees e o planejamento financeiro do empreendimento.
Ele mostra como esta a situao financeira atual do empreendimento, com isso o
empreendedor ir projetar e conduzir as atividades conforme seu planejamento, verificando o
melhor caminho a seguir, "estrada de terra ou asfaltada".
As Etapas seguintes iro construir o Plano Financeiro do Empreendimento Econmico e
Solidrio.
4.1

Mquinas e equipamentos
Na planilha o empreendimento ir descrever quais mquinas/equipamentos possui e precisa
possuir, seus valores e quantidades para a viabilidade do negcio.
Exemplo:
Existentes

Mquinas / Equipamentos

1
2
3
4
5
6

Maquina reta
Galoneira
Overloque
Mesa de corte
Tesoura
Fita metrica

1
2
3
4
5
6

Maquina reta
Galoneira
Overloque
Mesa de corte
Tesoura
Fita metrica

Quant.

2
1
1
1
5
5
Totais =>
adquirir

Mquinas / Equipamentos

Quant.

2
1
1
1
5
5
Totais =>

4.2.

Depreciao Mquinas Equipamentos

Na planilha o empreendimento ir descrever o nome das maquinas/equipamentos, os seus
valores e o tempo de durao ( para mquinas/equipamentos novos). Em caso de
mquinas/equipamentos usados, considerar o tempo de uso.
Exemplo:
1
2
3
4
5

Mquinas / Equipamentos
Maquina reta
Galoneira
Overloque
Mesa de corte
Tesoura

Valor Mq
Vida til
R$ 1,800.00
5
R$ 1,250.00
5
R$ 500.00
5
R$ 300.00
5
R$ 130.00
2

Fita metrica

R$

20.00

Depreciao Anual

360.00
250.00
100.00
60.00
65.00
4.00
839.00

Totais=> R$4,000.00

4.3.

Retirada e entradas do capital dos scios

Na planilha o empreendimento ir prencher o valor de retiradas de capital de cada socio e as
entradas totais de capital de cada socios, ms a ms.
Exemplo:

PROJEO DA RETIRADA DOS SCIOS

N
1
2
3

Remunerao dos scios (Retiradas)

Remunerao dos scios (Retiradas)
Encargos
Quantidade de scios
Total

Janeiro
Fevereiro
R$ 380.00 R$ 300.00
R$
R$
8
8
R$ 3,040.00 R$ 2,400.00

ENTRADAS DE CAPITAL DOS SCIOS

N Entradas
1 cota parte de scios
2 poupana (coletiva )
3 fundos (frias,dcimo terceiro, sade...)
Total

Janeiro
Fevereiro
Maro
R$1,600.00 R$
R$
R$ 120.00 R$ 120.00 R$ 120.00
R$ 160.00 R$ 160.00 R$ 160.00
R$1,880.00 R$ 280.00 R$ 280.00

Como preencher a Planilha de Entradas de Capital de Scios:

Cota parte de scios - multiplicar o valor da cota parte do ms de cada um, pela quantidade total de scios.
Ex: R$ 10,00 x 10 scios = R$ 100,00
Poupana (coletiva) - multiplicar o valor da poupana do ms de cada um, pela quantidade total de scios.
Ex: R$ 20,00 x 10 scios = R$ 200,00
Fundos (frias, 13, sade...) - multiplicar o valor do fundos do ms de cada um, pela quantidade total de scios.
Ex: R$ 25,00 x 10 scios = R$ 250,00
4.4.

Emprstimos
Na planilha o empreendimento ir prencher caso haja necessidade de emprstimo para viabilizar
maior capacidade de produo e/ou estruturao do empreendimento.
Exemplo:
Valor do Crdito R$ 4,000.00 1) Digite o valor do Crdito
Nmero de prestaes
24
2) Digite o nmero de prestaes
Carncia (em dias)
30
3) Digite os dias de carncia
Taxa de Juros Mensal
2%
4) Digite a taxa de juros mensal (em %)
Valor da Prestao R$ 230.67
Total a pagar R$ 5,536.00

4.5.

N
1
2
3
4
5

Custos Fixos
Na planilha o empreendimento ir preencher todos os custos fixos que ter para o
funcionamento do empreendimento (produzindo ou no).
Exemplo: gua, luz, telefone, aluguel, combstivel, Impostos
Saidas Fixas/Operacionais
AGUA
LUZ
TELEFONE
ALUGUEL
Totais=>

Recolhimento de Impostos da Cooperativa

N Entradas
1 ISS - 5%
2 PIS - 1%
3 INSS - 15%
4 COFINS - 3%
Totais =>
4.6

Janeiro
R$ 100.00
R$ 200.00
R$ 180.00
R$1,000.00
R$1,480.00

Janeiro
Fevereiro
Maro
R$ 240.50 R$ 292.85 R$ 350.50
R$ 48.10 R$
58.57 R$
70.10
R$ 721.50 R$ 878.55 R$ 1,051.50
R$ 144.30 R$ 175.71 R$ 210.30
R$1,154.40 R$ 1,405.68 R$ 1,682.40

Custos Variveis e Margem de Contribuio

Na planilha o empreendimento ir verificar o custo varivel e a Margem de contribuio. Custo
varivel (CV) todo o custo que entra diretamente na produo do produto e/ou servio, ou seja,
matria prima, embalagem, mo de obra, etc.
A Margem de Contribuio (MC) o preo de venda (PV) do produto menos o custo varivel (CV).

Exemplo da planilha do Anexo VI

PRODUTO / SERVIO

camiseta
cueca
4.7

Preo de

Custo

Margem de

Venda

Varivel

Unitrio

Unitrio

PVu

CVu

9.90
9.20

Contribuio
MC=PVu-CVu

4.21
5.33

5.69
3.87

Projees de Vendas e Produo

Na planilha o empreendimento ir preencher os preos de cada produto e/ou servios que ir

oferecer e a quantidade pretendida de venda, ms a ms. Nesta planilha ser demosntrada as
receitas que os produtos e /ou servios iro gerar.
Exemplo:
Projeo de Vendas e Produo
Preo de
venda (em QUANTIDADE MENSAL VENDIDA
N
Nome do Produto
$)
Janeiro
Fevereriro
1 camiseta
9.90
300
350
2 cueca
9.20
200
260
camiseta
R$ 2,970.00 R$ 3,465.00
RECEITA DE VENDAS DE CADA PRODUTO
cueca
R$ 1,840.00 R$ 2,392.00
Receita Total => R$ 4,810.00 R$ 5,857.00
4.8

Outras Entradas e Sadas

Na planilha o empreendimento ir preencher as entradas e sadas no previstas no plano de
negcios.
Exemplo: Sadas: Conserto de mquinas, manuteno eltrica, etc. Entradas: doaes de capital,
vendas de equipamentos, etc.

Outras Entradas e Sadas

N Histrico das Entradas
1 Doaes de Capital
2
3
Totais de Entradas =>
N Histrico das Sadas
1 Manuteno de mquinas
2 Contador
Totais de Sadas =>
4.9

Janeiro
Fevereiro
Maro
R$ 100.00 R$ 200.00 R$
50.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$ 100.00 R$ 200.00 R$
50.00
Janeiro
Fevereiro
Maro
R$ 50.00 R$
R$
50.00
R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 200.00
R$ 250.00 R$ 200.00 R$ 250.00

Fluxo de Caixa
Na planilha o empreendimento ir preencher somente o campo de Caixa Inicial, ou seja, o capital
que o empreendimento possui em caixa.

A
B
C
D
E

F
G
H
I
J
K
L
M

O Fluxo de Caixa a planilha fundamental do plano de negcios, ela demosntrar se o plano

vivel ou no. Ela ir coletar todas as informaes inseridas nas planilhas anteriores e criar o
fluxo de caixa do empreendimento ms a ms.
Exemplo:
Janeiro
Fevereiro
Maro
ENTRADAS
Caixa inicial
800.00
4,277.19
3,358.05
Emprstimo
4,000.00
Entradas de capital dos scios
1,600.00
0.00
0.00
Receita de Vendas
4,810.00
5,857.00
7,010.00
Outras entradas
100.00
200.00
50.00
TOTAL DE ENTRADAS
11,310.00
10,334.19
10,418.05
SADAS
( - ) Saidas de caixa variaveis (custos variveis)
2,329.00
2,859.30
3,420.50
( - ) Saidas de Caixa fixas (custos fixos)
1,480.00
1,480.00
1,480.00
Pagamento de Emprstimos
0.00
230.67
230.67
Retirada do capital dos Scios
3,040.00
2,400.00
2,400.00
Depreciao de Mquinas
69.92
69.92
69.92
Total de Recolhimento de Impostos
1,154.40
1,405.68
1,682.40
Outras sadas
250.00
200.00
250.00
TOTAL DE SADAS
8,323.32
8,645.56
9,533.48
Saldo Final
R$ 2,986.68 R$ 1,688.63
R$ 884.56

4.10 Ponto de Equilbrio

O Ponto de Equilbrio quanto o empreendimento precisa vender de produtos e/ou servios para que possa,
ao menos, pagar os custos fixos (CF) e custos variveis (CV).
Na planilha o empreendimento ir preencher o campo do Ponto de Equilibrio Atual por quantidade de cada
produto, ou seja, ir colocar os custos fixos (CF) atuais e Margem de contribuio (MC=PVu-CVu) de cada
produto. Assim chegara ao ponto de equilibrio por quantidade de cada produto.
Descreva como o empreendimento alcanar o ponto de Equilbrio.

Exemplo:

10. Detalhamento do ponto de Equilbrio

Ponto de Equilbrio

Atual

por Quantidade (PEq)

(observe que cada produto comercializado
ter um ponto de equilbrio)

Ponto de equilbrio

q = CF + Retirada
PVu-CVu

Atual

por Mdia de Faturamento PE($)

(PE geral do empreendimento)

q = CF + Retirada
PVu-CVu

Previsto

PE ($) = CF+ Retirada

Imc(mdio)

Previsto

PE ($) = CF+ Retirada

Imc(mdio)

Resultado
por Mdia de Faturamento (Rf)

Atual

Rf = Fat .Imc(mdio) - CF

Previsto

Rf = Fat .Imc(mdio) - CF

MODELO FINANCEIRO PARA PLANO DE

NEGCIOS
Modelo com 20 linhas para
Produtos/Servios
Como esse modelo financeiro est organizado?
Esse modelo composto por 11 planilha articuladas.
As informaes digitadas nas planilhas 1,2,3,4,6,7,8 e 9 fornecem dados que so
processados pelas planilhas 10 e 11: o Fluxo de Caixa e a Anlises Financeiras. A
planilha 12 contm as alquotas de tributos do Simples e a 13 vazia para ser usada
como quiser.
Todas as planilhas esto organizadas em projees mensais durante 60 meses, o que
corresponde a 5 anos
Essa planilha est adequada aos negcios que adotarem o regime de tributao de
Lucro Presumido ou Simples Nacional, nos quais os impostos so calculados como uma
porcentagem do faturamento.
As cores das clulas ajudam voc a saber onde inserir os dados:
- Clulas Amarelo Claro: so aquelas nas quais voc deve inserir seu dados (no insira
dados nas clulas de outras cores para no interferir na planilha)
- Clulas Cinza: so aquelas que esto buscando dados de outras planilhas
- Clulas Azuis: so aquelas nas quais a planilha faz contas
- Clulas Verdes: indicam que os dados sero enviados para a parte das Entradas do
Fluxo
de Caixa
- Clulas
Laranjas: indicam que os dados sero enviados para a parte das Sadas do
Fluxo de Caixa
Como utilizar esse modelo para meu plano de negcios?
Sugerimos que voc insira os dados na ordem das planilhas inicialmente, pois facilita a
compreenso do modelo.
Voc pode alterar as frmulas se quiser, mas tome muito cuidado para no se confundir.
Aps inserir os dados do seu empreendimento nas planilhas 1,2,3,4,6,7,8 e 9, analise o
desempenho dele nas planilhas 10 e 11.
A planilha 12 contm as tabelas de alquotas de tributos do SIMPLES para 2012.
A planilha Resumo apresenta os principais resultados do plano que no podem deixar
de constar no plano de negcios.
Como lidar com a questo da inflao
Nesse modelo de plano de negcio considera-se que os valores so constantes, para
que os valores dos 5 anos sejam comparveis. Isso significa que os item que tiverem
um aumento de preo acima de inflao no perodo precisa ser ajustado na planilha.
Os itens que teriam aumentos iguais aos da inflao no devem ser alterados.
Quais planilhas devo apresentar no meu plano de negcios?
Geralmente apresentamos no plano de negcio as principais informaes do Modelo
Financeiro para que o leitor entenda como chegamos s nossas concluses.
importante incluir como anexo no plano de negcios o quadro de Despesas-PrOperacionais, os Resumo Anuais dos outros itens de Entradas e Sadas, o Resumo Anual
do Fluxo de Caixa e as Concluses Financeiras sobre TIR, Payback e Ponto de Equlibrio.
Essas planilhas esto com bordas em vermelhor para lembr-lo de inclu-las no seu
Plano de Negcios.

ndice das planilhas do modelo financeiro

1) Despesas Pr-Operacionais
2) Custos Fixos
3) Receita de Vendas
4) Clculo dos Custos Variveis
5) Projeo dos Custos Variveis
6) Outras Sadas
7) Outras Entradas
8) Investimento Inicial
9) Emprstimo
10) Fluxo de Caixa
11) Anlises Financeiras
12) Alquota de tributos
13) Livre
E se voc quiser fazer uma planilha diferente ou adaptar essa?
Essa planilha apenas uma sugesto ou uma possibilidade para voc testar.
Voc pode modific-la ou at construir uma outra aproveitando algumas idias, caso
tenha conhecimentos de finanas e de planilhas.

Resumo dos principais resultados

Taxa Interna de Retorno
TIR

Fluxo de Caixa Anual

Saldo Inicial de Caixa
ENTRADAS
( + ) Investimento inicial
( + ) Receita de Vendas
( + ) Emprstimo
( + ) Outras entradas
( + ) Rentabilidade de aplicaes
TOTAL DE ENTRADAS (A)
SADAS
( - ) Despesas pr-operacionais
( - ) Custos e Despesas Variveis
( - ) Custos e Despesas Fixas
( - ) Pagamento de emprstimos
( - ) Outras sadas
TOTAL DE SADAS (B)

Ano 1
Err:523

Ano 2
Err:523

Ano 3
Err:523

Ano 4
Err:523

Ano 1
R$ 0.00

Ano 2
###

Ano 3
###

Ano 4
###

###
###
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
###

R$ 0.00
###
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
###

R$ 0.00
###
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
###

R$ 0.00
###
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
###

###
###
###
R$ 0.00
R$ 0.00
###

R$ 0.00
###
###
R$ 0.00
R$ 0.00
###

R$ 0.00
###
###
R$ 0.00
R$ 0.00
###

R$ 0.00
###
###
R$ 0.00
R$ 0.00
###

###

###

###

###

SALDO FINAL DO MS EM CAIXA (A - B)

Ponto de Equilbrio
R$ 90,000.00
R$ 80,000.00
R$ 70,000.00
R$ 60,000.00
R$ 50,000.00
R$ 40,000.00
R$ 30,000.00
R$ 20,000.00
R$ 10,000.00
R$ 0.00

Receita de Vendas

Despesas Totais

Ano 5
Err:523

Ano 5
###
R$ 0.00
###
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
###
R$ 0.00
###
###
R$ 0.00
R$ 0.00
###
###

Despesas Pr-Operacionais e Depreciao

1) As depespas pr-operacionais so todos os gastos necessrios para abrir o empreendimento, como a compra de
mquinas e equipamentos, licenas de funcionamento, etc.
2) Insira o nome das despesas pr-operacionais na coluna A da tabela abaixo, o Valor na coluna B e o tempo de
depreciao (se for o caso) na coluna C.
3) A depreciao mensal calculada automticamente, nas clulas cinzas da tabela ao lado.
4) Considere a necessidade de incluir nas despesas iniciais o custo de estoque mdio, que um valor mdio do custo das
matrias primas ou mercadorias que ficam em estoque ou nas prateileiras de um comrcio. No caso de ampliao do
estoque no futuro (pela abertura de uma nova loja/fbrica considere incluir valores na planilha 6) Outras Sadas como
ampliao de estoque.

Despesas Pr-Operacionais
Itens de Despesas Pr-Operacionais

Depreciao mensal (calcula quanto do valor de cada bem deprecia mensalm

Valor do item

Tempo de Depreciao
(em anos)

Ms 1

Ms 2

Ms 3

Ms 4

Ms 5

Notebook
Impressora
Projetor
Tela de projeo
Mesas (escritrio, sala de reunio e recepo)

R$
R$
R$
R$
R$

2,300.00
499.00
2,000.00
1,000.00
1,200.00

2
2
2
5
5

R$
R$
R$
R$
R$

95.83
20.79
83.33
16.67
20.00

R$
R$
R$
R$
R$

95.83
20.79
83.33
16.67
20.00

R$
R$
R$
R$
R$

95.83
20.79
83.33
16.67
20.00

R$
R$
R$
R$
R$

95.83
20.79
83.33
16.67
20.00

R$
R$
R$
R$
R$

95.83
20.79
83.33
16.67
20.00

Cadeiras
Telefone
PABX (VOIP)
Materiais de escritrio
Artigos de decorao

R$
R$
R$
R$
R$

1,500.00
800.00
3,600.00
500.00
650.00

2
5
5

R$
R$
R$
R$
R$

62.50
13.33
60.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

62.50
13.33
60.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

62.50
13.33
60.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

62.50
13.33
60.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

62.50
13.33
60.00
-

Material de publicidade impresso (cartes de visita, fo R$

Despesas de cartrio
R$
Despesas legais para abertura da empresa
R$

350.00
350.00
500.00

Total das Despesas Pr-Operacionais

R$
15,249.00 Total de Depreciao
Observe que esse valor ser utilizado no primeiro ms do Fluxo de Caixa

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
372.46 R$
372.46 R$
372.46 R$
372.46 R$
372.46
Observe que essa informao ser utilizada para clculo do Lucro Lquido na planilha de anlises financeiras

Custos Fixos
1) Inclua as despesas/sadas fixas (so despesas que no variam com a quantidade de vendas como por exemplo
aluguel, contador, etc.)
2) Insira na coluna B o valor de cada item e nas colunas C e D o nmero do ms de incio e do ms de trmino.
3) No caso dos scios serem tambm trabalhadores no negcio, pode-se inserir sua remunerao como um custo fixo.

Custos Fixos
Itens de custo fixo
Aluguel
Condomnio
Telefonia/ Internet
Energia
Contador
gua
Folha de Pagamento
Seguros
Servios de zeladoria e segurana
Servios especializados RH
Vale transporte
Alimentao

Valor em reais
Ms de incio
R$ 1,500.00
1
R$ 200.00
1
R$ 350.00
1
R$ 250.00
1
R$ 450.00
1
R$ 500.00
1
R$ 30,000.00
1
R$ 3,500.00
1
R$ 2,500.00
1
R$ 2,000.00
1
R$ 5,000.00
1
R$ 6,000.00
1

Ms de trmino
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60

TOTAL CUSTOS FIXOS

CUSTOS FIXOS ANUAIS

Itens de custo fixo
Aluguel

R$

ANO 1
18,000.00

R$

ANO 2
18,000.00

R$

ANO 3
18,000.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 1
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 2
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$

ANO 4
18,000.00

R$

ANO 5
18,000.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 3
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 4
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 5
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 6
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 7
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 8
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 9
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

10

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 10
1,500.00
200.00
350.00
250.00
450.00
500.00
30,000.00
3,500.00
2,500.00
2,000.00
5,000.00
6,000.00
52,250.00

Receita de Vendas
Nessa planilha vamos calcular as receitas de vendas do negcio. Para isso precisamos das seguintes informaes:
A) quais so os produtos vendidos (inserir na coluna A)
B) Qual o preo de venda de cada unidade dos produtos (inserido na coluna B)
C) Quantidade de unidades vendidas em cada ms (inserir nas colunas C a BJ). Observe que estes dados sero utilizados na planilha 5)
Projeo dos Custos Variveis para apurar os custos dos produtos/servios vendidos.
Observe que aps inserir os dados, sempre nas clulas amarelas, a planilha calcular nas clulas azuis a
multiplicao das quantidades vendidas pelos preo de venda de cada produto. A soma das clulas azuis de cada
ms o valor da receita de vendas do ms.
D) A tabela RESUMO ANUAL DAS RECEITAS DE VENDAS consolida os dados da Projeo de vendas mensais, e
pode ser usada na apresentao do plano de negcios.
Observe que os NOMES DOS PRODUTOS/SERVIOS inseridos nessa planilha aparecero nas planilhas de Clculos dos Custos
Variveis e Projeo de Custos Variveis.

Receita de Vendas

C) Quantidade mensal vendida (em unidades de venda)

A) Nome do Produto/Servio

Treinamentos
Consultoria (HT)

RECEITA DE VENDAS DE CADA

PRODUTO MS a MS (calcula o
preo x quantidade inseridos na
tabela acima).

B) Preo de venda (em $)

R$
R$

75.00
125.00

Nome
Treinamentos
Consultoria (HT)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Ms 1

Ms 2

Ms 3

Ms 4

Ms 5

Ms 6

Ms 7

Ms 8

Ms 9

Ms 10

Ms 11

Ms 12

Ms 13

Ms 14

Ms 15

Ms 16

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88

176
88

176
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176
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176
88

176
88

176
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176
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176
88

176
88

176
88

176
88

176
88

176
88

176
88

176
88

Preo X Quantidade
R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

Ms 17

Ms 18

Ms 19

Ms 20

Ms 21

Ms 22

Ms 23

Ms 24

Ms 25

Ms 26

Ms 27

Ms 28

Ms 29

Ms 30

Ms 31

Ms 32

Ms 33

Ms 34

Ms 35

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88

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176
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R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

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R$ 11,000.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00

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R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 11,000.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00

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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
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R$ 0.00

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R$ 11,000.00
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R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
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R$ 11,000.00
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Ms 36

Ms 37

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Ms 42

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Ms 51

Ms 52

Ms 53

Ms 54

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R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

Ms 55

Ms 56

Ms 57

Ms 58

Ms 59

Ms 60

176
88

176
88

176
88

176
88

176
88

176
88

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 13,200.00
R$ 11,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

Clculo dos Custos Variveis

Nessa planilha vamos clcular o custo varivel unitrio de cada produto oferecido
1) O primeiro custo varivel que vamos calcular so os impostos e contribuies que incidem sobre a Receita de Venda de ca
2) Para isso, preciso que voc insira as alquotas de imposto e contribuies que incidem sobre seu negcio na TABELA 1.
Alquotas de tributos.
3) Insira na TABELA 2 o nome do PRODUTO e o PREO DE VENDA UNITRIO. Perceba que a planilha calcula na TABELA
referente a cada unidade vendida e totaliza na coluna I. Agora voc j sabe quanto pagar de imposto por cada unidade vend

4) Feito isso, voc deve inserir nas clulas amarelas da TABELA 3 outros custos variveis de cada unidade vendida de servi
custo e abaixo dele o custo referente a uma unidade (algumas sugestes: mo de obra, materiais utilizados e espaos alugad
para uma unidade.
5) Por fim, na coluna C da TABELA 4 feita a soma dos custos de impostos e contribuies (TABELA 2) com
custo varivel unitrio. Esse o custo de cada unidade vendida, que ser utilizado na projeo de custos variveis na prxi
6) Na ltima coluna da TABELA 4 calcula-se a diferena entre o Preo e o Custo Varivel Unitrio de cada produto, que cham
sobra de dinheiro aps pagar os custos variveis por cada produto vendido.

TABELA 1
Insira nas clulas amarelas as alquotas de impostos e contribuies

Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5

IRPJ
15.00%

CSLL
9.00%

TABELA 2
O Nome do Servio e o Preo de Vendas vem das planilha Receita de Vendas
Nome do Produto/Servio
Preo de venda (em $)
Treinamentos
R$
75.00
Consultoria (HT)
R$
125.00
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
0
R$
-

Ano 1
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

23.21
38.69
-

Para preenchimento da TABELA 3 para os produtos oferecidos, considere as seguintes questes:

Os custos variveis de negcios do tipo comrcio so, em geral, o custo do produto a ser revendido e as comisses de venda
custos variveis so os custos das matrias primas, mo de obra necessria para produzir cada unidade, comisso de venda
ligada a produo deve ser inserida na planilha de custos fixos.
Insira na tabela abaixo o NOME DO SERVIO, o CUSTO VARIVEL UNITRIO para cada item da tabela.

--- Observe que na TABELA 3 devem ser inseridos os os custos de cada UNIDADE do prod

TABELA 3
Nome do Produto/Servio
Treinamentos
Consultoria (HT)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Outros Custos Variveis por Unidade (ex. m

Total de Outros Custos
Variveis por Unidade (B)
R$
10.50
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Po
R$

10.00

TABELA 4
Nome do Produto/Servio
Treinamentos
Consultoria (HT)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

CUSTO VA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Preo de venda (em $)

75.00
125.00
-

Ano 1
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

33.71
38.69
-

Receita de Venda de cada unidade .

u negcio na TABELA 1. Para saber as alquotas, veja a Planilha 12)

nilha calcula na TABELA 2, nas clulas azuis, o custo de cada imposto

o por cada unidade vendida.

idade vendida de servio. Digite na linha 64 o nome de cada item de

izados e espaos alugados). Lembre-se de inserir dados de custo

ELA 2) com outros custos variveis (TABELA 3) para chegar ao

custos variveis na prxima planilha.
cada produto, que chamamos de Margem de Contribuio. o quanto

Aliquota dos Impostos e Contribuies

COFINS
0.65%

PIS/PASEP
1.30%

Ano 2
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

CPP

Ano 3
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 4
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

e as comisses de vendas. J no caso de produo/indstria, os

ade, comisso de vendas, etc. A mo de obra indireta, ou seja, no

bela.

cada UNIDADE do produto vendido ---

veis por Unidade (ex. mo de obra, matria prima, insumos) em reais

Salsicha
R$

molho

pur

0.50

CUSTO VARIVEL POR UNIDADE (impostos + outros custos variveis)

Ano 2
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 3
10.50
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 4
10.50
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

10.50
-

ICMS

ISS
5.00%

Ano 5
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

IPI

Aliquota Total
30.95%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

Batapalha

Refrigerante

veis)

Item 7

Item 8

MARGEM DE CONTRIBUIO DE CADA UNIDADE VENDIDA (Preo de

Ano 5
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 1
10.50
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 2
41.29
86.31
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 3
64.50
125.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

64.50
125.00
-

Item 9

Item 10

Item 11

VENDIDA (Preo de Venda - Custo Varivel unitrio)

Ano 4
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 5
64.50
125.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

64.50
125.00
-

Item 12

Item 13

Item 14

Item 15

Item 16

Item 17

Item 18

Item 19

Item 20

Item 21

Item 22

Item 23

Item 24

Item 25

Item 26

Item 27

Item 28

Item 29

Item 30

Item 31

Item 32

Item 33

Item 34

Item 35

Item 36

Item 37

Item 38

Item 39

Item 40

Item 41

Item 42

Item 43

Item 44

Item 45

Item 46

Item 47

Item 48

Item 49

Item 50

Projeo dos Custos Variveis

1) Nessa planilha no necessrio inserir nenhum dado pois ela calcula automaticamente a projeo dos custos variveis por meio da multiplicao dos Custos Varive
quantidades vendidas, inseridas na Planilha Receita de Vendas.
2) Como resultado dessa planilha obtm-se os custos variveis mensais na linha 53, que ser parte da Planilha do Fluxo de Caixa.
3) Mais abaixo a Tabela RESUMO ANUAL DOS CUSTOS VARIVEIS apresenta os dados anualmente.

Dados que foram calculados na Planilha 4) Clculo de Custos Variveis

Nome dos Produtos vem da Planilha 3)

Receita de Vendas

CUSTO VARIVEL POR UNIDADE (impostos + outros custos variveis)

Nome do Produto/Servio
Treinamentos
Consultoria (HT)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Ano 1
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 2
33.71
38.69
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 3
10.50
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ano 4
10.50
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

10.50
CUSTO DE
ELABORAO

TOTAL DE CUSTOS V
As informaes em clulas laranja compem a linha de CUSTOS VARIVEIS nas sadas do FLUXO DE CAIXA

meio da multiplicao dos Custos Variveis Unitrios calculados na planilha anterior pelas

xa.

QUANTIDADES VENDIDAS A CADA MS

Esses dados vm da quantidade vendida de cada produto/servio inseridos na Planilha 3) Receita de Vendas

de Custos Variveis

outros custos variveis)

Ano 5
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

10.50
-

Treinamentos
Consultoria (HT)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAL DE CUSTOS VARIVEIS
sadas do FLUXO DE CAIXA

Ms 1

Ms 2

Ms 3

Ms 4

Ms 5

Ms 6

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

Ano 2
R$ 22,176.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 22,176.00

Ano 3
R$ 22,176.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 22,176.00

Ano 4
R$ 22,176.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 22,176.00

Ano 5
R$ 22,176.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 22,176.00

RESUMO ANUAL DOS CUSTO VARIVEIS

Produtos/servios
Ano 1
Treinamentos
R$ 71,200.80
Consultoria (HT)
R$ 40,854.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
TOTAL
R$ 112,054.80

Ms 7

Ms 8

Ms 9

Ms 10

Ms 11

Ms 12

Ms 13

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 5,933.40
R$ 3,404.50
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 9,337.90

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

Ms 14

Ms 15

Ms 16

Ms 17

Ms 18

Ms 19

Ms 20

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

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88
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0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 1,848.00

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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
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R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
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R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
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R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
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R$ 0.00
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R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

Ms 49

Ms 50

Ms 51

Ms 52

Ms 53

Ms 54

Ms 55

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0

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0
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0
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R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

Ms 56

Ms 57

Ms 58

Ms 59

Ms 60

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0
0
0
0
0
0
0
0
0
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176
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176
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0
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176
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0
0
0
0
0
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0
0
0
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0
0
0
0
0

176
88
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
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0
0
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0

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

R$ 1,848.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 1,848.00

Outras Sadas
Como preencher?

1) Insira na coluna A o nome de itens de outras sadas de caixa, e nas colunas de B a BI o valor de cada item mensalment
2) Insira nessa clula o investimento adicional em estoque

Outras Sadas

Valores em reais por ms

Ms 1
Ms 2

Itens de outras sadas

Total de outras sadas

R$

R$

A tabela abaixo apenas resume anualmente os dados da tabela acima. No preciso inserir nenhuma informao nela.
RESUMO DAS OUTRAS SADAS ANUAIS
Itens de outras sadas

ANO 1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Total de outras sadas

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ANO 2
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

de B a BI o valor de cada item mensalmente

Ms 3

R$

Ms 4

R$

Ms 5

R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 6

reciso inserir nenhuma informao nela.

ANO 3
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ANO 4
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ANO 5
-

R$

Ms 7

R$

Ms 8

R$

Ms 9

R$

Ms 10

R$

Ms 11

R$

Ms 12

R$

Ms 13

R$

Ms 14

R$

Ms 15

R$

Ms 16

R$

Ms 17

R$

Ms 18

R$

Ms 19

R$

Ms 20

R$

Ms 21

R$

Ms 22

R$

Ms 23

R$

Ms 24

R$

Ms 25

R$

Ms 26

R$

Ms 27

R$

Ms 28

R$

Ms 29

R$

Ms 30

R$

Ms 31

R$

Ms 32

R$

Ms 33

R$

Ms 34

R$

Ms 35

R$

Ms 36

R$

Ms 37

R$

Ms 38

R$

Ms 39

R$

Ms 40

R$

Ms 41

R$

Ms 42

R$

Ms 43

R$

Ms 44

R$

Ms 45

R$

Ms 46

R$

Ms 47

R$

Ms 48

R$

Ms 49

R$

Ms 50

R$

Ms 51

R$

Ms 52

R$

Ms 53

R$

Ms 54

R$

Ms 55

R$

Ms 56

R$

Ms 57

R$

Ms 58

R$

Ms 59

R$

Ms 60

R$

Outras Entradas
Como preencher?
1) Insira na coluna A o nome de itens de outras entradas de caixa, e nas colunas de B a BI o valor de cada item
mensalmente

Outras entradas
Itens de outras entradas

Total de outras entradas

Valores em reais por ms

Ms 1
Ms 2

R$

R$

Ms 3

R$

A tabela abaixo apenas resume anualmente os dados da tabela acima. No preciso inserir nenhuma informao
nela.
RESUMO DAS OUTRAS ENTRADAS ANUAIS
Itens de outras entradas
ANO 1
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$
0 R$

ANO 2
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ANO 3
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

0
0
0
0
0
0
Total de outras entradas

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

B a BI o valor de cada item

Ms 4

R$

Ms 5

R$

Ms 6

o inserir nenhuma informao

ANO 4
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ANO 5
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

Ms 7

R$

Ms 8

R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Ms 9

R$

Ms 10

R$

Ms 11

R$

Ms 12

R$

Ms 13

R$

Ms 14

R$

Ms 15

R$

Ms 16

R$

Ms 17

R$

Ms 18

R$

Ms 19

R$

Ms 20

R$

Ms 21

R$

Ms 22

R$

Ms 23

R$

Ms 24

R$

Ms 25

R$

Ms 26

R$

Ms 27

R$

Ms 28

R$

Ms 29

R$

Ms 30

R$

Ms 31

R$

Ms 32

R$

Ms 33

R$

Ms 34

R$

Ms 35

R$

Ms 36

R$

Ms 37

R$

Ms 38

R$

Ms 39

R$

Ms 40

R$

Ms 41

R$

Ms 42

R$

Ms 43

R$

Ms 44

R$

Ms 45

R$

Ms 46

R$

Ms 47

R$

Ms 48

R$

Ms 49

R$

Ms 50

R$

Ms 51

R$

Ms 52

R$

Ms 53

R$

Ms 54

R$

Ms 55

R$

Ms 56

R$

Ms 57

R$

Ms 58

R$

Ms 59

R$

Ms 60

R$

Investimento dos scios

1) Lembre-se que o investimento inicial aporte de dinheiro, uma entrada de dinheiro no negcio, geralmente feito pelos
scios, que necessrio para cobrir as despesas pr-operacionais e as despesas dos primeiros meses do negcio, at que
as receitas de vendas mensais comecem a cobrir os custos mensais.
2) A primeira planilha j busca os valores das despesas pr-operacionais inseridos anteriormente na planilha 1) Despesas
Pr-Operacionais
3) Para avaliar a necessidade de capital de giro, verifique o quanto necessrio investir para que o seu fluxo de caixa no
fique negativo. Faa isso depois de inserir os dados de entradas e sadas nas outras planilhas todas, pois o capital de giro
necessrio vai variar de acordo com esses dados.
4) O Capital de Giro necessrio pode ser um ajuste para o fluxo de caixa no ficar negativo.

Itens do investimento inicial

Despesas pr-operacionais (vem de outra planilha 1)
Capital de giro

R$

Ms 1
15,249.00

TOTAL MENSAL DOS INVESTIMENTOS DOS SCIOS

R$

15,249.00

Ms 2

R$

Ms 3

R$

Ms 4

R$

Ms 5

R$

Ms 6

R$

Ms 7

R$

Ms 8

R$

Ms 9

R$

Ms 10

R$

Ms 11

R$

Ms 12

R$

Emprstimo

Como preencher?
1) Insira os valores na tabela de parmetros do emprstimo.

Parmetros do emprstimo
Valor do emprstimo
Nmero de parcelas mensais
Ms da contratao
Carncia (em meses)
Taxa de juros
Taxa de abertura de crdito em %

Em reais
Em nmero de meses
Nmero do ms (de 1 a 60)
Nmero de meses iniciais nos quais no preciso
Taxa de juros mensal
Taxa de abertura de crdito cobrada como uma p

Taxa de abertura de crdito em reais

Taxa de abertura de crdito cobrada vista em re

Valor da parcela

Fluxo de entrada
Itens de outras sadas
Entrada de recursos
Fluxo de entrada do emprstimo

Fluxo de sada

#VALUE!

Valores em reais por ms

Ms 1
R$
R$

Itens de outras sadas

Valores em reais por ms

Ms 1

Taxa de abertura de crdito

Pagamentos

R$
R$

Fluxo de sada do emprstimo

R$

Ms 2
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 2

A tabela abaixo apenas resume anualmente os dados da tabela acima. No preciso inserir nenhuma informao nela.
RESUMO DO FLUXO FINANCEIRO DO EMPRSTIMO
Itens de outras entradas
ANO 1
Entradas
R$
Sadas
R$

ANO 2
-

R$
R$

o ms (de 1 a 60)
e meses iniciais nos quais no preciso realizar o pagamento de parcelas

bertura de crdito cobrada como uma porcentagem do valor do principal, cobrada vista

bertura de crdito cobrada vista em reais

Ms 3
R$
R$

Ms 4
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 5
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 3

Ms 6
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

R$
R$

R$
R$

Ms 4

Ms 5

Ms 6

ciso inserir nenhuma informao nela.

ANO 3
R$
R$

ANO 4
-

R$
R$

ANO 5

Total
-

Ms 7
R$
R$

Ms 8
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 9
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 7

10

Ms 10
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 8

Ms 9

Ms 10

11

12

Ms 11
R$
R$

13

Ms 12
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 13
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 11

14

Ms 14
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 12

Ms 13

Ms 14

15

16

Ms 15
R$
R$

17

Ms 16
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 17
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 15

18

Ms 18
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 16

Ms 17

Ms 18

19

20

Ms 19
R$
R$

21

Ms 20
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 21
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 19

22

Ms 22
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 20

Ms 21

Ms 22

23

24

Ms 23
R$
R$

25

Ms 24
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 25
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 23

26

Ms 26
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 24

Ms 25

Ms 26

27

28

Ms 27
R$
R$

29

Ms 28
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 29
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 27

30

Ms 30
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 28

Ms 29

Ms 30

31

32

Ms 31
R$
R$

33

Ms 32
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 33
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 31

34

Ms 34
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 32

Ms 33

Ms 34

35

36

Ms 35
R$
R$

37

Ms 36
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 37
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 35

38

Ms 38
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 36

Ms 37

Ms 38

39

40

Ms 39
R$
R$

41

Ms 40
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 41
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 39

42

Ms 42
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 40

Ms 41

Ms 42

43

44

Ms 43
R$
R$

45

Ms 44
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 45
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 43

46

Ms 46
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 44

Ms 45

Ms 46

47

48

Ms 47
R$
R$

49

Ms 48
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 49
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 47

50

Ms 50
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 48

Ms 49

Ms 50

51

52

Ms 51
R$
R$

53

Ms 52
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 53
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 51

54

Ms 54
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 52

Ms 53

Ms 54

55

56

Ms 55
R$
R$

57

Ms 56
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 57
-

R$
R$

R$
R$

R$

Ms 55

58

Ms 58
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 56

Ms 57

Ms 58

59

60

Ms 59
R$
R$

Ms 60
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

Ms 59

Ms 60

FLUXO DE CAIXA
1) Nessa planilha esto o FLUXO DE CAIXA MENSAL e o FLUXO DE CAIXA ANUAL, que renem os dados de todas as
outras planilhas.
2) Nesse planilha voc no deve digitar nenhum dados, mas sim analisar os resultados mensais e anuais para verificar o
saldo de caixa no final do ms ou ano
3) Verifique se h algum ms com saldo negativo. Isso no deve acontecer, pois significaria que a empresa ficou sem
dinheiro para pagar suas contas.
4) Se o saldo final de caixa estiver negativo, ser necessrio verificar suas premissas para ajust-las, reduzindo custo,
aumentando investimento inicial pelo Capital de Giro, ou aumentando vendas.

Fluxo de Caixa Mensal

SALDO INICIAL DE CAIXA (A)
ENTRADAS
( + ) Investimento Inicial
( + ) Receita de Vendas
( + ) Emprstimos
( + ) Outras entradas
( + ) Rentabilidade de aplicaes
TOTAL DE ENTRADAS (B)
SADAS
( - ) Despesas pr-operacionais
( - ) Custos e Despesas Variveis
( - ) Custos e Despesas Fixas
( - ) Pagamento dos emprstimos
( - ) Outras sadas
TOTAL DE SADAS (C)
SALDO FINAL DO MS EM CAIXA (A + B - C)
verificao de saldo

Ms 1

Ms 2
-R$ 37,387.90

Ms 3
-R$ 74,775.80

Ms 4
-R$ 112,163.70

Ms 5
-R$ 149,551.60

Ms 6
-R$ 186,939.50

Ms 7
-R$ 224,327.40

Ms 8
-R$ 261,715.30

Ms 9
-R$ 299,103.20

Ms 10
-R$ 336,491.10

Ms 11
-R$ 373,879.00

Ms 12
-R$ 411,266.90

R$ 39,449.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 24,200.00

-R$ 15,249.00
-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 76,836.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 9,337.90
-R$ 52,250.00
R$ 0.00
R$ 0.00
-R$ 61,587.90

-R$ 37,387.90
saldo negativo

-R$ 74,775.80
saldo negativo

-R$ 112,163.70
saldo negativo

-R$ 149,551.60
saldo negativo

-R$ 186,939.50
saldo negativo

-R$ 224,327.40
saldo negativo

-R$ 261,715.30
saldo negativo

-R$ 299,103.20
saldo negativo

-R$ 336,491.10
saldo negativo

-R$ 373,879.00
saldo negativo

-R$ 411,266.90
saldo negativo

-R$ 448,654.80
saldo negativo

R$ 15,249.00
R$ 24,200.00
R$ 0.00
R$ 0.00

Anlises Financeiras
O clculo da TIR (Taxa Interna de Retorno)
1) Essa planilha utiliza dados de Investimento inicial, Receitas e Custos e Despesas para calcular a Taxa Interna de
Retorno.
2) No preciso digitar nada nessa planilha, apenas use-a para analisar a rentabilidade do empreendimento.
3) A TIR deve ser positiva para demonstrar rentabilidade do negcio. Se for negativa (ou aparecer #NUM ) significa que o
negcio ainda no rentvel.
4) O dado mais importante a rentabilidade no final do perodo projetado, que pode ser no 3o., 4o. ou 5o ano, dependendo
da sua escolha.
5) importante comparar a TIR com outras taxas de rentabilidade anuais, como por exemplo a SELIC para saber o quo
rentvel o negcio.

Clculo da TIR
INVESTIMENTO
( = ) Investimento culumativo dos scios

R$

( + ) Receitas
( - ) Custos e Despesas
Fluxo de Caixa Liquido - ANO 1
-R$ 15,249.00
Fluxo de Caixa Liquido - ANO 2
-R$ 15,249.00
Fluxo de Caixa Liquido - ANO 3
-R$ 15,249.00
Fluxo de Caixa Liquido - ANO 4
-R$ 15,249.00
Fluxo de Caixa Liquido - ANO 5
-R$ 15,249.00
Taxa Interna de Retorno (TIR)

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ANO 1
15,249.00
290,400.00
(754,303.80)
(463,903.80)
(463,903.80)
(463,903.80)
(463,903.80)
(463,903.80)
Err:523

R$

ANO 2
15,249.00

R$
R$

290,400.00
(649,176.00)

R$
R$
R$
R$

(358,776.00)
(358,776.00)
(358,776.00)
(358,776.00)
Err:523

Como descobrir o Ponto de Equilbrio?

O ponto de equilbrio o ms no qual a receita mensal do empreendimento se iguala despesa mensal.

Nessa planilha voc pode descobrir qual o ponto de equilbro do seu negcio da seguinte maneira:
- Verifique na linha do Fluxo de Caixa Lquido (linha 37) em que ms a empresa passa a obter valores positivos. Esse o m
Ms 1
R$ 24,200.00
-R$ 76,836.90
-R$ 52,636.90
-R$ 52,636.90

Receita de Vendas
Despesas Totais
Fluxo de Caixa Lquido
Fluxo de Caixa Lquido Acumulado

Ms 2
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 90,024.80

Ms 3
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 127,412.70

Como descobrir o Payback?

O Payback o periodo necessrio para que o Fluxo de Caixa Lquido Acumulado seja positivo e cubra
o valor do Investimento Inicial
Nessa planilha voc pode descobrir qual o Payback do seu negcio da seguinte maneira:
- Verifique na linha do Fluxo de Caixa Lquido Acumulado (linha 38), que a soma dos valores do
Fluxo de Caixa Lquido dos meses anteriores at o atual, em que ms ele se iguala ou ultrapassa o
Investimento Inicial (apresentado abaixo). Esse o ms em que o projeto alcana o Payback.
Investimento inicial total descontado

R$

15,249.00

Lucro ou Prejuzo Lquidos

O Lucro Lquido o resultado da Receitas - Despesas - Depreciao. diferente do Fluxo de Caixa Lquido, pois considera
que a depreciao dos ativos uma despesa do negcio.
Verifique quando seu empreendimento passa a ter Lucro (Valores positivos). Quando o valor negativo chamamos de Preju

Clculo do Lucro Lquido

Receita de Vendas
Despesas Totais
Fluxo de Caixa Lquido
Depreciao
Lucro ou Prejuzo Lquido

Ms 1
R$ 24,200.00
-R$ 76,836.90
-R$ 52,636.90
-R$ 372.46
-R$ 53,009.36

Ms 2
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 3
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

ar a Taxa Interna de

preendimento.
er #NUM ) significa que o

4o. ou 5o ano, dependendo

SELIC para saber o quo

R$

ANO 3
15,249.00

R$

ANO 5
15,249.00

R$
R$

290,400.00 R$
(649,176.00) R$

290,400.00 R$
(649,176.00) R$

290,400.00
(649,176.00)

R$
R$
R$

(358,776.00)
(358,776.00) R$
(358,776.00) R$
Err:523

(358,776.00)
(358,776.00) R$
Err:523

(358,776.00)
Err:523

R$

ANO 4
15,249.00

a mensal.

alores positivos. Esse o ms em que a empresa alcana o Ponto de Equilbrio.

Ms 4
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 164,800.60

Ms 5
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 202,188.50

Ms 6
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 239,576.40

Ms 7
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 276,964.30

Ms 8
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 314,352.20

Ponto de equilbrio
R$ 90,000.00
R$ 80,000.00
R$ 70,000.00
R$ 60,000.00
R$ 50,000.00
R$ 40,000.00
R$ 30,000.00
R$ 20,000.00
R$ 10,000.00
R$ 0.00

Receita de Vendas

Despesas Totais

R$ 50,000.00
R$ 40,000.00
R$ 30,000.00
R$ 20,000.00
R$ 10,000.00
R$ 0.00

Receita de Vendas

R$500,000.00

Despesas Totais

Payback

R$R$(500,000.00)
R$(1,000,000.00)
R$(1,500,000.00)
R$(2,000,000.00)
Fluxo de Caixa Lquido Acumulado

Investimento inicial

aixa Lquido, pois considera

negativo chamamos de Prejuzo.

Ms 4
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 5
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 6
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 7
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 8
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 9
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 351,740.10

Ms 10
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 389,128.00

Ms 11
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 426,515.90

Ms 12
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 463,903.80

Ms 13
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 493,801.80

Ms 9
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 10
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 11
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 12
R$ 24,200.00
-R$ 61,587.90
-R$ 37,387.90
-R$ 372.46
-R$ 37,760.36

Ms 13
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 14
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 523,699.80

Ms 15
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 553,597.80

Ms 16
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 583,495.80

Ms 17
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 613,393.80

Ms 18
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 643,291.80

Ms 14
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 15
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 16
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 17
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 18
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 19
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 673,189.80

Ms 20
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 703,087.80

Ms 21
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 732,985.80

Ms 22
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 762,883.80

Ms 23
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 792,781.80

Ms 19
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 20
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 21
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 22
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 23
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 24
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 822,679.80

Ms 25
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 852,577.80

Ms 26
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 882,475.80

Ms 27
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 912,373.80

Ms 28
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 942,271.80

Ms 24
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 372.46
-R$ 30,270.46

Ms 25
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 26
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 27
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 28
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 29
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 972,169.80

Ms 30
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,002,067.80

Ms 31
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,031,965.80

Ms 32
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,061,863.80

Ms 33
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,091,761.80

Ms 29
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 30
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 31
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 32
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 33
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 34
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,121,659.80

Ms 35
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,151,557.80

Ms 36
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,181,455.80

Ms 37
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,211,353.80

Ms 38
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,241,251.80

Ms 34
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 35
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 36
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 37
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 38
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 39
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,271,149.80

Ms 40
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,301,047.80

Ms 41
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,330,945.80

Ms 42
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,360,843.80

Ms 43
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,390,741.80

Ms 39
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 40
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 41
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 42
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 43
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 44
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,420,639.80

Ms 45
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,450,537.80

Ms 46
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,480,435.80

Ms 47
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,510,333.80

Ms 48
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,540,231.80

Ms 44
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 45
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 46
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 47
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 48
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 49
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,570,129.80

Ms 50
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,600,027.80

Ms 51
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,629,925.80

Ms 52
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,659,823.80

Ms 53
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,689,721.80

Ms 49
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 50
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 51
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 52
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 53
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 54
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,719,619.80

Ms 55
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,749,517.80

Ms 56
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,779,415.80

Ms 57
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,809,313.80

Ms 58
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,839,211.80

Ms 54
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 55
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 56
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 57
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 58
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 59
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,869,109.80

Ms 60
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 1,899,007.80

Ms 1
Receita de Vendas
R$ 24,200.00
Despesas Totais
R$ 76,836.90
Fluxo de Caixa Lquido
###
Fluxo de Caixa Lquido Acumulad
###
Investimento inicial
###
Receita de vendas acumuladas
Despesas acumuladas

R$ 24,200.00
R$ 76,836.90

Ms 59
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 60
R$ 24,200.00
-R$ 54,098.00
-R$ 29,898.00
-R$ 110.00
-R$ 30,008.00

Ms 2
Ms 3
Ms 4
Ms 5
Ms 6
Ms 7
Ms 8
R$ 24,200.00 R$ 24,200.00 R$ 24,200.00 R$ 24,200.00 R$ 24,200.00 R$ 24,200.00 R$ 24,200.00
R$ 61,587.90 R$ 61,587.90 R$ 61,587.90 R$ 61,587.90 R$ 61,587.90 R$ 61,587.90 R$ 61,587.90
R$ 85,787.90 R$ 85,787.90 R$ 85,787.90 R$ 85,787.90 R$ 85,787.90 R$ 85,787.90 R$ 85,787.90
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
R$ 48,400.00 R$ 72,600.00 R$ 96,800.00
###
###
###

###
###

###
###

###
###

###
###

Ms 9
Ms 10
Ms 11
R$ 24,200.00 R$ 24,200.00 R$ 24,200.00
R$ 61,587.90 R$ 61,587.90 R$ 61,587.90
R$ 85,787.90 R$ 85,787.90 R$ 85,787.90
###
###
###
###
### R$15,249.00
###
###

###
###

###
###

Ms 12
R$ 24,200.00
R$ 61,587.90
R$ 85,787.90
###
R$15,249.00

Ms 13
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 14
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 15
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

###
###

###
###

###
###

###
###

Ms 16
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 17
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 18
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 19
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 20
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 21
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 22
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
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R$15,249.00

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Ms 23
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 24
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 25
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 26
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 27
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 28
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 29
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
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R$15,249.00

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Ms 30
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 31
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 32
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 33
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 34
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 35
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 36
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

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Ms 37
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 38
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 39
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 40
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 41
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 42
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 43
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

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Ms 44
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 45
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 46
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 47
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 48
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 49
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 50
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

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Ms 51
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 52
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 53
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 54
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 55
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 56
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

Ms 57
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
###
R$15,249.00

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Ms 58
Ms 59
Ms 60
R$ 24,200.00
R$ 24,200.00
R$ 24,200.00
R$ 54,098.00
R$ 54,098.00
R$ 54,098.00
R$ 78,298.00
R$ 78,298.00
R$ 78,298.00
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###
R$15,249.00 R$ 15,249.00 R$ 15,249.00
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TABELA DO SIMPLES NACIONAL 2012

ANEXO I (Vigncia a Partir de 01.01.2012)

Alquotas e Partilha do Simples Nacional Comrcio

Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alquota
At 180.000,00
4.00%
De 180.000,01 a 360.000,00
5.47%
De 360.000,01 a 540.000,00
6.84%
De 540.000,01 a 720.000,00
7.54%
De 720.000,01 a 900.000,00
7.60%
De 900.000,01 a 1.080.000,00
8.28%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
8.36%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
8.45%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
9.03%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
9.12%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
9.95%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
10.04%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
10.13%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
10.23%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
10.32%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
11.23%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
11.32%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
11.42%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
11.51%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
11.61%

IRPJ
0.00%
0.00%
0.27%
0.35%
0.35%
0.38%
0.39%
0.39%
0.42%
0.43%
0.46%
0.46%
0.47%
0.47%
0.48%
0.52%
0.52%
0.53%
0.53%
0.54%

CSLL Cofins PIS/Pasep

0.00% 0.00%
0.00%
0.00% 0.86%
0.00%
0.31% 0.95%
0.23%
0.35% 1.04%
0.25%
0.35% 1.05%
0.25%
0.38% 1.15%
0.27%
0.39% 1.16%
0.28%
0.39% 1.17%
0.28%
0.42% 1.25%
0.30%
0.43% 1.26%
0.30%
0.46% 1.38%
0.33%
0.46% 1.39%
0.33%
0.47% 1.40%
0.33%
0.47% 1.42%
0.34%
0.48% 1.43%
0.34%
0.52% 1.56%
0.37%
0.52% 1.57%
0.37%
0.53% 1.58%
0.38%
0.53% 1.60%
0.38%
0.54% 1.60%
0.38%

CPP
2.75%
2.75%
2.75%
2.99%
3.02%
3.28%
3.30%
3.35%
3.57%
3.60%
3.94%
3.99%
4.01%
4.05%
4.08%
4.44%
4.49%
4.52%
4.56%
4.60%

ICMS
1.25%
1.86%
2.33%
2.56%
2.58%
2.82%
2.84%
2.87%
3.07%
3.10%
3.38%
3.41%
3.45%
3.48%
3.51%
3.82%
3.85%
3.88%
3.91%
3.95%

ANEXO II (Vigncia a Partir de 01.01.2012)

Alquotas e Partilha do Simples Nacional - Indstria

Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alquota
At 180.000,00
4.50%
De 180.000,01 a 360.000,00
5.97%
De 360.000,01 a 540.000,00
7.34%
De 540.000,01 a 720.000,00
8.04%
De 720.000,01 a 900.000,00
8.10%
De 900.000,01 a 1.080.000,00
8.78%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
8.86%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
8.95%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
9.53%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
9.62%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
10.45%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
10.54%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
10.63%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
10.73%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
10.82%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
11.73%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
11.82%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
11.92%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
12.01%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
12.11%

IRPJ
0.00%
0.00%
0.27%
0.35%
0.35%
0.38%
0.39%
0.39%
0.42%
0.42%
0.46%
0.46%
0.47%
0.47%
0.48%
0.52%
0.52%
0.53%
0.53%
0.54%

CSLL Cofins PIS/Pasep

0.00% 0.00%
0.00%
0.00% 0.86%
0.00%
0.31% 0.95%
0.23%
0.35% 1.04%
0.25%
0.35% 1.05%
0.25%
0.38% 1.15%
0.27%
0.39% 1.16%
0.28%
0.39% 1.17%
0.28%
0.42% 1.25%
0.30%
0.42% 1.26%
0.30%
0.46% 1.38%
0.33%
0.46% 1.39%
0.33%
0.47% 1.40%
0.33%
0.47% 1.42%
0.34%
0.48% 1.43%
0.34%
0.52% 1.56%
0.37%
0.52% 1.57%
0.37%
0.53% 1.58%
0.38%
0.53% 1.60%
0.38%
0.54% 1.60%
0.38%

CPP
2.75%
2.75%
2.75%
2.99%
3.02%
3.28%
3.30%
3.35%
3.57%
3.62%
3.94%
3.99%
4.01%
4.05%
4.08%
4.44%
4.49%
4.52%
4.56%
4.60%

ICMS
1.25%
1.86%
2.33%
2.56%
2.58%
2.82%
2.84%
2.87%
3.07%
3.10%
3.38%
3.41%
3.45%
3.48%
3.51%
3.82%
3.85%
3.88%
3.91%
3.95%

ANEXO III (Vigncia a Partir de 01.01.2012)

Alquotas e Part.do Simples Nacional - Receitas de Locao

de Bens Mveis e de Prestao de Servios
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alquota
At 180.000,00
6.00%
De 180.000,01 a 360.000,00
8.21%
De 360.000,01 a 540.000,00
10.26%
De 540.000,01 a 720.000,00
11.31%
De 720.000,01 a 900.000,00
11.40%
De 900.000,01 a 1.080.000,00
12.42%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
12.54%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
12.68%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
13.55%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
13.68%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
14.93%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
15.06%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
15.20%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
15.35%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
15.48%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
16.85%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
16.98%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
17.13%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
17.27%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
17.42%

IRPJ
0.00%
0.00%
0.48%
0.53%
0.53%
0.57%
0.59%
0.59%
0.63%
0.63%
0.69%
0.69%
0.71%
0.71%
0.72%
0.78%
0.78%
0.80%
0.80%
0.81%

CSLL Cofins PIS/Pasep

0.00% 0.00%
0.00%
0.00% 1.42%
0.00%
0.43% 1.43%
0.35%
0.53% 1.56%
0.38%
0.52% 1.58%
0.38%
0.57% 1.73%
0.40%
0.56% 1.74%
0.42%
0.57% 1.76%
0.42%
0.61% 1.88%
0.45%
0.64% 1.89%
0.45%
0.69% 2.07%
0.50%
0.69% 2.09%
0.50%
0.70% 2.10%
0.50%
0.70% 2.13%
0.51%
0.70% 2.15%
0.51%
0.76% 2.34%
0.56%
0.78% 2.36%
0.56%
0.79% 2.37%
0.57%
0.79% 2.40%
0.57%
0.79% 2.42%
0.57%

CPP
4.00%
4.00%
4.07%
4.47%
4.52%
4.92%
4.97%
5.03%
5.37%
5.42%
5.98%
6.09%
6.19%
6.30%
6.40%
7.41%
7.50%
7.60%
7.71%
7.83%

ISS
2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

 Comrcio
LEGENDA
IRPJ
CSLL
Cofins
PIS/Pasep
CPP
ICMS
IPI
ISS

nal - Indstria
IPI
0.50%
0.50%
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Imposto de renda pessoa jurdica

Contribuio social sobre lucro lquido
Contribuio para financiamento da seguridade social
Programa de Integrao Social (PIS) e o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico
Contribuio Previdenciria Patronal
Imposto sobre circulao de mercadorias e servios
Imposto sobre produtos importados
Imposto sobre servios

itas de Locao

Imposto de renda pessoa jurdica

Contribuio social sobre lucro lquido
Contribuio para financiamento da seguridade social
Programa de Integrao Social (PIS) e o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP)
Contribuio Previdenciria Patronal
Imposto sobre circulao de mercadorias e servios
Imposto sobre produtos importados
Imposto sobre servios

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