Fies Relatorio Gestao Pcoa Exercicio 2014 Tcu

MINISTRIO DA EDUCAO
SECRETARIA DE EDUCAO SUPERIOR

FUNDO DE FINANCIAMENTO ESTUDANTIL - FIES
PRESTAO DE CONTAS ORDINRIAS ANUAL

RELATRIO DE GESTO DO EXERCCIO DE 2014
Abril/2015
MINISTRIO DA EDUCAO
SECRETARIA DE EDUCAO SUPERIOR
PRESTAO DE CONTAS ORDINRIAS ANUAL

RELATRIO DE GESTO DO EXERCCIO DE 2014
Relatrio de Gesto do exerccio de 2014, apresentado aos rgos de controle interno e externo
como prestao anual de contas ordinrias, a que esta Unidade est obrigada nos termos do art. 70
da Constituio Federal, elaborado de acordo com as disposies da Instruo Normativa TCU n
63, de 1 de setembro de 2010, Instruo Normativa TCU n 72, de 15 de maio 2013, Resoluo
TCU n 244, de 20 de junho de 2011, da Deciso Normativa TCU n 134, 4 de dezembro de 2013,
da Portaria TCU n 90, de 16 de abril de 2014 e Deciso Normativa TCU n 139, de 24 de setembro
de 2014.
Braslia
Abril/2015
SUMRIO
I. PARTE A DO ANEXO II DA DN TCU N 134/2013 CONTEDO GERAL .....................................................
1. IDENTIFICAO E ATRIBUTOS DAS UNIDADES JURISDICIONADAS CUJAS GESTES
COMPEM O RELATRIO ................................................................................................................................. 4
1.1 Identificao da unidade jurisdicionada...................................................................................................................... .....5
1.2 Finalidade e Competncias Institucionais da Unidade .................................................................................................. 10
2. INFORMAES SOBRE A GOVERNANA .................................................................................................... 12

2.1 Estrutura de Governana................................................................................................................................................ 12
2.2 Avaliao do Funcionamento dos Controles Internos ................................................................................................... 12
3. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE. ................................................................................................... 15

3.1 Acesso s informaes da unidade jurisdicionada ......................................................................................................... 15
3.2 Medidas Relativas acessibilidade................................................................................................................................ 15
4. PLANEJAMENTO DA UNIDADE E RESULTADOS ALCANADOS ........................................................... 17

4.1 Planejamento da unidade ............................................................................................................................................... 17
4.2 Programao oramentria e financeira e resultados alcanados .................................................................................. 20
5. TPICOS ESPECIAIS DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA. ............................................. 27

5.1 Programao e Execuo das despesas .......................................................................................................................... 27
5.2 Movimentao e os saldos de restos a pagar de exerccios anteriores ........................................................................... 30
6. GESTO DE PESSOAS, TERCEIRIZAO DE MO DE OBRA E CUSTOS RELACIONADOS .............. 31

6.1 Estrutura de pessoal da unidade ..................................................................................................................................... 31
7. GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO ........................................................................................... 38

7.1 Gesto da Tecnologia da Informao (TI) ..................................................................................................................... 38
8. ATENDIMENTO DE DEMANDAS DE RGO DE CONTROLE. ................................................................. 39

8.1 Tratamento de deliberaes exaradas em acrdo do TCU ........................................................................................... 39
8.2 Tratamento de Recomendaes do rgo de Controle Interno (OCI) ........................................................................... 47
9. INFORMAES CONTBEIS ........................................................................................................................... 51

9.1 Conformidade Contbil ................................................................................................................................................. 51
9.2 Declarao do Contador Atestando a Conformidade das Demonstraes Contbeis .................................................... 51
9.3 Demonstraes Contbeis e Notas Explicativas previstas na Lei n 4.320/1964 e pela NBC T 16.6 aprovada
pela Resoluo CFC n 1.133/2008........................................................................................................................................ 51
9.4 Relatrio de Auditoria Independente ............................................................................................................................. 51
10. OUTRAS INFORMAES SOBRE A GESTO...............................................................................................54

11. CONSIDERAES FINAIS ................................................................................................................................ 55
INTRODUO
Em consonncia com a poltica de expanso da educao superior, o Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies) um dos principais instrumentos do Governo Federal para
ampliao de acesso e permanncia dos jovens educao superior contribuindo para diminuio
dos ndices de desigualdade no pas. Dessa forma, o Fies consolidou-se como estratgia para o
crescimento inclusivo, equalizando as oportunidades de ingresso ao ensino superior e contribuindo
para o processo de desenvolvimento econmico.
Com os aprimoramentos institudos a partir de 2010, dentre eles a criao do Fundo de
Garantia de Operaes de Crdito Educativo (FGEDUC), que dispensa a apresentao de fiador e a
possibilidade de pagamento do financiamento com trabalho, o resultado foi a marca de 1 milho de
contratos de financiamento estudantil, atingido em agosto de 2013, dos quais 96% so estudantes
pertencentes s classes C, D e E com renda familiar mensal bruta de at 10 salrios mnimos.
Ressalta-se que at os cursos com mensalidade mais elevadas, como medicina (41.345
beneficiados) e engenharia (338.248 beneficiados), seguem essa tendncia inclusiva.
Nesse nterim, a demanda por financiamento com recursos do Fies tem crescido em mdia
100% ao ano, sendo que em 2014 o crescimento foi de 31% em relao ao ano anterior.
Criado em 1999, o Fies passou por importantes mudanas em 2010, quando o FNDE
assumiu sua operacionalizao. Com essa mudana o estudante pode solicitar o financiamento em
qualquer perodo do ano, de acordo com a sua convenincia. A taxa de juros foi reduzida para 3,4%
ao ano; o limite mximo de financiamento foi elevado para at 100% do valor do curso; a carncia
foi ampliada para 18 meses aps a formatura; o prazo de quitao passou a ser de at 3 vezes o
perodo financiado do curso e foi criado o Fundo de Garantia de Operaes de Crdito Educativo
(FGEDUC), que possibilitou a entrada de novos estudantes no programa, por substituir a
necessidade do fiador.
O resultado foi a marca de 1,9 milho de novos estudantes beneficiados, atingido em agosto
de 2014, envolvendo recursos da ordem de R$ 13 bilhes.
PARTE A DO ANEXO II DA DN TCU N 134/2013 CONTEDO GERAL

IDENTIFICAO E ATRIBUTOS DAS UNIDADES JURISDICIONADAS CUJAS
GESTES COMPEM O RELATRIO
1.1
Identificao da unidade jurisdicionada
Relatrio de Gesto Individual
Poder e rgo de Vinculao

Poder: Executivo
rgo de Vinculao: Ministrio da Educao
Cdigo SIORG: 244
Identificao da Unidade Jurisdicionada

Denominao completa: Fundo de Financiamento Estudantil
Denominao abreviada: Fies
Cdigo SIORG: no se aplica
Cdigo LOA: 74902
Cdigo SIAFI: 151714
Situao: ativa
Natureza Jurdica: Fundo
Principal Atividade: Administrao Pblica em Geral
Telefones/Fax de contato:
(61) 2022-8012
Cdigo CNAE: 8411-6/00

(61) 2022-8018
(61) 2022-8108
E-mail: fiesdipes@mec.gov.br
Pgina na Internet: http://sisfiesportal.mec.gov.br
Endereo Postal: Esplanada dos Ministrios, Ministrio da Educao, Secretaria de Educao Superior,
Bloco L, 3 Andar, Braslia-DF, CEP 70.047-900
Normas relacionadas Unidade Jurisdicionada
Normas de criao e alterao da Unidade Jurisdicionada
O Fies foi criado pela MP n 1.827, de 27/05/1999, substituda posteriormente pelos seguintes atos
normativos:
- MP N 1.865-2, EM 29/06/1999
- MP N 1.972-8, EM 10/12/1999
- MP N 2.094-22, EM 27/12/2000
Converso na Lei n 10.260, em 12/07/2001, publicada no D.O.U. de 13/07/2001, que dispe sobre o
Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior, com as seguintes alteraes:
Lei n 10.846, de 12/3/2004, publicada no D.O.U de 15/3/2004, que d nova redao ao art. 2 da
Lei n 10.260, de 12/07/2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino
Superior;
Lei n 11.552, de 19/11/2007, publicada no D.O.U de 20/11/2007, que altera a Lei no 10.260, de
12/07/2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior
(Fies);
Lei n 11.941, de 27/5/2009; publicada no D.O.U de 28/5/2009, que altera a Lei n 10.260, de 12
de julho de 2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino

Superior (Fies);
Lei n 12.202, de 14/01/2010, publicada no D.O.U de 15/01/2010, que altera a Lei no 10.260, de
12/07/2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies),
permite abatimento de saldo devedor do Fies aos profissionais do magistrio pblico e mdicos
dos programas de sade da famlia; utilizao de dbitos com o INSS como crdito do Fies pelas
instituies de ensino;
Lei n 12.385, de 3/3/2011, publicada no D.O.U. de 4/3/2011, que altera a Lei n 10.260, de
12/07/2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies);
Lei n 12.431 de 24/06/2011, publicada no D.O.U. de 27.6.2011, que e retificado em 29.6.2011,
que altera a Lei no 10.260, de 12/07/2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao
Estudante do Ensino Superior (Fies);
Lei n 12.513, de 26/10/2011, publicada no D.O.U. de 27/10/2011, que altera a Lei no 10.260, de
Lei n 12.688, de 18/07/2012, publicada no D.O.U. de 19/07/2012, que institui o Programa de
Estmulo Reestruturao e ao Fortalecimento das Instituies de Ensino Superior (Proies);
Lei n 12.712, de 30/08/2012, publicada no D.O.U. de 31/08/2012, que altera as Leis 10.260, de
12/07/2001; e autoriza o Poder Executivo a criar a Agncia Brasileira Gestora de Fundos
Garantidores e Garantias S.A. ABGF;
27/12/1996; dispe sobre o repasse pelas entidades privadas filantrpicas e entidades sem fins
lucrativos s suas mantenedoras de recursos financeiros recebidos dos entes pblicos.
Outras normas infralegais relacionadas gesto e estrutura da Unidade Jurisdicionada
Decreto n 7.337, de 20/10/2010, que dispe sobre as condies de amortizao dos contratos de
financiamento celebrados no mbito do Fundo de Financiamento Estudantil Fies;
Decreto n 7.338, de 20/10/2010, que dispe sobre a integralizao de cotas no Fundo de Garantia
de Operaes de Crdito Educativo FGEDUC;
Decreto n 7.790, de 15/08/2012, que trata da amortizao dos financiamentos concedidos com
recursos do Fies
Portaria Interministerial n 177, de 08 de julho de 2004; que definiu os procedimentos operacionais
e financeiros do Fies;
Portaria Normativa n 02, de 31 de maro de 2008, que regulamentou as novas regras decorrentes
da Lei n 11.552/2007;
Portaria Normativa no 01, de 22/01/2010, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao
Estudante do Ensino Superior Fies, regulamenta a adeso de mantenedoras de instituies de
ensino no gratuitas;
Portaria Normativa no 10, de 30/04/2010, que dispe sobre procedimentos para inscrio e
contratao de financiamento estudantil a ser concedido pelo Fundo de Financiamento ao
Estudante do Ensino Superior (Fies);
Portaria Normativa no 12, de 07/05/2010, que altera os prazos para validao das inscries dos
estudantes junto CPSA e comparecimento ao agente financeiro para contratao dos
financiamentos;
Portaria Normativa no 18, de 28/07/2010, que altera as Portarias Normativas MEC n 1, de 22 de
janeiro de 2010, e n 10, de 30 de abril de 2010;
Portaria n 505, de 7/102010, que dispe sobre o procedimento para o pagamento de tributos
federais devidos pelas entidades mantenedoras de instituies de ensino superior optantes pelo
Fies, mediante a utilizao de Certificados Financeiros do Tesouro Nacional (CFT-E);
Portaria Normativa n 21, de 20/10/2010, que d nova redao a dispositivos das Portarias
Normativas n 1, de 22 de janeiro de 2010, e n 10, de 30 de abril de 2010, a fim de disciplinar
procedimentos para adeso das mantenedoras e opo de estudantes ao Fundo de Garantia de
Operaes de Crdito Educativo FGEDUC, no mbito do Fies;
Portaria Normativa no 26, de 29/12/2010, que dispe sobre a prorrogao da vigncia dos Termos
de Adeso ao Fies formalizados no ano de 2010;
Portaria Normativa no 01, de 14/01/2011, que altera os arts. 10, 15 e 19, inclui os 3, 4 e 5 no art. 4 e
Pargrafo nico no art. 19 da Portaria Normativa n 10, de 30/04/2010, e d nova redao ao art. 2 da
Portaria Normativa n 26, de 29/12/2010.
Portaria Normativa n 04, de 02/03/2011, que regulamenta o inciso I do art. 6B da Lei n
10.260, de 12 de julho de 2001, includo pela Lei n 12.202, de 14 de janeiro de 2010;
Portaria Normativa n 12, de 06/06/2011, que altera e inclui dispositivos nas Portarias Normativas
n 1, de 22 de janeiro de 2010, e n 10, de 30 de abril de 2010, que regulamentam os processos de
adeso e inscrio ao Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies);
Portaria Normativa n 15, de 08/07/2011; que dispe sobre o aditamento de contratos de
financiamento do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies) e d outras
providncias;
Portaria Conjunta n 2, de 25/08/2011, que define os municpios priorizados e a relao das
especialidades mdicas e reas de atuao segundo os critrios dispostos na Portaria n
1.377/2011, para fins do benefcio previsto no inciso II e o 3 do art. 6 B da Lei n 10.260, de
12 de julho de 2001, no mbito do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior
(Fies);
Portaria Normativa n 23, de 10/11/2011, que dispe sobre o aditamento de renovao semestral
dos contratos de financiamento do Fundo de Financiamento Estudantil (Fies);
Portaria Normativa n 25, de 22/12/2011, que dispe sobre transferncia integral de curso e de
instituio de ensino realizada por estudante financiado com recursos do Fundo de Financiamento
ao Estudante do Ensino Superior (Fies) a partir da data de publicao da Lei n 12.202, de 14 de
janeiro de 2010, e d outras providncias;
Portaria Normativa n 24, de 20/12/2011, que altera a Portaria MEC n 10, de 30 de abril de 2010;
Portaria Normativa n 26, de 28/12/2011, que dispe sobre prorrogao de vigncia de Termo de
Adeso ao Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies) e d outras
providncias.
Portaria Normativa n 2, de 01/02/ 2012, que dispe sobre a cobrana pelas instituies de ensino
superior dos valores de encargos educacionais no mbito do Programa Universidade para Todos Prouni e do Fundo de Financiamento Estudantil - Fies;
Portaria n 87, de 03/04/2012, que regulamenta a Portaria Normativa n 2, de 1/02/2012 no
mbito do Programa Universidade para Todos Prouni e do Fundo de Financiamento Estudantil
Fies;
Portaria Normativa n 7, de 10/04/2012; que altera a Portaria Normativa n 10, de 30 de abril de
2010, que dispe sobre procedimentos para inscrio e contratao de financiamento estudantil a
ser concedido pelo Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior Fies;
Portaria Normativa n 8, de 30/04/2012, que altera a Portaria Normativa n 26, de 28/12/2011, que
dispe sobre a prorrogao de vigncia de Termo de Adeso ao Fundo de Financiamento
Estudantil Fies e d outras providncias.
Portaria Normativa n 14, de 28/06/2012, que altera dispositivos das Portarias Normativas n 1, de
22/01/2010, n 10, de 20/04/2010, e n 23, de 10/11/2011, que dispem sobre o Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies);
Portaria Normativa n 16, de 04/09/2012, que dispe sobre a dilatao de prazo de utilizao de
financiamento concedido com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil Fies, a partir da
data da edio da Lei n 12.202, de 14/01/2010;
Portaria Normativa n 17, de 06/09/2012, que dispe sobre o Fundo de Financiamento Estudantil
(Fies) e d outras providncias;
Portaria Normativa n 19, de 31/102012, que dispe sobre o encerramento antecipado da
utilizao de financiamento concedido com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil
Fies, a partir da data da publicao da Lei n 12.202, de 14/01/2010;
Portaria Normativa n 23, de 22/11/2012, que altera a Portaria Normativa MEC n 16, de 4 de
setembro de 2012, que dispe sobre a dilatao de prazo de utilizao de financiamento
concedido com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil Fies, e a Portaria Normativa MEC
n 19, de 31/10/de 2012, que dispe sobre o encerramento antecipado da utilizao do financiamento
concedido com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil Fies.
Portaria Normativa n 28, de 28/12/2012, que dispe sobre a suspenso temporria da utilizao
de financiamento concedido com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil Fies a partir
da publicao da Lei n 12.202, de 14/01/2010;
Portaria Normativa n 5, de 14/03/2013, que altera as Portarias Normativas MEC n 1, de 22 de

janeiro de 2010; n 23, de 10 de novembro de 2011; n 25, de 22 de dezembro de 2011; n 16, de 4
de setembro de 2012; e n 28, de 28 de dezembro de 2012, que dispem sobre o Fundo de
Financiamento Estudantil Fies;
Portaria Normativa n 7, de 26/04/2013, que regulamenta o disposto no art. 6B da Lei n 10.260,
de 12 de julho de 2001, e d outras providncias;
Portaria Normativa n 20, de 16/08/2013, que altera dispositivos das Portarias Normativas n 10,
de 30/04/2010, n 23, de 10/11/2011, e n 17, de 6/09/2012, que dispem sobre o Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies);
Portaria Normativa n 450, de 24/09/2013, que dispe sobre a prorrogao dos prazos de validade
dos Documentos de Regularidade de Inscrio (DRI) e dos Documentos de Regularidade de
Matrcula (DRM), destinados contratao de financiamento e ao aditamento de contrato de
financiamento do Fundo de Financiamento Estudantil (Fies);
Portaria Normativa n 23, de 20/11/2013, que altera dispositivos das Portarias Normativas MEC
n 2, de 31 de maro de 2008, n 10, de 30 de abril de 2010, n 15, de 8 de julho de 2011, n 25, de
22 de dezembro de 2011, e n 19, de 31 de outubro de 2012, que dispem sobre o Fundo de
Portaria Normativa n 3, de 13/01/2014, que altera dispositivos das Portarias Normativas MEC n
1, de 22/01/2010, n 10, de 30/04/2010, e n 15, de 8/072011, que dispem sobre o Fundo de
Portaria n 241, de 29/05/2014, que dispe sobre os prazos para a realizao de aditamentos de
contratos de financiamento concedidos com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil
(Fies);
Portaria n 267, de 27/06/2014, que dispe sobre os prazos para realizao de aditamentos de
(Fies);
Portaria n 316, de 30/07/2014, que dispe sobre os prazos para realizao de aditamentos de
(Fies);
Portaria n 408, de 29/09/2014, que dispe sobre os prazos para a realizao de aditamentos de
(Fies);
Portaria Normativa n 17, de 10/10/2014, que dispe sobre os procedimentos para a realizao de
aditamento de contratos de financiamento do Fundo de Financiamento Estudantil - Fies
vinculados a Instituies de Educao Superior - IES descredenciadas pelo Ministrio da
Educao MEC em processos de superviso que no mantiveram a Comisso Permanente de
Superviso e Acompanhamento - CPSA em funcionamento nos locais de oferta de curso, e d
outras providncias;
Portaria n 443, de 15/10/2014, que dispe sobre a prorrogao dos prazos de validade dos
Documentos de Regularidade de Inscrio (DRI) e dos Documentos de Regularidade de Matrcula
(DRM), destinados contratao de financiamento e ao aditamento de contrato de financiamento
do Fundo de Financiamento Estudantil (Fies);
Portaria n 463, de 30/10/2014, que dispe sobre os prazos para a realizao dos aditamentos de
(Fies);
Portaria n 21, de 26/12/2014, que altera dispositivos das Portarias Normativas MEC n 2, de 31
de agosto de 2008; n 1, de 22 de janeiro de 2010; n 10, de 30 de abril de 2010; n 15, de 8 de
julho de 2011; n 23, de 10 de novembro de 2011; n 25, de 22 de dezembro de 2011; n 16, de 4
de setembro de 2012; n 19, de 31 de outubro de 2012; e n 28, de 28 de dezembro de 2012, que
dispem sobre o Fundo de Financiamento Estudantil Fies;
Portaria n 22, de 29/12/2014, que altera dispositivos das Portarias Normativas n 10, de
30/04/2010, e n 23, de 10/11/2011, que dispem sobre o Fundo de Financiamento Estudantil
(Fies);
Portaria n 23, de 29/12/2014, que altera dispositivos das Portarias Normativas MEC n 1, de
22/01/2010, n 15, de 8/07/2011, e n 21, de 26/12/2014, que dispem sobre o Fundo de
Resoluo BACEN n 3.842, de 10/03/2010, que fixa a taxa efetiva de juros do Fundo de
Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies);

Resoluo FNDE n 1, de 20/04/2010, que dispe sobre o pagamento de juros decorrentes dos
financiamentos concedidos no mbito do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino
Superior (Fies);
Resoluo FNDE n 2, de 29/09/2010, que dispe sobre a prorrogao dos prazos de validade dos
Documentos de Regularidade de Inscrio (DRI) e para a formalizao dos termos aditivos aos
contratos de financiamento firmados com recursos do Fundo de Financiamento ao Estudante do
Ensino Superior (Fies) e d outras providncias;
Resoluo FNDE n 3, de 20/10/2010, que dispe sobre o alongamento de prazo para amortizao
das operaes de crdito realizadas com recursos do Fundo de Financiamento ao Estudante do
Ensino Superior (Fies);
Resoluo FNDE n 4, de 26/11/2010, dispe sobre o aditamento do 2 semestre de 2010 dos
contratos de financiamentos concedidos com recursos do Fundo de Financiamento ao Estudante
do Ensino Superior (Fies);
Resoluo FNDE n 1, de 29/06/2011, que dispe sobre os aditamentos simplificados e no
simplificados do 2 semestre de 2010 e do 1 semestre de 2011, relativos aos contratos de
financiamento do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies);
Resoluo FNDE n 2, de 29/06/2011, que dispe sobre os juros incidentes nos financiamentos
concedidos com recursos do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies) e d
outras providncias;
simplificados do 2 semestre de 2010 e do 1 semestre de 2011, relativos aos contratos de
financiamento do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies) formalizados a
partir da edio da Lei n 12.202, de 2010, e d outras providncias;
simplificados do 2 semestre de 2010 e do 1 e 2 semestres de 2011, relativos aos contratos de
financiamento do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies) formalizados a
partir da edio da Lei n 12.202, de 2010;
do Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies);
Resoluo FNDE n 6, de 28/10/2011, que dispe sobre a prorrogao do prazo para realizao
dos aditamentos simplificados e no simplificados do 2 semestre de 2010 e do 1 semestre de
2011, relativos aos contratos de financiamento do Fundo de Financiamento ao Estudante do
Ensino Superior (Fies);
simplificados dos 2 semestre de 2010, 1 e 2 semestres de 2011 e 1 semestre de 2012, relativos
renovao semestral dos contratos de financiamento do Fundo de Financiamento Estudantil
(Fies), celebrados a partir da publicao da Lei n 12.202, de 14 de janeiro de 2010;
simplificados do 1 semestre de 2012, relativos aos contratos de financiamento do Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies) formalizados at 14 de janeiro de 2010;
simplificados dos 2 semestre de 2010, 1 e 2 semestres de 2011 e do 1 semestre de 2012,
relativos renovao semestral dos contratos de financiamento celebrados a partir da publicao
da Lei n 12.202, de 2010, e sobre os aditamentos simplificados e no simplificados do 1
semestre de 2012, relativos renovao semestral dos contratos de financiamento celebrados at
14 de janeiro de 2010, no mbito do Fundo de Financiamento Estudantil (Fies);
simplificados do 2 semestre de 2010, dos 1 e 2 semestres de 2011 e dos 1 e 2 semestres de
2012 e subsequentes, relativos renovao semestral dos contratos de financiamento do Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies), celebrados a partir da publicao da Lei n 12.202, de 14 de
janeiro de 2010;
simplificados do 2 semestre de 2010, dos 1 e 2 semestres de 2011 e dos 1 e 2 semestres de
2012, relativos renovao semestral dos contratos de financiamento celebrados a partir da
publicao da Lei n 12.202, de 14 de janeiro de 2010;

do Fundo de Financiamento Estudantil (Fies);
Resoluo FNDE n 6, de 09/10/2012, que dispe sobre a fixao excepcional de prazo para a
solicitao do aditamento de dilatao do prazo de utilizao do financiamento, relativo aos
contratos de financiamento celebrados a partir da publicao da Lei n 12.202, de 14 de janeiro de
2010;
Resoluo FNDE n 7, de 09/11/2012, que dispe sobre a alterao excepcional do prazo para
comparecimento do estudante ao agente financeiro para assinatura de Termo de Encerramento
antecipado da fase de utilizao de financiamento concedido com recursos do Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies), relativo aos contratos celebrados a partir da publicao da Lei n
12.202, de 14 de janeiro de 2010;
Resoluo FNDE n 8, de 20/12/2012, que dispe sobre a alterao excepcional do prazo para
comparecimento do estudante ao agente financeiro para assinatura de Termo de Encerramento
antecipado da fase de utilizao de financiamento concedido com recursos do Fundo de
Financiamento Estudantil (Fies), relativo aos contratos celebrados a partir da publicao da Lei n
12.202, de 14 de janeiro de 2010;
simplificados do 2 semestre de 2010, dos 1 e 2 semestres de 2011, dos 1 e 2 semestres de
2012 e do 1 semestre de 2013, relativos renovao semestral dos contratos de financiamento
concedidos com recursos do Fundo de Financiamento Estudantil (Fies);
Resoluo FNDE n 2, de 27/06/2013, que altera a Resoluo n 3, de 28 de junho de 2012, e
dispe sobre os aditamentos simplificados e no simplificados do 2 semestre de 2010, dos 1 e 2
semestres de 2011, dos 1 e 2 semestres de 2012 e do 1 semestre de 2013, e subsequentes,
relativos renovao semestral dos contratos de financiamento concedidos com recursos do
Fundo de Financiamento Estudantil (Fies).
Manual do sistema Sisfies; Manual GPS/DARF; Manual da CPSA e publicaes relacionadas s atividades
da Unidade Jurisdicionada.
Unidades Gestoras relacionadas Unidade Jurisdicionada
Cdigo SIAFI
151714
Nome
Fundo de Financiamento Estudantil Fies
Gestes relacionadas Unidade Jurisdicionada
Cdigo SIAFI
26298
1.2
Nome
Gesto FNDE
Finalidade e Competncias Institucionais da Unidade
O Fundo de Financiamento Estudantil - Fies, de natureza contbil, institudo pela Lei n

10.260, de 12 de julho de 2001, destinado concesso de financiamento a estudantes
regularmente matriculados em cursos superiores no gratuitos e com avaliao positiva nos
processos conduzidos pelo Ministrio da Educao - MEC, de acordo com regulamentao prpria
do Sistema Nacional de Avaliao da Educao Superior (SINAES).
A gesto do Fies compete ao MEC, na qualidade de formulador da poltica de oferta de
financiamento e supervisor da execuo das operaes do Fundo e ao Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educao (FNDE), na condio de agente operador e administrador dos ativos
e passivos, conforme disposto no art. 3 da Lei n 10.260/2001, alterada pela Lei n 12.202, de 14 de
janeiro de 2010.
At 15 de janeiro de 2010, data de publicao da Lei n 12.202/2010, a Caixa
Econmica Federal (CAIXA) desempenhou os papis de agente operador e agente financeiro do
Fies. A referida lei estabeleceu prazo para o FNDE assumir o papel de agente operador do Fundo,
cabendo CAIXA, durante o perodo de transio, dar continuidade s operaes do Fies.
Assim, a partir do ano de 2010, o FNDE e a CAIXA atuaram como agentes
operadores do Fundo e ainda, o Banco do Brasil (BB) passou a atuar, conjuntamente com a CAIXA,
como agente financeiro do Fies.
Em 1/7/2013, o FNDE assumiu o papel de agente operador dos contratos firmados no
mbito do Fies at 14/1/2010, tendo os saldos contbeis vinculados UG 155002 (CAIXA)
migrado para a UG 151714 (FNDE), com a consequente alterao da situao da UG 155002 para
"em extino" no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (Siafi).
2. INFORMAES SOBRE A GOVERNANA
2.1 Estrutura de Governana

A legislao que institui o Fies dispe to somente que em sua estrutura de
governana mencionada no item 1.2, o Ministrio da Educao poder contar com o assessoramento
de conselho, de natureza consultiva, cujos integrantes sero designados pelo Ministro de Estado.
2.2 Avaliao do Funcionamento dos Controles Internos
Quadro A.2.4 Avaliao do Sistema de Controles Internos da UJ

ELEMENTOS DO SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS A SEREM AVALIADOS
Ambiente de Controle
1. A alta administrao percebe os controles internos como essenciais consecuo dos objetivos da
unidade e do suporte adequado ao seu funcionamento.
VALORES
1
2. Os mecanismos gerais de controle institudos pela UJ so percebidos por todos os servidores e

funcionrios nos diversos nveis da estrutura da unidade.
3. A comunicao dentro da UJ adequada e eficiente.
X
X
4. Existe cdigo formalizado de tica ou de conduta.
5. Os procedimentos e as instrues operacionais so padronizados e esto postos em documentos

formais.
6. H mecanismos que garantem ou incentivam a participao dos funcionrios e servidores dos

diversos nveis da estrutura da UJ na elaborao dos procedimentos, das instrues operacionais ou
cdigo de tica ou conduta.
7. As delegaes de autoridade e competncia so acompanhadas de definies claras das

responsabilidades.
8. Existe adequada segregao de funes nos processos e atividades da competncia da UJ.
X
X
9. Os controles internos adotados contribuem para a consecuo dos resultados planejados pela UJ.
Avaliao de Risco
10. Os objetivos e metas da unidade jurisdicionada esto formalizados.
11. H clara identificao dos processos crticos para a consecuo dos objetivos e metas da unidade.
12. prtica da unidade o diagnstico dos riscos (de origem interna ou externa) envolvidos nos seus
processos estratgicos, bem como a identificao da probabilidade de ocorrncia desses riscos e a
consequente adoo de medidas para mitig-los.
13. prtica da unidade a definio de nveis de riscos operacionais, de informaes e de

conformidade que podem ser assumidos pelos diversos nveis da gesto.
14. A avaliao de riscos feita de forma contnua, de modo a identificar mudanas no perfil de risco
da UJ ocasionadas por transformaes nos ambientes interno e externo.
15. Os riscos identificados so mensurados e classificados de modo a serem tratados em uma escala de
prioridades e a gerar informaes teis tomada de deciso.
16. No h ocorrncia de fraudes e perdas que sejam decorrentes de fragilidades nos processos internos
da unidade.
17. Na ocorrncia de fraudes e desvios, prtica da unidade instaurar sindicncia para apurar
responsabilidades e exigir eventuais ressarcimentos.
18. H norma ou regulamento para as atividades de guarda, estoque e inventrio de bens e valores de
responsabilidade da unidade.
Procedimentos de Controle
X
1
19. Existem polticas e aes, de natureza preventiva ou de deteco, para diminuir os riscos e alcanar
os objetivos da UJ, claramente estabelecidas.
20. As atividades de controle adotadas pela UJ so apropriadas e funcionam consistentemente de

acordo com um plano de longo prazo.
21. As atividades de controle adotadas pela UJ possuem custo apropriado ao nvel de benefcios que
possam derivar de sua aplicao.
22. As atividades de controle adotadas pela UJ so abrangentes e razoveis e esto diretamente

relacionadas com os objetivos de controle.
Informao e Comunicao
23. A informao relevante para UJ devidamente identificada, documentada, armazenada e
comunicada tempestivamente s pessoas adequadas.
X
1
24. As informaes consideradas relevantes pela UJ so dotadas de qualidade suficiente para permitir
ao gestor tomar as decises apropriadas.
25. A informao disponvel para as unidades internas e pessoas da UJ apropriada, tempestiva, atual,
precisa e acessvel.
26. A Informao divulgada internamente atende s expectativas dos diversos grupos e indivduos da
UJ, contribuindo para a execuo das responsabilidades de forma eficaz.
27. A comunicao das informaes perpassa todos os nveis hierrquicos da UJ, em todas as direes,
por todos os seus componentes e por toda a sua estrutura.
Monitoramento
28. O sistema de controle interno da UJ constantemente monitorado para avaliar sua validade e
qualidade ao longo do tempo.
29. O sistema de controle interno da UJ tem sido considerado adequado e efetivo pelas avaliaes
sofridas.
30. O sistema de controle interno da UJ tem contribudo para a melhoria de seu desempenho.
Anlise crtica e comentrios relevantes:
Ambiente de controle
O Ministrio da Educao MEC (agente supervisor) e o Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educao FNDE (agente operador) da Unidade Jurisdicionada (Fundo de
Financiamento Estudantil - Fies) avaliaram como positiva a percepo dos mecanismos de controle,
tanto pela alta administrao, como pelos demais servidores e funcionrios envolvidos nos diversos
nveis de estrutura da unidade.
No que tange comunicao no mbito do Fies, merece destaque a realizao de
reunies de ponto de controle e extraordinrias em situaes que demandam solues compartilhadas e
urgentes.
Quanto ao item 4, destaca-se que tanto os servidores do Ministrio da Educao quanto
os do FNDE esto submetidos ao Cdigo de tica Profissional do Servidor Pblico Civil do Poder
Executivo Federal, Decreto n 1.171, de 22 de junho de 1994; ademais, pontue-se sobre a existncia do
Cdigo de tica dos Servidores do FNDE, aprovado pela Portaria FNDE n 283, de 5 de dezembro de
2002. No entanto, na prtica, ambos os documentos no so de conhecimento de todos os servidores do
MEC e do FNDE e necessitam de melhor divulgao.
Quanto ao item 7, no pertinente ao MEC, as competncias da Diretoria de Polticas e
Programas de Graduao (DIPES) da Secretaria de Educao Superior, responsvel no MEC pelo Fies,
esto claramente definidas no Decreto n 7.690, de 2 de maro de 2012. No que se refere ao FNDE, o
regimento interno em vigor foi aprovado pela Portaria MEC n 852, de 04 de setembro de 2009, e no
est atualizado com a estrutura regimental aprovada pelo Decreto 7.691, de 02 de maro de 2012,
ocasionando alguns conflitos nas atribuies e competncias das unidades internas. Por outro lado, o
Decreto 7.691/2012 carece de aperfeioamento nas definies das atribuies da CGAUX, da CGSUP e
da CGFIN.
Quanto ao item 8, a anlise crtica leva concluso de que h espao para uma melhor
segregao das funes nos processos e atividades pertinentes superviso das mantenedoras e
estudantes com contrato de financiamento, uma vez que FNDE e MEC, por meio da SESu, acabam por
replicar muitas atividades, havendo espao para melhor fluxo de referidos processos. Ainda no segundo
semestre de 2014, FNDE e SESu tem, a partir de alguns processos de superviso especficos em face de
mantenedoras, desenhado um piloto de atuao mais integrada e com adequada segregao de funes.
Avaliao de riscos
Os gestores do Fies possuem clareza no estabelecimento e na execuo de seus objetivos
e metas. O diagnstico, definio, avaliao e tratamento dos riscos em seus processos estratgicos so
realizados continuamente e monitorados por meio de reunies entre FNDE e MEC. No que tange
probabilidade de ocorrncia de fraudes decorrentes de fragilidade de procedimentos institucionais
internos, os gestores a consideram como mnima. Em casos de indcios de irregularidade advinda de
denncias, supervises in loco ou de qualquer outro meio, processos administrativos so instaurados
para apurao do fato e penalizao do infrator. Ressalte-se, ainda, que por ser o Fies um fundo de
natureza contbil, a questo relativa existncia de norma ou regulamento para as atividades de guarda,
estoque e inventrio de bens e valores no lhe aplicvel.
Procedimentos de controle
O Fies realiza no apenas aes preventivas de natureza ordinria por meio do estudo
dos dados disponveis no Sistema Informatizado do Fies Sisfies e tambm por meio de supervises in
loco. Os gestores consideram que as aes preventivas esto claramente estabelecidas e contribuem
para a diminuio do risco da operao. Entretanto, a carncia de apoio tecnolgico e quadro de pessoal
adequados s responsabilidades de algumas reas e no implementao de diversas melhorias nos
controles (filtros) nos sistemas informatizados utilizados impactam diretamente a avaliao positiva dos
processos de controle e do monitoramento. Como forma de reduzir esse quadro, foram instaurados no
mbito tanto do FNDE quanto do MEC painel de acompanhamento dos desenvolvimentos tecnolgicos
e iniciou-se a discusso sobre o desenvolvimento de novos indicadores de insumo e de processo para
monitoramento e controle da UJ.
Informao e comunicao
No que se refere informao e comunicao, os gestores concluram que as
informaes so confiveis e dotadas de qualidade, permitindo aos mesmos a tomada de decises
apropriadas. Os gestores no puderam identificar prejuzos relevantes originrios de falha de
comunicao ou de informao imprecisa.
Monitoramento
O Fies monitorado por seus gestores de forma contnua. Cumpre destacar, neste item, a
existncia de reunies de ponto de controle. Os gestores consideram o sistema de controle interno tem
contribudo para o aprimoramento do funcionamento do referido Fundo, pois possibilita a identificao
de problemas e a apresentao de solues para os mesmos.
Escala de valores da Avaliao:
(1) Totalmente invlida: Significa que o contedo da afirmativa integralmente no observado no contexto da UJ.
(2) Parcialmente invlida: Significa que o contedo da afirmativa parcialmente observado no contexto da UJ, porm, em sua minoria.
(3) Neutra: Significa que no h como avaliar se o contedo da afirmativa ou no observado no contexto da UJ.
(4) Parcialmente vlida: Significa que o contedo da afirmativa parcialmente observado no contexto da UJ, porm, em sua maioria.
(5) Totalmente vlido. Significa que o contedo da afirmativa integralmente observado no contexto da UJ.
3. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE

3.1 Acesso s informaes da unidade jurisdicionada
O acesso do cidado ao Fundo de Financiamento Estudantil Fies se d por meio da
aba Estudante no portal do Ministrio da Educao (portal.mec.gov.br), a qual contm informaes
introdutrias sobre o Programa e remete o pblico-alvo tanto pgina do Fies no stio do Fundo
Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE) onde se encontram detalhadas as informaes
sobre legislao pertinente e inscrio no Fundo, quanto aos demais canais de atendimento onde o
cidado pode solicitar informaes e encaminhar sugestes, denncias ou reclamaes para
apurao do rgo supervisor do Programa.
A Ouvidoria do FNDE, fruto de uma nova concepo sobre gesto pblica, na qual o
cidado deve ser visto como coautor da construo de nossa histria, surge como valioso
instrumento para auxiliar esse mesmo cidado no controle, na avaliao e no acompanhamento da
Administrao Pblica que, por sua vez, tem o dever constitucional de respeitar os princpios da
legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia.
Assim, a Ouvidoria um canal de interlocuo entre a Autarquia e a sociedade, e tem
como principais atribuies receber e examinar as demandas dos cidados, encaminhar aos setores
competentes, quando o caso assim o exigir, que analisar, tomar providncias e remeter
Ouvidoria, que tem o dever de fornecer ao cidado resposta a todas essas demandas, constituindo-se
em um instrumento de encaminhamento.
As demandas dos cidados consistem em denncias, reclamaes, crticas,
solicitaes de informaes, sugestes e elogios, que so encaminhadas pelos seguintes canais:
Central de Atendimento ao Cidado com ligao gratuita (0800-616161), atendimento institucional
presencial, formulrios interativos de manifestao via web (Fale Conosco), endereo eletrnico
(ouvidoria@fnde.gov.br) e correspondncias oficiais ou no.
A Ouvidoria possui, portanto, natureza mediadora, sem carter administrativo
deliberativo, executivo, judicativo, que exerce suas funes diretamente junto a Unidades e rgos,
para atingir seus fins, e atua como ltima instncia de manifestao do cidado.
Aps anlise das demandas abertas pelos cidados junto a Ouvidoria do FNDE, caso
seja classificada como Denncia, ser realizado a abertura de processo administrativo, que ser
encaminhado a Diretoria de Fundos e Benefcios - DIGEF, para a apurao de supostas
irregularidades apontadas na execuo do Fies.
Os processos administrativos so analisados, sendo envidados esforos para a
soluo do problema e, caso sejam encontrados indcios de irregularidades da execuo do
financiamento, o processo ser encaminhado Diretoria de Polticas e Programas de Graduao
(DIPES) da Secretaria de Educao Superior (SESu) no Ministrio da Educao, na qualidade de
agente supervisor da execuo das operaes do Fies e responsvel pela conduo dos processos.
3.2
Medidas Relativas acessibilidade
No que concerne s medidas adotadas pelos agentes gestores do Fies para atender as
normas relativas acessibilidade disposta na Lei 10.098/2000, Decreto 5.296/2004 e respectivas
normas tcnicas da ABNT aplicveis ao caso, esclarece-se que a execuo do Programa
interinstitucional, envolvendo os rgos gestores (MEC e FNDE), instituies de ensino superior e

agncias bancrias, sendo que para cada um deles existe um responsvel pela aferio de tais
medidas.
No mbito do Ministrio da Educao e do Fundo Nacional de Desenvolvimento da
Educao, os respectivos prdios pblicos dispem das adaptaes pertinentes para recepo
eventual do pblico-alvo do Fies.
No entanto, o atendimento dos estudantes se d em sua maior parte in loco, ou seja,
no mbito das instituies de ensino e dos agentes financeiros (CAIXA e Banco do Brasil), e sobre
este tema, no h previso nos contratos firmados com agentes financeiros.
Quanto s instituies de ensino superior, a aferio de tal requisito compete
Secretaria de Regulao e Superviso da Educao Superior (SERES/MEC) por fora do disposto
no art. 15, II, b e art. 16, VII, c do Decreto n 5773, de 9 de maio de 2006, que dispe sobre o
exerccio das funes de regulao, superviso e avaliao de instituies de educao superior e
cursos superiores de graduao e sequenciais no sistema federal de ensino.
As instituies e cursos com conceito 3 (mnimo para participar do Fies) so
avaliadas pelo Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Ansio Teixeira Inep
(Inep), o qual avalia a questo da acessibilidade nos termos da Lei em vigor e encaminha os
resultados SERES. H, portanto, cumprimento da exigncia legal.
4. PLANEJAMENTO DA UNIDADE E RESULTADOS ALCANADOS

4.1 Planejamento da unidade
O Fundo de Financiamento Estudantil destina-se concesso de financiamento para
a graduao de estudantes regularmente matriculados em cursos superiores presenciais no
gratuitos, habilitados para o Fies por instituies cadastradas no Programa, que tenham obtido
resultado positivo nas avaliaes do Sistema Nacional de Avaliao da Educao Superior (Sinaes).
Ao Ministrio da Educao, na qualidade de agente formulador da poltica de oferta
de financiamento, alm de supervisionar a execuo das operaes do Fundo, cabe definir:
as regras de inscrio e contratao dos financiamentos concedidos pelo Fies;
os casos de transferncia de curso ou instituio, suspenso temporria e
encerramento dos contratos de financiamentos;
as exigncias de desempenho acadmico para a manuteno do financiamento;
as normas para adeso das mantenedoras das instituies de educao no
gratuitas e
a aplicao de sanes s instituies de educao superior e aos estudantes que
descumprirem as regras do Fies.
Ao agente operador, compete a operacionalizao dos processos de concesso do
financiamento e demais procedimentos operacionais do Fies, tais como:
observar o cumprimento das atribuies dos agentes financeiros;
consolidar as informaes, relativas aos financiamentos, repassadas pelos agentes
financeiros e envi-las ao MEC;
efetuar os repasses financeiros s mantenedoras das instituies de educao
superior, com base nas informaes recebidas dos agentes financeiros e levando
em considerao as disponibilidades de recursos financeiros do Fies e
gerenciar e manter o sistema informatizado do Fies, por meio do qual sero
realizados, eletronicamente, os procedimentos operacionais do Fies.
Por fim, aos agentes financeiros cabe:
formalizar as contrataes e aditamentos junto aos estudantes, de acordo com os
procedimentos definidos pelos agentes supervisor e operador do Fundo;
administrar os contratos;
repassar os retornos financeiros ao agente operador;
controlar a inadimplncia;
cobrar e executar dos contratos inadimplentes e
prestar informaes sobre os contratos mantidos em sua carteira, na forma e prazo
estabelecidos pelo agente operador.
O programa est inserido no Plano Nacional de Educao (PNE), documento
resultado de deliberao do Congresso Nacional e de discusso prvia democrtica nas
Conferncias Municipais, Estaduais e Nacional de Educao, com o objetivo de melhorar os ndices
educacionais do Pas em todos os nveis de educao. Nesse contexto, constitui-se em ao que
objetiva ampliar o acesso e a permanncia de estudantes na educao superior, contribuindo para o
cumprimento da Meta n 12 do PNE:
elevao de forma qualificada da taxa bruta de matrcula na educao superior

para 50% e a taxa lquida para 33% da populao de 18 a 24 anos.
Dentre os aprimoramentos efetuados no Fies para adequao do Programa a esse
contexto, as Leis n 11.552/2007 e n 12.202/2010, complementadas pelas demais normas legais,
tiveram por objetivo:
Aprimorar as condies e possibilidades de financiamento para os estudantes;
Conferir segurana ao crdito do Fies;
Garantir o conhecimento e cumprimento da legislao e normas do Fies pelas
instituies de ensino participantes.
Com a oferta de melhores condies de financiamento, buscou-se a induo do
aumento da demanda por cursos de licenciatura e medicina, considerados prioritrios para o
desenvolvimento do Pas, ao ser introduzida a possibilidade de se abater o financiamento com o
trabalho prestado por estes profissionais, na rede pblica de ensino e sade, respectivamente.
Para alcanar o objetivo de conferir qualidade educao superior a cujo acesso o
Fies visa ampliar, foi dada continuidade poltica de oferta de financiamentos nos cursos com
avaliaes positivas no Sinaes, preceituada no art. 1, 2, da Lei que instituiu o programa.
Na inteno de melhorar as condies de financiamento, foi criado pela Lei n
12.087, de 2009, alterada pela MP n 501, de 2010 (convertida na Lei n 12.385, de 2011) e
regulamentado pelos Decretos nos 7.337 e 7.338, e pela Portaria Normativa MEC n 21, todos de
2010, o Fundo de Garantia de Operaes de Crdito Educativo - FGEDUC, uma alternativa s
modalidades de garantia admitidas no mbito do Fies: a fiana convencional e a fiana solidria.
Assim, podem contratar o Fies optando pela garantia do FGEDUC, estudantes enquadrados nos
seguintes critrios:
Matriculados em cursos de licenciatura;
Com renda familiar mensal bruta per capita de at um salrio-mnimo e meio;
Bolsistas parciais do Programa Universidade para Todos - Prouni optantes por
inscrio no Fies no mesmo curso em que sejam beneficirios da bolsa.
A publicao da Resoluo do Banco Central do Brasil n 33.842, de 10 de maro de
2010, aprimorou as condies de financiamento para os estudantes, ao estipular a taxa efetiva de
juros de 3,4% ao ano para os contratos celebrados a partir de sua entrada em vigor e a aplicao
deste mesmo percentual de juros ao saldo devedor dos contratos anteriormente formalizados.
A Lei n 12.202, de 2010, implementou inovaes no Fundo que promoveram maior
complementaridade entre o Prouni e o Fies:
A inscrio no Fies pode ser feita em qualquer perodo do ano;
O bolsista parcial do Prouni tem assegurado o financiamento,
independentemente da existncia de limite de recurso da mantenedora;
O bolsista parcial do Prouni pode optar pela garantia do Fundo de Garantia de
Operaes de Crdito Educativo FGEDUC; e
Os fiadores apresentados pelo bolsista parcial do Prouni ao agente financeiro
pela garantia da fiana convencional devero possuir renda mensal bruta
conjunta pelo menos igual parcela mensal da semestralidade, enquanto os
fiadores dos demais estudantes devero possuir renda mensal bruta conjunta pelo
menos igual ao dobro da parcela mensal da semestralidade.
Desde sua criao em 1999, o MEC vem promovendo anlises e implementando
alteraes no Fies de modo a aperfeio-lo e adapt-lo realidade das polticas de apoio aos
estudantes de graduao.
Em 2013, a SESu desenvolveu aes com o escopo de dar continuidade a medidas
que efetuem intersees operacionais e normativas cabveis entre o Prouni e o Fies, de forma a
racionalizar os processos de ambos os Programas, articulando-os de forma justaposta, conforme os
seguintes objetivos:
Ampliar o acesso educao superior privada e elevar a demanda por bolsas
parciais;
Reduzir a evaso de bolsistas parciais do Prouni.
Favorecer o adimplemento dos contratos de financiamento do Fies;
Desta forma, mister destacar a edio da Portaria Normativa MEC n. 23, de 20 de
novembro de 2013, que concedeu ao bolsista parcial do Prouni a possibilidade de alterar o
porcentual de encargos educacionais financiados , podendo, portanto, alterar o seu financiamento de
modo a cobrir at 100% dos encargos educacionais no cobertos pela bolsa.
Referida Portaria previu ainda que a CPSA, de forma excepcional e justificada,
durante o perodo de utilizao do financiamento, poder autorizar a continuidade do
financiamento, por at 2 (duas) vezes, no caso de aproveitamento acadmico em percentual inferior
a 75% (setenta e cinco por cento) das disciplinas cursadas pelo estudante no ltimo perodo letivo
financiado pelo Fies, alterando, portanto, a regra vigente at ento que permitia a referida
autorizao por apenas 1 (uma) vez.
Ressalte-se, ainda, a promulgao da Lei n 12.801, de 24 de abril de 2013, que
alterou o texto do art. 5 da Lei n 10.260, de 2001, dispensando o estudante de comprovar a sua
idoneidade cadastral na assinatura dos contratos e termos aditivos do Fies. Os fiadores, no entanto,
permanecem obrigados a comprovar a sua idoneidade cadastral, conforme disposto no inciso VII e
4 do art. 5 da Lei n 10.260, de 2001.
Por fim, merece meno o fato de que, apenas em 2013, cerca de 371 mil estudantes1
puderam contratar o financiamento pelo Fies sem a necessidade de fiador graas ao Fundo de
Garantia de Operaes de Crdito Educativo - FGEDUC.
Em 2014, as alteraes normativas implementadas no programa dispuseram sobre:
Delegao ao FNDE, ressalvadas as competncias do MEC previstas na Lei
10.260/2001, da possibilidade de legislar sobre procedimentos e prazos relativos
inscrio de estudantes, adeso de entidades mantenedoras de instituies de
ensino e contratao e aditamento do financiamento estudantil;
Possibilidade de financiamento para doutorado (anteriormente somente possvel a
mestrado profissional);
Fonte: http://sisfiesaluno.mec.gov.br/wap#fgeduc
Assinatura eletrnica do Termo de Adeso ao Fies e ao FGEDUC.

Alterao do art. 24 da Portaria Normativa n 1/2010, incluindo entre as
atribuies da CPSA, o zelar pelo cumprimento da legislao e normas do Fies e
Alterao do art. 15 da Portaria Normativa n 1/2010, aumentando as condies
para que as IES participem do Fies:
a. possuir registro de credenciamento de entidade de educao superior no
Cadastro e-MEC de Instituies e Cursos Superiores do Ministrio da
Educao;
b. ter participado do ltimo Censo da Educao Superior publicado em data
anterior realizao da adeso ao Fies;
c. efetuar o preenchimento dos formulrios eletrnicos de adeso ao Programa;
d. apresentar Balano Patrimonial e Demonstrativo de Resultado de Exerccio DRE do ltimo exerccio social encerrado e
e. apresentar o Termo de Constituio da CPSA do local de oferta de curso.
Nesse sentido, os aprimoramentos realizados no Fies podem ter sua eficcia constatada
com o aumento do nmero de financiamentos concedidos com recursos do Fundo, passando de 32
mil estudantes contemplados em 2009 para 71 mil em 2010, 149 mil em 2011, 372 mil em 2012,
552 mil em 2013 e 720 mil em 20142.
Por fim, cumpre destacar que no final de 2014 foram editadas e publicadas as Portarias
Normativas MEC ns 21, de 26 de dezembro de 2014, Portarias Normativas MEC n 22 e Portarias
Normativas MEC n 23, de 29 de dezembro de 2014, que alteram dispositivos das Portarias
Normativas MEC n 2, de 31 de agosto de 2008; n 1, de 22 de janeiro de 2010; Portarias
Normativas MEC n 10, de 30 de abril de 2010; Portarias Normativas MEC n 15, de 8 de julho de
2011; Portarias Normativas MEC n 23, de 10 de novembro de 2011; Portarias Normativas MEC n
25, de 22 de dezembro de 2011; Portarias Normativas MEC n 16, de 4 de setembro de 2012;
Portarias Normativas MEC n 19, de 31 de outubro de 2012; e Portarias Normativas MEC n 28, de
28 de dezembro de 2012.
As principais modificaes trazidas pelas referidas Portarias dizem respeito insero
de nota mnima no Exame Nacional de Ensino Mdio como critrio para acessar o financiamento,
sistemtica especfica de repasse e recompra do financiamento para determinada configurao de
mantenedora e melhor definio das regras sobre ocupao simultnea de bolsa do Prouni e
financiamento pelo Fies. Contudo, tais alteraes s tiveram impacto a partir de janeiro de 2015, o
que dever constar do relatrio de gesto a ser apresentado em 2016.
4.2 Programao oramentria e financeira e resultados alcanados
4.2.1 Programa Temtico

Esse item no se aplica natureza da UJ, pois se refere a Programa Temtico do PPA
2012-2015, que ser abordado no RG da Secretaria Executiva do MEC.
Fonte: Sisfies/WAP, em 17/4/2015
4.2.1
Objetivo
Quadro A.5.2.2 Objetivo fixado pelo PPA

IDENTIFICAO DO OBJETIVO
Descrio
Cdigo
Programa
Ampliar o acesso educao superior com condies de permanncia e equidade

por meio, em especial, da expanso da rede federal de educao superior, da
concesso de bolsas de estudos em instituies privadas para alunos de baixa renda
e do financiamento estudantil, promovendo o apoio s instituies de educao
superior, a elevao da qualidade acadmica e a qualificao de recursos humanos.
0841
MEC / FNDE
rgo
Fundo de Financiamento Estudantil
Cdigo SIAFI
151714
METAS QUANTITATIVAS NO REGIONALIZADAS

Sequencial
Descrio da Meta
Unidade medida
00IG
Concesso de
Financiamento a Estudantes
do Educao Superior No
Gratuito
Estudante
Financiado
20RZ
Administrao do
Financiamento concedido a Financiamentos
Estudantes do Educao
Concedidos
Superior
(a)Prevista b)Realizada c)Realizada

2015
em 2014
at 2014
d)%
Realizao
(c/a)
732.243
1.900.343
260%
732.243
1.900.343
260%
METAS QUALITATIVAS
Sequencial
Descrio da Meta
03GA
Ampliao do acesso, da permanncia e da taxa de sucesso dos estudantes na

educao superior, em instituies pblicas e privadas, inclusive por meio de
financiamento estudantil, elevando a taxa bruta e a taxa lquida de matrcula na
educao superior, de forma a alcanar a meta do PNE 2014-2024.
4.2.1.1 Anlise Situacional

Considerando as disposies do PPA que objetivam a elevao das taxas lquida e
bruta de matrcula na educao superior, bem como a concesso de financiamento estudantil, de
forma a alcanar a meta do PNE 2014-2024, o Fies consolidou-se como estratgia para o
crescimento inclusivo.
Objetivo PPA: 0841 - Ampliar o acesso educao superior com condies de
permanncia e equidade por meio, em especial, da expanso da rede federal de
educao superior, da concesso de bolsas de estudos em instituies privadas para
alunos de baixa renda e do financiamento estudantil, promovendo o apoio s
instituies de educao superior, a elevao da qualidade acadmica e a
qualificao de recursos humanos.
Iniciativa PPA: 03GA - Ampliao do acesso, da permanncia e da taxa de sucesso
dos estudantes na educao superior, em instituies pblicas e privadas, inclusive
por meio de financiamento estudantil, com promoo da elevao da eficincia

acadmica, da qualidade, da equidade e da incluso, considerando, inclusive,
especificidades das populaes do campo, indgenas, quilombolas, afrodescendentes
e das pessoas com deficincia.
Metas: Elevar a taxa bruta e elevar a taxa lquida de matrcula na educao
superior, de forma a alcanar a meta do PNE 2011-2020.
O Fies se aplica como instrumento viabilizador da iniciativa 03GA prevista no objetivo 0841
do PPA, ao equalizar as oportunidades de ingresso educao superior e contribuir para o processo
de desenvolvimento econmico, considerando que dos estudantes beneficiados pelo Fundo, 96%
pertencem s classes C, D e E, com renda familiar mensal bruta per capita de at 10 salrios
mnimos. Ressalta-se que at os cursos com mensalidade mais elevadas, como medicina (41.345
beneficiados) e engenharia (338.248 beneficiados), seguem essa tendncia inclusiva.
Desde o incio da gesto do FNDE como agente operador do Fies em 2010, quando
as condies do financiamento foram reformuladas - reduzindo os juros para 3,4% a.a., ampliando
os prazos de carncia e de pagamento e a criando o Fundo de Garantia de Operaes de Crdito
Educativo (FGEDUC), o qual dispensa a exigncia de fiador para estudantes de menor renda - cerca
de 1,9 milho de estudantes formalizaram contratos de financiamento estudantil com o Fies, tendo
envolvido recursos oramentrios da ordem de R$ 30 bilhes3.
Nesse nterim, a demanda por financiamento com recursos do Fies tem crescido
exponencialmente, conforme demonstrado no quadro abaixo.
Tabela de apoio 1 - CONTRATOS FORMALIZADOS/EXERCCIO COMPARATIVO DE 2009 a 2014
Contratos Formalizados
2011
2012
2013
2014
154.250
377.780
559.905
732.243
Fontes: subsdios encaminhados pelo FNDE em 15/4/2015
Em 2011, cerca de 153 mil novos estudantes foram beneficiados, representando um

crescimento de 102% em contrataes quando comparado a 2010. No ano seguinte, o crescimento
chegou a 140% com relao a 2011. Em 2013, o Fundo propiciou acesso a mais de 557 mil4
estudantes e em 2014, houve cerca 732.243 alunos beneficiados para os cursos de graduao em
instituies de educao superior pertencentes a 1.290 entidades mantenedoras5 com adeso ao Fies.
Destaca-se que considerando o nmero aproximado de 5,3 milhes de estudantes
matriculados em instituies de ensino privadas conforme o Censo da Educao Superior de 2013,
os aproximadamente 1,9 milho de estudantes com contrato de financiamento pelo Fies representam
35% desse contingente, pelo que perceptvel a cooperao do Fies na ampliao do acesso e
permanncia na educao superior. Se tomado o nmero total de matriculados na educao
superior, de aproximadamente 7,3 milhes, a representatividade do estudantes com contrato pelo
Fies ainda expressiva, na ordem de 26%.
Fonte: Sisfieswap, em 17/4/2015
Subsdios prestados pelo FNDE em 24/2/2014.
Fonte: DTI/MEC em 20/4/2015
4.2.1.2 Aes - OFSS

Quadro A.5.2.3.1 Aes de responsabilidade da UJ OFSS
Concesso de Financiamento Estudantil Ao 00IG
Identificao da Ao
Cdigo
00IG
Ttulo
Concesso de Financiamento Estudantil - Fies
Tipo:
-
Iniciativa
-
Objetivo
Cdigo
Operaes Especiais Financiamento com Retorno Cdigo 902

Tipo:
Unidade Oramentria 74902 - Recursos sob superviso do Fies
( ) Sim ( )No
Caso positivo: ( )PAC ( ) Brasil sem Misria ( ) Outras
Ao Prioritria
Programa
Lei Oramentria 2014

Execuo Oramentria e Financeira
Despesa
Dotao
Inicial
Final
1.527.097.593,00 12.132.517.111,00
Empenhada
12.132.517.111,00
Restos a Pagar inscritos 2013
Liquidada
Paga
Processados
Processados
12.049.893.134,75 12.049.871.391,54 687.491.431,55 967.054.209,59

Execuo Fsica
Descrio da meta
Unidade de medida
Considerados os contratos que encontram-se em fase de

utilizao do financiamento, ou seja, aqueles para os
quais h desembolso do fundo em contrapartida ao
estudante em sala de aula.
Estudante Financiado
Montante
Previsto
Reprogramado
151.501
731.661
Realizado
731.661
Restos a Pagar No processados - Exerccios Anteriores

Valor em 1/1/2014 Valor Liquidado
1.654.545.641,14
967.054.201,43
Execuo Fsica - Metas
Valor Cancelado
Descrio da Meta
8,16 Considerados os contratos que encontram-se

em fase de utilizao do financiamento, ou
seja, aqueles para os quais h desembolso do
fundo em contrapartida ao estudante em sala
Unidade de
medida
Estudante
Financiado
Realizada
1.165.244
Para manuteno de mais de 1,9 milhes contratos em 2014, foi necessrio o aporte,
pelo Fies, do montante de R$ 12,1 bilhes. Esse recurso, destinado concesso de financiamentos,
custeou as emisses de Certificados Financeiros do Tesouro Srie E (CFT-E) em R$ 3,1 bilhes,
os quais foram utilizados para pagamento dos encargos educacionais devidos s entidades
mantenedoras de instituies de educao superior por conta dos estudantes financiados pelo Fundo
e garantiu, s entidades mantenedoras, em 2014, recompras mensais dos ttulos excedentes
decorrentes das disponibilidades acumuladas desde 2010, que no foram utilizadas para o
pagamento de tributos fisco-previdencirios federais, atingindo R$ 8,5 bilhes no exerccio. E R$
498,2 milhes para pagamento do Fundo de Garantia de Operaes de Crdito Educativo
FGEDUC.
Foram inscritos em Restos a Pagar R$ 25,4 milhes para garantir os recolhimentos
do percentual do FGEDUC de 2014 e R$ 56,4 milhes para o pagamento dos encargos educacionais
devidos e R$ 685 mil para despesas com a recompra, totalizando R$ 82,6 milhes.
A Lei Oramentria de 2014 previa 151.501 estudantes financiados pelo Fies ao

custo de R$ 1,5 bilhes. Porm, foram custeados 1.900.343 de financiamentos (formalizados a
partir de 15 de janeiro de 2010), mais 10.375 financiamentos (referentes aos contratos
administrados pela Caixa Econmica Federal na qualidade de Agente Operador dos Fies anteriores
a 15 de janeiro de 2010), em fase de utilizao. Assim, um total 1.910.718 estudantes foram
financiados ao custo de R$ 12,2 bilhes.
A diferena expressiva entre o crdito inicial e final decorre do fato de os
financiamentos estudantis terem caractersticas plurianuais, pois um estudante contratado, com
durao do curso de 2,5 a 5 anos, por exemplo, gera para o Fies a obrigao de repasses mensais de
ttulos entidade Mantenedora de Instituio de Ensino Superior no valor correspondente ao
encargo educacional contratado durante todo o perodo do curso. Em funo deste cenrio, o Fundo
executou no exerccio de 2014 repasses mensais para mais de 1,9 milho de estudantes financiados
dos quais 39% eram oriundos de anos anteriores.
Deve-se considerar ainda, que o Fies opera com uma demanda crescente por
financiamento, em mdia 100% ao ano. Espera-se que haja uma desacelerao e consequente
estabilizao no crescimento das contrataes, como j se pode observar no exerccio de 2014 cujo
percentual de crescimento foi de 13% em relao ao ano anterior.
CONTRATO/ANO
Ano
Contrato
2009
32.594
2010
76.165
2011 154.250
2012 377.780
2013 559.905
2014 732.243
Total
1.900.343
2009
2010
154.250
76.165
32.594
377.780
559.905
732.243
Contrato
2011
2012
2013
2014
Administrao do Financiamento Estudantil 20RZ

Identificao da Ao
Cdigo
20RZ
Ttulo
Administrao do Financiamento Estudantil -FIES
Tipo:
-
Iniciativa
-
Objetivo
Cdigo
Programa
Programa de Gesto e Manuteno do Ministrio da Educao
Unidade Oramentria
74902 - Recursos sob superviso do Fies
Ao Prioritria
( ) Sim
)No
Caso positivo: (
)PAC (
Cdigo 2109
Tipo:
) Brasil sem Misria ( ) Outras
Lei Oramentria 2014

Despesa
Dotao
Inicial
Final
120.400.000,00
174.008.595,00
Empenhada
Restos a Pagar inscritos 2014
Liquidada
Paga
120.000.000,00
0,00
Processados
0,00
0,00
No Processados
120.000.000,00
Execuo Fsica
Montante
Unidade de medida
Descrio da meta
Considerados todos os contratos geridos pelos
Agentes Financeiros, ou seja, tanto os contratos
em fase de utilizao quanto aqueles em fases de
carncia ou amortizao do financiamento.
Financiamento Gerenciado
Previsto
Reprogramado
Realizado
600.512
732.243
1.900.343
Restos a Pagar No processados - Exerccios Anteriores

Execuo Fsica - Metas
Unidade de
medida
Descrio da Meta
Valor Liquidado Valor Cancelado
219.440.060,11
47.189.966,18
0,00 Considerados todos os contratos geridos pelos Agentes
Financeiros, ou seja, tanto os contratos em fase de utilizao Financiamento
quanto aqueles em fases de carncia ou amortizao do
Gerenciado
financiamento.
Valor em
1/1/2014
Realizada
1.165.244
Fonte: SiafiGerencial 2014 - http://sisfiesaluno.mec.gov.br/wap - Relatrio Performance DEZ/2014
O saldo devedor dos financiamentos estudantis constitui a base de clculo para a

remunerao dos Agentes Financeiros do Fies. Todo ano ocorre uma diferena expressiva entre os
crditos autorizados na LOA e aqueles utilizados no exerccio, sendo necessria a suplementao
por meio de crditos extraordinrios. Essa diferena se d pelo fato de os financiamentos estudantis
terem caractersticas plurianuais, pois, um estudante contratado, com durao do curso de 2,5 a 5
anos, por exemplo, gera para o Fies a obrigao de pagamentos mensais de taxa de administrao
aos Agentes Financeiros desde a contratao do financiamento at o encerramento do contrato que
podem variar entre 12 e 25 anos (momento em que o saldo devedor quitado).
No exerccio de 2014, a dotao inicial para fazer frente s despesas referentes taxa de
administrao devida aos agentes financeiros do Fies foi de R$ 120,4 milhes, em face de uma
despesa estimada para o exerccio de R$ 438 milhes, o que equivalia a 27% da necessidade
prevista. No primeiro momento de solicitao de crdito suplementar, em maro de 2014, foi
solicitado DIFIN crdito adicional da ordem de R$ 293 milhes e, no segundo momento, em
agosto de 2014, considerando os faturamentos at ento apresentados pelos agentes financeiros, foi
solicitada a elevao do pedido de crdito suplementar para R$ 317,6 milhes.
Por meio de PL encaminhado ao Congresso Nacional por meio da Mensagem n 308, de 13
de outubro de 2014, foi solicitado o valor de R$ 53,6 milhes, equivalente a apenas 17% da
necessidade oramentria para taxa de administrao (20RZ) naquele exerccio. Referido montante
foi liberado por meio da Medida Provisria n 666, de 30 de dezembro de 2014, no ltimo dia do
ano e imediatamente bloqueado.
O total das faturas apresentadas pelos agentes financeiros no exerccio de 2014
representaram R$ 413,3 milhes, sendo que R$ 130,9 milhes so referentes taxa de
administrao devida ao Banco do Brasil e R$ 282,4 milhes devidos CAIXA.
Em decorrncia do no atendimento dos pedidos de suplementao oramentria
apresentados por esta DIGEF durante o exerccio de 2014, aliada dotao constante da LOA 2014,
foi gerado dficit oramentrio da ordem de R$ 293 milhes no encerramento do ano de 2014.
5. TPICOS ESPECIAIS DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA.

5.1
Programao e Execuo das despesas
5.1.1 Programao das despesas

Quadro A.6.1.1 Programao de Despesas
Unidade Oramentria: 74902
Origem dos Crditos
Oramentrios
Cdigo UO: 26298
UGO:
Grupos de Despesa Correntes
1 Pessoal e Encargos Sociais
2 Juros e Encargos da
Dvida
3- Outras Despesas Correntes
0,00
DOTAO INICIAL
120.400.000,00
CRDITOS
Suplementares
Especiais
Abertos
Reabertos
Extraordinrios
53.608.595,00
Abertos
Reabertos
Crditos Cancelados
Outras Operaes
Dotao final 2014 (A)
174.008.595,00
Dotao final 2013(B)
272.234.154,00
0,00
Variao (A/B-1)*100
Origem dos Crditos
Oramentrios
0,00
-36,08
Grupos de Despesa Capital

5 Inverses
Financeiras
4 Investimentos
9 - Reserva de
Contingncia
6- Amortizao da
Dvida
1.527.097.593,00
DOTAO NICIAL
CRDITOS
Suplementares
Especiais
305.419.518,00
Abertos
Reabertos
Extraordinrios
10.300.000.000,00
Abertos
Reabertos
Crditos Cancelados
Outras Operaes
Dotao final 2014 (A)
12.132.517.111,00
Dotao final 2013 (B)
7.300.994.844,00
Variao (A/B-1)*100
66,18
5.1.2 Realizao da Despesa

5.1.2.1 Despesas por Grupo e Elemento de Despesa Crditos Originrios Valores
executados Diretamente pela UJ
Quadro A.6.1.3.4 Despesas executadas diretamente pela UJ Crditos Originrios
Unidade Oramentria:
Cdigo UO:
UGO:
DES PES AS CORRENTES

Grupos de Despesa
1. Pessoal
Nome 1
despesa
Empenhada
2014
elemento
Liquidada
2013
2014
RP no processados
2013
2014
Valores Pagos
2013
2014
2013
de
2 elemento de despesa
Demais
elementos do
grupo
2. Juros e Encargos da
Dvida
Demais
grupo
elementos
do
3. Outras
Despesas
Correntes
39 - Outros Servios de
Terceiros P.Juridica
92
Despesas
Exerccios Anteriores
120.000.000,00
252.012.070,90
0,00
78.175.329,31 120.000.000,00 173.836.741,59
0,00
58.206.508,49
0,00
20.222.083,10
0,00
20.222.083,10
0,00
20.222.083,10
de
0,00
0,00
Demais
elementos do
grupo
DES PES AS DE CAPITAL
Grupos de Despesa
Empenhada
4. Investimentos
2014
Liquidada
2013
2014
RP no Processados
2013
2014
2013
Valores Pagos
2014
2013
Demais
grupo
elementos
do
5. Inverses Financeiras
66
Conceso
de
Emprestimos
e
Financiamentos
12.132.118.109,97 7.202.910.660,22 12.049.494.133,72 6.283.996.069,56
91 - Setenas judiciais de
pequeno valor
Demais
grupo
elementos
do
6. Amortizao da Dvida
Demais
grupo
elementos
do
Fonte: Siafi Gerencial
399.001,03
0,00
399.001,03
0,00
82.623.976,25 918.914.590,66 12.049.472.390,51 5.596.506.179,43

0,00
0,00 399.001,03
0,00
5.1.2.2 Anlise crtica da realizao da despesa

A execuo oramentria e financeira das despesas correntes dos exerccios em
referncia se deu em favor dos agentes financeiros do Fies, Banco do Brasil S/A e Caixa
Econmica Federal.
No entanto, em razo das limitaes financeiras, ocorridas principalmente no
exerccio de 2014, no foi possvel executar toda a despesa empenhada, ocasionando a inscrio em
restos a pagar de todo o valor empenhado relativo a 2014, bem como a reinscrio do saldo no
executado, relativo a 2013. Os valores relativos aos agentes financeiros representaram os seguintes
montantes:
Ano
2013
2014
Entidade
Empenhada
Banco do Brasil S/A

Caixa Econmica Federal
Total
Banco do Brasil S/A
Caixa Econmica Federal
Total
55.947.304,53
216.286.849,47
272.234.154,00
40.000.000,00
80.000.000,00
120.000.000,00
Liquidada
8.372.988,84
90.024.423,57
98.397.412,41
0,00
0,00
0,00
RAP no
Valores
processados
Pagos
47.574.315,69 8.372.988,84
126.262.425,90 70.055.602,75
173.836.741,59 78.428.591,59
40.000.000,00
0,00
80.000.000,00
0,00
120.000.000,00
0,00
Vale ressaltar, ainda, a restrio oramentria ocorrida no exerccio de 2014, a qual

impossibilitou honrar a remunerao devida aos respectivos Agentes Financeiros do Programa.
Quanto execuo oramentria e financeira das despesas de capital nos exerccios
em referncia, vale destacar que a mesma ocorreu em razo da emisso de ttulos, recompras
mensais de ttulos excedentes e, ainda, da transferncia de recursos para o Fundo de Garantia de
Operaes de Crdito Educativo (FGEDUC).
Ressalta-se que a execuo financeira do exerccio de 2014 atingiu mais de 99% dos
valores empenhados e que a de 2013 foi em torno de 78%, em razo da suplementao
oramentria daquele exerccio s ter ocorrido nos ltimos dias daquele ano.
Ano
2013
2014
Ao
Recompra
Emisso
FGDUC
Total
Recompra
Emisso
FGDUC
Total
Empenhada
Liquidada
5.214.831.678,35 5.213.874.320,56
1.788.190.873,01
870.233.640,14
199.888.108,86
199.888.108,86
7.202.910.660,22 6.283.996.069,56
8.528.135.001,18 8.527.470.926,18
3.106.086.678,07 3.049.617.176,05
498.295.431,75
472.805.032,52
12.132.517.111,00 12.049.893.134,75
RAP no
Valores Pagos
processados
957.357,79 4.622.181.748,29
917.957.232,87
870.233.640,14
0,00
104.090.791,00
918.914.590,66 5.596.506.179,43
664.075,00 8.527.449.182,97
56.469.502,02 3.049.617.176,05
25.490.399,23
472.805.032,52
82.623.976,25 12.049.871.391,54
5.2
Movimentao e os saldos de restos a pagar de exerccios anteriores

Valores em R$ 1,00
Quadro A.6.4 Restos a Pagar inscritos em Exerccios Anteriores

Restos a Pagar no Processados
Ano de
Inscrio
Montante
01/01/2014
2014
1.092.751.332,25
966.104.549,85
-6,99
126.646.775,41
2013
73.774.116,63
45.664.803,68
-1,17
28.109.311,78
1.166.525.448,88
1.011.769.353,53
-8,16
154.756.087,19
TOTAL
Pagamento
Cancelamento
Saldo a pagar
31/12/2014
Restos a Pagar Processados

Ano de
Inscrio
Montante
01/01/2014
Pagamento
Cancelamento
Saldo a pagar
31/12/2014
2014
707.458.710,95
707.451.711,01
-6.999,94
0,00
2013
1.541,42
1.540,79
0,00
0,63
707.460.252,37
707.453.251,80
-6.999,94
0,63
TOTAL
5.2.1 Anlise Crtica

A execuo dos restos a pagar ocorrida no exerccio de 2014 caracterizou-se pelo
pagamento integral das despesas processadas e pela insuficincia de recursos financeiros para o
pagamento das despesas no processadas, as quais alcanaram, principalmente, as despesas
relativas ao pagamento da remunerao dos agentes financeiros do Fies algo em torno de R$
152,3 milhes ou seja, mais de 98% do total no pago. Tal desempenho justifica-se pelo fato de
essas despesas estarem no rol daquelas que sofrem restries oramentrias e financeiras em mbito
federal.
6.
GESTO DE PESSOAS, TERCEIRIZAO DE MO DE OBRA E CUSTOS
RELACIONADOS TENDNCIA DE COLOCAR NO SE APLICA POR SER FUNDO
CONTBIL
6.1 Estrutura de pessoal da unidade
6.1.1 Demonstrao e Distribuio da Fora de Trabalho Disposio da Unidade
Jurisdicionada
Quadro A.7.1.1.1 Fora de Trabalho da UJ relativa ao MEC*
Lotao
Tipologias dos Cargos
Autoriza
da
Ingressos Egressos
no
no
Efetiva Exerccio Exerccio
1. Servidores em Cargos Efetivos (1.1 + 1.2)
1.1. Membros de poder e agentes polticos

1.2. Servidores de Carreira (1.2.1+1.2.2+1.2.3+1.2.4)**
1.2.1. Servidores de carreira vinculada ao rgo

i.
Servidores de carreira em exerccio descentralizado
1
1
1.2.3. Servidores de carreira em exerccio provisrio
1.2.4. Servidores requisitados de outros rgos e esferas

2. Servidores com Contratos Temporrios
3. Servidores sem Vnculo com a Administrao Pblica
4. Total de Servidores (1+2+3)
*O presente quadro relativo ao pessoal lotado na CGRAG/Dipes/SESu somado da pessoa do Diretor de Polticas e Programas de
Graduao, quantitativo do qual nem todos se encontram efetivamente envolvidos com o Fies.
**A soma dos itens 1.2.1 a 1.2.4 excede o valor informado no item 1.2 em 1 (um) servidor, porque no exerccio 2014 houve a
substituio de um servidor de carreira em exerccio provisrio por um vinculado ao rgo.
Fonte: Coordenao de Planejamento e Gesto - CGP/SESu/MEC
Quadro A.7.1.1.2 Distribuio da Lotao Efetiva relativa ao MEC*

1. Servidores de Carreira (1.1)
Lotao Efetiva
rea Meio
rea Fim
5
1.1. Servidores de Carreira (1.1.2+1.1.3+1.1.4+1.1.5)
1.1.3. Servidores de carreira em exerccio descentralizado

*O presente quadro relativo ao pessoal lotado na CGRAG/Dipes/SESu somado da pessoa do Diretor de Polticas e Programas de
Graduao, quantitativo do qual nem todos se encontram efetivamente envolvidos com o Fies.
Quadro A.7.1.1.3 Detalhamento da estrutura de cargos em comisso e funes gratificadas

da UJ relativo ao MEC*
Lotao
Tipologias dos Cargos em Comisso e das Funes Gratificadas
1. Cargos em Comisso
Autoriza
da
Efetiva
Ingressos Egressos
no
no
Exerccio Exerccio
1.1. Cargos Natureza Especial

1.2. Grupo Direo e Assessoramento Superior**
1.2.1. Servidores de Carreira Vinculada ao rgo
1.2.2. Servidores de Carreira em Exerccio Descentralizado
1.2.3. Servidores de Outros rgos e Esferas
1.2.4. Sem Vnculo
1.2.5. Aposentados
2. Funes Gratificadas
2.1. Servidores de Carreira Vinculada ao rgo
2.2. Servidores de Carreira em Exerccio Descentralizado

2.3. Servidores de Outros rgos e Esferas
3. Total de Servidores em Cargo e em Funo (1+2)
*O presente quadro relativo ao pessoal lotado na CGRAG/Dipes/SESu/MEC somado da pessoa do Diretor de Polticas e Programas
de Graduao, quantitativo do qual nem todos se encontram efetivamente envolvidos com o Fies.
** A soma dos itens 1.2.1 a 1.2.5 excede o valor informado no item 1.2 em 1 (um) servidor, porque no exerccio 2014 houve a
substituio de um servidor de outros rgos e esferas por um vinculado ao rgo.
Anlise Crtica relativa ao MEC

A gesto do Fundo de Financiamento Estudantil no Ministrio da Educao se d no
mbito da Diretoria de Polticas e Programas de Graduao da Secretaria de Educao Superior,
composta por duas Coordenaes-Gerais, das quais a Coordenao-Geral de Relaes Acadmicas
de Graduao (CGRAG/DIPES/SESu/MEC) se incumbe das atividades de gesto da poltica e
superviso do Fundo.
Dentro da mencionada estrutura, encontram-se, conforme quadro abaixo-anexado,
Diretor e Coordenador-Geral na gesto da poltica do referido Programa e a Coordenadora frente
de funes de interface com o nvel tcnico. Importante ressaltar que, alm do Fies, a DIPES
responsvel pela gesto da poltica e operacionalizao dos seguintes programas:
Bolsa Permanncia (IFES e Prouni),
Sistema de Seleo Unificada (Sisu),
PET (Programa de Educao Tutorial),
Programa Universidade para Todos (Prouni),
Proext (Programa de Extenso Universitria),
PEC-G (Programa de Estudantes-Convnio de Graduao),
Incluir (Programa de Acessibilidade na Educao Superior),
Promisaes (Projeto Milton Santos de Acesso ao Ensino Superior),
Programa Nacional de Assistncia Estudantil para Instituies de Educao
Superior Pblicas Estaduais (Pnaest) e
Programa de Estmulo Reestruturao e ao Fortalecimento das Instituies de

Ensino Superior (Proies).
Dentre estes, CGRAG compete responder pelo Fies, Prouni, Sisu, Proies, Bolsa
Permanncia do Prouni, bem como pelas demandas judiciais afetas a todos os demais programas de
competncia da Dipes.
Quadro Suplementar
Servidores lotados na CGRAG/DIPES/SESu/MEC em 2014
Diretor
Coordenador-Geral
Coordenador
DIPES
DIPES/ CGRAG
DAS
101.
4
DIPES/ CGRAG
Analista Tcnico de
Polticas Sociais
Letras /
PsDoutor
Atribuies na CGRAG/DIPES/SESu
Gesto da poltica dos programas de competncia da

DAS Dipes: Fies, Prouni, Pnaest, Sisu, Proies, Bolsa
101. Permanncia Prouni e IFES, PET, Proext, PEC-G,
5 Incluir e Promisaes.
Servidor sem vnculo
Direito
Servidor em
exerccio
descentralizado de
carreira
Direito
Samuel Martins
Feliciano
Servidor
Aposenta
do
Situao
Cargo Lota DAS
Fun Cd.
Forma
Funcional
Efetivo o o
o
Melissa Fernandes Mundim
Dilvo Ilvo
Ristoff
Nome
DAS
101.
3
Coordenao das atividades de gesto da poltica e da

superviso dos programas de competncia da CGRAG
(Fies, Prouni, Pnaest, Sisu, Proies e Bolsa Permanncia
do Prouni) promovendo interface entre gestor e nvel
tcnico, monitorando a elaborao de documentos e
normativas, elaborando planejamento e promovendo a
execuo das atividades rotineiras e extraordinrias
atinentes gesto e superviso dos mencionados
programas.
1. Demandas originrias do TCU (monitoramento do
cumprimento dos acrdos, proposta de aes para
atendimento das determinaes, acompanhamento das
auditorias);
2. Demandas originrias da CGU (elaborao relatrio de
gesto da Dipes/SESu; elaborao relatrio de gesto do
Fies; acompanhamento das auditorias; elaborao e
monitoramento do PPP decorrente dos relatrios de
auditoria);
3. Processos Administrativos decorrentes de denncia e
superviso de instituies participantes do Prouni e do
Fies (instaurao e acompanhamento at a deciso final);
4. Supervises in loco das instituies participantes do
Prouni e do Fies (viagem de fiscalizao; elaborao de
relatrio final; monitoramento do cumprimento das
recomendaes; instaurao de eventual processo
administrativo);
5. Demandas externas em geral relacionadas ao Prouni, Sisu
e Fies: MPF, DPU, Delegacias, denncias avulsas;
6. Atendimento Externo e Interno de questes relacionadas
aos programas de competncia da Coordenao-Geral;
7. Gesto de Pessoas e Processos (formao da equipe de
apoio no atendimento, elaborao de documentos
organizacionais, organizao de arquivos e trmite de
documentos, monitoramento constante dos trabalhos e
ajuste de condutas e aes para garantir o melhor fluxo
dos trabalhos; abertura de demandas administrativas
internas);
8. Substituio da Coordenao-Geral nas hipteses legais
(despacho de demandas rotineiras, trmite de normativas
para publicao; reunies e interface com outros
setores/rgos internos e externos; correo de peas e
assinatura de documentos de resposta s demandas
respondidas).
Assistente Tcnico
DIPES/ CGRAG
Professor do Ensino Bsico, Tcnico e

Tecnolgico
2.
DAS
102.
1
3.
4.
5.
6.
7.
Auxiliar
Assuntos
Educacion.
DIPES/
CGRAG
Chefe de
Diviso
Direito
Pedagogia
Servidor em Exerccio Provisrio

Servidor
do quadro
do MEC
Gerlane Romo Fonseca Perrier

Jaime
Batista
Belm
1.
1.
DAS
101. 2.
2
Chefe de Servio
3.
DIPES/ CGRAG
Agente Administrativo
Cursando Administrao
2.
Servidor do quadro do MEC
Pablo Piazolla de Assis Correia
1.
DAS
101.
1
4.
5.
Funo Comissionada
Tcnica
DIPES/ CGRAG
Agente Administrativo
Fisioterapia
1.
Servidor do quadro do
MEC
Raimundo Sotero Couto

Rodrigues Neto
6.
2.
FCT 3.
3 4.
5.
6.
Demandas Judiciais do Prouni (encaminhamento de

subsdios AGU);
Demandas Externas do Prouni (subsdios ao Ministrio
Pblico, Defensorias, Delegacias, etc);
Tratamento de denncias de irregularidades no Prouni;
Monitoramento da caixa de e-mails, atendimento dos
membros, organizao e secretariado dos Seminrios e
das Reunies Ordinrias bimestrais da CONAP/Prouni;
Atendimento telefnico as IES nas dvidas relacionadas
s COLAPS/Prouni.
Tratamento dos Processos Administrativos instaurados
no mbito do Prouni contra instituies que no
apresentam regularidade fiscal;
Viagem de superviso in loco das instituies
participantes do Prouni.
Demandas Externas do Fies (subsdios ao Ministrio
Tratamento de denncias de irregularidades no Fies.
Demandas Externas do Fies e do Prouni (subsdios ao

Ministrio Pblico, Defensorias, Delegacias, etc);
Tratamento de denncias de irregularidades no Fies e
Prouni;
Atendimento telefnico das IES sobre dvidas
relacionadas ao Fies;
Monitoramento da caixa de e-mail e atendimento dos
membros da Comisso Nacional de Acompanhamento e
Controle Social do Prouni (Conap), bem como
organizao e secretariado dos Seminrios e das
Reunies Ordinrias bimestrais;
Atendimento telefnico as IES nas dvidas relacionadas
s Comisses Locais de Acompanhamento e Controle
Social do Prouni (Conap);
participantes do Prouni e do Fies.
Demandas Judiciais do Prouni (encaminhamento de
subsdios AGU);
Demandas Externas do Prouni (subsdios ao Ministrio
Tratamento de denncias de irregularidades no Prouni;
Monitoramento da caixa de e-mails Superviso Prouni;
Gerenciamento da Superviso Ordinria de Bolsistas do
Prouni ocorrida ao fim de cada ano-calendrio;
participantes do Prouni.
Anlise Crtica Quadro Suplementar

A unidade jurisdicionada competente pelo Fundo no Ministrio da Educao dispe
de 7 (sete) servidores para executar sua gesto, dos quais 2 (dois) ocupam cargos de chefia, Diretor
e Coordenador-Geral, e 3 (trs) atuam em nvel tcnico diretamente ligados ao Fies, sendo que
todos desempenham suas atribuies em concorrncia com a gesto dos demais programas de
competncia da CGRAG, fato que demonstra a hipossuficincia de recursos humanos para que o
programa seja executado com eficcia e eficincia principiados na administrao pblica ptria,
bem como impossibilita a apresentao de quadro de custo de pessoal para a gesto do Fies pelo
MEC.
Para proceder s supervises in loco das instituies participantes do Fies

reiteradamente cobradas pelo Tribunal de Contas da Unio em seus acrdos, 2 (dois) dos 5 (cinco)
servidores lotados na CGRAG interrompem suas atividades para efetuar as viagens, desfalcando a
equipe para atender minimamente s necessidades de controle do programa o que coloca em risco
o desenvolvimento das demais atividades por eles desempenhadas, uma vez que o Ministrio no
dispe de equipe exclusivamente constituda para efetuar superviso dos programas de ampliao
do acesso educao superior geridos pela Dipes/SESu.
A sobrecarga da fora de trabalho, eminentemente jovem, desestimula o
investimento em formao e aprimoramento e gera uma rotatividade em mdio prazo, fazendo com
que de uma forma geral um servidor no permanea por mais de 2 (dois) anos no setor, fazendo do
posto, um estgio intermedirio rumo a um concurso melhor na administrao pblica. Aqueles que
perduram por mais tempo apresentam baixa produtividade impulsionada pela falta de perspectiva de
crescimento e acmulo de funes variadas, muitas vezes dissonantes de seu perfil laboral, s quais
precisam estar constantemente se adaptando.
Diante desse quadro, por sua vez, as chefias no encontram instrumentos de gesto
de pessoas disponveis na estrutura do Ministrio, para efetuar controle de produtividade e
promover adaptaes necessrias gesto sob sua competncia.
No que concerne equipe gestora do Fies no mbito do MEC, cresce-se a
necessidade de composio da equipe por profissionais especializados em financiamento e questes
contbeis que possam desenvolver um trabalho perene durante cada exerccio, aprimorando os
indicadores e permitindo uma interlocuo mais apurada entre agente supervisor e operador na
gesto desta poltica pblica.
A ocorrncia de eventuais afastamentos que reduzem a fora de trabalho disponvel
na UJ impactam diretamente na consecuo de seus objetivos e, principalmente, na execuo das
atividades de carter permanente, que acabam restando preteridas em relao quelas demandadas
em regime de urgncia.
Quadro A.7.1.1.1 Fora de Trabalho da UJ relativa ao FNDE
Autorizada
Egressos
no
Exerccio
Ingressos
no
Exerccio
Lotao
Efetiva
29
29
29
29
26
26
1.2.2. Servidores de carreira em exerccio

descentralizado
30
30


Fonte: Memo n 32/2015/SEGEC/COGEO/CGPEO/DIRAD/FNDE
Quadro A.7.1.1.2 Distribuio da Lotao Efetiva relativa ao FNDE

Lotao Efetiva
rea Meio
rea Fim
0
29
29
26
30

Quadro A.7.1.1.3 Detalhamento da estrutura de cargos em comisso e funes

gratificadas da UJ relativo ao FNDE
Lotao
Tipologias dos Cargos em Comisso e das Funes
Gratificadas
Autorizada
Ingressos
no
Exerccio
Efetiva
Egressos
no
Exerccio
1.1. Cargos Natureza Especial
1.2. Grupo Direo e Assessoramento Superior
1.2.1. Servidores de Carreira Vinculada ao rgo
1.2.2. Servidores de Carreira em Exerccio Descentralizado
1.2.3. Servidores de Outros rgos e Esferas
1.2.4. Sem Vnculo
1.2.5. Aposentados
2. Funes Gratificadas
2.1. Servidores de Carreira Vinculada ao rgo
2.2. Servidores de Carreira em Exerccio Descentralizado
2.3. Servidores de Outros rgos e Esferas
11
11
1. Cargos em Comisso
3. Total de Servidores em Cargo e em Funo (1+2)

FUNDO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO DA EDUCAO - FNDE

RELAO COM CUSTO DE PESSOAL NA UG EXERCCIO 2014
TOTAL ACUMULADO EM 2014
R$ 259.054,15
R$ 380.737,06
R$ 190.500,90
R$ 208.291,39
R$ 205.228,45
R$ 197.972,42
R$ 248.531,10
R$ 215.184,36
R$ 224.704,27
R$ 188.380,55
R$ 186.740,82
CGFIN
CGSUP
COFIN
COGEF
COSIF
COSUF
DIAFE
DICOF
DIGES
DIMFE
DIOFI
R$ 200.746,13
UNIDADE jan/14 fev/14 mar/14 abr/14 mai/14 jun/14 jul/14 ago/14 set/14 out/14 nov/14 dez/14
R$ 2.706.071,60
Fonte SIAPE
Quadro A.7.1.1.1 Fora de Trabalho da UJ relativa DTI/MEC

Lotao
Autorizada
Efetiva

1.2.2.
Servidores
descentralizado
de
carreira
em
exerccio

12

Fonte: DTI/MEC, em 29/4/2015
14
Ingressos
no
Exerccio
Egressos
no
Exerccio
Quadro A.7.1.1.2 Distribuio da Lotao Efetiva relativa DTI/MEC

Lotao Efetiva
rea Meio
rea Fim



12

14
Fonte: DTI/MEC, em 29/4/2015
6.1.1
Qualificao e capacitao da Fora de Trabalho

Respondido pelo quadro suplementar do item 6.1.
6.1.2
Custos de Pessoal da Unidade Jurisdicionada
A gesto do Fies conforme j descrita em itens anteriores executada de forma

fragmentada nas instncias dos agentes envolvidos, cuja fora de trabalho no atua exclusivamente
com o Programa, o que inviabiliza a quantificao do custo de pessoal para a presente unidade.
6.1.3
Irregularidades na rea de pessoal

No se verifica a ocorrncia na unidade.
6.1.3.1 Acumulao Indevida de Cargos, Funes e Empregos Pblicos

6.1.3.2 Terceirizao Irregular de Cargos

6.1.4
Riscos identificados na gesto de pessoas

Respondido na anlise crtica do quadro suplementar apresentado no item 6.1.
6.1.5
Indicadores Gerenciais sobre Recursos Humanos

Apresentao inviabilizada pela mesma motivao apresentada no item 7.1.2.
7.
GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO
7.1
Gesto da Tecnologia da Informao (TI)
A Diretoria de Tecnologia da Informao do Ministrio da Educao (DTI/MEC)

informou que este item foi respondido no relatrio sob sua responsabilidade, eis que as reas fins
no precisam responder novamente, sob risco de replicar informaes j validadas.
8.
ATENDIMENTO DE DEMANDAS DE RGO DE CONTROLE.
8.1
Tratamento de deliberaes exaradas em acrdo do TCU
8.1.1 Deliberaes do TCU Pendentes de Atendimento ao Final do Exerccio

Quadro A.11.1.2 Situao das deliberaes do TCU que permanecem pendentes de
atendimento no exerccio
Unidade Jurisdicionada
Denominao completa
Secretaria de Educao Superior
Cdigo SIORG
766
Deliberaes do TCU
Deliberaes expedidas pelo TCU

Ordem
Processo
Acrdo
Item
Tipo
Comunicao Expedida
TC-020.151/2007-0
4245/2008
1.6.2 Determinao
rgo/entidade objeto da determinao e/ou recomendao
Cdigo SIORG
766
Descrio da Deliberao
Que faa constar nas prximas contas anuais, no relatrio de gesto, informaes detalhadas sobre sua
participao como Agente Supervisor nas atividades do Fundo de Financiamento ao Estudante da
Educao Superior e do Programa de Crdito Educativo, assim como as providncias adotadas para
cumprir as recomendaes e determinaes exaradas por esta Corte de Contas (itens 65 (Fies informaes detalhadas da gesto e participao da SESu nas atividades do Fundo), 69 (PCE - que
ateste as faturas e verifique se os procedimentos a cargo do agente operador esto sendo efetivamente
realizados) e 75 (PCE que supervisione os procedimentos relativos aos pagamentos de taxa de
administrao do PCE e as inconsistncias dos valores da carteira).
Providncias Adotadas
Setor responsvel pela implementao
Cdigo SIORG
Diretoria de Polticas e Programas de Graduao Dipes
Sntese da providncia adotada
Para atender a este item necessrio que o MEC tenha acesso ao sistema SIAPI/CAIXA, ainda no
disponibilizado.
Sntese dos resultados obtidos
Acrdo 4691/2011, TCU, 1 Cmara - Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em
Sesso de 1 Cmara, ACORDAM, por unanimidade, e considerando o disposto no art. 10 da IN/TCU
n 57/2008, em julgar regulares com ressalva as contas de Ronaldo Mota, Maria Paula Dallari Bucci,
Viviane Paula Viana e Maria Fernanda Ramos Coelho, dando-lhes quitao, nos termos dos artigos 1,
inciso I, 16, inciso II, 18, e 23, inciso II, da Lei n. 8443/92, em virtude da ocorrncia apontada nos itens
2.1 e 2.2 da instruo, e em julgar regulares as contas e dar quitao plena aos Srs. Dirceu do
Nascimento, Maria Ieda Costa Diniz, Iguatemy Maria de Lucena Martins, Paula Branco de Mello,
Clarice Coppetti, Alexandre Milton Minatel, Mauro Alves Xavier, Celso Antnio de Brito, Carlos
Augusto Borges, Carlos Gomes Sampaio de Freitas, dilo Ricardo Valadares, Fbio Lenza, Jorge
Fontes Hereda, Mrcio Percival Alves Pinto, Marcos Roberto Vasconscelos, Srgio Pinheiro Rodrigues,
Wellington Moreira Franco, Lus Incio Lucena Adams, Nelson Machado, Alexandra Reschke, Manoel
Joaquim de Carvalho Filho, Otvio Ribeiro Damaso, Paulo Fontoura Valle, bem como dar cincia desta
deliberao acompanhada da instruo de fls. 276/286, Secretaria de Educao Superior
(Sesu/MEC/MEC), esclarecendo que a omisso ou morosidade no processamento de denncias, a
exemplo da situao descrita no item 2.0.2.1 do Relatrio de Auditoria de Gesto 243950 da
Controladoria-Geral da Unio, pode caracterizar violao a dever funcional, sujeitando os responsveis
multa prevista no art. 58, II, da Lei 8.443/92, alm das sanes disciplinares cabveis, de acordo com
os pareceres emitidos nos autos. 1. Processo TC-015.208/2009-0 (TOMADA DE CONTAS - Exerccio:
2008) (...) 1.6. Determinaes /Recomendaes/Orientaes: no h.
Anlise crtica dos fatores positivos/negativos que facilitaram/prejudicaram a adoo de

providncias pelo gestor
No h.
Denominao completa
Cdigo SIORG
Deliberaes do TCU

Ordem
Processo
Acrdo
Item
Tipo
Comunicao Expedida
TC-014.875/2005-8
758/2007
3.2
Determinao
Cdigo SIORG
Acompanhe e avalie as providncias adotadas pela CEF em atendimento s determinaes indicadas no
item 2 do Acrdo: 2. Caixa Econmica Federal que: 2.1 com o respaldo da documentao
comprobatria pertinente, no prazo de 90 (noventa) dias: 2.1.1 repasse para a conta especfica do Fies,
no Siafi, o aprovisionamento realizado em funo da obrigatoriedade de assuno, pelo agente
financeiro, do financiamento equivalente a 20% da inadimplncia dos contratos; 2.1.2 crie fluxo
operacional e repasse todos os recursos a ttulo de encargos e sanes apropriados do Programa de
Crdito Educativo (PCE) para o Fies, com as devidas dedues preconizadas pela Lei n. 10.260/2001;
2.1.3 compatibilize os saldos contbeis dos sistemas Siapi e Sifes com os do Siafi, bem como promova
os acertos entre as contas de ativo e de receita do Siafi, a fim de que os valores registrados nos sistemas
reflitam as posies financeira e patrimonial do Fies, transferindo, se for o caso, os recursos apurados
em razo de eventual divergncia encontrada para a conta de receita do Fundo no Siafi; 2.1.4 repasse ao
Fies os valores cobrados indevidamente a ttulo de taxa de administrao em funo das inconsistncias
identificadas nos saldos contbeis do Fundo; 2.2 compatibilize, no mdulo financeiro do Sifes, os
valores referentes aos crditos em liquidao do Programa de Crdito Educativo com o saldo da conta
correspondente no Siafi; 2.3 permita o acesso ao agente supervisor, SESu/MEC, ao Siapi, para
possibilitar o acompanhamento do clculo da taxa de administrao do Fies; 2.4 realize o pagamento da
taxa de administrao do Programa de Crdito Educativo, via Siafi, nos termos do art. 90 da Lei n.
4.320/1964, e encaminhe SESu/MEC todas as informaes necessrias para a realizao do atesto nas
faturas referentes aos pagamentos;
Cdigo SIORG
1- Ofcio n 213/2011/DIPE/SESu/MEC CAIXA, solicitando informaes atualizadas sobre as
providncias
adotadas
para
atendimento
das
determinaes;
2Ofcio
n
417/2011/CGRAG/DIPES/SESu/MEC reiterando Ofcio n 213/2011 acima; 3- Ofcio n 349/2011/SN
Fundos e Seguros Sociais da CAIXA, de 21/06/2011 encaminhou informaes atualizadas; 4- Ofcio n
576/2011/DIPES/SESu/MEC, manifestou-se sobre o Ofcio n 349/2011/SN Fundos e Seguros Sociais
da CAIXA; 5- Ofcio n 670/2011/DIPES/SESu/MEC, de 23/08/2011 solicita CAIXA o envio do PPP
devidamente preenchido; 6 - Ofcio CAIXA n 0514/2011/SN Fundos de Governo, de 30/08/2011,
encaminha o PPP preenchido com os prazos previstos para atendimento das designaes da CGU; 7 Ofcio CAIXA n 0762/2011/GN Fundos e Seguros Sociais, de 29/12/2011, informa que no ser
concluda at 31/12/2012 a migrao da CAIXA ao FNDE relativas s contrataes at 14/01/2010, e,
portanto CAIXA continuar exercendo as atividades at 30/06/2012. E ainda, em virtude da ampliao
do prazo, o Grupo de Trabalho constitudo pela Portaria Conjunta MEC/CAIXA/FNDE n 1331/2011
continuar
em
atividade
no
primeiro
semestre
de
2012;
8
Ofcio
n
40/2012/CGRAG/DIPES/SESu/MEC, de 18/01/2012, informa CAIXA que ainda no houve
prorrogao por vias oficiais do GT mencionado no Ofcio CAIXA n 0762/2011/GN Fundos e Seguros
Sociais e solicita nova manifestao da mesma sobre o prazo para cumprimento das recomendaes do
Relatrio de Auditoria da CGU; 9 - Por meio do Ofcio n 0358/2012/SN Fundos de Governo, datado de
29/06/2012, a CAIXA informou que: (i) Uma vez que a atividade de Agente Operador do Fies daqueles
contratos no foi migrada para o FNDE no final de 2011 e a consequente prorrogao daquele prazo
para at 03/06/2013, conforme art. 14 da Medida Provisria 564, de 03 de abril de 2012 (convertida na
LEI N 12.712, DE 30 DE AGOSTO DE 2012), a CAIXA retomou as adequaes no Sistema do Fies
(SIFES), a fim de que as informaes necessrias regularizao dos valores sejam geradas pelo
referido Sistema; e (ii) Aps totalizao dos valores pelo Sistema do Fies, dever ser realizada a
conciliao dos dados gerados com os registros contbeis j efetivados, sendo que o prazo para
regularizao das inconsistncias fica ampliado para 30/04/2013; 10- Ofcio n 318/2013DIPES/SESu/MEC, de 16/4/2013, solicita-se CAIXA posio quanto ao cumprimento do prazo
estabelecido no Ofcio n 0358/2012/SN Fundos de Governo; 11- Ofcio n 088/2013/SUFUS/GEFUS,
datado de 25/4/2012, a CAIXA informou que: (i) uma vez que no se confirmou a migrao da
atividade a partir de janeiro/2013, o que dever ocorrer at junho/2013, houve necessidade de a equipe
continuar atuando em atividades relacionadas migrao neste primeiro semestre, o que atrasou as
adequaes no SIFES (...) (ii) para viabilizar o atendimento de tais Determinaes, (...) estimamos
concluir a conciliao dos registros do SIFES e do SIAFI e decorrentes regularizaes financeiras dia
30/07/2013. FNDE e CGU notificados respectivamente pelos Ofcios 186 e 185/2013GAB/SESU/MEC; 12- Ofcio n 780/2013-DIPES/SESu/MEC, de 8/7/2013, solicita-se CAIXA
posio quanto ao cumprimento do prazo estabelecido no Ofcio n 088/2013/SEFUS/GEFUS; 13Ofcio 0103/DEFUS/SUFUS, de 17/7/2013, a CAIXA informa que no ser concluda at 30/7/2013 a
conciliao dos registros de carteira do Fies no SIFES (CAIXA) e no SIAFI. Informa as aes que esto
pendentes de finalizao e prorroga para 20/12/2013 a concluso dos registros a serem conciliados,
considerando que no esto disponveis em ambiente a produo de todos os dados do SIFES. Ofcio
CAIXA encaminhado CGU, TCU e FNDE para cincia por meio dos Ofcios 329 e 330/2013-GABSESu/MEC e 802/2013-DIPES/SESu/MEC respectivamente, todos de 22/7/2013; 14- Ofcio 127/2013GAB/SESU/MEC-mfm, de 22/7/2013, encaminhou Secretaria do Tesouro Nacional, em ateno ao
item n 10 da Solicitao de Auditoria n 2011088/001 da CGU destinada SESu, a reiterao dos
Ofcios n 833/2010/DIPES/SESu/MEC, n 214/2011/DIPES/SESu/MEC e n 281/2011/SESu/MEC, os
quais solicitam STN informaes sobre o acordado na reunio ocorrida no Ministrio da Fazenda, em
4/11/2009, sobre o reposicionamento do valor da carteira de crditos concedidos no mbito do Programa
de Crdito Educativo PCE, adquirida pela Caixa Econmica Federal por ocasio da Criao do Fundo
de Financiamento Estudantil Fies. (Item n 10 da Solicitao de Auditoria n 2011088/001 - A SESu,
apresentar cpia da resposta da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) do Ministrio da Fazenda ao
Ofcio n 833/2010/DIPES/SESu/MEC, DE 05.10.010 e de outros documentos e informaes que
demonstrem o posicionamento da STN relativo definio do real preo de compra da carteira do
Programa de Crdito Educativo (PCE) e sobre o respectivo risco de perda financeira.); 15- Ofcio
057/2013-DIGEF/FNDE/MEC, de 27/8/2013 manifesta-se sobre o Ofcio 0103/DEFUS/SUFUS da
CAIXA, informando que como o FNDE assumiu a partir de 1/7/2013, o papel de agente operador dos
contratos firmados no mbito do Fies at 14/1/2010, os saldos contbeis vinculados UG 155002
(CAIXA) foram migrados para a UG 151714 (FNDE) e a UG 155002 teve sua situao no Siafi alterada
para "em extino", no permitindo movimentaes contbeis a partir de 1/7/2013. Com isso, eventuais
acertos dos saldos contbeis migrados, decorrentes dos trabalhos de conciliao desenvolvidos pela
Caixa, devero ser realizados pelo FNDE no Siafi. Assim, considerando a necessidade de tempo hbil
para que a Dipes/SESu na qualidade de Agente Supervisor das operaes do Fies, recepcione a proposta
de ajustes, encaminhe SPO/MEC e envie posteriormente ao FNDE, esta autarquia entende que os
trabalhos de conciliao devem ser concludos pela Caixa at 30/10/2013; 16- Ofcio 1139/2013DIPES/SESU/MEC, DE 17/9/2013, informa a CAIXA acerca da prorrogao do prazo para finalizao
da conciliao dos registros da carteira do Fies somente at 30/10/2013; 17- Em 3/10/2013, foi realizada
reunio na SPO/MEC com SESu, CAIXA e FNDE estabelecendo ponto de controle sobre o assunto; 18Ofcio 0163/2013/DEFUS/SUFUS da CAIXA, de 10/12/2013, responde o Ofcio 1139/2013DIPES/SESU/MEC e informa sobre o atual posicionamento da regularizao da inconsistncia de
Valores Pendentes de Conciliao no Sifes e no Siafi, sobre a qual pendem as seguintes aes: a)
finalizar a implantao no SIFES, dos relatrios dos JUROS INCORPORADOS e ARRECADAO;
b) concluir pela TI, a demanda do SALDO DA CARTEIRA, informaes originrias do SIAPI
(sistema da CAIXA responsvel pela evoluo dos contratos dos estudantes); c) evoluir na conciliao
dos valores do SIFES com o SIAFI; d) finalizada a conciliao, informar as eventuais diferenas
apuradas para MEC, CGU e FNDE; e) providenciar os acertos dos valores migrados em 01/07/2013, da
UG 155002 (antiga UG do Fies-CAIXA) para a UG 151714 (nova UG do Fies-FNDE). (...) 10. Por fim,
entendemos que as atividades de conciliao esto evoluindo satisfatoriamente, restando aes a
finalizar que so imprescindveis concluso do trabalho. 11. Assim, face todas estas consideraes
aqui dispostas, bem como pela complexidade dos processos e do grande volume de registros a serem
conciliados, os quais compreendem o perodo inicial de contratao em Out/1999 at Jun/2013, data em
que houve a migrao do legado, no possvel estimar uma data prxima para a concluso de todas as
aes necessrias para finalizar a conciliao. 12. A CAIXA ratifica o compromisso de realizar todas as
aes necessrias e cumprir integralmente as determinaes dos rgos Reguladores, pois assim
entende que esta etapa, alm de fazer parte da migrao do legado, tambm fundamental para
preservar a imagem dos entes pblicos envolvidos; 19- Ofcio 042/2014/SUFUS/GEFUS, de 17/2/2014,
a CAIXA informa que a situao do atendimento deste item se encontra com a mesma posio
apresentada no Ofcio 0163/2013/DEFUS/SUFUS de 10/12/2013. 20- Ofcio 042/2014/SUFUS/GEFUS,
de 17/2/2014, a CAIXA informa que a situao do atendimento deste item se encontra com a mesma
posio apresentada no Ofcio 0163/2013/DEFUS/SUFUS de 10/12/2013. 21- Ofcio 372/2014DIPES/SESU/MEC, de 24/3/2014 solicitou CAIXA novo posicionamento acerca do atendimento da
constatao 3.2.1.1 constante do Relatrio de Auditoria n 201108853. 22- Ofcio 396/2014CGRAG/DIPES/SESU/MEC, de 4/4/2014 responde Ofcio 3048/2013/DESEDUI/DS/SFC/CGU-PR
sobre atendimento dos itens pendentes das auditorias 2001 e 2013 Fies. 23- Ofcio 1036/2014DIPES/SESU/MEC, de 15/10/2014 solicitou CAIXA novo posicionamento acerca do atendimento da
constatao 3.2.1.1 constante do Relatrio de Auditoria
n 201108853. 24- Ofcio
0168/2014/SUFUS/GEFUS, de 21/10/2014, a Caixa reponde Ofcio 1036/2014-DIPES/SESU/MEC e
apresenta previso de finalizao das inconsistncias remanescentes da migrao para 31.3.2015. 25Em reunio ocorrida na Dipes/SESu em 22/10/2014, presentes Flvio Pereira (FNDE), Manoel Neto
(AECI/MEC), Rodrigo Cunha e Joo Cludio (Caixa), Melissa Mundim e Lilian Nascimento
(Dipes/SESu), foi informado pela Caixa, que quanto s informaes de arrecadao e juros foi detectada
uma inconsistncia que a TI est checando para ser levada a auditoria interna antes de nos ser
informado. Previso informal de jan/2015. 26- Ofcio 0645/2014-TCU/SecexEduc, de 21/10/2014
solicita complementao de informaes com vistas ao saneamento do processo de prestao de contas
anual do Fies 2012, no que concerne ao encaminhamento de: a) novo rol de responsveis do agente
operador Caixa ref. ao exerccio 2012, adequado s premissas constantes do art. 10 da IN 63/2010; b)
situao atual do repasse das atividades desenvolvidas pela Caixa na qualidade de agente operador do
Fies para o FNDE tendo em vista que o art. 20A da Lei 12.712/2012 definiu que os contratos geridos
pela Caixa e formalizados at 14/1/2010 teriam o prazo de at 30/6/2013 para serem repassados; c)
informaes acerca de quais operaes contbeis esto sob o controle da Caixa e quais esto sob o
controle do FNDE, indicando as contas contbeis e respectivos saldos referentes ao exerccio de 2012,
tanto para operaes registradas no Siafi, quanto para as contas operadas por meio dos sistemas
informatizados da Caixa; d) andamento das providncias tomadas para realizar a conciliao contbil
das contas e saldos dos sistemas da Caixa (Siafi e Sifes) com o Siafi, a fim de que os valores registrados
no Siafi reflitam as posies financeira e patrimonial do Fies. 27- Ofcio 1101/2014-Dipes, de
21/11/2014, Caixa solicitando posicionamento pormenorizado acerca das providncias faltantes
finalizao da migrao Caixa-FNDE, bem como CRONOGRAMA detalhado das respectivas aes,
para atender ao Ofcio 0645/2014-TCU. Prazo de manifestao at 26/11/2014. 28- Ofcio
0191/2014/SUFUS/GEFUS, de 28/11/2014, presta informaes parciais sobre Ofcio 1101/2014Dipes/SESu e solicita prazo at 15/12/2014 para apresentar o plano de atendimento completo com o
cronograma solicitado. 29- Ofcio 1110/2014-Dipes/SESu/Mec, de 1/12/2014 ao FNDE solicitando
posicionamento pormenorizado acerca das providncias faltantes finalizao da migrao CaixaFNDE, no que lhes concerne, para atender ao Ofcio 0645/2014-TCU. Prazo de manifestao at
4/12/2014. 30- Ofcio 29321/2014/DSEDUI/DS/SFC/CGU-PR, de 5/11/2014, recebido na Dipes em
27/11/2014, solicita posicionamento acerca dos pontos pendentes do PPP Fies. 31- Ofcio n
1121/2014-CGRAG/DIPES/SESu/MEC-mfm,
de
4/12/2014
responde
Ofcio
29321/2014/DSEDUI/DS/SFC/CGU-PR. 32- Relalizada, em 5/12/2014, no TCU, reunio com FNDE,
CAIXA e SESu para discutir pontos pendentes da prestao de contas Fies 2012. Presentes: Eduardo
Favero (TCU), Mrcia Lopes (TCU), Marcelo Bemerguy (TCU), Hilda Pereira (FNDE), Antonio Correa
Neto (FNDE), Samuel Feliciano (SESu/MEC), Melissa Mundim (SESu/MEC), Fabrcio Lebeis
(CAIXA) e Jucemar Imperatori (CAIXA). TCU ouviu da Caixa e FNDE esclarecimentos acerca do
funcionamento do programa. SESu se manifestou no sentido de estar aguardando o cronograma de
implementao das solues pendentes. Por ora, aguardando cronograma solicitado CAIXA e o rol de
responsveis. 33- Memo 1200/2014-DIPES/SESU/MEC, de 5/12/2014, encaminhou ao GABINETE DO
MINISTRO DA EDUCAO a Nota Tcnica 625/2014-CGRAG/DIPES/SESu/MEC, a qual sugere ao
GM assuno do tratamento do assunto da SESu para o mesmo, convocando Presidncia da Caixa e do
FNDE para monitorarem o atendimento dos itens pendentes do processo de migrao das atividades de
agente operador do Fies, apontados no Relatrio de Auditoria da CGU 201108853 (Constataes 3.1.2.1
e 3.2.1.1) . Foram tambm includos na NT, os itens da Constatao 2.1.1.5 do Relatrio de Auditoria da
CGU 201306221, para que tenham tratamento conjunto e se evitem procrastinaes. 34- Ofcio n
1128/2014-DIPES/SESu/MEC-mfm, de 9/12/2014, solicitou CAIXA encaminhamento de cronograma
descritivo das etapas necessrias finalizao da conciliao de valores em comento, com prazos
factveis para sua execuo, bem como do rol de responsveis relativo prestao de contas do Fies,
exerccio 2012, nos moldes solicitados pelo TCU. 35- Ofcio 0224/2014-SUFUS/GEFUS, de
17/12/2014 encaminha o Cronograma das Etapas de Conciliao SIAFI X SIFES (com vendimento em
6/8/2015) e o rol de responsveis solicitados no Ofcio n 1128/2014-DIPES/SESu/MEC-mfm.
O exerccio de 2014 foi encerrado com a apresentao pela CAIXA, de Cronograma de Execuo das
etapas pendentes, o qual se encontra em monitoramento pela SESu/MEC.
Apesar do extenso monitoramento do agente supervisor do Fies, a presente determinao encontra-se
sem resultados efetivos a ser apresentados, considerando que o seu pleno atendimento depende de
providncias a serem adotadas pela Caixa Econmica Federal CAIXA, cujos procedimentos (passo-apasso) j informados com clareza pela referida empresa pblica em ofcios e reunies de ponto de
controle.
Denominao completa
Cdigo SIORG
766
Deliberaes do TCU

Ordem
Processo
Acrdo
Item
Tipo
Comunicao Expedida
TC-018.988/2005-2
415/2007
9.3
Determinao
Cdigo SIORG
Faa a correo dos registros do Fies no Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI),
cotejando-os com os valores publicados no quadro demonstrativo da dvida lquida.
Cdigo SIORG
1- Ofcio n 491/2010/ DIPES/SESu/MEC, de 22.06.2010, solicita ao FNDE que acompanhe a
regularizao das inconsistncias nos sistemas informatizados da CAIXA; 2- Ofcio n 0978/
2010/SUFUS/ GEFUS. De 29.10.2010 informa que A CAIXA e o FNDE j esto realizando a troca de
informaes/dados; 3- Ofcio n 827/2010/CGPEG DIPES/SESu/MEC, de 29.09.2010, solicita
demonstrao do atendimento da determinao do TCU; 4- CAIXA encaminhou o Ofcio n
0195/2011/SN Fundos de Governo solicitando ampliao de prazo para finalizao da conciliao dos
valores das operaes do Fies no SIAFI para 30.06.2011; 5- CGU, atravs do Ofcio n 11990/DSEDU
I/SFC/CGU-PR, autorizou a dilao de prazo solicitada pela CAIXA; 6- CAIXA, por meio do Ofcio n
369/2011/SF Fundos e Seguros Sociais esclarece que a conciliao fundos valores das operaes do Fies
no SIAFI tero como base as informaes extradas do SIAPI; 7- CAIXA, no Plano de Providncias
Permanente da contas de 2010 informa que a conciliao dos valores contbeis do Fies ser concluda
at 31/10/2011; 8- Ofcio CAIXA n 0616/2011/SN Fundos de Governo, de 31/10/2011, ratifica o
acordado na reunio de 27/10/2011 entre CGU, MEC, FNDE e CAIXA, comunicando que a conciliao
dos valores das operaes do Fies ser concluda at 31/12/2011; 9- Ofcio n 849/2011/SESu/MEC, de
10/11/2011, encaminha CGU a comunicao do Ofcio CAIXA n 0616/2011/SN Fundos de Governo;
10- Ofcio n 873/2011/DIPES/SESu/MEC, de 18/11/2011, informa ao FNDE que ainda no acusamos
recebimento de documento do Fundo alterando o prazo de implementao do PPP, e que o prazo
anteriormente apresentado pelo mesmo expirou-se em 30/09/2011; 11- Ofcio n

68/2011/DIFIN/FNDE/MEC, de 30/11/2011, informa que ficou acordado na reunio de 27/10/2011 que
a implementao das providncias apontadas pela CGU teria sido prorrogado para 30/11/2011; 12Ofcio n 930/2011/CGRAG/DIPES/SESu/MEC, de 12/12/2011, encaminha CGU o Ofcio n
68/2011/DIFIN/FNDE/MEC; 13- Ofcio CAIXA n 0762/2011/GN Fundos e Seguros Sociais, de
29/12/2011, informa que no ser concluda at 31/12/2012 a migrao da CAIXA ao FNDE relativas s
contrataes at 14/01/2010, e portanto CAIXA continuar exercendo as atividades at 30/06/2012. E
ainda, em virtude da ampliao do prazo, o GT constitudo pela Portaria Conjunta MEC/CAIXA/FNDE
n 1331/2011 continuar em atividade no primeiro semestre de 2012; 14- Ofcio n
Relatrio de Auditoria da CGU. Reiterado em 2/07/2012 (ofcio 570/2012) o Ofcio n
Relatrio de Auditoria da CGU; 15- Por meio do Ofcio n 0358/2012/SN Fundos de Governo, datado
de 29/06/2012, a CAIXA informou que: (i) Uma vez que a atividade de Agente Operador do Fies
daqueles contratos no foi migrada para o FNDE no final de 2011 e a consequente prorrogao daquele
prazo para at 03/06/2013, conforme art. 14 da Medida Provisria 564, de 03 de abril de 2012
(convertida na LEI N 12.712, DE 30 DE AGOSTO DE 2012), a CAIXA retomou as adequaes no
Sistema do Fies (SIFES), a fim de que as informaes necessrias regularizao dos valores sejam
geradas pelo referido Sistema; e (ii). Aps totalizao dos valores pelo Sistema do Fies, dever ser
realizada a conciliao dos dados gerados com os registros contbeis j efetivados, sendo que o prazo
para regularizao das inconsistncias fica ampliado para 30/04/2013; 16- Ofcio n 318/2013DIPES/SESu/MEC, de 16/4/2013, solicita-se CAIXA posio quanto ao cumprimento do prazo
estabelecido no Ofcio n 0358/2012/SN Fundos de Governo; 17- Ofcio n 088/2013/SUFUS/GEFUS,
datado de 25/4/2012, a CAIXA informou que: (i) uma vez que no se confirmou a migrao da
atividade a partir de janeiro/2013, o que dever ocorrer at junho/2013, houve necessidade de a equipe
continuar atuando em atividades relacionadas migrao neste primeiro semestre, o que atrasou as
adequaes no SIFES (...) (ii) para viabilizar o atendimento de tais Determinaes, (...) estimamos
concluir a conciliao dos registros do SIFES e do SIAFI e decorrentes regularizaes financeiras dia
30/07/2013. FNDE e CGU notificados respectivamente pelos Ofcios 186 e 185/2013GAB/SESU/MEC; 18- Ofcio n 780/2013-DIPES/SESu/MEC, de 8/7/2013, solicita-se CAIXA
posio quanto ao cumprimento do prazo estabelecido no Ofcio n 088/2013/SEFUS/GEFUS; 13Ofcio 0103/DEFUS/SUFUS, de 17/7/2013, a CAIXA informa que no ser concluda at 30/7/2013 a
conciliao dos registros de carteira do Fies no SIFES (CAIXA) e no SIAFI. Informa as aes que esto
pendentes de finalizao e prorroga para 20/12/2013 a concluso dos registros a serem conciliados,
considerando que no esto disponveis em ambiente a produo de todos os dados do SIFES. Ofcio
CAIXA encaminhado CGU, TCU e FNDE para cincia por meio dos Ofcios 329 e 330/2013-GABSESu/MEC e 802/2013-DIPES/SESu/MEC respectivamente, todos de 22/7/2013; 19- Ofcio 127/2013GAB/SESU/MEC-mfm, de 22/7/2013, encaminhou Secretaria do Tesouro Nacional, em ateno ao
item n 10 da Solicitao de Auditoria n 2011088/001 da CGU destinada SESu, a reiterao dos
Ofcios n 833/2010/DIPES/SESu/MEC, n 214/2011/DIPES/SESu/MEC e n 281/2011/SESu/MEC, os
quais solicitam STN informaes sobre o acordado na reunio ocorrida no Ministrio da Fazenda, em
4/11/2009, sobre o reposicionamento do valor da carteira de crditos concedidos no mbito do Programa
de Crdito Educativo PCE, adquirida pela Caixa Econmica Federal por ocasio da Criao do Fundo
de Financiamento Estudantil Fies. (Item n 10 da Solicitao de Auditoria n 2011088/001 - A SESu,
apresentar cpia da resposta da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) do Ministrio da Fazenda ao
Ofcio n 833/2010/DIPES/SESu/MEC, DE 05.10.010 e de outros documentos e informaes que
demonstrem o posicionamento da STN relativo definio do real preo de compra da carteira do
Programa de Crdito Educativo (PCE) e sobre o respectivo risco de perda financeira.); 20- Ofcio
057/2013-DIGEF/FNDE/MEC, de 27/8/2013 manifesta-se sobre o Ofcio 0103/DEFUS/SUFUS da
CAIXA, informando que como o FNDE assumiu a partir de 1/7/2013, o papel de agente operador dos
contratos firmados no mbito do Fies at 14/1/2010, os saldos contbeis vinculados UG 155002
(CAIXA) foram migrados para a UG 151714 (FNDE) e a UG 155002 teve sua situao no Siafi alterada
para "em extino", no permitindo movimentaes contbeis a partir de 1/7/2013. Com isso, eventuais
acertos dos saldos contbeis migrados, decorrentes dos trabalhos de conciliao desenvolvidos pela
Caixa, devero ser realizados pelo FNDE no Siafi. Assim, considerando a necessidade de tempo hbil
para que a Dipes/SESu na qualidade de Agente Supervisor das operaes do Fies, recepcione a proposta
de ajustes, encaminhe SPO/MEC e envie posteriormente ao FNDE, esta autarquia entende que os
trabalhos de conciliao devem ser concludos pela Caixa at 30/10/2013; 21- Ofcio 1139/2013DIPES/SESU/MEC, DE 17/9/2013, informa a CAIXA acerca da prorrogao do prazo para finalizao
da conciliao dos registros da carteira do Fies somente at 30/10/2013; 22- Em 3/10/2013, foi realizada
reunio na SPO/MEC com SESu, CAIXA e FNDE estabelecendo ponto de controle sobre o assunto; 23Ofcio 0163/2013/DEFUS/SUFUS da CAIXA, de 10/12/2013, responde o Ofcio 1139/2013DIPES/SESU/MEC e informa sobre o atual posicionamento da regularizao da inconsistncia de
Valores Pendentes de Conciliao no Sifes e no Siafi, sobre a qual pendem as seguintes aes: a)
finalizar a implantao no SIFES, dos relatrios dos JUROS INCORPORADOS e ARRECADAO;
b) concluir pela TI, a demanda do SALDO DA CARTEIRA, informaes originrias do SIAPI
(sistema da CAIXA responsvel pela evoluo dos contratos dos estudantes); c) evoluir na conciliao
dos valores do SIFES com o SIAFI; d) finalizada a conciliao, informar as eventuais diferenas
apuradas para MEC, CGU e FNDE; e) providenciar os acertos dos valores migrados em 01/07/2013, da
UG 155002 (antiga UG do Fies-CAIXA) para a UG 151714 (nova UG do Fies-FNDE). (...) 10. Por fim,
entendemos que as atividades de conciliao esto evoluindo satisfatoriamente, restando aes a
finalizar que so imprescindveis concluso do trabalho. 11. Assim, face todas estas consideraes
aqui dispostas, bem como pela complexidade dos processos e do grande volume de registros a serem
conciliados, os quais compreendem o perodo inicial de contratao em Out/1999 at Jun/2013, data em
que houve a migrao do legado, no possvel estimar uma data prxima para a concluso de todas as
aes necessrias para finalizar a conciliao. 12. A CAIXA ratifica o compromisso de realizar todas as
aes necessrias e cumprir integralmente as determinaes dos rgos Reguladores, pois assim
entende que esta etapa, alm de fazer parte da migrao do legado, tambm fundamental para
preservar a imagem dos entes pblicos envolvidos; 24- Ofcio 042/2014/SUFUS/GEFUS, de 17/2/2014,
a CAIXA informa que a situao do atendimento deste item se encontra com a mesma posio
apresentada no Ofcio 0163/2013/DEFUS/SUFUS de 10/12/2013. 25- Acrdo n 3105/2014 TCU
2 Cmara - Fies - Prestao de contas 2010 julgou no cumprido este item: 1.8.2. dar cincia
Secretaria de Educao Superior do Ministrio da Educao (Sesu/MEC), Caixa Econmica Federal
(CEF) e ao Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE): 1.8.2.1. do no cumprimento,
no exerccio de 2010, do item 9.3 do acrdo 415/2007-Plenrio. 26- Ofcio 372/2014DIPES/SESU/MEC, de 24/3/2014 solicitou CAIXA novo posicionamento acerca do atendimento da
constatao 3.2.1.1 constante do Relatrio de Auditoria n 201108853. 27- Ofcio 396/2014CGRAG/DIPES/SESU/MEC, de 4/4/2014 responde Ofcio 3048/2013/DESEDUI/DS/SFC/CGU-PR
sobre atendimento dos itens pendentes das auditorias 2001 e 2013 Fies. 27- Ofcio 1036/2014DIPES/SESU/MEC, de 15/10/2014 solicitou CAIXA novo posicionamento acerca do atendimento da
constatao 3.2.1.1 constante do Relatrio de Auditoria
n 201108853. 28- Ofcio
0168/2014/SUFUS/GEFUS, de 21/10/2014, a Caixa reponde Ofcio 1036/2014-DIPES/SESU/MEC e
apresenta previso de finalizao das inconsistncias remanescentes da migrao para 31.3.2015. 29Em reunio ocorrida na Dipes/SESu em 22/10/2014, presentes Flvio Pereira (FNDE), Manoel Neto
(Dipes/SESu), foi informado pela Caixa, que quanto s informaes de arrecadao e juros foi detectada
uma inconsistncia que a TI est checando para ser levada a auditoria interna antes de nos ser
informado. Previso informal de jan/2015. 30- Ofcio 0645/2014-TCU/SecexEduc, de 21/10/2014
solicita complementao de informaes com vistas ao saneamento do processo de prestao de contas
anual do Fies 2012, no que concerne ao encaminhamento de: a) novo rol de responveis do agente
operador Caixa ref. ao exerccio 2012, adequado s premissas constantes do art. 10 da IN 63/2010; b)
situao atual do repasse das atividades desenvolvidas pela Caixa na qualidade de agente operador do
Fies para o FNDE tendo em vista que o art. 20A da Lei 12.712/2012 definiu que os contratos geridos
pela Caixa e formalizados at 14/1/2010 teriam o prazo de at 30/6/2013 para serem repassados; c)
informaes acerca de quais operaes contbeis esto sob o controle da Caixa e quais esto sob o
controle do FNDE, indicando as contas contbeis e respectivos saldos referentes ao exerccio de 2012,
tanto para operaes registradas no Siafi, quanto para as contas operadas por meio dos sistemas
informatizados da Caixa; d) andamento das providncias tomadas para realizar a conciliao contbil
das contas e saldos dos sistemas da Caixa (siafi e Sifes) com o Siafi, a fim de que os valores registrados
no Siafi reflitam as posies financeira e patrimonial do Fies. 31- Ofcio 1101/2014-Dipes, de
finalizao da migrao Caixa-FNDE, bem como CRONOGRAMA detalhado das respectivas aes,
para atender ao Ofcio 0645/2014-TCU. Prazo de manifestao at 26/11/2014. 32- Ofcio

0191/2014/SUFUS/GEFUS, de 28/11/2014, presta informaes parciais sobre Ofcio 1101/2014Dipes/SESu e solicita prazo at 15/12/2014 para apresentar o plano de atendimento completo com o
cronograma solicitado. 33- Ofcio 1110/2014-Dipes/SESu/Mec, de 1/12/2014 ao FNDE solicitando
posicionamento pormenorizado acerca das providncias faltantes finalizao da migrao CaixaFNDE, no que lhes concerne, para atender ao Ofcio 0645/2014-TCU. Prazo de manifestao at
4/12/2014. 34- Ofcio 29321/2014/DSEDUI/DS/SFC/CGU-PR, de 5/11/2014, recebido na Dipes em
27/11/2014, solicita posicionamento acerca dos pontos pendentes do PPP Fies. 35- Ofcio n 1121/2014CGRAG/DIPES/SESu/MEC-mfm, de 4/12/2014 responde Ofcio 29321/2014/DSEDUI/DS/SFC/CGUPR. 36- Relalizada, em 5/12/2014, no TCU, reunio com FNDE, CAIXA e SESu para discutir pontos
pendentes da prestao de contas Fies 2012. Presentes: Eduardo Favero (TCU), Mrcia Lopes (TCU),
Marcelo Bemerguy (TCU), Hilda Pereira (FNDE), Antonio Correa Neto (FNDE), Samuel Feliciano
(SESu/MEC), Melissa Mundim (SESu/MEC), Fabrcio Lebeis (CAIXA) e Jucemar Imperatori
(CAIXA). TCU ouviu da Caixa e FNDE esclarecimentos acerca do funcionamento do programa. SESu
se manifestou no sentido de estar aguardando o cronograma de implementao das solues pendentes.
Por ora, aguardando cronograma solicitado CAIXA e o rol de responsveis. 37- Memo 1200/2014DIPES/SESU/MEC, de 5/12/2014, encaminhou ao GABINETE DO MINISTRO DA EDUCAO a
Nota Tcnica 625/2014-CGRAG/DIPES/SESu/MEC, a qual sugere ao GM assuno do tratamento do
assunto da SESu para o mesmo, convocando Presidncia da Caixa e do FNDE para monitorarem o
atendimento dos itens pendentes do processo de migrao das atividades de agente operador do Fies,
apontados no Relatrio de Auditoria da CGU 201108853 (Constataes 3.1.2.1 e 3.2.1.1) . Foram
tambm includos na NT, os itens da Cosntatao 2.1.1.5 do Relatrio de Auditoria da CGU 201306221,
para que tenham tratamento conjunto e se evitem procrastinaes. 38- Ofcio n 1128/2014DIPES/SESu/MEC-mfm, de 9/12/2014, solicitou CAIXA encaminhamento de cronograma descritivo
das etapas necessrias finalizao da conciliao de valores em comento, com prazos factveis para
sua execuo, bem como do rol de responsveis relativo prestao de contas do Fies, exerccio 2012,
nos moldes solicitados pelo TCU. 39- Ofcio 0224/2014-SUFUS/GEFUS, de 17/12/2014 encaminha o
Cronograma das Etapas de Conciliao SIAFI X SIFES (com vencimento em 6/8/2015) e o rol de
responsveis solicitados no Ofcio n 1128/2014-DIPES/SESu/MEC-mfm.
Acrdo n 3105/2014 TCU 2 Cmara - Fies - Prestao de contas 2010 julgou no cumprido este
item 9.3 do acrdo 415/2007-Plenrio. No obstante o mencionado julgamento, a SESu continua
monitorando a finalizao da migrao das atividades de agente operador do Fies da Caixa para o
FNDE, no que concerne ao item em comento. Neste sentido, o exerccio de 2014 foi encerrado com a
apresentao pela CAIXA, de Cronograma de Execuo das etapas pendentes, o qual se encontra em
monitoramento pela SESu/MEC.
Apesar do extenso monitoramento do agente supervisor do Fies, a presente determinao encontra-se
sem resultados efetivos a ser apresentados, considerando que o seu pleno atendimento depende de
providncias a serem adotadas pela Caixa Econmica Federal CAIXA, cujos procedimentos (passo-apasso) j informados com clareza pela referida empresa pblica em ofcios e reunies de ponto de
controle.
Denominao completa
Cdigo SIORG
766
Deliberaes do TCU

Ordem
Processo
Acrdo
Item
Tipo
Comunicao Expedida
TC-014.284/2005-4
914/2006
9.4.5 Determinao
Cdigo SIORG
766
Estabelea calendrio para os principais eventos que constituem o Fies, em compatibilidade com
aqueles que constituem o ProUni, formalizando-o e dando-lhe publicidade, com a devida antecedncia.
Cdigo SIORG
1- Encontra-se em anlise pelo FNDE, agente operador do Fies, a implementao de um sistema de
capacitao das CPSAs, utilizando a modalidade de treinamento a distncia. 2- Ofcio n 695/2013CGRAG/DIPES/SESU/MEC-mfm, de 28/5/2013, solicitou ao FNDE informaes acerca das
providncias adotadas para o desenvolvimento do sistema de capacitao das CPSAs, modalidade a
distncia. 3- Ofcio n 10/2013-COSUF/CGSUP/DIGEF/FNDE, de 3/7/2013, informa em resposta ao
Ofcio n 695/2013-CGRAG/DIPES/SESU/MEC-mfm, que est sendo finalizado o estabelecimento
da base referencial e as diretrizes para a organizao e implementao do processo de capacitao a
distancia dos agentes e parceiros que atuam no mbito do Fies, na operacionalizao do Fies nas suas
diversas etapas de funcionamento, com o objetivo de aperfeioar os processos, o uso do sistema e
ampliar o potencial de atendimento do programa. Ainda, que est em seguimento a definio de datas
para apresentao do projeto de Curso Fies aos parceiros para avaliao, aprovao e definio de
calendrio de execuo do projeto.
No h.
O Fies sofreu aprimoramentos alterando seu modus operandi em diversos aspectos, tendo deixado de
funcionar no modelo de processos seletivos como se d no Programa Universidade para Todos Prouni,
ficando com inscries abertas durante todo o ano para os estudantes o que impacta no atendimento da
presente determinao. No obstante, ainda se encontra em anlise e desenvolvimento, no mbito das
competncias do FNDE, um mdulo de capacitao das CPSAs na modalidade a distncia.
8.2
Tratamento de Recomendaes do rgo de Controle Interno (OCI)
8.2.1 Recomendaes do OCI Pendentes de Atendimento ao Final do Exerccio

Quadro A.11.2.2 Situao das recomendaes do OCI que permanecem pendentes de
atendimento no exerccio
Denominao completa:
Recomendaes do OCI
Recomendaes expedidas pelo OCI
Ordem
Identificao do Relatrio de Auditoria
Constatao
Relat. de Audit. n 201108853 Contas 2010
3.1.2.1
rgo/entidade objeto da recomendao
Cdigo SIORG
766
Comunicao Expedida
Cdigo SIORG
766
Descrio da Recomendao:
SESu, informar ao TCU os resultados da conciliao de valores do Fies e da correo de registros
mencionada no item 9.3 do Acrdo 415/2007 - Plenrio.
Cdigo SIORG
Diretoria de Polticas e Programas de Graduao DIPES
95001
Sntese da providncia adotada:
Monitoramento constante executado pelo agente supervisor da UJ, conforme discriminado no tratamento
das deliberaes do TCU presentes nos itens 3.2 e 9.3 dos respectivos Acrdos TCU n 758/2007 1
Cmara e n 415/2007 Plenrio, supra relatados. Aguardando finalizao do monitoramento para
atendimento da presente constatao.
Acrdo n 3105/2014 TCU 2 Cmara - Fies - Prestao de contas 2010 julgou no cumprido este item
9.3 do acrdo 415/2007-Plenrio. No obstante o mencionado julgamento, a SESu continua monitorando a
finalizao da migrao das atividades de agente operador do Fies da Caixa para o FNDE, no que concerne
ao item em comento. Neste sentido, o exerccio de 2014 foi encerrado com a apresentao pela CAIXA, de
Cronograma de Execuo das etapas pendentes, o qual se encontra em monitoramento pela SESu/MEC.
Anlise crtica dos fatores positivos/negativos que facilitaram/prejudicaram a adoo de providncias
pelo gestor
Apesar do extenso monitoramento do agente supervisor do Fies, a presente determinao encontra-se sem
resultados efetivos a ser apresentados, considerando que o seu pleno atendimento depende de providncias
a serem adotadas pela Caixa Econmica Federal CAIXA, cujos procedimentos (passo-a-passo) j
informados com clareza pela referida empresa pblica em ofcios e reunies de ponto de controle.
Denominao completa:
Recomendaes do OCI
Ordem
Constatao
3.2.1.1
Cdigo SIORG
766
Comunicao Expedida
Cdigo SIORG
766
SESu, encaminhar ao TCU informao sobre a regularizao das inconsistncias de valores junto com
cpia da comunicao recebida da CAIXA com os resultados do trabalho realizado. (OBS: Valores
cobrados a ttulo de Taxa de Administrao em funo das inconsistncias identificadas nos saldos
contbeis do Fundo, promovendo os devidos acertos financeiros)
Cdigo SIORG
95001
Monitoramento constante executado pelo agente supervisor da UJ, conforme discriminado no tratamento
das deliberaes do TCU presentes nos itens 3.2 e 9.3 dos respectivos Acrdos TCU n 758/2007 1
Cmara e n 415/2007 Plenrio, supra relatados. Aguardando finalizao do monitoramento para
atendimento da presente constatao.
Acrdo n 3105/2014 TCU 2 Cmara - Fies - Prestao de contas 2010 julgou no cumprido este item
9.3 do acrdo 415/2007-Plenrio. No obstante o mencionado julgamento, a SESu continua monitorando a
finalizao da migrao das atividades de agente operador do Fies da Caixa para o FNDE, no que concerne
ao item em comento. Neste sentido, o exerccio de 2014 foi encerrado com a apresentao pela CAIXA, de
Cronograma de Execuo das etapas pendentes, o qual se encontra em monitoramento pela SESu/MEC.
pelo gestor
Apesar do extenso monitoramento do agente supervisor do Fies, a presente determinao encontra-se sem
resultados efetivos a ser apresentados, considerando que o seu pleno atendimento depende de providncias
a serem adotadas pela Caixa Econmica Federal CAIXA, cujos procedimentos (passo-a-passo) j
informados com clareza pela referida empresa pblica em ofcios e reunies de ponto de controle.
Denominao completa:
Recomendaes do OCI
Ordem
Constatao
2.1.1.5
Cdigo SIORG
766
Comunicao Expedida
Cdigo SIORG
766
Recomendao 04 - Ao Secretrio de Educao Superior do MEC, agente supervisor do Fies, que
acompanhe a implantao das medidas necessrias efetivao mensal dos repasses de risco de crditos
vencidos e vincendos.
Cdigo SIORG
1- Ofcio n 445/2013-GAB/SESu/MEC, de 4/9/2013 encaminha CGU o PPP decorrente do Relatrio de
Auditoria CGU 201306221, informando: No mbito desta Constatao 2.1.1.5, para atendimento da
presente Recomendao 04 pela SESu, foi determinado ao FNDE, por meio da Recomendao 01, a
apurao junto CAIXA do montante devido ao Fies, decorrente da falta de repasse de valores atinentes ao
risco de crdito e adoo de providncias para creditar ao Fundo os valores devidos, no prazo de 60 dias, e
por meio da Recomendao 02, a adoo das medidas necessrias junto ao agente financeiro Caixa
Econmica Federal para implantao, em 60 dias, de rotina mensal de repasse do risco de crdito. O FNDE
informou SESu, em seu Plano de Providncias Permanente encaminhado por meio do Ofcio 58/2013DIGEF/FNDE/MEC, a atual situao das Recomendaes 01 e 02 concernentes a esta autarquia:
Recomendao 01: Nenhuma providncia sobre esse assunto havia sido tomada por este agente operador,
tendo em vista que a Caixa Econmica Federal permaneceu na condio de agente operador at 30.6.13,
relativamente aos contratos do Fies formalizados at 14.1.2010. Recomendao 02: Nenhuma
providncia sobre esse assunto havia sido tomada por este agente operador, tendo em vista que j havia
previso legal e contratual para o cumprimento e que a Caixa Econmica Federal permaneceu na condio
de agente operador at 30.6.13, relativamente aos contratos do Fies formalizados at 14.1.2010.; 2- Ofcio
n 1194/2013-DIPES/SESU/MEC, de 18/10/2013, encaminhado ao FNDE solicitando posicionamento
acerca das providncias adotadas; 3- Ofcio 102/2013-DIGEF/FNDE/MEC, de 22/11/2013 informou que
quanto s Recomendaes 1 e 2 da Constatao 2.1.1.5 da CGU, foi encaminha CAIXA solicitaes de
providncias, a qual se manifestou esclarecendo que as medidas necessrias realizao do repasse de risco
de crdito foram adotadas mediante abertura de demanda e desenvolvimento do sistema de gesto dos
contratos em fase de homologao, com concluso prevista pra 30/11/2013. Quanto Recomendao 3,
acerca do ANS, informa que foram iniciadas as tratativas em mbito interno para sua elaborao, com
prazo de concluso para 31/3/2014; 4- Ofcio 211/2014-DIPES/SESU/MEC, de 12/02/2014 solicita do
FNDE novo posicionamento acerca do atendimento das recomendaes. 5 - Ofcio 12/2014-DIGEF/FNDE,
de 25/2/2014 responde ao Ofcio Ofcio 211/2014-DIPES/SESU/MEC. 6- Ofcio 396/2014CGRAG/DIPES/SESU/MEC, de 4/4/2014 responde Ofcio 3048/2013/DESEDUI/DS/SFC/CGU-PR sobre
atendimento dos itens pendentes das auditorias 2001 e 2013 Fies. 7- Ofcio 1038/2014-DIPES/SESU/MEC,
de 15/10/2014 solicita do FNDE novo posicionamento acerca do atendimento das recomendaes. 8- Em
reunio ocorrida na Dipes/SESu em 22/10/2014, presentes Flvio Pereira (FNDE), Manoel Neto
(Dipes/SESu), foi informado pelo FNDE que o ANS est em desenvolvimento para constar no novo
contrato a ser firmado com a Caixa para 2015. 9- Ofcio 0168/2014/SUFUS/GEFUS, de 21/10/2014 da
Caixa responde Ofcio 1036/2014, (...) considerando os prazos necessrios para a realizao dos
procedimentos previstos (...) informamos que a data estimada para concluir tais atividades e comunicar o
resultado SESu/MEC e ao FNDE, como recomendado pela CGU, ser at o dia 31.03.2015. 10- Ofcio n
82/2014-DIGEF/FNDE/MEC, de 4/11/2014 responde Ofcio 1028/2014, (...) No que diz respeito s
Recomendaes 1 e 2, informamos que pendem providncias a serem adotadas pela CAIXA para
cumprimento dos prazos apresentados para a realizao do repasse relativo ao risco de crdito devido ao
Fies desde o ms de maio 2011, como tambm para a implementao de rotina de repasse mensal de
valores, cujo montante apurado at o ms de junho do corrente ano perfaz o valor de aproximadamente R$
87 milhes, seno vejamos: (...) no foi localizado nos registros contbeis de arrecadao do Fies depsito
de valor correspondente ao risco de crdito e diante do silncio da CAIXA acerca do assunto, em 12.9.2014
(...) em que pese as aes empreendidas por esta autarquia objetivando o recebimento dos valores
correspondentes ao risco de crdito devido ao Fies, a CAIXA continua apresentando, como se observa,
justificativas protelatrias, semelhantes quelas apuradas pela prpria Controladoria Geral da Unio (...)
Quanto Recomendao 3, relativa ao Acordo de Nvel de Servio (ANS), (...) informamos a Vossa
Senhoria que o documento est em fase de elaborao, tendo apresentado complexidade acima da
inicialmente estimada, com previso de concluso em novembro/2014 (...).11- Mensagem eletrnica da
Diretoria de Gesto de Fundos e Benefcios DIGEF/FNDE, em 5/11/2014, dispondo e propondo o que:
Em face da delonga da CAIXA em recolher ao FNDE o risco de crdito relativo s operaes de
financiamento do Fies inadimplentes a mais de 360 dias e considerando que a referida entidade credora
desta autarquia de valores relativos prestao de servios de agente financeiro ao Fies no mbito dos
contratos de financiamento sobre os quais incidem o mencionado risco, solicito consultar a CGU acerca da
possibilidade de compensao da dvida da CAIXA com a dvida do FNDE. Informo que o risco de crdito
pendente de recolhimento pela CAIXA ao FNDE desde 2011 e at junho de 2014 soma o montante
aproximado de R$ 87,0 milhes e a prestao de servio pendente de pagamento pelo FNDE CAIXA
desde junho 2013 at junho 2014 soma o montante aproximado de R$ 104,8 milhes. 12- Ofcio
0645/2014-TCU/SecexEduc, de 21/10/2014 solicita complementao de informaes com vistas ao
saneamento do processo de prestao de contas anual do Fies 2012, no que concerne ao encaminhamento
de: a) novo rol de responsveis do agente operador Caixa ref. ao exerccio 2012, adequado s premissas
constantes do art. 10 da IN 63/2010; b) situao atual do repasse das atividades desenvolvidas pela Caixa
na qualidade de agente operador do Fies para o FNDE tendo em vista que o art. 20A da Lei 12.712/2012
definiu que os contratos geridos pela Caixa e formalizados at 14/1/2010 teriam o prazo de at 30/6/2013
para serem repassados; c) informaes acerca de quais operaes contbeis esto sob o controle da Caixa e
quais esto sob o controle do FNDE, indicando as contas contbeis e respectivos saldos referentes ao
exerccio de 2012, tanto para operaes registradas no Siafi, quanto para as contas operadas por meio dos
sistemas informatizados da Caixa; d) andamento das providncias tomadas para realizar a conciliao
contbil das contas e saldos dos sistemas da Caixa (Siafi e Sifes) com o Siafi, a fim de que os valores
registrados no Siafi reflitam as posies financeira e patrimonial do Fies. 13- Ofcio 1101/2014-Dipes, de
finalizao da migrao Caixa-FNDE, bem como CRONOGRAMA detalhado das respectivas aes, para
atender ao Ofcio 0645/2014-TCU. 14- Ofcio 29321/2014/DSEDUI/DS/SFC/CGU-PR, de 5/11/2014,
recebido na Dipes em 27/11/2014, solicita posicionamento acerca dos pontos pendentes do PPP Fies. 15Ofcio
n
1121/2014-CGRAG/DIPES/SESu/MEC-mfm,
de
4/12/2014
responde
Ofcio
29321/2014/DSEDUI/DS/SFC/CGU-PR. 16- Memo 1200/2014-DIPES/SESU/MEC, de 5/12/2014,
encaminhou ao GABINETE DO MINISTRO DA EDUCAO a Nota Tcnica 625/2014CGRAG/DIPES/SESu/MEC, a qual sugere ao GM assuno do tratamento do assunto da SESu para o
mesmo, convocando Presidncia da Caixa e do FNDE para monitorarem o atendimento dos itens pendentes
do processo de migrao das atividades de agente operador do Fies, apontados no Relatrio de Auditoria da
CGU 201108853 (Constataes 3.1.2.1 e 3.2.1.1) . Foram tambm includos na NT, os itens da Constatao
2.1.1.5 do Relatrio de Auditoria da CGU 201306221, para que tenham tratamento conjunto e se evitem
procrastinaes. 15- Memo 1129/2014-CGRAG/DIPES/SESU/MEC, de 24/12/2014 solicita Conjur
manifestao acerca da possibilidade de compensao do Risco de Crdito devido pela CAIXA ao FNDE
com os crditos devidos por esta autarquia quela empresa pblica, para fins de atendimento da
Recomendao 01 da Constatao 2.1.1.5. 16- Parecer 23/2015/CONJUR-MEC/CGU/AGU, de 12/1/2015,
manifesta-se sobre a compensao de crditos entre CAIXA e FNDE e conclui ser competncia da
PROFE/FNDE pronunciar-se sobre a pertinncia ou no da operao.
No h.
pelo gestor
Conforme noticiado pelo FNDE no Ofcio n 82/2014-DIGEF/FNDE/MEC, de 4/11/2014 encaminhado
SESu, no que concerne s Recomendaes 1 e 2 da presente constatao, informamos que pendem
providncias a serem adotadas pela CAIXA para cumprimento dos prazos apresentados para a realizao
do repasse relativo ao risco de crdito devido ao Fies e, quanto Recomendao 3, o Acordo de Nvel de
Servio est em fase de elaborao, tendo apresentado complexidade acima da inicialmente estimada.
9.
INFORMAES CONTBEIS
9.1
Conformidade Contbil
Anexo.
9.2
Declarao do Contador Atestando a Conformidade das Demonstraes Contbeis
9.2.1 Declarao Plena

Anexo.
9.2.2 Declarao com Ressalva

No se aplica.
9.3
Demonstraes Contbeis e Notas Explicativas previstas na Lei n 4.320/1964 e pela
NBC T 16.6 aprovada pela Resoluo CFC n 1.133/2008
Anexo.
9.4
Relatrio de Auditoria Independente

No se aplica.
10.
OUTRAS INFORMAES SOBRE A GESTO
No se aplica.
11.
CONSIDERAES FINAIS
Aps os significativos aperfeioamentos normativos e operacionais ocorridos no Fies a

partir de 2010, com o objetivo de melhorar as condies do financiamento estudantil ao pblico
alvo, o Programa apresentou resultados exitosos, consubstanciados num total de novos contratos em
2014 no montante de aproximadamente 730 mil, enquanto no ano de 2009 os novos contratos
representaram aproximadamente 32 mil.
A disponibilizao do financiamento em fluxo contnuo e a desburocratizao do processo
de concesso, somados diminuio dos juros, ampliao dos prazos de carncia, amortizao e
percentual de financiamento, possibilidade de ressarcimento do valor contratado com trabalho e
criao do FGEDUC, bem como a instituio de critrio de limitao de renda para concesso do
financiamento estudantil pelo Fies, dentre outras medidas, propiciaram maior acessibilidade ao
Programa, indo ao encontro dos objetivos de estimular a incluso e permanncia dos jovens no
ensino superior, nos termos da Meta 12 do Plano Nacional de Educao 2014-2024.
J no ano de 2014, por meio das modificaes incorporadas no arcabouo normativo do
programa, tem-se buscado incrementar os instrumentos de controle e de gesto do Fies, de forma a
torn-lo mais exitoso na tarefa compartilhada com as demais polticas expansionistas de garantir a
permanncia de grande contingente de estudantes no ensino superior e, complementarmente,
colaborar com o processo de democratizao desse nvel educacional.

Fies Relatorio Gestao Pcoa Exercicio 2014 Tcu

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MINISTRIO DA EDUCAO

SECRETARIA DE EDUCAO SUPERIOR

PRESTAO DE CONTAS ORDINRIAS ANUAL

PRESTAO DE CONTAS ORDINRIAS ANUAL

2. INFORMAES SOBRE A GOVERNANA .................................................................................................... 12

3. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE. ................................................................................................... 15

4. PLANEJAMENTO DA UNIDADE E RESULTADOS ALCANADOS ........................................................... 17

5. TPICOS ESPECIAIS DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA. ............................................. 27

6. GESTO DE PESSOAS, TERCEIRIZAO DE MO DE OBRA E CUSTOS RELACIONADOS .............. 31

7. GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO ........................................................................................... 38

8. ATENDIMENTO DE DEMANDAS DE RGO DE CONTROLE. ................................................................. 39

9. INFORMAES CONTBEIS ........................................................................................................................... 51

10. OUTRAS INFORMAES SOBRE A GESTO...............................................................................................54

PARTE A DO ANEXO II DA DN TCU N 134/2013 CONTEDO GERAL

Identificao da unidade jurisdicionada

Relatrio de Gesto Individual

Poder e rgo de Vinculao

Cdigo SIORG: 244

Identificao da Unidade Jurisdicionada

Cdigo LOA: 74902

Cdigo SIAFI: 151714

Cdigo CNAE: 8411-6/00

de julho de 2001, que dispe sobre o Fundo de Financiamento ao Estudante do Ensino

Portaria Normativa n 5, de 14/03/2013, que altera as Portarias Normativas MEC n 1, de 22 de

Financiamento ao Estudante do Ensino Superior (Fies);

publicao da Lei n 12.202, de 14 de janeiro de 2010;

Finalidade e Competncias Institucionais da Unidade

O Fundo de Financiamento Estudantil - Fies, de natureza contbil, institudo pela Lei n

2. INFORMAES SOBRE A GOVERNANA

2.1 Estrutura de Governana

2.2 Avaliao do Funcionamento dos Controles Internos

Quadro A.2.4 Avaliao do Sistema de Controles Internos da UJ

2. Os mecanismos gerais de controle institudos pela UJ so percebidos por todos os servidores e

4. Existe cdigo formalizado de tica ou de conduta.

5. Os procedimentos e as instrues operacionais so padronizados e esto postos em documentos

6. H mecanismos que garantem ou incentivam a participao dos funcionrios e servidores dos

7. As delegaes de autoridade e competncia so acompanhadas de definies claras das

13. prtica da unidade a definio de nveis de riscos operacionais, de informaes e de

20. As atividades de controle adotadas pela UJ so apropriadas e funcionam consistentemente de

22. As atividades de controle adotadas pela UJ so abrangentes e razoveis e esto diretamente

Anlise crtica e comentrios relevantes:

3. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE

Medidas Relativas acessibilidade

interinstitucional, envolvendo os rgos gestores (MEC e FNDE), instituies de ensino superior e

4. PLANEJAMENTO DA UNIDADE E RESULTADOS ALCANADOS

elevao de forma qualificada da taxa bruta de matrcula na educao superior

Assinatura eletrnica do Termo de Adeso ao Fies e ao FGEDUC.

4.2 Programao oramentria e financeira e resultados alcanados

4.2.1 Programa Temtico

Fonte: Sisfies/WAP, em 17/4/2015

Quadro A.5.2.2 Objetivo fixado pelo PPA

Ampliar o acesso educao superior com condies de permanncia e equidade

Fundo de Financiamento Estudantil

METAS QUANTITATIVAS NO REGIONALIZADAS

(a)Prevista b)Realizada c)Realizada

Ampliao do acesso, da permanncia e da taxa de sucesso dos estudantes na

4.2.1.1 Anlise Situacional

por meio de financiamento estudantil, com promoo da elevao da eficincia

Fontes: subsdios encaminhados pelo FNDE em 15/4/2015

Em 2011, cerca de 153 mil novos estudantes foram beneficiados, representando um

Fonte: Sisfieswap, em 17/4/2015

Subsdios prestados pelo FNDE em 24/2/2014.

Fonte: DTI/MEC em 20/4/2015