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28.445/07.
16.090/94.
Portaria 168/2010 - Dispe sobre procedimentos para requerer alterao de alquota do IPTU para imveis
edificados, com utilizao exclusivamente residencial.
I - ANEXO NICO AO DECRETO N 28.445/2007 REGULAMENTO DO IPTU (Trata da Reduo de Base de Clculo e Iseno do
IPTU).
A - PAGAMENTO..................................................................................................................3
1. Como consultar o valor do IPTU/TLP de determinado exerccio financeiro?...........................................................3
2. Como obter o nmero de inscrio do imvel no Cadastro Imobilirio do Distrito Federal (CI/DF)?......................4
3. Quais as datas de vencimento do IPTU/TLP no ano de 2016?...................................................................................4
4. Quando os carns de IPTU/TLP do exerccio de 2016 sero entregues?...................................................................5
5. Como o contribuinte deve proceder se o carn de IPTU/TLP no for entregue em sua residncia (em seu domiclio
fiscal) at a data do vencimento?....................................................................................................................................5
6. Como obter a guia de pagamento do IPTU/TLP de anos anteriores?.........................................................................5
7. Como efetuar o pagamento do IPTU/TLP?................................................................................................................6
8. Como efetuar o pagamento da diferena de pagamento a menor do IPTU/TLP?......................................................6
09. H desconto para o pagamento do IPTU/TLP vista?.............................................................................................6
10. Aplica-se multa e atualizao monetria quando o pagamento do IPTU/TLP efetuado em atraso?.....................6
11. O IPTU e a TLP podem ser parcelados?...................................................................................................................7
12. As parcelas do parcelamento administrativo do IPTU/TLP tero valores fixos ou sero corrigidas mensalmente?7
13. O parcelamento administrativo do IPTU/TLP pode ser cancelado?.........................................................................8
14. Como quitar ou parcelar o dbito inscrito em dvida ativa ou ajuizado?.................................................................8
15. O inquilino obrigado a pagar o IPTU/TLP?...........................................................................................................8
C - ISENO.......................................................................................................................10
21. Quem tem direito iseno do IPTU?....................................................................................................................10
22. Quem tem direito iseno da TLP?......................................................................................................................11
23. Qual a documentao exigida para solicitao a iseno do IPTU?.......................................................................12
D - REVISO DE LANAMENTO....................................................................................13
24.ExistelimiteestabelecidoparaoaumentodoIPTUparaoexercciode2016?.....................................................13
25. Existe a possibilidade de reduzir o IPTU/TLP de quitinete? Em caso afirmativo, como proceder?......................13
26. Como efetuar a reclamao contra o valor do IPTU lanado?...............................................................................14
27. Qual a condio para um imvel ser considerado edificado para obter a reduo da alquota do imposto?..........14
31. Como efetuar alterao/incluso de proprietrio/cessionrio de imveis localizados em rea em que todos os
imveis possuem matrcula em cartrio de registro de imvel?...................................................................................18
32. Como efetuar a alterao/incluso de CPF no cadastro do imvel?.......................................................................18
33. Como efetuar a alterao do domiclio fiscal (alterao do endereo para correspondncia) no cadastro do
imvel?..........................................................................................................................................................................19
34. Como efetuar a incluso de rea construda para o imvel que possui a carta de habite-se visando reduo da
alquota?........................................................................................................................................................................19
35. Como efetuar a alterao/incluso de rea construda para o imvel que possui o alvar de construo?............20
36. Como efetuar a alterao/incluso de rea construda para o imvel mediante declarao espontnea
(recadastramento por iniciativa do contribuinte)?........................................................................................................20
37. Como efetuar a alterao da natureza do imvel (para residencial ou comercial) mediante declarao espontnea
(ou recadastramento por iniciativa do contribuinte)?...................................................................................................21
38. Como efetuar o membramento e o desmembramento do imvel?.........................................................................21
F PRAZOS.........................................................................................................................22
39. Quando ocorre o fato gerador do IPTU?................................................................................................................22
40. Como a contagem dos prazos estabelecidos no Decreto n 28.445/2007 - Regulamento do IPTU?...................22
41. Qual o prazo para ocorrer o registro do pagamento do IPTU/TLP no sistema de processamento de dados da
Secretaria de Estado de Fazenda do DF?......................................................................................................................22
42. Qual o prazo para a solicitao da iseno do IPTU?.............................................................................................22
43. Qual o prazo para o contribuinte efetuar a declarao espontnea de rea construda para o imvel ser tributado
com a alquota de imvel edificado?............................................................................................................................23
44. Qual o prazo para solicitar a reclamao contra o valor do lanamento do IPTU/TLP do exerccio de 2016?.....23
45. Qual o prazo para o proprietrio do imvel comunicar a demolio, ampliao ou reduo da rea construda
Secretaria de Fazenda do DF?......................................................................................................................................23
46. Qual o prazo para o contribuinte comunicar a Secretaria de Estado de Fazenda qualquer alterao de natureza
fsica ou jurdica no imvel:.........................................................................................................................................24
47. Qual o prazo para o contribuinte solicitar a reduo da alquota do IPTU (de 3% para 1%) para o terreno que
possui o alvar de construo?......................................................................................................................................24
48. Qual o prazo para solicitar a retificao da alquota do IPTU relativo ao imvel destinado residncia
unifamiliar, localizados em zonas economicamente carentes, para os quais tenha sido expedida a carta de habite-se
parcial?..........................................................................................................................................................................24
49. Qual o prazo para o contribuinte solicitar a reduo da alquota do IPTU (de 1% para 0,3%) para a quitinete
utilizada exclusivamente como imvel residencial?.....................................................................................................24
50. Qual o prazo para o contribuinte informar Secretaria de Estado de Fazenda do DF de que a quitinete deixou de
ser utilizado exclusivamente como imvel residencial?...............................................................................................24
51. Qual o prazo para a exigibilidade do pagamento do IPTU/TLP?...........................................................................25
52. Qual o prazo para o contribuinte informar a Secretaria de Estado de Fazenda do DF de qualquer alterao que
implique na cessao da no-incidncia do IPTU?......................................................................................................25
53. Qual o prazo para o contribuinte informar a Secretaria de Estado de Fazenda do DF de qualquer alterao que
implique na cessao da iseno do IPTU?..................................................................................................................25
54. Quando a dvida do IPTU/TLP ser inscrita em Dvida Ativa?..............................................................................26
55. Qual o prazo para os responsveis por loteamentos apresentar o memorial de loteamento e outros documentos
Secretaria de Fazenda do DF para a inscrio do imvel no CI/DF?...........................................................................26
56. Qual o prazo para as Divises de Licenciamento e Fiscalizao de Obras das Administraes Regionais
encaminharem a Secretaria de Estado de Fazenda do DF a relao dos alvars de construo e das cartas de habitese?................................................................................................................................................................................26
57. Qual o prazo para as Administraes Regionais comunicarem Secretaria de Estado de Fazenda do DF os
acrscimos e as alteraes dos imveis apurados em processo de fiscalizao julgado procedente?..........................26
58. Qual o prazo para a Secretaria de Estado de Desenvolvimento Urbano e Meio Ambiente do Distrito Federal
encaminhar Secretaria de Estado de Fazenda do DF as plantas de novos loteamentos, remembramentos ou
desmembramentos?.......................................................................................................................................................27
G OUTRAS........................................................................................................................27
59. Como efetuar um recurso administrativo?..............................................................................................................27
60. O reajuste do IPTU de um ano para o outro pode ser superior inflao?............................................................27
61. Por que o valor do IPTU dos imveis variam, ainda que possuam destinao semelhante?..................................28
62. Como calculada a Taxa de Limpeza Pblica TLP?...........................................................................................28
63. Um condomnio que no beneficiado por obras e limpeza pblica tem a obrigao de pagar o IPTU e a TLP?28
64. Onde so investidos os valores arrecadados com IPTU e TLP?.............................................................................28
65. Como proceder caso alguma dvida no esteja contemplada neste servio de perguntas e respostas?.................29
66. Qual o horrio de funcionamento das Agncias de Atendimento da Receita e dos Postos de Atendimento do Na
Hora?...........................................................................................................................................................................29
67. Quais os endereos das Agncias de Atendimento da SEF/DF e dos Postos Na Hora?.....................................29
68. Ao comprar um imvel com dbitos de IPTU, de quem a responsabilidade pelo pagamento dos atrasados, do
adquirente ou do vendedor?..........................................................................................................................................29
Cota nica
ou Primeira
parcela
Segunda
Parcela
Terceira
Parcela
1e2
13/06/2016
11/07/2016
08/08/2016
12/09/2016
10/10/2016
14/11/2016
3e4
14/06/2016
12/07/2016
09/08/2016
13/09/2016
11/10/2016
16/11/2016
5e6
15/06/2016
13/07/2016
10/08/2016
14/09/2016
13/10/2016
16/11/2016
7e8
16/06/2016
14/07/2016
11/08/2016
15/09/2016
13/10/2016
17/11/2016
9, 0 e X
17/06/2016
15/07/2016
12/08/2016
16/09/2016
14/10/2016
18/11/2016
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4. Quando os carns de IPTU/TLP do exerccio de 2016 sero entregues?
R. Os carns de IPTU/TLP ou documentos de arrecadao (DAR) devero ser entregues pelos
Correios at o dia 30/05/2016.
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5. Como o contribuinte deve proceder se o carn de IPTU/TLP no for entregue em sua
residncia (em seu domiclio fiscal) at a data do vencimento?
R: O contribuinte que no receber o carn de IPTU/TLP em sua residncia pode emitir o
documento de arrecadao (DAR) na pgina da internet da Secretaria de Estado de Fazenda do
DF, em: www.fazenda.df.gov.br / Aba Cidado / IPTU / Emisso de 2 via, ou solicitar o DAR
nas Agncias/Posto de Atendimento da Receita ou ainda nas Unidades de Atendimento Na
Hora, mediante informao do n de inscrio do imvel no Cadastro Imobilirio do DF
(CI/DF). O n de inscrio do imvel pode ser obtido no carn de IPTU/TLP de exerccios
anteriores (consultar os comentrios da questo n 2 acerca das formas de obter o n de inscrio
do imvel no CI/DF).
Importante: O contribuinte que no receber o carn do IPTU/TLP at a data de vencimento das
parcelas do imposto (ou da cota nica) no est desobrigado do pagamento dos tributos nos
respectivos vencimentos*, tampouco fica dispensado do pagamento de juros e multas no caso de
pagamento em atraso. Desta forma, para no sofrer as penalidades pecunirias, o contribuinte
deve providenciar a segunda via do documento de arrecadao (DAR) dos tributos, conforme
acima mencionado.
* Aviso de lanamento do IPTU (edital) combinado com art. 3 da Introduo do Cdigo Civil
(Dec.Lei 4657/42) : Ningum se escusa de cumprir a lei, alegando que no a conhece.
Art. 161 do CTN (Lei 5.172/66): O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido
de juros de mora, seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuzo da imposio das
penalidades cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de garantia previstas nesta Lei ou em
lei tributria.
OBS: Os endereos das Agncias / Posto de Atendimento da Receita e das Unidades de
Atendimento Na Hora podem ser consultados em nosso site, em ATENDIMENTO,
ENDEREO.
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6. Como obter a guia de pagamento do IPTU/TLP de anos anteriores?
R: O contribuinte pode emitir o documento de arrecadao (DAR) na pgina da internet:
www.fazenda.df.gov.br / Aba Cidado / IPTU / emisso de 2 via, ou solicitar o DAR nas
Agncias/Posto de Atendimento da Receita ou ainda nas Unidades de Atendimento Na Hora,
mediante informao do n de inscrio do imvel no Cadastro Imobilirio do DF (CI/DF), que
pode ser obtido no carn de IPTU/TLP de qualquer exerccio financeiro.
O DAR emitido relativo a exerccio anterior, ainda que o dbito esteja inscrito em Dvida Ativa,
corresponde 2 via do carn, apresentar os valores atualizados monetariamente, alm da multa
e juros de mora.
SITUAO
Para imveis no edificados;
Para imveis no residenciais edificados;
Para imveis edificados com fins exclusivamente residenciais*
Para imveis com destinao comercial cuja utilizao residencial.
ALQUOTA
CONDIO
0,30 %
Se a atividade econmica for sujeita exclusivamente ao ISS (Art.15, 11 do
Dec. 28.455/11) ou exercida por MEI ou ME (Art. 15 da Lei 4.611/2011)
Se a atividade econmica for sujeita ao ICMS e os imveis for no
0,30 % e 1%* coletivos. Ser cobrado 0,30% relativo rea residencial e 1 % utilizada
para exercer a atividade econmica.
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19. Qual a alquota aplicada para os terrenos residenciais com alvar de construo?
R: Os terrenos residenciais que possuem o alvar de construo esto beneficiados pela reduo
da alquota do IPTU de 3% (trs por cento) para 1% (um por cento), pelo prazo improrrogvel de
36 (trinta e seis meses), contados a partir da data de expedio do alvar pelo rgo competente,
desde que o proprietrio do imvel no seja titular de outro imvel de mesma natureza no
Distrito Federal; (Base Legal: letra b do Inciso II do Artigo 15 do Decreto n. 28.445/07)
Caso o contribuinte j tenha solicitado a reduo de alquota em exerccio anterior, no h
necessidade de renovar a solicitao neste ano, uma vez que o benefcio vigora por 3 (trs) anos
aps a solicitao, ou at a obteno da Carta de Habite-se, o que ocorrer primeiro.
Aps a obteno da carta de habite-se, ou transcorrido o prazo de 3 (trs) anos da concesso do
alvar de construo, o contribuinte imediatamente deve comunicar o fato SEF/DF, sob pena de
aplicao das sanes previstas em lei.
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20. Como calculado o valor do IPTU?
R: O Valor do imposto do IPTU calculado por meio da multiplicao da alquota especificada
para o imvel sobre o valor da base de clculo. Seguem alguns exemplos:
TIPO DE IMVEL
Residencial
Comercial ou Terreno com
alvar de construo
No edificados, em construo
ou demolidos
VALOR
VENAL
50.000
50.000
ALQUOTA
IPTU A PAGAR
X
X
0,3 %
1%
=
=
R$150,00
R$ 500,00
50.000
3%
R$ 1.500,00
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C - ISENO
21. Quem tem direito iseno do IPTU?
R: Tm direito iseno de IPTU:
1. Estados estrangeiros
Quanto aos imveis ocupados pela sede das respectivas embaixadas e consulados, bem como aos
que servirem de residncia aos agentes diplomticos acreditados no Pas, desde que haja
reciprocidade de tratamento ao Governo brasileiro.
(Decreto-Lei n 82 de 26 de dezembro de 1966, art. 18.)
Idoso maior de sessenta anos, seja aposentado ou pensionista, receba at dois salrios mnimos
mensais, utilize o imvel como sua residncia e de sua famlia e no seja possuidor de outro
imvel.
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 2011, art. 5, VII e 2).
6. Clubes de servio, lojas manicas e ordem Rosa Cruz AMORC
Relativamente aos imveis edificados destinados ao seu funcionamento.
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 2011, art. 5, I)
7. Templos religiosos de qualquer culto.
Quantos os imveis edificados e ocupados por templos religiosos.
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 20117, art. 5, III).
8. Instituto Histrico e Geogrfico do Distrito Federal IHG-DF.
Quanto aos imveis que constituem sua sede, bem como aqueles vinculados a suas finalidades
essenciais.
(Leis n 2.570, de 20 de julho de 2000, art. 2 e n 3.261, de 29 de dezembro de 2003).
9. Asilos, orfanatos e creches no Distrito Federal.
Quanto aos imveis onde estejam regularmente instalados.
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 2011, art. 5, VIII).
10. Autdromo Internacional Nelson Piquet
Quanto ao imvel por ele ocupado.
(Lei n 3.262, de 29 de dezembro de 2003.)
11. PRO-DF
Prevista no regulamento, no perodo de 5 (cinco) anos, contados a partir do ano seguinte ao do
incio da implantao, os empreendimentos econmicos produtivos enquadrados no Programa
Promoo do Desenvolvimento Econmico Integrado e Sustentvel do Distrito Federal PRDF
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 2011, art. 5, IV).
12. TERRACAP imveis vinculados ao Programa Joo de Barro e de Arrendamento
Residencial Candango
Ocupados pelos arrendatrios com opo de compra, adquiridos da Companhia Imobiliria de
Braslia TERRACAP, vinculados ao Programa Joo de Barro Candango, Projeto de
Arrendamento Residencial Candango, com recursos provenientes do Programa de Arrendamento
Residencial PAR, do Governo do Distrito Federal, enquanto eles permanecerem sob a
propriedade do fundo criado pela lei n 10.188, de 12 de fevereiro de 2001, que institui o
Programa, e gerido pela Caixa Econmica Federal. (NR)
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 2011, art. 5, II).
13. Imvel particular cedido gratuitamente
Para a instalao dos postos de assistncia a que se refere o art. 9 da Lei n 2.349, de 22 de abril
de 1999, que dispe sobre a criao do Programa de Assistncia ao cidado.
(Lei n 4.727, de 28 de novembro de 2011, art. 5, IX).
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22. Quem tem direito iseno da TLP?
R: Esto isentos da Taxa de Limpeza Pblica at 31 de dezembro de 2011 (art. 2 da Lei
4.022/07):
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23. Qual a documentao exigida para solicitao a iseno do IPTU?
R: Os documentos exigidos para a solicitao da iseno do IPTU, a que se refere o artigo 21 do
Decreto n 28.445, de 20 de Novembro de 2007, Regulamento do IPTU - esto relacionados no
Caderno II do Anexo nico ao regulamento (reproduzido no final deste questionrio).
Os formulrios para a solicitao do benefcio fiscal tambm relacionam os documentos
necessrios, e podem ser obtidos nesta pgina da Internet www.fazenda.df.gov.br / aba Cidado
ou Empresa / IPTU/TLP Servios e Informaes / Iseno. Selecione o formulrio
correspondente iseno desejada e, para imprimir, pressione simultaneamente as teclas CTRL e
P (os formulrios devem ser impressos em frente e verso e preenchido em duas vias).
importante ressaltar que o requerimento deve ser protocolado apenas nas Agncias/Posto de
Atendimento da Receita (as unidades do Na Hora no protocolizam processos
administrativos). No caso de o contribuinte j ter feito a solicitao da iseno em anos
anteriores e de o imvel j ser contemplado pelo benefcio fiscal (a partir do exerccio de 2005),
necessrio verificar se existe prazo para a vigncia do benefcio no Caderno II do Anexo nico
ao Regulamento do IPTU. Caso o benefcio possua eficcia indeterminada no h necessidade de
renovar a solicitao, pois o benefcio continuar em vigor enquanto as condies exigidas para a
concesso permanecerem inalteradas.
Importante: O contribuinte dever comunicar de imediato a Secretaria de Estado de Fazenda do
DF quando deixar de satisfazer as condies para a manuteno do benefcio, sob pena de
aplicao das sanes previstas em Lei.
- Caso o imvel esteja em nome do antigo proprietrio, solicite antes esta atualizao;
- Para solicitar a alterao da alquota por intermdio de procurador ou de forma presencial,
verifique as condies e documentao estabelecidas na Portaria n 168/2010.
O prazo para esse procedimento mesmo adotado para a reclamao contra o lanamento do
IPTU/TLP, ou seja, ser a data prevista no Aviso Geral de Lanamento (Edital a ser publicado em
2016) ou 30 dias da sua publicao.
Importante: No caso de o contribuinte j ter solicitado a reduo de alquota em ano anterior, e
de o imvel j ter sido contemplado pelo benefcio fiscal, no h necessidade de renovar a
solicitao, pois o benefcio continuar em vigor enquanto as condies exigidas para a
concesso permanecerem inalteradas.
O contribuinte dever comunicar de imediato a Secretaria de Estado de Fazenda do DF quando
deixar de satisfazer as condies para a manuteno do benefcio, sob pena de aplicao das
sanes previstas em Lei.
OBS: Os endereos das Agncias / Posto de Atendimento da Receita e das Unidades de
Atendimento Na Hora podem ser consultados em nosso site, em ATENDIMENTO,
ENDEREO.
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26. Como efetuar a reclamao contra o valor do IPTU lanado?
R: O recurso dever ser efetuado no site da Secretaria de Estado de Fazenda - www.fazenda.
df.gov.br, diretamente no Atendimento Virtual, assunto IPTU/TLP e tipo de atendimento
Reclamao contra lanamento 2016 Servio
Importante: Somente o proprietrio ou seu representante legal pode protocolizar a reclamao
contra o valor do IPTU lanado, e a solicitao no pode ser efetuada na Agncia Empresarial,
nas unidades do Na Hora ou por meio do telefone 156.
Para agilizar o atendimento, o contribuinte deve preencher o formulrio para reclamao contra
o lanamento do IPTU que pode ser obtido nesta pgina da Internet, em: www.fazenda.df.gov.br
/ aba servios sef / Cidado ou Empresa / IPTU / Impugnao de lanamento /
IPTU/TLP/IPVA/TLFI e Outras taxas reclamao contra lanamento.
Importante: Caso seja apurado que o valor da base de clculo do imposto cobrado menor do
que o valor de mercado, a reclamao poder ter o resultado no desejado pelo contribuinte,
pois, na reviso do lanamento o valor da base de clculo pode ser readequado ao valor correto e,
conseqentemente o valor do IPTU pode aumentar.
Em 2016, o prazo para efetuar a impugnao inicia-se e encerra-se em conforme Edital a ser
publicado.
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27. Qual a condio para um imvel ser considerado edificado para obter a reduo da
alquota do imposto?
R: Para ser considerado edificado, o valor da rea construda deve corresponder a no mnimo 10
% (dez por cento) do valor do terreno. Tambm necessrio que o imvel:
Caso o requerente opte por imprimir o formulrio deve faz-lo no modo frente e verso
acessando o stio da Secretaria de Fazenda do DF, em www.fazenda.df.gov.br /Servios
Cidado ou Empresa / IPTU / Alteraes Cadastrais (selecionar o formulrio IPTU
alterao de rea, domiclio fiscal, natureza do imvel ou desmembramento e assinalar
o campo alterao de proprietrio);
b) Em se tratando de:
4
Obs. 1: Se a firma for reconhecida e/ou a procurao pblica for lavrada em outra
Unidade da Federao (UF), por fora do Decreto n 28.722/2008, a autoridade que
recepcionar o pedido, com base em dvida fundada, poder exigir o reconhecimento do
sinal do Tabelio ou notrio de outra UF no Distrito Federal.
5
6
c) Outros documentos:
10 c4) Cesso de direitos possessrios passada pelo originrio donatrio ou por procurador
com poderes para alienar os direitos possessrios, acompanhado pelos ttulos que
comprovem a cadeia possessria.
Obs.: A Permisso de Concesso de Uso e o Termo de Permisso de Uso sero aceitos
somente para incluso ou alterao quando o proprietrio constante no Cadastro
Imobilirio do DF for a Companhia Imobilirio de Braslia (TERRACAP), Sociedade de
Habitaes de Interesse Social (SHIS) ou o Instituto de Desenvolvimento Habitacional
do Distrito Federal (IDHAB)/Secretaria de Estado de Desenvolvimento Urbano,
Habitao e Meio Ambiente (SEDUMA).
Excetuam-se dessa regra os imveis com alteraes processadas antes da edio deste
roteiro contrariando a orientao nele transcrita. Pleitos de alterao de tais imveis
sero analisados caso- a -caso.
d) Procurao com clusula em causa prpria, independente de prestao de contas, que
possibilite ao procurador transferir a propriedade ou posse para si mesmo, visto que,
segundo o art. 685 do CC esse mandato tem fora de escritura de direitos, irrevogvel e
irretratvel;
e) Na hiptese de imveis j escriturados, tratando-se de cesso de direitos hereditrios,
cesso de direitos possessrios e de contratos particulares sem fora de escritura, no
caber a alterao do Cadastro Imobilirio e sim a incluso de co-responsabilidade,
mantido no plo passivo o antigo possuidor.
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35. Como efetuar a alterao/incluso de rea construda para o imvel que possui o alvar
de construo?
R: O interessado em efetuar a alterao da rea construda para imvel com carta de habite-se
pode solicitar o servio de duas formas:
1 Pelo Atendimento Virtual na opo: IPTU / Alquota solicitao de reduo de alquota
p/ imveis com Alvar de Construo/Habite-se. Para esta alterao pela internet, na solicitao
dever ser informada anexada cpia do Alvar de Construo.
2 Na Agncia/Posto da Receita da circunscrio fiscal do imvel. Apresentar os documentos
relacionados no verso do requerimento disponvel no stio da Secretaria de Fazenda do DF, em
www.fazenda.df.gov.br em Servios Cidado ou Empresa / IPTU / Alteraes cadastrais.
Clique aqui para acessar diretamente as informaes sobre as alteraes cadastrais relativas ao
imvel.
Importante:
- Veja as condies para obter a reduo no art. 15 do Dec. n 28.445/2007.
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36. Como efetuar a alterao/incluso de rea construda para o imvel mediante
declarao espontnea (recadastramento por iniciativa do contribuinte)?
R: O interessado na alterao/incluso de rea construda mediante declarao espontnea de
pode solicitar de duas formas:
1 Pelo Atendimento Virtual na opo: IPTU / Declarao espontnea de rea construda.
Para esta alterao pela internet, na solicitao dever ser anexada cpia do documento de
identidade / CPF.
2 Na Agncia/Posto da Receita da circunscrio fiscal do imvel. Apresentar os documentos
relacionados no verso do requerimento disponvel no stio da Secretaria de Fazenda do DF, em
www.fazenda.df.gov.br em Servios Cidado ou Empresa / IPTU / Alteraes cadastrais.
Clique aqui para acessar diretamente as informaes sobre as alteraes cadastrais relativas ao
imvel.
Importante:
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37. Como efetuar a alterao da natureza do imvel (para residencial ou comercial)
mediante declarao espontnea (ou recadastramento por iniciativa do contribuinte)?
R: O interessado em efetuar a alterao da natureza, do endereamento e do cadastramento do
imvel deve apresentar, na Agncia/Posto da Receita da circunscrio fiscal do imvel, os
documentos relacionados no stio da Secretaria de Fazenda do DF, em www.fazenda.df.gov.br
em Servios Cidado ou Empresa / IPTU / Alteraes cadastrais.
Clique aqui para acessar diretamente as informaes sobre as alteraes cadastrais relativas ao
imvel.
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F PRAZOS
39. Quando ocorre o fato gerador do IPTU?
R. O fato gerador do IPTU ocorre:
- no dia 1 de janeiro de cada ano, em relao ao imvel adquirido em exerccios anteriores;
- na data em que ocorrer o evento que der ensejo obrigao de pagamento do tributo, quanto
aos imveis, proprietrios, titulares do domnio til, possuidores ou ocupantes que estivessem
imunes, no-tributados ou isentos (Lei Complementar n. 4, de 30 de dezembro de 1994, art. 7,
2).
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40. Como a contagem dos prazos estabelecidos no Decreto n 28.445/2007 - Regulamento
do IPTU?
R. Os prazos fixados no Decreto n 28.445/2007 - Regulamento do IPTU - sero contnuos,
excluindo-se da sua contagem o dia do incio e incluindo-se o do vencimento (Art. 35 do Decreto
n 28.445/2007).
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41. Qual o prazo para ocorrer o registro do pagamento do IPTU/TLP no sistema de
processamento de dados da Secretaria de Estado de Fazenda do DF?
R: Normalmente a baixa dos pagamentos efetuados pelos contribuintes ocorre no sistema de
arrecadao da Secretaria de Estado de Fazenda do DF em 24 horas.
De acordo com a norma constante no art. 1 da Ordem de Servio 137/2004, decorrido o prazo
de 10 (dez) dias contados da data do pagamento, sem que o dbito seja baixado, o contribuinte
dever comparecer a uma das Agncias/Posto de Atendimento ao Contribuinte e requerer o
acerto, mediante a apresentao de:
- comprovante original do pagamento;
- cpia do documento de identidade do requerente;
- cpia do CPF do requerente e do CNPJ da empresa, quando se tratar de pessoa jurdica.
OBS:
1 - OBS: Os endereos das Agncias / Posto de Atendimento da Receita e das Unidades de
Atendimento Na Hora podem ser consultados em nosso site, em ATENDIMENTO,
ENDEREO.
2 O prazo para os agentes arrecadadores repassarem a arrecadao dos tributos ao DF est
definido no art. 6 do Dec. 28.074/2007.
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42. Qual o prazo para a solicitao da iseno do IPTU?
R: A iseno do IPTU, a que se refere o artigo 21 do Decreto n 28.445/2007, Regulamento do
IPTU, pode ser solicitada a qualquer tempo.
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46. Qual o prazo para o contribuinte comunicar a Secretaria de Estado de Fazenda
qualquer alterao de natureza fsica ou jurdica no imvel:
R. O Cadastro Imobilirio Fiscal ser atualizado sempre que se verificar qualquer alterao de
natureza fsica ou jurdica no imvel, conforme art. 12 do Decreto n 28.445/2007, o prazo de
inscrio ou comunicao de alterao ser de trinta dias, contados da data (Art. 12, Pargrafo
nico, do Decreto n 28.445/2007):
- de aquisio do imvel por instrumento pblico ou particular;
- da demolio, ampliao ou reduo de rea construda;
- da mudana de domiclio fiscal;
- da expedio, renovao ou substituio da carta de habite-se;
- de ocorrncia de fatos que impliquem cessao dos benefcios fiscais.
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47. Qual o prazo para o contribuinte solicitar a reduo da alquota do IPTU (de 3% para
1%) para o terreno que possui o alvar de construo?
R. O contribuinte pode solicitar a reduo do IPTU at a data do vencimento da primeira parcela,
desde que o alvar de construo tenha sido expedido at o ltimo dia do ano anterior ao do
lanamento do imposto (Art. 15, 4, Inc. I, do Decreto n 28.445/2007).
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48. Qual o prazo para solicitar a retificao da alquota do IPTU relativo ao imvel
destinado residncia unifamiliar, localizados em zonas economicamente carentes,
para os quais tenha sido expedida a carta de habite-se parcial?
R. O contribuinte pode solicitar a retificao da alquota do IPTU relativo aos imveis
destinados residncia unifamiliar, localizados em zonas economicamente carentes, assim
definidas em ato da Secretaria de Estado de Fazenda do DF, para os quais tenha sido expedida,
pelo rgo competente, carta de habite-se parcial, at o ltimo dia til do exerccio anterior ao
do lanamento do imposto, podendo comprovar o fato at a data de vencimento da primeira
parcela. (art. 15, 4, Inciso II, do Decreto n 28.445/2007).
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49. Qual o prazo para o contribuinte solicitar a reduo da alquota do IPTU (de 1% para
0,3%) para a quitinete utilizada exclusivamente como imvel residencial?
R. O contribuinte pode solicitar a reduo do IPTU at a data prevista no aviso geral de
lanamento do IPTU ou 30 dias da sua publicao. Ou seja, mesmo prazo previsto para
reclamao contra o lanamento.
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50. Qual o prazo para o contribuinte informar Secretaria de Estado de Fazenda do DF de
que a quitinete deixou de ser utilizado exclusivamente como imvel residencial?
R. O proprietrio de quitinete beneficiada pela reduo de alquota que deixar de ser utilizado
exclusivamente como imvel residencial est obrigado a comunicar Secretaria de Estado de
Fazenda do DF no prazo de 30 (trinta) dias a contar da data em que ocorrer a alterao (Art. 15,
7, do Decreto n 28.445/2007).
Importante: A falta de comunicao de mudana na utilizao do imvel no prazo de 30 dias da
mudana de utilizao implica presuno relativa de que a mudana ocorreu na data do primeiro
lanamento em que o contribuinte foi beneficiado com a reduo de alquota, e acarretar a perda
do benefcio, retroativa data da concesso, com a aplicao das penalidades previstas em lei .
(Art. 15, 8, do Decreto n 28.445/2007).
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51. Qual o prazo para a exigibilidade do pagamento do IPTU/TLP?
R. O pagamento do imposto s poder ser exigido depois de transcorridos trinta dias da data (art.
19, 1, do Decreto n 28.445/2007):
- da publicao do edital de lanamento;
- do recebimento da notificao pessoal do lanamento.
Observao: O calendrio de pagamento do IPTU/TLP fixar, entre outros elementos, a data do
incio da cobrana do imposto (art. 19, 3, do Decreto n 28.445/2007).
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52. Qual o prazo para o contribuinte informar a Secretaria de Estado de Fazenda do DF de
qualquer alterao que implique na cessao da no-incidncia do IPTU?
R. Os beneficirios esto obrigados a comunicar Secretaria de Estado de Fazenda do DF acerca
de qualquer alterao nos requisitos de concesso da no-incidncia do IPTU, no prazo de 30
(trinta) dias a contar da data em que ocorrer a alterao (Art. 20, 2, do Decreto n
28.445/2007).
Importante: Constatado que o beneficirio deixou de comunicar qualquer alterao que
implique a cessao da iseno, ser cobrado o tributo atualizado monetariamente, com os
acrscimos legais, sem prejuzo das sanes penais cabveis, quando for o caso (Art. 20, 3, do
Decreto n 28.445/2007).
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53. Qual o prazo para o contribuinte informar a Secretaria de Estado de Fazenda do DF de
qualquer alterao que implique na cessao da iseno do IPTU?
R. Os beneficirios esto obrigados a comunicar Secretaria de Estado de Fazenda do DF acerca
de qualquer alterao nos requisitos de concesso do benefcio, no prazo de 30 (trinta) dias a
contar da data em que ocorrer a alterao (Art. 22, 1, do Decreto n 28.445/2007).
Importante: Constatado que o beneficirio deixou de comunicar qualquer alterao que
implique a cessao da iseno, ser cobrado o tributo atualizado monetariamente, com os
acrscimos legais, sem prejuzo das sanes penais cabveis, quando for o caso (Art. 22, 2, do
Decreto n 28.445/2007).
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58. Qual o prazo para a Secretaria de Estado de Desenvolvimento Urbano e Meio Ambiente
do Distrito Federal encaminhar Secretaria de Estado de Fazenda do DF as plantas de
novos loteamentos, remembramentos ou desmembramentos?
R. No prazo de trinta dias contado do decreto de aprovao de novos loteamentos,
remembramentos ou desmembramentos, a Secretaria de Estado de Desenvolvimento Urbano e
Meio Ambiente do Distrito Federal encaminhar Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito
Federal as respectivas plantas, em escala que permita a identificao das unidades imobilirias
(art. 11 do Decreto n 28.445/2007).
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G OUTRAS
59. Como efetuar um recurso administrativo?
R: O interessado em efetuar um recurso administrativo deve apresentar em uma Agncia/Posto
da Receita, os seguintes documentos:
1
A) Recurso contendo provas do pleito tais como: laudos de avaliao, recortes de revistas
e jornais especializados, pareceres emitidos por organizaes independentes ou
profissionais especializados, percias judiciais, e outros que claramente suportem a tese
do pedido e/ou argumentao jurdica sobre a reviso.
61. Por que o valor do IPTU dos imveis variam, ainda que possuam destinao
semelhante?
R: O valor do IPTU dos imveis que possuem a mesma destinao (residencial ou comercial) e,
portanto, a mesma alquota, pode variar conforme o valor venal de cada imvel, cuja avaliao
considera o tamanho do terreno e a rea construda. Quanto maior o terreno ou rea construda,
maior o valor do IPTU. (Dec. 28.445/07, art. 13)
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62. Como calculada a Taxa de Limpeza Pblica TLP?
R: O valor da Taxa de Limpeza Pblica TLP - determinado por meio do rateio dos custos
operacionais do servio de limpeza pblica. Assim, para a determinao do valor da TLP o valor
total dos custos do servio de limpeza pblica dividindo pela quantidade de contribuintes que
tenham o servio a sua disposio.
OBS 1: O valor da TLP est definido no 4 do art. 4 da Lei 6.945/81, atualizado pelo INPC.
Conforme a localidade dos imveis residenciais ou das quitinetes so aplicados os redutores
definidos no anexo I dessa lei. No caso dos imveis com utilizao comercial, em regra, sero
aplicados dois fatores: um da regio (anexo I Lei n 6.945/81) e outro da atividade exercida
(anexo II Lei n 6.945/81).
63. Um condomnio que no beneficiado por obras e limpeza pblica tem a obrigao de
pagar o IPTU e a TLP?
R: Infelizmente alguns meios de comunicao confundem os contribuintes ao repassar a idia de
que o IPTU um imposto vinculado a uma contraprestao direta ao contribuinte, assim como
so as taxas.
O IPTU um tributo em que a arrecadao vai para um "caixa" nico e posteriormente este
recurso utilizado em benefcio da sociedade em geral, conforme as prioridades estabelecidas
em lei ou pelo poder executivo, tais como: educao, sade, obras e segurana. Por exemplo: o
IPTU pago por um morador da cidade de Sobradinho pode ter financiado a construo do
viaduto da Rodoferroviria e outras obras de outras localidades, no necessariamente as
localizadas em Sobradinho.
J para a taxa deve haver uma contraprestao direta do Estado e no caso especfico da TLP, esta
se materializa na utilizao ou na disponibilizao da limpeza pblica, que engloba uns dos
seguintes servios ou todos: a limpeza dos logradouros, a coleta de lixo e a utilizao do "lixo"
como destino final dos resduos produzidos pelos contribuintes. Caso nenhum desses servios
seja prestado, o contribuinte pode reclamar contra a cobrana da TLP.
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64. Onde so investidos os valores arrecadados com IPTU e TLP?
R: Parcela do que arrecadado com impostos obrigatoriamente investido em aes e servios
pblicos de sade, manuteno e desenvolvimento do ensino e no Fundo de Desenvolvimento da
Educao Bsica - FUNDEB, conforme previsto na Constituio Federal. A parcela da
arrecadao do IPTU, livre da vinculao constitucional, destina-se a custear todos os servios e
investimentos pblicos do Distrito Federal de uma forma geral, sem quaisquer outras
vinculaes. Podero custear realizaes na rea de educao, sade, segurana, transporte e
desenvolvimento econmico e social, etc.
ITEM
1
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
REQUISITOS PRA
CONCESSO
EFICCIA
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
ITEM
1
REQUISITOS PARA CONCESSO
A qualquer tempo
EFICCIA
Indeterminada
DISCRIMINAO
ITEM
2
DISPOSITIVO LEGAL
A qualquer tempo
EFICCIA
Indeterminada
A qualquer tempo
EFICCIA
Indeterminada
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
ITEM 3
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
ITEM 5
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
ITEM 6
DISPOSITIVO LEGAL
Observaes complementares:
1) A TERRACAP entregar Secretaria de Estado de
Fazenda, at o dia 30 de setembro do exerccio
anterior ao do lanamento do imposto, as informaes
sobre os imveis sujeitos ao benefcio, nos termos
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
ITEM 7
REQUISITOS PARA CONCESSO
ITEM 8
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
ITEM
9
REQUISITOS PARA CONCESSO
ITEM 10
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2007
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
Nenhum
A qualquer tempo
ITEM
11
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
Nenhum
A qualquer tempo
EFICCIA
DISCRIMINAO
EFICCIA
5, IV.
ITEM 12
ITEM 13
DISPOSITIVO LEGAL
A qualquer tempo
EFICCIA
DISCRIMINAO
DISPOSITIVO LEGAL
ITEM 14
5, II.
5, IX.
REQUISITOS PARA CONCESSO
A qualquer tempo
EFICCIA
At 31 de dezembro de 2011