14/01/2016

PORTARIAN.34R

DOE:27.08.2015
PORTARIAN.34R,DE26DEAGOSTODE2015.

Estabelece normas para apresentao do registro 1400, que compe a

EscrituraoFiscalDigitalEFD.

ASECRETRIADEESTADODAFAZENDA, no uso das atribuies que

lhe confere o art. 98, II, da Constituio Estadual, e em consonncia com as
informaesconstantesdoprocesson.71284060

RESOLVE:

Art.1.Ficainstitudo,nostermosdoAnexonicodestaPortaria,oManualde
OrientaoparaoRegistro1400daEFD.

Art.2.OscontribuintesobrigadosEscrituraoFiscalDigitalEFDdevem
apresentaroregistro1400,conformeoManualdeOrientaodequetrataoart.
1., observado, ainda, o disposto no Ato Cotepe/ICMS n. 9, de 18 de abril de
2008,enoart.758B,8.,doRICMS/ES,aprovadopeloDecreton.1.090R,
de25deoutubrode2002.

Art. 3. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao, produzindo

efeitosapartirda1.deoutubrode2015.

Vitria,26deagostode2015.

ANAPAULAVITALIJANESVESCOVI
SecretriadeEstadodaFazenda

ANEXONICODAPORTARIAN.34R,DE26DEAGOSTODE2015.

ManualdeOrientaoparaoRegistro1400daEFD

1APRESENTAO:

Este Manual visa orientar o preenchimento em arquivo digital dos dados do registro 1400 da
EFDenormatizaroart.758B,9.,doRICMS/ES,aprovadopeloDecreton.1.090R,de25
deoutubrode2002.

2FINALIDADEDOREGISTRO1400:

O registro 1400 tem por finalidade fornecer informaes para o clculo do Valor Adicionado
FiscalVAFporMunicpio,sendoutilizadoparasubsidiarclculosdendicesdeparticipao
dosMunicpiosnosrepassesdacotapartedoICMS.

3VALORESCUJOLANAMENTONOREGISTRO1400OBRIGATRIO:

3.1PRODUORURALPRPRIA:

3.1.1 Ser detalhado para os Municpios o valor adicionado referente ao valor total das
entradas, para comercializao ou industrializao, de produtos agropecurios produzidos em
propriedade rural do prprio contribuinte ou arrendada de terceiros, inclusive das entradas
relativasaoretornodeanimalemsistemadeintegrao.

3.1.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, lanando, para cada
Municpio de origem, o valor total de produtos agropecurios prprios, utilizando o cdigo do
item ESIPM01, da Tabela de Cdigos de Itens para o Registro 1400 da EFD, constante do
AnexoXCVIIIdoRICMSES.

3.2 COOPERATIVAS E CONTRIBUINTES QUE POSSUAM REGIME ESPECIAL DE OBRIGAO

ACESSRIAREOA:

3.2.1 Valor dos produtos agropecurios comercializados por produtores rurais com
http://www.sefaz.es.gov.br/LegislacaoOnline/lpext.dll/InfobaseLegislacaoOnline/portarias/2015/port034r.htm?fn=documentframe.htm&f=templates&2.0

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cooperativas ou contribuintes que possuam REOA, cujo adquirente tenha emitido nota fiscal
eletrnicaalusivaentradadetaisprodutos,adquiridosdeprodutoresrurais.

3.2.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, lanando, para cada
Municpio de origem dos produtos, o valor total comercializado em nome dos respectivos
produtoresrurais,utilizandoocdigodoitemESIPM02.

3.3AQUISIESDEPESSOASFSICAS:

3.3.1 Valor correspondente s aquisies de mercadorias de pessoas fsicas para

comercializao, como sucatas, aquisio de produtor rural no inscrito no cadastro de
contribuintes da Secretaria de Estado da Fazenda e veculos usados, adquiridos para revenda
ou indenizados, caso em que o valor correspondente ser detalhado para os Municpios de
origemdoveculo,utilizandosecomocritrioolocaldolicenciamento,eoutrasaquisiespara
revenda. No se consideram compras de pessoas fsicas as aquisies de produtores rurais
comaemissodenotafiscaldeprodutor.

3.3.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, lanando, para cada
Municpiodeorigemdosprodutos,ovalortotalcomercializadocompessoasfsicas,utilizandoo
cdigodoitemESIPM03.

3.4OPERAODEGERAODEENERGIAELTRICA:

3.4.1 Valor adicionado correspondente receita de energia eltrica produzida no perodo,

deduzidos os custos de produo, o qual ser detalhado para o Municpio de localizao do
estabelecimentoprodutor,assimconsideradoolocalondeestinstaladoomotorprimrio.No
sero permitidas informaes, concomitantemente, de gerao e distribuio para um mesmo
estabelecimento, conforme Resoluo Normativa da Aneel n. 167, de 2005, e Lei federal n.
10.848,de2004.

3.4.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, lanando, para cada
Municpio de origem da gerao de energia onde se encontra o motor primrio, o valor total
faturado com a energia eltrica gerada deduzido dos custos de produo, utilizando o cdigo
doitemESIPM04.

3.5OPERAODEDISTRIBUIODEENERGIAELTRICA:

3.5.1 Valor adicionado correspondente receita de energia eltrica distribuda no perodo,

deduzidoovalordacompradeenergiaeltrica,utilizandoseocritrioderateioproporcionale
levandoseemcontaovalortotaldofornecimentoeovalordofornecimentoindividualdecada
Municpio.

3.5.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, lanando, para cada
Municpio de distribuio da energia, o valor total faturado com a energia eltrica distribuda,
deduzidodovalordecompradeenergiaeltricapormeioderateio,utilizandoocdigodoitem
ESIPM05.

3.6PRESTAODESERVIODETRANSPORTEINTERMUNICIPALEINTERESTADUAL:

3.6.1 Valor correspondente s prestaes de servios de transportes iniciados em cada

Municpio deste Estado, assim compreendidos o de passageiros e cargas por meio rodovirio,
ferrovirio, aquavirio e dutovirio, e o transporte areo de cargas, nas operaes
intermunicipais e interestaduais. Caso esses tenham se iniciado em outra Unidade da
Federao, o valor ser registrado para o Municpio onde se encontra o estabelecimento
emitentedoconhecimentodetransporte.

3.6.2Ocontribuintedeveinformaroregistro1400,mensalmente,paracadaMunicpioondese
iniciouotransporte,ou,quandoessetiverseiniciadoemoutraUnidadedaFederao,parao
Municpio onde se encontra localizado o estabelecimento responsvel pela emisso do
conhecimentodetransporte,utilizandoocdigodoitemESIPM06.

3.7PRESTAODESERVIOSDECOMUNICAOETELECOMUNICAO:

3.7.1 Valor correspondente para cada Municpio no qual foram realizadas prestaes de
serviosdecomunicaoetelecomunicaoinclusasnocampodeincidnciadoICMS.Quando
se tratar de prestador de servios de telecomunicao relativos telefonia fixa ou mvel, no
podero ser declaradas no registro 1400 os valores referentes s vendas de aparelhos,
equipamentos e acessrios eletroeletrnicos. Quando se tratar de servios de telecomunicao
relativos telefonia fixa ou mvel, realizado na modalidade prpago, os valores relativos aos
servios prestados devero ser informados para cada Municpio em que se encontrar
cadastradoousuriodalinha.

3.7.2Ocontribuintedeveinformaroregistro1400,mensalmente,paracadaMunicpioemque
o servio de comunicao e telecomunicao foi prestado, utilizando o cdigo do item
ESIPM07.
http://www.sefaz.es.gov.br/LegislacaoOnline/lpext.dll/InfobaseLegislacaoOnline/portarias/2015/port034r.htm?fn=documentframe.htm&f=templates&2.0

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3.8PRODUODEPETRLEOOUGSNATURAL:

3.8.1 O valor ser detalhado para os Municpios nos quais ocorreram atividades relativas
produo de petrleo ou gs natural. Considerase como fator determinante para indicao do
Municpio detentor do valor adicionado, o critrio cabea do poo, assim entendido, o
Municpioondeestoinstaladososequipamentosdeextrao.

Emsetratandodeproduo:

a) em plataforma continental, ser considerada como endereo de referncia a plataforma,

sendo o valor adicionado detalhado de acordo com a produo ocorrida nos poos a ela
interligados,computadoparaosMunicpiosdelocalizaodospoos,deacordocomaslinhas
geodsicas ortogonais costa, definidas pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica
IBGEe

b) por meio de consrcio, todas os contribuintes devero detalhar o valor adicionado de suas
operaes,obedecendoaoscritriosdosubitemanterior.

3.8.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Municpio,
conformediscriminadosnosubitem3.8.1,alneasaeb,utilizandoocdigodoitemESIPM08.

3.9DISTRIBUIODEGUACANALIZADA:

3.9.1 Ser detalhado para os Municpios o valor relativo ao faturamento de gua tratada no
perodo, utilizandose o critrio de proporcionalidade relativa ao consumo ou levandose em
contaovalortotaldefornecimentoeodofornecimentoindividualdecadaMunicpio.Parafins
de clculo do valor adicionado vedada a incluso, no faturamento, de valores relativos a
esgoto,portratarsedeconcessodeserviopblico.

3.9.2Ocontribuintedeveinformaroregistro1400,mensalmente,paracadaMunicpioemque
ocorrer o fornecimento e faturamento referentes distribuio de gua tratada, utilizando o
cdigodoitemESIPM09.

3.10DISTRIBUIODEGSNATURALCANALIZADO:

3.10.1 Ser detalhado para os Municpios o valor do resultado no perodo, assim entendido o
faturamento total de gs natural canalizado, deduzido o valor da compra de gs natural e os
tributosincidentes,utilizandoseocritrioderateioproporcionalelevandoseemcontaovalor
totaldofaturamentoeovalordofaturamentoindividualdecadaMunicpio.

3.10.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Municpio em
que ocorrer o fornecimento e faturamento relativos distribuio de gs natural, deduzido o
valordacompradegsnaturaleostributosincidentes,utilizandoocdigodoitemESIPM10.

3.11OUTRASATIVIDADES:

3.11.1SerdetalhadoparaosMunicpiosovaloradicionadocorrespondentesoperaesneles
realizadas no perodo, e no includas nos itens anteriores, promovidas por contribuintes com
sistemadeinscriocentralizada,nashiptesesprevistasnalegislaoderegnciadoICMSou
pormeioderegimeespecial,aexemplodecozinhasindustriais.

3.11.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Municpio em
queocorrerovaloragregado,utilizandoocdigodoitemESIPM11.

3.12FOMENTOAGROPECURIO:

3.12.1 Ser detalhado para os Municpios o valor adicionado correspondente ao fomento

agropecuriorealizadopelocontribuintenoperodo.

3.12.2 O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Municpio em
que ocorrer o fomento agropecurio referente ao valor lquido fomentado junto ao produtor
ruraldurantetodoaqueleperodo,utilizandoocdigodoitemESIPM12.

3.13MUDANAPARAOUTROMUNICPIO:

3.13.1SerinformadoparaoMunicpioondeocontribuinteestavalocalizado,ovalorreferente
aoestoquefinaldemercadoriasconstantesnodiadamudanaparaoutroMunicpio.

3.13.2 O contribuinte deve informar o registro 1400 na EFD correspondente ao ms de

mudana, lanando o valor do estoque final de mercadorias do dia da mudana para o
Municpioondeestavalocalizado,utilizandoocdigodoitemESIPM13.

http://www.sefaz.es.gov.br/LegislacaoOnline/lpext.dll/InfobaseLegislacaoOnline/portarias/2015/port034r.htm?fn=documentframe.htm&f=templates&2.0

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*EstetextonosubstituiopublicadonoDirioOficial.

http://www.sefaz.es.gov.br/LegislacaoOnline/lpext.dll/InfobaseLegislacaoOnline/portarias/2015/port034r.htm?fn=documentframe.htm&f=templates&2.0

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