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Contedo
1. ECF, o que ?.............................................................................................................. 3
2. Que est obrigado a entregar a ECF?................................................. 3
3. Qual o Prazo de entrega?............................................................................... 4
4. Quais as penalidades por atraso na entrega e erros de
preenchimento?............................................................................................................. 5
5. Como proceder se for necessria uma retificao?................. 7
6. Quais so as exigncias para assinaturas digitais na ECF? ..
......................................................................................................................................................8
7. Qual o procedimento para Cadastramento de Procurao
Eletrnica?.......................................................................................................................... 9
8. Como preceder no caso de troca de Contador, ou alterao no
Plano de Contas durante o perodo da ECF a ser entregue? ..
.....................................................................................................................................................10
9. Como deve ser feito o Plano de Contas e o seu
Mapeamento?.................................................................................................................. 11
10. Qual a composio dos Blocos para a Gerao do Arquivo
da ECF?................................................................................................................................ 12
11. O LALUR em meio fsico deve ser escriturado mesmo aps
a instituio da ECF?................................................................................................ 16
12. A entrega da Escriturao Contbil Fiscal (ECF) deve ser
pela matriz ou filial?.................................................................................................... 16
13. As empresas obrigadas Escriturao Contbil Fiscal (ECF)
esto obrigadas a ter Escriturao Contbil Digital (ECD)?.. 17
14. O demonstrativo do Livro Caixa obrigatrio para o anocalendrio 2015?........................................................................................................... 17
15. As empresas que esto desobrigadas da entrega da ECD,
mas entregaram facultativamente e sem o mapeamento do
plano referencial, podem entregar a ECF como Livro Caixa? ..
......................................................................................................................................................17
16. No caso de uma empresa que migrou para o Simples
Nacional em 01/01/2016, deve-se fazer a ECF com evento
especial? Ou pode fazer normal com data final 31/12/2015?.18
17. No caso das pessoas imunes e isentas que no estavam
obrigadas a apresentar EFD-contribuies, mas mesmo
assim apresentaram, estas mesmas estaro obrigadas ou no
apresentar ECF?............................................................................................................ 18
18. Quais os blocos devem ser lanados manualmente na
ECF?........................................................................................................................................ 19
19. No caso de empresa que em 2015 foi tributada pelo lucro
presumido e no possui contabilidade, pode entregar a ECF,
informando somente a escriturao do livro caixa?...................... 19
20. permitida a reduo da presuno de lucro de 32% para
16% at determinado limite. Quando se aplica essa regra, ao
haver o estouro do limite e o recolhimento da diferena, entendo
que devo a alquota 16% no incio do ano e, no momento
que exceder, a diferena, porm como lanar a diferena de
base?....................................................................................................................................... 19
21. A empresa do Simples Nacional que fez distribuio de
lucros para scio em 2015, precisa entregar a ECF?.....................20
22. Eu entreguei ECD mas no cadastrei o plano de contas
referencial. Se eu exportar novamente a ECD com o plano
referencial cadastrado corretamente e depois exportar a ECD
para a ECF, eu vou ter um hashcode diferente. Isso pode dar
problema?.........................................................................................................................20
23. Na falta de um programa que gere o arquivo txt para o
PVA da ECF, como proceder?.........................................................................20
24. Como colocar a opo pela lei 12973/2014 de empresa
optante pelo lucro presumido?........................................................................ 21
25. Qual o e-mail do Fale Conosco da ECF?.................................. 21
1. ECF, o que ?
A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) exigida pela
RFB, tem o objetivo de demonstrar detalhadamente
o clculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas
(IRPJ) e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
(CSLL) anualmente e substitui a Declarao de
Informaes Econmico Fiscais da Pessoa Jurdica
(DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014. Faz parte
do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
Portanto, a DIPJ est extinta a partir do ano-calendrio
2014.
de 2014; e
Nos termos da Instruo Normativa RFB n 1536, de
22 de dezembro de 2014, considera-se pessoa jurdica
inativa aquela que no tenha efetuado qualquer
atividade operacional, no operacional, patrimonial ou
financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro
ou de capitais, durante todo o ano-calendrio. Estas
devero apresentar a Declarao Simplificada da
Pessoa Jurdica (DSPJ) - Inativa.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha
Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada
SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF,
utilizando o CNPJ da pessoa jurdica que scia
ostensiva e o CNPJ/Cdigo de cada SCP.
evento.
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informaes
econmicas
da
pessoa
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e-contab
www.e-contab.com.br
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