GE62 Salvador-TCC - Individual Ricardo Azevedo Final-R1

FUNDAO GETULIO VARGAS
PROGRAMA FGV MANAGEMENT

MBA EM GESTO EMPRESARIAL
Ricardo Ferreira Azevedo
PLANO FINANCEIRO E ORAMENTRIO PARA DESENVOLVIMENTO

DA EMPRESA WATASU DELIVERY DE SUSHI
Salvador - BA
Ano 2016

Jos Carlos de Franco Abreu Filho

Coordenador Acadmico
Diego de Magalhes Ozorio
Professor Orientador do TCC
Trabalho de Concluso de Curso apresentado ao curso MBA em

Gesto Empresarial de Ps-Graduao lato sensu, Nvel de
Especializao, do Programa FGV Management como pr-requisito
para a obteno do ttulo de Especialista
TURMA GE 62
Salvador - BA
Ano 2016
O Trabalho de Concluso de Curso

Elaborado por Ricardo Ferreira Azevedo e aprovado pela Coordenao Acadmica foi aceito como
pr-requisito para obteno do MBA em Gesto Empresarial, Curso de Ps-Graduao lato senso,
Nvel de Especializao, do Programa FGV Management.
Data da aprovao: 29 de junho de 2016
Jos Carlos de Franco Abreu Filho

Coordenador Acadmico Executivo
Diego de Magalhes Ozorio

Professor Orientador
TERMO DE COMPROMISSO
O aluno Ricardo Ferreira Azevedo, abaixo assinado, do curso de MBA em Gesto Empresarial,
Turma GE 62 do Programa FGV Management, realizado nas dependncias ICEF Impacto
Consultoria Especializada em Finanas Ltda., no perodo de 19/09/2014 a 30/04/2016, declara que o
contedo do Trabalho de Concluso de Curso intitulado: PLANO FINANCEIRO E
ORAMENTRIO PARA DESEMVOLVIMENTO DA EMPRESA WATASU DELIVERY DE
SUSHI, autntico e original.
Salvador, 29 de junho de 2016
RESUMO
O presente projeto tem como objetivo elaborar um plano financeiro e oramentrio para implantao
de um restaurante de comida japonesa com atendimento por delivery na cidade de Salvador-BA,
tendo em vista que a busca pela mudana nos hbitos alimentares vem fazendo com que grande parte
das pessoas busquem comidas de qualidade, saudveis e por um preo justo. Ser realizada uma
anlise de mercado, perfil necessrio para empresa a ser criada, anlise dos consumidores e tambm
das empresas que fornecem os produtos atualmente no mercado, indicando os seus preos e
comportamento, para que se tenha um padro de procedimento definido que possibilite uma maior
efetividade na definio do plano de ao e implantao da empresa.
Palavras Chave: plano financeiro e oramentrio, comida saudvel, comida japonesa, delivery.
LISTA DE FIGURAS
Figura 1: Estrutura organizacional da Watasu Delivery de Sushi .......................................... 14
LISTA DE QUADROS
Quadro 1: Matriz SWOT para Watasu Delivery de Sushi..................................................... 30

Quadro 2: Aes de alavancagem.......................................................................................... 31
Quadro 3: Aes defensivas................................................................................................... 31
Quadro 4: Aes de reduo das limitaes........................................................................... 32
Quadro 5: Aes de vulnerabilidade....................................................................................... 32
Quadro 6: Custo Unitrio por Produto.................................................................................... 38
Quadro 7: Estimativa de Venda Semanal Total...................................................................... 39
Quadro 8: Custo de Mercadoria Vendida e Receita Bruta Mensal - Ano de 2017................. 40
Quadro 9: Gastos com salrio e encargos por funcionrio - Ano de 2017............................. 41
Quadro 10: Gastos na rea administrativa - Ano de 2017...................................................... 42
Quadro 11: Projeo do Fluxo de Caixa - Ano de 2017......................................................... 44
Quadro 15: Projeo da Demonstrao de Resultados do Exerccio (DRE) - Ano de 2017.. 48
Quadro 19: Projeo do Balano Patrimonial - Ano de 2017................................................. 52

Quadro 23: Liquidez Corrente, Payback Descontado, TIR e VPL......................................... 56
SUMRIO
INTRODUO
1. DESCRIO DA EMPRESA
11
1.1 DESCRIO DA EMPRESA
11
1.2 TO GO
11
1.3 EVENTOS
12
1.4 SERVIO DE ENTREGA RPIDA
12
1.5 SOFTWARE DE ERP E CRM
13
1.6 MONTAGEM DA COZINHA
13
1.7 FORNECEDORES
14
1.8 LOCALIZAO
14
1.9 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
14
1.10 SCIOS
15
1.11 FORMA JURDICA E REGIME DE TRIBUTAO
15
1.12 MISSO
16
1.13 VISO
16
1.14 VALORES
16
1.15 PRINCIPAIS OBJETIVOS DO PROJETO
16
1.16 PUBLICO ALVO
17
1.17 PRODUTOS E SERVIOS COMERCIALIZADOS
18
2. PLANEJAMENTO ESTRATGICO
24
2.1 DESCRIO DO MERCADO
24
2.2 PRINCIPAIS CONCORRENTES
27
2.3 ANLISE SWOT
30
2.4 ANLISE DAS CINCO FORAS DE PORTER
34
3. PLANO FINANCEIRO E ORCAMENTRIO
37
3.1. ESTRUTURA E CONTROLE: CENTROS DE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS
37
3.2. ORAMENTO DOS CENTROS DE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS
37
3.3. ORAMENTO CONSOLIDADO
43
3.4. CONCLUSO
56
REFERNCIAS
57
INTRODUO
Consideraes Iniciais
O presente trabalho consiste no Plano Oramentrio e Financeiro da empresa Watasu
Delivery de Sushi, que uma empresa de entrega a domiclio do ramo alimentcio
especializada na culinria japonesa. O projeto visa criar uma empresa de delivery de sushi na
cidade de Salvador e ofertar aos clientes uma comida japonesa de qualidade por um preo
justo. notrio que em todo o territrio brasileiro houve uma aproximao muito grande da
culinria japonesa e em especial a degustao de sushi, nos ltimos anos. Ocorre que diferente
das demais, a culinria japonesa possui uma srie de segredos e tcnicas que, ainda que
facilmente disseminadas, demandam muita ateno, dedicao e tempo para elaborao dos
pratos. A elaborao dos pratos da culinria japonesa requer uma ateno especial na seleo
dos peixes, pois precisam estar frescos, na seleo dos produtos a serem utilizados e a
exigncia na tcnica no corte e montagem das peas, fator preponderante do consumo ser
realizado na sua grande parte em restaurantes.
Aproveitando-se desses fatores, muitos restaurantes surgiram se especializando na
elaborao dos pratos e praticam preos acima da mdia usual de lucratividade apoiados
justamente nessa dificuldade existente, o que no indica erro. Tal panorama um facilitador
para o ingresso no mercado de outras empresas, de forma confortvel, tendo em vista que o
retorno do investimento se d de uma maneira mais rpida.
Vale salientar que dois pontos importantes tm motivado e aumentado a quantidade de
restaurantes que trabalham com servio de delivery: tempo e segurana. Atualmente o
vivemos em nosso pas um momento delicado relacionado a segurana e isso tem feito com
que cada vez mais as pessoas optem em realizar mais programas dentro de suas casas e
sem contar que pelo fato dos dias estarem, aparentemente, passando cada vez mais rpido
muitas pessoas abrem mo de irem a um restaurante e acabam solicitando o servio de entrega
rpida.
Este trabalho tem como objetivo criar uma empresa focada no servio de entrega que
proporcione aos seus clientes o consumo de comida japonesa por um preo justo e sem ter que
sair de suas casas ou trabalhos para que possam saborear um produto de qualidade.
10
Metodologia
A abordagem do tema ser feita atravs do mtodo sistmico. O trabalho seguir as
linhas de procedimento estruturalista e comparativa.
Foram feitas pesquisas atravs da utilizao dos servios oferecidos pelos concorrentes,
pesquisa documental e reviso bibliogrfica de literatura sobre diferentes planos de negcio e
gesto de marketing e empresarial. Para tal, desenvolveremos inicialmente o Plano de
Negcio da Empresa Watasu Delivery de Sushi visando a identificao da atual situao
operacional, mercadologia e estratgica da empresa. Em seguida, aprofundaremos com a
elaborao do planejamento especfico das reas de Gesto de Pessoas, Marketing,
Financeiro, Custos e Oramentrio.
Organizao do Trabalho
No Captulo 1 ser descrito a empresa Watasu Delivery de Sushi, onde ser feita a
descrio de toda empresa e suas caractersticas, com reas de atuao, localizao,
fornecedores, estrutura organizacional e scios, forma jurdica e regime de tributao, misso,
viso e valores da empresa, assim como seus principais objetivos e o pblico alvo que est
buscar atender.
No Captulo 2 apresentaremos a anlise do mercado, envolvendo a entrada da cultura
japonesa no Brasil, evoluo e insero da culinria japonesa como opo saudvel para o
consumidor brasileiro, o diagnostico do mercado e suas condies atuais, principais
concorrentes, analise SWOT e das cinco foras de Porter para formulao das estratgias de
negcio.
No Captulo 3 descreveremos e aprofundaremos os Planos de Gesto de Pessoas, de
Marketing, Financeiro e Oramentrio, e de Custos e Formao de Preos da empresa Watasu
Delivery de Sushi.
11
1. DESCRIO DA EMPRESA
1.1 Descrio da Empresa
Verificamos que ao longo dos anos a culinria japonesa ganhou espao a mesa dos
brasileiros e isso, sem dvidas, chega ao Brasil aps o intenso fluxo imigratrio oriental em
algumas regies do pas. Houve, aos poucos, uma aproximao entre culturas e com um
tempo uma adaptao do que a culinria oriental tinha a oferecer com os padres de consumo
e sabores do nosso pas.
Assim como nas demais regies, no Nordeste, mais especificamente na Bahia houve um
aumento muito grande das empresas que se especializaram no preparo dos pratos da culinria
japonesa e isso se tornou uma tendncia crescente no mercado, pois tais pratos sugerem
comidas saudveis, algo que est cada vez mais na mira das pessoas que buscam um estilo
diferente e saudvel de vida.
Observado o grande mercado existente o presente projeto aborda o desenvolvimento de
um plano de negcio para a criao da empresa Watasu Delivery de Sushi, especializada na
elaborao de pratos da culinria japonesa e no fornecimento destes atravs do servio de
entrega rpida, delivery.
O Watasu Delivery de Sushi diferentemente das demais empresas, tem o intuito de criar
uma aproximao real dos que ainda no conhecem a culinria e dos que a amam e que no
podem consumi-la com frequncia pelo seu alto custo. Ser ofertado um vasto cardpio com
os pratos tpicos e tradicionais da culinria japonesa, assim como os pratos japoneses que
foram adaptados ao paladar brasileiro. Alm disso, haver um cardpio fit para aquelas
pessoas que querem fazer parte da diverso sem precisar fugir das suas dietas ou regimes
alimentares.
1.2 TO GO
Alm do servio de entrega rpida, faz parte do escopo do projeto a criao de um
ambiente no estabelecimento que possa receber os clientes que saborear os pratos elaborados
pela Watasu Delivery de Sushi, porm preferem passar no local e fazer a retirada do seu
pedido. A prestao de tal servio importante, tendo em vista que muitos clientes preferem,
12
no caminho do seu local de destino, passar no restaurante e retirar o seu pedido pelo fato de
ter o produto mais rpido e sem custo de taxa de entrega.
1.3 Eventos
Alm do servio de entrega, a Watasu Delivery de Sushi tem por objetivo criar uma
vertente de atuao com o intuito de aumentar a receita. Muitos restaurantes de sushi sejam
eles os que servem em local fsico ou os que destinam os seus servios para entrega trabalham
com a elaborao de peas de sushi para evento, o que extremamente rentvel, visto os
volumes encomendados. Haver dentro do nosso espoco promoes com quantidade
especficas para eventos como aniversrio, quinze anos, casamento e outros. Trabalhar com
eventos de extrema importncia para divulgao da marca, visto que num nico momento
possvel fazer com que diversas pessoas provem o produto sem a necessidade de um
investimento para esse tipo de propaganda. O anfitrio, nesse caso, nos possibilita levar a
qualidade de atendimento e produtos diretamente para uma grande quantidade de pessoas.
1.4 Servio de entrega rpida

Outro ponto importante est relacionado entrega dos produtos, visto que quase toda a
capacidade de atendimento ser feita atravs de entrega, salvo as hipteses de eventos e
quando o cliente passa no estabelecimento para retirar o produto. Apesar dos custos de
manuteno de um servio de entrega serem menor, a administrao da disponibilidade dos
motoboys algo que foge do escopo da atividade que fornecer comida japonesa de
qualidade.
Por este motivo pretende-se contratar uma empresa que trabalha com servio de entrega
rpida com experincia na entrega de produtos alimentcios. A escolha de terceirizar trar ao
restaurante uma maior tranquilidade na disponibilidade dos motoboys para a execuo do
servio, alm do que h uma maior facilidade em relocar mo de obra ociosa, ou seja, nos dias
em que houve um fluxo maior de entrega haver a solicitao de uma quantidade maior de
motoboys para que no haja atraso nas entregas e nos dias em que no tiver muito movimento
haver a possibilidade de despensa sem custos adicionais.
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Alm disso, como de prxis, observa-se que atualmente o cliente assume 100% da taxa
de entrega e o valor cobrado prefixado de acordo com regio, logo o objetivo buscar uma
empresa que tenha profissionais cadastrados com boa conduta para que faa parte do nosso
time de colaboradores e que cobrem preos justos na entrega.
1.5 Software de ERP e CRM

Todos os processos a serem executados sero baseados em rotinas estabelecidas por um
software capaz de indicar fluxos e necessidades. O objetivo buscar um software que
colabore em todo o sistema de gesto, desde o cadastro dos clientes com todo o seu histrico
de pedidos e preferncias at o fluxograma de horrios de picos, produtos mais pedidos, dias
de maiores movimentaes e indicativos financeiros.
crescente nas empresas a colocao de softwares robustos que auxiliem no processo
de gesto, pois possibilita ao gestor uma facilidade maior na tomada de deciso. No primeiro
momento haver uma parametrizao baseada na experincia do chef de cozinha com relao
aos dias e produtos que possuem mais sada. Na medida em que for havendo o cadastramento
dos clientes e dos seus pedidos haver uma atualizao da parametrizao para que seja
possvel prever os dias em que teremos que comprar mais ou menos peixe, camaro, dentre
outras matrias prima, para que no haja falta de material no nosso estoque assim como que
no haja sobra excessiva de produto, tendo em vista que a grande maioria dos produtos
ofertados tero um srio controle de qualidade por se tratar de produtos frescos.
Alm desses pontos, ser atravs do sistema que ficar estabelecido quais as rotas e
produtos que cada motoboy dever levar na sua entrega, visando com que o produto chegue
sem atrasos e em condies de consumo. O objetivo tornar a tecnologia uma aliada da nossa
empresa, pois atravs de toda essa interao poderemos acompanhar os processos e os
clientes, mantendo-os sempre ativos e satisfeitos.
1.6 Montagem da cozinha

O fato de trabalhar com produtos frescos faz com que todo o processo de logstica e
armazenamento de matria prima e produtos seja mais criterioso, entretanto observa-se que
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todo o estoque baseado de acordo com as vendas. Nos dias em que houver uma sada maior
de produto h uma solicitao de mais peas de peixes, camaro e outros produtos.
Logo, como a grande maioria dos restaurantes de culinria japonesa que esto voltados
para a elaborao de pratos de sushi e temaki (rolos de algas em formato cnico recheados ao
gosto do cliente), h uma preocupao no investimento em bancadas de inox, refrigerador de
balco, bancadas refrigeradas, ambientes climatizados para evitar temperaturas altas na
cozinha durante o manuseio do peixe fresco e refrigeradores.
1.7 Fornecedores
Os fornecedores so peas chaves para a garantia de uma qualidade no produto a ser
ofertado. No caso dos sushis e temakis que levam, na sua grande maioria, o salmo cru
preciso ter fornecedores aptos a entregar produtos frescos e de qualidade todos os dias.
Atualmente em Salvador h um nmero limitado de empresas que trabalham com produtos de
qualidade e com preos justos.
A grande maioria dos restaurantes de sushi da cidade possuem o mesmo fornecedor que
entregam praticamente todos os dias o peixe e outros frutos do mar frescos. necessrio
realizar uma avaliao para verificar se as empresas em que os produtos esto sendo
adquiridos esto seguindo as normas da vigilncia sanitria e se possuem selo de qualidade.
1.8 Localizao
Como o objetivo do restaurante atender aos pedidos feitos para delivery, os To Go
(para levar) e tambm eventos, o intuito encontrar um local que seja mais central dentre os
bairros que tendem a consumir mais o produto.
1.9 Estrutura Organizacional

A estrutura organizacional foi elaborada de modo que possa dar agilidade no
desenvolvimento das atividades das principais reas da empresa, tendo como pilar central o
scio-gerente administrativo, e outros trs responsveis pelas reas financeira, comercial e
operacional, conforme Figura 1 abaixo:
15
Figura 1: Estrutura Organizacional da Watasu Delivery de Sushi.
1.10 Scios
Marcel Mansur Scio-Gerente Administrador: responsvel pela administrao geral
da estrutura da empresa, com poder final de tomada de deciso, alm de ser responsvel pela
seleo e administrao de pessoal.
Roberto Campello Scio-Gerente Comercial: responsvel pelas vendas da empresa e
aes de marketing.
Joelmir Figueiredo Scio-Gerente Operacional: responsvel pela fiscalizao dos
produtos, bem como pelos treinamentos, controle de qualidade e funcionamento das
atividades do restaurante.
Ricardo Azevedo Scio-Gerente Financeiro: responsvel pela rea financeira e
contbil da empresa.
1.11 Forma Jurdica e Regime de Tributao

A forma jurdica adotada ser sociedade limitada e o regime de tributao o simples
nacional.
16
1.12 Misso
Ofertar aos clientes de Salvador comida japonesa de qualidade, seja para seus eventos
ou atravs de um servio de entrega rpida, por um preo justo a principal misso da Watasu
Delivery de Sushi.
1.13 Viso
Ser o benchmark da excelncia na qualidade dos produtos ofertados fazendo com que
os consumidores de comida japonesa associem a vontade de comer com a qualidade do
produto e a rapidez na entrega do Watasu Delivery de Sushi.
1.14 Valores
Atravs de procedimentos ticos e metas bem estabelecidas, com uma comunicao
clara e precisa, estaremos focados na satisfao do cliente por considerarmos que a razo da
existncia do nosso negcio a sua satisfao.
Desta forma, buscamos valorizar e respeitar as pessoas, pois estas so as responsveis
por todo o nosso diferencial, acreditando que agindo com responsabilidade social podemos
construir uma sociedade mais justa e igualitria, respeitando o meio ambiente, pois esse o
nosso futuro.
1.15 Principais Objetivos do Projeto

O presente projeto tem como objetivo verificar a viabilidade econmica da implantao
do restaurante de delivery de sushi e outras comidas da culinria japonesa. Diversos so os
objetivos almejados com a implantao. Primeiramente objetiva-se associar a boa comida
japonesa com a marca Watasu Delivery de Sushi com intuito de fazer com que todos os
clientes existentes ou potenciais tenham o restaurante como referncia de qualidade.
A liderana de mercado algo que ser buscado a todo momento, tendo em vista a
inteno de ampliao do negcio para outras localidades. Em segundo lugar, porm no
menos importante, o restaurante ter como objetivo uma atuao pautada na responsabilidade
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social e ambiental, visto que esses so instrumentos importantes para reduo das
desigualdades e conservao do meio ambiente fazendo a todo tempo implementaes de
polticas incentivadoras de mudana para que mantenha todos os colaboradores empenhados
em todo o processo.
Assim como toda empresa a gerao de lucro algo extremamente importante, pois a
essncia de qualquer negcio, porm neste quesito haver uma preocupao em trabalhar com
preos justos de mercado. No se tem como objetivo a reduo da margem por si s como
objetivo de aproximao do cliente e do potencial cliente com a culinria japonesa, mas sim
de extrair dessa operao um volume de fornecimento que justifique e mantenha margens
saudveis de lucro e que seja interessante para manter o negcio em constante crescimento.
A aproximao da culinria japonesa com o consumidor algo muito importante, pois
assim que pretendemos cativar os clientes e mostr-los que possvel saborear uma boa
comida com um preo justo.
Visamos eficincia no servio de entrega, fazendo com que o produto possa chegar a
mesa do cliente da mesma maneira que chegaria caso ele estivesse consumindo na mesa de
um restaurante. Visa-se tambm investir em formas variadas de servios ofertando no
somente o produto atravs da entrega, mas atravs de eventos, o que aumentar e muito a
rentabilidade do negcio. Com a prestao de servio em eventos objetiva-se gerar receita
suficiente para pagar toda a infraestrutura do restaurante e a mo de obra necessria para
conduo dos trabalhos.
A Watasu Delivery de Sushi no vende apenas produtos frescos, vende a qualidade de
uma comida tradicional e o negcio fazer com que os clientes possam saborear os pratos e
se sintam satisfeitos com os sabores experimentados. Sendo assim, o objetivo do projeto
testar todas essas variaes e identificar os pontos adequados para que seja alcanada a
melhor maneira de operar.
1.16 Publico Alvo

Como indicado, de grande interesse desse projeto viabilizar uma aproximao entre a
culinria japonesa e os consumidores, tendo em vista que, por muito tempo, o consumo desses
produtos estavam voltados ao pblico alvo de classes mais abastardas financeiramente. Aps
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a incluso de produtos como os temakis foi possvel identificar o quanto as demais classes,
que no a classe A e a B, tinha paladar e interesse em degustar produtos nessa linha.
Como o objetivo quebrar a barreira existente entre o consumo de comida de boa
qualidade e o preo pedido no mercado, o pblico alvo do restaurante sero pessoas das
classes A, B e C, sem distino de idade, apesar de ficar claro um consumo mais latente entre
as idades de 15 a 50 anos de idade. Visa-se vender para pessoas de todas as idades e classes,
sem qualquer tipo de distino. Para o restaurante ser desenvolvido um projeto de divulgao
e marketing que passe um estilo jovial sem perder a classe para aqueles que gostam de algo
mais sofisticado, ou seja, haver produtos para todos.
A venda dos produtos para eventos ter um foco especial, visto que so essas vendas
que permitiro um melhor aproveitamento da empresa. Eventos como casamento e quinze
anos tero uma pasta especial onde ser levada toda a qualidade do produtos e sofisticao na
elaborao dos pratos fazendo jus a inteno de cada evento.
1.17 Produtos e Servios Comercializados

O cardpio ser recheado de produtos tradicionais para que os clientes no percam a
identidade com o que j conhece da culinria, entretanto como estratgia para que o cliente
conhea os produtos originalmente criados pela Watasu Delivery de Sushi, teremos dentro do
cardpio tradicional os Sushis do Chef que sero elaborados e montados de forma criativa
com o intuito de misturar e combinar os sabores para levar o melhor da nossa proposta mesa
do cliente, satisfao.
A identificao de um padro de consumo de extrema importncia para definio das
tticas de marketing e operacionais, para tanto foi feito uma anlise dos principais produtos
consumidos atualmente no mercado, que faro parte do cardpio da Watasu Delivery de
Sushi, e uma relao entre os preos praticados no mercado, quantidade da poro seja em
gramatura ou peas e os preos sugeridos para futura prtica quando do incio da atividade,
conforme listagem dos itens abaixo:
Sunomono de Camaro Salada de pepino Japons com camaro. Poro com 200g.
Watasu Delivery de Sushi R$29,90 / Sushi In Kasa R$33,90 / Sushi Bahia R$27,90
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Sunomono de Kani Salada de pepino Japons com Kani. Poro com 200g.
Sunomono de Salmo Salada de pepino Japons com Salmo. Poro com 200g.
Acelga Maki de Salmo Grelhado Enrolado de arroz envolto por acelga aferventada com
recheio de pat de salmo grelhado com cream cheese, encoberto de doritos. 10 peas
Acelga Maki de Kani Enrolado de arroz envolto por acelga aferventada com recheio de
pat de kani com cream cheese, encoberto de geleia de rubras. 10 peas
Watasu Delivery de Sushi R$21,90/ Sushi In Kasa R$26,90 / Sushi Bahia R$21,90
Hossomaki de Salmo Enrolado de arroz com alga desidratada (Nori) com recheio de
salmo 10 peas
Hossomaki de Kani Enrolado de arroz com alga desidratada (Nori) com recheio de Kani
10 peas
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Hossomaki de Camaro Enrolado de arroz com alga desidratada (Nori) com recheio de
Camaro 10 peas
Uramaki California Enrolado de arroz com alga desidratada (Nori) com recheio de
manga, kani e pepino japons 10 peas
Uramaki de Salmo com Cream Cheese Enrolado de arroz com alga desidratada (Nori)
com recheio de salmo com cream cheese 10 peas
Uramaki de Camaro Enrolado de arroz com alga desidratada (Nori) com recheio de
camaro com cream cheese 10 peas
Sashimi de Salmo Fatias de salmo fresco 08 peas

Joe de Camaro Enrolado de Arroz, envolto com lmina de salmo com recheio de
camaro com cream cheese 04 peas
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Joe de Salmo Enrolado de Arroz, envolto com lmina de salmo com recheio de salmo
com cream cheese 04 peas
Hot Filadlfia Enrolado de arroz, empanado em massa especial crocante e recheado de

salmo com cream cheese 10 peas
Hot Roll Enrolado em massa de harumaki, sem arroz, com recheio de kani, salmo e
cream cheese 10 peas
Shake Couve Enrolado de arroz, empanado em massa especial com recheio de salmo e
cream cheese, encoberto de couve frita 10 peas
Ceviche Salada de frutos do mar feitos com Salmo, Kani e Camaro, marinado em suco
de limo com azeite e especiarias. Poro com 250g.
Temaki Califrnia Cone de arroz, enrolado em alga desidratada (Nori) com recheio de
kani, manga e pepino japons 1 unidade
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Temaki de Salmo Grelhado Cone de arroz, enrolado em alga desidratada (Nori) com
recheio de salmo grelhado com cream cheese 1 unidade
Temaki de Salmo Cone de arroz, enrolado em alga desidratada (Nori) com recheio de
salmo com cream cheese 1 unidade
Temaki de Camaro Cone de arroz, enrolado em alga desidratada (Nori) com recheio de
camaro com cream cheese 1 unidade
Niguiri de Salmo Bolinho de arroz feito mo com cobertura de salmo fresco 4

peas
Niguiri de Camaro Bolinho de arroz feito mo com cobertura de camaro 4 peas

Conforme se observa, o intuito levar ao mercado o preo acessvel para consumo do

produto estando trabalhando com preos na mdia de mercado. Tendo em vista que as
bebidas, os combinados e o menu especial Sushis do Chef podem sofrer alteraes de
acordo com o estudo e comportamento mercadolgico, opta-se em identificar melhor
juntamente com o Chef da cozinha a melhor distribuio e montagem desses itens.
Atualmente muito comum que as empresas de delivery de sushi trabalhem de forma
mais atenciosa em Salvador, deixando a cidade de Lauro de Freitas, possvel primeiro ponto
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de expanso do negcio, sem cobertura. Apenas o restaurante Sushi In Kasa atende a esta
localidade com a sua filial recentemente instalada na localidade.
Com relao atividade de fornecimento de produtos para eventos haver um foco
intenso em eventos como casamento e festas de comemorao de quinze anos de idade, alm
dos pedidos para aniversrio. Foi identificado que o preo praticado em eventos no sofre
muita alterao com relao ao valor da pea fornecida para o consumidor do delivery, ocorre
que neste ponto por ter margens de lucro mais rentveis e uma menor utilizao de mo de
obra pelo fato de haver uma preparao antecipada tais eventos sero extremamente positivos
para o auxlio na contribuio dos pagamentos e toda a estrutura do restaurante.
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2. PLANEJAMENTO ESTRATGICO
Com o objetivo de melhorar o desempenho organizacional e alavancar o retorno sobre
os investimentos necessria a escolha de uma estratgia competitiva. A partir dessa
necessidade importante a anlise dos ambientes internos e externos, atravs da matriz
SWOT juntamente com a Anlise das Cinco Forcas de Porter, buscando a identificao das
possibilidades de alavancagem, necessidades de defesa, rivalidade do setor, limitaes e
problemas.
2.1 Descrio do Mercado

No incio do sculo XX, aps ter vivido praticamente isolado do mundo em termos de
economia, no tendo se envolvido em guerras por anos e sem ter tido a entrada de quantidade
significativa, o Japo seguindo uma tendncia mundial, d incio ainda que timidamente, aos
processos de mecanizao atravs do surgimento de pequenas fbricas e maquinrios
voltados, sobretudo, para cultura agrcola.
Nesse tempo, a economia do Japo era predominantemente agrria, centrada nos
pequenos agricultores e na produo familiar que era capaz de produzir somente os alimentos
e insumos suficientes para o consumo interno, sem possibilidade de estocarem alimentos ou
exportao de excedentes, fazendo com que qualquer perda de safra por condies climticas
ou epidemiolgicas fossem capazes de causar fome a grande parcela da populao do pas.
Com o incio da modernizao no pas e o advento da agricultura mecanizada, muitos
pequenos agricultores e camponeses perderam competitividade e por consequncia a sua fonte
de sustento, sendo assim forados a migrar do campo para a cidade em busca de melhores
oportunidades e melhores condies de vida, fazendo com que as cidades crescessem de
forma desordenada e super povoadas.
Essa massa de trabalhadores miserveis comea a crescer cada vez mais e a trazer
preocupao para o governo que v, como nica alternativa, incentivar a emigrao de seus
habitantes para outros pases atravs de contratos estabelecidos com outros governos.
O Brasil foi um dos pases que o governo Japons estabeleceu contrato de imigrao,
pois naquela poca com a expanso do cultivo do caf no interior de So Paulo, faltava mo
de obra na zona rural paulista. No incio do sculo XIX, o Brasil cria a Lei de Imigrao e
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Colonizao que regulariza a entrada de imigrantes no pas sem muitas restries

burocrticas, o que permite a manuteno no fluxo de imigrantes japoneses.
Assim como ocorreu com os Italianos, franceses e europeus em geral que adentraram no
Brasil entre os sculos XIX e XX, os imigrantes japoneses trouxeram na sua bagagem a
culinria de sua terra natal.
Por muitos anos, o brasileiro no consumiu e nem se interessou pela culinria trazida
pelos imigrantes japoneses, sendo vista com curiosidade e considerada extica em relao aos
alimentos consumidos no Brasil.
Os anos se passaram, e essa culinria milenar que rompeu com os limites geogrficos,
continuou a ser cultivada pelos imigrantes e passada de gerao em gerao, com algumas
adaptaes aos ingredientes e costumes do Brasil, fazendo com que a culinria que antes era
vista apenas com curiosidade, passasse a ter prestgio e aceitao no Brasil.
Uma das principais razes que levaram aceitao da culinria japonesa no Brasil e no
mundo foi alterao do estilo de vida das pessoas oriundo do avano na cincia e na
medicina, pois com isso as pessoas se tornaram cada vez mais conscientes quanto a
importncia de hbitos saudveis de alimentao, sendo a culinria japonesa considerada por
muitos como uma saudvel opo alimentcia disponvel a nvel global, uma vez que os
japoneses tem uma das maiores longevidades e qualidade de vida do planeta.
Na dcada de 1990, devido valorizao de hbitos alimentares mais saudveis, houve
uma grande expanso de estabelecimentos especializados em culinria japonesa no estado de
So Paulo, o que antes ficava mais circunscrito ao bairro da Liberdade, onde tradicionalmente
se concentra a maior populao japonesa na cidade. Essa tendncia no se limitou ao Estado
de So Paulo, tendo logo tambm se expandido em todo o territrio nacional, por se tratar de
uma comida saudvel, equilibrada e saborosa.
A comida japonesa hoje, principalmente o bolinho de arroz denominado de "sushi",
to conhecida e consumida que pode ser facilmente encontrada em restaurantes de buffet a
quilo, supermercados, lanchonetes, restaurantes mais refinados, sejam eles especializados ou
no na culinria japonesa.
O mercado da culinria japonesa um mercado em constante expanso, pois a
conscincia da populao quanto importncia da alimentao saudvel tambm crescente.
Com o aumento do consumo, alguns ingredientes antes importados, passaram a ser cultivados
no pas e muitos dos que continuam sendo importados, com o aumento do fluxo, tiveram os
26
seus valores consideravelmente reduzidos, o que propiciou a diminuio do custo de produo

e, por consequncia, a popularizao do consumo desses alimentos, cada vez mais acessveis
a maiores parcelas da populao.
Um ponto importante aliado ao crescente consumo e adaptao da culinria japonesa o
fato das pessoas estarem cada vez mais adaptadas ao consumo de produtos fora do seu lar.
Essa procura est totalmente aliada ao consumo de produtos de qualidade e saudveis.
visvel, como j exposto anteriormente, que o Brasil, infelizmente, passa por um momento
delicado no tocante a segurana pblica.
A sensao de risco gera um desconforto e um efeito manada que faz com que todos
os ramos de atividade se voltem a atender tal demanda. Os apartamentos, por exemplo,
atualmente so planejados e construdos valorizando as reas sociais ou de convvio comum.
H tambm um aumento considervel na quantidade de condomnios fechados, que passam
uma falsa sensao de segurana para os seus moradores, restrita aos limites do
condomnio. A violncia, como crescente, fator determinante para o aumento do consumo
de refeies por delivery.
No obstante, existe uma outra parcela da populao que possuem dias bastante corridos
e atarefados e que preferem fazer uma alimentao saudvel, mesmo no tem tempo para se
deslocar at restaurantes que forneam este tipo de produto. Por conta disso, os restaurantes
que trabalham com servio de entrega tm crescido cada vez mais no intuito de atender a esse
pblico crescente.
Atender o cliente ofertando um produto de qualidade, com um preo justo e competitivo
que justifique o que est sendo ofertado, com um servio de entrega rpido e eficaz o que o
Watasu Delivery de Sushi deve focar a todo tempo.
Nesse contexto, possvel identificar que a abertura de um restaurante com tais
caractersticas possibilitaria uma tranquila aderncia ao mercado e um faturamento adequado,
correspondente a expectativa levantada para payback de todos os investimentos realizados.
importante verificar em outra vertente que o servio de fornecimento de produtos para
eventos ser responsvel por grande parte do faturamento do restaurante. Atualmente vivemos
em uma sociedade mais vaidosa, com pessoas que investem alto para fazerem banquetes e
festas cada vez mais organizadas e elaboradas.
Nos ltimos tempos a indstria de casamento est em ascenso, conforme se observa
nas grandes exposies de noivas, onde diversas empresas se unem para divulgar seus
27
produtos a um pblico especfico e com grande poder de consumo, que buscam a realizao
de um sonho e normalmente optam por alta qualidade, apesar do custo elevado.
Nesse ponto que se verifica um grande mercado, pois o volume de casamentos e festas
que ocorrem mensalmente alto, para uma grande quantidade de pessoas e, na maioria das
vezes, possuem anfitries dispostos a pagar sempre algo a mais para ter um evento de
qualidade.
H perspectiva em si que haja uma fcil aceitao da nova empresa que entra no
mercado com o que os consumidores deste produto esto buscando. Tenciona-se abrir filiais
no s em Lauro de Freitas, cidade mais prxima da matriz, bem como em outros estados
como Pernambuco, Alagoas, Sergipe, Paraba, Rio Grande do Norte e Fortaleza.
2.2 Principais Concorrentes

Como brevemente descrito no tpico anterior, a culinria japonesa est em constante
crescimento e popularizao no mercado consumidor brasileiro, podendo ser encontrada em
supermercados, lojas de convenincia, churrascarias, buffet de comida quilo ou em
restaurantes especializados.
Cada segmento explora a comercializao desse produto de maneira diversa. Enquanto
que para alguns se trata apenas de mais um item a ser comercializado, alguns do enfoque
total a esses produtos.
Neste tpico ser realizada uma breve anlise dos principais restaurantes que atuam no
mesmo seguimento e suas principais caractersticas.
Atualmente, no mercado de Salvador, existem dezenas de restaurantes que possuem
foco na culinria japonesa, tais como Soho, Tak, Shiro, Sushi Deli, Kyuden Sushi, porm
nenhum destes esto direcionados para o atendimento dos pedidos por delivery.
A empresa iFood.com Agncia de Restaurantes Online S.A., conhecida simplesmente
como iFood, uma plataforma online que rene diversas empresas do ramo alimentcio,
focado na entrega de comidas, onde o usurio pode diretamente atravs da plataforma
consultar os restaurantes que esto em funcionamento, seus cardpios, preos dos pratos e
realizar diretamente o pedido sem a necessidade de efetuar uma ligao. Atualmente a
28
plataforma est disponvel atravs do site, www.ifood.com.br, ou atravs de aplicativos

iFood para Windows Phone, Android e iOS (IFOOD, 2016).
Segundo pesquisa realizada na plataforma iFood, no ramo de empresas que atendem
com o servio de delivery de comida japonesa, mais de quinze empresas podem ser
encontradas na cidade de Salvador, por exemplo: Sakay Oriental Delivery, Show Maki, Sushi
Bahia, Sushi In Kasa, Dashi Sushi Bar, Yaki Canal, Nago Sushi, Casa Oriental, Sushigal
Delivery, Mixed Restaurante, River Maki, Giffu Delivery, Niru Sushi Delivery, Yoko Sushi,
Chizu, Sogee, Toquio Delivery, Handai Sushi Delivery, Nozu, dentre outras (IFOOD, 2016).
Dos restaurantes citados apenas alguns possuem real destaque no mercado e so os
favoritos no consumo do produto, so eles: o Sushi In Kasa; o Sushi Bahia; e o Nozu. J com
relao aos restaurantes que possuem enfoque no atendimento de eventos podemos destacar: o
Chizu; e o Sogee.
Grande parte dos clientes que fazem refeio utilizando o sistema de delivery tem uma
preocupao muito grande com o tempo de espera e isso um ponto que o Sushi In Kasa tem
como principal falha.
Observa-se atravs das redes sociais, onde os clientes fazem postagens sobre os
servios, e dos blogs especficos de culinria, que analisam e criticam esses restaurantes, que
desde sua abertura at recentemente o Sushi In Kasa sofreu muito com a adaptao no sistema
de logstica, pois fizeram um trabalho de marketing e divulgao primoroso, porm
subestimaram a prpria capacidade de produo, imaginando que no incio a demanda dos
clientes para este produto seria pequena. Isto levou com que muitos clientes deixassem de
consumir os produtos desse restaurante por conta do elevado tempo de entrega.
Segundo a plataforma de pedidos online iFood, o tempo de entrega desse restaurante
de aproximadamente uma hora e trinta minutos. Por bvio, quem est solicitando esse tipo de
produto no tem a pretenso de esperar um perodo to longo para receb-lo.
Frente a esta problemtica, a estratgia adotada por esse restaurante era de elevar o
preo do produto fazendo com que houvesse um consumo mais comedido e que as vendas
realizadas fossem extremamente lucrativas, pois estava sempre com os preos 20% superior
aos demais.
Ocorre que tal ttica foi produtiva e o restaurante acabou decidindo manter tal poltica
de preo, ou seja, o objetivo no vender volume, mas vender pouco com uma alta margem
de lucratividade. A plataforma de atendimento e preparo operacional dessa empresa
29
aparentemente bem desenhada e possui um padro de qualidade e controle bem definido

atravs de processos, conforme se identifica nas suas pginas sociais.
O Sushi Bahia nasceu com uma proposta um tanto diferente. Apesar de estar localizado
num bairro mais nobre da cidade e aparentemente ter uma estrutura mais cara para suportar,
exigindo uma margem de contribuio maior dos seus produtos, o Sushi Bahia tem uma
poltica de trabalho que se assemelha com a que ser praticada no Watasu Delivery de Sushi,
pois uma empresa que trabalha com preos mais em conta do que a mdia de mercado, com
pores bem servidas.
Tal restaurante tem um bom atendimento e os seus profissionais se mostram treinados
para atender o cliente da maneira adequada. Os sushis so padronizados e no possuem
diferena de um pedido para o outro, porm deixam a desejar quando indica que sua poro
de sushi possui 10 peas, quando na verdade o tamanho das tradicionais 8 peas de sushi
reduzido para que rendam 2 peas a mais. Essa prtica realizada por diversos fornecedores
que levam os clientes assduos da culinria japonesa se sintam enganados e busquem outras
opes no mercado.
O sistema de entrega e a operacionalizao da loja adequada e atende o cliente num
prazo hbil e adequado, o que gera uma maior atratividade. Alm do preo mais em conta,
relacionados a restaurantes como Nozu e Sushi in Kasa, possui um tempo de entrega
adequado.
J o Nozu, diferentemente dos demais, um restaurante que demonstra a inteno clara
de s trabalhar com uma classe abastarda. Os preos dos seus produtos chegam a ser 30%
mais caros do que a mdia de mercado (IFOOD, 2016).
Esse um restaurante que vai contramo de tudo que proposto pelo Watasu Delivery
de Sushi, pelo seu interesse claro de nivelar por cima com aqueles que possuem condies de
provar os seus produtos. A organizao e atendimento so correspondentes com o preo
cobrado, pois no deixa nada a deseja, assim como o seu perodo para entrega.
Ultrapassada a anlise dos trs restaurantes que mais se destacam no atendimento de
delivery pela qualidade no atendimento e nos produtos ofertados, passaremos a analisar os
restaurantes que trabalham com o mesmo sistema de delivery, porm tem foco voltado para o
fornecimento de produto para eventos.
O Chizu nasceu dentro de uma simples cozinha de casa e com bastante esmero do
jovem empreendedor comeou a alar voos altos. Apesar de indicar o seu trabalho no
30
atendimento em delivery observa-se o foco principal dessa empresa no fornecimento de

produtos para festas de casamento, quinze anos e demais festas de aniversrios (IFood, 2016).
Os produtos ofertados so de qualidade e a aproximao com o proprietrio um fator
determinante para as pessoas que adquirem os servios para suas festas. O dono do restaurante
trata diretamente com o cliente e faz a prova dos produtos na sua cozinha, no intuito de
mostrar que o ambiente em que manuseado os produtos bem cuidado.
No dia do evento, a empresa no s monta o seu balco na festa, bem como fica
disposio dos anfitries para que tudo ocorra como contratado, oferecendo um servio com
excelente atendimento. No entanto, o ponto desfavorvel o preo elevado para execuo
desses servios.
Movido pela indstria dos casamentos e focado nas grandes margens de lucratividade, o
Chizu uma empresa que chega a cobrar alm da margem usual de mercado da culinria
japonesa soteropolitana, justificando os seus preos com toda a assistncia prestada e
exclusividade dos servios.
o diferente da maneira de atuar do Chizu, o Sogee um restaurante de culinria
japonesa que fica localizado no Stiep, bairro de Salvador, e possui atendimento diferenciado
para os eventos, com exceo do acompanhamento do proprietrio do restaurante s festas.
Tal restaurante trabalha de maneira mais impessoal e possui qualidade nos produtos que
so ofertados. Quando h a necessidade de degustao o cliente pode se deslocar at a loja
fsica e realizar toda a prova necessria. O preo, assim como no Chizu, algo que pesa no
oramento das pessoas que o Sogee.
Diante do exposto, fica claro como os concorrentes trabalham e o que os clientes
buscam em cada empresa. O objetivo claro da Watasu Delivery de Sushi criar duas frentes
de atuao, uma de delivery de comida da culinria japonesa e outra de realizao de eventos.
Com essas frentes busca-se a maximizao das receitas sem aumentar proporcionalmente as
despesas para manuteno da estrutura do restaurante.
2.3 Anlise SWOT

A avaliao global das foras, fraquezas, oportunidades e ameaas denominada
anlise SWOT (dos termos em ingls strengths, weaknesses, opportunities, threats). Ela
31
envolve o monitoramento dos ambientes externo e interno. Trata-se de uma ferramenta

amplamente utilizada na anlise do ambiente interno, a fim de possibilitar a formulao de
estratgias. Permite identificar os pontos fortes e fracos da empresa, detectando ento
oportunidades e ameaas externas para a mesma (KOTLER; KELLER, 2006).
A definio de uma matriz SWOT representa o cruzamento das oportunidades e
ameaas reveladas pelo ambiente externo, com as foras e fraquezas do ambiente interno,
buscando aproveitar as oportunidades da melhor maneira e gerenciar as deficincias.
Quadro 1: Matriz SWOT para Watasu Delivery de Sushi.

Foras (Strenghts)
Fraquezas (Weakness)
S1 - Localizao estratgica;
W1 - Preo relativamente alto;
S2 - Preparado por profissionais;
W2 - Qualidade da matria prima local;
S3 - Comida saudvel;
W3 - Depsito pequeno para matria prima;
S4 - Possuir planos de conteno para
W4 - Muitos concorrentes;
emergncias;
Oportunidades (Opportunities)
Ameaas (Threats)
O1 - Novos produtos;
T1 - Troca de produtos da matria prima;
O2 - Desenvolver tecnologias para reduo
T2 - Alterao de sabores (padronizao);
do custo;
T3 - Montar um planejamento estratgico
O3 - Criar sistema de rastreamento;
para pocas de crise;
O4 - Melhorar os servios de atendimentos,
T4 - Montar um planejamento por cenrio
atravs de treinamentos constantes;
em caso de incertezas polticas;
O5 - Regio com alto ndice de turismo;

O6 - Outros servios alm do delivery, como
o TO GO e eventos.
32
Aes ofensivas de alavancagem (Foras x Oportunidades)

O objetivo destas aes aproveitar as oportunidades do ambiente externo com o uso
dos pontos fortes existentes na empresa.
Quadro 2: Aes de alavancagem.

Ao
S1,
S3
A01
A02
Fora(s)
S2,
S2
Oportunidade(s)
Descritivo da ao
O5, O6
Aproveitar a localizao estratgica, o preparo dos

profissionais e a comida saudvel para realizar
atividades de marketing em pontos tursticos e em
hotis, shoppings e aeroporto, principalmente em
pocas festivas como carnaval, So Joo e fim de ano.
O1, O2
Utilizar os conhecimentos dos profissionais para o

desenvolvimento de novos produtos de forma que
aproveitem ao mximo os insumos com o mnimo de
desperdcio.
Aes defensivas (Foras x Ameaas)

O objetivo das aes defensivas utilizar os pontos fortes da empresa para eliminar ou
reduzir as ameaas do ambiente externo.
Quadro 3: Aes defensivas.

Ao
A03
A04
Fora(s)
S2, S3
S1, S2
Ameaa(s)
Descritivo da ao
T1, T3
Utilizar a mo-de-obra especializada para manter a

comida saudvel mesmo quanto for necessria uma
troca de matrias-primas como estratgia de reduo
de custos em momentos de crise.
T3, T4
Investir em planos de conteno para emergncias e

diversificao do negcio visando um cenrio de
incertezas polticas que possam afetar e empresa de
forma negativa.
33
Aes para reduzir as limitaes (Fraquezas x Oportunidades)

O objetivo dessas aes combinar os pontos fracos da empresa com as oportunidades
do ambiente externo para reduzir ou anular as limitaes internas.
Quadro 4: Aes de reduo das limitaes.

Ao
A05
O1
A06
Fraqueza(s)
O4, O6
Oportunidade(s)
Descritivo da ao
W1
Desenvolver uma estratgia de marketing onde

o alto preo do produto seja justificado pela
inovao, qualidade, sofisticao e sabor do
mesmo.
W4
Investir na capacitao dos profissionais com a

finalidade de apresentar um atendimento
impecvel e personalizado com a inteno de
fidelizar e satisfazer o cliente de modo que
fique mais fcil do mesmo adquirir outros
servios ofertados.
Aes para reduzir a vulnerabilidade ( Fraquezas x Ameaas)

O objetivo dessas aes combinar os pontos fracos da empresa com as ameaas do
ambiente externo para eliminar as vulnerabilidades.
Quadro 5: Aes de vulnerabilidade.

Ao
A07
A08
Fraqueza(s)
W1, W2
W3
Ameaa(s)
Descritivo da ao
T1, T2
Estabelecer um plano de parceria com os

fornecedores a fim de melhorar os insumos
vendidos e a logstica de entrega para que haja uma
reduo nos custos.
T3, T4
Desenvolver planejamento estratgico para

trabalhar com o mnimo de insumos estocados
possveis em momentos de crise e incertezas
polticas.
34
2.4 Anlise das Cinco Foras de Porter

Segundo Porter (2008), a anlise das cinco foras essencial para o desenvolvimento da
estratgia para a empresa que est surgindo, pois faz um diagnstico preciso da
competitividade j existente no mercado.
A rivalidade entre os concorrentes a mais significativa das cinco foras. O mercado de
comida japonesa delivery em Salvador (Bahia) bastante concorrido. Utilizando apenas a
plataforma de pedidos online Ifood, que tambm j possui aplicativo para celulares, existem
ao todo vinte e sete restaurantes de comida japonesa que fazem entrega em domiclio.
Se formos considerar uma mdia de preo por pedido de R$61,00 a R$80,00 (faixa com
pontuao trs numa escala que varia de 1 a 5 na plataforma Ifood), teremos apenas nove
concorrentes. Dentre esses, apenas quatro abrem para almoo no domingo e nenhum faz
entrega grtis o que pode ser utilizado como estratgia para pedidos a partir de um
determinado valor (IFOOD, 2016).
Um ponto importante a ser lembrado que a maioria dos grandes restaurantes de
comida japonesa da cidade no realiza eventos, ou seja, no possuem uma equipe
especializada para essa atividade. As empresas que aparecem so de especialistas na rea
(sushiman) que desenvolveram o prprio negcio.
Analisando os cardpios no conseguimos identificar uma grande variedade de
produtos. Todos os concorrentes possuem sushis, sashimis, temakis, hot rolls, combinados de
doze at cem peas, yakisoba e rolinhos, sendo que os sashimis e temakis possuem uma
variao onde as peas so maaricadas. Considerando como produto a realizao de eventos
como casamentos e aniversrios, seremos diferenciados com relao s outras empresas do
mesmo ramo no mercado.
As propagandas feitas por essas empresas so anncios em revistas de bairro e em
rdios, alm de panfletagens em diversos eventos realizados na cidade. Nenhuma das
concorrentes est participando da A Feira, evento gastronmico que ocorre na cidade de
Salvador em finais de semana alternados, sempre diversificando a localidade, cuja variao
gastronmica grande e a quantidade de clientes tambm, o que aumentaria a visibilidade da
marca.
Com relao ameaa de novos entrantes, podemos afirmar que existem barreiras em
nvel moderado. Analisando a economia de escala teremos restaurantes cujo foco no o
delivery e outros que cobram preos diferenciados no mercado (mais elevados), atingindo
35
uma outra fatia do mercado, ou seja, a prtica de reduo de custo e valor do produto de
empresas j estabelecidas no mercado pode acarretar em ganho de clientes que buscam o
custo/benefcio no momento de suas escolhas, o que encolheria nossa fatia de mercado.
O capital de giro de uma empresa iniciante no mercado normalmente inferior ao de
uma que j est estabelecida no mesmo. Essa uma barreira a ser levada em conta,
considerando que no ofereceremos apenas o servio de delivery, como tambm, a realizao
de eventos, logo, pode ocorrer de no termos capital suficiente para mantermos qualidade nas
duas modalidades de servio, se a demanda do mercado for muito superior esperada. Outro
ponto importante que para que funcionem esses dois servios no necessria uma grande
quantidade de funcionrios nem uma cozinha muito sofisticada, o que significa um
investimento inicial baixo.
Problemas podem ser oriundos da definio adequada dos canais de distribuio, no
caso da logstica de entrega dos pedidos no ser bem realizada dada uma demanda superior
esperada. Nesse caso, o ideal ser a contratao pontual de mais entregadores. Se ocorrer esse
mesmo cenrio com relao aos eventos faremos a mesma estratgia: contratao de sushiman
especificamente para a produo de peas de um determinado evento.
O local onde ficar sediado o restaurante (que funcionar apenas com a finalidade de
produzir para o delivery) deve ser centralizado para tornar as entregas rpidas, pois
atenderemos toda Salvador.
O poder de barganha dos clientes/compradores a terceira fora de Porter que ser
analisada. Julgamos esse poder alto, pois, apesar das compras serem realizadas em um volume
pequeno (considerando uma mdia entre delivery e eventos), os produtos oferecidos so
padronizados, ou seja, no possuem muita diferenciao e, alm disso, as margens de lucro do
setor no so grandes. Ainda h outro fator importante a ser levado em conta que a
facilidade com que o cliente/comprador pode fazer seu prprio almoo/jantar japons, pois as
matrias-primas esto disponveis em casas especializadas e so financeiramente viveis.
A quarta fora o poder de barganha dos fornecedores que est um pouco abaixo da
mdia no caso de insumos para a culinria japonesa. Um dos pontos positivos para os
fornecedores que so poucos. Os outros pontos no favorveis so a pequena diversidade
que h entre a matria-prima necessria para essa cozinha e a representatividade do setor no
faturamento do fornecedor. Existem fatores sazonais que podem aumentar o poder de
barganha dos fornecedores, como a falta de algum fruto do mar (por exemplo: salmo ou
36
camaro, que so muito utilizados em sushis, sashimis e temakis). Um dos fatores crticos de
sucesso para o restaurante de comida japonesa o fornecedor de peixes, frutos do mar e
outros ingredientes, pois os alimentos devem estar frescos, higinicos e chegar ao restaurante
no momento em que os cozinheiros necessitam.
A quinta e ltima fora a ser analisada a ameaa de produtos substitutos que, no
cenrio proposto, seriam outras culinrias, fast food, food truck e etc. Em Salvador atualmente
h uma tendncia para o crescimento do mercado de hambrgueres artesanais, mas ainda no
oferecem o servio de delivery. Cozinhas como a mexicana e italianas/pizzarias
definitivamente ameaam o negcio, pois possuem preos competitivos e servios de entrega
em domiclio.
Duas das maiores redes de fast food da cidade no fazem delivery. O mesmo ocorre
para o food truck, onde o cliente deve ir at o local onde o restaurante mvel est
localizado. Aps essas informaes fica claro que a ameaa de produtos substitutos ao nosso
negcio pequena.
37
3. PLANO FINANCEIRO E ORCAMENTRIO

Este captulo ir desenvolver o Plano Financeiro e Oramentrio para desenvolvimento
da empresa Watasu Delivery de Sushi. Neste sero realizadas projees para o prximo
quadrinio, tendo como marco inicial para as operaes o ano de 2017.
3.1. Estrutura e Controle: Centros de Receitas, Custos e Despesas

Os Centros de Custos da empresa compreendido pela unio dos custos fixos e
variveis relativos a aquisio ou produo dos pratos, que englobam os gastos com a
aquisio da matria prima, mo de obra, depreciao, energia eltrica, gua.
J os Centros de Despesas so aqueles relativos aos gastos que no contribuem
diretamente para produo de novos itens que sero comercializados, como salrios da
administrao da empresa, despesas da rea comercial, marketing, material de escritrio e
limpeza, comisso de vendas, telefone, internet, sistema de controle informatizado, aluguel,
segurana patrimonial e motoboy.
O Centro de Receitas da Watasu Delivery de Sushi baseia-se na venda dos diversos
produtos disponibilizados em seu cardpio, variando o servio que ser prestado, desde o
principal, de entrega a domiclio, como o de retirada do pedido no local To Go e tambm
atravs da realizao de eventos.
3.2. Oramento dos Centros de Receitas, Custos e Despesas

Para a composio do oramento dos centros de receitas, custos e despesas,
primeiramente na rea de compras foram definidos os custos unitrios com matria prima para
confeco de cada um dos produtos disponveis no cardpio do Watasu Delivey de Sushi,
onde os ingredientes e valores foram determinados atravs de pesquisa de mercado e contato
estabelecido com profissional relacionado a este tipo especifico de culinria, conforme
Quadro 6 abaixo.
38
Quadro 6: Custo Unitrio por Produto.

Produto
Custo
Unit
Camarao
0,0098
Kani
0,0098
Sabor
Qtde
(g)
Hassomaki - 10
unidades
Uramaki - 10
unidades
Sashimi - 8
unidades
Qtde
(g)
Camarao
Kani
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
Qtde
(g)
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
0,00
0,0336
0,00
120
0,0532
6,38
0,00
0,0336
0,00
0,0532
0,00
Qtde
(g)
120
Materia Prima
Pepino / Salada
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
Qtde
(g)
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
0,021
0,00
80
0,0039
0,021
2,52
80
0,0039
Massa Harumaki
Qtde
(g)
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
0,31
0,5558
0,31
0,5558
Alga (Nori)
Qtde
(g)
Cream Cheese
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
0,00
0,5544
0,00
0,5544
Qtde
(g)
Custo por
Produto
Valor
(R$/g)
Custo
Unit
0,00
0,0224
0,00
6,70
0,00
0,0224
0,00
2,83
0,0224
0,00
4,35
0,0224
0,45
4,08
0,0098
0,00
120
0,0336
4,03
0,0532
0,00
0,021
0,00
80
0,0039
0,31
0,5558
0,00
0,5544
0,00
80
0,0098
0,78
80
0,0336
2,69
0,0532
0,00
0,021
0,00
40
0,0039
0,16
0,5558
0,00
0,5544
0,00
Kani
80
0,0098
0,78
0,0336
0,00
0,0532
0,00
0,021
1,68
40
0,0039
0,16
0,5558
0,00
0,5544
0,00
0,0224
0,00
2,62
Salmao
100
0,0098
0,98
0,0336
3,36
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
0,0224
0,00
9,88
Kani
100
0,0098
0,98
0,0336
0,00
0,0532
0,00
0,021
2,10
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
0,0224
0,00
8,62
Camarao
100
0,0098
0,98
0,0336
0,00
0,0532
5,32
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
0,0224
0,00
11,84
California
100
0,0098
0,98
0,0336
0,00
0,0532
0,00
0,021
1,68
0,0039
0,16
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
0,0224
0,00
8,36
Salmao
100
0,0098
0,98
0,0336
3,36
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
20
0,0224
0,45
10,33
Camarao
100
0,0098
0,98
0,0336
0,00
0,0532
5,32
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
20
0,0224
0,45
12,29
0,0098
0,00
160
0,0336
5,38
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
0,5544
0,00
0,0224
0,00
5,38
Salmao
Acelga Maki - 10
unidades
Salmao
Valor
(R$/g)
Tipo
Sunomono Poro 200g
Arroz
Salmao Grelhado
Salmao
100
100
100
100
40
80
100
80
40
20
Camarao
40
0,0098
0,39
20
0,0336
0,67
0,0532
2,13
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
0,5544
0,00
20
0,0224
0,45
3,64
Salmao
40
0,0098
0,39
60
0,0336
2,02
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
0,5544
0,00
20
0,0224
0,45
2,86
Salmao
100
0,0098
0,98
100
0,0336
3,36
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
10
0,5558
5,56
0,5544
0,00
20
0,0224
0,45
10,35
0,0098
0,00
100
0,0336
3,36
0,0532
0,00
0,021
1,26
0,0039
0,00
10
0,5558
5,56
0,5544
0,00
40
0,0224
0,90
11,07
0,0098
0,98
100
0,0336
3,36
0,0532
0,00
0,021
0,00
10
0,0039
0,04
0,5558
0,00
0,5544
0,00
0,0224
0,00
4,38
0,0098
0,00
100
0,0336
3,36
0,0532
3,72
60
0,021
1,26
20
0,0039
0,08
0,5558
0,00
0,5544
0,00
0,0224
0,00
8,42
0,0336
0,00
0,0532
0,00
80
0,021
1,68
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
10
0,0224
0,22
8,04
Joe - 4 unidades
Hot Filadelfia - 10
unidades
Hot Roll - 10
unidades
Shake Couve - 10
unidades
Kani e Salmao
Salmao
100
Ceviche - Poro 250g
70
60
California
60
0,0098
0,59
Salmao
60
0,0098
0,59
80
0,0336
2,69
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
10
0,0224
0,22
9,04
Salmao Grelhado
60
0,0098
0,59
70
0,0336
2,35
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
20
0,0224
0,45
8,93
Camarao
60
0,0098
0,59
0,0336
0,00
0,0532
3,19
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
10
0,5544
5,54
10
0,0224
0,22
9,55
Salmao
80
0,0098
0,78
0,0336
1,34
0,0532
0,00
0,021
0,00
0,0039
0,00
0,5558
0,00
0,5544
0,00
0,0224
0,00
2,13
80
0,0098
0,78
0,0336
0,00
0,0532
2,13
0,0039
0,00
0,5558
0,00
0,5544
0,00
0,0224
0,00
2,91
6900
0,0098
67,62
0,0039
1,18
0,0224
35,84
1077,78
Temaki
Niguiri - 4
unidades
Camarao
Evento para 100 pessoas - 1000

unidades + 5 ceviches
40
9700
0,0336 325,92
60
40
2350
0,0532 125,02
2400
0,021
0,00
0,021
50,40
300
400
0,5558 222,32
450
0,5544 249,48
1600
39
Atravs de pesquisa realizada com empresas atuantes no mercado foi definida a

estimativa conservadora de venda semanal por prato baseando-se na mdia do nmero de
viagens a serem realizadas pelos motoboys, da quantidade de motoboys em servio por dia e
na quantidade pratos que so entregues por viagem, admitindo tambm um valor de 15% para
os pedidos que sero retirados na modalidade To Go, conforme Quadro 7. Foi adotada
tambm a realizao de um evento por ms para composio da estimativa de venda com
eventos.
Quadro 7: Estimativa de Venda Semanal Total.
Motoboys
Viagens
Pratos
Total
5
5
2,5
63
9
504
por dia
por motoboy/dia
por viagem
pratos por dia
pratos "to go" (15%)
pratos por semana
O Custo de Mercadoria Vendida (CMV) foi determinado atravs dos valores obtidos
com os custos unitrios do Quadro 6 juntamente com a estimativa de vendas semanal de cada
produto (Quadro 7), sendo obtido o valor correspondente ao primeiro ano de operao,
observado no Quadro 8.
A poltica de pagamento utilizada para rea de compras foi de 40% a vista, 40% a prazo
para 30 dias e 20% a prazo para 60 dias. J a poltica de estoque mnimo adotada foi de 10%
das vendas brutas no perodo.
O valor de venda de cada produto do cardpio foi obtido atravs da anlise dos preos
dos concorrentes e do planejamento para posicionamento da empresa dentro do mercado,
conforme descrito no item 1.17 do presente trabalho, possibilitando calcular a receita bruta
mensal por produto, disposto no Quadro 8 abaixo.
40
Quadro 8: Custo de Mercadoria Vendida e Receita Bruta Mensal - Ano de 2017.
Custo por
Produto
(R$)
Vendas
previstas
por
Semana
(un)
Camarao
6,70
13
348,40
29,90
1554,80
Kani
2,83
15
169,80
19,90
1194,00
Salmao
4,35
18
313,20
30,90
2224,80
Salmao
Grelhado
4,08
18
293,76
21,90
1576,80
Kani
2,62
18
188,64
21,90
1576,80
Salmao
9,88
35
1383,20
21,90
3066,00
Kani
8,62
25
862,00
21,90
2190,00
Camarao
11,84
19
899,84
21,90
1664,40
California
8,36
18
601,92
19,90
1432,80
Salmao
10,33
24
991,68
22,90
2198,40
Camarao
12,29
15
737,40
22,90
1374,00
Salmao
5,38
35
753,20
32,90
4606,00
Camarao
3,64
13
189,28
19,90
1034,80
Salmao
2,86
20
228,80
19,90
1592,00
Hot Filadelfia Salmao

10 unidades
10,35
18
745,20
30,90
2224,80
Hot Roll - 10
unidades
11,07
29
1284,12
30,90
3584,40
Shake Couve Salmao

10 unidades
4,38
13
227,76
30,90
1606,80
Ceviche - Poro 250g
8,42
24
808,32
35,90
3446,40
California
8,04
19
611,04
14,90
1132,40
Salmao
9,04
19
687,04
21,90
1664,40
Salmao
Grelhado
8,93
19
678,68
15,90
1208,40
Camarao
9,55
19
725,80
21,90
1664,40
Salmao
2,13
34
289,68
16,90
2298,40
Camarao
2,91
24
279,36
16,90
1622,40
1077,78
0,25
1077,78
3500,00
3500,00
504,00
15.375,90
Produto
Tipo
Sabor
Sunomono Poro 200g
Acelga Maki 10 unidades
Hassomaki 10 unidades
Uramaki - 10
unidades
Sashimi - 8
unidades
Joe - 4
unidades
Temaki
Niguiri - 4
unidades
Kani e Salmao
Evento para 100 pessoas 1000 unidades

TOTAL
Custo
Valor de
Mensal
Venda por
por
Produto
Produto Ajustado com
(R$/ms) Mercado (R$)
Receita
Mensal
por
Produto
(R$/ms)
51.238,40
41
Para a rea de vendas foi admitido um incremento anual da receita de 15% para
realizao das projees para os outros exerccios, j para a projeo dos custos com
mercadorias vendidas foi mantida a relao obtida em 2017 entre o CMV pela Receita Bruta,
que ficou em aproximadamente 30%. Ainda com relao as vendas, a poltica utilizada foi de
40% a vista, 40% a prazo para 30 dias e 20% a prazo para 60 dias, uma comisso de venda de
3%, alm de uma taxa mdia para utilizao dos cartes de 3,7%.
As despesas comerciais na rea de vendas para aes de marketing e propaganda foram
estipuladas em R$ 4.500,00 em janeiro e fevereiro, e R$ 1.500,00 para os outros meses de
2017, totalizando R$ 24.000,00 no primeiro ano, de modo que possibilite o contato inicial dos
clientes com a marca, inserindo-a mais fortemente no mercado. Nos demais exerccios os
gastos previstos foram de R$ 12.000,00 por ano, repartidos igualmente a cada ms.
J na rea de recursos humanos, baseando-se na estrutura organizacional da empresa
descrita no item 1.9 deste trabalho, est prevista a contratao dos seguintes funcionrios: dois
chefes de cozinha (sushiman), dois ajudantes de cozinha, um atendente / auxiliar
administrativo e um responsvel pelos servios gerais (limpeza), alm dos quatro scios. Os
motoboys que iro realizar os servios de entrega dos pedidos sero prestadores de servios,
que iro receber uma diria no valor de R$25,00 alm dos valores cobrados nos pedidos
referente as taxas de entrega.
O regime de tributao escolhido foi o simples nacional, calculado com base na receita
bruta anual da empresa e consiste no pagamento de uma taxa nica que engloba as alquotas
para os diferentes impostos como IRPJ, ICMS, PIS/Pasep, CPP, dentre outros. Para projeo
dos gastos com salrios e encargos foi admitida um acrscimo de 10% todo ms de junho. O
Quadro 9 abaixo mostra os valores referente aos salrios e encargos a serem pagos aos
funcionrios em 2017.
Quadro 9: Gastos com salrio e encargos por funcionrio - Ano de 2017.
Funcionrio
SushiMan
Ajudante Cozinha
Atendente / Aux Adm
Servios Gerais: Limpeza
TOTAL
Quantidade
(un.)
2
2
1
1
6
Valores Unitrios (R$)

Salario Unit. Encargos (80,63%)
2.000,00
1.612,60
1.000,00
806,30
1.400,00
1.128,82
880,00
709,54
8.280,00
6.676,16
Total (R$)
3.612,60
1.806,30
2.528,82
1.589,54
14.956,16
42
Com relao aos acionistas, est prevista a integralizao de capital total no valor R$
80.000,00, repartido igualmente entre os quatro scios, sendo este efetuado em duas parcelas,
a primeira no incio das operaes, em janeiro de 2017, no valor de R$ 48.000,00, e a segunda
em junho de 2017 no valor de R$ 32.000,00.
O saldo mdio do fluxo de caixa mensal ser direcionado para aplicaes financeiras
atravs de ttulos de renda fixa e resgate automtico, com taxas de 0,5% a.m..
O investimento em equipamentos, mveis e utenslios para a rea de patrimnio foi
estimado no valor total de R$20.000 para equipamentos e R$ 10.000,00 para moveis e
utenslios onde o pagamento ser realizado em 12 parcelas iguais no ano de 2017, com
depreciao prevista em 10 anos (10% a.a.).
Os gastos previstos para a rea administrativa esto descritos no Quadro 10 a seguir,
sendo que foi admitida um acrscimo de 10% todo ms de junho para realizao da projeo
dos gastos nos anos posteriores.
Quadro 10: Gastos na rea administrativa - Ano de 2017.
Gastos da rea Administrativa
Aluguel + Condomnio
Segurana Patrimonial
Dirias Motoboy
Luz
Agua
Telefone
Internet
Sistema Controle Informatizado
Material de Limpeza
Material de Escritrio
TOTAL
Valor Mensal (R$)

2.500
500
3.750
500
400
200
100
500
500
100
9.050,00
A distribuio dos lucros ao final de cada exerccio foi de 60% para Reserva de Lucros
e 40% para Dividendos no ano de 2017 e de 10% para Reserva de Lucros e 90% para
Dividendos nos anos de 2018, 2019 e 2020.
43
3.3. Oramento Consolidado

Com base nos oramentos de cada centro de custos, despesa e receitas foi possvel
elaborar o oramento anual consolidado da empresa, demonstrados a seguir pela Projeo dos
Fluxos de Caixa, Demonstraes de Resultados do Exerccio (DRE) e Balanos Patrimoniais
para os anos de 2017, 2018, 2019 e 2020.
Os Fluxos de Caixa demonstram os valores do confronto das entradas e sadas que sero
efetuadas na empresa, chegando-se aos saldos iniciais e finais para cada perodo, conforme
observamos nos Quadros 11, 12, 13 e 14.
O Demonstrativo de Resultado do Exerccio (DRE) demonstra a capacidade da empresa
de gerar riquezas, onde podemos destacar as receitas, os custos, as despesas e os lucros
obtidos no exerccio. As projees das DRE para os quatro anos do projeto esto
demonstradas nos Quadros 15, 16, 17 e 18, onde podemos observar que os Lucros Lquidos
dos exerccios foram positivos.
O Balano Patrimonial (BP) a demonstrao contbil destinada a evidenciar,
quantitativa e qualitativamente, a posio patrimonial e financeira da empresa num
determinado perodo, mostrando o equilbrio entre os Ativos e o Passivo circulante mais o
Patrimnio lquido. As projees dos BP para os quatro anos do projeto esto exibidas nos
Quadros 19, 20, 21 e 22 a seguir.
44
Quadro 11: Projeo do Fluxo de Caixa - Ano de 2017.

ITENS
Entradas
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Integral. Capital
48.000
32.000
80.000
Vendas vista
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
20.495
245.944
20.495
30.743
30.743
30.743
30.743
30.743
30.743
30.743
30.743
30.743
30.743
327.926
68.495
40.991
51.238
51.238
51.238
83.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
653.870
8.200
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
6.150
75.854
Vendas a Prazo
Desconto Duplicatas
TOTAL ENTRADAS
Sadas
Compras vista
Compras a Prazo
8.200
10.250
9.226
9.226
9.226
9.226
9.226
9.226
9.226
9.226
9.226
101.480
Pessoal e Encarg.
14.956
14.956
14.956
14.956
14.956
16.452
16.452
16.452
16.452
16.452
16.452
16.452
189.943
Desp. Administrat.
9.050
9.050
9.050
9.050
9.050
10.408
10.408
10.408
10.408
10.408
10.408
10.408
118.103
Desp. Com e Mkt
4.500
4.500
1.500
1.500
1.500
1.500
1.500
1.500
1.500
1.500
1.500
1.500
24.000
Aquisio Eq. Mov. Ut.
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
2.500
30.000
Imposto Simples Nac.
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
3.863
46.361
Comissao Venda
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
1.537
18.446
Taxas Carto
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
1.896
22.750
TOTAL SADAS
46.502
52.653
51.703
50.678
50.678
53.532
53.532
53.532
53.532
53.532
53.532
53.532
626.936
Acrsc./Decrsc.
21.993
-11.662
-465
560
560
29.707
-2.293
-2.293
-2.293
-2.293
-2.293
-2.293
26.934
22.048
10.467
10.053
10.665
11.280
41.117
39.024
36.920
34.806
32.681
30.546
55
81
51
52
55
131
200
189
179
168
158
147
22.048
10.467
10.053
10.665
11.280
41.117
39.024
36.920
34.806
32.681
30.546
28.400
Saldo Inicial
Aplicaes Financ.
Saldo Final
1.465
-
45

ITENS
Entradas
Integral. Capital
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Vendas vista
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
23.570
282.836
Vendas a Prazo
30.743
33.817
35.354
35.354
35.354
35.354
35.354
35.354
35.354
35.354
35.354
35.354
418.105
Desconto Duplicatas
TOTAL ENTRADAS
54.313
57.387
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
700.941
Compras vista
7.380
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
7.073
85.182
Compras a Prazo
9.226
10.456
10.763
10.609
10.609
10.609
10.609
10.609
10.609
10.609
10.609
10.609
125.928
Pessoal e Encarg.
16.452
16.452
16.452
16.452
16.452
18.097
18.097
18.097
18.097
18.097
18.097
18.097
208.938
Desp. Administrat.
10.408
10.408
10.408
10.408
11.969
11.969
11.969
11.969
11.969
11.969
11.969
11.969
137.379
Desp. Com e Mkt
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
12.000
Sadas
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
4.443
53.315
Comissao Venda
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
1.768
21.213
Taxas Carto
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
2.180
26.162
Dividendos
TOTAL SADAS
Acrsc./Decrsc.
Saldo Inicial
Aplicaes Financ.
Saldo Final
3.685
3.685
52.856
53.779
54.086
57.618
55.493
57.139
57.139
57.139
57.139
57.139
57.139
57.139
673.802
1.457
3.608
4.838
1.306
3.431
1.785
1.785
1.785
1.785
1.785
1.785
1.785
27.139
28.400
30.002
33.769
38.788
40.292
43.933
45.942
47.962
49.992
52.032
54.082
56.142
146
159
181
197
210
224
234
244
254
265
275
285
30.002
33.769
38.788
40.292
43.933
45.942
47.962
49.992
52.032
54.082
56.142
58.213
2.675
-
46

ITENS
Entradas
Integral. Capital
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Vendas vista
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
27.105
325.261
Vendas a Prazo
35.354
38.890
40.658
40.658
40.658
40.658
40.658
40.658
40.658
40.658
40.658
40.658
480.821
Desconto Duplicatas
TOTAL ENTRADAS
62.460
65.995
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
806.083
Compras vista
8.487
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
8.134
97.960
Compras a Prazo
10.609
12.024
12.378
12.201
12.201
12.201
12.201
12.201
12.201
12.201
12.201
12.201
144.818
Pessoal e Encarg.
18.097
18.097
18.097
18.097
18.097
19.907
19.907
19.907
19.907
19.907
19.907
19.907
229.831
Desp. Administrat.
11.969
11.969
11.969
11.969
13.764
13.764
13.764
13.764
13.764
13.764
13.764
13.764
157.986
Desp. Com e Mkt
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
12.000
Sadas
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
5.150
61.800
Comissao Venda
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
2.033
24.395
Taxas Carto
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
2.507
30.087
Dividendos
TOTAL SADAS
Acrsc./Decrsc.
Saldo Inicial
Aplicaes Financ.
Saldo Final
32.014
32.014
59.852
60.913
61.267
93.104
62.886
64.695
64.695
64.695
64.695
64.695
64.695
64.695
790.889
2.607
5.082
6.496
-25.341
4.877
3.068
3.068
3.068
3.068
3.068
3.068
3.068
15.193
58.213
61.118
66.518
73.362
48.324
53.455
56.798
60.157
63.533
66.926
70.336
73.763
298
318
349
303
254
275
292
308
325
342
359
376
61.118
66.518
73.362
48.324
53.455
56.798
60.157
63.533
66.926
70.336
73.763
77.207
3.800
-
47

ITENS
Entradas
Integral. Capital
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Vendas vista
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
31.171
374.051
Vendas a Prazo
40.658
44.723
46.756
46.756
46.756
46.756
46.756
46.756
46.756
46.756
46.756
46.756
552.944
Desconto Duplicatas
TOTAL ENTRADAS
71.829
75.894
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
926.995
Compras vista
9.761
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
9.354
112.654
Compras a Prazo
12.201
13.827
14.234
14.031
14.031
14.031
14.031
14.031
14.031
14.031
14.031
14.031
166.540
Pessoal e Encarg.
19.907
19.907
19.907
19.907
19.907
21.897
21.897
21.897
21.897
21.897
21.897
21.897
252.815
Desp. Administrat.
13.764
13.764
13.764
13.764
15.829
15.829
15.829
15.829
15.829
15.829
15.829
15.829
181.684
Desp. Com e Mkt
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
12.000
Sadas
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
6.452
77.428
Comissao Venda
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
2.338
28.054
Taxas Carto
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
2.883
34.600
Dividendos
TOTAL SADAS
Acrsc./Decrsc.
Saldo Inicial
Aplicaes Financ.
Saldo Final
48.456
68.305
69.525
69.932 118.185
3.523
6.369
7.995
77.207
81.125
395
81.125
48.456
71.793
73.784
73.784
73.784
73.784
73.784
73.784
73.784
914.231
-40.258
6.134
4.143
4.143
4.143
4.143
4.143
4.143
4.143
12.764
87.915
96.370
56.493
62.924
67.392
71.883
76.396
80.931
85.489
90.070
422
460
381
298
325
347
370
392
415
438
461
87.915
96.370
56.493
62.924
67.392
71.883
76.396
80.931
85.489
90.070
94.674
4.703
-
48
Quadro 15: Projeo da Demonstrao de Resultados do Exerccio (DRE) - Ano de 2017.

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Receita Bruta
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
51.238
614.861
( - ) Imposto - 6,47%
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-3.863
-46.361
( - ) Tx Cartao - 3,7%
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-1.896
-22.750
Receita Liquida
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
45.479
545.750
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-15.376
-184.511
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
30.103
361.240
( - ) Desp. Operac.
-28.701
-28.675
-25.705
-25.704
-25.701
-28.479
-28.409
-28.420
-28.430
-28.441
-28.452
-28.462
-333.580
Administrao
-24.006
-24.006
-24.006
-24.006
-24.006
-26.859
-26.859
-26.859
-26.859
-26.859
-26.859
-26.859
-308.046
Comercial e Mkt.
-4.500
-4.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-1.500
-24.000
Desp.Financeira
55
81
51
52
55
131
200
189
179
168
158
147
1.465
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-3.000
1.402
1.428
4.398
4.399
4.402
1.625
1.694
1.683
1.673
1.662
1.652
1.641
27.659
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-1.537
-18.446
Lucro Lquido
-135
-109
2.861
2.862
2.865
88
157
146
136
125
115
104
9.213
Lucro Lquido
Acumulado
-135
-244
2.617
5.479
8.344
8.431
8.588
8.734
8.870
8.995
9.110
9.213
( - ) C.M.V.
Lucro Bruto
Receita Financeira
Depreciao
Lucro Operacional
( - ) Comissao Venda
49

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Receita Bruta
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
58.924
707.090
( - ) Imposto - 6,47%
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-4.443
-53.315
( - ) Tx Cartao - 3,7%
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-2.180
-26.162
Receita Liquida
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
52.301
627.613
-17.682
34.619
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
-17.682
34.619
34.619
34.619
34.619
34.619
34.619
34.619
34.619
34.619
34.619
( - ) Desp. Operac.
-27.964
-27.950
-27.928
-27.912
-29.460
-31.091
-31.081
-31.071
-31.061
-31.051
-31.041
-31.030 -358.642
Administrao
-26.859
-26.859
-26.859
-26.859
-28.420
-30.066
-30.066
-30.066
-30.066
-30.066
-30.066
-30.066 -346.317
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-12.000
146
159
181
197
210
224
234
244
254
265
275
285
2.675
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-3.000
6.655
6.669
6.690
6.707
5.158
3.527
3.537
3.547
3.558
3.568
3.578
3.588
56.784
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-1.768
-21.213
Lucro Lquido
4.887
4.901
4.923
4.939
3.391
1.760
1.770
1.780
1.790
1.800
1.810
1.821
35.571
Lucro Lquido
Acumulado
4.887
9.788
14.711
19.650
23.041
24.800
26.570
28.350
30.140
31.940
33.750
35.571
( - ) C.M.V.
Lucro Bruto
Comercial
Desp.Financeira
Receita Financeira
Depreciao
Lucro Operacional
JUN
-17.682 -212.187
34.619
415.426
50

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Receita Bruta
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
67.763
813.153
( - ) Imposto - 6,47%
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-5.150
-61.800
( - ) Tx Cartao - 3,7%
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-2.507
-30.087
Receita Liquida
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
60.106
721.267
-20.335
39.771
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
-20.335
39.771
39.771
39.771
39.771
39.771
39.771
39.771
39.771
39.771
39.771
( - ) Desp. Operac.
-31.018
-30.997
-30.967
-31.012
-32.857
-34.646
-34.629
-34.612
-34.595
-34.578
-34.561
-34.544 -399.017
Administrao
-30.066
-30.066
-30.066
-30.066
-31.861
-33.671
-33.671
-33.671
-33.671
-33.671
-33.671
-33.671 -387.817
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-12.000
298
318
349
303
254
275
292
308
325
342
359
376
3.800
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-3.000
8.753
8.774
8.804
8.759
6.914
5.125
5.142
5.159
5.176
5.193
5.210
5.227
78.235
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-2.033
-24.395
Lucro Lquido
6.720
6.741
6.771
6.726
4.881
3.092
3.109
3.126
3.143
3.160
3.177
3.194
53.840
Lucro Lquido
Acumulado
6.720
13.461
20.232
26.958
31.839
34.932
38.041
41.167
44.310
47.469
50.646
53.840
( - ) C.M.V.
Lucro Bruto
Comercial
Desp.Financeira
Receita Financeira
Depreciao
Lucro Operacional
JUN
-20.335 -244.016
39.771
477.252
51

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
TOTAL
Receita Bruta
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
77.927
935.126
( - ) Imposto - 6,47%
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-6.452
-77.428
( - ) Tx Carto - 3,7%
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-2.883
-34.600
Receita Liquida
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
68.592
823.098
-23.385
45.207
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
-23.385
45.207
45.207
45.207
45.207
45.207
45.207
45.207
45.207
45.207
45.207
( - ) Desp. Operac.
-34.526
-34.499
-34.461
-34.539
-36.687
-38.651
-38.629
-38.606
-38.583
-38.561
-38.538
-38.515 -444.795
Administrao
-33.671
-33.671
-33.671
-33.671
-35.735
-37.726
-37.726
-37.726
-37.726
-37.726
-37.726
-37.726 -434.498
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-1.000
-12.000
395
422
460
381
298
325
347
370
392
415
438
461
4.703
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-250
-3.000
Lucro Operacional
10.681
10.708
10.746
10.667
8.519
6.556
6.578
6.601
6.623
6.646
6.669
6.692
97.685
( - ) Comisso Venda
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-2.338
-28.054
Lucro Lquido
8.343
8.370
8.408
8.330
6.182
4.218
4.240
4.263
4.285
4.308
4.331
4.354
69.631
Lucro Lquido
Acumulado
8.343
16.713
25.121
33.450
39.632
43.850
48.090
52.353
56.639
60.947
65.277
69.631
( - ) C.M.V.
Lucro Bruto
Comercial
Desp.Financeira
Receita Financeira
Depreciao
JUN
-23.385 -280.618
45.207
542.480
52
Quadro 19: Projeo do Balano Patrimonial - Ano de 2017.

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
57.915
56.582
56.168
56.780
57.394
87.232
85.139
83.035
80.921
78.796
76.660
74.514
Caixa
22.048
10.467
10.053
10.665
11.280
41.117
39.024
36.920
34.806
32.681
30.546
28.400
Clientes
30.743
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
40.991
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
5.124
29.750
29.500
29.250
29.000
28.750
28.500
28.250
28.000
27.750
27.500
27.250
27.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
-250
-500
-750
-1.000
-1.250
-1.500
-1.750
-2.000
-2.250
-2.500
-2.750
-3.000
87.665
86.082
85.418
85.780
86.144
115.732
113.389
111.035
108.671
106.296
103.910
101.514
39.800
38.325
34.801
32.301
29.801
27.301
24.801
22.301
19.801
17.301
14.801
15.986
Fornecedores
12.300
13.325
12.301
12.301
12.301
12.301
12.301
12.301
12.301
12.301
12.301
12.301
Contas a Pagar
27.500
25.000
22.500
20.000
17.500
15.000
12.500
10.000
7.500
5.000
2.500
ATIVO
1- Ativo Circulante
( - )Duplicatas Desc.
Estoques
2- No Circulante
Permanente
Eq. Mov. e Utens.
( - )Depr. Acum.
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
3- Passivo Circulante
Dividendos a Pg.
4- Patrim. Lquido
Capital
3.685
47.865
47.756
50.617
53.479
56.344
88.431
88.588
88.734
88.870
88.995
89.110
85.528
48.000
48.000
48.000
48.000
48.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
Reservas Capital
Reservas Lucros
Result. Balancear
TOTAL PASSIVO
5.528
-135
-244
2.617
5.479
8.344
8.431
8.588
8.734
8.870
8.995
9.110
87.665
86.082
85.418
85.780
86.144
115.732
113.389
111.035
108.671
106.296
103.910
101.514
53

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
81.497
86.801
91.820
93.324
96.965
98.974
100.994
103.024
105.064
107.114
109.174
111.245
Caixa
30.002
33.769
38.788
40.292
43.933
45.942
47.962
49.992
52.032
54.082
56.142
58.213
Clientes
45.602
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
47.139
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
5.892
26.750
26.500
26.250
26.000
25.750
25.500
25.250
25.000
24.750
24.500
24.250
24.000
Eq. Mov. e Utens.
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
( - )Depr. Acum.
-3.250
-3.500
-3.750
-4.000
-4.250
-4.500
-4.750
-5.000
-5.250
-5.500
-5.750
-6.000
108.247
113.301
118.070
119.324
122.715
124.474
126.244
128.024
129.814
131.614
133.424
135.245
17.831
17.985
17.831
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
46.160
14.146
14.300
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
14.146
Dividendos a Pg.
3.685
3.685
3.685
4- Patrim. Lquido
90.415
95.316
100.239
105.178
108.569
110.328
112.098
113.878
115.668
117.468
119.278
89.085
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
Reservas Lucros
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
5.528
9.085
Result. Balancear
4.887
9.788
14.711
19.650
23.041
24.800
26.570
28.350
30.140
31.940
33.750
108.247
113.301
118.070
119.324
122.715
124.474
126.244
128.024
129.814
131.614
133.424
ATIVO
1- Ativo Circulante
Estoques
2- No Circulante
Permanente
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
Fornecedores
Contas a Pagar
Capital
32.014
Reservas Capital
TOTAL PASSIVO
135.245
54

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
ATIVO
1- Ativo Circulante
120.336
127.504
134.349
109.311
114.442
117.784
121.144
124.520
127.912
131.322
134.749
138.193
Caixa
61.118
66.518
73.362
48.324
53.455
56.798
60.157
63.533
66.926
70.336
73.763
77.207
Clientes
52.443
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
54.210
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
6.776
23.750
23.500
23.250
23.000
22.750
22.500
22.250
22.000
21.750
21.500
21.250
21.000
Eq. Mov. e Utens.
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
( - )Depr. Acum.
-6.250
-6.500
-6.750
-7.000
-7.250
-7.500
-7.750
-8.000
-8.250
-8.500
-8.750
-9.000
144.086
151.004
157.599
132.311
137.192
140.284
143.394
146.520
149.662
152.822
155.999
159.193
48.281
48.458
48.281
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
64.724
16.268
16.444
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
16.268
Dividendos a Pg.
32.014
32.014
32.014
4- Patrim. Lquido
95.805
102.546
109.317
116.043
120.924
124.017
127.126
130.252
133.395
136.555
139.731
94.469
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
Reservas Lucros
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
9.085
14.469
Result. Balancear
6.720
13.461
20.232
26.958
31.839
34.932
38.041
41.167
44.310
47.469
50.646
144.086
151.004
157.599
132.311
137.192
140.284
143.394
146.520
149.662
152.822
155.999
Estoques
2- No Circulante
Permanente
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
Fornecedores
Contas a Pagar
Capital
48.456
Reservas Capital
TOTAL PASSIVO
159.193
55

ITENS
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
ATIVO
1- Ativo Circulante
149.226
158.049
166.504
126.627
133.059
137.527
142.017
146.530
151.066
155.624
160.205
164.808
Caixa
81.125
87.915
96.370
56.493
62.924
67.392
71.883
76.396
80.931
85.489
90.070
94.674
Clientes
60.309
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
62.342
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
7.793
20.750
20.500
20.250
20.000
19.750
19.500
19.250
19.000
18.750
18.500
18.250
18.000
Eq. Mov. e Utens.
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
( - )Depr. Acum.
-9.250
-9.500
-9.750
-10.000
-10.250
-10.500
-10.750
-11.000
-11.250
-11.500
-11.750
-12.000
169.976
178.549
186.754
146.627
152.809
157.027
161.267
165.530
169.816
174.124
178.455
182.808
67.164
67.367
67.164
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
81.376
18.708
18.911
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
18.708
Dividendos a Pg.
48.456
48.456
48.456
4- Patrim. Lquido
102.812
111.182
119.590
127.920
134.101
138.319
142.559
146.822
151.108
155.416
159.747
101.432
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
80.000
Reservas Lucros
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
14.469
21.432
Result. Balancear
8.343
16.713
25.121
33.450
39.632
43.850
48.090
52.353
56.639
60.947
65.277
169.976
178.549
186.754
146.627
152.809
157.027
161.267
165.530
169.816
174.124
178.455
Estoques
2- No Circulante
Permanente
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
Fornecedores
Contas a Pagar
Capital
62.668
Reservas Capital
TOTAL PASSIVO
182.808
56
Para realizao da analise do projeto em termos de viabilidade, foram calculadas a

Liquidez Corrente, relao entre o Ativo Circulante e o Passivo Circulante, considerando uma
Taxa de Desconto de 12% foram tambm calculados o Payback Descontado, o Valor Presente
Liquido (VPL) a Taxa Interna de Retorno (TIR) para o projeto, cujos resultados esto
descritos no Quadro 23.
Quadro 23: Liquidez Corrente, Payback Descontado, TIR e VPL.
ANO
FLUXO CAIXA
INICIAL
-80.000
2017
28.400
2018
58.213
2019
77.207
2020
94.674
FC VALOR PRESENTE
-80.000
25.357
98.383
185.437
287.557
SALDO
-80.000
-54.643
43.740
229.177
516.734
4,7
2,4
2,1
2,0
TIR
55%
VPL
106.885
LIQUIDEZ CORRENTE (AC/PC)
PAYBACK DESCONTADO
2
ANO
MESES
3.4. Concluso
Com base nos resultados apresentados neste Plano Financeiro e Oramentrio foi
possvel atestar a viabilidade o projeto na criao da empresa Watasu Delivery de Sushi, onde
demonstramos um prazo de retorno sobre o capital investido dos scios de 2 anos e 7 meses,
atingindo um fluxo de caixa projetado de R$ 287.557,00 em 2020 a uma taxa de desconto de
12%.
O presente plano nos remeteu a confortveis ndices de liquidez corrente projetados para
os anos de 2017 a 2020, numa escala decrescente de 4,7 a 2,0, demonstrando grande
capacidade de pagamento das obrigaes de curto prazo.
Por fim, analisando os resultados obtidos para a Taxa Interna de Retorno (TIR) de 55%
e para o Valor Presente Liquido (VPL) de R$ 106.885,00 podemos confirmar que as
projees efetuadas tornando a criao da empresa Watasu Delivery de Sushi vivel uma vez
que a TIR foi maior do que a Taxa de desconto de 12% e que o VPL apresentou resultado
positivo.
57
REFERNCIAS
BREWS, P. J.; TUCCI, C. L. Exploring the Structural Effects of Internetworking. Strategic

Management Journal, Londres, 25 mai. 2004, p. 429-452.
GIL, A. C. Como Elaborar Projetos de Pesquisa. So Paulo: Editora Atlas, 2002.
IFOOD.
iFood.com
Agncia
de
Restaurantes
Online
S.A.
Disponvel
em
<http://www.ifood.com.br/>. Acesso em: Maio, 2016.

KOTLER, P.; KELLER, K. L. Administrao de Marketing. 12 edio. So Paulo: Editora
Pearson Pretince Hall, 2006.
KOTLER,
P.;
ARMSTRONG,
G.
Princpios
de
Marketing.
12
edio.
So
Paulo: Editora Pearson Pretince Hall, 2007.

NAKASHIMA, N. Administrao de Gestao do Empreendedorismo como Fonte de
Vantangem Competitiva. So Paulo: EAESP/FGV, 2002.
PORTER, M., The Five Competitive Forces That Shape Strategy. Harvard Business
Review, 2008.
PORTER, M. E. Competitive strategy techniques for analyzing industries and
competitors. New York: Free Press, 1980.
VERGARA, S. Projetos e relatrios de pesquisa em administrao. So Paulo: Atlas,
1997.

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FUNDAO GETULIO VARGAS

PROGRAMA FGV MANAGEMENT

Ricardo Ferreira Azevedo

PLANO FINANCEIRO E ORAMENTRIO PARA DESENVOLVIMENTO

Ricardo Ferreira Azevedo

PLANO FINANCEIRO E ORAMENTRIO PARA DESENVOLVIMENTO

Jos Carlos de Franco Abreu Filho

Trabalho de Concluso de Curso apresentado ao curso MBA em

O Trabalho de Concluso de Curso

PLANO FINANCEIRO E ORAMENTRIO PARA DESENVOLVIMENTO

Data da aprovao: 29 de junho de 2016

Jos Carlos de Franco Abreu Filho

Diego de Magalhes Ozorio

Salvador, 29 de junho de 2016

Ricardo Ferreira Azevedo

Figura 1: Estrutura organizacional da Watasu Delivery de Sushi .......................................... 14

Quadro 1: Matriz SWOT para Watasu Delivery de Sushi..................................................... 30

Quadro 20: Projeo do Balano Patrimonial - Ano de 2018................................................. 53

1.1 DESCRIO DA EMPRESA

1.4 SERVIO DE ENTREGA RPIDA

1.5 SOFTWARE DE ERP E CRM

1.6 MONTAGEM DA COZINHA

1.9 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

1.11 FORMA JURDICA E REGIME DE TRIBUTAO

1.15 PRINCIPAIS OBJETIVOS DO PROJETO

1.16 PUBLICO ALVO

1.17 PRODUTOS E SERVIOS COMERCIALIZADOS

2.1 DESCRIO DO MERCADO

2.2 PRINCIPAIS CONCORRENTES

2.3 ANLISE SWOT

2.4 ANLISE DAS CINCO FORAS DE PORTER

3. PLANO FINANCEIRO E ORCAMENTRIO

3.1. ESTRUTURA E CONTROLE: CENTROS DE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS

3.2. ORAMENTO DOS CENTROS DE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS

3.3. ORAMENTO CONSOLIDADO

1.4 Servio de entrega rpida

1.5 Software de ERP e CRM

1.6 Montagem da cozinha

1.9 Estrutura Organizacional

Figura 1: Estrutura Organizacional da Watasu Delivery de Sushi.

1.11 Forma Jurdica e Regime de Tributao

1.15 Principais Objetivos do Projeto

1.16 Publico Alvo

1.17 Produtos e Servios Comercializados

Sashimi de Salmo Fatias de salmo fresco 08 peas

Hot Filadlfia Enrolado de arroz, empanado em massa especial crocante e recheado de

Niguiri de Salmo Bolinho de arroz feito mo com cobertura de salmo fresco 4

Niguiri de Camaro Bolinho de arroz feito mo com cobertura de camaro 4 peas

Conforme se observa, o intuito levar ao mercado o preo acessvel para consumo do

2.1 Descrio do Mercado

Colonizao que regulariza a entrada de imigrantes no pas sem muitas restries

seus valores consideravelmente reduzidos, o que propiciou a diminuio do custo de produo

2.2 Principais Concorrentes

plataforma est disponvel atravs do site, www.ifood.com.br, ou atravs de aplicativos

aparentemente bem desenhada e possui um padro de qualidade e controle bem definido

atendimento em delivery observa-se o foco principal dessa empresa no fornecimento de

2.3 Anlise SWOT

envolve o monitoramento dos ambientes externo e interno. Trata-se de uma ferramenta

Quadro 1: Matriz SWOT para Watasu Delivery de Sushi.

W1 - Preo relativamente alto;

S2 - Preparado por profissionais;

W2 - Qualidade da matria prima local;

W3 - Depsito pequeno para matria prima;