INSTRUO NORMATIVA STN N 1, DE 15 DE JANEIRO DE 1997 _ Celebrao de

Convnios
DOU de 31.1.97
Disciplina a celebrao de convnios de natureza financeira que tenham por objeto a execuo
de projetos ou realizao de eventos e d outras providncias.
Alteraes: IN 9/2007 _ IN 7/2007 _ IN STN n 4, de 17.5.2007 _ IN n 1/2007 _ IN STN n
2/2006 _ IN n 5/2004 _ IN 1/2004 _ IN n 4/2003 _ IN n 3/2003 _ IN 2/2002 _ IN n 1/2002
_ IN n 6/2001 _ IN n 5/2001 _ IN n 1/2000 _ IN n 1/99
Observao: IN STN n 1/2005 _ Portaria MF n 409/2005 _ Acrdo TCU Plenrio Item 9.2
n 1070/2003
O Secretrio do Tesouro Nacional, no uso das atribuies, que lhe confere a Portaria/GM n 71,
de 08 de abril de 1996, combinada com os artigos 155 do Decreto n 93.872, de 23 de
dezembro de 1986 e 9 do Decreto n 1.745, de 13 de dezembro de 1995, resolve:
CAPTULO I
DAS DISPOSIES INICIAIS
Art. 1 A celebrao (assinatura de termo de convnio) e a execuo de convnio de natureza
financeira, para fins de execuo descentralizada de Programa de Trabalho de
responsabilidade de rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, direta ou indireta,
sero efetivadas nos termos desta Instruo Normativa. IN 7/2007
1 Para fins desta Instruo Normativa, considera-se:
I - convnio - instrumento qualquer que discipline a transferncia de recursos pblicos e tenha
como partcipe rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista que estejam gerindo recursos dos
oramentos da Unio, visando execuo de programas de trabalho, projeto/atividade ou
evento de interesse recproco, em regime de mtua cooperao;
II - concedente - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista, responsvel pela transferncia dos recursos
financeiros ou pela descentralizao dos crditos oramentrios destinados execuo do
objeto do convnio;
III - convenente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou fundacional, empresa
pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo, ou organizao
particular com a qual a administrao federal pactua a execuo de programa, projeto/atividade
ou evento mediante a celebrao de convnio;
IV - interveniente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou fundacional, empresa
pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo, ou organizao
particular que participa do convnio para manifestar consentimento ou assumir obrigaes em
nome prprio.
V - executor - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo, ou
organizao particular, responsvel direta pela execuo do objeto do convnio;
VI - contribuio - transferncia corrente ou de capital concedida em virtude de lei, destinada a
pessoas de direito pblico ou privado sem finalidade lucrativa e sem exigncia de
contraprestao direta em bens ou servios;

VII - auxlio - transferncia de capital derivada da lei oramentria que se destina a atender a
nus ou encargo assumido pela Unio e somente ser concedida a entidade sem finalidade
lucrativa;
VIII - subveno social - transferncia que independe de lei especfica, a instituies pblicas
ou privadas de carter assistencial ou cultural, sem finalidade lucrativa, com o objetivo de cobrir
despesas de custeio;
IX - nota de movimentao de crdito - instrumento que registra os eventos vinculados
descentralizao de crditos oramentrios;
X - termo aditivo - instrumento que tenha por objetivo a modificao de convnio j celebrado,
formalizado durante sua vigncia, vedada a alterao da natureza do objeto aprovado.
XI objeto o produto final do convnio, observados o programa de trabalho e as suas
finalidades; Redao alterada p/IN n 2/2002
XII meta parcela quantificvel do objeto. Redao alterada p/IN n 2/2002
2 A execuo descentralizada de ao a cargo de rgo ou entidade pblicos federais,
mediante celebrao e execuo de convnio, somente se efetivar para entes federativos
(Estado, Municpio ou Distrito Federal) que comprovem dispor de condies para consecuo
do objeto do Programa de Trabalho relativo ao e desenvolvam programas prprios
idnticos ou assemelhados. IN 7/2007
3 Revogada p/ IN 7/2007.
4 A obrigatoriedade de celebrao de convnio no se aplica aos casos em que lei
especfica discipline a transferncia de recursos para execuo de programas em parceria do
Governo Federal com governos estaduais e municipais, que regulamente critrios de
habilitao, transferir montante e forma de transferncia, e a forma de aplicao e dos recursos
recebidos.
5 Na hiptese de o convnio vir a ser formalizado com rgo ou entidade dependente de
ente da Federao, o estado, Distrito Federal ou municpio dever participar como
interveniente e seu representante tambm assinar o termo de convnio. Redao alterada
p/IN 1/2002
CAPTULO II
DOS REQUISITOS PARA CELEBRAO
Art. 2 O convnio ser proposto pelo interessado ao titular do Ministrio, rgo ou entidade
responsvel pelo programa, mediante a apresentao do Plano de Trabalho (Anexo I), que
conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - razes que justifiquem a celebrao do convnio;
II - descrio completa do objeto a ser executado;
III - descrio das metas a serem atingidas, qualitativa e quantitativamente;
III-A - licena ambiental prvia, quando o convnio envolver obras, instalaes ou servios que
exijam estudos ambientais, como previsto na Resoluo no 001, de 23 de janeiro de 1986, do
Conselho Nacional do Meio Ambiente (CONAMA), publicada no Dirio Oficial da Unio de 17
de fevereiro daquele ano; (Acrdo 1572/2003TCUPlenrio) _ IN n 5, de 7.10.2004

IV - etapas ou fases da execuo do objeto, com previso de incio e fim;

V - plano de aplicao dos recursos a serem desembolsados pelo concedente e a contrapartida
financeira do proponente, se for o caso, para cada projeto ou evento;
VI - cronograma de desembolso;
VII - comprovao pelo convenente de que no se encontra em situao de mora ou
inadimplncia perante rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal Direta e Indireta;
IN STN n 4, de 17.5.2007
VIII - comprovao do exerccio pleno dos poderes inerentes propriedade do imvel,
mediante certido emitida pelo cartrio de registro de imveis competente, quando o convnio
tiver por objeto a execuo de obras ou benfeitorias no imvel; e : IN STN n 4, de 17.5.2007
IX - admite-se, por interesse pblico ou social, condicionadas garantia subjacente de uso
pelo prazo mnimo de vinte anos, as seguintes hipteses alternativas comprovao do
exerccio pleno dos poderes inerentes propriedade do imvel, prevista no inciso VIII do
"caput" deste artigo: IN STN n 4, de 17.5.2007
a) posse de imvel: IN STN n 4, de 17.5.2007
a.1) em rea desapropriada ou em desapropriao por Estado, por Municpio, pelo Distrito
Federal ou pela Unio; IN STN n 4, de 17.5.2007
a.2) em rea devoluta; IN STN n 4, de 17.5.2007
a.3) em territrios ocupados por comunidades quilombolas ou indgenas, devidamente
certificadas por rgo ou entidade competente; IN 9/2007
b) imvel recebido em doao: IN STN n 4, de 17.5.2007
b.1) da Unio, do Estado, do Municpio ou do Distrito Federal, j aprovada em lei, conforme o
caso e se necessria, inclusive quando o processo de registro de titularidade do imvel ainda
se encontrar em trmite; IN STN n 4, de 17.5.2007
b.2) de pessoa fsica ou jurdica, inclusive quando o processo de registro de titularidade do
imvel ainda se encontrar em trmite, neste caso, com promessa formal de doao irretratvel
e irrevogvel; IN STN n 4, de 17.5.2007
c) imvel que, embora ainda no haja sido devidamente consignado no cartrio de registro de
imveis competente, pertence a Estado que se instalou em decorrncia da transformao de
Territrio Federal, ou mesmo a qualquer de seus Municpios, por fora de mandamento
constitucional ou legal; IN STN n 4, de 17.5.2007
d) imvel pertencente a outro ente pblico que no o proponente, desde que a interveno
esteja autorizada pelo proprietrio, por meio de ato do chefe do poder executivo ou titular do
rgo detentor de delegao para tanto; IN STN n 4, de 17.5.2007
e) contrato ou compromisso irretratvel e irrevogvel de constituio de direito real sobre o
imvel, na forma de cesso de uso, concesso de direito real de uso, concesso de uso
especial para fins de moradia, aforamento ou direito de superfcie; IN STN n 4, de
17.5.2007
f) imvel ocupado que, independentemente da sua dominialidade, esteja inserido em Zona
Especial de Interesse Social (Zeis), instituda na forma prevista na Lei n 10.257, de 10 de

julho de 2001 (Estatuto da Cidade), devendo, neste caso, serem apresentados os seguintes
documentos: IN STN n 4, de 17.5.2007
f.1) cpia da publicao, em peridico da Imprensa Oficial, da lei estadual, municipal ou distrital
federal instituidora da Zeis; IN STN n 4, de 17.5.2007
f.2) demonstrao de que o imvel beneficirio do investimento encontra-se na Zeis instituda
pela lei referida no item anterior; e IN STN n 4, de 17.5.2007
f.3) declarao firmada pelo chefe do poder executivo (governador ou prefeito) do ente
federativo a que o convenente seja vinculado de que os habitantes da Zeis sero beneficirios
de aes visando regularizao fundiria da rea habitada para salvaguardar seu direito
moradia; IN STN n 4, de 17.5.2007
g) imvel objeto de sentena favorvel aos ocupantes, transitada em julgado, proferida em
ao judicial de usucapio ou concesso de uso especial para fins de moradia, nos termos do
art. 183 da Constituio Federal, da Lei n 10.257, de 2001, e da Medida Provisria n 2.220,
de 4 de setembro de 2001; IN STN n 4, de 17.5.2007
h) imvel tombado pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional (Iphan), desde que
haja aquiescncia do Instituto. IN STN n 4, de 17.5.2007
1 Integrar o Plano de Trabalho a especificao completa do bem a ser produzido ou
adquirido e, no caso de obras, instalaes ou servios, o projeto bsico, entendido como tal o
conjunto de elementos necessrios e suficientes para caracterizar, de modo preciso, a obra,
instalao ou servio objeto do convnio, ou nele envolvida, sua viabilidade tcnica, custos,
fases ou etapas, e prazos de execuo, devendo, ainda, conter os elementos discriminados no
inciso IX do art. 6 da Lei no- 8.666, de 21 de junho de 1993, inclusive os referentes
implementao das medidas sugeridas nos estudos ambientais eventualmente exigidos,
conforme disposto no art. 12 da Lei n 6.938, de 31 de agosto de 1981. IN STN n 4, de
17.5.2007
2 A contrapartida, de responsabilidade dos Estados, Municpios e do Distrito Federal, bem
como das respectivas entidades autrquicas, fundacionais ou de direito privado (empresas
pblicas ou sociedades de economia mista), ser estabelecida de modo compatvel com a
capacidade financeira do ente federativo beneficiado, observados os limites (percentuais) e as
ressalvas estabelecidos na lei federal anual de diretrizes oramentrias. IN STN n 4, de
17.5.2007
3 O ente federativo beneficiado dever comprovar que os recursos referentes
contrapartida para complementar a consecuo do objeto do convnio esto devidamente
assegurados, ressalvada a hiptese prevista no inciso VII do 1 do art. 116 da Lei n 8.666,
de 1993. IN STN n 4, de 17.5.2007
4 Os beneficirios das transferncias de que trata o art. 1 desta Instruo Normativa,
quando integrantes da Administrao Pblica de qualquer esfera de governo, devero inclu-las
em seus oramentos. IN STN n 4, de 17.5.2007
5 A celebrao de convnio visando realizao de servios ou execuo de obras a serem
custeadas, ainda que apenas parcialmente, com recursos externos depender da prvia
contratao da operao de crdito externo. IN STN n 4, de 17.5.2007
6 O Estado, o Municpio ou Distrito Federal, bem como seus respectivos rgos ou
entidades, somente poder figurar como convenente se atender a todas as exigncias
discriminadas na Constituio Federal, na Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000
(Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF), na lei federal anual de diretrizes oramentrias (LDO),
nesta Instruo Normativa e demais normas pertinentes. IN 7/2007 _ IN STN n 4, de
17.5.2007

 7 Quando o convnio envolver montante igual ou inferior ao previsto na alnea 'a' do inciso II
do "caput" do art. 23 da Lei n 8.666, de 1993, poder integrar o Plano de Trabalho projeto
bsico simplificado, contendo especificaes mnimas, desde que essa simplificao no
comprometa o acompanhamento e controle da execuo da obra ou instalao. IN STN n 4,
de 17.5.2007
8 Para fins de celebrao do convnio, admite-se projeto bsico sob a forma de pr-projeto,
desde que do termo de convnio conste clusula especfica suspensiva que condicione a
liberao da parcela nica ou da primeira das parcelas de recursos do convnio prvia
apresentao do projeto bsico na forma prevista nos 1 ou 7o- deste artigo, conforme o
caso. IN STN n 4, de 17.5.2007
9 O pr-projeto de que trata o 8o- deste artigo dever conter o cronograma de execuo
da obra ou servio (metas, etapas ou fases), o plano de aplicao dos recursos envolvidos no
convnio, discriminando-se, inclusive, os valores que correro conta da contrapartida, e o
cronograma de desembolso dos recursos, em quotas pelo menos trimestrais, permitida, na
hiptese de o pr-projeto no ser aceito pelo concedente, a apresentao dos detalhes de
engenharia no projeto bsico. IN STN n 4, de 17.5.2007
10. Visando a evitar atraso na consecuo do objeto do convnio, pelo descumprimento do
cronograma de desembolso de recursos, o concedente dever desenvolver sistemtica
especfica de planejamento e controle dos convnios, de maneira a se garantir harmonia entre
sua execuo fsica e a financeira, esta subordinada aos decretos de programao financeira
do Poder Executivo federal. IN STN n 4, de 17.5.2007
11. Nas hipteses previstas no item 'a.1' da alnea 'a' do inciso IX do "caput" deste artigo,
quando o processo de desapropriao no estiver concludo, permitida a comprovao do
exerccio pleno dos poderes inerentes propriedade do imvel via Termo de Imisso Provisria
de Posse ou alvar do juzo da vara onde o processo estiver tramitando, admitindo-se, ainda,
caso esses documentos no hajam sido emitidos, a apresentao, pelo proponente do
convnio, de cpia da publicao, na Imprensa Oficial, do decreto de desapropriao e do
Registro Geral de Imveis (RGI) do imvel, acompanhado do acordo extrajudicial firmado com
o expropriado. IN STN n 4, de 17.5.2007
12. Na hiptese prevista na alnea 'b' do inciso IX do "caput" deste artigo, imperativa a
apresentao da promessa formal de doao (termo de doao), irretratvel e irrevogvel,
caso o processo de registro da doao ainda no haja sido concludo. IN STN n 4, de
17.5.2007
13. Quando o convnio tiver por objeto obras habitacionais ou urbanizao de interesse
pblico ou social, dever constar no instrumento de autorizao ou, se for o caso, no contrato
ou compromisso, de que tratam as alneas 'd' e 'e' do inciso IX do "caput" deste artigo, a
obrigao de se realizar a regularizao fundiria em favor das famlias moradoras ou a cesso
do imvel ao proponente do convnio a fim de que este possa promov-la. IN STN n 4, de
17.5.2007
14. Nas hipteses previstas no item 'a.3' da alnea 'a' do inciso IX do "caput" deste artigo, a
fim de assegurar o uso coletivo do bem, as obras e benfeitorias devero ser realizadas nas
reas ocupadas pelas comunidades, o que dever ser comprovado: IN 9/2007
I - quando se tratar de territrios ocupados por comunidades quilombolas, mediante:
a) certido de que trata o 4 do art. 3 do Decreto n 4.887, de 20 de novembro de 2003; e
b) apresentao do ttulo de reconhecimento de domnio de que tratam os arts. 16 e 17 do
Decreto n 4.887, de 2003.

II - quando se tratar de territrios tradicionalmente ocupados por comunidades indgenas,

mediante documento expedido pela Fundao Nacional do ndio (Funai). IN 9/2007
15. Nas hipteses previstas no item 'a.3' da alnea 'a' do inciso IX do caput deste artigo,
quando se tratar de territrio ocupado por comunidade quilombola, a garantia ser prestada
mediante declarao do representante oficial da comunidade, registrada em cartrio, sendo
dispensvel no caso de territrios tradicionalmente ocupados por indgenas. IN 9/2007
Art. 3 A obrigao de os entes federativos e respectivos rgos ou entidades vinculados
comprovarem sua situao de regularidade, perante os rgos ou entidades pblicos federais,
e o atendimento das exigncias da Lei de Responsabilidade Fiscal ser procedida mediante
apresentao da devida documentao impressa ou, alternativamente, conforme previsto na lei
federal de diretrizes oramentrias, via consulta ao Cadastro nico de Convnio (Cauc), de
que trata a Instruo Normativa no 1, de 17 de outubro de 2005, desta Secretaria.
1 A comprovao de que trata o "caput" deste artigo deve ser realizada no ato de celebrao
(assinatura) do convnio ou respectivos aditamentos, se houver, e quando da liberao de
cada parcela de recursos envolvidos.
2 Quando o aditamento ao convnio no implicar liberao, pelo concedente, de recursos
adicionais aos previstos no Termo de Convnio, a comprovao de que trata o "caput" deste
artigo poder, a critrio do concedente, mediante despacho formal apensado ao processo
administrativo relativo ao convnio, ser limitada verificao da regularidade fiscal de que
tratam os incisos III, neste caso, especificamente quanto regularidade perante a Fazenda
Pblica federal, e IV do art. 29 de Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993. IN 7/2007
Art. 4 Atendidas as exigncias previstas no artigo anterior, o setor tcnico e o de assessoria
jurdica do rgo ou entidade concedente, segundo as suas respectivas competncias,
apreciaro o texto das minutas de convnio, acompanhado de:
I - extrato, obtido mediante consulta ao Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal-SIAFI, do cadastramento prvio do Plano de Trabalho, realizado pelo rgo
concedente, contendo todas as informaes ali exigidas para a realizao do convnio (prconvnio);
II - documentos comprobatrios da capacidade jurdica do proponente e de seu representante
legal; da capacidade tcnica, quando for o caso, e da regularidade fiscal, nos termos da
legislao especfica;
III - comprovante pertinente pesquisa do concedente junto aos seus arquivos e aos cadastros
a que tiver acesso, em especial ao Cadastro do Sistema Integrado de Administrao Financeira
do Governo Federal - SIAFI e ao Cadastro Informativo - CADIN, demonstrando que no h
quaisquer pendncias do proponente junto Unio, entidade da Administrao Pblica
Federal Indireta ou a entidade a elas vinculada; e
IV - cpia do certificado ou comprovante do Registro de Entidade de Fins Filantrpicos,
fornecido pelo Conselho Nacional de Assistncia Social - CNAS, quando for o caso.
1 Os instrumentos e respectivos aditivos, regidos por esta Instruo Normativa, somente
podero ser celebrados aps a aprovao pela autoridade competente, que se fundamentar
nos pareceres das unidades referidas no "caput" deste artigo.
2 A pesquisa referida no inciso III deste artigo processar-se- com a utilizao apenas dos
oito dgitos que constituem o nmero base do Cadastro Geral de Contribuintes - CGC - MF.
Art. 5 vedado:

I - celebrar convnio, efetuar transferncia, ou conceder benefcios sob qualquer modalidade,

destinado a rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, estadual, municipal, do
Distrito Federal, ou para qualquer rgo ou entidade, de direito pblico ou privado, que esteja
em mora, inadimplente com outros convnios ou no esteja em situao de regularidade para
com a Unio ou com entidade da Administrao Pblica Federal Indireta;
II - destinar recursos pblicos como contribuies, auxlios ou subvenes s instituies
privadas com fins lucrativos.
1 Para os efeitos do item I, deste artigo, considera-se em situao de inadimplncia,
devendo o rgo concedente proceder inscrio no cadastro de inadimplentes do Sistema
Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI e no Cadastro Informativo CADIN, o convenente que:
I - no apresentar a prestao de contas, final ou parcial, dos recursos recebidos, nos prazos
estipulados por essa Instruo Normativa;
II - no tiver a sua prestao de contas aprovada pelo concedente por qualquer fato que resulte
em prejuzo ao errio.
III - estiver em dbito junto a rgo ou entidade, da Administrao Pblica, pertinente a
obrigaes fiscais ou a contribuies legais.
2 Nas hipteses dos incisos I e II do pargrafo anterior, a entidade, se tiver outro
administrador que no o faltoso, e uma vez comprovada a instaurao da devida tomada de
contas especial, com imediata inscrio, pela unidade de contabilidade analtica, do potencial
responsvel em conta de ativo "Diversos Responsveis", poder ser liberada para receber
novas transferncias, mediante suspenso da inadimplncia por ato expresso do ordenador de
despesas do rgo concedente. Redao alterada p/IN 5/2001
3 O novo dirigente comprovar, semestralmente ao concedente o prosseguimento das aes
adotadas, sob pena de retorno situao de inadimplncia.
CAPTULO III
DA FORMALIZAO
Art. 6 O prembulo do termo de convnio conter a numerao seqencial; o nome e o C.G.C
dos rgos ou entidades que estejam firmando o instrumento; o nome, endereo, nmero e
rgo expedidor da carteira de identidade e o C.P.F. dos respectivos titulares dos rgos
convenentes, ou daqueles que estiverem atuando por delegao de competncia, indicandose, ainda, os dispositivos legais de credenciamento; a finalidade, a sujeio do convnio e sua
execuo s normas da Lei n 8.666, de 21.06.93, no que couber, bem como do Decreto n
93.872, de 23.12.86, e a esta Instruo Normativa.
Art. 7 O convnio conter, expressa e obrigatoriamente, clusulas estabelecendo:
I - o objeto e seus elementos caractersticos com a descrio detalhada, objetiva, clara e
precisa do que se pretende realizar ou obter, em consonncia com o Plano de Trabalho, que
integrar o Convnio independentemente de transcrio;
II - a obrigao de cada um dos partcipes, inclusive a contrapartida, de responsabilidade do
convenente, que deve ser aportada, proporcionalmente, de acordo com o cronograma de
liberao das parcelas de recursos federais do convnio; IN STN n 4, de 17.5.2007

III - a vigncia, que dever ser fixada de acordo com o prazo previsto para consecuo do
objeto do convnio, em funo das metas estabelecidas, e as demais exigncias legais
aplicveis; IN STN n 4, de 17.5.2007
IV - a obrigao do concedente de prorrogar de ofcio a vigncia do convnio, quando houver
atraso na liberao dos recursos, limitada a prorrogao ao exato perodo do atraso verificado;
V - a prerrogativa da Unio, exercida pelo rgo ou entidade responsvel pelo programa, de
conservar a autoridade normativa e exercer controle e fiscalizao sobre a execuo, bem
como de assumir ou transferir a responsabilidade pelo mesmo, no caso de paralisao ou de
fato relevante que venha a ocorrer, de modo a evitar a descontinuidade do servio;
VI - a classificao funcional-programtica e econmica da despesa, mencionando-se o
nmero e data da Nota de Empenho ou Nota de Movimentao de Crdito;
VII - a liberao de recursos, obedecendo ao cronograma de desembolso constante do Plano
de Trabalho (Anexo I);
VIII - a obrigatoriedade de o convenente apresentar relatrios de execuo fsico-financeira e
prestar contas dos recursos recebidos, no prazo mximo de sessenta dias, contados da data
do trmino da vigncia, observada a forma prevista nesta Instruo Normativa e salvaguardada
a obrigao de prestao parcial de contas de que tratam os 2o e 3o do art. 21; Redao
alterada p/IN n 2/2002
IX - a definio do direito de propriedade dos bens remanescentes na data da concluso ou
extino do instrumento, e que, em razo deste, tenham sido adquiridos, produzidos,
transformados ou construdos, respeitado o disposto na legislao pertinente;
X - a faculdade aos partcipes para denunci-lo ou rescindi-lo, a qualquer tempo, imputando-selhes as responsabilidades das obrigaes decorrentes do prazo em que tenham vigido e
creditando-se-lhes, igualmente os benefcios adquiridos no mesmo perodo;
XI - a obrigatoriedade de restituio de eventual saldo de recursos, inclusive os rendimentos da
aplicao financeira, ao concedente ou ao Tesouro Nacional, conforme o caso, na data de sua
concluso ou extino;
XII - o compromisso do convenente de restituir ao concedente o valor transferido atualizado
monetariamente, desde a data do recebimento, acrescido de juros legais, na forma da
legislao aplicvel aos dbitos para com a Fazenda Nacional, nos seguintes casos:
a) quando no for executado o objeto da avena;
b) quando no for apresentada, no prazo exigido, a prestao de contas parcial ou final; e
c) quando os recursos forem utilizados em finalidade diversa da estabelecida no convnio.
XIII - o compromisso de o convenente recolher conta do concedente o valor, atualizado
monetariamente, na forma prevista no inciso anterior, correspondente ao percentual da
contrapartida pactuada, no aplicada na consecuo do objeto do convnio; Redao alterada
p/IN n 2/2002
XIV - o compromisso do convenente de recolher conta do concedente o valor correspondente
a rendimentos de aplicao no mercado financeiro, referente ao perodo compreendido entre a
liberao do recurso e sua utilizao, quando no comprovar o seu emprego na consecuo do
objeto ainda que no tenha feito aplicao;

XV - a indicao, quando for o caso, de cada parcela da despesa relativa parte a ser
executada em exerccios futuros, com a declarao de que sero indicados em Termos
Aditivos, os crditos e empenhos ou nota de movimentao de crdito para sua cobertura;
XVI - a indicao de que os recursos, para atender s despesas em exerccios futuros, no caso
de investimento, esto consignados no plano plurianual, ou em prvia lei que o autorize e fixe o
montante das dotaes, que, anualmente, constaro do oramento, durante o prazo de sua
execuo;
XVII - as obrigaes do interveniente e do executor, quando houver;
XVIII - o livre acesso de servidores do Sistema de Controle Interno ao qual esteja subordinado
o concedente, a qualquer tempo e lugar, a todos os atos e fatos relacionados direta ou
indiretamente com o instrumento pactuado, quando em misso de fiscalizao ou auditoria;
XIX - o compromisso do convenente de movimentar os recursos em conta bancria especfica,
quando no integrante da conta nica do Governo Federal;
XX - a indicao do foro para dirimir dvidas decorrentes de sua execuo.
XXI - a obrigatoriedade de o concedente comunicar ao convenente e ao chefe do poder
executivo (governador ou prefeito) do ente beneficirio do convnio qualquer situao de
irregularidade relativa prestao de contas do uso dos recursos envolvidos que motive
suspenso ou impedimento de liberao de novas parcelas, caso no haja regularizao no
perodo de at trinta dias, contados a partir do evento. IN STN n 4, de 17.5.2007
Art. 8 vedada a incluso, tolerncia ou admisso, nos convnios, sob pena de nulidade do
ato e responsabilidade do agente, de clusulas ou condies que prevejam ou permitam:
I - realizao de despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar;
II - pagamento, a qualquer ttulo, a servidor ou empregado pblico, integrante de quadro de
pessoal de rgo ou entidade pblica da administrao direta ou indireta, por servios de
consultoria ou assistncia tcnica. Redao alterada p/IN n 2/2002
III - aditamento com alterao do objeto; Alterado p/In STN n 2/2002
IV - utilizao, mesmo em carter emergencial, dos recursos em finalidade diversa da
estabelecida no Termo de Convnio, ressalvado o custeio da implementao das medidas de
preservao ambiental inerentes s obras constantes do Plano de Trabalho, de que tratam o
caput e os 1 e 7 do art. 2 desta Instruo Normativa, apresentado ao concedente pelo
convenente; IN n 2, de 31.5.2006
V - realizao de despesas em data anterior ou posterior sua vigncia;
VI - atribuio de vigncia ou de efeitos financeiros retroativos;
VII - realizao de despesas com taxas bancrias, com multas, juros ou correo monetria,
inclusive, referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos;
VIII - transferncia de recursos para clubes, associaes de servidores ou quaisquer entidades
congneres, excetuadas creches e escolas para o atendimento pr-escolar; e
IX - realizao de despesas com publicidade, salvo as de carter educativo, informativo ou de
orientao social, das quais no constem nomes, smbolos ou imagens que caracterizem
promoo pessoal de autoridades ou servidores pblicos.

Art. 9 Quando o valor da transferncia for igual ou inferior ao previsto na alnea "a", inciso II,
do artigo 23 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, corrigido na forma do art. 120, do mesmo
diploma legal, a formalizao poder realizar-se mediante termo simplificado de convnio, na
forma regulamentada pela Secretaria do Tesouro Nacional.
1 A formalizao do termo de convnio poder, tambm, ser substituda pelo termo
simplificado de que trata o "caput" deste artigo, qualquer que seja o seu valor, nas seguintes
condies:
I - quando o convenente, ou destinatrio da transferncia ou da descentralizao, for rgo ou
entidade da Administrao Pblica Federal, estadual, municipal ou do Distrito Federal;
II - quando se tratar do custeio ou financiamento de programas suplementares definidos no
inciso VII do art. 208, da Constituio Federal, executados por rgo pblico, ou por entidade
da administrao estadual ou municipal.
2 nulo e de nenhum efeito, o convnio verbal com a Unio ou com entidade da
Administrao Pblica Federal.
Art. 10. Assinaro, obrigatoriamente, o termo de convnio os partcipes, duas testemunhas
devidamente qualificadas e o interveniente, se houver.
Art. 11. Assinado o convnio, a entidade ou rgo concedente dar cincia do mesmo
Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal respectiva do convenente, quando for o caso.
Art. 12. Nos convnios em que os partcipes sejam integrantes dos oramentos fiscal e da
seguridade social, a participao financeira se processar mediante a prvia descentralizao
dos crditos oramentrios, segundo a natureza das despesas que devam ser efetuadas pelo
convenente, mantida a Unidade Oramentria e a classificao funcional programtica,
respeitando-se integralmente os objetivos preconizados no oramento.
Art. 13. A execuo de convnio subordinar-se- ao prvio cadastramento do Plano de
Trabalho, apresentado pelo convenente, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI, independentemente do seu valor, ou do instrumento utilizado para
sua formalizao.
Art. 14. O processo, contendo termo de convnio e seus aditivos, bem como Plano de
Trabalho e suas eventuais reformulaes, ser encaminhado ao respectivo rgo de
contabilidade analtica, no prazo de 5(cinco) dias, a contar da data da assinatura dos
instrumentos e da aprovao da reformulao pelo concedente, respectivamente.
CAPTULO IV
DA ALTERAO
Art. 15. O convnio, ou Plano de Trabalho, este quando se tratar de destinao por Portaria
Ministerial, somente poder ser alterado mediante proposta do convenente, devidamente
justificada, a ser apresentada em prazo mnimo, antes do trmino de sua vigncia, que vier a
ser fixado pelo ordenador de despesa do concedente, levando-se em conta o tempo necessrio
para anlise e deciso. Redao alterada p/IN STN n 2/2002
Art. 16. As alteraes de que trata o artigo anterior sujeitam-se ao registro, pelo concedente,
no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal-SIAFI.
CAPTULO V
DA PUBLICAO

10

Art. 17. A eficcia dos convnios e de seus aditivos, qualquer que seja o seu valor, fica
condicionada publicao do respectivo extrato no "Dirio Oficial" da Unio, que ser
providenciada pela Administrao at o quinto dia til do ms seguinte ao de sua assinatura,
devendo esta ocorrer no prazo de vinte dias a contar daquela data, contendo os seguintes
elementos:
I - espcie, nmero, e valor do instrumento;
II - denominao, domiclio e inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministrio da
Fazenda-CGC/MF dos partcipes e nome e inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do
Ministrio da Fazenda-CPF/MF dos signatrios;
III - resumo do objeto;
IV - crdito pelo qual correr a despesa, nmero e data da Nota de Empenho ou Nota de
Movimentao de Crdito;
V - valor a ser transferido ou descentralizado no exerccio em curso e, se for o caso, o previsto
para exerccios subseqentes, bem como o da contrapartida que o convenente se obriga a
aplicar;
VI - prazo de vigncia e data da assinatura; e
VII - cdigo da Unidade Gestora, da gesto e classificao funcional programtica e
econmica, correspondente aos respectivos crditos.
CAPTULO VI
DA LIBERAO DOS RECURSOS
Art. 18 A liberao de recursos financeiros, em decorrncia de convnio, deve obedecer ao
cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho de que trata o art. 2o desta Instruo
Normativa, guardar consonncia com as fases ou etapas de execuo do objeto do convnio
e, ainda, obedecer s seguintes disposies: IN n 5, de 7.10.2004
I - se o convenente for rgo da Administrao Direta Federal, a remessa dos recursos ser
feita pelo rgo setorial de programao financeira, como conseqncia da descentralizao
do crdito;
II - quando o convenente for rgo da Administrao Federal, integrante da conta nica, a
liberao constituir-se- em autorizao de saque;
III - sendo o convenente rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, no integrante
da conta nica, ou instituio de direito privado os recursos ficaro depositados e geridos no
Banco do Brasil S/A, na Caixa Econmica Federal ou em outra instituio bancria cujo
controle acionrio a Unio detenha; IN STN n 1/99
IV - quando o convenente integrar a administrao estadual, municipal ou do Distrito Federal,
os recursos sero depositados e geridos, a seu critrio, alternativamente: Redao alterada
p/IN n 6/2001
a - no Banco do Brasil S/A; Redao alterada p/IN n 6/2001
b - na Caixa Econmica Federal; Redao alterada p/IN n 6/2001
c - em outra instituio financeira oficial, inclusive de carter regional; Redao alterada p/IN n
6/2001

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d - em instituio financeira submetida a processo de desestatizao ou, ainda, naquela

adquirente de seu controle acionrio. Redao alterada p/IN n 6/2001
1 Nas hipteses dos incisos III e IV, deste artigo, quando o rgo convenente for sediado em
localidade que no possua agncia do Banco do Brasil S/A, da Caixa Econmica Federal ou do
banco oficial que se lhe aplicar, conforme o caso, ser observada a seguinte ordem de
preferncia:
I - outro banco oficial federal;
II - outro banco oficial estadual; ou
III - na inexistncia de instituies financeiras mencionadas nos incisos anteriores, em agncia
bancria local.
2 No esto sujeitas obrigatoriedade de movimentao nas instituies financeiras
referidas no pargrafo anterior deste artigo os recursos financeiros relativos a programas e
projetos de carter regional, que sero depositados em suas instituies regionais de crditos,
conforme dispuser a legislao especfica.
3 Na hiptese de implementao de medidas sugeridas nos estudos ambientais previstos
no 1o do art. 2o desta Instruo Normativa, a liberao de recursos fica condicionada
licena ambiental prvia discriminada no inciso III-A do caput do referido artigo. (Acrdo
1572/2003TCUPlenrio) _ IN n 5, de 7. 10.2004
Art. 19. A liberao de recursos financeiros por fora de convnio, nos casos em que o
convenente no integre os oramentos fiscal e da seguridade social, constituir despesa do
concedente; e o recebimento, receita do convenente.
Pargrafo nico. Quando o convenente integrar o Oramento Fiscal ou o da Seguridade Social,
a liberao dos recursos se processar mediante:
I - repasse:
a) do rgo setorial de programao financeira para entidades da administrao indireta e
entre estas; e
b) das entidades da administrao indireta para rgos da administrao direta, ou entre estes,
se de outro rgo ou Ministrio;
II - sub-repasse - entre rgos da administrao direta de um mesmo rgo ou ministrio e
entre unidades gestoras de uma mesma entidade da Administrao Indireta.
Art. 20. Os recursos sero mantidos em conta bancria especfica somente permitidos saques
para pagamento de despesas constantes do Programa de Trabalho ou para aplicao no
mercado financeiro, nas hipteses previstas em lei ou nesta Instruo Normativa, devendo sua
movimentao realizar-se, exclusivamente, mediante cheque nominativo, ordem bancria,
transferncia eletrnica disponvel ou outra modalidade de saque autorizada pelo Banco
Central do Brasil, em que fiquem identificados sua destinao e, no caso de pagamento, o
credor. IN STN n 1/2004
1 - Quando o destinatrio da transferncia for estado, Distrito Federal ou municpio, entidade
a eles vinculada ou entidade particular, os recursos transferidos, enquanto no empregados na
sua finalidade, sero obrigatoriamente aplicados:
I - em caderneta de poupana de instituio financeira oficial, se a previso de seu uso for igual
ou superior a um ms; e

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II- em fundo de aplicao financeira de curto prazo, ou operao de mercado aberto lastreada
em ttulo da dvida pblica federal, quando sua utilizao estiver prevista para prazos menores.
2 Os rendimentos das aplicaes financeiras sero, obrigatoriamente, aplicados no objeto do
convnio ou da transferncia, estando sujeitos s mesmas condies de prestao de contas
exigidos para os recursos transferidos.
3 As receitas oriundas dos rendimentos da aplicao no mercado financeiro no podero ser
computadas como contrapartida, devida pelo convenente.
4 No ser permitida, em nenhuma hiptese, a aplicao financeira de recursos recebidos,
em decorrncia de descentralizao de crditos, por qualquer rgo da Administrao Pblica
Federal, Direta ou entidade da Administrao Indireta.
5 Quando, de acordo com a legislao vigente, couber realinhamento de preos para
execuo do objeto do convnio, as receitas oriundas dos rendimentos das aplicaes
financeiras dos recursos do convnio podero ser agregadas ao saldo do valor do repasse,
majorando-se, proporcionalmente, o valor da contrapartida, de responsabilidade do
convenente, para cobertura dos novos custos. IN STN n 4, de 17.5.2007
Art. 21. A transferncia de recursos financeiros destinados ao cumprimento do objeto do
convnio obedecer ao Plano de Trabalho previamente aprovado, tendo por base o
cronograma de desembolso, cuja elaborao ter como parmetro para a definio das
parcelas o detalhamento da execuo fsica do objeto e a programao financeira do Governo
Federal.
1 As unidades gestoras que transferirem recursos em desacordo com o disposto neste artigo
tero as suas Propostas de Programao revistas pelo rgo central de programao
financeira.
2 Quando a liberao dos recursos ocorrer em 3 (trs) ou mais parcelas, a terceira ficar
condicionada apresentao de prestao de contas parcial referente primeira parcela
liberada, composta da documentao especificada nos itens III a VII do art. 28, e assim
sucessivamente. Aps a aplicao da ltima parcela, ser apresentada a prestao de contas
do total dos recursos recebidos;
3 Caso a liberao dos recursos seja efetuada em at duas parcelas, a apresentao da
Prestao de Contas se far no final da vigncia do instrumento, globalizando as parcelas
liberadas.
4 A liberao das parcelas do convnio ser suspensa at a correo das impropriedades
ocorridas, nos casos a seguir especificados:
I - quando no tiver havido comprovao da boa e regular aplicao da parcela anteriormente
recebida, na forma da legislao aplicvel, inclusive mediante procedimentos de fiscalizao
local, realizados periodicamente pela entidade ou rgo concedente e/ou pelo rgo
competente do sistema de controle interno da Administrao Pblica;
II - quando verificado desvio de finalidade na aplicao dos recursos, atrasos no justificados
no cumprimento das etapas ou fases programadas, prticas atentatrias aos princpios
fundamentais de Administrao Pblica nas contrataes e demais atos praticados na
execuo do convnio;
III - quando for descumprida, pelo convenente ou executor, qualquer clusula ou condio do
convnio.
5 A liberao das parcelas do convnio ser suspensa definitivamente na hiptese de sua
resciso.

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 6 Quando da concluso, denncia, resciso ou extino do convnio, os saldos financeiros

remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas em aplicaes financeiras
realizadas, sero devolvidos ao rgo ou entidade concedente, no prazo improrrogvel de
30(trinta) dias do evento, sob pena da imediata instaurao de tomada de contas especial do
responsvel, providenciada pela autoridade competente do rgo ou entidade concedente.
CAPTULO VII
DA EXECUO
Art. 22. O convnio dever ser executado fielmente pelas partes, de acordo com as clusulas
pactuadas e a legislao pertinente, respondendo cada uma pelas conseqncias de sua
inexecuo total ou parcial.
Art. 23. A funo gerencial fiscalizadora ser exercida pelo concedente, dentro do prazo
regulamentar de execuo/prestao de contas do convnio, ficando assegurado a seus
agentes qualificados o poder discricionrio de reorientar aes e de acatar, ou no,
justificativas com relao s disfunes porventura havidas na execuo. Redao alterada
p/IN n 2/2002
Art. 24. Sem prejuzo da prerrogativa da Unio, mencionada no inciso IV, do art. 7 desta
Instruo Normativa, o ordenador de despesas do rgo ou entidade concedente poder
delegar competncia para acompanhamento da execuo do convnio, a dirigentes de rgos
ou entidades pertencentes Administrao Federal que se situem prximos ao local de
aplicao dos recursos.
Art. 25. As unidades da Federao e os municpios que receberem transferncias dos rgos
ou entidades, mencionados no art. 1 desta Instruo Normativa, para execuo de programa
de trabalho que requeira nova descentralizao ou transferncia, subordinar tais
transferncias s mesmas exigncias que lhe foram feitas, conforme esta Instruo Normativa.
Pargrafo nico. Os rgos ou entidades da Administrao Pblica Federal, estadual,
municipal ou do Distrito Federal no podero celebrar convnio com mais de uma instituio
para o mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes complementares, o que dever ficar
consignado no respectivo convnio, delimitando-se as parcelas referentes de responsabilidade
deste e as que devam ser executadas conta do outro instrumento.
Art. 26. Quando o convnio compreender a aquisio de equipamentos e materiais
permanentes, ser obrigatria a estipulao do destino a ser dado aos bens remanescentes na
data da extino do acordo ou ajuste. IN n 2/2002
Pargrafo nico. Os bens materiais e equipamentos adquiridos com recursos de convnios
com estados, Distrito Federal ou municpios podero, a critrio do Ministro de Estado, ou
autoridade equivalente, ou do dirigente mximo da entidade da administrao indireta, ser
doados queles entes quando, aps a consecuo do objeto do convnio, forem necessrios
para assegurar a continuidade de programa governamental, observado o que, a respeito, tenha
sido previsto no convnio. IN n 2/2002
Art. 27. O convenente, ainda que entidade privada, sujeita-se, quando da execuo de
despesas com os recursos transferidos, s disposies da Lei n 8.666, de 21 de junho de
1993, especialmente em relao a licitao e contrato, admitida a modalidade de licitao
prevista na Lei n 10.520, de 17 de julho de 2002, nos casos em que especifica. Redao
alterada p/IN n 3/2003 Acrdo TCU n 1070, de 6.8.2003 - Plenrio, item 9.2
CAPTULO VIII
DA PRESTAO DE CONTAS

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SEO I
DA PRESTAO DE CONTAS FINAL
Art. 28. O rgo ou entidade que receber recursos, inclusive de origem externa, na forma
estabelecida nesta Instruo Normativa, ficar sujeito a apresentar prestao de contas final do
total dos recursos recebidos, que ser constituda de relatrio de cumprimento do objeto,
acompanhada de:
I - Plano de Trabalho - Anexo I - fls. 1/3, 2/3 e 3/3;
II - cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio, com a indicao da data
de sua publicao - Anexo II;
III - Relatrio de Execuo Fsico-Financeira - Anexo III;
IV - Demonstrativo da Execuo da Receita e Despesa, evidenciando os recursos recebidos
em transferncias, a contrapartida, os rendimentos auferidos da aplicao dos recursos no
mercado financeiro, quando for o caso e os saldos - Anexo IV;
V - Relao de Pagamentos - Anexo V;
VI - Relao de Bens (adquiridos, produzidos ou construdos com recursos da Unio) - Anexo
VI;
VII - Extrato da conta bancria especfica do perodo do recebimento da 1 parcela at o ltimo
pagamento e conciliao bancria, quando for o caso;
VIII - cpia do termo de aceitao definitiva da obra, quando o instrumento objetivar a
execuo de obra ou servio de engenharia;
IX - comprovante de recolhimento do saldo de recursos, conta indicada pelo concedente, ou
DARF, quando recolhido ao Tesouro Nacional.
X - cpia do despacho adjudicatrio e homologao das licitaes realizadas ou justificativa
para sua dispensa ou inexigibilidade, com o respectivo embasamento legal, quando o
convenente pertencer Administrao Pblica.
1 O convenente que integre a Administrao Direta ou Indireta do Governo Federal, fica
dispensado de anexar prestao de contas os documentos referidos nos incisos V, VI, VII, IX
e X deste artigo.
2 O convenente fica dispensado de juntar a sua prestao de contas final os documentos
especificados nos incisos III a VIII e X, deste artigo relativos s parcelas que j tenham sido
objeto de prestao de contas parciais.
3 O recolhimento de saldo no aplicado, quando efetuado em outro exerccio, sendo a
unidade concedente rgo federal da Administrao Direta, ser efetuado ao Tesouro
Nacional, mediante DARF.
4 A contrapartida do executor e/ou do convenente ser demonstrada no Relatrio de
Execuo Fsico-Financeira, bem como na prestao de contas.
5 A prestao de contas final ser apresentada ao concedente at sessenta dias aps o
trmino da vigncia do convnio, definida conforme disposto no inciso III do art. 7 desta
Instruo Normativa. Redao alterada p/IN n 2/2002

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Art. 29. Incumbe ao rgo ou entidade concedente decidir sobre a regularidade, ou no, da
aplicao dos recursos transferidos, e, se extinto, ao seu sucessor.
Art. 30. As despesas sero comprovadas mediante documentos originais fiscais ou
equivalentes, devendo as faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos
comprobatrios serem emitidos em nome do convenente ou do executor, se for o caso,
devidamente identificados com referncia ao ttulo e nmero do convnio.
1 Os documentos referidos neste artigo sero mantidos em arquivo em boa ordem, no
prprio local em que forem contabilizados, disposio dos rgos de controle interno e
externo, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da aprovao da prestao ou tomada de
contas, do gestor do rgo ou entidade concedente, relativa ao exerccio da concesso.
2 Na hiptese de o convenente utilizar servios de contabilidade de terceiros, a
documentao dever ficar arquivada nas dependncias do convenente, pelo prazo fixado no
pargrafo anterior.
Art. 31. A partir da data do recebimento da prestao de contas final, o ordenador de despesa
da unidade concedente, com base nos documentos referidos no art. 28 e vista do
pronunciamento da unidade tcnica responsvel pelo programa do rgo ou entidade
concedente, ter o prazo de 60 (sessenta) dias para pronunciar-se sobre a aprovao ou no
da prestao de contas apresentada, sendo 45 ( quarenta e cinco ) dias para o pronunciamento
da referida unidade tcnica e 15 ( quinze ) dias para o pronunciamento do ordenador de
despesa.
1 A prestao de contas parcial ou final ser analisada e avaliada na unidade tcnica
responsvel pelo programa do rgo ou entidade concedente que emitir parecer sob os
seguintes aspectos:
I - tcnico - quanto execuo fsica e atingimento dos objetivos do convnio, podendo o setor
competente valer-se de laudos de vistoria ou de informaes obtidas junto a autoridades
pblicas do local de execuo do convnio;
II - financeiro - quanto correta e regular aplicao dos recursos do convnio.
2 Recebida a prestao de contas final, o ordenador de despesa da unidade concedente
dever efetuar, no SIAFI, o registro do recebimento. acrescido p/IN STN n 1/2004
2-A - O descumprimento do prazo previsto no 5 do art. 28 desta Instruo Normativa
obriga o ordenador de despesa da unidade concedente imediata instaurao de tomada de
contas especial e ao registro do fato no Cadastro de Convnios do SIAFI. acrescido p/IN STN
n 1/2004
3 Aprovada a prestao de contas final, o ordenador de despesa da unidade concedente
dever efetuar o devido registro da aprovao da prestao de contas no cadastro de
convnios do SIAFI e far constar, do processo, declarao expressa de que os recursos
transferidos tiveram boa e regular aplicao. Redao alterada p/IN STN n 1/2000
4 Na hiptese de a prestao de contas no ser aprovada e exauridas todas as providncias
cabveis, o ordenador de despesas registrar o fato no Cadastro de Convnios no SIAFI e
encaminhar o respectivo processo ao rgo de contabilidade analtica a que estiver
jurisdicionado, para instaurao de tomada de contas especial e demais medidas de sua
competncia, sob pena de responsabilidade.
5 O rgo de contabilidade analtica examinar, formalmente, a prestao de contas e,
constatando irregularidades proceder a instaurao da Tomada de Contas Especial, aps as
providncias exigidas para a situao, efetuando os registros de sua competncia.

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 6 Aps a providncia aludida no pargrafo anterior, o respectivo processo de tomada de

contas especial ser encaminhado ao rgo de controle interno para os exames de auditoria
previstos na legislao em vigor e providncias subseqentes.
7 Quando a prestao de contas no for encaminhada no prazo convencionado, o
concedente assinar o prazo mximo de 30 (trinta) dias para sua apresentao, ou
recolhimento dos recursos, includos os rendimentos da aplicao no mercado financeiro,
acrescidos de juros e correo monetria, na forma da lei, comunicando o fato ao rgo de
controle interno de sua jurisdio ou equivalente.
8 Esgotado o prazo, referido no pargrafo anterior, e no cumpridas as exigncias, ou,
ainda, se existirem evidncias de irregularidades de que resultem em prejuzo para o errio, a
unidade concedente dos recursos adotar as providncias previstas no 4 deste artigo.
9 Aplicam-se as disposies dos 5, 6 e 7 deste artigo aos casos em que o convenente
no comprove a aplicao da contrapartida estabelecida no convnio, bem como dos
rendimentos da aplicao no mercado financeiro.
10. Os atos de competncia do ordenador de despesa da unidade concedente e assim como
os de competncia da unidade tcnica responsvel pelo programa, do rgo ou entidade
concedente, podero ser delegados nos termos dos artigos 11 e 12 do Decreto-lei n 200/67.
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DA PRESTAO DE CONTAS PARCIAL
Art. 32. A prestao de contas parcial aquela pertinente a cada uma das parcelas de
recursos liberados e ser composta da documentao especificada nos itens III a VII, VIII e X,
quando houver, do Art. 28 desta Instruo Normativa.
Art. 33. A prestao de contas parcial e em especial o Relatrio de Execuo Fsico-Financeira
(Anexo III) ser analisada observando-se os critrios dispostos no pargrafo 1 do Art. 31.
Art. 34. Ser efetuado o registro no Cadastro de Convnios no SIAFI, correspondente ao
resultado da anlise realizada pelo concedente, com base nos pareceres emitidos na forma
prevista no artigo anterior, sobre a prestao de contas parcial ou final.
Art. 35. Constatada irregularidade ou inadimplncia na apresentao da prestao de contas
parcial, o ordenador de despesas suspender imediatamente a liberao de recursos e
notificar o convenente dando-lhe o prazo mximo de 30 (trinta) dias para sanar a
irregularidade ou cumprir a obrigao.
Pargrafo nico. Decorrido o prazo de que trata o caput deste artigo sem que a irregularidade
haja sido sanada ou adimplida a obrigao, o ordenador de despesas do concedente, sob pena
de responsabilidade no caso de omisso, comunicar o fato ao rgo de controle interno a que
estiver jurisdicionado, providenciar, junto unidade de contabilidade analtica competente, a
instaurao de Tomada de Contas Especial e proceder, no mbito do Siafi, no cadastro de
Convnios, ao registro de inadimplncia. IN STN n 2, de 31.5.2006
CAPTULO IX
DA RESCISO
Art. 36. Constitui motivo para resciso do convnio independentemente do instrumento de sua
formalizao, o inadimplemento de quaisquer das clusulas pactuadas, particularmente quando
constatadas as seguintes situaes:

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I - utilizao dos recursos em desacordo com o Plano de Trabalho;

II - aplicao dos recursos no mercado financeiro em desacordo com o disposto no art. 18; e
III - falta de apresentao das Prestaes de Contas Parciais e Final, nos prazos
estabelecidos.
Art. 37. A resciso do convnio, na forma do artigo anterior, enseja a instaurao da
competente Tomada de Contas Especial.
CAPTULO X
DA TOMADA DE CONTAS ESPECIAL
Art. 38. Ser instaurada a competente Tomada de Contas Especial, visando a apurao dos
fatos, identificao dos responsveis e quantificao do dano, pelos rgos encarregados da
contabilidade analtica do concedente, por solicitao do respectivo ordenador de despesas ou,
na sua omisso, por determinao do Controle Interno ou TCU, quando:
I - No for apresentada a prestao de contas no prazo de at 30 dias concedido em
notificao pelo concedente;
II - no for aprovada a prestao de contas, apesar de eventuais justificativas apresentadas
pelo convenente, em decorrncia de:
a) no execuo total do objeto pactuado;
b) atingimento parcial dos objetivos avenados;
c) desvio de finalidade;
d) impugnao de despesas;
e) no cumprimento dos recursos da contrapartida;
f) no aplicao de rendimentos de aplicaes financeiras no objeto pactuado.
III - ocorrer qualquer outro fato do qual resulte prejuzo ao errio.
1 A instaurao da Tomada de Contas Especial, obedecida a norma especfica ser
precedida ainda de providncias saneadoras por parte do concedente e da notificao do
responsvel, assinalando prazo de, no mximo, 30 (trinta) dias, para que apresente a
prestao de contas ou recolha o valor do dbito imputado, acrescido de correo monetria e
juros de mora, bem assim, as justificativas e as alegaes de defesa julgadas necessrias pelo
notificado, nos casos em que a prestao de contas no tenha sido aprovada.
2 Instaurada a Tomada de Contas Especial e havendo a apresentao, embora
intempestiva, da prestao de contas ou recolhimento do dbito imputado, inclusive gravames
legais, podero ocorrer as seguintes hipteses:
I - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do dbito
imputado, antes do encaminhamento da Tomada de Contas Especial ao Tribunal de Contas da
Unio, dever ser dada a baixa do registro de inadimplncia, e:
a) aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento, tal circunstncia dever ser
imediatamente comunicada ao rgo onde se encontre a Tomada de Contas Especial, visando

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o arquivamento do processo e mantendo-se a baixa da inadimplncia e efetuando-se o registro

da baixa da responsabilidade, sem prejuzo de ser dado conhecimento do fato ao Tribunal de
Contas da Unio, em relatrio de atividade do gestor, quando da tomada ou prestao de
contas anual do ordenador de despesas do rgo/entidade concedente;
b) no aprovada a prestao de contas, o fato dever ser comunicado ao rgo onde se
encontre a Tomada de Contas Especial para que adote as providncias necessrias ao
prosseguimento do feito, sob esse novo fundamento, reinscrevendo-se a inadimplncia, no
caso de a Tomada de Contas Especial referir-se ao atual administrador, tendo em vista a sua
permanncia frente da administrao do rgo convenente.
II - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do dbito
imputado, aps o encaminhamento da Tomada de Contas Especial ao Tribunal de Contas da
Unio, proceder-se-, tambm, a baixa da inadimplncia, e:
a) sendo aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento, tal circunstncia
dever ser imediatamente comunicada respectiva unidade de controle interno que certificou
as contas para adoo das providncias junto ao Tribunal de Contas da Unio, mantendo-se a
baixa da inadimplncia bem como a inscrio da responsabilidade apurada, que s poder ser
baixada por deciso do Tribunal;
b) no sendo aprovada a prestao de contas adotar-se- as providncias do inciso anterior
quanto comunicao unidade de controle interno, reinscrevendo-se, entretanto, a
inadimplncia, no caso da Tomada de Contas Especial referir-se ao atual administrador, tendo
em vista a sua permanncia frente da administrao do rgo convenente.
3 Enquanto perdurar a tramitao da Tomada de Contas Especial, na forma da legislao
especfica, a vigncia do convnio a que a TCE se referir deve ser mantida ativa, de ofcio, pelo
concedente. IN STN n 4, de 17.5.2007
CAPTULO XI
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 39. No se aplicam as exigncias desta Instruo Normativa aos instrumentos:
I - cuja execuo no envolva a transferncia de recursos entre os partcipes;
II - celebrados anteriormente data da sua publicao, devendo ser observadas, neste caso,
as prescries normativas vigentes poca da sua celebrao, podendo, todavia, se lhes
aplicar naquilo que beneficiar a consecuo do objeto do convnio;
III - destinados execuo descentralizada de programas federais de atendimento direto ao
pblico, nas reas de assistncia social, mdica e educacional, ressalvados os convnios em
que for prevista a antecipao de recursos;
IV - que tenham por objeto a delegao de competncia ou a autorizao a rgos e ou
entidades de outras esferas de governo para a execuo de atribuies determinadas em lei,
regulamento ou regimento interno, com gerao de receita compartilhada; e
V - homologados regular e diretamente pelo Congresso Nacional naquilo em que as
disposies dos tratados, acordos e convenes internacionais, especficas, conflitarem com
esta Instruo Normativa, quando os recursos envolvidos forem integralmente oriundos de
fonte externa de financiamento.

19

Pargrafo nico. As disposies desta Instruo Normativa aplicam-se no que couber ao

contrato de repasse a que se refere o Decreto n 1.819, de 16.02.96, que se equipara figura
do convnio, conceituada no inciso I, do art. 1.
Art. 40. A inobservncia do disposto nesta Instruo Normativa constitui omisso de dever
funcional e ser punida na forma prevista em lei.
Art. 41. Ficam aprovados os formulrios que constituem os anexos I a VI desta Instruo
Normativa, que sero utilizados pelos convenentes para formalizao do instrumento, e da
respectiva prestao de contas.
Art. 42. Aplicam-se, no que couber, aos instrumentos regulamentados por esta Instruo
Normativa as demais legislaes pertinentes, e em especial:
- Lei n 1.493, de 13 de dezembro de 1951;
- Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990, art. 27;
- Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, arts. 15, 47, 48 e 55 a 57;
- Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991, art. 54;
- Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993;
- Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993;
- Lei n 8.931, de 22 de setembro de 1994; (com a redao dada pela Lei n 9.057 de
06.06.95);
- Lei n 9.082, de 25 de julho de 1995;
- Decreto-lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967;
- Decreto-lei n 1.290, de 3 de dezembro de 1973;
- Decreto-lei n 1.442, de 27 de janeiro de 1976;
- MP n 1.360, de 12 de maro de 1996;
- Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986;
- Decreto n 99.658, de 30 de outubro de 1990, art. 15;
- Decreto n 612, de 21 de julho de 1992, art. 14, art. 84 a 92;
- Decreto n 825, de 28 de maio de 1993;
- Decreto n 1.006, de 09 de dezembro de 1993;
- Decreto n 1.819, de 16 de fevereiro de 1996;
- Portaria MEFP n 822, de 30 de agosto de 1991;
- Instruo Normativa DTN n 08, de 21 de dezembro de 1990.

20

Art. 43. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data da sua publicao, revogadas as
Instrues Normativas STN n 02, de 19 de abril de 1993 e n 06, de 13 de outubro de 1993.
EDUARDO AUGUSTO GUIMARES
ANEXO I

21

22

PLANO DE TRABALHO 1/3

1 - DADOS CADASTRAIS
rgo/Entidade Proponente

CNPJ

Endereo
Cidade
Conta Corrente

UF CEP DDD/telefone
Banco

Agncia

Praa de Pagamento

Nome do Responsvel
RG/rgo Expedidor

Esfera Administrativa

CPF
Cargo

Funo

Matrcula

Endereo

CEP

2 - OUTROS PARTCIPES
Nome

CNPJ/CPF

Esfera Administrativa

Endereo

CEP

3 - DESCRIO DO PROJETO
Perodo de Execuo
Ttulo do Projeto
Incio

Trmino

Identificao do Objeto

Justificativa da Proposio

PLANO DE TRABALHO 3/3

6 - Cronograma de Desembolso (1.000,00)
Concedente
Meta
Jan
Fev
Mar
Abr

Mai

Jun

23

Meta

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Proponente (Contrapartida)
Meta
Jan
Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Set

Out

Nov

Dez

Meta

Jul

Jul

Ago

7 - Declarao
Na qualidade de representante legal do proponente, declaro, para fins de
provas junto ao () ....................................... para os efeitos e sob as
penas da lei, que inexiste qualquer dbito em mora ou situao de
inadimplncia com o Tesouro Nacional ou qualquer rgo ou entidadde
da Administrao Pblica Federal, que impea as transferncias de
recursos oriundos e dotaes consignadas no oramento da Unio, na
forma deste Plano de Trabalho.

Pede Deferimento

_______________________________
____________________________
Local e data
Proponente
8 - Aprovao
Aprovo

____________________________
___________________________
Local e data
Concedente

24

25

26

27

28

29