ERNESTO HABERKORN

Aprenda Sozinho
Material didtico do
Curso
Implantao de um Sistema de Gesto
com o ERPFlex

edio nmero 3 de 13 de fevereiro de 2012

Sumrio
PROGRAMA DO CURSO IMPLANTAO DE UM SISTEMA DE GESTO COM O ERPFLEX .................. 5
Introduo ................................................................................................................................................... 6
Captulo 1 Exerccio: A Fbrica de Educao ............................................................................................. 7

1.1

Opes de Ajuda ................................................................................................................... 7

1.2

Caractersticas do Exerccio ................................................................................................... 8

1.3
1.4

Incio do Exerccio ....................................................................................................................... 9

Regimes de Tributao ........................................................................................................ 10

1.5

Atualizao dos Dados da Empresa .......................................................................................... 12

1.6

Cadastramento de Usurios e definindo Perfis ........................................................................ 13

Captulo 2 - Cadastros................................................................................................................................. 16

2.1

Tabelas do ERPFlex .............................................................................................................. 16

2.2

Parmetros ................................................................................................................................. 21

2.3

Bancos ........................................................................................................................................ 21

2.4

Cartes de Crdito .................................................................................................................... 24

2.5

Vendedores ............................................................................................................................... 24

2.6

Transportadoras.........................................................................................................................25

2.7

Clientes e Fornecedores ............................................................................................................25

2.8

Legendas de Campos Adicionais .............................................................................................. 26

2.9

Clientes .......................................................................................................................................27

2.10

Gerador de Relatrios ............................................................................................................... 30

2.11
2.12

Fornecedores ............................................................................................................................ 34
Naturezas ............................................................................................................................ 35

2.13

Categorias e Subcategorias ................................................................................................. 36

2.14

Variantes .................................................................................................................................... 38

2.15
2.16

NCM ........................................................................................................................................... 39
Produtos- Custos e Controle de Estoques ............................................................................ 40

2.17

Cadastramento dos Livros ........................................................................................................ 43

2.18

Servios...................................................................................................................................... 46

2.19 Parmetros para emisso das notas fiscais .................................................................................. 48

Captulo 3 Lanamentos dos Servios ................................................................................................... 50

3.1

Tratamento de Ordens de Servio ....................................................................................... 50

3.2

Legislao Tributria ........................................................................................................... 51

3.3
3.4

Compras de Livros Gesto Empresarial com ERP ..................................................................... 61

Outras funcionalidades destinadas a empresas de Servios ............................................... 69

3.5

Estrutura de um Curso de Gesto Empresarial ........................................................................ 70

3.6

Calendrio do Agendamento .................................................................................................... 71

3.7

Recursos do Agendamento .......................................................................................................72

3.8

Agendamento ............................................................................................................................73

3.9

Oramentos para a venda de um Curso ................................................................................... 74

3.10

Impresso do Oramento - relao das chaves ....................................................................... 78

3.11

CRM............................................................................................................................................ 80

3.12

Compra de Servios de Instrutor ............................................................................................. 84

3.13

Venda de Servios do Curso Gesto Empresarial .................................................................... 87

3.14

Gerando o Boleto para Cobrana do Curso ............................................................................. 90

3.15

Requisies de mais 2 Livros Bate-Papo ................................................................................... 91

3.16

Recebimentos do Curso Gesto Empresarial .......................................................................... 93

3.17

Resultado da Ordem de Servio do Curso ............................................................................... 94

Captulo 4 Loja Virtual ............................................................................................................................ 95

4.1
4.2

Configurao ............................................................................................................................. 95
Gateways de Pagamento .................................................................................................... 97

4.3

Monitoramento do volume de acesso ................................................................................ 97

4.4

Exibio de Produtos ................................................................................................................ 98

4.5

Atributos .................................................................................................................................... 98

4.6

Exemplo de uma Venda na Loja Virtual.................................................................................... 99

4.7

Despacho de Produtos.............................................................................................................100

4.8

Emisso da Nota Fiscal............................................................................................................. 101

Captulo 5 Produo do Chaveiro ......................................................................................................... 102

5.1

Custeio de uma Ordem de Produo ................................................................................. 102

5.2

Cadastro de Produtos e Servios para a Produo do Chaveiro ........................................... 103

5.3

Investimentos da Compra da Mquina ...................................................................................108

5.4
5.5

Estruturas do Chaveiro ............................................................................................................ 110

PCP Planejamento e Controle da Produo.................................................................... 111

5.6

Pedido de Compra dos Componentes do Chaveiro ............................................................... 114

5.7

Compras de Matrias-Primas do Chaveiro ...............................................................................115

5.8

Movimentao da Ordem de Produo do Corpo e Chaveiro ................................................ 117

5.9
5.10

Faturamento do Chaveiro ......................................................................................................... 121

Certificado Digital .............................................................................................................. 124

5.11

Depreciao da Mquina ......................................................................................................... 126

5.12

Aporte de Capital ..................................................................................................................... 129

5.13

Inventrio ................................................................................................................................. 129

5.14
5.15

Reconciliao Bancria ............................................................................................................ 130

Operaes Financeiras ...................................................................................................... 131

5.16
5.17

Pagamentos e Recebimentos do Chaveiro ............................................................................. 132

Impostos ............................................................................................................................ 133

5.18

Pagamento dos Impostos........................................................................................................ 134

Captulo 6 - Consultas............................................................................................................................... 143

6.1

Diversidade de Consultas .................................................................................................. 143

6.2
6.3

Balano e DRE .......................................................................................................................... 143

Consolidao ..................................................................................................................... 146

6.4

Flexcel ................................................................................................................................ 146

6.5

Praticando o Flexcel ................................................................................................................. 148

6.6

Consulta Multidimensional ...................................................................................................... 156

6.7
6.8

Atendimento ............................................................................................................................ 156

Data Mining....................................................................................................................... 157

6.9

Painel de Gesto.......................................................................................................................160

6.10

Mobile ....................................................................................................................................... 162

6.11

Consultas Excel......................................................................................................................... 163

6.12

Workflow ..................................................................................................................................164

6.13

Outras Consultas ......................................................................................................................168

Captulo 7 Consulta SQL ........................................................................................................................ 170

7.1

Definio do Select ............................................................................................................ 170

7.2

Exemplos de Select ................................................................................................................... 171

Captulo 8 - SPED Contbil ....................................................................................................................... 174

8.1

Princpios de Contabilidade ............................................................................................... 174

8.2

Converso De/Para ................................................................................................................... 179

8.3

Contabilizao ..........................................................................................................................180

8.4

Plano Referencial Resumido.................................................................................................... 182

8.5

Plano Referencial X ERPFlex .................................................................................................... 193

8.6

Lanamentos de Ajuste ...........................................................................................................196

8.7

Gerao do Arquivo ................................................................................................................. 197

8.8

Leiaute do Arquivo ...................................................................................................................198

8.9

Relatrios Contbeis ............................................................................................................... 200

Captulo 9 - SPED EDF-PIS/Cofins ............................................................................................................ 203

Captulo 10 - SPED Fiscal EFD ICMS/IPI ................................................................................................... 205

PROGRAMA DO CURSO IMPLANTAO DE UM SISTEMA

DE GESTO COM O ERPFLEX
Cada aula inicia-se com uma parte terica e depois os alunos fazem a parte prtica, apenas tirando as
dvidas que surgirem. Em principio so 5 aulas, onde em cada uma a parte terica leva de uma a duas
horas. A parte prtica, o aluno pode realizar ou em sala de aula, tendo ali o suporte do professor ou em
casa. O Programa do curso o seguinte:
Aula 1: Abertura e Cadastros

Teoria: Opes de Ajuda, Caractersticas do Exerccio,/ Regimes de Tributao, Tabelas do

ERPFlex, Naturezas, Categorias, Custos e Controle de Estoques
Prtica: Atualizao dos Dados da Empresa, Cadastramento de Usurios,/ Cadastros, Gerador
de Relatrios
Aula 2: Servios
Teoria: Tratamento das Ordens de Servio, Legislao Tributria, Outras funcionalidades para
Empresas de Servio
Prtica: Compra de Materiais, Estrutura, Agendamento, Oramentos, CRM, Compra de Servios,
Venda de Servios, Boletos, Requisies, Recebimentos, Resultado da OS,

Aula 3: Loja Virtual e Produo

Teoria: e-commerce, Gateways de Pagamento, Monitoramento do Volume de Acesso,/ Custeio de uma
OP, PCP - Planejamento e Controle da Produo, Certificao Digital, Operaes Financeiras, Impostos
Prtica: Configurao da Loja Virtual, Exibio de Produtos, Atributos, Exemplo de uma Venda na
Loja Virtual, Despacho de Produtos, Emisso da Nota Fiscal,/ Cadastros para a Produo do Chaveiro,
Investimentos, Estrutura, Pedido de Compra, Compras de Matria Prima, Movimentao da Ordem de
Produo, Faturamento do Chaveiro, Depreciao, Capital, Inventrio, Reconciliao Bancria,
Pagamentos e Recebimentos, Pagamento dos Impostos

Aula 4: Consultas e SQL

Teoria: Consolidao de empresas, Flexcel, Data Mining, Definio do SELECT
Prtica: Balano e DRE, Flexcel, Consulta Multidimensional, Atendimento, Data Mining, Painel de
Gesto, Mobile, Excel, Workflow, Outras consultas, Exemplos de SQL

Aula 5: SPED Contbil

Teoria: Contabilidade (Conceitos e SPED Contbil), EFD ICMS/IPI, EFD PIS/Cofins
Prtica: Converso De/Para, Contabilizao, Plano Referencial x ERPFlex, Lanamentos de Ajuste,
Gerao do Arquivo, Relatrios Contbeis

INTRODUO
O ERPFlex um sistema de gesto que nasceu de uma conversa com amigos programadores,
quando chegamos a uma triste concluso: est tudo muito complicado! Precisamos fazer algo mais simples,
mais completo, mais flexvel. Algo que o pequeno ou mesmo o mdio empresrio use no seu dia a dia e que
realmente lhe d a informao que necessita. Principalmente o que relevante, que o ajude a tomar uma
deciso, uma atitude. Que atenda a tudo aquilo que tanto se ouve falar nas palestras apresentadas em
Power Point. Algo que rode na web, no celular, nas nuvens, o to propalado cloud computing. Com uma
linguagem moderna, adequada Internet. Mas, claro, atendendo tambm nossa complexa legislao. A
a coisa pega!
E foi assim que nasceu o ERPFlex. De inicio, ramos apenas trs programadores. Eu, que voltava,
depois de alguns anos, a ter esse prazer, o Akira e o Georges. Juntaram-se a ns o Ary, o Rafael, o People, o
Camilo e outros viro, alm da equipe de suporte composta pela Cris, Paulo, Maira, Pierre, Michel e Renato
tendo frente o Eduardo Nistal, o Gustavo e a Camila. Isso fora as vendedoras, pessoal de Marketing e
parceiros de atendimento e relacionamento. Seguimos o que Steve Jobs pregou: Trabalhe com equipes
pequenas. Mas de forma corporativa. E todos Classe A.
O objetivo do exerccio fazer com que todos entendam como o ERPFlex funciona. A gente sabe
que um Sistema de Gesto um spaghetti lgico, cheio de detalhes, difcil de ser entendido e que
empresrio que empresrio manda os outros cuidar disso. A nossa esperana que com ele, voc,
dono do seu negcio, mas que no consegue responder a uma nica e simples pergunta: Qual o resultado
da minha empresa hoje?, leia, pratique e assimile o contedo desse texto e aplique-o no seu dia a dia. E
saiba nele navegar!
No garantimos que com o ERPFlex voc e sua empresa vo estourar de tanto ganhar dinheiro. Mas
garantimos que, se bem us-lo, jamais deixar de ter a resposta sobre os nmeros, as ocorrncias, as regras,
as excees e as tendncias que l ocorrem.
No exerccio usamos nossa prpria empresa, a TI Educacional, como exemplo bsico. Mas voc pode
pratic-lo, usando o seu caso. Assim ter uma idia melhor de como tudo funciona. E temos certeza que
novas surgiro na sua cabea. Passe-as para ns. O ERPFlex comeou a ser desenvolvido em 2007 e no tem
data para terminar. Mesmo porque um software tem sempre duas datas: quando comea a ser desenvolvido
e quando est quase pronto. Sempre d para melhorar. Graas a Deus! Assim teremos sempre o que fazer.
Tem muita coisa para ser customizada. Com a sua ajuda e criatividade. Contamos com vocs.
ERPFlex: controle sua empresa de onde estiver!

Ernesto Haberkorn

CAPTULO 1
EXERCCIO: A FBRICA DE EDUCAO
1.1

Opes de Ajuda

Esse exerccio foi desenvolvido para o treinamento do ERPFlex. Ele deve ser feito por todo usurio que
pretende entender e utilizar bem as funcionalidades do sistema. O exerccio abrangente, passando por
praticamente todas as opes e, claro, cada um deve se concentrar nos pontos mais condizentes com suas
reais necessidades.
aplicado aos alunos de Escolas de T.I. e Faculdades de Administrao de Empresas, Sistemas de
Informao, Cincias Contbeis e da Computao, permitindo que pratiquem e entrem em contato com as
modernas solues de ERP.
Para fazer o exerccio necessrio obter junto TI Educacional um nome de usurio (login) e uma senha
pelos telefones 11 2236-3848 ou 11 3473-8011 ou pelo email atendimento@erpflex.com.br. Terminado o exerccio,
a senha cancelada.
claro que a simples leitura deste manual, sem a prtica no computador, tambm far com que o leitor
assimile o contedo do exerccio.
Em caso de dvidas, recorra ao seguinte:
1.

Clique no boto
de qualquer tela. L, esto disponveis textos com detalhes de cada
funcionalidade do ERPFlex. esquerda da tela, um ndice facilita a sua localizao.

2. Acesse tambm o TUTORIAL disponvel nos sites www.tieducacional.com.br , www.erpflex.com.br

ou na prpria tela de login do sistema. L, voc encontrar uma coleo de vdeos de vrios temas.
Selecione o tema ERPFlex e veja os 20 vdeos que explicam o funcionamento do sistema. Assista,
que vale a pena!

3. Este texto uma evoluo do livro e do curso Gesto Empresarial com ERP e utilizado no curso
Implantao de um Sistema de Gesto com o ERPFlex. A teoria aparece em itlico no texto e cabe
ao professor, com a ajuda de um conjunto de slides, complement-la. A seguir, o aluno deve,
sozinho, realizar a parte prtica para melhor assimilar o conhecimento.
4. Acesse o suporte da TI Educacional no mesmo endereo eletrnico ou telefone pelos quais se
adquire o login e a senha.

1.2 Caractersticas do Exerccio

O exerccio trata uma empresa que tem quatro tipos de atividades:
1.

Ministra cursos presenciais em salas de aula;

2. Vende e distribui aos alunos e a clientes livros fabricados por terceiros;

3. Produz e vende chaveiros;
4. Vende os cursos, livros e chaveiros tambm na Loja Virtual.
Com isso, ser possvel navegar por todas as funcionalidades do ERPFlex, pois uma empresa que vende
Servios e vende e produz Produtos.

Ao ler ou digitar os dados, relacione sempre o que est sendo feito com a situao da sua
empresa. Procuramos fazer um exemplo simples, mas completo e tudo que aqui for feito pode
ser modificado e adaptado para a sua realidade. Partiremos da implantao da empresa no
ERPFlex e chegaremos a executar as principais Consultas.

1.3 Incio do Exerccio

Obtido o login e a senha entre no site http://homologa.erpflex.com.br/ERPLight.html
Para evitar qualquer erro nessa digitao, h um link no site http://www.erpflex.com.br na aba
Educao/Acesse o Sistema que chama o exerccio diretamente.
A Data-base importante se, durante o exerccio houver uma virada de ms, uma vez que as telas
de browse apresentam inicialmente apenas os movimentos do ms corrente. Assim, digite sempre o ms no
qual o exerccio foi iniciado.

Ao ser criada a empresa, os dados obrigatrios so gerados automaticamente, ou seja, as tabelas no

esto totalmente vazias.
Alem disso possvel solicitar que todos os cadastros definidos no captulo 2 e 5 j sejam includos na
criao da empresa. Ou seja, o exerccio se amolda s necessidades do aluno.

1.4 Regimes de Tributao

No Brasil, uma empresa pode optar por trs Regimes de Tributao: SIMPLES, Lucro Presumido e
Lucro Real.
Para optar pelo SIMPLES o limite de faturamento anual de $ 3.600.000,00. At $ 360.000,00
considerada Micro Empresa (ME). Acima desse valor considerada Empresa de Pequeno Porte
(EPP). Para o Lucro Presumido, o limite de $ 48.000.000,00 e a empresa no pode ser uma
Sociedade Annima de Capital Aberto. Nesses dois regimes, o pagamento do Imposto de Renda e da
CSLL baseado exclusivamente no Faturamento. J no Regime do Lucro Real, o Imposto de Renda
calculado sobre o Resultado das Receitas menos as Despesas e toda a contabilizao regida por
leis e regulamentos da RFB (Receita Federal do Brasil).
No SIMPLES a empresa paga com uma nica Guia, chamada de DAS (Documento de Arrecadao do
Simples), praticamente todos os seus impostos: Imposto de Renda, CSLL (Contribuio Social sobre
o Lucro Liquido), PIS (Programa de Integrao Social), COFINS (Contribuio para Financiamento da
Seguridade Social), ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios), IPI (Imposto sobre
Produtos Industrializados), CPP (Contribuio Previdenciria Patronal) e ISS (Imposto sobre
Servios). A alquota, que incide sobre o Faturamento, varia de 4% at 22,95%, depende do valor
faturado nos ltimos 12 meses e do Anexo ao qual a empresa se encaixa. So 5 anexos e alem de
uma variao nas alquotas, h tambm uma diferenciao quanto aos impostos includos. O anexo I
destinado ao Comrcio. O anexo II destinado a Indstria. Se uma empresa tem as duas atividades
dever recolher o imposto em separado, usando para cada uma a respectiva tabela. Os Anexos III,
IV e V destinam-se para empresas de Servios. Curiosamente o Governo criou o Anexo IV para
empresas de vigilncia, limpeza, conservao, construo, enfim com alto ndice de mo de obra,e
excluiu do conjunto de impostos a CPP, que so os 20% (mais agregados) pagos sobre a folha de
pagamento, que deve por isso ser recolhida em separado. claro que no anexo I temos o ICMS, no II
o IPI e no III o ISS.
As restries para uma empresa adotar o Regime do SIMPLES so, entre outras, as seguintes:
precisa exercer as atividade autorizadas para esse regime. As atividades de uma empresa so
definidas quando se faz o seu Contrato Social, atravs dos CNAEs (Classificao Nacional de
Atividades Econmicas) l mencionados. Por outro lado no se pode emitir uma Nota Fiscal
contrariando o que l foi definido. Note que no podem participar do SIMPLES empresas que
exercem atividades de profisses regulamentadas (normalmente as que exigem determinado Curso
Superior para exerc-la), como engenharia, medicina, direito, arquitetura. At 2005 empresas que
desenvolvem Software no podiam adotar o SIMPLES, mesmo no sendo essa profisso
regulamentada. Hoje podem. Essa proibio visa impedir que esses profissionais atuem como
Pessoas Jurdicas, mesmo trabalhando em tempo integral e exclusivamente para uma empresa, ou
seja, de acordo com as normas da CLT. Tambm no permitido que o scio de uma empresa
SIMPLES seja scio (com mais de 10%) de outra (SIMPLES ou Lucro Presumido) desde que a soma dos
faturamentos das vrias empresas ultrapasse o limite estabelecido pela RFB. Tambm no
permitido que um dos scios seja pessoa jurdica ou que ela prpria seja scia de outra empresa.
Na mesma linha do SIMPLES existe agora o MEI Micro Empreendedor Individual. O limite anual de
faturamento de $ 60.000,00, o titular no pode ter Curso Superior, deve exercer a atividade fora
de uma empresa ou pelo menos no exclusivamente para ela e pode ter no mximo um ajudante.

10

Esse tipo de regime visa colocar na formalidade pequenos comerciantes e profissionais de servios
como manicures, feirantes, pipoqueiros, artesos, reparadores, ambulantes, etc.
J o Regime de Lucro Real bem mais complexo e destinado a grandes empresas. Com o SPED
Contbil haver um maior controle por parte do Governo no clculo correto do Lucro, base do
pagamento do Imposto de Renda e da CSLL. Faturamentos no registrados, despesas indevidas,
valores irreais de estoques, recursos usados como forma de reduzir o Lucro contbil, sero
contestados pelos novos controles colocados em operao.
No Lucro Presumido presume-se um lucro em funo do Faturamento. Esse percentual pode ser,
para o clculo do Imposto de Renda, de 8% (comrcio, indstria, transporte de cargas, servios
hospitalares, construo por empreitada global), 16% (transporte de passageiros, financeiras,
seguradoras) ou 32% (servios, locadoras). A esse lucro presumido so acrescidos os ganhos com
aplicaes financeiras e aluguel de imveis. O Imposto de Renda de 15% sobre o Lucro at $
20.000,00 ao ms e acima desse valor passa a ser de 25%, ou seja, da mesma forma que no Lucro
Real.
A CSLL de 9% sobre o Lucro, e este pode ser 12% (no caso em que para o imposto de renda 8%)
ou 32% (nos demais casos) do Faturamento.
Existe ainda, principalmente quando forem detectados problemas fiscais na empresa, a
tributao pelo Lucro Arbitrado. Semelhante ao Lucro Presumido, tem no entanto percentuais mais
elevados.
claro que em certos casos, o uso de um Regime mais avanado pode ser usado como forma de
reduzir a carga tributria. Uma empresa que tem prejuzo ou um lucro pequeno pode adotar o
regime do Lucro Real, mesmo se for de pequeno porte.

11

1.5 Atualizao dos Dados da Empresa

Agora vamos para o ERPFlex iniciar o exerccio prtico, iniciando pela configurao da empresa.
1.

Aps o login, entre em Miscelnea/Empresa.

2. Coloque os dados da sua empresa (se no tiver, invente). Para criar um CNPJ vlido, entre no
Google e digite Gerador CNPJ.
3. Em Regime de Tributao, selecione Regime Normal Lucro Presumido, que o regime adotado
para a empresa do exerccio. Se a sua empresa real for SIMPLES no se preocupe. L tudo ser
mais fcil.
4. Informe tambm a Base de Clculo do Lucro Presumido, tanto para o Imposto de Renda como
para a CSLL (32% em ambos os casos).

12

1.6 Cadastramento de Usurios e definindo Perfis

1.

Entre na opo Miscelnea/Autorizao/Usurio/Incluir.

Essa opo serve para que voc, que o Administrador do Sistema, inclua novos usurios. Se
voc tivesse acesso a mais que uma empresa, poderia aqui definir em quais delas esse novo
usurio teria acesso.
Para cada usurio, associa-se um Perfil. O ERPFlex no permite nomes de usurio e nem Email
repetidos, independente da empresa.

13

O Administrador pode criar perfis na opo Miscelnea/Autorizao/Perfis. Para cada Perfil ele
determina um men apropriado, restringindo assim o uso das opes de cada usurio. Para cada opo
permitido ou no a utilizao dos botes de Incluso, Alterao e Excluso.

14

Se voc quiser se logar como o novo usurio criado, reinicie o ERPFlex e entre com os novos login e
senha, lembrando que somente estaro disponveis as opes de menu e direitos definidas para ele.
Existe um Perfil especial chamado Vendedor. Esse perfil tem mais uma caracterstica: cada usurio
enxerga somente os clientes, oramentos e faturamentos que ele prprio criou.

15

CAPTULO 2 - CADASTROS
O bom cadastramento das vrias tabelas do ERPFlex a base para uma implantao bem sucedida.

2.1 Tabelas do ERPFlex

E vamos falar um pouco da Modelagem das Tabelas do ERPFlex:
A Modelagem de Dados do ERPFlex feita a partir de um conjunto de 77 tabelas. importante conheclas para, por exemplo, bem utilizar o Gerador de Relatrios, o Flexcel, o Gerador de arquivos Excel, os relatrios
baseados no Word e outras funcionalidades. Existe um dogma que diz que para se conhecer bem um sistema,
basta estudar o contedo de suas tabelas.
O nome de cada Tabela composto de 3 dgitos e cada campo tem como prefixo esses 3 dgitos seguidos
de um underline e do nome propriamente dito do campo.
No MySQL so criados os Bancos de Dados que armazenam as tabelas. No ERPFlex o Banco armazena
vrias empresas e um campo denominado XXX_IDEA1 (XXX porque esse campo est presente em quase todas as
tabelas) contem o nmero da Empresa.
No SQL todo registro tem um ID, que um campo com um nmero seqencial ascendente, definido
como chave primaria e que o identifica. Para esse campo existe um ndice, o que torna o acesso por meio dele
bem rpido.
Todos os relacionamentos no SQL so feitos por IDs. Assim, por exemplo, na Tabela de Faturamento,
onde constam os dados da Nota Fiscal, no existe um campo com o nome do Cliente, o nome do Produto ou do
Vendedor. Existe o ID desses registros em suas respectivas tabelas. E o SQL mantm a Integridade Referencial,
ou seja, impede que haja registros rfos. Assim, por exemplo, impossvel registrar-se uma Nota Fiscal de um
Cliente no cadastrado, mesmo porque isso feito via combo-box (escolha), assim como no possvel apagarse um Cliente que j tenha uma Nota emitida com o seu ID. E o SQL permite que se faa, com um simples
comando SELECT, a leitura de um ou mais registros trazendo para a memria no somente os seus campos, mas
todos os campos de todos os registros relacionados.

16

O SQL (Structure Query Language) tem alem do SELECT os comandos Insert, Update e Delete para
incluir-se novos registros, atualiz-los e delet-los. O tratamento dos registros feito no Servidor do Data
Center, utilizando-se a linguagem PHP. J no terminal, a linguagem utilizada para a apresentao dos dados e
grficos o Flex, da Adobe. No caso de smartfones usa-se o JQuery e HTML.
As tabelas do ERPFlex podem ser divididas em grupos.
EA1: Empresa
Contem os dados bsicos das empresas usurias do ERPFlex (nome, CNPJ, endereo, etc). A rigor, para
cada nova empresa que v utilizar o ERPFlex, basta criar um novo registro nesta tabela, com um Usurio de Perfil
Administrador.
EA2: Usurio
Campos principais: usurio e perfil. Para fazer o Login no sistema preciso mencionar o usurio, pelo seu
nome ou email e a senha. No confundir Usurio com Cliente. Cliente quem compra de um Usurio do ERPFlex.
EA3: Usurio x Empresa.
Esse tipo de Tabela chamado no SQL de Tabela de Ligao ou Amarrao. Ela criada quando se tem
um relacionamento n:n. Como foi dito, num relacionamento 1:n, como por exemplo, cada Nota Fiscal s tem um
cliente, cada item da nota s tem um produto o simples ID do Pai no registro Filho suficiente para fazer a
ligao. Mas se tivermos n Usurios para uma Empresa e cada Usurio pode ter acesso a vrias empresas
teramos que ter na tabela de Usurios vrios campos com os IDs das Empresas. Ocorre que ao definir uma
Tabela preciso definir claramente os seus campos. E quantos campos com IDs de Empresa teramos? No existe
um numero mximo de empresas que um Usurio pode ter. Para resolver esse problema cria-se uma Tabela de
Ligao Usurio x Empresa, que contem os dois IDs. Se um Usurio puder acessar 1000 empresas, teremos 1000
registros, todos com o mesmo ID do Usurio em EA2 e em cada um deles o ID das diversas empresas em EA1.

17

baseado neste cruzamento que so apresentadas as empresas daquele usurio na segunda tela do login. Por
outro lado, se um usurio tiver acesso a uma nica empresa, bastar gravar-se um s registro.
Nessa tabela ainda consta o ID no MN2, que indica o perfil do Usurio naquela empresa,
consequentemente o menu que ser a ele disponibilizado.
MN1: Menu completo
Nesta tabela esto todas as opes do Menu do ERPFlex, independente da empresa e do Perfil do
Usurio e por isso o cdigo da Empresa zero. Contem, claro, o nome do programa a ser chamado. A tabela
MN1 uma tabela universal, ou seja, no tem o cdigo da empresa, pois seu contedo igual para todas elas.
Por outro lado, as opes que alteram essas tabelas somente so acessveis para o perfil SUPORTE.
MN2: Perfis de Usurio
Indica quais os perfis criados para cada empresa. A criao do perfil Administrador (que pode criar
outros perfis e outros usurios) automtica e igual para todas as empresas. Posteriormente pode ser alterado
por ele.
MN3: Amarrao entre o Perfil e as opes do menu
Essa tabela amarra cada opo do Menu (MN1) a cada Perfil (MN2) de cada empresa. Com isso cada
perfil ter suas prprias opes permitindo uma boa flexibilidade na disponibilizao dos menus.
Essa flexibilidade permite inclusive que se desenvolvam opes novas para funcionalidades inexistentes
no ERPFlex original, disponibilizando-as para aqueles usurios que as desejarem.
SX6: Parmetros
Essa tabela serve para definir procedimentos e valores no ERPFlex, dando uma boa flexibilidade ao
sistema. Numero de colunas numa janela, escolha das cores na Loja virtual, pequenas tabelas como cdigos de
servios, faixas de CEP, alquotas de impostos, naturezas, bancos e servios padro em determinadas situaes,
legendas e formatos nos campos adicionais, definio de procedimentos, etc. so exemplos de parmetros
existentes. Os parmetros permitem uma customizao do ERPFlex pelo prprio usurio, desde que previamente
programado. Customizaes que no forem genricas para todos usurios devem ser feitas via parmetro, a no
ser que se desenvolva programas especficos de uso restrito.
A seguir, a descrio das tabelas que contem dados de Gesto, subdivididas por Funcionalidade:

SED: Naturezas
AC1: Valor Acumulado das Naturezas
SBA: Categorias e Subcategorias de Produtos/Servios
SB1: Produtos/Servios
SB2: Saldos das Variantes
SBB: Variantes
SBC: Variantes de cada Produto
SBE Atributos loja virtual
SBD Opo do atributo
SBF Amarra SBE x SB1
NCM: Nomenclatura Comum do Mercosul (tabela universal, mas permite que um usurio crie registros
prprios para sua empresa)

18

SG1: Estrutura
SD3: Movimento Interno (Requisies, Devolues e Produo)
SC2: Ordens de Produo e Servios
SAA: Perfil/Item dos Clientes
SA1: Clientes e Fornecedores
SAC: Cliente x Perfil x Item
SAR: Relacionamento de parentes de cada cliente
SA3: Vendedores
SAB: Vendedor x Produto
SA4: Transportadoras
SAQ Contatos
SC3:Cabealho do Pedido de Compra
SC4:Itens dos Pedidos de Compras
SF1: Cabealho NF de Compra
SD1: Item da NF de Compra
SC5: Cabealho dos Oramentos
SC6: Itens do Oramento
SF2: Cabealho NF de Venda
SF3: Dados adicionais para a NF-e
SD2: Item da NF de venda
CFO: Cadastro dos Cdigos Fiscais de Operaes
SAE: Cadastro dos Estados do Brasil
SAM: Cadastro dos Municpios
SAP: Cadastro de Paises
SA6: Bancos
SA7: Dados das Carteiras dos Bancos
SE1: Contas a Pagar
SE2: Contas a Receber
SE3: Transferncia entre Bancos
SEL: Log do CNAB
PS1 Log Pagseguro
SA8: Vencimento e taxas dos Cartes de Credito
IE1: Cadastro de Investimentos e Emprstimos
IE2: Movimentao de Investimentos e Emprstimos
SI1: Saldos iniciais do Plano Referencial
SI2: Lanamentos Contbeis de Ajuste

19

SPD: Plano Referencial

EV1: Eventos do CRM
EV2: Tipo de Ocorrncias
EV3: Evento x Tipo de Ocorrncias
EV4: Ocorrncias
SR1: Calendrio do Agendamento
SR2: Recursos a serem agendados
SR3: Agendamentos
IMG: nome dos arquivos imagens de cada produto e de cada cliente
SP3: Formulas dos Indicadores
SP4...n: Definio da planilha Flexcel
SPxnnnn: Dados do Flexcel
SZ1 Fornecedores x Produtos
SZ2 Clientes x Produtos
SZ3 Clientes x Contatos
Rpt_defines
Rpt_parameters
Dic_colunas
Dic_database
Dic_indicadores
Dic_modulos
Dic_relacoes
Dic_tabcompart
Dic_tabelas

O relacionamento das Tabelas segue as formas normais estabelecidas para Banco de Dados SQL de no
redundncia e unicidade.
Alguns aspectos referentes Modelagem so passiveis de discusso:
As tabelas SF1 e SD1 guardam o cabealho e os itens de cada NF de Entrada. A SF2 e SD2, as NF de sada. E
claro, no SDn consta o ID do SFn. A criao de um registro para o cabealho com os dados gerais de um
documento e n registros detalhes para cada item uma tcnica que evita a redundncia de alguns dados mas
pode degradar um pouco a sua leitura, pois a cada item (filho) lido necessrio buscar os dados do cabealho
(pai). Isso tambm feito atravs do comando LEFT JOIN. No SELECT define-se quais campos se deseja. Os
filtros atravs da clusula WHERE.
Esquema semelhante de Cabealho e Item usado no SC5/SC6 (Oramento) e IE1/IE2 (Investimentos e
Emprstimos).

20

2.2 Parmetros
O primeiro cadastro a ser tratado o de Parmetros. l que existem vrias formas de adequar o
sistema aos procedimentos especficos de cada usurio. Trataremos deles medida que se tenha situaes
onde eles se aplicam.
1.

Inicialmente, entre no menu Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Config.

Gerais/Parmetros Gerais.

2. Mantenha Permite Estoque Negativo com No, pois essa no uma boa prtica, embora muitas
empresas a utilizem por no digitar os dados na sequncia correta dos acontecimentos.
3. Informe quantas casas decimais devero ter as quantidades e os preos unitrios. Essa opo
levada em conta em todas as telas do ERPFlex e usada em casos bem especficos.
4. J podemos adequar o parmetro Indicador de Bloqueio de Saldos com No, pois a seguir
trataremos do cadastro de Bancos.
O ERPFlex mantm, para fins de segurana e de clculos, para Bancos e Produtos, dois saldos: o
saldo no dia da implantao, quando estes devem ser informados, e o saldo atual, atualizado
pelo sistema a cada movimentao. Depois disso, no se mexe mais neles, bloqueando o acesso.
Os programas que permitem informar uma data atual (Data At) diferente da real calculam o
saldo atual a partir do saldo anterior e das movimentaes no perodo.

2.3 Bancos
o cadastro que controla os saldos tanto do Caixa como de cada Conta Bancria com a qual a
empresa trabalha, incluindo Investimento de liquidez imediata, como Aplicaes em DI.
1.

Agora entre em Cadastros/Bancos/Bancos e veja que o Banco Caixa, usado para fazer algumas
transaes internas da empresa, j est cadastrado.

21

2. Cadastre o Banco Ita com os dados abaixo. O saldo desse Banco no dia da implantao era de $
10.000,00.

3. Para possibilitar a emisso de Boletos (registrados ou no registrados), entre na aba Dados

Boleto. Em Cdigo cedente, digite 123.

4. Para enviar os Boletos ao Banco via arquivo CNAB, entre na aba Carteiras, clique no boto Incluir
Nova Carteira e informe:
a. Cdigo: 001

22

b. Descrio: Cobrana Simples

5. Clique no boto Gravar.

2. Cadastre mais um Banco:

a. Cdigo do Banco: 341
b. Descrio: Itau Cta Garantia
c. Agencia: 3488 Digito Verificador: 7
d. Conta: 54321 Digito Verificador: 8
Na aba Dados Boleto:
e. Cdigo cedente: 321
f. Instrues do Boleto Linha 1: Mora diria de 0,83%
g. Linha 2: Multa de $ 10,00 aps vencimento
h. Prximo nmero de Boleto: 1
Na aba Carteiras:
i. Cdigo: 002
j. Descrio: Cauo com Garantia

23

2.4 Cartes de Crdito

1.

Entre agora em Cadastros/Bancos/Cartes de Crdito.

2. Cadastre o Carto de Crdito Visa, conforme a tela a seguir.

3. Agora, cadastre o carto Master Card:

a. Descrio: Master Card
b. Dia do Vencto: 15
c. Prazo de Recebimento: 30
d. Taxa de Administrao: 1,4

2.5 Vendedores
Agora cadastre dois Vendedores. Os Vendedores podem ser vinculados ao Cadastro de Clientes e
sugeridos em cada item da Nota Fiscal de Vendas.
1.

Entre em Cadastro/Cadastros Bsicos/Vendedores.

2. Cadastre um com o nome Gerencia Comercial para a Loja Virtual sem comisso.
3. Cadastre tambm a vendedora Marystela com Comisso de 5%

24

2.6 Transportadoras
1.

Cadastre a Transportadora Javai no menu Cadastro/Cadastros Bsicos/Transportadora. Ela ser

utilizada na emisso da Nota Fiscal.

2.7 Clientes e Fornecedores

A seguir, cadastre Perfis de Clientes e Fornecedores. Para cada Perfil, pode-se ter vrios itens, que
sero as opes a serem selecionadas para classificar os clientes e fornecedores. O Perfil muito usado nas
Estatsticas de Vendas.
1.

No menu Cadastro/Cadastros Bsicos/ Perfis de Clientes e Fornecedores, inclua:

a. Perfil: Certificado Gesto Empresarial
b. Mantenha marcada a caixa Visvel no site (CRM)
c. Insira os itens: Sim e No

25

Alguns perfis podem ter utilizao interna e no so vistos no site. Este o caso do perfil
Situao.
2. Cadastre, ento, este perfil:
a. Perfil: Situao
b. Desmarque a opo Visvel no site (CRM)
c. Insira os itens: Cliente; Prospect; Suspect.

2.8 Legendas de Campos Adicionais

Antes de cadastrar os Clientes, vamos ajustar algumas legendas dos campos adicionais que sero
utilizados no cadastramento. Cada campo Legenda pode ter o seu titulo e seu formato customizado. Os
formatos so: texto, numrico, data e escolha (combo-box).
1.

V em Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Legenda/Clientes e inclua trs legendas para

clientes:
a. Quem Indicou; Pontos Fortes; Pontos Fracos

26

2.9 Clientes
Agora, vamos cadastrar 3 clientes.
1.

V no menu Cadastro/Cadastros Bsicos/Clientes, clique no boto Incluir e defina:

a. Selecione: Pessoa Fsica
b. Nome: Abelardo Figueiredo
c. email: abelardo@terra.com.br
d. CPF: informe um vlido (entre no Google, Gerador de CP/ Gerar novo CPF)
e. Transportadora: Javai (clicando sempre na luneta)
f. Vendedora: Marystela
g. Localize uma Foto no Google, copie para um diretrio e anexe ao cliente, clicando em
Adicionar Imagem.

27

2. Na Aba Endereos, preencha conforme a tela:

3. Na Aba Perfil, classifique o cliente conforme a tela:

4. Na Aba Dados Adicionais, preencha os 3 dados adicionais:

28

5. Na Aba Contatos, clique no boto Incluir.

Agora vamos cadastrar um cliente que filho do Abelardo Figueiredo, usando a opo Cpia e
mudando o nome, email e CPF:
1.

Na tela de Cadastro de Clientes, clique no cone Copiar Registro

exibido na coluna Opes.

2. Na nova tela de cadastro:

a. Selecione: Pessoa Fsica
b. Nome: Abelardo Figueiredo Junior
c. email: Abelardojr@terra.com.br

29

3. Aba de Dados de Clientes Relacionados, estabelea que Abelardo Junior filho de Abelardo
Figueiredo.

Agora, cadastre duas pessoas jurdicas. Para a finalidade do exerccio, bastam duas empresas com o
nome do vendedor e da transportadora.
1.

Selecione: Pessoa Jurdica

2. Razo Social: Magazine Luiza e SPAventura

3. Informe para ambas a Vendedora Marystela e a Transportadora Javai

2.10 Gerador de Relatrios

Vamos usar o Gerador de Relatrio para fazer uma listagem dos Clientes.
Aqui no Gerador de Relatrios entra o conhecimento do contedo das tabelas. claro que uma coisa
a tecnologia e o mecanismo utilizado num Banco de Dados. Outra conhecer o contedo de todos os seus
campos. No ERPFlex so 77 tabelas, cada uma com uma mdia de 30 campos. No Gerador de Relatrios
todos esses campos esto disponveis, os campos da tabela principal e os de todas as relacionadas. Aqui voc
pode estud-las.
1.

Na tela do cadastro de clientes, clique no boto imprimir.

Veja que aparecem todos os campos do cadastro SA1, pois a Tabela Principal Clientes e
Fornecedores e tambm os campos das tabelas relacionadas, como dados dos Vendedores
(SA3), das Transportadoras (SA4), da tabela de Estados (SAE), dos Municpios (SAM) e dos Pases
(SAP).

30

Note tambm que quando um campo aparece mais que uma vez na tabela, o seu cdigo
diferenciado. Por exemplo, o nome do Municpio aparece nos trs endereos, logo o prefixo em
cada um diferente: SAM (endereo principal), SAMCob (endereo de cobrana) e SAMEnt
(endereo de entrega).
2. Delete todos os campos selecionados, clicando em

, mantendo apenas o SA1_Nome.

3. Na coluna Disponveis, transfira o SA3.Nome, clicando em

, ou seja, estamos pegando
campos de tabelas relacionadas, no caso da Tabela de Vendedores, o campo Nome.
4. Transfira tambm a Comisso SA3.% Comisso.
5. Transfira ainda SA1_Tipo.
6. Altere os ttulos das colunas Nome para no ficarem iguais.

7. Na Aba Ttulo, mude o titulo para Relao de Clientes por Vendedor

31

8. Na Aba Ordem, determine que a listagem saia em ordem de Nome de Vendedor, SA3.Nome e
dentro deste por Nome do Cliente, SA1.Nome.

9. Embora no faa muito sentido, mas, para praticar, some a % de Comisso de cada Vendedor, na
aba Grupos & Totais, selecionando SA3.Nome e ticando em Totalizar SA3.% Comisso.

10. Na Aba Filtros, filtre o relatrio para apresentar apenas os Clientes, lembrando que o Tipo 1
Cliente , o 2 Fornecedor e o 3 Ambos.

32

11. Na aba Parmetros possvel incluir uma Pergunta antes da emisso do Relatrio, via de regra
uma seleo de Data De/At. No caso aqui vamos perguntar de qual Vendedor os clientes devem
ser listados.

12. Clique no boto Salvar e d um nome ao Relatrio que dever ser selecionado quando se clicar
em Abrir.

13. Agora mande Gerar o Relatrio.

Ser feita a pergunta de qual vendedor deve ser listado.

O relatrio um PDF baixado em sua mquina e que poder ser listado ou salvo em arquivo.
Pode ser editado com o editor Acrobat de PDF da Adobe.

33

2.11 Fornecedores
Agora, vamos cadastrar alguns Fornecedores, lembrando que qualquer despesa lanada como
Compra e logo necessita de um Fornecedor.
1.

Em Cadastros/Cadastros Bsicos/Fornecedores, inclua:

a. Selecione: Pessoa Jurdica
b. Razo Social: Fbrica Paulista de Componentes

2. Cadastrar tambm o Fornecedor de livros Editora Saraiva.

Note que o Fornecedor Governo, usado para pagamento de Impostos, j est cadastrado. E
observe que ele tambm pode ser um Cliente, quando das Retenes em Notas Fiscais de
vendas.
3. Cadastre um fornecedor Folha de Pagamento, pessoa fsica para pagamento da Folha.
4. Cadastrar um Fornecedor Pessoa Jurdica Instrutor Luis Leandrin.
5. Cadastrar a Agncia de Publicidade Power IV.

34

2.12 Naturezas
A Natureza o nvel mais alto da hierarquia de dimenses do ERPFlex. Equivale s contas sintticas de
Receita e Despesa do Plano de Contas. Devem-se ter poucas naturezas, deixando as discriminaes mais
detalhadas para a Categoria, Subcategoria e Servio. Pode-se dizer que se deve ter uma natureza para cada
"negcio" da empresa, ou seja, no mximo 4 ou 5 naturezas.
As naturezas referentes aos "negcios" da empresa devem ser cadastradas como Despesas e como
Receitas, isto , tipo Ambas, pois toda movimentao que se refere (tanto Receita como Despesa) a um
determinado "negcio" deve ser lanada com sua natureza para obter-se o Lucro de cada um separadamente. E,
depois, ter algumas poucas Naturezas para as demais despesas e receitas.
Algumas Naturezas j so pr-cadastradas, pois so obrigatrias para o ERPFlex: Estoque (usada na
compra de produtos que vo para o estoque), Loja Virtual (usada para o e-commerce), Operacionais (usada
para as despesas em geral, que depois sero discriminadas pelas Categorias, Subcategorias e pelo prprio
Servio envolvido) e Fbrica, Revenda e Servios que so Naturezas bastante comuns em qualquer empresa e
seguem o padro do Plano de Contas do SPED Contbil.
1.

Em Cadastros/Produtos e Servios/Naturezas, cadastre mais duas Naturezas de Despesas:

a. Benfeitorias;
b. Marketing.

As metas das Naturezas do tipo Ambas devem ser o seu Resultado no ms, ou seja, Receitas CMV
Despesas. Uma vez atingidas, enviado um e-mail para o usurio configurado no parmetro
Workflow/Preo.

35

2.13 Categorias e Subcategorias

Iniciaremos, agora, o cadastramento de Produtos e Servios. No ERPFlex, Produto todo item que
quando chega na empresa vai para o estoque e de l somente pode sair atravs de uma Requisio ou uma
Venda.
J o Servio, vai direto para Despesa, a no ser que seja apropriado a uma Ordem de Servio, quando vai
para o CMV ou a uma Ordem de Produo, quando se junta ela e vai para o Estoque em Elaborao.
Produtos baratos e de rpido consumo, como alimentos, produtos de limpeza, de escritrio podem ser
tratados como Servios. De forma anloga, como certos Servios, como Salrio ou Depreciao, podem ser
estocados como produtos para depois serem apropriados em pequenas doses nas Ordens de Produo ou de
Servio. Tanto Produtos como Servios, quando adquiridos, so lanados na opo de Compras do ERPFlex.
Os Servios obrigatrios, utilizados pela parte fiscal do ERPFlex, j so cadastrados automaticamente
quando da abertura da empresa. E, no cadastramento desses Servios, tambm so indicados o seu Tipo Fiscal, a
sua Categoria, Subcategoria, Natureza padro na Compra, Natureza Padro no Faturamento e NCM. Lembrando
que o cadastro de NCM universal, ou seja, nico para todos os usurios do ERPFlex, a no ser que o usurio crie
um NCM com informaes prprias de sua empresa.
Algumas Categorias, Subcategorias e Naturezas tambm j so pr-cadastradas. Nada impede, porm,
que sejam posteriormente alteradas pelo usurio, se ele assim o desejar.
Os Servios pr-cadastrados so os seguintes: INSS, ICMS, ICMS-ST, IPI, IRRF, CSLL, ISS, PIS, COFINS,
Desconto e Frete. A Categoria Despesas. A Subcategoria Impostos e Encargos.

1.

Acesse Cadastros/Produtos e Servios/Categorias/Subcategorias e cadastre as seguintes

categorias e subcategorias utilizadas no exerccio:
a. Categoria: Cursos Subcategorias: Presencial e A Distncia

36

2. Inclua mais algumas categorias e as respectivas subcategorias:

a. Categoria Sistemas Subcategorias ERPFlex e ECommerce
b. Categoria Livros Subcategorias Tcnicos e Fico
c. Categoria Matria-prima Subcategorias Manufaturados e Granel
d. Categoria Componentes Subcategorias Montados, Usinados e Polidos
e. Categoria Produtos Acabados Subcategorias Brindes e Domstica
f. Categoria Materiais de Consumo Subcategorias Escritrio, Limpeza, Segurana e
Manuteno
3. Na Categoria Despesas, que j existe, clique em
e inclua as Subcategorias: Pessoal, Servios
de Terceiros, Ocupao, Benfeitorias, Marketing e Depreciao.
4. Clique em Expandir todos e verifique como ficou seu cadastramento de Categorias e
Subcategorias. Ao fazer esse trabalho em sua empresa real, espelhe-se no seu Plano de Contas,
lembrando que a tendncia a adoo universal do Plano de Contas Referencial do SPED
Contbil.

37

2.14 Variantes
As Variantes so derivativos de um produto/servio, usadas para diferenciar cores, tamanhos,
padres e at lotes ou almoxarifados. No h limites de Variantes para um produto nem de opes para uma
Variante.
1.

Acesse Cadastros/Produtos e Servios/Variantes e inclua as variantes de cores da produo do

chaveiro:
a. Variante: Cores
b. Itens: Prateado e Dourado

38

2. Inclua tambm a variante Tamanho com os itens: P, M, G e GG.

3. E ainda a variante Edio, usada nos Livros, com os itens: 1, 2 e 3.

2.15 NCM
Antes de cadastrar Produtos, uma palavra a respeito do cadastro de NCM (Nomenclatura Comum do
Mercosul ou de Mercadorias). Trata-se de uma tentativa de se padronizar mundialmente os cdigos de
produtos, principalmente para questes fiscais. Esse cadastro mantido pela TI Educacional e tem os
seguintes campos:

cdigo NCM com 8 dgitos;

unidade de medida;

% IPI;

% Imposto de Importao (II);

reduo da Base do ICMS e do ICMS-ST;

modalidade de determinao da Base de Clculo do ICMS e do ICMS-ST;

39

% Margem do Valor Adicional para clculo do ICMS-ST;

CST (Cdigo da Situao Tributria) do ICMS, IPI, PIS e COFINS, para o Simples e da Tributao
Normal (Lucro Presumido e Lucro Real).

Essas informaes facilitam muito o posterior cadastramento dos Produtos, pois basta selecionar,
como veremos, o seu NCM.
Incentivos fiscais espordicos definidos pelos Governos Estaduais fazem com que os dados do NCM
nem sempre sejam vlidos para todo o territrio nacional. Neste caso o ERPFlex permite que o usurio crie
um registro NCM especifico para sua empresa.

2.16 Produtos- Custos e Controle de Estoques

Agora sim, vamos cadastrar os Produtos.
Mas antes vamos tratar de porque vlido fazer o Controle de Estoque, ou seja tratar um item no
ERPFlex como Produto, j que a diferena entre Produto e Servio simplesmente essa: Produto sempre passa
pelo estoque, ao passo que Servio j vai direto para Despesa ou apropriado a uma Ordem de Servio ou
Ordem de Produo. Do ponto de vista contbil, existem vrias maneiras de se controlar o estoque. A mais
rudimentar (e mais utilizada) criar-se uma conta de Estoque Inicial e uma conta de Estoque Final. Essas contas
somente so movimentadas por ocasio do Inventrio Fsico. Durante o exerccio as aquisies so lanadas na
conta Compras. Ao final do exerccio calcula-se o CMV Custo da Mercadoria Vendida somando-se o Estoque
Inicial mais as Compras e deduzindo-se o que sobrou, ou seja, o Estoque Final. um processo rudimentar por
vrios motivos: primeiro, qual o custo unitrio a ser atribudo a cada item que restou no estoque? O correto seria
o mdio, mas nem sempre a empresa tem um controle (o antigo kardex) que faa esse clculo. E mesmo com ele
no se tem base para custear os Produtos Acabados, que acabam sendo valorizados com base no Preo de
Venda. Segundo, furtos e perdas detectadas no inventrio muitas vezes nem so percebidas, pois no h nada
que controle o consumo dos materiais.
Um segundo mtodo, j mais sofisticado, consiste em ter um controle onde se lanam as compras,
requisies, produo e vendas de cada produto. Neste caso o Inventrio serve apenas para conferir o saldo em
estoque e uma diferena muito grande j deve ser alvo de investigao. Tambm o custo mdio pode ser
calculado com mais preciso, exceto na produo, j que ainda no temos a figura da Ordem de Produo.
Um terceiro mtodo uma evoluo do segundo, criando-se a Ordem de Produo. Agora, ao se fazer
uma requisio informa-se o numero da OP, de modo que quando se lana a Produo, sabe-se exatamente seu
custo, ou seja, a soma das requisies. Pode-se inclusive apropriar a ela Servios adquiridos exclusivamente para
uma delas. Esse o mtodo mais usado no ERPFlex. Veja como fica o modelo contbil considerando esses
procedimentos:

40

O quarto mtodo tem como objetivo o clculo das Variaes. Esse clculo faz parte de um mtodo de
custeio denominado Custo Standard. Nele so estabelecidos padres de produtividade, consumo de materiais,
despesas, percentagens de perdas, volume de produo e outras que a empresa julgar necessrio. O objetivo
primeiro determinar-se qual seria o lucro da empresa se tudo acontecesse seguindo esses padres e depois sim,
verificar o que variou e assim chegar no lucro real. Com isso o gestor pode tomar as medidas necessrias de
forma mais focada, tocando na ferida, como se diz na prtica. Assim o Resultado da empresa ao invs de ser
igual ao Faturamento Real menos o Custo da mercadoria Vendida menos as Despesas, passa a ser o Faturamento

41

standard menos o CMV standard menos as Despesas mais ou menos as Variaes. Esse mtodo largamente
usado nos Estados Unidos. No Brasil sofreu durante dcadas restries tanto de contadores como do prprio
Imposto de Renda, principalmente devido a nossa forte inflao, aqui reinante at meados da dcada de 90,
somente interrompida pelo Plano Real. Ocorre que pelo mtodo do Custo Standard, as Variaes so
descarregadas contra o Resultado no momento de sua realizao, mesmo que os produtos responsveis por ela
permaneam no estoque. Assim, com a inflao, tinha-se uma forte Variao no Preo de Compra, descarregada
integralmente contra o Resultado, mesmo que essas mercadorias fossem ser usadas somente no prximo
exerccio. H formas de resolver esse problema, mas o fato que o mtodo do Custo Standard no vingou no
Brasil.
Para que ele seja usado h necessidade de mais um processo, nem sempre muito fcil de realizar: o
cadastramento das Estruturas dos Produtos. Estrutura a mesma coisa que Relao de materiais, Bill of Material
ou simplesmente Receita do Bolo. Na Estrutura cadastra-se a quantidade standard necessria para produzir
um lote de cada Produto, considerando-se uma Perda Padro e um Custo Standard de cada Matria Prima ou
mesmo Servio aplicado. E depois verificado o que variou. No ERPFlex pode-se fazer todo esse processo. A
contabilizao feita pelo real, mas existem relatrios que mostram os nmeros seguindo essa metodologia.

As Variaes que podem ser obtidas so as seguintes:

- Variao no Custo dos Materiais: a diferena entre o preo Standard de Compra e o Real. No ERPFlex o
sistema envia um email ao usurio quando essa diferena for maior que o percentual estabelecido no respectivo
parmetro
- Variao no Consumo de Materiais: a diferena entre o consumo Standard de materiais numa Ordem
de Produo, baseada na quantidade produzida e nas quantidades padres cadastradas na estrutura do produto
produzido e o realizado. H sistemas que destacam ainda a variao nas perdas.
- Variao na eficincia da Mo de Obra: a diferena entre as horas realmente utilizadas no processo de
produo e o padro estabelecido na estrutura. Essa variao depende de um apontamento da mo de obra.
- Variao no custo da mo de obra e dos gastos gerais de fabricao: esse custo pode variar em funo
de um aumento no valor (aumento de salrios, taxas de encargos mais altas, preos dos gastos gerais elevados)
ou uma reduo no volume de produo provocada por uma queda nas vendas, j boa parte dessas despesas
fixa. Para se ter um controle melhor dessa variao deve-se abrir uma Ordem de Produo para as Horas Paradas
por falta de servio. O custo dessa OP o custo direto pela falta de servio.
- Variao na Quantidade Vendida: a diferena entre a quantidade orada e a real, ambas calculadas
por um preo standard.
- Variao no Preo de Venda: a diferena entre a quantidade vendida multiplicada pelo preo
standard e pelo preo realizado.
- Variao no mix de vendas: considerando que em algumas empresas h uma diferena de lucratividade
entre as vrias linhas de produto, interessante verificar-se porque houve uma diferena no lucro, mesmo
obtendo-se um alto faturamento.
Enfim, a gesto com Custo Standard fica bem mais eficiente e precisa.

42

2.17 Cadastramento dos Livros

1.

Em Cadastros/Produtos e Servios/Produtos, cadastre o livro Gesto Empresarial com ERP:

a. Tipo Fiscal: Material para Revenda
b. Categoria: Livros Subcategoria: Tcnicos
c. Natureza Requisio: Servios ( usado nos cursos)
d. Natureza Faturamento: Revenda
e. Fornecedor: Editora Saraiva
f. Visvel nas telas de: marque Compras e Faturamentos
g. Descrio: Gesto Empresarial com ERP
h. Unidade: UN
i. Ponto de Pedido: 200
j. Custo Unitrio Std: 100
k. Margem de Lucro 50%

Note que o campo Cdigo no foi utilizado. O ERPFlex no demanda o uso de cdigos em
nenhum dos cadastros, pois os acessos so feitos via combo-box ou escolha, com pesquisas que
facilitam a sua localizao. Mas, pode-se usar esse campo para colocar o cdigo de Barras do
produto, especialmente quando se tratar de um comrcio.
Na aba Dados Tributrios:
l. Alquota ICMS: B: 18%
m. Origem: Nacional

43

n. NCM: 72071110 livros didticos (esse NCM fictcio)

Selecione o NCM Livros Didticos

Na aba Variantes:
o. Transfira para o lado direito a variante Edio, ou seja, o livro Gesto Empresarial com ERP
est disponvel em trs edies.

44

Na aba Loja Virtual:

p. marque Vendido na Loja Virtual e Exibido no Destaque 1 da Loja Virtual.
2. Clique em Gravar. Ser aberta a janela das Variantes. A Variante Padro usada para os itens que
no tem variantes.
3. Digite na Variante 3 Edio:
a. Custo STD: 100,00

b. Preo Padro: 150,00 ( ele que vale tambm para a Loja Virtual)
c. Preo Especial: 160,00

45

O ERPFlex aceita vrias Tabelas de Preos, que so usadas em funo do cliente que est sendo
faturado (varejista, atacadista, consumidor final, parceiro, etc). No cadastr0 de Clientes informase qual a Tabela a ser usada para ele. E em
Cadastros/FerramentasSistema/Parmetros/Legendas/Tabelas de Preos informa-se os nomes
das Tabelas. Se no Cadastro de Clientes no for informada nenhuma Tabela especfica, assumese a Padro.
4. Grave e clique em Sair.
5.

Cadastre tambm o livro Um Bate-Papo sobre T.I.:

a. Tipo Fiscal: Material para Revenda
b. Categoria: Livros Subcategoria: Fico
c. Natureza Requisio: Servios
d. Natureza Faturamento: Revenda
e. Visvel nas telas de: Faturamento e Compras
f. Custo Std: 12,00
g. Preo: 1 20,00
Na aba Dados Tributveis:
h. Aliquota ICMS: 18%
i. Origem: Nacional
j. NCM: livros didticos
Este produto no tem Variantes.

6. Ao gravar, note que o custo e o preo so gravados na Variante Padro.

Por ora, cadastraremos apenas esses dois produtos.

2.18 Servios
1.

Em Cadastros/Produtos e Servios/Servios, inclua o curso Gesto Empresarial:

a. Tipo Fiscal: Servios
b. Categoria: Curso Subcategoria: Presencial
c. Natureza Compra: no preencha
d. Natureza Faturamento: Servios
e. Visvel nas telas de: marque apenas Faturamento
f. Descrio: Gesto Empresarial
g. Margem de Lucro: 100
h. Preo 1: 2.000,00

46

2. Grave e, em seguida, inclua o curso Programao AdvPl:

a. Tipo Fiscal: Servios
b. Categoria: Curso Subcategoria Presencial
c. Natureza Compra: no preencha
d. Natureza Faturamento: Servios
e. Visvel nas telas de: marque apenas Faturamento
f. Margem: 100
g. Preo 1: 1500,00
3. Agora cadastre as Despesas, que no ERPFlex so consideradas um Servio. Esse cadastramento,
assim como as Categorias e Subcategorias, deve, caso a empresa tenha, se basear em seu Plano
de Contas.
a. Descrio: Salrios
b. Tipo Fiscal: Servios
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal
d. Natureza Compra: Operacionais
e. Natureza Faturamento: no preencha
f. Fornecedor: Folha de Pagamento
g. Visvel nas telas de: Compras
Aqui sero lanados os salrios do pessoal administrativo e indiretos. Como veremos mais
adiante, o pessoal direto ser lanado de forma diferente, apropriados s ordens de servio e
produo e a sim com as Naturezas das respectivas Receitas.
4. A seguir, cadastre o servio para lanamento das comisses:
a. Descrio: Comisses
b. Tipo Fiscal: Servios

47

c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal

d. Natureza Compra: Operacionais
e. Natureza Faturamento: no preencha
f. Visvel nas telas de: Compras
5. Cadastre o servio para lanamento do pagamento dos instrutores:
a. Descrio: Instrutores
b. Tipo Fiscal: Servios
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Servios de Terceiros
d. Natureza Compra: Servios
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Visvel nas telas de: Compras
g. Unidade de Medida: HR
h. Custo Std: 40,00
i. Margem de Lucro: 100

6. Cadastre o servio para lanamento da despesa de marketing com anncios:

a. Descrio: Anncios
b. Tipo Fiscal: Servios
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Marketing
d. Natureza Compra: Marketing
e. Natureza Faturamento: Branco
f. Visvel nas telas de: Compras
g. Custo Unit Std: 1000,00
h. Margem de Lucro: 100
Veremos que, por exemplo, as despesas de Anncios devem ser lanadas nessa Natureza
quando visam divulgar a empresa como um todo. Quando, porm, so publicados para divulgar
um curso especfico, como aqui no exerccio, a Natureza deve ser alterada para Servios, pois
esto focados para aumentar essa Receita em particular e mencionar a respectiva OS do Curso.

2.19 Parmetros para emisso das notas fiscais

1.

Agora v para Parmetros/Ferramentas Sistema/Faturamento/Faturamento e veja como so

definidos os Impostos que so retidos nas Notas Fiscais com as respectivas alquotas (IRRF 1,5%,
PIS 0,65%, COFINS 3%, CSLL 1%, e INSS 11%).

48

Coloque em Reteno a opo Sempre para que mesmo notas com valor inferior a $ 5.000,00
executem esse procedimento.
Com isso, encerramos a parte dos Cadastros Bsicos necessrios para a realizao dos Lanamentos
que sero feitos no prximo captulo, referentes ao segmento de Servios.
No captulo 5, sero feitos os cadastramentos para o segmento de Fabricao.

49

CAPTULO 3 LANAMENTOS DOS SERVIOS

3.1 Tratamento de Ordens de Servio
A OS tem um tratamento um pouco diferente de uma Ordem de Produo. A Ordem de Produo trata
um Produto e sua finalizao se d atravs de uma Produo gerando uma entrada nos estoques. Como insumos
ela pode receber uma requisio de um produto (matria prima ou material de consumo ou mesmo um semi
elaborado) ou uma compra de um servio a ela dedicado (um trabalho terceirizado, um servio especfico, etc).
Mas na apropriao ao Resultado e na concluso que a OS difere da OP. Todos os custos da OS, seja
uma compra de servio, seja uma requisio entra no Custo dos Servios Vendidos no ms em que ocorre essa
movimentao, independente se a OS foi concluda. E a concluso de uma OS sempre gera um faturamento,
faturamento esse que vai para o Resultado no ms da data de emisso da Nota Fiscal. Assim, por exemplo,
quando se vende um Servio para o qual vai ser aberta uma OS, e o cliente paga adiantado embora o servio
somente v ser realizado dentro de alguns meses, teremos uma receita bem antes das despesas
correspondentes. Ou vice-versa, quando se tem um gasto com a OS bem antes de seu faturamento. De qualquer
forma, a qualquer momento pode-se emitir um relatrio completo da OS com todas as suas despesas e receitas,
independente do ms em que foram lanadas e inclusive comparando esses valores com o oramento daquele
servio. Ou seja, enquanto a Ordem de Produo um produto em elaborao a Ordem de Servio composta
de Despesas e Receitas correntes.

50

3.2 Legislao Tributria

Neste captulo receberemos e emitiremos Notas Fiscais. Da tratarmos agora desse assunto. E nossa
Legislao Tributria bem complexa. Basta dizer que se fossemos juntar todas as leis, decretos, regulamentos,
convnios, protocolos, normas, ajustes, atos e medidas provisrias que tratam dessa matria teramos uma pilha
de folhas impressas equivalente a um edifcio de no mnimo trs andares.
Os impostos que afetam as operaes de compra e venda de produtos e servios se tornam complexos e
por vezes redundantes em parte porque h uma forte diviso nesta cobrana entre os poderes federal, estaduais
e municipais. No federal o Imposto de Renda, a CSLL, IPI, PIS, COFINS e Imposto de Importao. No estadual o
ICMS e no municipal o ISS.
Outro ponto que complica o recolhimento dos impostos a questo da Cumulatividade. Ela ocorre
quando um mesmo produto tributado de forma repetitiva pelo fato de atravessar uma longa cadeia de
distribuio. Para evitar essa cumulatividade, existe um mecanismo de Crdito na cobrana de um imposto,
crdito esse que faz com que ele seja cobrado apenas sobre o Valor Agregado, ou seja, o valor que a empresa
efetivamente est ganhando naquela operao. Esse mecanismo usado no ICMS, no IPI e em certos casos do PIS
e COFINS. Alis, a maioria dos pases o adota. Mas num nico tributo, por isso chamado de IVA, Imposto sobre o
Valor Agregado. a menina dos olhos da propalada Reforma Tributria.
E um terceiro aspecto que complica bastante o processo de cobrana dos impostos a Reteno na
Fonte. Uma forma tradicional de reteno o desconto do Imposto de Renda no pagamento dos salrios.
apenas uma reteno porque o clculo efetivo feito somente na Declarao Anual. Caso a reteno foi maior
que o imposto calculado, ocorre a devoluo. Se for menor, paga-se a diferena. A Reteno ocorre com o
Imposto de Renda, com a CSLL, com o PIS e COFINS e at mesmo com o INSS nas Notas de Servio.
Outra forma de reteno a Substituio Tributria, praticada com o ICMS. Com ela o primeiro
vendedor da cadeia de distribuio, via de regra o fabricante (no caso de produto importado, o importador) j
recolhe o imposto total, baseado num preo pr-definido ao consumidor final. Assim as demais empresas da
cadeia nada mais tem a pagar. O Governo est aplicando esse tipo de cobrana em determinados produtos e de
tempos em tempos solta uma nova lista adicionando outros.
As regras tem inmeras excees, em especial nas operaes inter-estaduais que envolvem diversos
convnios e protocolos, que mudam de acordo com o bom ou mal relacionamento entre o estado produtor e o
estado consumidor e tambm em funo do Regime de Tributao adotado pela empresa.
O objetivo louvvel: simplificar o trabalho da fiscalizao e reduzir a sonegao. Mas preciso
padronizar os procedimentos.
Tratemos agora cada imposto de forma isolada analisando suas caractersticas:
IPI: o Imposto sobre Produtos Industrializados federal e incide sobre produtos produzidos pela
empresa. Note que na lista dos CFOP existe sempre uma diferenciao entre produtos revendidos e produtos
fabricados. Se fabricados, incide o IPI. A alquota do IPI bem varivel, em funo do grau de necessidade do
produto. na tabela de NCM que se define a alquota, embora j houvesse casos em que produtos que
pertencem ao mesmo NCM tenham alquotas diferentes. Por vezes o Governo quer estimular ou desestimular o
consumo ou a produo de um produto, alterando a sua alquota, ou para zero ou para percentuais bem altos.
Quando o produto do exterior cabe ao importador, normalmente um atacadista, cobrar o imposto em sua
nota fiscal. O IPI destacado na nota, ou seja, ele somado ao valor do produto. O IPI d direito a crdito desde

51

que o comprador v utilizar o produto num novo processo produtivo. Se ele for revender o produto, no tem
direito a crdito, pois no pagar IPI na revenda.
ICMS: o Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios sem dvida o mais complexo de todos.
Isso porque no exagero dizer que temos no Brasil 27 legislaes diferentes de ICMS, uma para cada Estado da
Unio. Inmeras tentativas de consolidaes no tem tido xito. O ICMS tem poucas alquotas, divididas em
internas, para as vendas dentro do estado e externas, para as vendas inter-estaduais. A interna fixa para a
maioria dos produtos e difere pouco entre os estados: 18% em So Paulo, Paran e Minas Gerais, 19% no estado do
Rio de Janeiro e 17 % nos demais estados. Para produtos de luxo ou de baixa necessidade, como perfumes,
cigarros e bebidas alcolicas a alquota de 25%. Em compensao para produtos da Cesta Bsica a alquota 7%.
Em certos casos reduz-se a Base de Clculo ao invs de reduzir a alquota. Nas vendas inter estaduais a alquota
de 7% se o estado destino for do Norte, Nordeste, Centro Oeste e mais o Esprito Santo e de 12% se o estado
destino for do Sul ou Sudeste. Quanto aos servios, apenas alguns bem especficos so tributados pelo ICMS:
energia eltrica, que na verdade considerada um produto, transporte inter municipal e inter estadual e
comunicaes. Os demais Servios, como veremos, so tributados pelo ISS. Combustveis e seus derivados, que
tambm tem CFOPs prprios, como os Servios, tem tratamento diferenciado. O ICMS gera um crdito ao
comprador desde que ele v revender ou utilizar o produto adquirido no processo de produo, o que
evidentemente tambm gerar uma revenda. H muita discusso nesse aspecto, pois certos materiais como
abrasivos, ferramentas, lubrificantes, etc geram dvidas se se tratam de um material de consumo da empresa ou
de fato so uma matria prima. Por vezes os prprios fiscais do ICMS e do IPI discordam neste aspecto e autuam
a empresa que lanou um crdito indevido. O crdito somado no livro de Apurao e a empresa paga a
diferena. Como o ICMS gera um crdito para o comprador, h um tratamento diferenciado nas vendas interestaduais se o destinatrio no for um contribuinte do ICMS, ou seja, se ele no tiver Inscrio Estadual. A rigor,
apenas empresas que comercializam produtos precisam solicitar Inscrio Estadual. Isso porque nessas vendas se
o produto no der direito a crdito, o comprador deve recolher a diferena entre a alquota reduzida na venda
(como vimos, 7% ou 12%) e a alquota interna do estado comprador. Como um comprador no-contribuinte
(pessoa fsica ou empresa de servios) no tem como recolher a diferena, neste caso a venda inter-estadual
feita pela alquota cheia do estado vendedor. Vendas para empresas localizadas na Zona Franca de Manaus
(contem inscrio na SUFRAMA) so isentas de ICMS. Assim como essas, outras operaes que exigem Nota
Fiscal e provocam a circulao da mercadoria tambm so isentas, como por exemplo, remessa para
industrializao (beneficiamento), remessa para demonstrao, remessas para concerto, ou seja, remessas que
obrigatoriamente geraro o retorno da mercadoria. Por outro lado, o Governo no dispensa a cobrana do
imposto caso o produto seja doado ou dado como amostra grtis. E o valor a ser tributado deve ser o preo de
tabela adotado nas vendas normais. At mesmo um desconto concedido, a rigor, no deve ser deduzido da base
de clculo.
Substituio Tributria: como foi visto, este um mecanismo que visa simplificar a fiscalizao, pois via
de regra temos poucas empresas produtoras e um leque enorme de empresas pequenas que se encarregam da
distribuio, at chegar ao varejo final. O produtor (substituto) cobra em separado o ICMS-ST do seu cliente (por
isso chamado de substitudo) e encerra o processo em toda a cadeia. Um dos pontos que provocam polmica
qual a margem a ser considerada, da fbrica ao consumidor final, independente inclusive do caminho percorrido.
O e-commerce, por exemplo, tem encurtado bastante esta distancia. O Governo estipula a margem a partir de
estatsticas que faz junto a entidades especializadas no assunto. Uma vez determinada a margem, que definida
com base no NCM do produto, o clculo nada mais do que a aplicao da alquota sobre o valor agregado. H
produtos de um mesmo NCM com margens diferentes? Ou a margem difere de estado para estado? Existem
ainda outras modalidades alem dessa que calcula o ICMS-ST com base na Margem: sobre Pauta, Preo Tabelado e
Valor da Operao.

52

Quando a venda for inter-estadual h necessidade de se fazer um ajuste no ICMS-ST em funo da

diferena de alquotas internas entre os estados, utilizando-se uma frmula.
CFOP: Cdigo Fiscal de Operaes. O CFOP influi na alquota, na iseno e no crdito dos impostos e que
deve ser destacado no SPED Fiscal, ou seja, no se pode juntar dois itens com CFOP diferentes. A lista tem mais
de 60 pginas. Abaixo uma lista com os principais e mais usados. Mas no deixe de consultar a tabela completa
(no Google, digite CFOP):
CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES CFOP
ENTRADA
1.000 ENTRADA E/OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO
2.000 ENTRADA E/OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS
3.000 ENTRADA E/OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR
SADAS
5.000 - SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO

6.000 - SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS

7.000 - SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR

CFOP

1.000

1.100

1.101

DESCRIO
ENTRADAS OU AQUISIES DE
SERVIOS DO ESTADO

COMPRAS
PARA
INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL,
COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE
SERVIOS

Compra para industrializao ou

produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005)
(Decreto 28.868/2006)

APLICAO
Classificam-se,
neste
grupo,
as
operaes
ou
prestaes
em
que
o
estabelecimento remetente esteja localizado na
mesma unidade da Federao do destinatrio
Incio
(

Compra de mercadoria a ser utilizada em

processo de industrializao ou produo rural,
bem como a entrada de mercadoria em
estabelecimento industrial ou produtor rural de
cooperativa recebida de seus cooperados ou de

53

estabelecimento de outra cooperativa.

(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).
Compra para comercializao

Classificam-se neste cdigo as compras

de mercadorias a serem comercializadas.
Tambm sero classificadas neste cdigo as
entradas de mercadorias em estabelecimento
comercial de cooperativa recebidas de seus
cooperados ou de estabelecimento de outra
cooperativa.

Industrializao efetuada por outra

empresa

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias industrializadas por terceiros,
compreendendo os valores referentes aos
servios prestados e os das mercadorias de
propriedade do industrializador empregadas no
processo industrial. Quando a industrializao
efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou
de mercadorias para uso ou consumo do
estabelecimento encomendante, a entrada
dever ser classificada nos cdigos 1.551 Compra de bem para o ativo imobilizado ou 1.556
- Compra de material para uso ou consumo.

Compra para utilizao na prestao

de servio sujeita ao ISSQN(AJUSTE SINIEF
4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir
de 1 de janeiro de 2011- DECRETO
36.465/2011

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias a serem utilizadas nas
prestaes de servios sujeitas ao ISSQN.
(AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010)
efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011 DECRETO 36.465/2011.

1.102

1.124

1128

1.150

1.151

TRANSFERNCIAS
PARA
INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL,
COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE
SERVIOS (NR Ajuste SINIEF 05/2005)
(Decreto 28.868/2006)

Transferncia para industrializao

ou produo rural (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)

Incio
(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).
Entrada de mercadoria recebida, em
transferncia de outro estabelecimento da mesma
empresa, para ser utilizada em processo de
industrializao ou produo rural.
(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).

54

Transferncia para comercializao

1.152

1.200

1.201

DEVOLUES DE VENDAS DE
PRODUO DO ESTABELECIMENTO, DE
PRODUTOS
DE
TERCEIROS
OU
ANULAES DE VALORES
Devoluo de venda de produo do
estabelecimento

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias recebidas em transferncia de
outro estabelecimento da mesma empresa, para
serem comercializadas.
Incio

Devoluo de venda de produto

industrializado
ou
produzido
pelo
estabelecimento,
cuja
sada
tenha
sido
classificada como "Venda de produo do
estabelecimento". (NR Ajuste SINIEF 05/2005)
(Decreto 28.868/2006)
(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).

1.202

Devoluo de venda de mercadoria

adquirida ou recebida de terceiros

COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA

Classificam-se
neste
cdigo
as
devolues de vendas de mercadorias adquiridas
ou recebidas de terceiros, que no tenham sido
objeto de industrializao no estabelecimento,
cujas sadas tenham sido classificadas como
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros.
Incio

1.250
Compra de energia
estabelecimento industrial

eltrica

por

1.252

Classificam-se neste cdigo as compras

de energia eltrica utilizada no processo de
industrializao. Tambm sero classificadas
neste cdigo as compras de energia eltrica
utilizada por estabelecimento industrial de
cooperativa.

Compra de energia
estabelecimento comercial

eltrica

por

1.253

Classificam-se neste cdigo as compras

de energia eltrica utilizada por estabelecimento
comercial. Tambm sero classificadas neste
cdigo as compras de energia eltrica utilizada
por estabelecimento comercial de cooperativa.

1.300

AQUISIES DE SERVIOS DE
COMUNICAO

1.303

Aquisio de servio de comunicao

por estabelecimento comercial

Incio

Classificam-se
neste
cdigo
as
aquisies de servios de comunicao utilizados
por estabelecimento comercial. Tambm sero
classificadas neste cdigo as aquisies de

55

servios de comunicao utilizados

estabelecimento comercial de cooperativa.

1.350

AQUISIES DE SERVIOS DE
TRANSPORTE

1.353

Aquisio de servio de transporte

por estabelecimento comercial

1.400

1.401

ENTRADAS DE MERCADORIAS
SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO
TRIBUTRIA
Compra para industrializao ou
produo rural de mercadoria sujeita ao
regime de substituio tributria (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

por

Incio

Classificam-se
neste
cdigo
as
aquisies de servios de transporte utilizados
por estabelecimento comercial. Tambm sero
classificadas neste cdigo as aquisies de
servios
de
transporte
utilizados
por
estabelecimento comercial de cooperativa.
Incio

Compra de mercadoria sujeita ao regime

de substituio tributria, a ser utilizada em
processo de industrializao ou produo rural,
bem como compra, por estabelecimento industrial
ou produtor rural de cooperativa, de mercadoria
sujeita ao mencionado regime.
(DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-
Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada
ao contribuinte a sua adoo para fatos
geradores ocorridos no perodo de 01 de
novembro a 31 de dezembro de 2005).

1.403

Compra para comercializao em

operao com mercadoria sujeita ao regime
de substituio tributria

Classificam-se neste cdigo as compras

de mercadorias a serem comercializadas,
decorrentes de operaes com mercadorias
sujeitas ao regime de substituio tributria.
Tambm sero classificadas neste cdigo as
compras de mercadorias sujeitas ao regime de
substituio tributria em estabelecimento
comercial de cooperativa.

1.406

Compra de bem para o ativo

imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao
regime de substituio tributria.

Classificam-se neste cdigo as compras

de bens destinados ao ativo imobilizado do
estabelecimento, em operaes com mercadorias
sujeitas ao regime de substituio tributria.

Compra de mercadoria para uso ou

consumo cuja mercadoria est sujeita ao
regime de substituio tributria. Se no foi
recolhido pelo emitente (como por
exemplo em mercadorias que vem do Rio
de Janeiro, no precisa ser recolhido pelo
comprador).

Classificam-se neste cdigo as compras

de mercadorias destinadas ao uso ou consumo
do estabelecimento, em operaes com
mercadorias sujeitas ao regime de substituio
tributria.

1.407

1.550

OPERAES COM BENS DE

ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA

Incio

56

USO OU CONSUMO
Compra
imobilizado

ativo

1.551

Classificam-se neste cdigo as compras

de bens destinados ao ativo imobilizado do
estabelecimento.

1.556

Compra de material para uso ou

consumo

Classificam-se neste cdigo as compras

de mercadorias destinadas ao uso ou consumo
do estabelecimento.

1.650

1.653

de

bem

para

ENTRADAS DE COMBUSTVEIS,
DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E
LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF
9/2003 - a partir 01.01.2004)
Compra
de
combustvel
ou
lubrificante por consumidor ou usurio final

Incio

Compra de combustvel ou lubrificante, a

ser consumidos em processo de industrializao
de outros produtos, na produo rural, na
prestao de servio ou por usurio final.
(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)

1.900

OUTRAS
ENTRADAS
MERCADORIAS OU AQUISIES
SERVIOS

1.910

brinde

DE
DE

Incio

Entrada de bonificao, doao ou

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao,
doao ou brinde.

Entrada de amostra grtis

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias recebidas a ttulo de amostra
grtis.

1.911

Entrada de mercadoria
recebido para demonstrao

ou

bem

1.912

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias ou bens recebidos para
demonstrao.

Entrada de mercadoria
recebido para conserto ou reparo

ou

bem

1.915

Classificam-se neste cdigo as entradas

de mercadorias ou bens recebidos para conserto
ou reparo.

Retorno de mercadoria
remetido para conserto ou reparo

ou

bem

1.916

Classificam-se neste cdigo as entradas

em retorno de mercadorias ou bens remetidos
para conserto ou reparo.

2.000

ENTRADAS OU AQUISIES DE
SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

Classificam-se,
neste
grupo,
as
operaes
ou
prestaes
em
que
o
estabelecimento remetente esteja localizado em
unidade da Federao diversa daquela do

57

destinatrio
ENTRADAS OU AQUISIES DE
SERVIOS DO EXTERIOR

Classificam-se, neste grupo, as entradas

de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive
as decorrentes de aquisio por arrematao,
concorrncia ou qualquer outra forma de
alienao promovida pelo poder pblico, e os
servios iniciados no exterior

SADAS OU PRESTAES
SERVIOS PARA O ESTADO

Classificam-se,
neste
grupo,
as
operaes
ou
prestaes
em
que
o
estabelecimento remetente esteja localizado na
mesma unidade da Federao do destinatrio.

VENDAS DE PRODUO PRPRIA

OU DE TERCEIROS

Venda
estabelecimento

3.000

5.000

5.100

5.101

de

produo

DE

do

Incio

Venda de produto industrializado ou

produzido pelo estabelecimento, bem como a de
mercadoria por estabelecimento industrial ou
produtor rural de cooperativa destinada a seus
cooperados ou a estabelecimento de outra
cooperativa.
(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)

Venda de mercadoria adquirida ou

recebida de terceiros

Classificam-se neste cdigo as vendas de

mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros
para industrializao ou comercializao, que no
tenham sido objeto de qualquer processo
industrial no estabelecimento. Tambm sero
classificadas neste cdigo as vendas de
mercadorias por estabelecimento comercial de
cooperativa destinadas a seus cooperados ou
estabelecimento de outra cooperativa.

Industrializao efetuada para outra

empresa

Classificam-se neste cdigo as sadas de

mercadorias industrializadas para terceiros,
compreendendo os valores referentes aos
servios prestados e os das mercadorias de
propriedade do industrializador empregadas no
processo industrial.

TRANSFERNCIAS
DE
PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS

Transferncia
estabelecimento

5.102

5.124

5.150

5.151

de

produo

do

Incio

Transferncia de produto industrializado

ou produzido no estabelecimento para outro
estabelecimento da mesma empresa.

58

(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)
5

Transferncia
de
mercadoria
adquirida ou recebida de terceiros

DEVOLUES
DE
COMPRAS
PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZAO
OU
ANULAES DE VALORES (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

5.152

5.200

5
5.201

Devoluo
de
compra
para
industrializao ou produo rural (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

Mercadoria adquirida ou recebida de

terceiros para industrializao, comercializao
ou utilizao na prestao de servio e que no
tenha sido objeto de qualquer processo industrial
no estabelecimento, transferida para outro
estabelecimento da mesma empresa. A partir 10
de julho de 2003. (Decreto n 26.020/2003)
Incio
(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)
Devoluo de mercadoria adquirida para
ser utilizada em processo de industrializao ou
produo rural, cuja entrada tenha sido
classificada como "1.101 - Compra para
industrializao ou produo rural".
(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)

SADAS
DE
MERCADORIAS
SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO
TRIBUTRIA

Venda
de
produo
do
estabelecimento quando o produto esteja
sujeito ao regime de substituio tributria (a
Empresa aqui Substituta)

5.400

5.401

Incio

Venda de produto industrializado ou

produzido pelo estabelecimento, quando o
referido produto estiver sujeito ao regime de
substituio tributria, bem como a de produto
industrializado, por estabelecimento industrial ou
produtor rural de cooperativa, sujeito ao regime
de substituio tributria.
(NR
Ajuste
SINIEF
05/2005)
(Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006,
ficando facultada ao contribuinte a sua adoo
para fatos geradores ocorridos no perodo de 01
de novembro a 31 de dezembro de 2005)

5
5.405

Venda de mercadoria, adquirida ou

recebida de terceiros, sujeita ao regime de

Venda de mercadoria, adquirida ou

recebida de terceiros, sujeita ao regime de

59

substituio tributria,
Contribuinte-Substituido

na

condio

de

substituio
tributria,
contribuinte-substituido.

na

condio

de

(Decreto N 25.068/2003). a partir

01.01.2003
5
5.550

OPERAES COM BENS DE

ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA
USO OU CONSUMO
Venda de bem do ativo imobilizado

5.551

5
5.556

Devoluo de compra de material de

uso ou consumo

Incio

Classificam-se neste cdigo as vendas de

bens integrantes do ativo imobilizado do
estabelecimento.
Classificam-se
neste
cdigo
as
devolues de mercadorias destinadas ao uso ou
consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha
sido classificada no cdigo 1.556 - Compra de
material para uso ou consumo.

ISS: O Imposto sobre Servios municipal. Depois de anos convivendo com uma terrvel guerra fiscal, o
Governo Federal determinou que a alquota obrigatoriamente deve ser no mnimo 2% e no mximo 5%. Ela varia
de acordo com o tipo de Servio e cada Prefeitura tem sua lista de cdigos, que pouco tem a ver com a tabela do
CNAE. O ISS no d direito a crdito. Quando a Prestao de Servio feita em outro municpio surge a questo
de qual deles deve receber o ISS. Para algumas atividades, como construo civil, limpeza e vigilncia est bem
claro que o imposto devido no municpio do tomador. Nesse caso o ISS retido na fonte, ou seja, o Tomador o
retm no pagamento do servio e o recolhe para a sua prefeitura. Nesse caso o prestador do servio no paga o
imposto em seu municpio.
Reteno na Fonte: Nas Notas Fiscais de Servios so retidos os seguintes impostos federais:
Imposto de Renda (1,5%), CSLL (1%), PIS(0,65%) e COFINS(3%). Caso seja um servio que envolva muita
mo de obra como limpeza, segurana, descontaminao e construo civil h a reteno na fonte
de 11% de INSS. Essa reteno foi imposta pelo Governo evitando que as empresas os terceirizem
com fornecedores que no recolhem esse encargo. Quem retm, recolhe e depois informa o
prestador atravs da DIRF. Quem for SIMPLES no retm impostos federais, apenas INSS e ISS,
quando for o caso. Quem for Lucro Presumido ou Lucro Real retido somente em notas acima de $
5.000,00, mas caso o faturamento no ms para determinado cliente ultrapasse esse valor, mesmo
que a nova nota tenha um valor inferior sujeito reteno. As Guias de Recolhimento podem ser
individualizadas ou totalizadas, mas para um melhor controle desses recolhimentos normalmente se
emite as guias individualizadas por nota. Todas essas retenes so deduzidas dos impostos a pagar,
calculados no final do ms.
A reteno do ISS ocorre quando uma empresa de outro municpio faz o servio na casa do Cliente
(caso tpico de Construo, Suporte, etc), pois nesse caso a Prefeitura desse local exige o
pagamento, coisa que s pode ser feita pelo Cliente, por isso a reteno. Ocorre que muitas vezes a
Prefeitura do Municpio do Fornecedor tambm quer o seu ISS, autuando a empresa caso ela no
recolha. o famoso duplo-pagamento do ISS to reclamado por muitas empresas que j
enfrentaram essa situao

60

PIS e COFINS: A forma de cobrana desses dois impostos bem semelhante. So poucos os casos em
que a empresa isenta de um deles. A histria do PIS/COFINS bem curiosa: o Governo instituiu esses dois
impostos com o objetivo de cobrir as despesas com o Plano de Integrao Social e as despesas com a previdncia
e sade. Aplicou o imposto sobre todo e qualquer tipo de faturamento, estabelecendo as alquotas de 0,65% e
3%. Para as empresas que no tem faturamento, como certas associaes, tributou em 1% a folha de pagamento.
A grita geral foi causada principalmente pelo forte impacto que a cumulatividade desses impostos
proporcionava, gerando um grande aumento nos custos do produto quando grande a cadeia de distribuio.
Num dos seus ltimos atos, o Governo FHC resolveu permitir o crdito do imposto, semelhana do ICMS e do
IPI. Para compensar, no entanto, aumentou as alquotas, passando-as para 1,65% e 7,6%, respectivamente. A a
grita veio das empresas de servio, que tem pouca despesa com notas de compra que permitiriam o crdito, pois
o grosso das despesas se concentra na Folha de Pagamento. E foi assim que possibilitou a opo de as empresas
que esto no Lucro Presumido poderem escolher entre a opo cumulativa com alquotas menores (0,65% e 3%)
ou a opo no-cumulativa (1,65% e 7,6%). Mais uma vez foi gerada a dvida do que pode ou no pode ser
creditado. E alem disso, prejudicando inclusive a arrecadao do Governo, as empresas de Lucro Real e outras
que se enquadrarem na opo no-cumulativa se creditam do PIS e COFINS das Notas de Compra sempre
multiplicando o valor da nota pelas alquotas de 1,65% e 7,6%, mesmo tendo elas pago com as alquotas menores,
inclusive se forem do SIMPLES.
INSS: A CPP (Contribuio Previdenciria Patronal) que a parte da empresa que deve ser paga, incide
sobre a folha de pagamento, abrangendo praticamente todas as verbas. So 20% sobre o total, sem teto, e mais
de 1% a 7% de outras contribuies a terceiros (SESI, SENAI, SEBRAE, Salrio Educao, Incra, etc). Recentemente,
depois de muita luta por parte das entidades de classe, o Governo alterou a forma de cobrana deste imposto,
utilizando como base para a cobrana do INSS o Faturamento. Fez isso em apenas quatro segmentos, para ver se
a experincia dar certo. Os segmentos selecionados foram calados, txtil e moveis, com a alquota de 1,5% e
software com a alquota de 2,5%.

3.3 Compras de Livros Gesto Empresarial com ERP

Vamos iniciar a digitao dos Lanamentos, fazendo uma Compra de Livros, j com todos os
impostos.
Em

Lanamentos/Compras/Compras,
.

dois

botes

para

incluir

uma

Compra:

O primeiro deve ser usado quando a Nota vier com impostos, retidos ou no na fonte e,
principalmente, se houver necessidade de gerar-se a Nota Fiscal de Entrada eletrnica. J para os casos de
outras Despesas como a Folha, guias de impostos e notas de dbito, usa-se o segundo boto.

Detalhes da Compra

Vamos adquirir 200 Livros de Gesto Empresarial com ERP 3 Edio - a 100,00 cada. O
fornecedor a Editora Saraiva.

Esse livro paga ICMS de 18% e o Fornecedor Substituto de ICMS-ST, logo na NF vem ICMS-ST.

61

O NCM 7207.1110 Livros Didticos.

O CFOP da nota da Saraiva 5401-Venda produo do estabelecimento com operao sujeita

Substituio Tributria, ou seja, ela recolher o ICMS dela e de toda a cadeia de distribuio, no
importando quantas empresas (distribuidores, atacadistas, varejistas, etc) participem desse
processo. Ns venderemos pelo CFOP 5405 venda mercadoria recebida de terceiros com
substituio tributria na condio de Substitudo. Assim, o CFOP da Entrada 1403 Compra
para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria.
Isso considerando que sero muito poucos os livros que sero requisitados para o Consumo
prprio, cedendo-os aos alunos do curso. Se essa quantidade fosse grande deveria se dividir a
compra em dois itens, o segundo com CFOP 1407. Como ST no h vantagem ou desvantagem
quanto ao crdito do ICMS, a no ser que o ST tenha que ser recolhido na fronteira. Neste caso,
o CFOP 1407 dispensado do recolhimento.

Lanar: Frete 10,00; Seguro 20,00; Desconto 50,00; Despesas Acessrias 30,00. Todos esses
valores so incorporados ao custo do Produto.

Marcar os 8 checks-boxes para que sejam includos nas bases do ICMS e ICMS-ST.

O Valor total deve estar com 20.010,00.

Realizando o Lanamento
1.

Entre em Lanamentos/Compras/Compras.

2. Preencha os dados observando a tela seguinte.

3. Em Docto, informe o nmero da nota fiscal, preencha o fornecedor e mantenha a data da
emisso.

4. Clique no boto Incluir e preencha os dados do item conforme a tela.

62

A partir deste ponto sero mostrados, em azul, os lanamentos contbeis gerados pelo SPED.
Para ver explicaes de como eles so definidos leia o Captulo 8 SPED Contbil
D 1.01.03.01.01 Mercadoria para Revenda

20.010,00

5. Na aba ICMS, informe:

a. Regime: Tributao Normal
b. CST: 10 Tributada com Cobrana do ICMS por ST
c. Modalidade Determinante da BC ICMS: Valor da Operao
A Base de Clculo deve estar em 20.010,00 (lembrando que na aba Dados do Item os 8 check-boxes
de Incluso nas Bases devem estar marcados).
A alquota do ICMS 18% e o ICMS deve ser 3601,80.
No lado direito do ICMS-ST:
d. Modalidade: Margem Valor Agregado
A margem (IVA Indice de Valor Agregado), trazida do cadastro de NCM de 50%.
Essa margem, fixada pelo Governo, pressupe a margem do produto em toda a cadeia, do
fabricante ao consumidor final.
No tem Reduo da Base de Clculo.
A Base de Clculo do ICMS-ST deve estar em 30.015,00 (20.010,00 * 1,50)
O ICMS no Destino 18%, logo o valor do ICMS-ST deve estar em:
1.800,90 ((30.015 * 0,18) (20.010 *0,18)) ou (5.402,70 3.601,80)

63

ou seja: o ICMS previsto na venda menos o ICMS recuperado na compra.

D 3.01.01.03.03.00.00 CMV Revenda

1.800,90

Na aba do IPI:
e. Situao Tributria IPI : 49-Outras Entradas (pois ns no produziremos nada com os livros,
logo no poderemos recuperar o IPI)
f. Tipo de Calculo: Percentual.
A base de clculo deve estar 20.010,00. A alquota, tambm obtida no cadastro de NCM, de 10%
e por isso o valor do IPI 2.001,00.
g. No marcar os check- boxes de Incluso na Base do ICMS/ICMS ST, pois nem o ICMS-ST nem o
IPI so incorporados ao custo do Produto.

64

D CMV Fabricao 2.001,00

Na aba PIS:
h. Situao Tributria PIS: 01 - Operao Tributvel
A Base de Clculo deve estar em 20.010,00. A alquota 0,65% e, com isso, o valor deve estar em
130,07.
i. A parte inferior da tela no preenchida, pois no h ainda Substituio Tributria no
PIS/Cofins.

Na aba do COFINS:

65

j. Sit. Trib: 01 Operao Tributvel

A base de clculo deve estar em 20.010,00, a alquota 3% e o valor 600,30.

6. Clique em OK no item.
Aparecer a mensagem Item Includo (caso se queira manter os dados do item na tela para
facilitar a digitao de um segundo item, deve-se alterar em Parmetros/Configuraes Gerais o
item Limpar a tela aps a incluso da tela).
7. Clique em Sair.
Veja que foram includos mais dois itens: o IPI e o ICMS-ST.

Esse o processo das Compras:

66

8. V para a aba Pagamento e veja que o total da Nota 23.811,90.

9. Lance como um pagamento a prazo em 2 parcelas e sero criados dois ttulos de 11.905,95.

10. V para aba de Totais de Produtos e Servios, coloque 01 no campo Srie.

11. Veja se est tudo correto e mande gravar a NF.

67

C Fornecedores 23.811,00
12. Compre agora 100 livros do Bate Papo a 12,00 cada, da prpria Saraiva. Para tanto, clique em
Despesas.

D 1.01.03.01.01 Estoque Revenda

C

2.01.01.01.00 Fornecedores

1.200,00
1.200,00

13. Faa o pagamento vista, sacando do Caixa, e a seguir Grave e Saia.

68

D 2.01.01.01.00
C

Fornecedores

1.01.01.02.00

Bancos

1.200,00
1.200,00

14. V at Consultas/Balano e DRE e veja em Estoque/Gesto Empresarial com ERP que foram
lanados: os 200 livros a 20.010,00, ou seja, Frete, Seguro e Despesas acessrias e Desconto
foram considerados como custo do produto.
No houve o crdito do ICMS, porque com ICMS-ST, o valor do credito no deduzido do custo do
produto e em Despesas somente lanado o imposto sobre o Valor Agregado, ou seja, ICMS-ST a
1.800,90. Veja tambm que o IPI considerado Despesa. E tambm foi lanada a compra do BatePapo.

3.4 Outras funcionalidades destinadas a empresas de Servios

A seguir sero comentadas funcionalidades que ajudam bastante a gesto de empresas que precisam
satisfazer seus clientes com um bom atendimento.
O cadastramento de Estruturas ajuda bastante na padronizao dos servios e na elaborao de
Oramentos, pois define-se bem os servios oferecidos, dividindo-se bem o que custo fixo e o que custo
varivel.
A rotina de Agendamento por sua vez muito usada em empresas que prestam servios atravs de
profissionais especializados como clinicas mdicas, sales de beleza e assistncias tcnicas ou que tenham
recursos escassos como salas de aulas, instrutores (que o caso do exerccio) ou equipamentos sofisticados. O
agendamento feito considerando os diferentes horrios de disponibilidade de cada recurso, o cliente e o

69

servio. O agendamento pode ser disponibilizado no site do usurio permitindo que pessoas interessadas o
consultem ou mesmo marquem um horrio independente de um atendimento personalizado.
O Oramento, que pode inclusive substituir um Pedido de Venda, pea fundamental em uma empresa
de Servios. Bastante flexvel pode ou ser baseado numa Estrutura ou simplesmente listar os itens solicitados
com seus preos. Uma vez aprovado transferido automaticamente para o faturamento. Gera uma Ordem de
Servios, que por sua vez receber os custos reais necessrios sua execuo. Um mapa comparando o Orado x
Real d ao gestor a exata dimenso do resultado obtido.
E para acompanhar os acontecimentos basta preencher as telas do CRM. Inicia-se pelo cadastramento
dos Eventos. Enquanto a OS controla o seu resultado (receita, despesa, lucro, prejuzo), as Ocorrncias do
Evento registram os fatos no comerciais: reclamaes, sugestes, avisos, enfim situaes relevantes que podem
ser registradas tanto no site pelo prprio cliente como pelo usurio no ERPFlex. E assim permitir pesquisas
posteriores e consultas que ajudaro a melhorar 0 relacionamento com os clientes.

3.5 Estrutura de um Curso de Gesto Empresarial

Elaborar a Estrutura de um Servio tem vrias finalidades: facilita o processo de Oramentos, a
comparao entre o custo de uma OS (Ordem de Servio) com uma base padro. Para os Produtos, facilita a
abertura de uma OP (Ordem de Produo) e o clculo das quantidades de matria-prima a serem compradas
e produzidas (MRP I).
1.

Entre em Cadastros/Produtos e Servios/Estrutura de Produtos (tambm se aplica a Servios).

2. Faa a estrutura (lista de materiais e servios) do Curso de Gesto Empresarial:

a. 1 livro de Gesto Empresarial com ERP para cada aluno;
b. 40h de Instrutores; e
c. 8 Anncios.
3. Usaremos uma quantidade bsica igual a 10, que a capacidade da sala de aula e, portanto, deve
ser considerada para apropriar corretamente os custos fixos e determinar o Preo de Venda.
4. Clique em Incluir e selecione o Servio Curso Gesto Empresarial. Em Quantidade Base, digite 10.
5. Inclua os Componentes:
a. Produto: Livro Gesto Empresarial com ERP, Variante 3. Edio, Quantidade 10.
Note que o custo unitrio de 100,05, em funo do seguro, frete, despesas acessrias e
descontos havidos na compra. O custo std somente usado se no houver custo mdio.
b. Servio: Instrutores, Quantidade 40 HR e marque o checkbox Qtde Fixa, pois o Instrutor
trabalhar 40 horas, independente da quantidade de alunos.
O Custo Standard de 40,00 por hora ser considerado, pois se trata de um Servio e como
no estocado, no tem custo mdio. O Custo Total do Instrutor de 1600,00.

70

c. Servio: Anncios, Quantidade 8 e marque o checkbox Qtde Fixa, pois tambm independe da
quantidade de alunos. O custo standard de cada um 1.000,00. O Custo total ser de
8.000,00.
Considerando a Margem de 100% desejada o preo calculado ser 2.120,10, mas vamos deixar o preo
cadastrado igual a 2.000,00.
6.

Grave no Produto o Custo Unitrio de 1.060,05. Ser gravado em Custo Std do Curso.

7. Grave a Estrutura

3.6 Calendrio do Agendamento

1.

Faa o Agendamento do Curso, entrando em Cadastros/Cad. de Agendamento/Calendrio.

2. Inclua o Calendrio 001. De Segunda Sexta, das 19h com Durao de 4 hr e o defina como
Padro. Sbado e Domingo no se trabalha.
Pode-se ter vrios Calendrios, alocando-os de acordo com o horrio de trabalho dos Recursos.
Um Recurso s pode ser agendado dentro do seu horrio. Nas Recorrncias de dia do ms e dia
til, caso caia num dia em que o Recurso no trabalha, ele transferido para o dia seguinte.

71

3.7 Recursos do Agendamento

O Tipo de Recurso permite a visualizao de agendas de recursos diferentes. Uma empresa pode ter
mais de uma atividade de negcio e querer visualizar as alocaes de seus recursos de forma independente,
como por exemplo, os Instrutores dos Cursos, Implantadores de Sistemas, Salas de Aula, etc.
1.

Entre em Cadastros/Cad. de Agendamento/Recursos e cadastre:

a. Tipo de Recurso: Professores.
b. Inclua o recurso Luis Leandrin com o Calendrio 001.

72

2. Inclua mais um recurso Flavio com o calendrio 001.

3. Grave os recursos.
Cada instrutor poderia ter um calendrio diferente, de acordo com sua disponibilidade de
horrio.

3.8 Agendamento
O ERPFlex possui dois programas para visualizar o Agendamento: Calendrio da Agenda e Mapa de
Agendamento. O primeiro tem a vantagem que d uma viso do ms inteiro dos agendamentos. O segundo
tem mais recursos para fazer o agendamento com0 o Mapeamento, agendar um evento que dure vrios
dias, gravar recorrncias dirias, semanais e mensais, gerar OSs recorrentes e apresenta sempre apenas uma
semana, mas o deslocamento no calendrio bem rpido pois basta informar um dia da semana que se
deseja, ao invs de usar-se as setas
. O Mapeamento permite definir a coluna da esquerda da Agenda.
Sempre que se mudar a viso da Agenda necessrio clicar em
. Este recurso muito til
para empresas prestadoras de servio, que possuem tcnicos ou analistas de atendimento em clientes e
necessitem ter um controle da alocao de suas equipes.
1.

Entre em Lanamentos/Agendamentos/Mapa de Agendamento e inclua o agendamento do

Curso Gesto Empresarial. Note que ao chamar os Recursos, apenas aparecem aqueles que
trabalham, segundo o seu calendrio, no horrio solicitado.

73

2- Veja que possvel indicar o que se quer visualizar nos agendamentos e filtr-los por Cliente,
OS, Servio e Recurso. Alem disso possvel alterar o Mapeamento.

Caso se faa uma Recorrncia de um agendamento possvel inclusive abrir-se novas Ordens de
Servio, uma para cada visita.

3.9 Oramentos para a venda de um Curso

Feita a Estrutura e o Agendamento do Curso, a prxima etapa enviar o Oramento para o Cliente.
1.

Entrar em Cadastros/Ferramentas Sistemas/Parmetros/Legendas/Oramentos e colocar como

Legenda 1 o texto Material Adicional.

2. Entrar em Lanamentos/Vendas/Oramentos. Clicar em

74

a. Nmero 001.
b. Em Cliente, selecione SPAventura.
c. Acerte as datas.
d. Selecione o Servio Gesto Empresarial.
e. Mantenha a Qtde 10, o Preo 2.000,00, Valor 20.000,00.

3. Entrar na aba Planilha de Clculo e verificar que j foi trazida a Estrutura definida anteriormente
com os valores de custo acrescidos da margem neles informados.
O valor fixo de 19.200,00 (Instrutores + Anncios) mais o varivel (1 livro por aluno) de 150,00, o
custo total 20.700,00, 2.070,00 por aluno. Na aba Cotao, o Preo Unitrio, cadastrado no
Servio de 2.000,00. Se clicarmos no boto Cotao, o Preo e o Valor Total sero transferidos
para a primeira pgina.

75

4. Suponha que o cliente pea que para cada aluno seja dado um exemplar do livro Um Bate-Papo
sobre T.I. Na aba Dados Adicionais, coloque como Material Adicional Um Bate-Papo sobre T.I.

5. E inclua tambm o Bate-Papo na Planilha de Clculo: Quantidade 10 e o Preo o cadastrado,

20,00.

Agora o valor total do Curso passou para 20.900,00, o preo por aluno 2.090,00. Clique em
Cotao, pois se o Cliente quer brindes, tem que pagar. Veja o resultado na primeira pagina.

76

6. Grave o Oramento.
7. Abra no prprio Browse do Oramento a Ordem de Servio do Curso, clicando no cone
ele continuar visvel na tela, marque Mostrar com OS Gerada.

. Para

importante abrir a Ordem de Servio porque somente com ela possvel comparar o Custo
Orado com o Custo Real.
Ao abrir a Ordem de Servio, o ERPFlex gera automaticamente as Requisies, de acordo com a
Estrutura.
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao 120,00
C

1.01.03.01.01

D 1.01.03.01.03
C

1.01.03.01.01

Estoque Revenda

120,00

Estoque Produtos em Elaborao 1.000,50

Estoque Revenda

1.000,50

Vamos imprimir o Oramento, utilizando a opo de integrao do ERPFlex com o Word,

atravs do uso de Variveis. Abaixo constam as Variveis disponveis.

8.

77

3.10 Impresso do Oramento - relao das chaves

Dados Gerais e da Empresa

<DIA_ATUAL><MES_ATUAL><ANO_ATUAL><DIA_NOTA><MES_NOTA><ANO_NOTA><EMP_NOME>

<EMP_END><EMP_BAIRRO><EMP_MUN><EMP_UF><EMP_CEP><EMP_FONE><EMP_BAIRRO><EMP_CNPJ>

Dados do Cliente
<CLI_NOME><CLI_RG><CLI_CPF><CLI_EMAIL><CLI_END><CLI_NUMERO><CLI_COMPLEMENTO><CLI_BAIRRO><CLI_CEP>

<CLI_MUN><CLI_UF><CLI_FONE><CLI_RAMAL><CLI_FONE_RES><CLI_FONE_CEL><CLI_FONE_FAX>

<CLI_FANTASIA><CLI_CONTATO><CLI_DTNASC><CLI_SEXO><CLI_INSCR_EST><CLI_INSCR_MUN>

<CLI_CAMPO1><CLI_CAMPO2><CLI_CAMPO3><CLI_CAMPO4><CLI_CAMPO5>

Dados do Oramento
<ORC_EMISSAO><ORC_DOC><ORC_CONTRATANTE><ORC_VENDEDOR><ORC_HOMENAGEADO>

<ORC_PRODUTO><ORC_DATAINICIO><ORC_HORAINICIO><ORC_DATAFIM><ORC_HORAFIM>

<ORC_SITUACAO><ORC_VALCONVEXCED><ORC_VALBEBEXCED><ORC_QTADULTOS>

<ORC_QTADOLESCENTES><ORC_QTCRIANCAS><ORC_QTTOTAL><ORC_VALOR>

<ORC_FATORADULTOS><ORC_FATORADOLESCENTES>"<ORC_FATORCRIANCAS>

<ORC_HISTORICO><ORC_VALORITENS>

Lista dos itens do Oramento

<LISTA_ITENS_ORC>

<LISTA_ITENS_ORC_SEMVALORES>

78

Exemplo: Montagem do Modelo

Resultado

Da mesma forma, pode-se imprimir um Contrato, uma Ordem de Servio, uma Ordem de Produo e
um Pedido de Compra. Essa opo permite que se faa formulrios customizveis de alta qualidade.

79

3.11 CRM
O CRM tem como objetivo fazer o acompanhamento de Ocorrncias no financeiras, ou seja, que
no envolvem nmeros, dos Eventos em andamento.
1.

Entrar em Cadastros/CRM/Tipos de Ocorrncia e cadastre:

a. Descrio: Fatos relevantes
b. Legenda 1: Relatrio
Vamos fazer um acompanhamento dos fatos no financeiros do Curso.

2. E crie uma Ocorrncia para os alunos avaliarem o Curso.

a. Descrio: Avaliao do Aluno
b. Legenda 1: Professor
c. Legenda 2: Contedo e Material
d. Legenda 3: Sala
e. Legenda 4: Equipamento
f. Legenda 5: Lanche

3. E uma para o Instrutor avaliar os alunos.

80

a. Descrio: Desempenho
b. Legenda 1: Nota no Exame
c. Legenda 2: Faltas
d. Legenda 3: Comportamento em Classe
4. Entre em Cadastro/CRM/Eventos e no Evento Curso GE 24/02, clique na Opo
e inclua as 3
ocorrncias; no campo Desempenho, marque Oculto, para que o aluno no enxergue e no
possa usar essa ocorrncia no site, apenas o professor no ERPFlex.

81

5. Cadastre, em Cadastros/Ferramentas Sistema/ Parmetros/Workflow/CRM, o seu email, para

que voc receba as Ocorrncias colocadas pelos alunos no CRM do Site.

6. Agora entre em Lanamentos/CRM/Ocorrncias e clique em Incluir.

7. Selecione o evento do Curso, o cliente SPAventura e o Tipo de Ocorrncia Fatos Relevantes.
8. Escreva: Foi feita uma palestra no auditrio do SPAventura no qual compareceram 60 pessoas,
dando uma boa alavancada na divulgao.

9. Inclua mais algumas ocorrncias.

As ocorrncias retratadas pelos alunos so digitadas no site. Eles teriam acesso s ocorrncias
Avaliao do Aluno e Fatos Relevantes.

82

10. Agora entre em Consultas/CRM/Genrica e veja que possvel selecionar as Ocorrncias por
Data, Eventos, Ocorrncias e Clientes.

11. E analisar o que de fato ocorreu:

83

J imaginou, aps um ano, um aluno liga para fazer um novo curso e a atendente, consultando o
CRM, diz a ele:
O prximo curso dia 14. Inclusive gostaria de lhe informar que o ar condicionado est mais
ameno e o lanche agora natural.
Certamente o aluno ficar impressionado.

3.12 Compra de Servios de Instrutor

A seguir, lance as Despesas e Receitas do Curso. Com isso, alm de controlar seu resultado, poder
tambm compar-lo com o Oramento.
E vamos pagar o Instrutor a partir da Nota Fiscal que ele nos enviou. Lembre-se ele um PJ com
Regime de Tributao no Lucro Presumido.
1.

Lance uma Compra de Instrutores do Curso como

2. Selecione o nome do Instrutor Luis Leandrin como Fornecedor.

3. A NF de $ 1.600,00.
Imagine que ele j emitiu outras notas nesse ms, cuja soma maior que 5000,00, ou seja, ter
Impostos retidos na Fonte. Para tal o Parmetro dos Impostos Retidos em
Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Faturamento/Compras nos campos Reteno deve
estar em Sempre.
4. Clique em Incluir e informe:

84

a. Servio: Instrutores
b. Quantidade: 40
c. Preo: 40,00 - totalizando 1600,00
d. Natureza: Servios
e. Aproprie na Ordem de Servio 001 - Curso de Gesto Empresarial
5. Clique em Ok.
Aparecer a mensagem Item includo.

6. Clique em Sair.
Veja que foram lanadas automaticamente todas as retenes, inclusive o INSS.

D 3.01.01.03.05.00.00
C

2.01.01.01.00

D 2.01.01.01.00
C

3.01.01.03.05.00.00

CMV Servios
Fornecedores

1.600,00
1.600,00

Fornecedores IRRF 274,40

CMV Servios

274,40

85

O valor a pagar deve estar com $ 1325,60.

7. Lance na aba Pagamento que ser a prazo.
8. Entre na aba Totais de Servios
9. Clique em Cdigo do Servio e selecione Treinamento.
A alquota ser de 5%, conforme est no parmetro. Nesse caso, no retido na fonte.
Veja que o corpo da nota de Servios um texto livre e pode ser completado com dados
adicionais, como a forma de pagamento ou outra mensagem qualquer.

10. Grave a nota.

Contabilmente (no SPED), o ERPFlex lana esses impostos retidos (274,40) a Crdito de
Impostos a Pagar, fechado com o dbito em Despesas de Instrutores (1600,00) e o crdito em
Fornecedores a Pagar pelo lquido (1325,60).
11. Deve-se agora fazer as Guias e pagar. Para tanto, consulte o Relatrio de Impostos Retidos a
Recolher.
No recolh-los crime de apropriao indbita, pois se pagou menos ao fornecedor em troca
dessa obrigao. As guias quitadas podem ser enviadas ao Instrutor, mas obrigatrio constar
esses recolhimentos da DIRF anual enviada a todos fornecedores. Pode-se fazer uma DARF
nica no final do ms ao invs de uma para cada nota. A emisso da Guia ser feita no Captulo 5.

86

3.13 Venda de Servios do Curso Gesto Empresarial

Agora lance a Nota de Servio referente venda do Curso. Ser para o SPAventura, o Curso Gesto
Empresarial para 10 alunos a $ 2.090,00 cada, total de $ 20.900,00 e apropriando OS 0001.
1.

Entre em Lanamentos/Vendas/Faturamento e clique em

2. Selecione o Cliente SPAventura.

3. Selecione o Oramento feito para o Curso, clicando no respectivo boto e traga os dados para a
tela.
Pode-se ou trazer apenas o item orado, que o caso aqui ou trazer todos os seus componentes.
4. Mantenha a venda para 10 alunos a 2090,00.
Veja que j foram gerados os impostos a serem retidos: IR, PIS, COFINS e CSLL (PCC).

D 1.01.05.02.00 Clientes

20.900,00

D 3.01.01.01.03.03.00 Dedues COFINS

627,00

D 3.01.01.01.03.04.00 Dedues PIS

135,00

D 3.01.01.01.03.06.00 Demais (IRRF e CSLL) 522,50

C

1.01.05.02.00

Cliente

3.01.01.01.01.04.00 Receita Servios

5. Clique na opo de Alterao

1.285,00
20.900,00

da linha do item.

Veja que foi feita a apropriao OS.

6. Clique em Ok.
7. Abra a aba Totais de Servios.
8. Clique em Cdigo do Servio Treinamento e a Alquota do ISS 5%.
9. Coloque tambm Tipo de tributao como Tributao no Municpio.
O valor a receber deve ficar em 20.900,00, o lquido 19.614,65 e da mesma forma que no caso do
Instrutor, o SPAventura recolher os tributos e nos enviar as Guias.

87

O ISS ser lanado no final do ms pelo total das vendas de servio, atravs do programa que
emite a DES, que tambm j gera a DAMSP Documento de Arrecadao do Municpio de So
Paulo. Se a venda fosse inferior a $ 5.000,00 ou a empresa fosse do SIMPLES, dispensaria a
reteno do PCC e do IRRF.
No Recebimento, j aparece o valor liquido a receber.
10. Mude o Tipo de Recebimento para a Prazo.

11. Grave a Nota.

Veja que o cone ficou azul indicando que foi gravado o TXT da Nota Fiscal. Para prosseguir
necessrio ter a Certificao com Assinatura eletrnica, entrar no site da Prefeitura de So Paulo
e gerar a NF eletrnica com os dados gravados pelo ERPFlex.
12. Clique no cone azul e baixe o TXT para a sua mquina.

88

13. Clique em Baixar, abra o arquivo com o Bloco de Notas e veja l todos os dados.

14. Se no conseguir enxergar os dados do txt, role na tela.

Esse o processo do Faturamento:

89

3.14 Gerando o Boleto para Cobrana do Curso

O passo seguinte o envio do Ttulo ao cliente ou ao Banco. Pode-se envi-lo ao Banco via arquivo
pelo sistema CNAB ou fazer um Boleto no registrado.
1.

Entre na opo Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Titulos a Receber, localize o ttulo e

clique no boto
.

2. Informe o Banco e a Carteira.

possvel imprimir ou enviar via e-mail as duas vias do Boleto

90

Contabilmente (SPED), o ERPFlex lana a crdito de Receita o total de $ 20.900,00. Debita os

impostos em uma conta de Antecipao (1285,35), fechando com o dbito em Contas a Receber
(19614,65). Quando for calcular os impostos a pagar, no final do ms, deduzir os valores retidos
fazendo as DARFs pelo lquido. Mas, o dbito em despesa e o crdito em Imposto a Pagar so
feitos pelo total.
J a deduo lanada como um Desconto no pagamento da DARF gera um dbito em Impostos a
Pagar e um crdito na Antecipao.
3. Veja no Balano como ficou essa operao

3.15 Requisies de mais 2 Livros Bate-Papo

Agora vamos lanar as Requisies. Verifique em Lanamentos/Estoque/Requisies e Devolues,
as requisies dos livros (elas foram geradas automaticamente, na abertura da OS a partir do Oramento).
Mas essa no a nica opo para gerar requisies de uma OS.
1.

Entre em Lanamentos/Produo e Servios/Ordens de Servio e marque o check-box Mostrar

OSs executadas, localizado no canto inferior direito da tela.

2. Clique no cone

e analise a movimentao dessa OS.

3. Requisite mais 2 livros do Bate-Papo, apropriando na OS e colocando um Histrico com uma

explicao para termos uma variao no Consumo, por exemplo: Um aluno pediu para o Chefe.
Esses livros no sero cobrados.

91

D 3.01.01.03.05.00.00 Custo dos Servios Vendidos

C

1.01.03.01.01

Estoque Revenda

24,00
24,00

Lance a despesa com Anncios. Foram necessrios apenas 5 e no os 8 previstos na Estrutura e

no Oramento:
4. Entre em Lanamentos/Compras/Compras e clique em

a. Selecione o Fornecedor Power IV e inclua 5 anncios da Power4.

b. Mude a Natureza para Servios, pois a propaganda foi feita de forma especifica para o Curso.
c. Aproprie na OS do Curso, mas coloque um preo mais alto, 1.300,00 por anncio.
Essa reduo na quantidade de anncios dar uma variao positiva na OS, mas o preo mais alto
dar uma variao negativa.

92

5. Lance o pagamento vista pelo Banco Ita, grave a nota e saia.

3.16 Recebimentos do Curso Gesto Empresarial

Vamos agora receber o valor da venda do Curso.
1.

Entre em Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Titulos a Receber e localize o titulo.

2. Clique em

e baixe o ttulo com o valor lquido, no Banco Ita.

93

D 1.01.01.02.00 Bancos
C

1.01.05.02.00

19.614,65

Clientes

19.614,65

3.17 Resultado da Ordem de Servio do Curso

E vamos analisar o Resultado final dessa OS.
1.

V para Lanamentos/Vendas/Oramentos e marque o checkbox

2. Clique na opo

da OS do Curso e analise o resultado da OS:

No cabealho, os dados da OS. Na janela do Faturamento, o que j foi cobrado (poderamos ter
vrias notas para uma mesma OS) e no comparativo, o que foi orado e o realizado.
Veja que nos anncios perdemos 1.500,00 em funo do Custo Unitrio pago a maior, ou seja, de
responsabilidade de quem comprou, enquanto que na quantidade, ganhou-se 3.000,00. Palmas
para o setor de Vendas, que conseguiu lotar a turma com apenas 5 anncios!
A Variao no custo do livro Gesto Empresarial com ERP deveu-se ao Frete, Seguro e Despesas
acessrias e a Variao no Bate-Papo pelo fato de um aluno ter solicitado dois exemplares para
seu chefe.
No final, uma reduo do custo de 1.475,50. E bem demonstrada onde ocorreu, permitindo aes
direcionadas.

94

CAPTULO 4 LOJA VIRTUAL

As vendas pela Loja Virtual ocorrem no site e so integradas ao ERPFlex, que controla o estoque dos
produtos vendidos, sua cobrana e a entrega. Para tanto, basta incluir a loja no menu do site e criar o
respectivo link. Ou criar um endereo que remeta o comprador diretamente a ela.

4.1 Configurao
1.

Em Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Loja Virtual/Configurao Bsica, cadastre a

Natureza Loja Virtual, Vendedor Gerencia Comercial e os demais dados.

2. Clique na aba Configurao da aparncia e analise sua definio.

95

Exemplo de loja configurada:

3. Analise as operadoras de cobrana, o parcelamento do Pagseguro e o Google Analytic.

96

4.2 Gateways de Pagamento

Alguns pontos sobre os Gateways de pagamento:
a. o Boleto prprio o mais econmico, pois no tem taxas. O cliente faz o pagamento no Banco
aps sair da Loja, fato que pode lev-lo a desistir da compra.
b. O Pagseguro cobra uma taxa pelo servio, aceita todos tipos de cartes, permite parcelamentos
no carto, leva um tempo, de duas a oito horas para aprovar o pagamento porque necessita
desse tempo para garantir a segurana.
c. Pode rejeitar o pagamento, cancelando a compra. Quando o pagamento aprovado envia uma
mensagem ao ERPFlex. O Pagseguro funciona como um Banco e o dinheiro liberado depois de
aproximadamente 10 dias, embora possa ser usado de imediato para pagar algo pelo prprio
Pagseguro.
d. O ITAU Shopline tambm bem completo, mas a baixa do pagamento somente ocorre atravs
do envio e processamento do arquivo CNAB.
Em todos os casos de Baixa de pagamento, a compra passa a aparecer na tela Despacho de Itens de
Pedido, alm de ser enviado um email ao responsvel.

4.3 Monitoramento do volume de acesso

O uso do Google Analytics permite a obteno de estatsticas sobre a visitao na loja virtual.

97

4.4 Exibio de Produtos

No cadastro de Produtos, na aba Loja Virtual, defina quais produtos que sero mostrados na Loja, na
Vitrine, em Destaque e em Oferta.
1.

Coloque pelo menos os dois livros venda na loja virtual.

4.5 Atributos
Os Atributos permitem um segundo nvel de seleo de produtos na Loja, alm de Categoria e
Subcategoria.
1.

Em Cadastros/Produtos e Servios/Atributos Loja Virtual/Atributos de Produtos, crie os

Atributos:
a. Marca: Fbrica de Educao, Saraiva e Fbrica de Componentes
b. Comemoraes: Natal, Aniversrio, Pscoa e Carnaval

98

2. Entre em Cadastros/Produtos e Servios/Atributos Loja Virtual/Atributos x Produtos/Servios e

faa o relacionamento dos Atributos. Note que somente aparecem os produtos que so
vendidos na Loja Virtual.

4.6 Exemplo de uma Venda na Loja Virtual

1.

Entre no site da Loja Virtual da Fbrica de Educao www.fabricadeeducacao.com.br/nn; onde:

nn o nmero da sua empresa informado quando voc se matriculou no curso.

2. Realize uma compra, emita o Boleto e faa o pagamento (simulado) em

Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Ttulos a Receber

99

4.7 Despacho de Produtos

1.

Entre em Lanamentos/Estoque/Despacha Produtos e atualize:

D 1.01.05.02.00 Clientes
C

150,00

3.01.01.01.01.03.00 Receita Revenda 150,00

D 3.01.01.03.03.00.00 CMV Revenda 100,05

C

1.01.03.01.01

D 1.01.01.02.00

Estoque Revenda
Bancos

100,05
150,00

100

1.01.05.02.00

Clientes

150,00

4.8 Emisso da Nota Fiscal

Vamos emitir a NFe de venda:

Agora uma venda de Produto para consumidor na condio de Substitudo. No tem ICMS,
nem IPI (no produzimos os livros).

A Nota j est gravada

Lanamentos/Vendas/Faturamento
1.

em

consequncia

Converta-a para NF-e clicando em

da

venda

na

Loja

Virtual.

Entre

em

Foi vendido 1 livro Gesto Empresarial com ERP 3. Edio a $150,00 e o titulo j vem quitado (pelo
Boleto, pelo CNAB do Ita ou via mensagem do Pagseguro).
2. Na aba ICMS do Produto, coloque CST: 60 Cobrado anteriormente por ST.
3. Na aba do PIS, alquota de 0,65% e na da COFINS 3%.
Agora s despachar a mercadoria.

101

CAPTULO 5 PRODUO DO CHAVEIRO

5.1 Custeio de uma Ordem de Produo
Este captulo trata um exemplo de um processo de Fabricao. O Chaveiro composto de um Corpo e
uma Argola. O Corpo composto de um Suporte e dois Logos, um de cada lado. O Suporte pode ser de duas
cores diferentes: prateado e dourado. A fabricao do Corpo feita no centro de custo Fabricao, onde temos
uma Mquina e a montagem do Chaveiro feita no centro de custo Acabamento. Como material de consumo
temos a Luva.
O Chaveiro est na lista dos produtos com ICMS-ST Substituio Tributria. O IVA, gravado no cadastro
de NCM, de 60%.
O custo de uma Ordem de Produo a soma de todas as requisies e servios a ela apropriados. As
requisies so valorizadas pelos custos mdios dos materiais empregados, enquanto os servios so valorizados
pelo seu valor de compra.
O custeio da Mo-de-obra, que advm da Folha de Pagamento, pode ser feito de vrias formas
(lembrando que como o ERPFlex no tem Folha de Pagamento preciso digitar os seus dados)
1-

criando-se um Produto chamado Salrios, com ou sem Variantes, onde cada uma um funcionrio ou
centro de custo da empresa. Lanar a Folha de Pagamento digitando as horas (normalmente 160 horas
ms, ou seja, 20 dias teis x 8 horas/dia) e os valores de cada um, discriminando ou no os diversos
ganhos (salrio, hora extra, prmios, comisses, vale transporte, vale refeio, etc). A seguir requisitar
as horas gastas nas Ordens de Produo. O que sobrar descarregar numa Ordem de Produo de Horas
Paradas, zerando o estoque. Caso no se crie essa OP de horas paradas, requisita-se sem apropriao, e
o valor aparecer como gasto geral em Despesas. O que no pode ficar um saldo para o ms seguinte,
pois estoque no entra no Resultado. O ideal lanar-se a Folha de Pagamento no inicio do ms, para
que as requisies possam ser lanadas durante o ms, ou seja, quando de fato acontecerem. Diferenas
que ocorrerem podem inclusive ser acertadas ou rodando-se a rotina de Reclculo do Custo ou
lanando-se separadamente, j como uma Despesa de Variao do Valor dos Salrios. Com isso tem-se
uma apropriao correta e em tempo real dos custos das OPs

2-

Outra forma criar os Salrios como um Servio e j fazer a apropriao no momento do lanamento da
Compra dos valores da Folha. O inconveniente dessa soluo que em nenhum lugar aparece o valor
total pago aos funcionrios ou centros de custos, tornando difcil uma reconciliao.

Quando a empresa tambm utiliza o SPED Contbil do ERPFlex deve-se lanar os valores dos funcionrios
pelo Bruto e os demais valores do Resumo da Folha (salrio famlia, contribuio sindical, INSS, imposto de
renda) pelo total, tudo em uma nica Nota de despesa e colocando valores negativos nos Descontos. Esses
valores negativos sero creditados no SPED contbil e debitados quando do seu recolhimento.

Depreciao
No ERPFlex, tambm possvel considerar a Despesa de Depreciao de Equipamentos, cuja
caracterstica no gerar uma sada de caixa ms a ms. Para bem apropriar esse gasto, assim como os Salrios,

102

a Depreciao considerada um Produto, seu valor apropriado nas OPs, transitando pelo Estoque, mais uma
vez, para termos separadamente o valor total depreciado e o valor destinado a cada OP. Isso permite um custeio
mais refinado, j que poucos so as empresas que chegam a esse tipo de preciosismo.

Estrutura dos Produtos

O cadastramento das Estruturas, como j vimos, oferece uma srie de vantagens para a gesto. Ela pode
ter vrios nveis. O Corpo, por exemplo, tem sua estrutura, mas ele faz parte da estrutura do Chaveiro.
A quantidade do componente pode ser Varivel ou Fixa. fixa quando for independente da quantidade
produzida, como vimos na estrutura do curso de Gesto Empresarial, o caso do Instrutor.
Para facilitar os clculos das quantidades dos componentes, deve-se trabalhar com uma Quantidade
Bsica na Estrutura, via de regra igual s quantidades dos lotes de produo. No exemplo do Chaveiro, usaremos
a quantidade de 1.000 peas, que a produo de um ms. Por isso, as quantidades dos componentes devem ser
relativas a esta quantidade bsica.
Ao se criar um Oramento ou uma OS ou uma OP com uma determinada quantidade, o ERPFlex sugere a
quantidade dos componentes de acordo com a Estrutura, proporcionalmente Quantidade Base (com exceo
das Fixas). O usurio pode alterar essas quantidades caso a caso, principalmente no Oramento.
Ao se concluir uma estrutura tem-se o seu Custo, que pode ser gravado no campo Custo Standard do
produto. E tambm, usando-se uma margem de lucro, o seu preo de venda.
A criao de Estruturas permite a gerao automtica de Requisies, o que dispensa um bom trabalho
de digitao.

Produo
Ao se informar uma Produo, o ERPFlex sempre descarrega todo o custo acumulado na Ordem de
Produo, mesmo se ela for parcial. Assim se ela for informada em dois lotes e todas as requisies forem
informadas logo no inicio, o primeiro lote carregar todo o custo, independente da quantidade produzida, e o
segundo lote ter custo zero. No final, o custo mdio estar correto.
A igualdade dos valores no canto superior direito entre o custo da produo e a soma das requisies
indica que todas as requisies foram apropriadas. Se fizermos uma requisio posterior, teremos uma diferena
que ser lanada na prxima produo.
Uma vez informada uma Produo, a OP deixa de aparecer no Browser, a no ser que seja solicitado
atravs do respectivo checkbox. Uma anlise da OP permite que se detecte o que foi requisitado a mais ou a
menos.

5.2 Cadastro de Produtos e Servios para a Produo do Chaveiro

1.

Cadastrar os seguintes produtos em Cadastros/Produtos e Servios/Produtos:

a. Descrio: Chaveiro
b. Tipo Fiscal: Produto Acabado
c. Categoria: Produto Acabado Subcategoria: Brindes

103

d. Natureza Requisio: Servios (ele pode ser dado como um brinde para os alunos dos
cursos)
e. Natureza Faturamento: Fbrica
f. Visvel: Faturamento
g. Variante: Cores (depende da cor do Suporte)
Dados Tributveis
h. Alquota ICMS: B 18%
i. Origem: Nacional
j. NCM: cdigo 39261000 ARTIGOS DE ESCRITORIO E ARTIGOS ESCOLARES

104

Transfira a Variante Cores

2. Grave.
Note que foram implantadas automaticamente as Variantes de Cores.

3. Clique em Sair.
4. Inclua o produto intermedirio:
a. Descrio: Corpo

105

b. Tipo Fiscal: Produto Acabado

c. Categoria Componente Subcategoria Montados
d. Natureza Requisio: Estoque (ser requisitado para uma OP)
e. Natureza Faturamento: Branco
f. Visvel: Compras
g. Variante: Cores
5. Prossiga com a incluso do componente Argola:
a. Descrio: Argola
b. Tipo Fiscal: Matria-prima
c. Categoria: Matria-prima Subcategoria: Manufaturados
d. Natureza Requisio: Estoque
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes
g. Visvel em: Compras
h. Custo Std: 0,82
Dados tributrios
i. ICMS B: 18%
j. Origem: Nacional
k. NCM: cdigo 39261000
6. Inclua agora o produto Logo;
a. Descrio: Logo
b. Tipo Fiscal: Matria-prima
c. Categoria: Matria-prima Subcategoria: Manufaturados
d. Natureza Requisio: Estoque
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes
g. Visvel em: Compras
h. Custo Std: 0,82
Dados tributrios
i. ICMS B: 18%
j. Origem: Nacional
k. NCM: cdigo 39261000
7. Inclua mais o produto Suporte:
a. Descrio: Suporte

106

b. Tipo Fiscal: Matria-prima

c. Categoria: Matria-prima Subcategoria: Manufaturados
d. Natureza Requisio: Estoque
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes
g. Visvel em: Compras
h. Custo Std: 0,82
Dados tributrios
i. ICMS B: 18%
j. Origem: Nacional
k. NCM: cdigo 39261000
Variantes
l. Variante: Cores (pode ser prateado ou dourado).
Veja que ao gravar e apresentar as telas das Variantes, apenas a Padro est com Custo Std.
8. Coloque tambm esse custo de 0,82 na Variante Dourado e Prateado.
9. Inclua o produto de consumo:
a. Descrio: Luva
b. Tipo Fiscal: Material de Consumo
c. Categoria: Material de Consumo Subcategoria: Segurana
d. Natureza Requisio: Fbrica
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes
g. Visvel em: Compra
h. Custo Std: 10,00 (a Luva no tem crdito de ICMS, pois um material de consumo)
Dados tributrios
i. ICMS B: 18%
j. Origem: Nacional
k. NCM: cdigo 39261000
10. Vamos ento criar os seguintes Produtos (observe que embora sejam lanados como
Produtos, para passar pelo Estoque, os Tipos Fiscais desses itens so Servios):
a. Descrio: Salrios Fabricao
b. Tipo Fiscal: Servio
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal

107

d. Natureza Requisio: Fbrica (lembrando que quando feita a apropriao para uma OP a
Natureza indiferente, pois elas so descarregadas em Estoque em Andamento, que onde so
contabilizadas as OPs)
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Folha de Pagamento
g. Visvel em: Compra
h. Unidade de medida: HR
i. Custo Std: 30,00 (salrios de 4800,00/160 horas)
11. Inclua o produto para custeio da mo-de-obra de acabamento:
a. Descrio: Salrios Acabamento
b. Tipo Fiscal: Servio
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal
d. Natureza Requisio: Fbrica
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Fornecedor: Folha de Pagamento
g. Visvel em: Compra
h. Unidade de medida: HR
i. Custo Std: 40,00 (salrios de 6400,00/160 horas)
12. Inclua ento o produto que representa a depreciao:
a. Descrio: Depreciao da Mquina
b. Tipo Fiscal: Servio
c. Categoria: Despesas Subcategoria: Depreciao
d. Natureza Requisio: Fbrica
e. Natureza Faturamento: no preencher
f. Visvel em: Compras
g. Unidade de medida: HR
h. Custo Std: 3,12 (a mquina custa 60.000,00 o que d uma depreciao anual de 6.000 (10 anos),
mensal de 6.000/12 = 500 , valor hora de 500/160 = 3,12).

5.3 Investimentos da Compra da Mquina

Como estamos falando de Depreciao, preciso tratar tambm do Imobilizado; no nosso caso, a
Mquina de Fabricar Corpos. A sua Compra no uma Despesa, um Investimento. Vamos ento lan-la.
1.

V para Lanamentos/Financeiro/Investimentos.

2. Incluir o Investimento Equipamentos, similar conta de Imobilizado na Contabilidade.

108

3. Grave e depois clique em

4. Em seguida, clique em

e informe:

a. Tipo: Aplicao
b. Valor: 60.000,00
c. Histrico: Mquina de fabricar Corpos
5. Inclua o pagamento a prazo, com vencimento para daqui a dois meses.

D 1.07.04.03.00 Equipamentos
C

2.01.01.01.00

Fornecedores

60.000,00
60.000,00

109

5.4 Estruturas do Chaveiro

Agora sim, com todos os componentes cadastrados, possvel criar a estrutura do Chaveiro. No
cadastramento de uma estrutura, se coloca todos os componentes (produtos e servios) que fazem parte do
Produto.
1.

Entre em Cadastros/Produtos e Servios/Estruturas de Produtos e cadastre a estrutura do

CHAVEIRO e do CORPO.

2. Inclua inicialmente a estrutura do Corpo,Variante Prateado, Quantidade Base 1000 (quantidade

produzida em um ms).
3. Inclua os demais componentes:
a. Logo: Quantidade 2000 (um de cada lado)
b. Suporte - Variante Prateado: Quantidade 1000
c. Salrio Fabricao: Quantidade 160 horas (quantidade de horas de um ms: 20 dias uteis x 8
hr por dia)
d. Depreciao do Equipamento: Quantidade 160 horas.
4. Veja o Custo Unitrio Std: 7,76.
5. Clique no boto Gravar no Produto para que esse valor seja gravado no campo Custo Std do
cadastro do Corpo Prateado.
6. Grave a estrutura.

7. Em seguida, crie a Estrutura do Chaveiro na variante Prateado, com Quantidade base 1000.
8. Inclua os seguintes Componentes do chaveiro:
a. Argola: quantidade 1000, varivel

110

b. Corpo - Variante Prateado: quantidade 1000, varivel

c. Salrio Acabamento: quantidade 160, varivel
O custo de cada Chaveiro de 14,98.
9. Coloque uma margem de 40% e o Preo sugerido ser de 20,97.
10. Clique nos dois botes, para atualizar o cadastro do Chaveiro: Grave o Custo Unitrio e Grave o
Preo Calculado.
11. Ao final, clique em Gravar a estrutura.

5.5 PCP Planejamento e Controle da Produo

MRP: O MRP, que se divide em MRP I e MRP II, tem como objetivo resolver toda a questo do suprimento
de materiais. Hoje tambm chamada de SCM Supply Chain Management essa questo vital na estratgia das
empresas que no podem deixar de vender ou produzir por falta de material, mas tambm no desejam ter altos
estoques que demandam um enorme capital de giro e espao fsico. O Just in Time outra sigla que procura
mostrar que o ideal ter-se um estoque de um ou dois dias e deixar que o fornecedor se vire para colocar a
mercadoria a disposio assim que for necessrio.
O que a TI pode ajudar para solucionar esses problemas resume-se no clculo da previso de vendas e
consequentemente do consumo de materiais e clculo dos prazos de entrega dos fornecedores. Com base nesses
nmeros fica possvel calcular-se os lotes econmicos de compras e produo e o momento em que essas
encomendas devem ser feitas (Ponto de Pedido ou Estoque Mnimo). Tudo isso o MRP I Material Requirement
Planning ou Planejamento das Necessidades de Materiais. J o MRP II ou Carga Mquina ou Alocao dos
Recursos a etapa seguinte que demanda programas complexos que vo desde uma simples agenda at
sofisticadas rotinas de alocao.

111

O lote econmico pode ser calculado com uma formula que leva em considerao o custo de
armazenagem (espao fsico, juros sobre o capital, riscos de perdas por prazo de validade, desperdcio, seguro,
deteriorao) de um lado e o custo da encomenda do outro (descontos especiais, transporte, cotaes, set-up
de mquinas, variedade nos estoques, alta de preos, risco de faltas). A frmula abaixo pouco usada porque
justamente no leva em considerao os descontos concedidos por quantidade. Para tal existe uma soluo que
simula todas as alternativas, selecionando a melhor.

Para as matrias primas e produtos de revenda o momento da encomenda depende da previso de

vendas e dos prazos de entrega. O MRP I faz isso sem maiores problemas. J para os materiais de consumo o
Ponto de Pedido igual ao Consumo no Prazo de Entrega mais um Estoque de Segurana. Esse, por sua vez
depende da confiabilidade desses dois nmeros (prazo de entrega e consumo mdio) e do prprio custo que
acarreta a falta do material.

112

113

5.6 Pedido de Compra dos Componentes do Chaveiro

Abriremos automaticamente os Pedidos de Compras e as Ordens de Produo necessrias para
atender demanda.
1.

Ainda na estrutura do Chaveiro, clique na aba MRP I - Material Requirement Planning

Planejamento das Necessidades de Material.
a. Quantidade a produzir: 800 chaveiros

2. Clique em

Pode-se opcionalmente considerar ou no os saldos em estoque (no nosso caso esto zerados)

3. Clique em
4. V para Lanamentos/Compras/Pedidos de Compras e veja que foram gerados os Pedidos
necessrios para atender essa demanda.
Veja tambm que os Pedidos podem ser impressos via Word e que foram agrupados por
Fornecedor Padro (que o que consta do Cadastro de Produtos).

114

5. Agora, v para Lanamentos/Produo e Servios/Ordem de Produo e veja tambm que as

duas OPs, do Chaveiro e do Corpo, foram geradas.

5.7 Compras de Matrias-Primas do Chaveiro

A seguir informaremos a chegada das Matrias-primas encomendadas e incluindo as Luvas.
1.

Entre em Lanamentos/Compras/Compras.

2. Clique em

3. Selecione o Fornecedor Fbrica Paulista de Componentes.

4. Clique em

So trazidos todos os Pedidos deste Fornecedor.

5. Marque em todos os itens o checkbox direita de cada um e, ao final, clique em Baixar.
6. Na tela dos itens de compras, inclua o item Luva, com Quantidade 100 e Preo 10,00.
Para ele deveria ter sido feito um Pedido parte, pois no faz parte de nenhuma estrutura.
Poderia ser pelo Ponto de Pedido.
a. CFOP 1556 Compra de material para uso ou consumo
b. Na aba ICMS, selecione a Situao Tributria: 00 - Tributada Integralmente
c. Modalidade da BC do ICMS: Valor da Operao
d. aliquota do ICMS: 18%, ou seja, 180,00 (no caso da Luva sem direito a credito, pois trata-se de
um Material para Consumo)

115

Veja que na aba do PIS e do COFINS os impostos j foram calculados: 0,65% (6,50) para o PIS e 3%
(30,00) para o COFINS, isso porque o Fornecedor tambm tem o Regime de Tributao do Lucro
Presumido.

7. Agora d Ok na Luva e acerte os demais itens, clicando em

da mesma forma:

, todos (Argola, Suporte e Logo)

a. CFOP 1101 Compra para Industrializao

b. ICMS tributado integralmente (CST 01) pelo Valor da Operao a 18%
c. PIS e COFINS tambm tributados integralmente (CST 01) com as aliquotas 0,65% e 3%.
O valor total da Nota deve estar em 3.624,00.

D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Argola

656,00

D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Logo

1.312,00

116

D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Sup Prateado 656,00

D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Luva
C

2.01.01.01.00

Fornecedores

1000,00
3.624,00

8. Coloque Pagamento a Prazo e d uma olhada na aba Totais de Produtos e Servios.

9. Grave a Nota.

5.8 Movimentao da Ordem de Produo do Corpo e Chaveiro

1.

Em Compras, selecione

2. Selecione o Fornecedor chamado Folha de Pagamento.

3. Inclua os itens de produtos: Salrio Fabricao e Acabamento.
a. Na Fabricao, quantidade 160 HR a 30,00 cada, total 4.800,00.
b. No Acabamento, quantidade 160 HR a 40,00 cada, total 6.400,00.

117

D 1.01.03.04.00 Estoque Outros Salrio Fabricao

4.800,00

D 1.01.03.04.00 Estoque Outros Salrio Acabamento 6.400,00

C

2.01.01.01.00

Fornecedores Folha de Pagamento

11.200,00

4. Coloque Pagamento a Prazo e Grave essa Despesa.

5. Entre na opo Lanamentos/Produo e Servios/Ordens de Produo e clique em
Corpo.

na OP do

Veja que j foram sugeridos quais itens devem ser requisitados, com base nas Estruturas.

D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1

1.312,00

118

1.01.03.01.02

D 1.01.03.01.03
C

Estoque Produtos em Elaborao OP1

1.01.03.01.02

6. Ao clicar no

Estoque Insumos Logo

Estoque Insumos Suporte

1.312,00
656,00
656,00

do item, aberta a janela de Requisio, j com a Quantidade.

7. Requisite as matrias-primas do Corpo:

a. 1600 Logos e 800 Suportes, Variante Prateado.
8. Grave.
9. Ao requisitar o Salrio de Fabricao, a quantidade sugerida 128, porque somente foram
produzidos 800 Corpos. Mas, suponha que se gastou o ms todo para faz-los. Caso ao se fazer
essa requisio, ainda no se tenha lanado a Folha, ela ser valorizada pelo Custo Std pois o
saldo estar zerado (o custo mdio sempre calculado pela diviso do saldo em valor pelo saldo
em quantidade.)
10. Altere a quantidade para 160 e Grave.

D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1 4.800,00

C

1.01.03.04.00

Estoques Outros Salario Fabricao

4,800,00

11. Faa uma requisio adicional de 10 Suportes. Alguns estavam com defeito.
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1
C

1.01.03.01.02

Estoque Insumos Suporte

8,20
8,20

12. E lance a Depreciao, tambm alterando a quantidade para 160. O custo unitrio ser o Std, pois
ainda no fizemos o lanamento da referida Despesa
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1
C

1.01.03.04.00 Estoque Outros Depreciao

499,20
499,20

119

Note tambm que se for feita uma requisio cujo item no estava na Estrutura, h um Boto
embaixo que permite faz-lo.
13. E agora lance a Produo, clicando em

para lanar a entrada dos 800 Corpos.

D 1.01.03.01.04 Estoque Produtos Acabados Corpo

C 1.01.03.01.03

Estoque Produtos em Elaborao OP1

7.275,40
7.275,40

E a est o custo discriminado da OP. V at Cadastros/Produtos, no produto Corpo clique em

e depois em
da Variante Prateado e veja o registro da Produo das 800 peas a 7.275,40,
com Custo unitrio de 9,09.

14. Volte tela de Ordem de Produo e repita o processo das requisies para o Chaveiro. Utilize o
boto
, que uma opo de gerar automaticamente as requisies baseadas
na Estrutura.
Nesse Centro de Custo, os funcionrios ficaram parados 32 horas (lembre-se que foram
compradas 160 horas), porque a capacidade de produo de 1000 peas/ms. Essas 32 horas
deveriam ser requisitadas para um Servio de Horas Improdutivas, em Despesas Operacionais,
para que nada sobre no Estoque no final do ms.
D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP2
C

1.01.03.01.04

Estoque Produtos Acabados Corpo

D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao

OP2

7.275,40
7.275,40
656,00

120

1.01.03.01.02

D 1.01.03.01.03
C

Estoque Insumos Argola

Estoque Produtos em Elaborao OP2

1.01.03.04.00

Estoque Outros Salrio Acabamento

656,00
5.120,00
5.120,00

15. Lance a Produo de apenas 780 Chaveiros, supondo que 20 foram rejeitados pelo Controle de
Qualidade.

D 1.01.03.01.04 Estoque Produtos Acabados Chaveiro

C

1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP2

13.051,40
13.051,40

Veja que o Custo unitrio ficou em 16,73 contra os 14,98 do Std, na Estrutura do Chaveiro. Em
funo das perdas de 20 peas e tambm da variao no custo do Corpo.
Enfim, o ERPFlex fornece um sistema de custos bastante simples, completo e flexvel,
permitindo que o usurio o ajuste sua necessidade de anlise. claro que quanto maior for o
detalhamento da anlise, mais trabalhosa e cuidadosa ser a digitao das movimentaes.

5.9 Faturamento do Chaveiro

1.

Entre em Lanamentos/Vendas/Faturamento e clique

2. Selecione o Cliente Magazine Luiza.

121

3. Inclua o Produto Chaveiro Prateado (somente mostrado o Prateado, pois apenas ele tem saldo
em estoque):
a. CFOP: 5101 - Venda de produo do estabelecimento
b. Quantidade: 500
c. arredonde o Preo para 20,00
Aba ICMS
d. Situao Tributria: 10 - Tributada com Cobrana do ICMS por ST
e. Modalidade Base de Clculo do ICMS: Margem Valor agregado
f. ICMS: 18%
g. Valor: 1.800,00
Conforme foi cadastrado, o Chaveiro faz parte da lista dos Produtos sujeitos Substituio
Tributria. Como toda informao est gravada no Cadastro de NCM, nenhuma digitao
adicional necessria.
h. Margem valor adicional ICMS-ST: 60%
i. Base de Clculo do ICMS-ST: 16.000,00 (10.000 + 60%)
j. ICMS no Destino: 2.880,00
k. Valor do ICMS-ST: 1080,00 (2.880,00 1.800,00)

Aba IPI
l. Situao Tributria: 50 - Sada Tributada
m. Tipo de Clculo: Percentual
n. Alquota: 20% (veio do NCM)
o. Valor: 2.000,00

122

Aba PIS
p. Situao Tributria: 01 - Operao Tributvel
q. Alquota: 0,65%
r. Valor: 65,00
Aba Cofins
s. Situao Tributria: 01 - Operao Tributvel
t. Alquota: 3%
u. Valor: 300,00
4. Grave o item.
5. Veja se na aba de Totais de Produtos e Servios est tudo correto.

D 1.01.05.02.00 Clientes Magazine Luiza

13.080,00

3.01.01.01.01.02.00 Receita Produtos Fabricados Fabrica

3.01.01.01.03.06.00 Dedues De Vendas Demais Impostos ICMS-ST

1.080,00

3.01.01.01.03.06.00 Dedues De Vendas Demais Impostos IPI

2.000,00

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV Produtos Fabricados Chaveiro

C

1.01.03.01.04

Estoque Produtos Acabados Chaveiro

10.000,00

8.366,29
8.366,29

6. Na aba de Recebimento coloque a Prazo.

7. Grave a Nota.
Veja que foi gerado um item de IPI.

123

O ICMS, PIS e COFINS no so gerados, porque o ICMS por dentro e o PIS e COFINS so
calculados no final do ms. De todos eles, abatem-se os crditos das Compras e emitem-se as
Guias pelo liquido apurado.

5.10 Certificado Digital

A Certificao Digital necessria para consultas e envio de dados para as bases do Governo, evitando
assim que pessoas no autorizadas pela empresa fraudem ou acessem as suas informaes.
O certificado digital funciona como uma carteira de identidade virtual que permite a identificao
segura do autor de uma mensagem ou transao feita nos meios virtuais, como a rede mundial de
computadores - Internet.
Tecnicamente falando, o certificado um documento eletrnico que por meio de procedimentos lgicos
e matemticos asseguraram a integridade das informaes e a autoria das transaes.
Os certificados contm os dados de seu titular, tais como nome, nmero do registro civil, assinatura da
Autoridade Certificadora que o emitiu, entre outros, conforme detalhado na Poltica de Segurana de cada
Autoridade Certificadora.
1.

Par de chaves de Certificado Digital

Quando voc se comunica com outra pessoa (ou computador), precisa de um ambiente seguro
para trocar informaes, de modo que ningum as possa interceptar e ler. Atualmente, a maneira mais avanada
de criptografar (embaralhar) dados atravs de um sistema que utiliza pares de chaves. Um par de chaves
formado por uma chave pblica e uma privativa. Estas so utilizadas como as chaves de uma fechadura, sendo
que uma chave serve para proteger a fechadura e outra, para abri-la.
2. Obtendo certificados digitais
Para que possa ser aceito e utilizado por pessoas, empresas e governos, os certificados digitais precisam
ser emitidos por entidades apropriadas. Sendo assim, o primeiro passo procurar uma Autoridade Certificadora
(AC) ou uma Autoridade de Registro (AR) para obter um certificado digital. Uma AC tem a funo de associar
uma identidade a uma chave e "inserir" esses dados em um certificado digital. Para tanto, o solicitante deve
fornecer documentos que comprovem sua identificao. J uma AR tem uma funo intermediria, ou seja, ela
pode solicitar certificados digitais a uma AC, mas no pode emitir esse documento diretamente.
conveniente que cada nao conte com uma Infra-estrutura de Chaves Pblicas (ICP) ou, em ingls,
Public Key Infrastructure (PKI), isto , um conjunto de polticas, tcnicas e procedimentos para que a certificao
digital tenha amparo legal e fornea benefcios reais sua populao. O Brasil conta com a ICP-Brasil para essa
finalidade.
A ICP-Brasil trabalha com uma hierarquia onde a AC-Raiz, isto , a instituio que gera as chaves das ACs
e que regulamenta as atividades de cada uma, o Instituto Nacional de Tecnologia da Informao (ITI).
Uma CA (Autoridade Certificadora) a empresa que emite um Certificado Digital.
A sua CA pode ser a empresa para a qual voc trabalha ou uma empresa que voc paga para emitir Certificados
Digitais.
3. Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil

124

A Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil) uma cadeia hierrquica e de confiana que
viabiliza a emisso de certificados digitais para identificao do cidado quando transacionando no meio virtual,
como a Internet.
A AC-Raiz, mantida pelo Instituto Nacional de Tecnologia da Informao ITI, assina digitalmente os
certificados das Autoridades Certificadoras de primeiro nvel, por sua vez essas assinam os de segundo nvel. As
ACs so responsveis pelos certificados emitidos pelas Autoridades de Registro - unidades que fazem o servio
de balco, ou seja, o atendimento direto ao cidado, conforme estrutura abaixo:

So essas instituies que devem ser procuradas por quem deseja obter certificado digital legalmente
reconhecido no Brasil. Note que cada uma dessas entidades pode ter critrios distintos para a emisso de
certificados, o que inclusive resulta em preos diferentes, portanto, conveniente ao interessado saber qual AC
(Autoridade Certificadores) mais adequada s suas atividades.
Observa-se que o modelo adotado pelo Brasil foi o de certificao com raz nica, sendo que o ITI alm
desempenhar o papel de Autoridade Certificadora Raiz - AC Raiz, tambm, tem o papel de credenciar e
descredenciar os demais participantes da cadeia, supervisionar e fazer auditoria dos processos.
Do ponto de vista legal, a ICP-Brasil foi instituda pela Medida Provisria 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
O mesmo regramento jurdico definiu as atribuies e a composio do Comit Gestor da ICP-Brasil, responsvel
por aprovar as normas de atuao e funcionamento da Infra-estrutura.
A partir dessa medida foram elaborados os regulamentos que regem as atividades das entidades
integrantes da ICP-Brasil, como as Resolues do Comit Gestor da ICP-Brasil, as Instrues Normativas e outros
documentos, que podem ser obtidos em Legislao.
4. Tipos de certificados digitais
A ICP-Brasil oferece duas categorias de certificados digitais: A e S, sendo que cada uma se divide
em quatro tipos: A1, A2, A3 e A4; S1, S2, S3 e S4. A categoria A direcionada para fins de identificao e
autenticao, enquanto que o tipo S direcionado a atividades sigilosas. Vejas as caractersticas que tornam as
verses de ambas as categorias diferentes entre si:
A1 e S1: gerao das chaves feita por software; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits;
armazenamento em dispositivo de armazenamento (como um HD); validade mxima de um ano;
A2 e S2: gerao das chaves feita por software; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits;
armazenamento em carto inteligente (com chip) ou token (dispositivo semelhante a um pendrive); validade
mxima de dois anos;
A3 e S3: gerao das chaves feita por hardware; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits;
armazenamento em carto inteligente ou token; validade mxima de trs anos;
A4 e S4: gerao das chaves feita por hardware; chaves de tamanho mnimo de 2048 bits;
armazenamento em carto inteligente ou token; validade mxima de trs anos.

125

Os certificados A1 e A3 so os mais utilizados, sendo que o primeiro geralmente armazenado no

computador do solicitante, enquanto que o segundo guardado em cartes inteligentes (smartcards) ou tokens
protegidos por senha.

8. Em Lanamentos/Estoque/Requisio, lance a Requisio de 10 Luvas, Natureza Fbrica.

D 3.01.01.07.01.33.90 Outras Despesas Operacionais Fbrica

C 1.01.03.01.02

100,00

Estoque Insumos Luva

100,00

5.11 Depreciao da Mquina

Agora vamos acertar a Depreciao. Veja no cadastro de Produtos em detalhes da variante, que ela
est constando no Estoque e com Saldo negativo, pois foi requisitada. Portanto, necessrio dar uma
Entrada. Porm, trata-se de uma despesa que no gera sada de caixa. O que ocorre que o Investimento
teve seu valor reduzido (depreciado).
Para tanto, faremos uma compra de Depreciao contra o Caixa, que ficar negativo e um resgate do
Investimento, alimentando o Caixa (que ficar novamente zerado) e reduzindo valor da Mquina.
1.

Entre em Lanamentos/Compras/Compras e clique em

2. Crie um fornecedor Fbrica de Educao.

3. Selecione o Produto Depreciao da Mquina.
4. Quantidade 160 horas, Preo 3,12 e Valor 499,20.
5. Pague vista contra o Caixa.

126

D 3.01.01.07.01.22.00 Despesas Operacionais Depreciao

C

1.07.04.12.00

499,20

Depreciao Acumulada

499,20

6. Agora v para Lanamentos/Financeiro/Investimentos.

7. Selecione Equipamentos e clique em
8. Em seguida, clique em

9. Em Docto coloque Depreciao

10. Selecione o Tipo Resgate
11. Digite o valor de 499,20 que se refere depreciao de um ms
12. Selecione o Fornecedor Fabrica de Educao
13. Receba no Banco Caixa e grave.
14. Coloque no histrico Depreciao out/2011

127

Veja que a Mquina agora s vale 59.500,00.

A Despesa no aparecer explicitamente no DRE, porque ela foi apropriada Ordem de

Produo, ou seja, ao Custo do Corpo e transportado para o Chaveiro indo para o seu CMV.
Se a depreciao no estiver relacionada aos equipamentos do processo produtivo, podemos
cadastrar a Depreciao como Servio e ela aparecer como uma Despesa.
Esse exemplo tambm pode ser usado para ajustarmos outros tipos de Investimentos, como
imveis, marcas e patentes, aes e fundos, obedecendo, inclusive, as regras impostas no IFRS
para as empresas de capital aberto, que exigem que ativos e passivos apaream sempre com
seus valores ajustados realidade.
15. Encerrando essa parte da Produo e Venda dos Chaveiros, veja em Consultas/Balano e DRE
que a situao boa. A empresa, se vendida hoje, valeria o que est na linha do Patrimnio, que
o valor do Lucro mais 10.000,00, ou seja, 20.476,37.

128

5.12 Aporte de Capital

Ora, os 10.000,00, que estavam no Banco Ita, na abertura do exerccio, j uma dvida que a
empresa tinha quando comeamos esse case e certamente quem colocou esse dinheiro l foi o scio.
1.

Entre em Lanamentos/Financeiro/Emprstimos.

2. Inclua um emprstimo com a descrio Capital Scios.

3. Indique o Saldo Anterior com 10.000,00.

4. Volte consulta ao Balano e DRE e observe que agora o Patrimnio exatamente igual ao lucro
do perodo, ou seja, o Patrimnio vai refletir sempre o Lucro Acumulado desde o incio das
atividades.
O ERPFlex mantm o Balano da empresa atualizado a cada nova transao, independente de
um sistema contbil. Essa uma de suas grandes vantagens.
Porm, como toda empresa mantm estoques e contas a receber (isto , um capital parado), e
um contas a pagar normalmente de prazo curto, possvel que mesmo com um bom lucro e um
alto patrimnio, passe por dificuldades financeiras. Seria esse o caso da nossa empresa?
5. V para Consulta/Financeiro/Fluxo de Caixa e veja que financeiramente temos um dficit de mais
de 60 mil, ou seja, se fechssemos as portas hoje, para receber o Capital Inicial e colocar no bolso
o lucro obtido teramos que vender a mquina por 59.500 e o estoque pelo seu custo, alm de
receber e pagar todas as notas.

5.13 Inventrio
O inventrio confere se os saldos do estoque registrados no sistema batem com o real. Entre em
Lanamentos/Estoque/Inventrio.
1.

Em Natureza, selecione Operacionais.

So apresentados os saldos no ERPFlex.

129

2. Lance as divergncias. Suponha que sumiram 10 logos, coloque 390 na Quantidade real, onde
aparece 400.

3. V para a consulta Balano e DRE, detalhe as Despesas Operacionais e veja que h uma despesa
de 8,20 referente Perda dos 10 Logos.

5.14 Reconciliao Bancria

importante fazer a Reconciliao Bancria DIARIAMENTE, mantendo o registro dos movimentos
financeiros no sistema em acordo com o extrato bancrio.
1.

Em Lanamentos/Financeiro/Reconciliao Bancria e selecione o Banco Ita.

So trazidos todos os lanamentos feitos neste Banco. Suponha que, olhando o extrato, apenas
os 6.500,00 do pagamento dos Anncios ainda no esto l, pois o fornecedor no depositou o
cheque.

2. Clique no checkbox dos outros lanamentos.

Veja que os 6.500,00 ficam como Sadas pendentes na Apurao do Saldo. Suponha que h no
extrato um lanamento de Encargos Bancrios de 100,00. Coloque esse valor em Sadas do
extrato no lanadas ( claro que, logo em seguida, deve-se fazer esse lanamento em Compras).
Agora, o saldo apresentado na ltima linha da Apurao do Saldo deve bater exatamente com o
extrato do Banco. Lembre-se: importante fazer a Reconciliao Bancria DIARIAMENTE.

130

3. Se gravar, no prximo acesso, os valores ticados no mais aparecero.

5.15 Operaes Financeiras

As operaes financeiras da empresa de pagamentos e recebimentos fortemente integrada com o
sistema bancrio. J na emisso dos ttulos provenientes da emisso da Nota Fiscal possvel enviar-se os
boletos aos clientes de duas formas diferentes:
1-

2-

Boletos no-registrados: a prpria empresa que emite o boleto, mas j no formato designado por
algum banco. O boleto impresso pode (e deve) ser enviado ao cliente juntamente com a DANFE.
Caso seja enviada apenas via eletrnica, deve-se da mesma forma enviar o boleto. O boleto
aparentemente igual ao boleto registrado e tambm igual a forma de pagamento, ou seja, o
cliente paga o boleto ou na internet, no site do banco, ou no caixa de uma agencia ou ainda atravs
do sistema Sispag. O banco por sua vez segue as instrues do boleto, no que tange a cobrana de
juros por atraso, e simplesmente deposita o montante na conta do emitente, e se este utilizar o
sistema CNAB, o titulo pago enviado via arquivo para a respectiva baixa. Como o banco no recebe
nada antes do pagamento do ttulo, no toma nenhuma atitude no caso de atraso.
Boletos registrados: neste caso feito um contrato entre a empresa e o banco, estabelecida uma
carteira e ao ser gerado o boleto este enviado via arquivo para o banco. O Banco envia o boleto
para o cliente, seja em papel, seja atravs do sistema DDA.
O Boleto registrado, por sua vez, pode ser negociado de trs formas diferentes com o Banco:

3.2 Cobrana Simples: o banco apenas cobra o titulo, segue as instrues do boleto e pode inclusive
protestar o ttulo por falta de pagamento. No pagamento envia um arquivo CNAB para a empresa
para a baixa.
3.3 Cobrana Caucionada: neste caso a empresa faz um financiamento com o banco recebendo o
dinheiro adiantado. Como garantia entrega boletos, normalmente 120% do valor financiado. O prazo
do financiamento normalmente de um ano e a medida que os ttulos so baixados, envia-se novos
e recebe-se o valor das baixas, j que os novos ttulos substituem a garantia dada por eles. No final
do contrato as baixas so retidas, de modo que no vencimento do contrato o valor a pagar j est
disponvel. Para esse tipo de contrato abre-se no ERPFlex um banco prprio onde so lanados esses
ttulos e quando so disponibilizados os valores da baixa feita uma transferncia. Caso um boleto
no seja pago no vencimento, preciso substitu-lo.
3.4 Desconto: Nesta operao a empresa literalmente entrega os ttulos ao banco e este credita o
valor, deduzidos os juros e demais encargos. Mas a empresa continua respondendo pelo no

131

pagamento do ttulo em seu vencimento, recebendo, no caso, um dbito, normalmente inesperado,

em sua conta corrente. A empresa recebe da mesma forma o arquivo CNAB com as baixas, de modo
que o controle das baixas continua sendo feito no ERPFlex. O ponto que esses ttulos no podem
ser considerados no Fluxo de Caixa.
Cartes de Crdito: Recebimentos via Cartes de Crdito devem considerar os seguintes detalhes:
- o recebimento feito a 30 dias da emisso, podendo haver parcelamento, estendendo-se por vrios
meses. O detalhe que recebimentos que se vencem no sbado e domingo, so transferidos na segunda
feira. Tambm aqui o recebimento j vem deduzidos das taxas e comisses. Dificilmente um
recebimento via carto de crdito deixa de ocorrer, mas possvel. O cliente pode, por exemplo, sustar
o pagamento, alegando roubo.

5.16 Pagamentos e Recebimentos do Chaveiro

Vamos ao controle financeiro. Faa alguns Pagamentos e Recebimentos de Ttulos em aberto,
podendo a baixa ser parcial. Nesse caso, criado um Ttulo com o seu valor residual.
1.

Entre em Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Ttulos a Receber e clique em

2. Baixe parcialmente o ttulo do Magazine Luiza.

Podemos tambm ter Descontos e Acrscimos na Baixa, que j so lanados automaticamente.
3. Informe um Desconto de 500,00.

D 1.01.01.02.00 Bancos Itau

C

1.01.05.02.00 Clientes Magazine Luiza

D 3.01.01.01.03.01.00 Cancelamentos e Descontos

10.000,00
10.000,00
500,00

132

1.01.05.02.00 Clientes Magazine Luiza

500,00

criado um titulo de 1.500,00, lanada uma despesa de 500,00 em Cancelamentos e Descontos

Fbrica e no Banco fica lanado o valor efetivamente pago.
Lembrando que as baixas, principalmente as a Receber, normalmente, so lanadas via CNAB.
4. Para tanto, clique no boto
com as devidas baixas.
5. Processe o arquivo e verifique em

e selecione o arquivo obtido no site do banco

erros e inconsistncias ocorridas.

No processo de exportao, para enviar boletos registrados a serem cobrados pelo Banco, selecione
quais ttulos devem ser considerados, clicando no checkbox da primeira coluna.

Os ttulos baixados podem voltar ativa, isto , estornados, clicando-se em

Pagamento idntico ao de Recebimento.

. O processo de

5.17 Impostos
E chegou o momento triste do exerccio. A hora de recolher e pagar os impostos. Poderamos dizer
que a diferena entre as palavras recolher e pagar que recolher significa transferir o dinheiro para o Governo
de um imposto que foi retido pela empresa, mas que na verdade pertence a um terceiro. J pagar quando se
trata de despesa prpria.
Tratemos inicialmente de recolhimentos. Eles ocorrem em Notas de Servios e Notas de Vendas com
Substituio Tributria. A reteno uma forma que o Governo encontrou para aprimorar o processo de
fiscalizao, seja concentrando-o nas grandes empresas (o ICMS-ST recolhido pelo fabricante, normalmente
poucos e grandes se comparados com a imensa rede de distribuio formada por pequenos estabelecimentos
comerciais), seja jogando a responsabilidade em quem paga, atravs do desconto na fonte. O prprio Imposto
de Renda dos assalariados segue esse mecanismo reduzindo em muito a possibilidade de sonegao na
Declarao Anual.
No exerccio temos a Nota Fiscal de Servio recebida do Instrutor Pessoa Jurdica Luis Leandrin, a nota
de Venda do Curso, a nota de Compra dos livros que vem com IPI e ICMS-ST, a venda do livro na Loja Virtual, dos
Chaveiros para o Magazine Luiza e a compra dos componentes para o Chaveiro. Tudo isso gera uma srie de
recolhimentos e pagamentos de vrios impostos, alguns com direito a crditos. O ERPFlex faz todo esse processo

133

gerando as Guias (DARFs, GAREs, DAMPSP, GPS, etc) j com os seus valores corretos, evitando o grande trabalho
exigido quando no se tem a ajuda de um sistema adequado.
Ao emitir a sua nota de servio, o Instrutor Luis Leandrin incluiu valores de IR, PIS, COFINS, CSLL e o INSS
a serem retidos no pagamento e que devem ser recolhidos ao Governo. Tal reteno no ocorreria se ele
estivesse no Regime de Tributao do SIMPLES ou se o total faturado por ele no ms fosse inferior a $ 5.000,00.
Lembramos que se esses recolhimentos no forem feitos constituem crime de apropriao indbita.
Essas Retenes no ato da emisso da Nota creditam a conta de CMV (deixamos de pagar, no
mesmo?). Mas quando se emite a Guia para recolher essas Retenes debita-se essas mesmas contas, zerando o
crdito.

5.18 Pagamento dos Impostos

1. Entre em Lanamentos/Fiscal/Impresso de Retenes-Impostos
2. Esses recolhimentos normalmente so feitos individualmente por empresa para facilitar o
controle, mas podem ser feitos em uma nica Guia mensal. O importante que na DIRF anual
sejam devidamente informados, eximindo assim a responsabilidade fiscal do emitente. No nosso
caso temos apenas uma nota a ser recolhida. Em Tipo selecione Reteno.
3. No preencha o combo de seleo do cliente.
4. Clique em imprimir. So impressas as notas fiscais, com os valores retidos.

5. Agora clique em Lanamentos/Fiscal/Gerao de Guias. Selecione a Operao Reteno de

Impostos. Clique no Radio-Button IRRF. includa uma linha com o imposto a ser recolhido. Clique
na aba Pagamentos e coloque a condio a Prazo com a data de vencimento. Essa data depende
de vrios fatores e no preenchida automaticamente. Ser apresentada uma mensagem Guia
de Reteno de Impostos gerada com Sucesso. Nesse momento o ERPFlex gerou uma Nota a
pagar, como se fosse uma despesa. Ela compensa o valor negativo que consta na Nota recebida
do Luis Leandrin e que havia gerado o lanamento contbil da despesa pelo valor lquido a pagar.
6. V em Lanamentos/Financeiro/Contas a Pagar/Ttulos a Pagar e na nota do IRRF, no valor de
24,00, clique em
. Aparecer a Guia a ser recolhida.

134

D 3.01.01.03.01.00.00
C

2.01.01.01.00

CMV

IR

24,00

Fornecedores Governo

24,00

7. Pague a DARF pelo Banco Itau clicando em

8. Repita o processo para o PCC PIS, COFINS e CSLL e para o INSS.

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV COFINS

48,00

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV CSLL

16,00

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV PIS

10,40

2.01.01.01.00

Fornecedores Governo

74,40

Note que para o INSS uma Guia diferente. a GPS Guia da Previdncia Social

135

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV INSS

C

2.01.01.01.00

176,00

Fornecedores Governo 176,00

Veja, que da mesma forma que foram retidos impostos na Nota de Compra de Servio, tambm o
foram na Nota de Venda de Servios do Curso contra o SPAventura, e l tambm, o valor recebido foi o
lquido. E so essas retenes que serviro de crdito nos impostos a serem pagos, vistos a seguir.
Portanto, o prximo passo o pagamento dos Impostos, agora sim, de responsabilidade da nossa
empresa. No Lucro Presumido tero que ser pagos os seguintes:
9. PIS: 0,65% sobre o faturamento de Servios e Produtos, deduzidas as retenes nas vendas.
10. COFINS: 3% sobre o faturamento de Servios e Produtos, deduzidas as retenes nas vendas. Caso
o Regime de Tributao seja do Lucro Real, as alquotas so maiores (1,65% e 7,6%,
respectivamente), mas em compensao no cumulativo, ou seja, permitido o crdito de todos
os valores embutidos nas notas de compra.
11. IR: 15% sobre o Lucro Presumido at o valor de $ 20.000,00 por ms. Acima desse valor, 25%. O
Lucro Presumido pode ser de 1,6%, 8%, 16% ou 32% sobre o faturamento dos Servios e Produtos
estabelecidos nos CNAEs da empresa, percentual esse informado no cadastro da empresa.
12. CSLL: 9% sobre o Lucro Presumido que pode ser 12% ou 32% sobre o faturamento dos Servios e
Produtos estabelecidos nos CNAEs da empresa, percentual esse informado no cadastro da
empresa. Tanto o IR como a CSLL dos lucros extraordinrios, como por exemplo, rendimentos
financeiros so pagos sobre o lucro real.
13. V em Lanamentos/Fiscal/Impresso de Retenes e Impostos. Em Tipo selecione agora
Apurao de Impostos e clique em imprimir. Ser impresso o relatrio com os impostos a pagar de
cada Nota e um quadro com o Total e as Dedues provenientes de Retenes.

136

14. Agora clique em Lanamentos/Fiscal/Gerar Guias. Selecione a Operao Apurao de Impostos.

Veja que abriram os rdio-buttons dos impostos a pagar: PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, IPI, ICMS, ICMSST, ISS. Se a empresa estivesse no Regime de Tributao do SIMPLES, abriria somente o DAS
Documento de Arrecadao do Simples.
15. Clique no PIS e so apresentadas todas as notas faturadas, o imposto devido, as retenes e o
liquido a pagar. Clique na aba Pagamentos e coloque a condio a Prazo e um vencimento futuro.
Clique em
e vir a mensagem Guia de Pagamento de Imposto gerada
com Sucesso. Ela pode ser vista em Lanamentos/Financeiro/Pagamentos/a Prazo, selecionandose a linha correspondente e clicando-se no cone

137

D 3.01.01.01.03.04.00 Dedues PIS

C

65,98

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo 65,98

16. Repita o processo para o COFINS

D 3.01.01.01.03.03.00
C

Dedues COFINS

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

304,50
304,50

17. Para a CSLL

138

D 3.01.01.07.01.16.00
C

CSLL

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

982,94
982,94

18. Para o IRPJ

D 3.01.01.07.01.16.00
C

IR

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

1.638,24
1.638,24

139

19. Para o IPI,

D 3.01.01.01.03.06.00
C

Dedues Demais Impostos IPI 2.000,00

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

2.000,00

No caso do IPI no gerada a Guia, pois o imposto pago no site da Receita Federal do Brasil.
Embora tenha havido uma compra com IPI, dos livros, no h credito porque eles foram
comprados para comercializao (CFOP 1403). Somente produtos comprados para
industrializao do esse direito.
20. J no caso do ICMS tanto os produtos comprados para comercializao como os comprados para
industrializao do direito a crdito. Mas no so todos os valores apresentados nas notas de
entrada que permitem o crdito. A seleo feita pelo CFOP. Na tabela do CFOP h trs campos
que indicam se ele permite o crdito do IPI, do ICMS e do ICMS-ST. O CFOP 1556 - Compra de
material para uso ou consumo, por exemplo, que o caso da Luva, no permite o crdito.
Tampouco aqueles de produtos que foram comprados com Substituio Tributria, que o caso
dos livros, pois o credito j est embutido no prprio ICMS-ST.

140

D
C

3.01.01.01.03.02.00 Dedues ICMS

1.327,68

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

1.327,68

No caso do ICMS no gerada a Guia, pois o imposto pago no site da Secretaria da Fazenda do
Estado.
21. Para o ICMS-ST o processo anlogo.

D 3.01.01.01.03.02.00
C

Dedues ICMS-ST

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

1.080,00
1.080,00

22. E para o ISS no h crdito

141

D 3.01.01.01.03.05.00 Dedues ISS

C

1.045,00

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

1.045,00

Tambm aqui inexiste a Guia. O pagamento feito pela DES Declarao Eletrnica de Servios.
Se a empresa estiver no Regime de Tributao do SIMPLES emitida uma nica Guia, denominada
DAS (Documento de Arrecadao do Simples), que engloba todos os impostos vistos acima

142

CAPTULO 6 - CONSULTAS
6.1 Diversidade de Consultas
O ERPFlex disponibiliza um conjunto de Consultas que podem ser visualizadas de vrias formas:

nas prprias opes de Consultas, sob a forma normal ou atravs de grficos;

convertendo as tabelas para o Excel e l utilizar as Tabelas Dinmicas;

utilizando o FLEXCEL;

imprimindo (inclusive com visualizao em tela) os dados em PDF atravs do Gerador de

Relatrios;

utilizando o Word nos programas onde est prevista a integrao;

nas opes disponveis em Suporte Deciso;

na recepo de Workflows;

atravs de comandos Select no Banco de Dados, usando todos os recursos deste poderoso
comando SQL;

Isso tudo, alm das prprias telas de Cadastramentos e Lanamentos, que j fornecem um bom
leque de informaes.

6.2 Balano e DRE

claro que ao chegar neste ponto do exerccio, essa consulta j deve ter sido utilizada por vrias
vezes. Ela traz todas as informaes que o gestor necessita para conhecer a situao econmico-financeira
da empresa. O ERPFlex no gera lanamentos contbeis. O Balano e a DRE so gerados a partir dos
movimentos de Compras, Faturamento, Pagamentos, Recebimentos, Transferncias Bancrias, Requisies,
Produo, Investimentos e Emprstimos. Ao falarmos do SPED Contbil, detalharemos como esses
movimentos atualizam as contas contbeis.
1.

Entre em Consultas/Balano e DRE e selecione o perodo, de qualquer dia a qualquer dia. O

clculo feito a partir dos Saldos Iniciais e das movimentaes gravadas. Para se obter o
resultado de um ms coloca-se na Data De o primeiro dia do ms e na Data At o ltimo.
A anlise pode descer dois nveis, clicando duas vezes em cada linha da consulta; no primeiro e
segundo nvel, so apresentados os Saldos Anteriores e Atuais do Grupo e do Subgrupo e no
terceiro, os Movimentos, com as colunas prprias de cada um. Em cada tela, disponibilizada a
opo de Grfico.

Inicialmente apresentada uma Posio Geral com os seguintes tpicos e seus detalhamentos:

Bancos: a disponibilidade imediata. O detalhe apresenta cada um dos Bancos e o terceiro nvel,
todas as Entradas (depsitos) e Sadas (saques) daquele Banco, ou seja, o extrato das
movimentaes.

143

Contas a Receber: apresenta o saldo a receber na Data At. Detalha por Cliente e no terceiro
nvel discrimina todos os ttulos, a prazo, cheque-pr e Carto. As Baixas e Incluses devem ser
analisadas no Banco e no Faturamento ou na Consulta apropriada.

Estoques: apresenta os saldos em valor na Data At, detalha por Produto e no terceiro nvel
discrimina o saldo inicial em quantidade e valor, compras, requisies, produes, vendas
(normais e via Loja Virtual) realizadas no perodo e saldo final no perodo. Lembre-se que as OPs,
so consideradas itens de estoque, ou mais precisamente Estoque em Processo, tendo como
origem de seu custo as Requisies e Despesas a elas apropriadas e como entrada ao Estoque, a
sua Produo.

Investimentos: apresenta os saldos na Data At do valor Investido, detalhada por Investimento e

no terceiro nvel mostra as Aplicaes e Resgates realizadas no perodo.
A seguir apresenta o total do Ativo, no havendo detalhes nesta linha.

Contas a Pagar: similar ao Contas a Receber.

Emprstimos: similar aos Investimentos.

Total dos Passivos: similar ao total do Ativo.

Total do Patrimnio: a diferena entre o ativo e o passivo. O que mais importa nesta linha a
diferena entre o Saldo Atual e o Saldo Anterior, que exatamente igual ao Lucro, apresentado
na ltima linha, dentro do perptuo princpio, mas quase nunca respeitado, o que a empresa
tem como Patrimnio deve ser igual ao que tinha no inicio do perodo mais ou menos o resultado
do exerccio, ou seja, equivale ao princpio contbil de que o Ativo tem que ser igual ao Passivo.
Caso isso no ocorra, apresentada uma linha adicional com a Diferena e o usurio dever
entrar em contato com o suporte da TI Educacional para apurar as causas do erro. Pode ser uma
tentativa de fraude ou ainda um erro de programao.
Dentro desse critrio, no ERPFlex, o valor aplicado pelos scios, que so na contabilidade
lanados na conta Capital, devem aqui ser lanados em Emprstimo, partindo do principio que
essa uma dvida da Empresa para com eles. No caso de uma implantao onde j existe um
Capital investido, pode-se lanar esse valor como saldo inicial do Emprstimo, conforme foi feito
no exerccio.
O Valor do Patrimnio que aparece nesta consulta equivale, da mesma forma que nos Balanos
oficiais, soma das contas Capital e Lucros/Prejuzos Acumulados (Suspensos).
A seguir apresentado o Resultado do Perodo. Aqui no h Saldo anterior.

Faturamento-CMV: apresenta o total do Faturamento e o Custo da Mercadoria Vendida. Como

no h, no Resultado, valores de Saldo Anterior, nesta coluna fica o Faturamento e na coluna de
Saldo Atual o CMV (Custo da Mercadoria Vendida).
O detalhe discrimina por Natureza e assim fica mais fcil verificar o Resultado Bruto de cada uma.
No terceiro nvel so relacionadas as movimentaes no perodo.
O Faturamento pode ser originrio de:
a. uma venda de Produto e neste caso o CMV o custo mdio na data de emisso;
b. uma venda de um Servio sem Ordem de Servio e, nesse caso, no h CMV, pois todo o
custo est espalhado de forma genrica em Despesas;

144

c. uma venda de um Servio com OS e, nesse caso, o CMV representado pelas Despesas e
Requisies a ela apropriadas no perodo, ou seja, considerando o intervalo de datas e a data
de emisso do documento. Por isso em um ms, pode-se ter faturamento de OS sem CMV
(por exemplo, no fechamento de um Contrato) ou CMV sem faturamento (por exemplo, no
ms em que aquele servio efetivamente realizado).
Foi visto, em Oramentos, uma tela que mostra o Faturamento e o CMV de uma OS,
independente das datas dos lanamentos.

Despesas: apresenta o total das Despesas. O detalhe discrimina por Natureza. As Despesas,
Requisies, bem como as Devolues, Ganhos e Perdas de inventrio so aqui consideradas,
desde que no tenham sido apropriadas a nenhuma OP ou OS, na Natureza digitada. No terceiro
nvel, as movimentaes detalhadas.

Total do Lucro: o Faturamento menos o CMV e as Despesas. No h detalhamento. igual

diferena do Patrimnio entre a data inicial e final solicitada na abertura do programa.

145

6.3 Consolidao
Para os casos de grupo de empresas em que existe uma controladora (holding), possvel obter-se o
Balano e a DRE de todas as empresas em uma nica tela. Essa consolidao somente possvel neste programa
e, por isso, ao se criar a empresa consolidadora, disponibiliza-se apenas essa opo, impedindo inclusive que se
faa qualquer tipo de lanamento.
A definio das empresas a serem consolidadas e qual a empresa consolidadora feita pelo suporte da
TI Educacional.
A consolidao no faz nenhum procedimento contbil especial, como por exemplo, compensar
operaes intercompanhias. Ela apenas apresenta todos os registros de todas as empresas.
Consolidao no deve ser confundida com Compartilhamento. No Compartilhamento, duas ou mais
empresas, normalmente do mesmo Grupo, podem, por exemplo, utilizar a mesma tabela de Clientes e
Fornecedores.

6.4 Flexcel
No FLEXCEL, o usurio define uma srie de Colunas com dados que podem vir das tabelas do ERPFlex ou
serem simplesmente digitados, como se estivssemos em uma planilha Excel. Veja no Help detalhes do seu
funcionamento.
Esta funcionalidade gera uma planilha ou um form (os dados de cada linha em formato de formulrio,
permitindo sua impresso e melhor manuseio) semelhana de uma planilha Excel, mas permitindo que se
busque os dados nas tabelas do ERPFlex. O FLEXCEL no incorpora o Excel, logo no se tem acesso s macros ou
funcionalidades especificas do programa da Microsoft.
O uso dessa funcionalidade para Controles especficos muito abrangente, pois permite ao usurio criar
quantas planilhas forem necessrias, com uma ilimitada quantidade de informaes.
Para us-lo, h uma tela de Configurao em que se define o contedo de cada coluna:

Campos Texto: colunas de preenchimento livre;

Campos Numricos: o separador de centavos a virgula. Todos os campos numricos so

totalizados no quadro sumrio localizado na parte inferior da tela;

Datas: apresentado um calendrio para seleo da data;

Acesso s Tabelas e Campos Relacionados: aqui que o FLEXCEL oferece vantagens importantes. Ao
se definir a tabela, tem-se acesso a todos os campos relacionados na mesma. Considerando que o
ERPFlex um sistema altamente integrado com um forte relacionamento de Tabelas, possvel
montar verdadeiros subsistemas utilizando-se apenas o FLEXCEL.

146

Exemplo:
Selecione a venda de um item (Tabela SD2). Nela, tm-se os dados digitados, como quantidade,
preo, valor do item.
A tabela Itens de Venda (SD2), por sua vez, est relacionada com o Cabealho da Nota (SF2), onde se
tem a data de emisso, o nmero do Documento, o Histrico e o Cliente, com acesso a todos os
campos do Cliente como CNPJ, endereo, CEP e perfil.
O item vendido tambm est relacionado ao Produto/Servio, Categoria e Subcategoria,
Natureza, Ordem de Servio, ao Oramento, ao CFOP, ao NCM e ao Vendedor, com todos os seus
campos. Todos esses campos podem ser chamados na planilha.
Lembrando que o contedo do campo relacionado sempre baseado no contedo do campo "pai".
Note que no possvel trazer informaes de tabelas "filhas", porque neste caso o FLEXCEL no
sabe de qual filho deve trazer a informao. Esse o caso, no exemplo citado, dos ttulos a receber.
No possvel saber qual o vencimento de uma determinada venda, pois como ela pode ter vrias
parcelas, teramos que ter vrias linhas para trazer os vencimentos de cada parcela.

Frmulas: baseada em uma tela onde se seleciona os campos e as operaes a serem realizadas.
Com isso, a probabilidade de erro diminui.
No FLEXCEL, cada coluna criada ganha um nome interno no formato cponnn, onde nnn um numero
de 000 a 999. O usurio no consegue alterar esse nome, mas ele que deve ser utilizado na
gerao das frmulas

Combos: nesse tipo de campo, o usurio define o ttulo e as opes, que so apresentadas no
combo-box. Exemplo: Sexo masculino; feminino.

Memos: nesse tipo, pode-se escrever um texto longo e excepcionalmente ele poder ocupar vrias
linhas.

Configurada a planilha, ela salva e a partir da, passa a ser relacionada na opo Lanamentos/Flexcel.
Para aliment-la, basta selecionar a planilha clicar em Ok.
Por ora, no h a possibilidade da planilha ser atualizada a partir dos cadastros ou movimentos que nela
esto inseridos.

Impresso
A planilha pode ser impressa ou na forma tradicional de planilha ou do form selecionado. Nesse ultimo
caso, no formato Legenda/contedo, um por linha no formato vertical. Mas, tambm, possvel gerar um
formulrio totalmente customizado a partir do recurso que j existe no ERPFlex, que permite criar formulrios
com a ajuda do WORD, mencionando o nome dos campos (cponnn) na posio em que os dados devem ser
impressos.

Exportao
Para aqueles que necessitam das funcionalidades do Excel, possvel exportar a planilha para l,
lembrando que os acessos s bases do ERPFlex, bem como as frmulas, deixam de existir. O resultado das
frmulas levado pelo seu valor atual, como campos numricos.

147

6.5 Praticando o Flexcel

Faa um Pipeline dos prospects, colocando uma srie de informaes importantes para o Diretor de
Vendas, mas que no fazem parte do ERPFlex.
1.

Entre em Cadastros/Ferramentas Sistema/Gerenciamento FLEXCEL.

2. Clique em

na janela Controles e d um nome para a Planilha.

3. Crie um campo Data.

4. Inclua os outros campos:

a. Prospect, tipo Caracter.

b. Status, tipo Escolha.

148

c. Observaes, tipo Memo.

d. Vendedor, tipo Consulta. Aqui vamos buscar um dado do ERPFlex, o que aparece o campo
Nome do Registro na Tabela selecionada.

149

e. Valor Previsto da Venda, tipo Numrico.

f. Porcentagem da Comisso, tipo Referncia.

g. Valor da Comisso, tipo Frmula. Essa informao no consta de nenhuma tabela, por vamos
criar uma Frmula.

150

h. Faremos agora uma Ligao por ID para obter o nome da empresa. Para isto, partiremos do
campo de consulta ao Cadastro de Vendedores, utilizando o campo chamado SA3_IDEA1
como referncia. EA1 a tabela que contm o nome das empresas usurias do ERPFlex.
Crie uma coluna idEmpresa, tipo Referncia. Como a coluna apenas uma ponte e no
significa nada para ns, indique como Invisvel.

i. E agora crie a coluna com o nome da empresa, tipo Ligao por ID.

151

5. Clique em OK e saia do gerenciador.

6. Acesse Lanamentos/Personalizados/FLEXCEL e selecione a Planilha que acabou de ser montada.
7. Inclua um Prospect, clicando em

e veja o resultado.

A planilha pode ser impressa, filtrada, classificada, exportada para Excel e ser transformada em Form
e da ser impressa via Word.
8. Para exportar para o Excel, clique em

9. Abra a planilha com o Excel.

152

10. Confirme a abertura da planilha e, conforme j foi dito, todas as clulas sero exibidas com o seu
respectivo contedo em formato texto.

A planilha agora pode ser salva no prprio Excel

11. Para gerar um texto em Word, os seguintes passos devem ser executados:
a. Elabore o documento utilizando o nome interno de cada campo:
Prezada $cpo005
Solicito que me informe qual a posio do Prospect $cpo002
b. Salve o documento com a terminao .rtf.
12. A seguir, clique em

na linha a ser impressa.

13. Clique em

153

14. Selecione o arquivo modelo.

15. Agora, clique em Imprimir.

154

155

6.6 Consulta Multidimensional

Esta consulta em Consultas/Faturamento/Consulta Multidimensional permite uma anlise dos
valores de Faturamento em qualquer uma das dimenses apresentadas, fazendo um drill-down anlogo aos
disponveis nos softwares de Business Intelligence (BI). O drill-down pode ser feito em qualquer sequncia.

6.7 Atendimento
Em Consultas/Atendimento mostra em abas todas as tabelas relacionadas com a de Clientes. Leva
esse nome de Atendimento, pois nela que se deve entrar quando o Cliente ligar para discutir a sua situao.

preciso dar um duplo clique sobre o cliente para carregar as abas superiores.
Uma aba interessante que pode ser vista aqui a Visualizao dos itens vendidos ao cliente.

156

6.8 Data Mining

Uma explicao mais detalhada de como analisar o Data Mining do ERPFlex pode ser vista no captulo 3
do livro Um Bate-Papo sobre T.I.:
Data mining (M de Mauro o entrevistador e E de Ernesto o entrevistado)
M. Passemos, ento, ao data mining.
E. H um processo, que teve origem no KDD (Knowledge Data Development, Desenvolvimento do
Conhecimento atravs de Dados), que hoje chamado simplesmente de data mining. Essa expresso bem
interessante.
Literalmente, significa minerao de dados: a partir de um grande volume de informaes, identificar o que
realmente importante e relevante para o seu negcio.
Na empresa, voc deve perceber o que est acontecendo e, a partir da, tomar uma atitude. Alm de tomar
uma atitude, preciso apresentar resultados. O data mining primeiro explora os dados do sistema, faz um verdadeiro
trabalho de minerao, e seleciona o que relevante, usando a correlao - percebe. Em seguida, usa a simulao para
tomar uma atitude.
Como todas as alternativas so simuladas, a atitude tomada a melhor - resultado.
O mercado brasileiro usa pouco o data mining. Pesquisamos vrios fornecedores de sistemas de BI e
constatamos que raramente oferecem solues em data mining. O data mining utiliza disciplinas j conhecidas, como
estatstica, pesquisa operacional e modelos matemticos. Nas faculdades elas so estudadas, porm pouco se aplica
na prtica, especialmente na gesto de empresas. Talvez pela falta de parmetros, pelo custo elevado ou mesmo
pelas dificuldades tcnicas, a "chutometria" ainda est muito presente. Porm, os recursos tecnolgicos esto a e o
usurio precisa entend-los e utiliz-los. Mais uma vez, cabe ressaltar a posio do analista de suporte. Como j disse,
ele o grande culpado! O analista de suporte precisa saber unir essas trs pontas: o problema, as ferramentas (a
tecnologia) e o usurio.
Nos cursos, exploramos a questo com exemplos, procurando abranger os problemas mais comuns. O
primeiro case analisa a queda de faturamento de um fabricante de brindes. Imagine que voc um consultor e a
empresa vende dezenas de produtos, para vrios estados, com diversos vendedores, diferentes condies de
pagamento e milhares de clientes. A empresa lhe apresenta, em planilhas, os dados referentes a todas as transaes
realizadas nos ltimos meses. O diretor lhe diz: "Olha, a empresa no est legal. Pelo menos um dos indicadores que
acompanhamos, a trajetria do faturamento, est caindo muito. Voc poderia nos dizer o que est acontecendo e
quais as atitudes que deveramos tomar para mudar essa situao?"
Como consultor, voc tentar analisar todas as informaes referentes aos ltimos meses e apresentar a
soluo. Talvez seja fcil e rpido visualizar a tendncia do faturamento, colocando os dados em um grfico.
Porm, e os fatos relevantes? Como identificar o que aconteceu de diferente, o que mudou para
comprometer o resultado da empresa? Para responder a essas questes, seria necessrio identificar tudo que fugiu
do padro, quais os fatos relevantes que ocorreram.
Correlao
M. E como perceber tudo isso, de forma rpida e precisa?
E. Na estatstica, existe uma frmula chamada correlao. Antigamente, calcular uma correlao era trabalho para
matemticos e estatsticos. Hoje, no Excel e no ERPFlex , existe uma funo chamada correl que faz este clculo. A partir de
nmeros colocados em duas colunas ou linhas, a funo calcula se h ou no alguma correlao. O objetivo da correlao
mostrar se h dependncia entre indicadores, ou seja, se quando um sobe, o outro acompanha o movimento e sobe
tambm, e em que proporo. Por exemplo, verificar a correlao entre faturamento e despesas com propaganda.
Quando as despesas com propaganda aumentam, as vendas crescem tambm? Em que proporo? Outro
exemplo, na situao oposta: quando um sobe, o outro desce. Quando o preo aumenta, a quantidade vendida diminui?
Em todos os casos, preciso sempre confirmar se, de fato, existe a correlao e verificar qual a linha de
tendncia. Quanto maior a populao de uma cidade, tanto maior ser o volume de vendas? Quanto maior o salrio do

157

vendedor, mais ele vender? Quanto maior o consumo de energia eltrica, maior ser o PIB do pas? Quanto maior o
investimento em educao, maior ser o crescimento econmico? Ou ainda, uma questo polmica e atual: Quanto maior
for a pena, tanto menor ser a criminalidade? Tudo isso correlao. Um caso bem tpico para ilustrar a correlao o
comportamento dos gastos com marketing e a trajetria das vendas de determinado produto, como a cerveja. As empresas
gastam em marketing para aumentar as vendas. Certamente, o consumo cresce e mantm uma tendncia de crescimento
nos meses subseqentes. Porm, em determinado ponto, apesar do elevado gasto com marketing continuar, os
percentuais de crescimento no so mantidos na mesma proporo.
H casos ainda mais complexos, representados por uma parbola. Por exemplo: vamos comparar o preo em
relao ao faturamento. No podemos esquecer, entretanto, que o preo tambm influi na quantidade vendida. Logo, o
aumento de preos inicialmente pode gerar maior faturamento, porm somente at determinado patamar. A partir da, as
quantidades vendidas podem comear a diminuir tanto, em funo do aumento de preo, que a curva de faturamento
tambm inverte a tendncia e comea a baixar. Neste caso, preciso observar em que ponto o faturamento atingiu o pico,
o ponto timo. Um exemplo, sobre assunto muito falado hoje em dia: a questo dos impostos. Se baixssemos a carga
tributria, a arrecadao aumentaria, pois mais pessoas contribuiriam. Todavia, as alquotas no poderiam baixar muito,
sob pena de a arrecadao diminuir.
O ndice de correlao varia de -1 a +1. -1 quando h um movimento inverso: preo e quantidade vendida; preo
sobe, quantidade cai. O +1 representa uma correlao total entre dois fatores: um sobe, o outro sobe na mesma proporo.
Se subir mais, teremos uma linha exponencial. Prximo de zero significa que no existe qualquer correlao entre as duas
variveis. Por exemplo: salrio do contador e as vendas. Nada a ver. Um pode subir e o outro descer; ou no. Voltando ao
exemplo da Fbrica de Educao. Com a funo correl verifica-se, primeiro, qual a correlao entre um elemento e o total.
Por exemplo, Vendedor x Produto, ou seja, o mix de vendas de cada vendedor em relao ao mix de todos os vendedores. A
maioria apresenta uma correlao prxima de +1. Mas, no necessariamente todos. Um ou outro vendedor pode ter feito
um mix de vendas diferente, apresentando uma correlao menor. Eles so as excees, os fatos relevantes. Agora,
utilizando outro recurso do Excel, as tabelas dinmicas, verificam-se como agiram estes vendedores diferenciados: quais
produtos venderam mais e quais venderam menos do que o conjunto de vendedores. O prximo passo analisar as causas,
entrevistando cada um deles para descobrir porque isto aconteceu. A partir da, sim, iremos tirar valiosas concluses.
Continuando a anlise para descobrir porque houve queda de faturamento na Fbrica de Educao, preciso
correlacionar todos os fatores, no apenas Vendedor x Produto, e analisar as discrepncias: vendedor x condio de
pagamento, vendedor x ms, vendedor x tipos de clientes e at vendedor x salrio. Depois, deve-se correlacionar tambm
produto x ms, produto x regio, produto x condio de pagamento, produto x tipo de cliente, regio x condio de
pagamento, regio x ms, enfim, correlacionar todas as combinaes possveis e concentrar a ateno naquelas onde as
correlaes indiquem uma fuga do padro, uma exceo, um fato relevante.
Isso um exemplo tpico de minerao de dados. O sistema foi l, coletou todas as informaes, fez as correlaes
e destacou apenas os fatos relevantes. Por exemplo, um dos vendedores vendeu com condies de pagamento totalmente
diferentes dos demais; em uma das regies determinado produto no vendeu nada; em maro, determinado tipo de cliente
comprou muito.
Enfim, o data mining ajudou a Fbrica de Educao a identificar excees, padres, regras. A partir da traa-se um
plano de ao para recuperar o faturamento.

158

No ERPFlex, a consulta Data Mining permite fazer as combinaes abaixo relacionadas.

1.

Entre em Suporte Deciso/Data Mining/Faturamento e selecione o intervalo de tempo a ser

analisado e o cruzamento de fatores desejados.

2. No exemplo abaixo, buscamos uma situao com um movimento maior, que mostra a venda ms
a ms total na linha superior e a venda da Natureza Livros na linha inferior.

159

Veja que a correlao de Livros baixa (0,47) e o Fato Relevante o fraco desempenho ocorrido
no ms 05-maio, quando a empresa como um todo teve o maior desempenho do ano e as
vendas de Livros foi zero. Esse um fato relevante a ser analisado.

6.9 Painel de Gesto

Mostra Suporte a Deciso/Painel de Gesto os Indicadores com suas metas. Se solicitarmos um nico
ms, aparecem todos os indicadores em uma nica tela. Se solicitarmos vrios meses, cada indicador
apresentado isoladamente, mostrando a evoluo.
O Painel de Gesto, que tambm chamado de Jornal da Empresa ou Cockpit, realimentado a cada
10 minutos, de modo que pode ser colocado em monitores espalhados pela empresa, para que todos possam
acompanhar a sua evoluo. O sistema j vem com alguns indicadores, que, no entanto, podem ser
modificados ou mesmo deletados.
Cada indicador pode ser mostrado em dois tipos de Grficos. Observe.

Na viso Ms a ms, o grfico sempre em Colunas.

160

3. Para criar novos Indicadores ou alterar as frmulas dos existentes, clique em

Nesta tela, informa-se a Meta do Indicador e se o objetivo super-la (exemplo: faturamento) ou

no atingi-la (exemplo: Despesas).
A frmula montada com um duplo clique nas variveis disponveis e utilizando-se os operadores
aritmticos convencionais. Com o boto
, pode-se testar a Frmula. As variveis disponveis
so basicamente os dados do Balano e da DRE, sendo que o Faturamento, o CMV e as Despesas podem ser
discriminados por Natureza

161

6.10 Mobile
O Painel de Gesto e o Balano e DRE podem ser visualizados em celulares e tablets, acessando o
endereo: m.erpflex.com.br

162

6.11 Consultas Excel

Essa consulta em Consultas/Personalizados/Consulta Excel uma verso simplificada do FLEXCEL,
pois converte para a planilha da Microsoft as vrias tabelas do ERPFlex e l permite o uso de todas as suas
funcionalidades. Comumente, so levados apenas os campos da prpria tabela.

Uma exceo o Faturamento, que apresenta os itens faturados no perodo com 42 colunas de
informao.

A partir da planilha gerada, bem interessante trabalhar com as Tabelas Dinmicas do Excel:
1.

Clique em inserir Tabela Dinmica/Grfico Dinmico.

2. Marque toda ela como Intervalo.

3. Arraste as Dimenses (Cliente, Vendedor, Categoria, Subcategoria, Natureza, etc) para a janela
de Legenda e de Eixos e campos numricos (Valor, Custo, Quantidade, etc) para a janela
Valores.

163

A Tabela Dinmica do Excel oferece quase todos os recursos dos softwares de BI disponveis no
mercado.

6.12 Workflow
O ERPFlex envia por e_mail as seguintes mensagens aos usurios:

mensagem de Parabns a voc, por ocasio do aniversrio de um cliente. Entre em

Cadastros/Ferramentas Sistema/Parametros/Workflow/Aniversariantes

164

aviso de no pagamento ou no recebimento de um ttulo. Nos Parmetros, informa-se a

carncia e a quantidade de dias vencidos. A mensagem enviada diariamente (desde que
algum entre no sistema, pois nesse momento que disparada a rotina). claro que depois
disso, uma atitude j deve ter sido tomada.

165

quando atingida uma meta de Natureza. Aqui so consideradas as metas cadastradas na Tabela
de Natureza e no aquelas do Painel de Gesto. No caso de Naturezas que so Receitas e
Despesas, a meta deve ser o Lucro.

166

quando feita uma Venda ou uma Compra com Preo Unitrio acima ou abaixo do Std,
respeitando o percentual informado no Parmetro.

quando um cliente preencher uma ocorrncia no site na pgina do CRM

167

6.13 Outras Consultas

Fluxo de Caixa (Consultas/Financeiro/Fluxo de Caixa): apresenta as posies dos Bancos e a

seguir os valores a receber e a pagar dia a dia, com possibilidade de detalhamento por ttulo.
Caso se queira que Investimentos de fcil resgate apaream no Fluxo de Caixa, transfira-o para
um Banco.

168

Saldos e Movimentao de Produtos (Modelo 3 - Kardex) (Consultas/Estoque/Saldos e

Movimentaes de Produtos): apresenta a movimentao dos itens de estoque. Esta consulta
est em Cadastros/Produtos/ /
.

Movimentaes Financeiras (Consultas/Financeiro) : apresenta as movimentaes de

pagamentos e recebimentos em duas sequncias: por Banco e por Data

169

CAPTULO 7 CONSULTA SQL

7.1 Definio do Select
A Consulta SQL uma opo que traz dados para um Grid (tabela do Flex) a partir de um SELECT no
Banco de Dados. Por sua complexidade, o desenvolvimento do SELECT acessvel somente ao SUPORTE da TI
Educacional. Uma vez desenvolvido, fica ele disponibilizado a qualquer usurio daquela empresa.
Essa Consulta bem mais flexvel que o Gerador de Relatrios e que a Consulta Excel, devido riqueza
desse comando, principalmente dentro do ambiente do MySQL. O Grid gerado pode ser impresso e tambm ser
convertido para Excel.
O comando SELECT permite que se leia todos os campos de qualquer tabela e tambm todos os campos
das tabelas a ele relacionadas, atravs do ID, que o endereo fsico do registro.
Assim, por exemplo, se fizermos a leitura da Tabela SD2 (itens de Vendas), podemos, alm de acessar
todos os campos que compem cada item, tambm acessar os dados do cabealho da Nota desse item, os dados
da Tabela de seu Cliente, sua Transportadora, seu Vendedor, seu Oramento, o Municpio, Estado e Pais, os
dados dos ttulos a Receber, do Produto/Servio, Categoria, Subcategoria, Natureza e o que mais a ele for ligado.
O SELECT ainda contm clusulas especficas que permitem definir melhor a leitura:

ORDER By: coloca os registros lidos na sequncia desejada;

GROUP: agrupa dados segundo uma Dimenso, apresentando os totais dos campos numricos;

DISTINCT: l apenas um registro de cada contedo do campo especificado;

SUM, MIN, MAX, Average: traz a soma, o valor mnimo, mximo, mdia de determinado campo;

COUNT: conta a quantidade de registros;

WHERE: filtra os dados por qualquer campo, com clusulas de =, !=, >, < etc.

Enfim, esse comando substitui em diversos casos programas que seriam bastante complexos se
desenvolvidos, permitindo assim uma customizao e aderncia no que tange a Consultas de Dados bastante
rpida, eficiente e fcil do ERPFlex s necessidades da empresa.

170

7.2 Exemplos de Select

Um exemplo bem simples de um comando Select o seguinte:
Leia da Tabela Itens das Notas de Venda o Id do item de uma nota de venda, o Id do produto e
lembre-se de trazer tambm o registro do produto, pois precisamos do nome dele. Ah! E s traga os dados
de nosssa empresa.
Select SD2_ID,SD2_IDSB1, SB1_Desc
from SD2
join SB1 on SD2_IDSB1 = SB1_ID
where SD2_IDEA1 = 580
Esse comando traria o seguinte resultado num Grid na tela ou num array na memria:
SD2_ID

SD2_IDSB

SB1_Desc

35450

5686

Chaveiro

35451

6784

Bate Papo

35452

5686

Chaveiro

Veja agora alguns exemplos, em Consultas/Personalizados/Consulta SQL Editor e Consulta SQL.

4. Gera o seguinte relatrio:

171

172

173

CAPTULO 8 - SPED CONTBIL

8.1 Princpios de Contabilidade

O principal objetivo da Contabilidade controlar e fornecer informaes sobre a situao econmicofinanceira da empresa.
Foi inventada pelo frade Luca Pacioli, em 1494, que criou o mtodo da partida dobrada, que basicamente
significa: para cada entrada existe uma sada.
O princpio deste mtodo estabelece que uma empresa, desde o momento que ela criada, tem Bens e
Obrigaes. Estes Bens e Obrigaes chamam-se na linguagem contbil ATIVO e PASSIVO. Desta forma temos
sempre duas colunas de valores:
Do lado esquerdo, o Ativo e do lado direito, o Passivo.
O mtodo da partida dobrada faz com que o Ativo seja sempre igual ao Passivo, pois como j falamos, a
cada entrada (DEBITO) corresponde uma sada (CREDITO). Isto do lado do Ativo. No Passivo o inverso. O
relatrio que apresenta estes valores o Balano e por causa desta igualdade que ele leva este nome.

174

A Contabilidade no considera suposies ou fatos incertos. Apenas fatos reais e sacramentados e que
afetem os Bens ou Obrigaes da empresa, ou seja, seu Patrimnio.

Assim uma Nota Fiscal um fato contbil, mas um Pedido no. Um incndio sim, mas a morte de alguns
colaboradores, no! Um pagamento, recebimento ou a assinatura de uma nota promissria, sim. Mas a
assinatura de um contrato ou a contratao de um funcionrio, no. Uma requisio ao almoxarifado , assim
como a produo de um item e mesmo uma perda se houver, mas o envio de um ttulo para o banco cobrar, no.
Houve tempos em que se criava no Plano as Contas de Compensao, que tinham o objetivo de controlar
estes fatos no-contbeis. Hoje utiliza-se apenas o recurso da Proviso para dar contabilidade o mximo de
transparncia em relao realidade dos fatos. Estes fatos so contabilizados atravs de Lanamentos
contbeis. Um lanamento ou aumenta ou diminui o Ativo ou o Passivo ou transfere o valor de uma conta para
outra no Ativo ou no Passivo, isto , debita e credita contas.
Fazem parte do Ativo todos os bens que podem ser convertidos em dinheiro, como os depsitos
bancrios, investimentos, ttulos a receber, estoques, imobilizados como mquinas, equipamentos, prdios,
veculos, instalaes e mesmo bens intangveis como marcas e patentes.
Fazem parte do Passivo todas as obrigaes que a empresa tem com terceiros e tambm com os
proprietrios da empresa, que nela investiram. Desta forma o Passivo dividido em Exigvel (obrigaes com
terceiros, como boletos, a folha,impostos, encargos, financiamentos, etc) e Patrimnio Lquido (obrigaes com
os proprietrios, como o Capital inicial, lucros acumulados e reservas).
O Patrimnio Lquido, que a diferena entre o Ativo e o Exigvel, ou seja, tudo o que a empresa tem
menos o que ela deve a terceiros, na verdade o valor contbil da empresa, ou seja, o quanto ela vale caso seja
colocada a venda ou encerre suas atividades e v a leilo. composto pelo Capital Inicial, colocado pelos
proprietrios,que inicialmente teve como contra-partida a conta Caixa (Ativo), Caixa esta que depois foi usada
para adquirir imobilizados, estoques, financiar vendas, etc. Mas alem do Capital far tambm parte do
Patrimnio Liquido da empresa, o Lucro Acumulado, pois nada mais justo do que devolver aos proprietrios o
Retorno pelo Capital Investido (ROI). E exatamente para gerar este Lucro que a empresa gera Receitas. E no
h , infelizmente, Receitas sem Despesas. As Despesas ficam do lado do Ativo, pois tambm constituem um Bem
da Empresa, j que de alguma forma ela gera um Direito de usufruto para a empresa:
ao pagar um salrio, o Direito de usufruir do trabalho do funcionrio.
ao pagar um aluguel, o Direito de usufruir do imvel.
ao pagar uma propaganda, o direito de ter seu espao em uma mdia.
Na verdade, as Despesas tem como finalidade gerar a Receita. E por isso a Receita fica do lado do
Passivo. Assim como a Despesa um Bem, a Receita uma Obrigao. Uma Obrigao para com os proprietrios,
que arriscaram seu Capital no Empreendimento. Mas que precisam se conformar que desta Receita sejam
subtradas as Despesas, de modo que a eles cabe apenas o Resultado, ou seja, o Lucro. E se ao invs de Lucro,
tivermos Prejuzo, que arquem eles com a perda. O Patrimnio Liquido passa a ser o Capital menos este dficit.
Para calcular o Lucro/Prejuzo feito, ao final de cada Exerccio, o encerramento das contas de Despesas
e Receitas contra a conta de Resultados. Seus saldos so zerados, debitando-se as Receitas e creditando-se as

175

Despesas em contra-partida com a conta Resultado do Exerccio. O DRE Demonstrativo do Resultado do

Exerccio, demonstra este encerramento, listando as Receitas, as Despesas e mostrando o Resultado.
O Plano de Contas a relao que identifica cada Ativo e cada Passivo da Empresa. No deve ser muito
detalhado pois fica trabalhosa a classificao dos lanamentos, nem muito sinttico, pois impede que se faa
uma anlise apurada dos resultados. Apesar da lei das Sociedades Annimas estabelecer regras bsicas,
dificilmente se
encontra um padro, na industria ou no comercio, de Plano de Contas. No segmento bancrio e de seguros, onde
h maior controle das instituies, os planos seguem uma linha bem rigorosa quanto ao modelo a ser seguido.
De qualquer forma um Plano de Contas segue a seguinte estrutura, como inclusive aparece na opo do
Balano do ERPFlex:
Contas Patrimoniais
1. Ativo
1.1 Circulante
1.1.1
Disponvel
1.1.1.1
Caixa
1.1.1.2
Bancos
1.1.1.3
Aplicaes de Curto Prazo
1.2 Realizvel
1.2.1
Contas a Receber
1.2.2
Estoques
1.3 Permanente
1.3.1
Imobilizado
1.3.1.1
Imoveis
1.3.1.2
Equipamentos
1.3.1.3
(-) Depreciao
1.3.2
Investimentos de Longo Prazo
1.4 Ativo Diferido
1.4.1
Despesas
1.4.1.1
Seguros
2.

Passivo
2.1 Passivo Circulante
2.1.1
Contas a Pagar
2.1.2
Salrios a Pagar
2.1.3
Impostos a Pagar
2.1.4
Dividendos a Pagar
2.2 Patrimnio Liquido
2.2.1
Capital a Integralizar (Emprstimo)
2.2.2
Capital Integralizado
2.2.3
Reserva de Capital
2.2.4
Lucro (Prejuzo) do Exerccio
2.2.5
Lucros Suspensos

3. Contas de Resultado
3.1 Receitas
3.2 Dedues de Receitas
3.2.1 Cancelamentos e Descontos

176

3.2.2 Impostos
3.3 CMV
3.3.1 CMV Revenda
3.3.2 CMV Produtos de Fabricao Prpria
3.3.3 CMV Servios
3.4 Despesas Operacionais
3.4.01 Salrios
3.4.02 Horas Extras
3.4.03 13. Salario
3.4.04 FGTS
3.4.05 INSS
3.4.06 Alugueis
3.4.07 Anncios/Marketing
3.4.08 Materiais de Limpeza
3.4.09 Materiais de Escritrio
3.4.10 Outras Despesas
No Plano temos contas sintticas e analticas. Uma conta sinttica a soma de vrias outras, gerando
uma hierarquia com nveis e evidentemente no podem receber lanamentos. Quem recebe so as
analticas. Definido o Plano o prximo passo a classificao dos Lanamentos. Tarefa difcil, pois cada
lanamento representa um fato contbil e um erro em sua classificao pode afetar seriamente a
veracidade do Resultado da empresa ou sua situao patrimonial. H normalmente nas empresas um
manual que estabelece
os critrios de classificao para cada situao:
- quando lanar uma aquisio de um bem em despesa e no no imobilizado? Ou vice versa, lanar uma
despesa (exemplo, o desenvolvimento de um software) em Investimento a Longo Prazo
- como amortizar uma despesa de longo alcance e em quantos meses?
- como depreciar um imobilizado e em quantos anos? Como fazer uma reavaliao.
- como provisionar uma despesa futura, como por exemplo, o 13 salrio ou a despesa com Devedores
Duvidosos?
- como lanar um desconto recebido? Como uma receita ou abat-lo da despesa?
- lanar um Gasto em Deduo de Vendas, CMV ou Despesas Opeeracionais?
- at que ponto lanar um faturamento ou uma despesa antecipada no Resultado ao invs de deix-la no
Diferido e realiz-la somente quando o fato realmente ocorrer? E que por vezes nunca ocorre.
- lanamentos frios, ou seja, referentes a fatos que nada tem a ver com a empresa, como despesas
com combustveis dos diretores em viagens de fim de semana e outras bem maiores. Lanar em Despesas no
dedutveis?
- e despesas sem um documento legal. Emite-se uma Nota de Entrada? E se no for permitido?
- Ou ao contrrio, receitas e vendas efetivamente realizadas, mas sem um documento oficial. Lanar
como receita ou como emprstimo de scio (Capital a Integralizar) ou aporte de capital. E como justificar na
pessoa fsica.

A legislao do Imposto de Renda fiscaliza de um lado para impedir que se reduza artificialmente o lucro
da empresa para diminuir ou as vezes apenas postergar o seu pagamento. A Comisso de Valores
Imobilirios e as empresas de auditoria, por sua vez, no desejam a apresentao de lucros fictcios que
provoquem uma alta no valor da ao ou mesmo um excessivo pagamento de bnus e dividendos

177

aos seus diretores e acionistas em funo de lanamentos que gerem receitas ou escondem despesas.
A lei Sarbane-Oxlei, nos EUA, veio para impedir que novos casos de fraudes ocorram, mesmo em
empresas que eram fortemente auditadas por companhias internacionais. Aes em alta, em empresas
com resultados brilhantes, mas que quebraram alguns meses depois.
Aqui no Brasil, o CRC Conselho Regional dos Contabilistas o rgo responsvel em fiscalizar esta
profisso
Os lanamentos podem ser simples ou compostos. Nos simples feito um dbito para cada crdito,
evidentemente no mesmo valor. O lanamento composto faz um dbito para vrios crditos, ou vrios
dbitos para cada crdito ou ainda vrios dbitos para vrios crditos, cada lanamento com o seu
prprio valor, mas a soma dos dbitos sempre batendo com a soma dos crditos. Os simples so mais
fceis de reconciliar, mas no composto se consegue manter na contabilidade os mesmos valores
registrados nos documentos de base. Assim, por exemplo, se uma conta de energia eltrica deve ser
distribuda entre vrios centros de custos, o crdito na conta da fornecedora deste servio ser nico,
com seu valor de face.
Este exemplo nos leva a entender que para refletir melhor os gastos e mesmo as receitas da empresa
usa-se o rateio de valores. O rateio visa distribuir um determinado valor, utilizando um critrio prestabelecido, em diversas contas, em vrias OSs ou OPs, tudo em nome de uma anlise que permita
saber-se exatamente para onde esto indo os gastos da empresa. O importante ter-se rotinas que
facilitem esta tarefa, bastante trabalhosa se feitas manualmente.
Feitos os lanamentos, h de se apresent-los de forma clara e fcil para uma anlise dos nmeros. Os
relatrios oficiais da Contabilidade so os seguintes:
Dirio: um livro obrigatrio e que tem como principal finalidade impedir que se esconda uma fraude
com lanamentos feitos fora de poca, ou seja, somente no momento da chegada da fiscalizao. Nele
os lanamentos aparecem em ordem cronolgica de dia, ms e ano. Uma vez cumprida esta obrigao
no h como retroagir no tempo. O que est feito, est feito!
Razo: reflexo do dirio, coloca os lanamentos em seqncia de conta e, a exemplo de um extrato de
conta corrente. Parte de um saldo inicial, por conta e fecha com o saldo final, saldo este apresentado no
Balancete.
Balancete: lista as contas sintticas e analticas com seu saldo anterior, movimento a dbito, a crdito e
o saldo final.
DRE Demonstrativo do Resultado do Exerccio: antes de se chegarao Balano, que j trs o Resultado
consolidado da empresa em uma conta de Lucro/Prejuzo faz-se o encerramento das contas de Despesas
e Receitas. Processo simples, mas que por vezes necessita de fortes ajustes antes de chegar ao resultado
final. E exatamente no DRE que se tem os valores destas contas que foram encerradas, primeiramente
as receitas e o CMV, depois as despesas e finalmente o lucro ou prejuzo.
Balano: o relatrio mais importante, pois retrata a situao financeira da empresa, detalhando todas
as contas do Ativo e do Passivo. Exigido pelos Bancos para realizar qualquer financiamento por ele que
se tem o valor atual do patrimnio da empresa.

178

Demonstrativo das Origens e Aplicaes: este relatrio tem por objetivo mostrar de onde veio o
dinheiro (do lucro, de uma reduo do contas a receber, de um aumento do contas a pagar, da venda
de um imobilizado, etc.) e para onde ele foi (aumento do contas a receber, reduo do contas a pagar,
aquisio de um imobilizado, cobertura de um prejuzo, aumento do estoque, etc).
Demonstrativo de Mutao Patrimonial: mostra como variou o patrimnio lquido da empresa e as
contas que afetaram esta mudana.
Para as Sociedades Annimas de Capital Aberto h obrigatoriedade, ao final de cada exerccio, de
publicao, em jornais, do Balano, da Demonstrao do Resultado, do Demonstrativo das Origens e
Aplicaes e do Demonstrativo de Mutao Patrimonial.
Outros relatrios podem ainda ser gerados na contabilidade como Comparativo entre valores orados e
reais, Mapas por Centro de Custo, relatrios com uma viso gerencial diferente, relatrios com
indicadores de performance, em outras moedas e muitos outros.
Conforme j foi explicado, o ERPFlex no gera lanamentos contbeis. Considerando que o Governo est
acelerando a obrigatoriedade das empresas, mesmo as pequenas, com regime de tributao no Simples ou no
Lucro Presumido, a aderirem ao SPED Contbil, foi desenvolvida uma rotina que com base nas movimentaes
gera os arquivos solicitados. A partir deles, possvel imprimir um Balancete, o Dirio, o Razo, o Balano e a
DRE.
O Governo, por sua vez, criou um Plano de Contas referencial, talvez numa tentativa louvvel de
padronizar os Balanos das empresas comerciais, industriais e de servios. Curiosamente, no entanto,
praticamente obrigou as empresas a manter o seu Plano original, ao invs de impor o seu. E fez um Plano que
no apresenta um detalhamento que certamente, pelo menos segundo a maioria dos contadores, sero exigidos
em casos de fiscalizao. Por isso, a manuteno do Plano Original. Caso queira ver o Plano de Contas
Referencial completo, com as contas sintticas, acesse Cadastros/SPED/Cadastro de Contas.
No ERPFlex, foi adotada uma soluo intermediria. Trabalha-se somente com o Plano de Contas
Referencial, ou seja, no h um Plano de Contas prprio. mantido o mesmo processo de gerar os lanamentos a
partir das movimentaes, usado no Balano e DRE. E utiliza-se o campo CENTRO de CUSTOS, disponvel no
registro I250 do SPED Contbil, como elemento de detalhamento dos lanamentos, nele colocando as naturezas,
nomes de produtos, clientes, fornecedores, servios e at mesmo ordens de servios. Desta forma atende-se ao
Gestor, mantendo uma contabilidade simplificada atravs de Naturezas, Categorias, Subcategorias e Servios na
opo do Balano e DRE e o Fisco atravs do SPED. claro que, ao usar o SPED do ERPFlex, os lanamentos
devem ser mais acurados, a exemplo do que se viu no caso da Folha de Pagamento, no inicio do capitulo 5,
quando se trata do custeio das Ordens de Produo.

8.2 Converso De/Para

Em Cadastros/Configuraes SPED/De Para Contas SPED com Contas ERPFlex, acessa-se a tela que
faz o relacionamento de/para entre os registros do ERPFlex e o Plano Referencial:

179

Neste exemplo, estamos informando que o Produto de Estoque Chaveiro quando comprado, ou
produzido ser debitado e, quando requisitado ou vendido, ser creditado na conta 1.01.03.01.04 Produtos
Acabados
Nesta tela so solicitadas as contas para os seguintes movimentos:

Naturezas Despesas: usada para as Requisies sem OP/OS;

Compras de Servios: usado para os dbitos das compras de servios sem OP/OS;

Faturamento de Servios: usado para o Faturamento de servios. Normalmente, a conta

3.01.01.01.01.04.00 Receita de Servios, que j analtica. O Servio em si gravado no campo
Centro de Custos;

Estoque de Produtos: usado para definir a conta de estoque;

Faturamento de Produtos: usado para definir a conta de Receita e CMV (elas so

correspondentes, ou seja, para cada conta de Receita existe uma conta de CMV). Basicamente,
pode ser Fabricao ou Revenda;

Investimentos: representa a conta devedora do Imobilizado;

Emprstimos: representa a conta credora do Exigvel;

Bancos: usado em pagamentos, recebimentos e transferncias, lembrando que a conta Bancos

no Plano Referencial j analtica. Portanto, a discriminao do Banco feita atravs do Centro
de Custo.

8.3 Contabilizao
A partir deste relacionamento, possvel fazer toda a contabilizao dos lanamentos. Outro
detalhe que o Histrico do lanamento completado com todos os campos que facilitem o entendimento
da operao, tais como: nmero do documento, o prprio histrico do movimento, nome do cliente ou
fornecedor, a natureza, etc. Basicamente, os lanamentos so os seguintes:
Compra de Produtos
CC: Produto x nome do Fornecedor

Estoque X Fornecedor

180

Compra de Servios sem OP/OS

CC: Nome do Servio x nome do Fornecedor
Compra de Servios com OP
CC: Nmero da OP x nome do Fornecedor
Compra de Servios com OS / Recolhimento de Impostos
CC: Nmero da OS x nome do Fornecedor
CC: Imposto x Governo
Requisio/Devoluo de Produtos sem OP/OS
CC: Natureza x Produto
Requisio/Devoluo de Produtos com OP
CC: Nmero da OP x Produto
Requisio/Devoluo de Produtos com OS
CC: numero da OS x Produto
Requisio Ganho/Perda de Inventrio
CC: Natureza x Produto
Produo
CC: Produto x nmero da OP
Faturamento de Produto
CC: Nome do Cliente x Natureza
CC: Produto x Produto
Faturamento de Servios
CC: Nome do Cliente x Nome do Servio
Faturamento de OS
CC: Nome do Cliente x Nmero da OS
Investimento
CC: Nome do Investimento x nome do Fornecedor
Emprstimo
CC: Nome do Cliente x Nome do Emprstimo
Recebimento
CC: Nome do Banco x Nome do Cliente
Pagamento
CC: Nome do Fornecedor x Nome do Banco
Transferncia Bancria
CC: Nome do Banco Destino x Nome do Banco Origem

Despesa X Fornecedor
Estoque em Elaborao X Fornecedor
CMV X Fornecedor pelo liquido
Impostos a recolher X Impostos a Recolher
Despesa X Estoque
Estoque em Elaborao X Estoque
CMV X Estoque
Despesa X Estoque
Estoque X Estoque em Elaborao
Cliente X Receita
CMV X Estoque
Cliente X Receita
Cliente X Receita
Investimento X Fornecedor
Cliente X Emprstimo
Banco X Cliente
Fornecedor X Banco
Banco X Banco

181

8.4 Plano Referencial Resumido

O Plano Referencial enorme, d uma listagem de 83 pginas. Mas no ERPFlex so utilizadas apenas
uma parte pequena das contas. Analise a listagem abaixo, que apresenta exatamente as contas utilizadas. Se
tiver dvidas, recorra ao Plano completo que pode ser encontrado no site da Receita.
COD_CTA_REF

DESCRIO

ATIVO

1.01

CIRCULANTE

1.01.01

DISPONIBILIDADES

1.01.01.01.00

Caixa

ORIENTAES

Contas que registram valores em dinheiro e em

cheques em caixa, recebidos e ainda no depositados,
pagveis irrestrita e imediatamente.
Contas que registram disponibilidades, mantidas
1.01.01.02.00

Bancos

em instituies financeiras, no classificveis em outras

contas deste plano referencial.

1.01.03

ESTOQUES

Contas que registram o valor do saldo das contas

de estoques de mercadorias para revenda, na data de
1.01.03.01.01

Mercadorias para Revenda

apurao dos resultados. Observar, quanto aos estoques,

as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51,
de 1978, e no PN CST no 6, de 1979.
Contas que registram o valor do saldo das contas
de estoques de matrias primas e materiais diretos, na data

1.01.03.01.02

Insumos (materiais diretos)

de apurao dos resultados. Observar, quanto aos

estoques, as orientaes contidas na Instruo Normativa
SRF no 51, de 1978, e no PN CST no 6, de 1979.
Contas que registram o valor do saldo das contas
de estoques de produtos em elaborao, na data de

1.01.03.01.03

Produtos em Elaborao

apurao dos resultados. Observar, quanto aos estoques,

as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51,
de 1978, e no PN CST no 6, de 1979.

Contas que registram o valor do saldo das contas

1.01.03.01.04

Produtos Acabados

de estoques de produtos acabados, na data de apurao

dos resultados. Observar, quanto aos estoques, as
orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de

182

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
1978, e no PN CST no 6, de 1979.
Contas que registram o valor do saldo das contas
de servios em andamento, na data de apurao dos

1.01.03.01.05

Servios em andamento

resultados. Observar, quanto aos estoques, as orientaes

contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de 1978, e no PN
CST no 6, de 1979.

1.01.03.04.00

Outras

1.01.05.05.00

Impostos e Contribuies a Recuperar

1.01.05.05.01

Imposto de Renda a Recuperar

1.01.05.05.02

IPI a Recuperar

1.01.05.05.03

PIS e COFINS a Recuperar

1.01.05.05.04

CSLL a Recuperar

1.01.05.05.05

ICMS e Contribuies a Recuperar

1.01.05.05.06

Tributos Municipais a Recuperar

1.01.05.05.90

Outros Impostos e Contribuies a Recuperar

1.07.04

IMOBILIZADO

Contas que registram as contas a receber com

vencimento at o final do ano-calendrio subseqente.
Contas

correspondentes

aos

impostos

contribuies a recuperar no final do ano-calendrio.

Contas correspondentes ao Imposto de REnda a
recuperar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS e Cofins a
recuperar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes CSLL a recuperar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes a tributos municipais a
recuperar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos a
recuperar no final do perodo de apurao.

Contas que registram os terrenos de propriedade

da pessoa jurdica utilizados nas operaes, ou seja, onde se
localizam a fbrica, os depsitos, os escritrios, as filiais, as
lojas, etc., inclusive os decorrentes de operaes que
1.07.04.01.00

Terrenos

transfiram companhia os benefcios, riscos e controle

desses bens
Ateno: o valor do terreno onde est em
construo uma nova unidade que ainda no esteja em
operao tambm deve ser informado nesta conta.
Contas

que

registram

os

edifcios,

melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os

1.07.04.02.00

Edifcios e Construes

servios e instalaes provisrias, necessrios construo

e ao andamento das obras, tais como: limpeza do terreno,
servios topogrficos, sondagens de reconhecimento,

183

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
terraplenagem, e outras similares, inclusive os decorrentes
de operaes que transfiram companhia os benefcios,
riscos

controle

desses

bens

Ateno: As construes em andamento devem ser

informadas na conta Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em
andamento de edifcios, melhoramentos e obras integradas
aos terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras, tais
1.07.04.02.01

Construes em Andamento

como:

limpeza

do

terreno,

servios

topogrficos,

sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras

similares, inclusive os decorrentes de operaes que
transfiram companhia os benefcios, riscos e controle
desses bens
Contas

que

registram

os

equipamentos,

mquinas e instalaes industriais utilizados no processo de

1.07.04.03.00

Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais produo da pessoa jurdica, inclusive os decorrentes de

operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos
e controle desses bens
Contas que registram os veculos de propriedade
da pessoa jurdica. inclusive os decorrentes de operaes
que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle

1.07.04.04.00

Veculos

desses bens
Ateno: Os veculos de uso direto na produo,
como empilhadeiras e similares, devem ser informados na
conta Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.

Contas que registram os mveis, utenslios e

1.07.04.05.00

Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais

instalaes comerciais., inclusive os decorrentes de

operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos
e controle desses bens

1.07.04.12.00

(-) Depreciaes, Amortizaes e Quotas de

Exausto

Contas

que

registram

as

depreciaes,

amortizaes e quotas de exausto das contas do

imobilizado.

PASSIVO

2.01

CIRCULANTE

2.01.01

OBRIGAES DE CURTO PRAZO

2.01.01.01.00

Fornecedores

Contas

que

registram

valor

pagar

correspondentes compra de matrias-primas, bens,

184

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
insumos e mercadorias.(Podem ser informados, tambm,
os adiantamentos de clientes efetuados at 31.12.2008)
Contas que registram as obrigaes da pessoa
jurdica relativas a impostos, taxas e contribuies.

2.01.01.03.00

Ateno: no incluir, nesta conta, o valor do FGTS, do PIS,

Impostos, Taxas e Contribuies a Recolher

da COFINS e das Contribuies Previdencirias a recolher e

o valor correspondente proviso para a contribuio
social sobre o lucro lquido e para o imposto de renda.

2.01.01.03.01

Contas correspondentes ao IPI a Recolher no

IPI a Recolher

2.01.01.03.02

final do perodo de apurao.

Contas correspondentes ao ICMS a Recolher no

ICMS e Contribuies a Recolher

2.01.01.03.03

final do perodo de apurao.

Contas correspondentes a tributos municipais a

Tributos Municipais a Recolher

2.01.01.04.00

FGTS a Recolher

2.01.01.05.00

PIS e COFINS a Recolher

2.01.01.06.00

Contribuies Previdencirias a Recolher

2.01.01.06.90

Outros tributos a recolher

Recolher no final do perodo de apurao.

Contas que registram o valor do FGTS a recolher
Contas que registram o valor do PIS e da COFINS
a recolher
Contas que registram o valor das Contribuies
Previdencirias a recolher
Contas correspondentes a tributos a recolher
no classificveis em contas especficas.
Contas que registram o valor correspondente aos

2.01.01.07.00

Salrios a Pagar

salrios, ordenados, horas extras, adicionais e prmios a

serem pagos no exerccio subseqente.

2.03.01.03.00

Emprstimos

de

PATRIMNIO LQUIDO

2.07.01

CAPITAL REALIZADO

2.07.01.02.00

No

Administradores

2.07

2.07.01.01.00

Scios/Acionistas

Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no

Pas

Contas relativas a emprstimos concedidos

pessoa jurdica por scios e acionistas no administradores.

Contas correspondentes ao capital subscrito de

domiciliados no Pas.

(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e

Residentes no Pas

2.07.07

OUTRAS CONTAS

2.07.07.01.00

Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da

Contas

correspondentes

ao

capital

social

subscrito de domiciliados no Pas que no tenha sido

integralizado.

Contas correspondentes aos lucros acumulados

185

COD_CTA_REF

DESCRIO
Assemblia

2.07.07.02.00

(-) Prejuzos Acumulados

ORIENTAES
ou do saldo disposio da assemblia.
Contas

correspondentes

aos

prejuzos

acumulados.

RESULTADO LQUIDO DO PERODO

Contas que registram a receita auferida no
mercado interno correspondente venda de produtos de
fabricao prpria e as receitas auferidas na industrializao
por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (No se

3.01

RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos
IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL

Industrializados

(IPI)

cobrado

destacadamente

do

comprador ou contratante, uma vez que o vendedor

mero depositrio e este imposto no integra o preo de
venda da mercadoria, e, tambm, o valor correspondente
ao ICMS cobrado na condio de substituto.)
Contas que registram receita auferida no
3.01.01

RESULTADO OPERACIONAL

mercado

interno,

correspondente

revenda

de

mercadorias e o resultado auferido nas operaes de conta

alheia.

3.01.01.01

RECEITA LIQUIDA

3.01.01.01.01

RECEITA BRUTA

Contas que registram a receita decorrente dos

servios prestados.

Contas que registram a receita auferida no

mercado interno correspondente venda de produtos de
fabricao prpria e as receitas auferidas na industrializao
por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (No se
3.01.01.01.01.02.00

Receita da Venda no Mercado Interno de incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos
Produtos de Fabricao Prpria

Industrializados

(IPI)

cobrado

destacadamente

do

comprador ou contratante, uma vez que o vendedor

mero depositrio e este imposto no integra o preo de
venda da mercadoria, e, tambm, o valor correspondente
ao ICMS cobrado na condio de substituto.)
Contas que registram receita auferida no
3.01.01.01.01.03.00

Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado mercado

Interno

interno,

correspondente

revenda

de

mercadorias e o resultado auferido nas operaes de conta

alheia.

3.01.01.01.01.04.00
3.01.01.01.03

Receita da Prestao de Servios Mercado

Interno

Contas que registram a receita decorrente dos

servios prestados.

DEDUES DA RECEITA BRUTA

186

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
Contas que registram o total do Imposto Sobre
Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre
Prestao de Servios de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado sobre as

3.01.01.01.03.02.00

receitas das vendas e de servios constantes das contas

(-) ICMS

integrantes do grupo RECEITA BRUTA. Informar o resultado

da aplicao das alquotas sobre as respectivas receitas, e
no o montante recolhido, durante o perodo de apurao,
pela pessoa jurdica.O valor referente ao ICMS pago como
substituto no deve ser includo nesta conta.
vigente poca da ocorrncia dos fatos
geradores, incidente sobre as receitas das contas
integrantes do grupo RECEITA BRUTA. O valor informado

3.01.01.01.03.03.00

deve

(-) Cofins

ser

apurado

de

forma

centralizada

pelo

estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir

mais de um estabelecimento (Lei no 9.779, de 1999, art. 15,
III). No incluir a Cofins incidente sobre as demais receitas
operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram as contribuies para o
PIS/Pasep apurado sobre a receita de vendas em
consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores, incidente sobre as receitas das contas
integrantes do grupo RECEITA BRUTA. O valor informado

3.01.01.01.03.04.00

(-) PIS/Pasep

deve

ser

apurado

de

forma

centralizada

pelo

estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir

mais de um estabelecimento (Lei no 9.779, de 1999, art. 15,
III). No incluir o PIS/Pasep incidente sobre as demais
receitas operacionais, que dever ser informada em conta
distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de
3.01.01.01.03.05.00

(-) ISS

qualquer

Natureza

(ISS)

relativo

receitas

de

servios,conforme legislao especfica.

Contas que registrem os demais impostos e
3.01.01.01.03.06.00

(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes

sobre Vendas e Servios

contribuies incidentes sobre as receitas das vendas de

que tratam as contas integrantes do grupo RECEITA
BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e
sejam considerados redutores das receitas de vendas.

3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.00.00

CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS

CUSTO

DOS

PRODUTOS

DE

FABRICAO

PRPRIA VENDIDOS
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria

187

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES

Vendidos
3.01.01.03.03

CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS

3.01.01.03.03.00.00

Custo das Mercadorias Revendidas

3.01.01.03.05

CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS

3.01.01.03.05.00.00

Custo dos Servios Vendidos

3.01.01.07

DESPESAS OPERACIONAIS

3.01.01.07.01

DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM

GERAL
Contas que registram a despesa incorrida relativa
remunerao mensal e fixa atribuda ao titular de firma
individual, aos scios, diretores e administradores de
sociedades, ou aos representantes legais de sociedades

3.01.01.07.01.01.00

Remunerao a Dirigentes e a Conselho de estrangeiras, as despesas incorridas com os salrios

indiretos concedidos pela empresa a
Administrao
administradores, diretores, gerentes e seus
assessores (PN Cosit n 11, de 1992), e o valor referente s
remuneraes atribudas aos membros do conselho
fiscal/administrao/consultivo.
Contas

que

registram

as

despesas

com

ordenados, salrios, gratificaes e outras despesas com

empregados, tais como: comisses, moradia, seguro de
vida e outras de carter remuneratrio.
Ateno:

3.01.01.07.01.02.01

Ordenados,

Salrios

Gratificaes

Outras

Remuneraes a Empregados

1) As despesas correspondentes a salrios,

ordenados, gratificaes e outras remuneraes referentes
rea de sade, tais como assistncia mdica, odontolgica
e farmacutica, devem ser indicadas na conta especfica.
2) No deve ser informado nesta conta o valor
referente s participaes dos empregados no lucro da
pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado na conta
Participaes de Empregados.

3.01.01.07.01.02.03

3.01.01.07.01.02.05

3.01.01.07.01.02.07

Planos

de

Poupana

Investimentos

de

Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual
de Empregados

Plano de Previdncia Privada de Empregados

Contas que registram o valor total dos gastos

efetuados com Planos de Poupana e Investimentos (PAIT).
Contas que registram o valor total dos gastos
efetuados com Fundos de Aposentadoria Programada
Individual (FAPI).
Contas que registram o valor total dos gastos
efetuados com Planos de Previdncia Privada.

188

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
Contas que registram os gastos com empregados
no enquadrados nas contas precedentes
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios,
ordenados, gratificaes e outras remuneraes referentes

3.01.01.07.01.02.09

Outros Gastos com Pessoal

rea de sade, tais como assistncia mdica, odontolgica

e farmacutica, devem ser indicadas na conta Assistncia
Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados;
2) no deve ser informado nesta conta o valor
referente s participaes dos empregados no lucro da
pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado na conta
Participaes de Empregados.
Contas que registram, salvo se houver conta mais
especfica, as despesas correspondentes aos servios
prestados por pessoa fsica que no tenha vnculo

3.01.01.07.01.03.00

Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem empregatcio com a pessoa jurdica, tais como: comisses,
Vnculo Empregatcio

corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e

outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas
de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de
fretes e carretos em geral.
Contas que registram, salvo se houver conta mais

3.01.01.07.01.04.00

Prestao de Servio Pessoa Jurdica

especfica, o valor das despesas correspondentes aos

servios prestados por outra pessoa jurdica pessoa
jurdica declarante.

3.01.01.07.01.04.01

Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho

Contas que registram os servios prestados por

cooperativa de trabalho
Contas que registram o valor total dos gastos
efetuados no perodo com a contratao de servios
executados

3.01.01.07.01.04.02

Locao de Mo-de-obra

mediante

cesso

de

mo-de-obra

ou

empreitada, inclusive em regime temporrio, sujeitos

reteno de contribuio previdenciria, nos termos do art.
219 do Regulamento da Previdncia Social - RPS, aprovado
pelo Decreto n 3.048, de 1999
Contas que registram as contribuies para a

3.01.01.07.01.05.00

Encargos Sociais Previdncia Social

Previdncia Social, no computadas nos custos (inclusive

dos dirigentes PN CST no 35, de 31 de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para a o

3.01.01.07.01.06.00

Encargos Sociais FGTS

FGTS, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes PN CST no 35, de 31 de agosto de 1981).

3.01.01.07.01.07.00

Encargos Sociais Outros

Contas que registram os demais encargos sociais,

no computados nos custos ou nas contas Encargos Sociais

189

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
- Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS
Contas que registram as doaes e patrocnios

3.01.01.07.01.08.00

Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e

Artstico (Lei no 8.313/1991)

efetuados no perodo de apurao em favor de projetos

culturais previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura
ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislao de concesso dos projetos.
Contas que registram as doaes a instituies
de ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por
lei federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II
do art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:

3.01.01.07.01.09.00

Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n

9.249/1995, art.13, 2)

a) comprovao de finalidade no-lucrativa e

aplicao dos excedentes financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a
outra escola comunitria, filantrpica ou confessional, ou
ao Poder Pblico, no caso de encerramento de suas
atividades.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no
Brasil, sem fins lucrativos, que prestem servios gratuitos
em benefcio de empregados da pessoa jurdica doadora, e

3.01.01.07.01.10.00

Doaes a Entidades Civis

respectivos dependentes, ou em benefcio da comunidade

na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse
Pblico

(OSCIP),

qualificadas

segundo

as

normas

estabelecidas na Lei no 9.790, de 23 de maro de 1999.

Contas que registram as doaes feitas, entre
3.01.01.07.01.11.00

Outras Contribuies e Doaes

outras, aos Fundos controlados pelos Conselhos Municipais,

Estaduais e Nacional dos Direitos da Criana e do
Adolescente.
Contas

que

registram

as

despesas

com

alimentao do pessoal no ligado produo, realizadas

3.01.01.07.01.12.00

Alimentao do Trabalhador

durante o perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica

no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho.

3.01.01.07.01.13.00

PIS/Pasep

3.01.01.07.01.14.00

Cofins

3.01.01.07.01.15.00

CPMF

Contas que registram as Contribuies para o

PIS/Pasep incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da Cofins
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a Contribuio Provisria
sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de

190

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
Crditos de Natureza Financeira.
Contas que registram os demais Impostos, Taxas
e Contribuies, exceto:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo
permanente;
b)

correspondentes

aos

impostos

no

recuperveis, incorporados ao custo das matrias-primas,

materiais

secundrios,

materiais

de

embalagem

mercadorias destinadas revenda;

3.01.01.07.01.16.00

Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto

IR e CSLL

c) correspondentes aos impostos recuperveis;

d) correspondentes aos impostos e contribuies
redutores da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o
PIS/Pasep e Cofins incidentes sobre as demais receitas
operacionais, e CPMF, indicados em contas especficas;
f) correspondentes contribuio social sobre o
lucro lquido e ao imposto de renda devidos, que so
informados em contas especficas.
Contas

que

registram

as

despesas,

no

computadas nos custos, pagas ou creditadas a ttulo de

3.01.01.07.01.17.00

contraprestao de arrendamento mercantil, decorrentes

Arrendamento Mercantil

de contrato celebrado com observncia da Lei no 6.099, de

12 de setembro de 1974, com as alteraes da Lei no 7.132,
de 26 de outubro de 1983, e da Portaria MF no 140, de 1984

3.01.01.07.01.18.00

Contas que registram as despesas com aluguis

Aluguis

no decorrentes de arrendamento mercantil.

Contas que registram as despesas relativas aos
bens que no estejam ligados diretamente produo, as

3.01.01.07.01.19.00

Despesas com Veculos e de Conservao de Bens realizadas com reparos que no impliquem aumento
e Instalaes

superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato de

sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes
para veculos.
Contas que registram as despesas relativas a

Propaganda,
3.01.01.07.01.20.01

Publicidade

Patrocnio propaganda publicidade e patrocnio com associaes

(Associaes Desportivas que Mantenham Equipe de desportivas que mantenham equipe de futebol profissional
Futebol Profissional)

e possuam registro na Federao de Futebol do respectivo

Estado, a ttulo de propaganda, publicidade e patrocnio.

3.01.01.07.01.20.02

Propaganda, Publicidade e Patrocnio

Contas

que

registram

de

propaganda,

publicidade, exceto as classificadas na conta precedente

191

COD_CTA_REF
3.01.01.07.01.21.00

DESCRIO

ORIENTAES

Multas

Contas que registram as despesas com multas.

Contas que registram apenas os encargos a esses
ttulos, com bens no aplicados diretamente na produo.

3.01.01.07.01.22.00

Encargos de Depreciao e Amortizao

Inclui a amortizao dos ajustes de variao cambial

contabilizada no ativo diferido, relativa atividade geral da
pessoa jurdica.

3.01.01.07.01.23.00

Perdas em Operaes de Crdito

Contas que registram as perdas no recebimento

de crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a
constituio de provises para:
a) pagamento de remunerao correspondente a
frias e adicional de frias de empregados, inclusive

3.01.01.07.01.24.00

Provises para Frias e 13o Salrio de Empregados encargos sociais (Decreto no 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST no 7, de 1980);
b) o 13o salrio, no caso de apurao trimestral
do imposto, inclusive encargos sociais (Decreto no 3.000, de
1999, art. 338).

3.01.01.07.01.25.00

Proviso para Perda de Estoque

3.01.01.07.01.26.00

Demais Provises

3.01.01.07.01.27.00

Gratificaes a Administradores

Contas que registram as despesas com a

constituio de proviso para perda de estoque
Contas que registram as despesas com provises
no relacionadas em contas especficas
Contas

que

registram

as

gratificaes

administradores.
Contas

que

registram

as

despesas

correspondentes s importncias pagas a beneficirio

3.01.01.07.01.28.00

Royalties e Assistncia Tcnica PAS

pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil,

a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a
produo de bens e/ou servios.
Contas

que

registram

as

despesas

correspondentes s importncias pagas a beneficirio

3.01.01.07.01.29.00

Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR

pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no

exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica
ou assemelhada, que no estejam relacionados com a
produo de bens e/ou servios.
Indicar o valor das despesas com assistncia

3.01.01.07.01.30.00

Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica

a Empregados

mdica, odontolgica e farmacutica.

Ateno: o valor referente contratao de
servios de profissionais liberais sem vnculo empregatcio
ou de sociedades civis deve ser informado nas contas

192

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica,
conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a

3.01.01.07.01.31.00

Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas

esse ttulo, inclusive a contrapartida das amortizaes

daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram as despesas com aquisio

3.01.01.07.01.32.00

Bens de Natureza Permanente Deduzidos como

Despesa

de bens do ativo imobilizado cujo prazo de vida til no

ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo, tenha valor
unitrio igual ou inferior ao fixado no art. 301 do Decreto no
3.000, de 1999.

3.01.01.07.01.33.01

Despesas com viagens, dirias e ajusta de custo

Contas que registram as despesas operacionais

com viagens, dirias e ajuda de custo
Contas que registram as demais despesas
operacionais, cujos ttulos no se adaptem nomenclatura
especfica desta ficha, tais como:
a) contribuio sindical;

3.01.01.07.01.33.90

Outras Despesas Operacionais

b) prmios de seguro;
c) fretes e carretos que no componham os
custos;
d) transporte de empregados.

3.01.01.09.01.05.00

(-) Outras Despesas Financeiras

8.5 Plano Referencial X ERPFlex

Para gerar o arquivo do SPED:
1.

O primeiro passo entrar na opo Cadastro/Configuraes SPED/De Para Contas SPED com
Contas ERPFlex.
Do lado direito dessa tela est o Plano Referencial. Mas note que dele somente constam as
contas Analticas, passveis de receber lanamentos.

2. Clique na primeira linha da coluna Natureza de Despesas.

Na segunda e terceira coluna, so apresentadas as Naturezas cadastradas. Todas so exibidas,
pois o usurio pode alterar a qualquer momento o tipo da Natureza e todas elas precisam estar
relacionadas com o Plano Referencial.
Agora preciso escolher qual conta do Plano Referencial corresponde Despesa selecionada.
Esse relacionamento usado para definio das contas a serem debitadas numa requisio sem
OP/OS. Lembrando que no Centro de Custo vai o nome da Natureza.

193

3. Como praticamente todas as requisies de materiais que no tem como destino uma OS ou
uma OP, devem ser debitadas em Despesas Operacionais, lanamos a requisio da Luva na
Natureza Operacionais.
4. O Plano Referencial, por sua vez, no tem dentro das Despesas Operacionais uma conta para os
Materiais de Consumo. Por isso, coloque nessa Natureza a conta 3.01.01.07.01.33.90 Outras
Despesas Operacionais.
5. J a Natureza Fbrica, que dificilmente ocorre, pois o certo que toda matria-prima ou mesmo
material de consumo com essa Natureza tenha OS ou OP, pode ser debitada na conta
3.01.01.03.01.00.00 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos, que j uma conta
analtica. Dessa forma mesmo quem no usa OS ter valores na conta de Custos. no Centro de
Custo que feito o detalhamento.
6. Preencha as demais Naturezas, e para simplificar, coloque a conta 3.01.01.07.01.33.90.
7. As contas das Naturezas de Receitas por ora no so necessrias, pois o credito da Venda feita
com base nos Servios.
8. Na linha Compra de Servios, possvel fazer uma classificao mais coerente, pois os Servios j
so definidos de forma mais detalhada. Assim, seguem alguns exemplos:
a. Servio Anncios: 3.01.01.07.01.20.02 Propaganda, Publicidade e Patrocnio
b. Servio COFINS: 3.01.01.07.01.14.00 Cofins
c. Servio CSLL: 3.02.01.01.01.01.00 (-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
d. Servio Desconto: 3.01.01.01.03.01.00 (-) Vendas Canceladas, Devolues e Descontos
Incondicionais. Veja que aqui foi definida uma conta redutora das Vendas. E que para o
Cofins tambm tem a opo de conta redutora. A o Contador que decide.
e. Servio Frete: no existe uma conta especifica para esse tipo de despesa. A que mais se
aproxima a 3.01.01.07.01.03.00 Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio.
f. Servio Horas improdutivas vai para 3.01.01.07.01.02.01 Ordenados, Salrios, Gratificaes e
Outras Remuneraes a Empregados, sendo que o produto Salrios foi para conta
3.01.01.03.01.00.00 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos, conforme visto
acima, ou seja, sempre tem OP ou OS.
g. ICMS e ICMS-ST vo para 3.01.01.01.03.02.00 () ICMS, conta redutora.
h. ISS para 3.01.01.01.03.05.00 () ISS.
i. PIS para 3.01.01.01.03.04.00 () PIS/Pasep.
j. J o IPI, que no tem conta especifica vai para 3.01.01.01.03.06.00 (-) Demais Impostos e
Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios.
k. IRRF para 3.02.01.01.01.02.00 (-) Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica.
l. Na linha Faturamento de Servios, praticamente todos eles so creditados na conta
3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestao de Servios Mercado Interno.
m. J os impostos, cujos crditos sero as retenes, devem ser lanados nas mesmas contas
em que foram debitadas as despesas desses Servios.

194

9. Em Faturamento de Servios preencha com a conta 3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestao de

Servios Mercado Interno
10. Na linha de Estoque de Produtos, deve-se usar intensamente o cone
, pois so muitos
produtos para poucas contas. Aqui se define em qual conta deve ser debitado o produto
quando de sua compra. Considerando o novo campo TIPO FISCAL dessa tabela, esse trabalho
poderia ser praticamente automtico, pois as contas dependem exatamente dessa informao.
So elas:
1.01.03.01.01

Mercadorias para Revenda

1.01.03.01.02

Insumos (materiais diretos)

1.01.03.01.03

Produtos em Elaborao

1.01.03.01.04

Produtos Acabados

1.01.03.01.05

Servios em andamento

Como no campo TIPO FISCAL definido se o produto Produto Acabado, Matria-prima,

Material de Consumo, Material para Revenda ou Servios, fica fcil definir a que conta
contbil ele pertence. Lembrando que as OPs fazem parte da conta Produtos em Elaborao
e que no ERPPFlex no usada a conta Servios em Andamento, podendo-se aqui deix-los
sem definio. Isso porque o Servio ou debitado diretamente em despesa ou em CMV,
quando apropriado a uma OS, ou a Produtos em Elaborao, quando apropriado a uma OP.
11. Linha Faturamento de Produtos: da mesma forma que Faturamento de Servios, aqui se define
em qual conta de Receita devem ser creditadas as vendas de Produtos. Mais uma vez o TIPO
FISCAL ajudar nessa escolha. Praticamente s h duas opes:
3.01.01.01.01.02.00

Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos

de Fabricao Prpria

3.01.01.01.01.03.00

Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado

Interno

Para onde vo as vendas de Matria-prima? No h uma conta no Plano Referencial.

Lembrando mais uma vez que a partir dessas definies, o ERPFlex define as contas de CMV:
a. 3.01.01.01.01.02.00: CMV 3.01.01.03.01.00.00
b. 3.01.01.01.01.03.00: CMV 3.01.01.03.03.00.00
c. 3.01.01.01.01.04.00: CMV 3.01.01.03.05.00.00
12. Linha Investimentos: Aqui se classifica os Investimentos nas Contas do Imobilizado. Lembre-se
que recomendamos que Investimentos Financeiros devem ser lanados preferencialmente na
Tabela de Bancos.

195

No caso do Investimento Equipamentos, selecione a conta 1.07.04.03.00 Equipamentos,

Mquinas e Instalaes Industriais.
13. Linha Emprstimos: de forma similar, aqui temos as contas do Patrimnio ou do Exigvel. Caso
seja um aporte de Capital, que o caso do exerccio, coloque a conta 2.07.01.01.00 Capital
Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas. Caso contrrio, poderia ser uma das contas do
Exigvel a Longo Prazo.
14. E finalmente a linha Bancos, que deixa de ter sentido, pois a conta Bancos no Plano Referencial
Analtica. Cabe ao Centro de Custo discriminar Banco a Banco. Mas notem que a conta Caixa
separada, portanto necessrio fazer as devidas definies.
1.01.01.01.00

Caixa

1.01.01.02.00

Bancos

Est concluda a definio das Contas para a transformao dos movimentos digitados em SPED
Contbil.

8.6 Lanamentos de Ajuste

Mas, como sempre existem as excees e tratamentos contbeis mais complexos, o ERPFlex no
poderia deixar de ter uma tela (e uma Tabela) de Ajustes de Lanamentos. Nela, o usurio poder fazer os
lanamentos complementares, ajustar imperfeies do tratamento automtico feito pelo ERPFlex e inclusive
incluir os lanamentos do LALUR.
A tela tpica de um sistema Contbil, permitindo inclusive lanamentos compostos.
1.

Entre em Lanamentos/SPED/Lanamentos de Ajustes.

196

Faa um lanamento qualquer, lembrando que o Dbito deve ser igual ao Crdito para habilitar o
boto Gravar e que o campo Centro de Custos baseado na seleo feita no quadro de opes apresentado
na parte superior da tela de lanamento.
Esses lanamentos so includos no SPED Contbil, sem qualquer alterao.

8.7 Gerao do Arquivo

1.

Para gerar o SPED Contbil, basta entrar em Lanamentos/SPED/Gera arquivo SPED Contbil.

2.

Aqui so feitas uma srie de perguntas que faro parte do arquivo Txt a ser enviado. Clicando
em OK gerado o Txt
Gerado o arquivo do SPED Contbil, o mesmo submetido a um programa de validao da
Receita e uma vez aprovado e l arquivado e servir de base para os pagamentos de tributos e
fiscalizao das empresas

197

8.8 Leiaute do Arquivo

O leiaute do arquivo do SPED Contbil disponibilizado em

http://www.fecomerciomg.org.br/downloads/juridico_pdf_388.pdf
Depende da forma que a empresa contabiliza seus resultados, do regime de tributao e da
prpria estrutura da empresa se um ou outro registro deve ou no deve ser gravado. No caso da
empresa do exerccio, ou seja, Lucro Presumido e apenas uma Matriz foram gravados os
seguintes registros (os campos de cada registro so separados pelo carter |).
Registro 0000: contem os dados da empresa obtidos no respectivo Cadastro e na tela de entrada
do programa que gera o arquivo.
Registro 0001: Abertura do Bloco 0
Registro 0007: Contem a Inscrio Estadual
Registro 0990: Quantidade de registros desse bloco
Registro I001: Abertura do Bloco I
Registro I010: Tipo do livro. Coloca-se G Livro Dirio, completo, sem escriturao auxiliar.
Registro I030: Termo de Abertura do Livro. Natureza do livro, quantidade de linhas, nome da
empresa, inscrio estadual, CNPJ, data

198

Registro I050: contem o Plano de Contas. Como se utiliza o prprio Plano Referencial ele que
gravado aqui, completo
Registro I051:
Registro I052: Como no Balano aparecem todas as Contas com os respectivos Centros de
Custos, indica-se nesses registros qual conta pertence cada um. Se um Centro de Custos
aparece em duas contas, ele aparece duas vezes nessa sequencia de registros. Esse registro na
verdade , serve para aglutinar vrios centros de custos, mas aqui no exemplo mantivemos
todos os centros de custos discriminados no Balano.
Registro I075: a Tabela de Histricos Padronizados. Como o histrico gerado j bem completo
pois concatena uma srie de campos que constam do movimento contabilizado, no se usa uma
tabela de cdigos padronizados. Mas como ele obrigatrio, gera-se um registro vazio.
Registro I100: Contem a tabela de Centros de Custos. Como o ERPFlex evita ao mximo o uso de
cdigos, usa-se o prprio nome do Centro de Custos como sendo seu Cdigo e sua Descrio.
Registro I150: Contem a data inicio e fim do perodo gerado.
Registro I155: Esse registro importante. Contem para cada Conta/Centro de Custo o saldo
inicial, se devedor ou credor, o movimento a debito, o movimento a credito e o saldo atual.
Como veremos, os relatrios gerados pelo SPED no contemplam um Balancete na sua forma
tradicional. a partir desse registro que se gera, como veremos, uma planilha Excel com os
dados desse registro, ou seja, um Balancete.
Registro I200: Esse registro encabea o conjunto de registros I250 que foram cada um dos
lanamentos. O numero do lanamento gerado pelo ERPFlex a partir do cdigo da tabela do
movimento que originou o lanamento e do ID do movimento que o encabea. O resultado
que nunca se tem dois lanamentos com o mesmo numero. esse numero que amarra os vrios
dbitos e crditos de um lanamento. Neste registro ainda consta a data do lanamento e o seu
valor.
Registro I250: E cada um desses registros , finalmente, uma perna do lanamento. Contem o
cdigo da conta, baseado na tabela De/Para digitada, o nome do Centro de Custo, o valor da

199

Partida, indicador de dbito ou crdito, o nmero do lanamento, o numero 0001 referente ao

cdigo do histrico padro e o histrico.
Registro I990: Encerra o Bloco I, com a quantidade de registros.
Registro J001: Abre o Bloco J. Esse Bloco necessrio para a impresso do Balano.
Registro J005: Informa a data inicial e final do perodo.
Registro J100/J150: Balano Patrimonial. Contem o Cdigo de Aglutinao que no nosso caso o
numero da conta do Plano Referencial mais o Centro de Custo, o nvel e o saldo, isso em todos os
nveis, da mais sinttica s analticas. O J100 apresenta as contas de Ativo e Passivo ou seja,
grupo 1 e 2. O J150 as contas de Resultado, no nosso caso apenas o nvel 3.
Registro J900: Termo de Encerramento
Registro J930: Dados do Empresrio e do Contador, obtidos na tela de entrada.
Registro J990: Contador de registros do Bloco J.
Registro 9900: informa separadamente a quantidade de cada tipo de registro.
Registro 9990: Informa a quantidade de registros 9900
Registro 9999: Informa a quantidade total de registros no arquivo.

8.9 Relatrios Contbeis

Uma das vantagens do SPED Contbil que a partir dele pode se imprimir os relatrios
Contbeis, diretamente do seu site : Dirio, Balancete, Razo, Balano e DRE.

200

201

202

CAPTULO 9 - SPED EDF-PIS/COFINS

J foi explicado nos captulos anteriores a questo da cumulatividade do PIS/Cofins. Foi dito tambm que no
caso de empresas com Lucro Real o regime no cumulativo e que inclusive os crditos so calculados
utilizando-se as alquotas de 1,65% e 7,6% mesmo que o fornecedor tenha pago as alquotas do regime
cumulativo, 0,65% e 3%. Veremos que o EDF-PIS/Cofins quer controlar detalhadamente esse procedimento.
O arquivo do PIS/Cofins composto de vrios blocos:
Bloco 0
Registro 0001- abertura do Bloco 0
Registro 0100- Dados do Contabilista
Registro 0110: Regime de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito. O COD_INC_TRIB
indica se o regime de tributao da empresa vai pelo PIS/Cofins No-Cumulativo (Lucro Real)->cdigo 1 ou
pelo Cumulativo (Lucro Presumido ou Simples)-> cdigo 2 ou ainda por ambos, cdigo 3. O campo
IND_APRO_CRED indica o credito do regime No-Cumulativo pelo mtodo de Apropriao Direta (cdigo 1)
ou pelo mtodo de Rateio Proporcional (cdigo 2). O campo COD_TIPO_CONT indica se a contribuio do
perodo exclusivamente pela alquota bsica (cdigo 1) ou se por alquotas especficas, ou seja,
diferenciadas e/ou por unidade de medida de produto (cdigo 2). E por ultimo o campo IND_REG_CUM
indica se a apurao, no caso do regime cumulativo, pelo Regime de Caixa (cdigo 1), pelo de Competncia
(cdigo 2) ou Competncia Detalhada (cdigo 9).
Registro 0111- Tabela de Receita Bruta Mensal para fins de Rateio de Crditos Comuns: a ser preenchido
somente se o campo IND_APRO_CRED do registro 0110 for 2, o que dificilmente acontecer.
Registro 0140- Tabela de Cadastro de Estabelecimento: dados da empresa
Registro 0150- Tabela de Cadastro do Participante: cadastro de todos os Fornecedores e Clientes que
realizaram operaes com a empresa, inclusive as pessoas fsicas que compraram via Cupon Fiscal. Neste
ltimo caso est dispensado a informao do CPF.
Registro 0190- Unidades de Medida, com cdigo e descrio
Registro 0200- Produtos e Servios: No ERPFlex a diferena entre um Produto e um Servio est no fato que
Produto passa pelo estoque e Servio lanado diretamente em despesa. Isso d uma certa confuso pois
compras e vendas (mais raros) de alguns materiais de consumo so cadastrados no ERPFlex como Servios
mas como so adquiridos com Notas Fiscais precisam ser lanados como Produtos, pois no EFD de ICMS/IPI e
mesmo no PIS/Cofins h necessidade de informar esses tributos. certo que por se tratar de material de
consumo no geram crdito, mas precisam constar principalmente do EFD de ICMS/IPI.

203

De qualquer forma no PIS/Cofins preciso cadastrar os dois, Produtos e Servios, pois incidem sobre toda e
qualquer receita. Os dados so bsicos e praticamente todos constam nas tabelas do ERPFlex, lembrando
que cada Variante considerada um produto independente.
As seguintes tabelas so gravadas cadastramento:
O Tipo_Item, o nosso Tipo Fiscal.
O Cod_NCM.
O Cdigo EX, conforme a TIPI. EX significa exceo
O Cdigo do Gnero do Item de Mercadorias e Servios (Cod_Gen), so os dois primeiros dgitos do NCM,
mas cada um tem uma descrio prpria.
Na EFD PIS/Cofins, as vendas e compras de mercadorias podem ser lanadas pelo total desde que a empresa
tambm envie a EFD Fiscal ICMS/IPI

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CAPTULO 10 - SPED FISCAL EFD ICMS/IPI

Com a EFD ICMS/IPI envia-se ao Governo toda a movimentao das Notas Fiscais de Compras e Vendas de
Mercadorias. um arquivo com uma grande quantidade de registros, resumidos nos seguintes Blocos:
0 Abertura, Identificao e Referncias
C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (Energia Eltrica, Transportes e Comunicaes) (ICMS)
E Apurao do ICMS e do IPI
G Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
H Inventrio Fsico
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Outras Informaes

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

O Guia Prtico EFD, com 168 pginas, descreve detalhadamente o leiaute de cada Registro.
no Bloco C que esto os registros referentes s Notas. Um ponto importante a freqente
observao de que todos os produtos comprados e vendidos devem ser detalhadamente identificados,
evitando-se ao mximo o uso de Descries do tipo Diversos ou similares. Isso muda a recomendao
adotada no ERPFlex de que materiais que no so estocados, como produtos de limpeza, de escritrio, de
manuteno, utilizados em benfeitorias e obras devem ser considerados como Servios. Para quem for
enviar a ECD ICMS/IPI dever lan-los como Produtos e logo aps a Compra fazer a respectiva Requisio.
No Registro C100, onde se lana o cabealho das Entradas (SF1) e Sadas (SF2) constam os dados
gerais da nota, o cliente ou fornecedor, chamado de Participante e os totais de todos os valores constantes
na nota.
No Registro C170 so gravados os Itens de cada Nota (SD1 e SD2). Para documentos de entrada os
campos de valor de impostos e contribuies (ICMS, IPI, PIS e Cofins) somente devem ser informados se o
adquirente tiver direito credito.
No Registro H010 gravado o Inventrio, produto a produto com seu saldo em Quantidade e Valor.

O ERPFlex, uma vez bem utilizado, uma ferramenta que controla a empresa e fornece dados com exatido
aos seus gestores e com o SPED tambm Receita Federal.

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