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ESCOLA DE ADMINISTRAO
DEPARTAMENTO DE CINCIAS ADMINISTRATIVAS
Porto Alegre
2011
Trabalho
de
Concluso
de
Curso
de
Administrativas
da
Universidade
Porto Alegre
2011
Conceito final: A
Aprovado em: 09 de Dezembro de 2011.
BANCA EXAMINADORA
___________________________________
Prof. Dr. ........................................ UFRGS
___________________________________
Prof. Dr. ........................................ UFRGS
___________________________________
Prof. Dr. ........................................ UFRGS
___________________________________
Orientador Prof Fernando Dias Lopes - UFRGS
AGRADECIMENTOS
Aos meus pais e minha irm, pelo amor incondicional e por sempre me
apoiarem em minhas decises.
A todos vocs, muito obrigada por tudo, o apoio e incentivo de vocs significa
muito para mim.
Eleanor Roosevelt
RESUMO
LISTA DE ILUSTRAES
LISTA DE TABELAS
SUMRIO
1 INTRODUO ....................................................................................................... 13
2 JUSTIFICATIVA..................................................................................................... 15
3 OBJETIVOS ........................................................................................................... 16
3.1 OBJETIVO GERAL .......................................................................................... 16
3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS ............................................................................ 16
4 REVISO DA LITERATURA ................................................................................. 17
4.1 ATIVIDADE FSICA ......................................................................................... 17
4.1.1 Musculao.............................................................................................. 19
4.1.2 Ginstica Funcional ................................................................................ 21
4.2 EMPREENDEDORISMO ................................................................................. 22
4.3 PLANO DE NEGCIOS .................................................................................. 23
4.3.1 Capa ......................................................................................................... 26
4.3.2 Sumrio .................................................................................................... 26
4.3.3 Sumrio Executivo .................................................................................. 27
4.3.4 Descrio da Empresa ............................................................................ 27
4.3.5 Mercado e Competidores ....................................................................... 28
4.3.6 Plano de Recursos Humanos ................................................................. 28
4.3.7 Plano de Marketing ................................................................................. 28
4.3.8 Plano Financeiro ..................................................................................... 29
4.3.8.1 Investimento Inicial ................................................................................. 30
4.3.8.2 Receita ................................................................................................... 30
4.3.8.3 Custos Fixos .......................................................................................... 30
4.3.8.4 Custos Variveis .................................................................................... 31
4.3.8.5 Ponto de Equilbrio ................................................................................. 31
4.3.8.6 Margem de Contribuio ........................................................................ 31
4.3.8.7 Fluxo de Caixa ....................................................................................... 32
4.3.8.8 Mtodos de Anlise de Investimento...................................................... 32
5 METODOLOGIA .................................................................................................... 34
6 PLANO DE NEGCIOS......................................................................................... 36
13
1 INTRODUO
Porm, com a ideia, veio uma srie de questionamentos: Por onde comear?
Quanto deve ser o investimento inicial? Em quanto tempo tal investimento ser
14
15
2 JUSTIFICATIVA
Trata-se de um estudo muito til para a autora, pois, uma vez comprovada a
viabilidade de abertura de tal empreendimento, sero tomadas as medidas
necessrias para que isto se torne realidade. Da a importncia do estudo do plano
de negcios, pois a abertura do empreendimento somente ocorrer se as
concluses do estudo forem promissoras, a fim de evitar que o futuro
empreendimento tenha uma vida curta, o que, infelizmente, ainda uma realidade
no Brasil, justamente pela falta de um planejamento prvio.
16
3 OBJETIVOS
17
4 REVISO DA LITERATURA
musculao,
ginstica
aerbica,
ginstica
funcional,
natao,
hidroginstica, artes marciais, boxe, dana, yoga e pilates. Neste trabalho, sero
abordadas as prticas da musculao e da ginstica funcional, j que estas so as
atividades que sero realizadas na academia.
18
19
4.1.1 Musculao
20
21
22
4.2 EMPREENDEDORISMO
23
Dolabela (2008, p.75) define o Plano de Negcios como uma linguagem para
descrever de forma completa o que ou o que pretende ser uma empresa. O autor
ainda descreve o Plano de Negcios como uma forma de pensar sobre o futuro do
negcio para onde ir, como ir e o que fazer durante o caminho para diminuir as
incertezas e os riscos; e tambm como um processo dinmico e vivo, que requer
constante atualizao.
24
25
estrutura a mais adequada a ser utilizada quando for elaborar o plano para o futuro
empreendimento.
26
- Anlise Financeira:
- Investimentos fixos quantia necessria para a implantao da infraestrutura fsica do projeto (ponto, mquinas, equipamentos, moveis e utenslios).
- Capital de giro quanto dispor em caixa ou no banco para o ciclo
operacional da empresa.
- Faturamento tal projeo deve ser resultante do potencial de mercado, da
capacidade produtiva e da fora de vendas da empresa.
- Custos fixos custos que fazem parte da empresa, como aluguel,
honorrios, salrios, etc.
- Custos variveis variam diretamente com a quantidade de vendas e mais
difcil de ser estimado do que os fixos.
- Preo de venda considera-se o custo do produto, de comercializao e a
margem de lucro desejada.
4.3.1 Capa
4.3.2 Sumrio
27
28
Dornelas (2001) afirma que, uma vez realizada a Anlise SWOT, a empresa
pode definir seus fatores crticos de sucesso, os quais sero o foco da ateno de
sua gesto e, assim, desenvolver seu planejamento estratgico.
29
Esta parte deve refletir, em nmeros, tudo o que j foi descrito nas sees
anteriores, incluindo investimentos iniciais, gastos com mo-de-obra, investimentos
em marketing, custos fixos e variveis, anlise da rentabilidade do negcio, etc.
Dornelas (2001, p.162) afirma que os principais demonstrativos a serem
apresentados em um Plano de Negcios so: balano patrimonial, demonstrativo de
resultados e demonstrativo do fluxo de caixa. Tais demonstrativos iro fornecer
dados para que seja feita a anlise de viabilidade do negcio, bem como o retorno
financeiro previsto. Para realizar essas anlises, os mtodos mais utilizados so o
ponto de equilbrio e o perodo de Payback.
30
4.3.8.2 Receita
R= P x Q
Onde:
R = Receita
P = Preo
Q = Quantidade de unidades vendidas
31
32
Vendas
(-) custos variveis
(-) despesas variveis
= Margem de Contribuio
33
b) Valor Presente Lquido (VPL): Ross (2008) define VPL como a diferena entre
o valor de mercado de um investimento e o seu custo, isto , o valor pelo qual
um investimento pode ser vendido no mercado em um determinado momento,
comparado com o seu valor de aquisio. O VPL uma medida de quanto
valor criado hoje por realizar um investimento. Para Ross (2008), esta a
melhor tcnica entre as demais, e h trs possibilidades para o VPL de um
projeto:
- VPL > 0: Quer dizer que o investimento economicamente atrativo, pois o
valor presente das entradas de caixa maior que o valor presente das sadas
de caixa. Nesse caso, aceita-se o projeto.
- VPL = 0: o investimento indiferente;
- VPL < 0: indica que o investimento no economicamente vivel, devendo,
portanto, ser rejeitado.
c) Taxa Interna de Retorno (TIR): Segundo Ross (2008), a TIR aquela taxa
que faz com que o valor presente lquido de um projeto seja igual a zero. Com
base na regra da TIR, se a TIR for maior do que o retorno exigido, o
investimento deve ser aceito; caso contrrio, deve ser rejeitado.
34
5 METODOLOGIA
Na primeira etapa deste trabalho, foi feita uma reviso bibliogrfica, com foco
na teoria do Empreendedorismo e do Plano de Negcios, para aprender como ele
elaborado e qual a sua importncia para a empresa. Antes da elaborao do plano,
foi preciso definir o tipo de negcio, atravs da elaborao da misso e viso da
empresa.
35
Alm desta pesquisa, tambm foi realizada uma pesquisa de campo, e nesta
fase foram visitadas as academias j existentes na cidade de Tramanda e na cidade
vizinha, Imb, a fim de averiguar os tipos de equipamentos que possuem, quais
modalidades so oferecidas, quantos alunos possuem e os valores cobrados aos
clientes.
36
6 PLANO DE NEGCIOS
6.1 CAPA
37
38
Apesar de a academia contar com um espao fsico pequeno j que o
nmero de alunos ser limitado os equipamentos de musculao apresentam um
custo muito alto, o que indica que a empreendedora no poder fazer o investimento
inicial com recursos prprios, necessitando, portanto, obter um emprstimo de 50 mil
reais junto instituio financeira, o que representa quase a totalidade do
investimento inicial.
6.3 O EMPREENDIMENTO
O nome escolhido para a academia Studio Natural Fit. Para uma melhor
compreenso, preciso explicar que existe uma diferena fundamental entre uma
academia e um estdio: enquanto a academia atende um maior nmero de alunos
por
horrio,
que
muitas
vezes
pode
comprometer
atendimento
e,
39
40
6.3.2 Gerncia
41
A estrutura tambm apresentar piso especfico para academia, arcondicionado, ventiladores e banheiro com chuveiro, pois muitos alunos frequentam
42
6.3.6 Misso
6.3.7 Viso
6.3.8 Valores
43
6.4 SERVIOS
O servio oferecido no Studio Natural Fit ser aulas de educao fsica, nas
seguintes modalidades: musculao, treinamento funcional, emagrecimento e
condicionamento fsico. As aulas sero realizadas com horrio fixo para cada aluno,
podendo ocorrer com uma pessoa ou at quatro pessoas no mesmo horrio.
Alm das aulas, ser oferecido o servio de avaliao fsica, para verificar a
evoluo do aluno e um melhor acompanhamento.
44
6.5.1 Mercado
A figura abaixo mostra o PIB (Produto Interno Bruto) da cidade, divido por
setores:
45
46
6.5.2 Concorrncia
a) Cidade: Tramanda
b) Modelo de negcio: Academia
c) Mensalidade: Musculao horrio livre R$ 65,00.
Musculao e ginstica R$ 85,00.
d) Modalidades: musculao e aulas de ginstica, como Step, Jump, dana e
ginstica localizada.
e) Pontos fortes:
47
- O horrio de atendimento todos os dias, das 7h30 s 22h, sem fechar ao
meio-dia.
- Tambm abre aos sbados, o que serve de incentivo para as pessoas que
vo passar o final de semana poder frequentar a academia.
- Est no mercado h 23 anos, conseguindo tornar-se referncia entre as
grandes academias da cidade.
- Preos bastante acessveis a todos os pblicos.
- Oferece diversas modalidades de aulas de ginstica.
f) Pontos fracos:
- O atendimento no personalizado e no raramente faltam profissionais
para atender aos alunos nos horrios mais movimentados.
- Em horrios de pico (incio da manh e final da tarde), a academia fica
lotada, o que acaba prejudicando os alunos, pois estes muitas vezes tem de
esperar outras pessoas desocuparem os aparelhos que precisam usar.
- Ambiente no climatizado.
- Alguns aparelhos necessitam ser trocados, pois esto enferrujados.
a) Cidade: Tramanda
b) Modelo de negcio: Academia
c) Mensalidade: R$ 62,00
d) Modalidade: Musculao
e) Pontos fortes:
- Localizada na SAT (Sociedade Amigos de Tramanda), oferece desconto
para scios, atraindo grande parte destes devido a este incentivo financeiro.
- Abre aos sbados.
f) Pontos fracos:
- Ambiente no climatizado.
- A maioria dos profissionais so estagirios, comprometendo a qualidade do
atendimento.
48
6.5.2.3 COOP
a) Cidade: Imb
b) Modelo de negcio: Academia
c) Mensalidade: R$ 55,00
d) Modalidade: Musculao
e) Pontos fortes:
- Localizada em rea comercial e bastante movimentada da cidade.
- Abre aos sbados pela manh.
- Preo acessvel.
f) Pontos fracos:
- Ambiente no climatizado.
- Alguns aparelhos necessitam de reparos, pois esto ficando velhos.
- Faltam profissionais em horrios mais movimentados, como noite.
- Um nico banheiro para homens e mulheres e que no tem chuveiro.
6.5.2.4 SESC
a) Cidade: Tramanda
b) Modelo de negcio: Academia
c) Mensalidade: R$ 37,00 para quem trabalha no comrcio da cidade e R$
56,00 para demais usurios.
d) Modalidade: Musculao
e) Pontos fortes:
- Ambiente climatizado.
- Equipamentos novos e modernos.
49
6.5.2.6 Scorpion
a) Cidade: Tramanda
b) Modelo de Negcio: Academia
c) Mensalidade: R$ 45,00
d) Modalidade: Musculao
e) Pontos fortes:
- Preo acessvel.
- Boa localizao, em rea comercial.
f) Pontos fracos:
50
6.5.2.7 Vigor
a) Cidade: Imb
b) Modelo de Negcio: Academia
c) Mensalidade: R$ 50,00
d) Modalidade: Musculao
e) Pontos fortes:
- Preo acessvel.
f) Pontos fracos:
- Faltam profissionais qualificados.
- Por ser frequentada por muitos homens, as mulheres ficam inibidas em
frequentar tambm.
a) Cidade: Tramanda
b) Modelo de negcio: Estdio de personal training
c) Mensalidade: R$ 90,00
d) Modalidade: Musculao, condicionamento fsico e terceira idade
e) Pontos fortes:
- Preo acessvel.
f) Pontos fracos:
- Espao muito pequeno.
- No abre aos sbados.
51
a) Cidade: Tramanda
b) Modelo de negcio: Estdio de personal training
c) Mensalidade: R$ 140,00
d) Modalidade: Musculao, Mat Pilates, Massoterapia, Nutricionista,
emagrecimento.
e) Pontos fortes:
- Oferece mais opes de modalidades.
f) Pontos fracos:
- Espao muito pequeno.
- No abre aos sbados.
Kotler (2008) define a anlise SWOT como a avaliao das foras, fraquezas,
ameaas e oportunidades existentes no ambiente interno e no externo de
determinado negcio.
52
Oportunidades:
empreendedora
em
nosso
pas
como
uma
soluo
para
Ameaas:
53
Pontos fortes:
Ambiente
climatizado:
Studio
Natural
Fit
ter
ar-condicionado,
54
Pontos Fracos:
55
OPORTUNIDADES
AMEAAS
Crescimento do mercado de produtos e Muitos concorrentes para uma cidade
servios relacionados sade
pequena
Fcil entrada de novos concorrentes
Adeso ao SIMPLES Nacional
no mercado
Equipamentos de ginstica com funes
Sazonalidade
cada vez melhores e mais funcionais
As pessoas preocupam-se cada vez
Alta rotatividade dos alunos
mais com sua sade e com a aparncia
As pessoas procuram
tratamento
personalizado que realmente atenda s
suas necessidades
Grande incentivo por parte do governo e
outras instituies para a abertura de
novas empresas
FORAS
FRAQUEZAS
Preo elevado em relao
Ambiente climatizado
concorrncia
Grande rede de relacionamento do
professor, que j possui uma grande Investimento muito alto
base de alunos
Necessidade de emprstimo para
Descontos progressivos conforme o
investimento inicial, o que inclui
tempo de contrato
pagamento de juros
o primeiro negcio que a
Economia de aluguel
empreendedora inicia
Um dos scios ser o professor de
Educao Fsica responsvel
Horrio de atendimento diferenciado
Tabela 1 - Anlise SWOT
56
- Segmentao Geodemogrfica:
57
6.7.2.1 Produto
6.7.2.2 Preo
58
6.7.2.3 Praa
6.7.2.4 Promoo
59
seguir
sero
explicitados
os
procedimentos
necessrios
para
60
61
6.8.3 Fornecedores
Caso
empresa
decida
comercializar,
posteriormente,
suplementos
6.8.4 Parcerias
62
63
INVESTIMENTO INICIAL
Equipamentos e Acessrios
Reforma
Despesas Pr-Operacionais
Capital de Giro
TOTAL
VALOR
R$ 29.113,00
R$ 17.720,07
R$ 843,65
R$ 4.028,18
R$ 51.704,90
Aqui esto listadas todas as despesas e custos fixos que a empresa ter. Os
custos fixos so todos aqueles que a empresa tem, independentemente do volume
de vendas realizado.
64
Vale ressaltar que, aps pesquisa dos custos estimados para a academia,
ficou claro que a mesma no apresenta custos variveis, somente custos fixos, e
por isso que no h discriminao de qualquer custo varivel. Isso deve-se ao fato
de que, mesmo que o nmero de alunos varie, ou mesmo que em um determinado
dia ou perodo no haja aluno algum na academia, o negcio tem que abrir de
qualquer maneira, e os profissionais tem de estar no local para atender quem estiver
l.
VALOR
R$ 90,00
R$ 180,00
R$ 95,00
R$ 50,00
R$ 20,00
R$ 60,00
R$ 400,00
R$ 2.000,00
R$ 1.133,18
R$ 4.028,18
Depreciao
Equipamentos
Valor
R$ 29.113,00
Taxa Anual
10%
Valor Anual
R$ 2.911,30
Valor Mensal
R$ 242,61
Tabela 4 - Depreciao
65
Para calcular o valor da mensalidade, foi feita a mdia dos valores que podem
ser cobrados, dependendo do contrato a ser firmado. O quadro a seguir mostra os
trs diferentes valores a ser cobrados:
Modalidades
Contratos mensais
Contratos trimestrais
Contratos semestrais
Valor
hora/aula
30
25
20
Mensalidade
360
300
240
66
N Alunos
Mensalidade
Sub-Total
Mdia
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
15
20
18
14
14
10
10
10
12
12
17
22
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 4.500,00
R$ 6.000,00
R$ 5.400,00
R$ 4.200,00
R$ 4.200,00
R$ 3.000,00
R$ 3.000,00
R$ 3.000,00
R$ 3.600,00
R$ 3.600,00
R$ 5.100,00
R$ 6.600,00
R$ 52.200,00
N Alunos
Mensalidade
Mdia
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
30
30
25
23
23
21
20
20
21
24
24
28
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
Sub-Total
R$ 9.000,00
R$ 9.000,00
R$ 7.500,00
R$ 6.900,00
R$ 6.900,00
R$ 6.300,00
R$ 6.000,00
R$ 6.000,00
R$ 6.300,00
R$ 7.200,00
R$ 7.200,00
R$ 8.400,00
R$ 86.700,00
N Alunos
Mensalidade
Mdia
Sub-Total
Janeiro
30
R$ 300,00
R$ 9.000,00
67
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
30
25
25
25
22
20
20
22
24
24
28
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 300,00
R$ 9.000,00
R$ 7.500,00
R$ 7.500,00
R$ 7.500,00
R$ 6.600,00
R$ 6.000,00
R$ 6.000,00
R$ 6.600,00
R$ 7.200,00
R$ 7.200,00
R$ 8.400,00
R$ 88.500,00
Inicial
Ano 1
Ano 2
Ano 3
(+) VENDAS
R$ 52.800,00
R$ 86.700,00
R$ 88.500,00
Mensalidade
R$ 52.800,00
R$ 86.700,00
R$ 88.500,00
R$ 48.338,16
R$ 48.338,16
R$ 48.338,16
gua
R$ 1.080,00
R$ 1.080,00
R$ 1.080,00
Luz
R$ 2.160,00
R$ 2.160,00
R$ 2.160,00
Telefone e Internet
R$ 1.140,00
R$ 1.140,00
R$ 1.140,00
Material de Limpeza
R$ 600,00
R$ 600,00
R$ 600,00
Material de Escritrio
R$ 240,00
R$ 240,00
R$ 240,00
Manuteno
R$ 720,00
R$ 720,00
R$ 720,00
Estagirio
R$ 4.800,00
R$ 4.800,00
R$ 4.800,00
Investimento Inicial
-R$ 51.704,90
68
Retirada
dos
Scios
(Pr-
Labore)
R$ 24.000,00
R$ 24.000,00
R$ 24.000,00
R$ 13.598,16
R$ 13.598,16
R$ 13.598,16
(-) DEPRECIAO
R$ 2.911,32
R$ 2.911,32
R$ 2.911,32
(=) LAJI
R$ 1.550,52
R$ 35.450,52
R$ 37.250,52
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 1.550,52
R$ 35.450,52
R$ 37.250,52
R$ 1.320,00
R$ 2.167,50
R$ 2.212,50
R$ 230,52
R$ 33.283,02
R$ 35.038,02
(+) DEPRECIAO
R$ 2.911,32
R$ 2.911,32
R$ 2.911,32
R$ 3.141,84
R$ 36.194,34
R$ 37.949,34
69
pois o VPL apresenta valor positivo e a TIR superior taxa mnima de atratividade
definida previamente.
70
7 CONSIDERAES FINAIS
Para a realizao deste trabalho foi necessrio, num primeiro momento, fazer
uma reviso terica acerca dos principais assuntos que foram abordados ao longo
do trabalho, como empreendedorismo, plano de negcios e a sua estrutura e a
prtica de exerccios fsicos e a importncia para a sade e bem-estar das pessoas.
O que mais motivou a autora na elaborao deste trabalho foi a paixo que
tem pelo setor, e por acreditar que a prtica de atividade fsica realmente contribui
muito para a melhoria do bem-estar e da qualidade de vida da populao. O
empreendimento, portanto, no servir somente para suprir as necessidades da
empreendedora mas, tambm, melhorar as condies de vida da clientela,
proporcionando-lhes um servio que trar mais sade e beleza em suas vidas.
71
mais
disseminado
entre
populao,
incentivando
os
futuros
Para a autora, este trabalho foi de extrema importncia, pois serviu como
aprendizado e experincia, cumprindo os objetivos de conhecer melhor o mercado e
a viabilidade financeira de iniciar um novo negcio. preciso, contudo, ter em mente
que o plano de negcios no encerra por aqui: ele servir de ferramenta para a
empresa guiar suas aes futuras e dever ser modificado constantemente,
conforme a necessidade, para se adequar ao negcio e poder servir como
ferramenta de auxlio de tomada de deciso, para que a empresa tenha um futuro
prspero e duradouro.
72
REFERNCIAS
ATALLA,
Marcio.
Medida
Certa.
Disponvel
<http://fantastico.globo.com/platb/medidacerta/> Acesso em: 13 mai. 2011.
em
73
74
ANEXO A TABELA DE PARTILHA DO SIMPLES NACIONAL PARA O SETOR
DE SERVIOS
75
ANEXO B INVESTIMENTO FIXO INICIAL
Equipamentos e Acessrios
Cross Force
R$ 5.918,00
R$ 5.918,00
R$ 2.686,00
R$ 2.686,00
R$ 2.956,00
R$ 2.956,00
Adutor/Abdutor
R$ 2.645,00
R$ 2.645,00
R$ 2.150,00
R$ 2.150,00
R$ 798,00
R$ 798,00
R$ 871,00
R$ 1.742,00
R$ 660,00
R$ 660,00
Kit Caneleiras 1 a 5 kg
R$ 147,00
R$ 147,00
Anilha pintada kg
500
R$ 4,00
R$ 2.000,00
R$ 82,00
R$ 82,00
R$ 68,00
R$ 68,00
R$ 88,00
R$ 88,00
R$ 121,00
R$ 121,00
R$ 127,00
R$ 127,00
R$ 1.690,00
R$ 1.690,00
R$ 3.922,00
R$ 3.922,00
Cama Elstica
R$ 150,00
R$ 300,00
Colchonete
R$ 15,00
R$ 75,00
Bola Bozu
R$ 298,00
R$ 298,00
TRX
R$ 216,00
R$ 216,00
R$ 155,00
R$ 155,00
R$ 81,00
R$ 81,00
R$ 89,00
R$ 89,00
R$ 99,00
R$ 99,00
SUB-TOTAL
R$ 29.113,00
REFORMA
Valor
Mo de Obra
Pedreiro
R$ 3.300,00
Pintura
R$ 1.300,00
Instalao Eltrica
R$ 400,00
76
Instalao de Ar-Condicionado
R$ 400,00
Sub-Total
R$ 5.400,00
Material
Material de construo
R$ 4.813,60
Madeireira
R$ 1.489,00
Telhas
R$ 775,00
Porta
R$ 350,00
Tinta
R$ 808,70
Vidros
R$ 943,00
Espelho
R$ 680,00
Ar-Condicionado
R$ 809,10
Ventilador de Parede
R$ 125,82
Piso emborrachado
R$ 1.525,85
Sub-Total
R$ 12.320,07
SUB-TOTAL REFORMA
R$ 17.720,07
Despesas Pr-Operacionais
Valor
Documentos
para
obteno
de
emprstimo
bancrio
R$ 142,65
Inscrio da empresa
R$ 45,00
R$ 81,00
Isento
Alvar de funcionamento
R$ 50,00
Inscrio Municipal
Isento
Inscrio Estadual
Isento
R$ 325,00
Coquetel de Inaugurao
R$ 200,00
SUB-TOTAL
R$ 843,65
Custo
gua
R$ 90,00
Luz
R$ 180,00
Telefone e Internet
R$ 95,00
Material de Limpeza
R$ 50,00
Material de Escritrio
R$ 20,00
Manuteno
R$ 60,00
Estagirio
R$ 400,00
77
R$ 2.000,00
R$ 1.133,18
SUB-TOTAL
R$ 4.028,18
VALOR
Equipamentos e Acessrios
R$ 29.113,00
Reforma
R$ 17.720,07
Despesas Pr-Operacionais
R$ 843,65
Capital de Giro
R$ 4.028,18
TOTAL
R$ 51.704,90
78
ANEXO C SIMULAO DE EMPRSTIMO DO BANCO SANTANDER
79
ANEXO D FLUXO DE CAIXA DO ANO 1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
Mensalidade
R$ 4.500,00
R$ 6.000,00
R$ 5.400,00
R$ 3.600,00
R$ 4.200,00
R$ 4.200,00
R$ 3.000,00
R$ 3.000,00
R$ 3.600,00
R$ 3.600,00
R$ 5.100,00
R$ 6.600,00
R$ 52.800,00
(-)CUSTOS FIXOS
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 4.028,18
R$ 48.338,16
gua
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 1.080,00
Luz
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 2.160,00
Telefone e Internet
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 1.140,00
Material de Limpeza
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 600,00
Material de Escritrio
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 240,00
Manuteno
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 720,00
Estagirio
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 4.800,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 24.000,00
bancrio
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 1.133,18
R$ 13.598,16
(-) DEPRECIAO
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 2.911,32
(=) LAJI
R$ 229,21
R$ 1.729,21
R$ 1.129,21
-R$ 670,79
-R$ 70,79
-R$ 70,79
-R$ 670,79
R$ 829,21
R$ 2.329,21
R$ 1.550,52
(-)JUROS PAGOS
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 229,21
R$ 1.729,21
R$ 1.129,21
-R$ 670,79
-R$ 70,79
-R$ 70,79
-R$ 670,79
R$ 829,21
R$ 2.329,21
R$ 1.550,52
R$ 150,00
R$ 135,00
R$ 90,00
R$ 105,00
R$ 105,00
R$ 75,00
R$ 90,00
R$ 127,50
R$ 165,00
R$ 1.320,00
(=)LUCRO LQUIDO
R$ 116,71
R$ 1.579,21
R$ 994,21
-R$ 760,79
-R$ 175,79
-R$ 175,79
-R$ 760,79
R$ 701,71
R$ 2.164,21
R$ 230,52
(+) DEPRECIAO
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 2.911,32
R$ 359,32
R$ 1.821,82
R$ 1.236,82
-R$ 518,18
R$ 66,82
R$ 66,82
-R$ 518,18
R$ 944,32
R$ 2.406,82
R$ 3.141,84
(+) VENDAS
Retirada
dos
Scios
(Pr-Labore)
Parcela de emprstimo
R$ 0,00
R$ 0,00
(=)LUCRO
TRIBUTVEL
R$ 75,00
R$ 242,61
R$ 90,00
R$ 242,61
80
ANEXO E FLUXO DE CAIXA DO ANO 2
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
9.000,00
9.000,00
7.500,00
6.900,00
6.900,00
6.300,00
6.000,00
6.000,00
6.300,00
7.200,00
7.200,00
8.400,00
Total
(+) VENDAS
Mensalidade
R$ 86.700,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
4.028,18
R$ 48.338,16
gua
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 1.080,00
Luz
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 2.160,00
Telefone e Internet
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 1.140,00
Material de Limpeza
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 600,00
Material de Escritrio
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 240,00
Manuteno
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 720,00
Estagirio
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 400,00
R$ 4.800,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Labore)
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
Parcela
2.000,00
de
emprstimo R$
R$ 24.000,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
bancrio
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
1.133,18
R$ 13.598,16
(-) DEPRECIAO
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 2.911,32
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
(=) LAJI
4.729,21
4.729,21
3.229,21
2.629,21
2.629,21
2.029,21
1.729,21
1.729,21
2.029,21
2.929,21
2.929,21
4.129,21
R$ 35.450,52
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.729,21
4.729,21
3.229,21
2.629,21
2.629,21
2.029,21
1.729,21
1.729,21
2.029,21
2.929,21
2.929,21
4.129,21
R$ 35.450,52
R$ 225,00
R$ 225,00
R$ 187,50
R$ 172,50
R$ 172,50
R$ 157,50
R$ 150,00
R$ 150,00
R$ 157,50
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 210,00
R$ 2.167,50
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.504,21
4.504,21
3.041,71
2.456,71
2.456,71
1.871,71
1.579,21
1.579,21
1.871,71
2.749,21
2.749,21
3.919,21
R$ 33.283,02
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 242,61
R$ 2.911,32
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.746,82
3.284,32
2.699,32
2.699,32
2.114,32
1.821,82
1.821,82
2.114,32
2.991,82
2.991,82
4.161,82
FLUXO
LQUIDO
DE
CAIXA R$
4.746,82
R$ 36.194,34
81
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
(+) VENDAS
R$
9.000,00
R$
4.028,18
R$
9.000,00
R$
4.028,18
R$
7.500,00
R$
4.028,18
R$
7.500,00
R$
4.028,18
R$
7.500,00
R$
4.028,18
R$
6.600,00
R$
4.028,18
R$
6.000,00
R$
4.028,18
R$
6.000,00
R$
4.028,18
R$
6.600,00
R$
4.028,18
R$
7.200,00
R$
4.028,18
R$
7.200,00
R$
4.028,18
R$
8.400,00
R$
4.028,18
R$
88.500,00
R$
48.338,16
gua
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 90,00
R$ 1.080,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 180,00
R$ 2.160,00
Telefone e Internet
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 95,00
R$ 1.140,00
Material de Limpeza
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 50,00
R$ 600,00
Material de Escritrio
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 20,00
R$ 240,00
Manuteno
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 60,00
R$ 720,00
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 400,00
R$
2.000,00
R$
1.133,18
R$ 4.800,00
R$
24.000,00
R$
13.598,16
R$ 242,61
R$
4.729,21
R$ 242,61
R$
4.729,21
R$ 242,61
R$
3.229,21
R$ 242,61
R$
3.229,21
R$ 242,61
R$
3.229,21
R$ 242,61
R$
2.329,21
R$ 242,61
R$
1.729,21
R$ 242,61
R$
1.729,21
R$ 242,61
R$
2.329,21
R$ 242,61
R$
2.929,21
R$ 242,61
R$
2.929,21
R$ 242,61
R$
4.129,21
R$ 2.911,32
R$
37.250,52
R$ 0,00
R$
4.729,21
R$ 0,00
R$
4.729,21
R$ 0,00
R$
3.229,21
R$ 0,00
R$
3.229,21
R$ 0,00
R$
3.229,21
R$ 0,00
R$
2.329,21
R$ 0,00
R$
1.729,21
R$ 0,00
R$
1.729,21
R$ 0,00
R$
2.329,21
R$ 0,00
R$
2.929,21
R$ 0,00
R$
2.929,21
R$ 0,00
R$
4.129,21
R$ 0,00
R$
37.250,52
R$ 225,00
R$
4.504,21
R$ 225,00
R$
4.504,21
R$ 187,50
R$
3.041,71
R$ 187,50
R$
3.041,71
R$ 187,50
R$
3.041,71
R$ 165,00
R$
2.164,21
R$ 150,00
R$
1.579,21
R$ 150,00
R$
1.579,21
R$ 165,00
R$
2.164,21
R$ 180,00
R$
2.749,21
R$ 180,00
R$
2.749,21
R$ 210,00
R$
3.919,21
R$ 2.212,50
R$
35.038,02
R$ 242,61
R$
4.746,82
R$ 242,61
R$
4.746,82
R$ 242,61
R$
3.284,32
R$ 242,61
R$
3.284,32
R$ 242,61
R$
3.284,32
R$ 242,61
R$
2.406,82
R$ 242,61
R$
1.821,82
R$ 242,61
R$
1.821,82
R$ 242,61
R$
2.406,82
R$ 242,61
R$
2.991,82
R$ 242,61
R$
2.991,82
R$ 242,61
R$
4.161,82
R$ 2.911,32
R$
37.949,34
Mensalidade
Luz
Estagirio
Retirada dos Scios (Pr-Labore)
Parcela de emprstimo bancrio
(-) DEPRECIAO
(=) LAJI
(-) JUROS PAGOS
(=) LUCRO TRIBUTVEL
(-) IMPOSTO DE RENDA
(=) LUCRO LQUIDO
(+) DEPRECIAO
(=) FLUXO DE CAIXA LQUIDO