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AUDITORIA NO CENTRO CULTURAL DA JUVENTUDE RUTH

CARDOSO
Autor: Denis Dantas do Carmo1
Orientador: Alexandre Pereira Pinto2
Resumo: O presente artigo busca analisar como foi realizada a Auditoria no
Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso, nico e maior centro de referncia
pblico, voltado exclusivamente para a Cultura e Juventude na cidade de So
Paulo, pelo Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo, o qual constatou
graves falhas nos procedimentos adotados pela unidade.
Abstractat: The article seeks to analyze how happened the Audit at the Cultural
Youth Ruth Cardoso Center, only and largest public reference, dedicated
exclusively for Culture and Youth in the So Paulo city, fulfilled by the So Paulo
s Court, that which found serious flaws in the procedures adopted by the unit.
Palavras Chave: Auditoria - Centro Cultural - Tribunal de Contas - Corrupo
SUMRIO
Introduo..............................................................................................2
1- Auditoria.............................................................................................3
2- Centro Cultural da Juventude.............................................................4
3- Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo.................................5
4- Processo de Auditoria........................................................................9
5- Contraditrio e Ampla Defesa...........................................................19
6- Concluses do Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo......26
7- Julgamento dos Autos n 72.001.909.13-09.....................................28
Concluso.............................................................................................29
Introduo
1

Especializado em Gesto Pblica e Educao Ambiental, graduado em

Educao Fsica, servidor pblico efetivo na Prefeitura Municipal de So
Paulo, a mais de 13 anos, no cargo de Assistente de Gesto de Polticas
Pblicas - AGPP, exercendo cargo em comisso de Chefe de Seo no
Departamento de Recursos Humanos da Secretaria Municipal de Gesto.
2

Autor do livro 4 ps da OAB - Prtica Constitucional, publicado pela Ed.

Rideel em 2014. professor de Direito Constitucional e Processual Civil pela
Universidade Nove de Julho. Advogado desde 2003. Possui especializao
em Direito Constitucional pela Escola Superior de Direito Constitucional
(2007). mestre em Direitos Humanos Fundamentais pelo Centro
Universitrio FIEO, titulao alcanada em maro de 2013.

O presente artigo pretende analisar a Auditoria realizada pelo Tribunal

de Contas do Municpio de So Paulo - TCMSP, sob Processo n
72001.909.13.09, a fim de verificar se princpios foram respeitados e quais
concluses foram alcanadas.
Diante de tantos casos de grande repercusso, somada a atual
inverso de valores, que permeiam o tema da corrupo, neste artigo ser
verificado como um caso de pequena repercusso foi conduzido e auditado.
A cidadania no exercida apenas pelo voto, a sociedade deve
acompanhar e fiscalizar seus representantes, buscando meios de impedir que
o governo no seja corrompido.
A prtica da corrupo no est ligada apenas a grandes corporaes
ou rgos pblicos, a corrupo privada se faz presente na sociedade, pessoas
que ficam indignadas com polticos corruptos, acabam por burlar impostos,
pagam valores extras por um servio antecipado, desviam dinheiro de
condomnios, buscam subornar guardas, estacionam em vagas de deficientes e
idosos, entre outros.
Somos forados a acreditar que a corrupo algo inerente a qualquer
forma de governo, que uma caracterstica dos brasileiros, principalmente pelo
modo de viver, sempre em busca de um jeitinho brasileiro para alcanar seus
interesses.
Casos como Mensalo, Cartel dos Trens, Mfia do INSS e Operao
Lava Jato, para citar alguns, receberam grandes destaques na mdia, contudo,
como so tratados pequenos casos, aqueles que dificilmente sero
estampados nas manchetes de um jornal?
O Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso pode ser considerado
um desses casos, e por esse motivo, passa a ser analisado com foi a Auditoria.
1-

Auditoria

O conceito de auditoria tem-se ampliado ao longo dos anos, mas para

esse estudo, utilizaremos o conceito de Attie (1998, p.25), em que a auditoria
uma especializao contbil voltada a testar a eficincia e a eficcia do
controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinio sobre
um determinado dado.
Conforme suas caractersticas, a auditoria poder se apresentar de
diversas formas, assim, de acordo com os fins a que se destina, a auditoria
pode ser realizada para confirmar a exatido das demonstraes contbeis,
permitir melhor controle administrativo, atender as exigncias legais, verificar o
cumprimento das obrigaes fiscais, entre outros, apurar erros e fraudes
(Franco e Marra, 1992, p.163).
De acordo com Gil (2000, p. 13) a Auditoria realizada como uma
funo organizacional de reviso, avaliao e no somente isto, tambm de
emisso de opinio quanto ao ciclo administrativo em todos os momentos
vivenciados pela empresa.
Attie (1998, p.56), relata que a profisso de auditor necessita de um
exame de capacitao tcnica, e que embora no tenhamos o exame, como
nos Estados Unidos e na Inglaterra, deve ser executada por pessoa legalmente
habilitada, perante o Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de
Contador.
Nesse aspecto, talvez possa ser requisito utilizado por empresas do
ramo privado, contudo, para a administrao pblica, podemos observa nos
mais diversos concursos pblicos para Auditor Fiscal, a exigncia mnima da
escolaridade com graduao em ensino superior em qualquer rea.

Cabe ressaltar, que para o exerccio da funo de auditor fiscal, so

essenciais e indispensveis, conhecimentos de relaes humanas, sociologia e
psicologia (Attie, 1998), sendo que esses conhecimentos fazem parte da grade

curricular de qualquer curso superior, talvez por isso, a exigncia dos

concursos.
Alm do mais, requer observncia de padres morais, em virtude do
carter do servio; e a conduo da auditoria para ser efetiva, deve ser
realizada com idoneidade, integridade, respeito, imparcialidade e, sobretudo
independncia.
2-

Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso

Localizado na Zona Norte de So Paulo, prximo ao Terminal de

nibus Vila Nova Cachoeirinha, , atualmente, o nico centro de referncia de
Cultura e Juventude na cidade de So Paulo. gerido pela Administrao
Direta, como Departamento da Secretaria Municipal de Cultura da Prefeitura de
So Paulo.
O Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso - Centro Cultural Da
Juventude Ruth Cardoso, equipamento da Secretaria Municipal de Cultura, o
maior centro pblico dedicado aos interesses da juventude da cidade de So
Paulo. Inaugurado em 27 de maro de 2006, fruto da mobilizao da
comunidade no Oramento Participativo, inspira outros centros de referncia de
juventude pelo Brasil e pelo mundo.
Proporciona a transversalidade das diversas temticas relativas
vivncia da condio juvenil por meio da cultura, buscando o empoderamento e
protagonismo da juventude a partir de uma programao cultural diversificada,
tendo o jovem no somente como espectador, mas como sujeito promotor,
organizador e realizador dos Programas e Projetos realizados tanto no espao
como difundidos pela cidade.
Dentre as vrias atividades, destacam-se apresentaes e oficinas
teatrais, shows de msica, aulas e espetculos de circo e de dana, cinema,
debates, encontros e saraus, horta comunitria e oficina de bicicletas, cozinha
experimental de alimentao saudvel, ncleos de comunicao comunitria e
de produo audiovisual e cursos de formao profissional.

O Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso possui 8.000 m de

arquitetura moderna e arejada, reunindo biblioteca, anfiteatro, teatro de arena,
sala de projetos, laboratrio de idiomas, laboratrio de pesquisas, estdio para
gravaes musicais, ilhas de edio de vdeo e de udio, ateli de artes
plsticas, sala de oficinas e galeria para exposies, alm de uma ampla rea
de convivncia e com computadores com acesso internet.
3-

Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo

Para conhecer o Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo TCMSP, algumas consideraes preliminares so necessrias, assim, veremos
breve relato do que um Tribunal de Contas e porque existe para, s ento,
expor o TCMSP e seu funcionamento.
O Estado brasileiro politicamente estruturado pelas normas contidas
em sua Constituio Federal, elaborada com fundamento nos princpios e
ideais que nossa sociedade considera essenciais convivncia do povo e
realizao individual.
O Estado, como pessoa jurdica de direito pblico, se manifesta por
meio de seus rgos. Esses rgos podem ser constitucionais (rgos
supremos); ou dependentes (rgos administrativos).
De acordo com Tribunal de Constas do Municpio de So Paulo, aos
rgos constitucionais compete o exerccio do poder poltico, poder esse que
se manifesta pela atuao das trs funes do Estado: Legislativa, Judicial e
Executiva. So os rgos da funo executiva, que reunidos chamamos de
Governo. Para cumprir seu papel, sua funo, o Governo distribui o trabalho
por Secretarias que, por seu turno, so subdivididas em rgos de apoio que
compem sua estrutura interna a exemplo dos departamentos, divises,
seces e etc. A reunio desses rgos que integram o Governo e tornam
possvel a atuao concreta do Estado, recebe o nome de Administrao
Pblica (Administrao Direta).

O Poder Executivo (Governo), para melhor desempenhar suas tarefas

cria, por meio de lei, criaturas estatais com atribuies especficas, oramento
prprio e autonomia administrativa, descentralizando, dessa forma, a
administrao pblica. Surge a Administrao Indireta que composta pelas
autarquias, empresas pblicas e sociedades de economia mista e fundaes
pblicas.
Nas palavras de DA SILVA (2002, pg. 634) Administrao Pblica o
conjunto

de

meios

institucionais

materiais,

financeiros

humanos

preordenados execuo das decises polticas. Portanto, o meio para

atingir fins definidos pelo Poder poltico.
O Estado, para realizar sua misso, presta os servios pblicos por
seus prprios meios ou por meio de terceiros contratados para esse fim. Nesse
sentido, vigora e tem de ser respeitado o que chamamos de supremacia do
interesse pblico, do interesse coletivo que deve prevalecer sobre o interesse
privado, interesse do particular. importante frisar que interesse pblico o
interesse da sociedade, o interesse comum do povo, portanto os recursos
financeiros da Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal devem ser
empregados para satisfao desse interesse maior. Respeitar o interesse
pblico no significa causar prejuzo ao particular, mas sim repartir entre toda
sociedade a despesa para realizao daquilo que interessa a todos (Tribunal
de Contas do Municpio de So Paulo).

Se os cidados contribuem financeiramente para que o Estado, com os

recursos arrecadados, execute as tarefas necessrias sociedade que
representa, certamente esses recursos esto vinculados a esse fim e devem
ser utilizados na forma da lei, de maneira responsvel.
Para se saber se sua aplicao correta, os gastos pblicos so
submetidos a controle interno e externo. Controle externo realizado pelo

Poder Legislativo com o auxlio do Tribunal de Contas, nas palavras de Guerra

(2005, pg. 108):
O controle externo aquele desempenhado por rgo apartado
do outro controlado, tendo por finalidade a efetivao de
mecanismos, visando garantir a plena eficcia das aes de
gesto governamental, porquanto a Administrao Pblica deve
ser fiscalizada, na gesto dos interesses da sociedade, por rgo
de fora de suas partes, impondo atuao em consonncia com os
princpios determinados pelo ordenamento jurdico, como os da
legalidade, legitimidade, economicidade, moralidade, publicidade,
motivao, impessoalidade, entre outro.
Assim, inicialmente deve-se saber que o Tribunal de Contas um
rgo pblico com oramento prprio, independente e autnomo, que no
mantm relao de subordinao com nenhum dos Poderes para que assim
tenha garantida sua liberdade de decidir.
Sua misso exercer controle externo sobre a Administrao Pblica
no que se refere fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e
patrimonial, e nos aspectos da legalidade, legitimidade, economicidade,
aplicao das subvenes e renncia de receitas (CF, art.70). Como se v, o
Poder Pblico, por fora de disposio constitucional, est obrigado a prestar
contas de todo dinheiro que arrecada e gasta, pois dinheiro do povo.
Como rgo pblico, o Tribunal de Contas integra a estrutura do
Estado; um centro de competncias, um rgo pblico. Isso significa que,
conquanto esteja inserido para atender aos ditames constitucionais da
tripartio do Poder com sua misso fiscalizadora, no tem personalidade
jurdica.
Resumindo, a Administrao Pblica utiliza os recursos arrecadados
para atender s necessidades da sociedade que representa e o Tribunal de
Contas fiscaliza como est sendo arrecadado e gasto esse dinheiro e como
esto sendo protegidos os bens patrimoniais que pertencem a toda sociedade
e no ao governo.
Dessa forma, estamos diante de um controle externo j que a
fiscalizao realizada por rgo diverso daquele que realiza a despesa.

Realizadas essas consideraes, o Tribunal de Contas do Municpio de

So Paulo - TCMSP, um rgo independente e autnomo que pertence
estrutura da esfera municipal de So Paulo, sendo um centro de competncias
que, por isso, no tem personalidade jurdica e como consequncia no tem
capacidade postulatria. Isto quer dizer que no tem capacidade para estar em
juzo, ou seja, as aes devem ser propostas contra o ente federativo e no
contra o Tribunal de Contas.
Ao TCMSP compete a fiscalizao e o controle da Receita e da
Despesa do Municpio de So Paulo, com posterior anlise, emitindo parecer
sobre as Contas do Executivo e do prprio TCM e julgamento das Contas do
Legislativo, das Empresas Pblicas, Autarquias e Sociedades de Economia
Mista. Ento, quando analisa as contas do Chefe do Poder Executivo o Tribunal
de Contas emite parecer tcnico, j que a Cmara Municipal que julga. Em
relao aos demais casos, o Tribunal de Contas decide sobre a regularidade ou
no dos gastos, portanto, julga nos termos do art. 71, II, da Constituio
Federal.
Em outras palavras, compete ao TCMSP o papel de zelar para que no
haja desperdcio dos recursos pblicos no Municpio de So Paulo, atuando,
inclusive, preventivamente e em misso pedaggica.

4-

Processo de Auditoria

Por meio da Ordem de Servio n 2013.06149.1, emitida em 19 de

junho de 2013, iniciou-se a Auditoria Extraplano, pelo Tribunal de Contas do
Municpio de So Paulo, sob Processo Administrativo n 19091309, no Centro
Cultural da Juventude, com o objetivo de analisar o embasamento legal,
regularidade, legitimidade e economicidade das contrataes realizadas sob o
regime de dispensa de licitao.

A auditagem foi fundamentada e baseada de Acordo com a

Constituio Federal nos moldes do artigo 31, 1, 70 e 71, alm da Lei
Orgnica do Municpio de So Paulo e Lei 9.167/80, descritas in verbis:
a)

Lei Orgnica do Municpio de So Paulo

Artigo 14 - Compete privativamente Cmara Municipal:
(...) XV - fiscalizar e controlar diretamente os atos do Poder
Executivo,
includos
os
da
administrao
indireta,
acompanhando sua gesto e avaliando seu resultado
operacional, com o auxlio do Tribunal de Contas do Municpio,
sempre que solicitado; (...)
Artigo 48 - O controle externo, a cargo da Cmara Municipal,
ser exercido com o auxlio do Tribunal de Contas do Municpio
de So Paulo, ao qual compete:
I - apreciar contas prestadas anualmente pelo Prefeito, pela
Mesa da Cmara e pelo prprio Tribunal, que sero
apresentadas obrigatoriamente at 31 de maro de cada
exerccio, mediante parecer prvio informativo, que dever ser
elaborado e enviado Cmara Municipal no prazo mximo de
120 (cento e vinte) dias, contados da data de seu recebimento,
j includos nesse prazo eventuais diligncias e apreciao
definitiva de recursos administrativos. (Alterado pela Emenda
29/07)
II - apreciar, atravs de parecer, as contas dos administradores
e demais responsveis por dinheiro, bens e valores pblicos,
da administrao direta, autarquias, empresas pblicas e
sociedades de economia mista, includas as fundaes
institudas ou mantidas pelo Poder Pblico Municipal, e as
contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra
irregularidade de que resulte prejuzo ao errio;
III - apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de
admisso de pessoal, a qualquer ttulo, na administrao direta
e indireta, excetuadas as nomeaes para cargo de provimento
em comisso, bem como a das concesses de aposentadorias
e penses, ressalvadas as melhorias posteriores que no
alterem o fundamento legal do ato concessrio;
IV - realizar, nas unidades administrativas dos Poderes
Legislativo e Executivo e nas demais entidades referidas no
inciso II, inspees e auditorias de natureza contbil,
financeira, oramentria, operacional e patrimonial, por
iniciativa prpria e, ainda, quando forem solicitadas; a) pela
Cmara Municipal, por qualquer de suas Comisses; b) por
cidados que subscreverem requerimento de pelo menos 1%
(um por cento) do eleitorado do Municpio;
V - fiscalizar a aplicao de recursos de qualquer natureza,
repassados ao Municpio, pela Unio, pelo Estado, ou qualquer

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outra entidade, mediante convnio, acordo, ajuste e outros

instrumentos congneres;
VI - manifestar-se, no prazo de 30 (trinta) dias, sobre os
emprstimos a serem contrados pelo Municpio quando for
solicitado pela Cmara Municipal;
VII - prestar informaes solicitadas pela Cmara Municipal por
suas Comisses ou lideranas partidrias, sobre a fiscalizao
contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial e
sobre os resultados de auditorias e inspees que tenham sido
realizadas;
VIII - aplicar aos responsveis as sanes previstas em lei, em
caso de ilegalidade de procedimento no que tange s receitas,
despesas ou irregularidades das contas;
IX - assinalar prazo para que o rgo ou entidade adote as
providncias necessrias ao exato cumprimento da lei, sob
pena de incidir nas sanes legais cabveis pela
desobedincia.
X - sustar, se no atendido, a execuo do ato impugnado,
comunicando a deciso Cmara Municipal, em prazo no
superior a 15 (quinze) dias, ressalvado o disposto no 1,
deste artigo;
XI - representar ao Poder competente sobre irregularidades ou
abusos apurados;
XII - encaminhar ao legislativo sugesto de criao,
transformao e extino de cargos, empregos e funes do
Quadro de Pessoal do Tribunal, bem como a fixao da
respectiva remunerao, observados os nveis de remunerao
dos servidores da Cmara Municipal. (Ao Direta de
Inconstitucionalidade 11.754-0/6 - O Tribunal de Justia julgou
procedente em parte a demanda para o fim de declarar a
inconstitucionalidade dos incisos II e XII do art. 48.)
1 - No caso de contrato, o ato de sustao ser adotado
diretamente pela Cmara Municipal que solicitar, de imediato,
ao Poder Executivo, as medidas cabveis.
2 - Para efeito da apreciao prevista no inciso II, as
entidades nele referidas devero encaminhar ao Tribunal os
seus balanos e demais demonstrativos at 5 (cinco) meses
seguintes ao trmino do exerccio financeiro.
3 - Para os fins previstos no inciso III, os rgos e entidades
nele referidos encaminharo ao Tribunal de Contas,
semestralmente, seus quadros gerais de pessoal, bem como
as alteraes havidas, no prazo mximo de 30 (trinta) dias a
contar da data em que as mesmas ocorrerem.
4 - As decises do Tribunal de que resultem imputao de
dbito ou multa tero eficcia de ttulo executivo.
5 - O Tribunal encaminhar Cmara Municipal relatrio de
suas atividades, trimestralmente e, anualmente, as suas contas
para julgamento.
6 - Decorrido o prazo de 120 (cento e vinte) dias, contados
da data do recebimento do parecer prvio do Tribunal, sem que

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tenha havido deliberao, as contas referidas no inciso I sero

includas na Ordem do Dia, sobrestando-se a deliberao
quanto aos demais assuntos, at que se ultime a votao.
(Alterado pela Emenda 29/07)
Artigo 49 - O Tribunal de Contas, rgo de auxlio da Cmara
Municipal, integrado por 5 (cinco) conselheiros, tem sede no
Municpio de So Paulo e quadro prprio de pessoal,
exercendo as atribuies previstas na Constituio da
Repblica, no que couber, e nesta Lei, em todo o Municpio.
Pargrafo nico - Os Conselheiros do Tribunal de Contas do
Municpio de So Paulo sero nomeados dentre brasileiros que
satisfaam os seguintes requisitos:
I - mais de 35 (trinta e cinco) e menos de 65 (sessenta e cinco)
anos de idade;
II - idoneidade moral e reputao ilibada;
III - notrios conhecimentos jurdicos, contbeis, econmicos e
financeiros ou de administrao pblica;
IV - mais de 10 (dez) anos de exerccio de funo ou de
formao
profissional
que
exija
os conhecimentos
mencionados no inciso anterior.
b)

Lei 9.167/80

Dispe

sobre

reorganizao,

competncia,

jurisdio

funcionamento do Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo, e d outras

providncias:
Artigo 19 - Compete ao Tribunal:
(...) III - No exerccio de suas funes proceder auditoria
financeira e oramentria da Administrao Municipal e da
Cmara.
IV - Julgar da regularidade das contas dos ordenadores de
despesa, administradores e demais responsveis por bens e
valores pblicos, bem como de quem haja recebido benefcio
por antecipao ou adiantamento. (...)
Artigo. 20 - A competncia do Tribunal se estende tambm
fiscalizao financeira das entidades com personalidade
jurdica de direito privado, cujo capital pertena exclusiva ou
majoritariamente ao Municpio, ou a qualquer entidade da
respectiva Administrao Indireta, sem prejuzo do controle
exercido pelo Executivo.
Artigo. 39 - O Tribunal, por si, seus Conselheiros ou rgos
delegados, poder requisitar os documentos ou informaes
necessrias instruo do processo.
1 - Para o mesmo fim deste artigo, o Tribunal poder, a
qualquer tempo, proceder a auditorias, vistorias ou exames em
processos ou documentos, no prprio local onde se encontrem.

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2 - Na instruo do processo, admitir-se-o todas as provas

conhecidas em direito, no prazo e forma que dispuser o
Regimento Interno, obedecidos os critrios da lei processual
civil.
3 - As requisies previstas neste artigo, bem como as
provas exigidas pelo Tribunal, se no atendidas, sujeitaro os
responsveis por sua guarda penalidade estatutria cabvel,
sem prejuzo daquelas previstas no Ttulo X.
Desta forma, foram requisitados pelo Tribunal de Contas, com prazo de
5 (cinco) dias para retorno, documentos e/ou informaes, solicitando
esclarecer seis indagaes, quais sejam:
1) Como elaborado o controle de bens patrimoniais no
Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso?;
2) Os prestadores de servios de manuteno oferecem
descrio detalhada dos servios prestados? Como feito o
controle dos servios executados e respectivas garantias?
3) Em relao aos servios de assessoria de comunicao
contratados pelo Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso,
esclarecer se a demanda por sua contratao ocorre de forma
contnua ou espordica.
4) Relao dos servios/produtos realizados pela Assessoria
de Comunicao prestada pela empresa Bruno Guilherme
Freire Milani - Me no ano de 2012.
5) Fornecer registros sobre a efetiva prestao de servios de
aplicao de silicone nos vidros do Centro Cultural da
Juventude Ruth Cardoso no ms de Julho de 2012 (P.A. n
2012-0.177.272-5)
6) Relacionar, com base nos registros do Centro Cultural da
Juventude, quais bens patrimoniais foram efetivamente
manutenidos de acordo com os servios contratados nos autos
do PAs n 2012-0.177.276-8 e n 2013-0.015.221-0 equipamentos eletrnicos.
Aps coletar declaraes de seus servidores, a Diretoria Geral e
Assessoria Jurdica da unidade, em sntese, responderam da seguinte forma:
1) Como elaborado o controle de bens patrimoniais no Centro
Cultural da Juventude Ruth Cardoso?
Resposta: O controle era realizado de forma manual, apenas fixando
as chapas patrimoniais pelo servidor responsvel, no havendo qualquer
procedimento formal ou sistmico que poderia ser apresentado por meio de

13

documentos. A nova administrao realiza estudo imediato para Controle do

Patrimnio, que precisa ser aperfeioado e que ter prioridade em virtude de
sua importncia, motivo pelo qual, j implementou novos procedimentos.
2) Os prestadores de servios de manuteno oferecem descrio
detalhada dos servios prestados? Como feito o controle dos servios
executados e respectivas garantias?
Resposta: Os equipamentos so submetidos a uma avaliao tcnica
das empresas de assistncia e se verifica a real necessidade de troca ou
reposio de peas. Caso necessrio, se inicia processo administrativo,
contendo no mnimo trs oramentos, em que a empresa que oferta o menor
preo contratada, devendo constar na Nota Fiscal a descrio detalhada dos
servios prestados, mas que o detalhamento e controle eram realizados
informalmente pela equipe responsvel, salientando que novos procedimentos,
por novo responsvel, esto sendo adotados.
3) Em relao aos servios de assessoria de comunicao
contratados pelo Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso, esclarecer se a
demanda por sua contratao ocorre de forma contnua ou espordica.
Resposta: O Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso no dispe de
equipe de Assessoria de Imprensa, mas apenas equipe de Comunicao,
composta s por 02 (dois) servidores. O trabalho referente a Assessoria de
Imprensa, realizada pela Secretaria Municipal de Cultura - SMC, que atende
todas as unidades que a compem, com uma equipe tambm reduzida, no
conseguindo atender a todos os equipamentos, e por esse motivo, somado a
qualidade no atendimento, esporadicamente contratado o servio. Contudo,
houve uma mudana no foco do setor de Comunicao do Centro Cultural da
Juventude Ruth Cardoso, em que no h mais necessidades de contratao
destes tipos de servio.
4) Relao dos servios/produtos realizados pela Assessoria de
Comunicao prestada pela empresa Bruno Guilherme Freire Milani - Me no
ano de 2012.

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Resposta: Os servios foram contratados 03 (trs) vezes no ano de

2012, para cobertura de eventos especficos, sendo que os servios foram
realizados a contento, impulsionando o nome do Centro Cultural da Juventude
Ruth Cardoso e consequentemente da SMC.
5) Fornecer registros sobre a efetiva prestao de servios de
aplicao de silicone nos vidros do Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso
no ms de Julho de 2012 (P.A. n 2012-0.177.272-5).
Resposta: O setor responsvel desconhece qualquer servio realizado
quanto a aplicao de silicone nos vidros do Centro Cultural da Juventude Ruth
Cardoso, que foi atestado em virtude dos procedimentos que eram adotados
pela superviso administrativa anterior, que tinham o hbito de atestar os
servios, mesmo no os verificando, para dar mais celeridade ao processo,
mas que a atual administrao, j realizou a alterao dos responsveis,
retirando os que no tm efetiva ligao com a aquisio e/ou prestao dos
servios.
6) Relacionar, com base nos registros do Centro Cultural da Juventude
Ruth Cardoso, quais bens patrimoniais foram efetivamente manutenidos de
acordo com os servios contratados nos autos do PAs n 2012-0.177.276-8 e
n 2013-0.015.221-0 - equipamentos eletrnicos.
Resposta: Nesse quesito, o Centro Cultural da Juventude Ruth
Cardoso citou os equipamentos que constavam em cada processo e
informaram que alguns aparelhos foram devidamente consertados, mas que
outros no sofreram qualquer manuteno, estando inservveis ou em
precrias condies de uso at o momento, alguns jamais precisaram de
manuteno por estarem em perfeitas condies, ou sequer saram da caixa,
estando novos, e que nem todos os equipamentos citados, foram encontrados
na unidade.

Relatam novamente o hbito dos procedimentos que eram

adotados para maior celeridade do processo que era realizado na

administrao anterior, em que os responsveis confirmam a no prestao de
alguns servios, e que face a mudana de governo, j foram alterados os
procedimentos, e salientam que maiores informaes poderiam ser solicitadas
ao gestor anterior.

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Respondido cada questionamento, o Centro Cultural da Juventude

Ruth Cardoso, afirma por fim, que no intuito de efetivamente cumprir os
procedimentos formais e sanar procedimentos inadequados e falhos,
realizados anteriormente, providncias estavam sendo tomadas e implantadas,
como por exemplo, a troca da Comisso Permanente de Recebimento de
Materiais e Servios.
Recebida as informaes, o Tribunal de Contas do Municpio de So
Paulo, enviou novo questionamento ao Centro Cultural da Juventude Ruth
Cardoso, para que relatassem como, e por quem eram processadas as
pesquisas de preo e se ocorreram mudanas de 2012 para 2013.
Em resposta aos esclarecimentos solicitados, relatou, que a gesto
anterior a 2013, os procedimentos eram fielmente seguidos conforme
orientaes

transmitidas

pela

Superviso

Administrativa,

em

que

encaminhavam prontas algumas pesquisas de preos, para que o setor

competente apenas prosseguisse com as tramitaes finais.
A partir de abril de 2013, com a sada do ento Supervisor
Administrativo, e com uma nova equipe e gesto, ocorreram mudanas nos
procedimentos visando um melhor controle sobre as aquisies, utilizando
certames licitatrios, e o recebimento e prestao de servios, passaram a ser
realizados pelos responsveis que estavam diretamente ligados as compras.
Outros esclarecimentos, que no despertam tanta ateno, foram
realizados pela equipe tcnica antes de efetuarem o Relatrio de Auditoria
Extraplano, que concluiu:
I- Haver frequncia de utilizao da dispensa de licitao, citando 51
(cinquenta e uma) exemplos identificados pelo sistema RADAR do rgo,
realizados entre Janeiro de 2012 e Maio de 2013, das quais, 42 (quarenta e
duas), tinham valores prximos ao limite mximo estabelecido para utilizao

16

da dispensa (entre R$ 6.000,00 e R$ 8.000,00), sendo que 21 (vinte e um)

deles com valores entre R$ 7.900,00 e R$ 8.000,00;
II- Todos os processos examinados possuam requisio de servios ou
materiais devidamente autuados e justificados, estando regulares quanto ao
seu aspecto formal, fundamentado no inciso II do artigo 24 da Lei Federal n
8.666/93 e alteraes posteriores, bem como no artigo 1 da Lei Municipal n
13.278/02, regulamentada pelo Decreto Municipal n 44.279/03 e de acordo
com os limites fixados pela Portaria SF n 31/02;
III- Ocorreu similaridade dos objetos contratados, em que o artigo 21 da
Lei 13.278/02, configura o fracionamento apenas para compras que so
realizadas no mesmo ms, o que no foi observado nas contrataes
analisadas, mas que, embora no configurado ou considerado como servio de
necessidade permanente, relataram que seria prudente o planejamento
adequado e recomendvel a realizao de procedimento licitatrio adequado,
para disponibilizar a prestao dos referidos servios, quando necessrio;
IV- Detectaram consistncia das pesquisas de mercado e dos preos
contratados, que normalmente eram pesquisadas apenas 3 (trs) empresas
fornecedoras, no encontrando nos processos verificados, qualquer critrio
para a seleo dos fornecedores que participavam das cotaes efetuadas,
no havendo assim, nenhum registro sobre os procedimentos aplicados nas
pesquisas;
V-

Observaram,

por

oportuno,

que

empresas

frequentemente

pesquisadas e contratadas pelo Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso,

no perodo avaliado, no possuam sitio disponvel para consulta na internet, e
que essas empresas, tiveram diversos contratos realizados diretamente com a
unidade;
VI- Em virtude da diversidade de material e servios fornecidos pelas
empresas, selecionaram por amostragem a fim de confirmar os endereos
fornecidos, visitar seus escritrios ou lojas e conhecer a estrutura de

17

fornecimento para os objetos contratados, nesse sentido, nenhum dos locais foi
possvel comprovar concretamente a efetiva existncia das empresas
mencionadas, que respondem por 33% das contrataes diretas, efetuadas
pelo Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso;
VII- Em sntese, no conseguiram contatar responsveis ou prepostos
nos endereos registrados na Junta Comercial do Estado de So Paulo JUCESP, no possuam qualquer identificao que as caracterizassem como
estabelecimentos comerciais, apresentaram objeto social extremamente amplo,
pessoas que eram proprietrias de mais de uma empresa, e uma das
empresas, foi criada apenas 2 (dois) meses antes de comear a prestar
servios para o Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso;
VIII- Complementando a avaliao das pesquisas de preos realizadas,
buscaram verificar por amostragem os preos de mercado para alguns dos
itens adquiridos, detectando alguns preos muito acima do mercado,
ponderando o tempo de pesquisa que foi realizada em Julho de 2013, de modo
que os preos deveriam ser ainda menores se fosse descontado a inflao do
perodo;
IX- A pesquisa demonstrou diferenas exorbitantes, em que a
discrepncia detectada entre os preos, chegou a ser de 232,32%, no se
aplicando o princpio da economicidade;
X- Verificou que o Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso no
possui um controle patrimonial, pois muitos bens da unidade no possuem
placa ou gravao com nmero de controle, o que dificulta a efetiva verificao
de servios de manuteno eventualmente realizados, bem como os bens
adquiridos;
XI- Os agentes de fiscalizao concluram que nas avaliaes e
verificaes da utilizao das dispensas de licitao realizadas pela unidade,
foi constatado srias deficincias de controle e de aplicao de procedimentos

18

adequados quanto ao controle da contratao e da realizao de servios de

aquisio de bens patrimoniais, que ensejariam medidas saneadoras urgentes.
Ao encaminhar as informaes para o Conselheiro Relator do TCMSP,
o Coordenador relatou que os trabalhos de auditoria revelaram situao bem
mais preocupante do que a anormalidade da utilizao constante do uso de
dispensa de licitao, observou que:
a no realizao de servios atestados e pagos revela no
apenas o desrespeito a princpios bsicos que devem nortear a
Administrao, mas, de forma mais direta, indicam a
necessidade de um controle mais rigoroso, por parte de SMC,
das contrataes realizadas por suas unidades. Finalmente,
registre-se que os dados do RADAR mostram que os mesmos
fornecedores que atuam no Centro Cultural da Juventude Ruth
Cardoso esto presentes em outras unidades da PMSP para
as quais tambm fornecem - por meio de dispensa de licitao
- bem e servios variados.

Solicitado pronunciamento da Assessoria Jurdica do Controle Externo

do Tribunal de Contas, a Agente de Fiscalizao relatou que alm de estar
demonstrado o descumprimento das regras dispostas na Lei de Licitao, as
constataes

dos

autos,

poderiam

acarretar

crimes

de

improbidade

administrativa previstos da Lei Federal n 8.429/92, desse modo, a fim de

aprofundar a instruo processual e garantir aos envolvidos o contraditrio e a
ampla defesa, sugeriu a intimao para apresentarem defesa, que foi aceita e
realizada.
5-

Contraditrio e Ampla Defesa

5.1. Secretaria Municipal de Cultura - SMC

A Secretaria Municipal de Cultura, por meio de seu Secretrio, alegou
que tomou conhecimento das alegaes apenas aps verificar o contedo de

19

auditoria, esclarecendo que algumas unidades da SMC tm oramento e

execues prprias.
Possui delegaes expressas, em que cabe aos titulares das unidades
oramentrias as responsabilidades pelo cumprimento de todas as disposies
legais, conforme pode se observar nas Portarias 02/09 e 74/10 de SMC, alm
de estar especificamente expresso a competncia do titular, acerca dos bens
patrimoniais, no Decreto Municipal n 53.484/2012.
Relata que no se deve aplicar a teoria do risco administrativo e a
teoria da culpa in vigilando e in fligendo, pois, o administrador pblico somente
ser responsabilizado solidariamente, perante a administrao, pelos atos dos
seus subordinados, quando participa com culpa grave, e que tendo cincia dos
atos, no tome atitudes devidas para identificao e quantificao do dano,
conforme artigo 10 da Lei Complementar 63/90.

5.2. Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso

5.2.1. Superviso Administrativa
O Centro Cultural apresentou defesa por meio da Superviso
Administrativa da unidade e pelos servidores que estavam envolvidos nas
aquisies e servios, de acordo com os processos administrativos.
O ex supervisor administrativo da unidade, faz sua defesa justificando
suas atitudes em cada processo relatado pelo Tribunal, que em virtude da
unidade se localizar em uma rea carente, e com fluxo grande de adolescentes
e jovens, aconteciam constantes casos de vandalismo, furtos e quebras, que
exigiam os devidos reparados, ou novas aquisies.
Relatou que para viabilizar as atividades e atendimentos aos usurios,
buscava-se os consertos, mas que em determinadas ocasies, no havia

20

tempo hbil para aquisio de novos, ou mesmo, recursos oramentrios, e

assim, tinha de escolher entre continuar atendendo a sociedade ou interromper
determinados servios, e para no gerar grandes transtornos populao,
optava-se pela manuteno, privilegiando a coletividade.
Argumenta que o Centro Cultural sofria constantes variaes abruptas
da energia eltrica fornecida pela concessionria, e por esse motivo, os
equipamentos eletrnicos eram facilmente danificados.
Informa

que

as

empresas

contratadas

pela

unidade,

eram

frequentemente contratadas por outros rgos da Prefeitura, que sempre

realizaram as entregas, ou prestaram os servios, de forma a contento, e que
eram contratadas mais de uma vez, em virtude da burocracia dificultar a
participao e concorrncia de outras empresas.
Ressalta que as pesquisas de preos realizadas pelo TCM, com efeitos
comparativos, foram realizadas por meio de sitio, portanto, no deve se refletir
ao cenrio do Servio Pblico, alm de citar que todas as aquisies e
contrataes eram enviadas a Assistncia Jurdica para anlise, em que
nenhum dos processos elencados pelo TCM, retornaram na ocasio solicitando
esclarecimentos ou informaes.
Descreve que em diversos momentos as aquisies e contrataes
eram realizadas de maneira informal, e devido a urgncia, o Setor
Administrativo buscava ser clere nos procedimentos, para que fosse possvel
continuar prestando um servio de qualidade para a populao, no cabendo
ao Diretor Administrativo, checar quantidade e especificaes, mas sim, dar
prosseguimento ao solicitado, e apesar da assinatura na documentao, no
significa que as demandas eram originadas por ele.
Conclui relatando que a Diretoria Administrativa contava com uma
equipe reduzida, que atuava com boa f nos atos, e est convicto de que
nenhum dos integrantes de sua equipe causou prejuzos aos cofres pblicos, e

21

por no estar mais prestando servios na unidade, todas as informaes foram

baseadas no perodo em que exerceu suas funes.
5.2.2. Setor de Recursos Humanos - R.H.
O servidor responsvel pelo R.H. do Centro Cultural da Juventude, teve
de apresentar defesa, haja vista sua assinatura constar dentre os que
informavam e realizavam o contento de determinada entrega de material ou
execuo de servios.
Inicia argumentando que nunca atuou no setor de compras da unidade,
e que em virtude de estar subordinado ao Diretor Administrativo, cumpria suas
ordens, em respeito a hierarquia, e porque o Diretor Administrativo era de
extrema confiana do Diretor Geral do Centro Cultural da Juventude Ruth
Cardoso, e, tambm, do Chefe de Gabinete da Secretaria Municipal de Cultura,
tendo plenos poderes para tomar qualquer tipo de deciso.
Relata que h um procedimento orientado pelo Diretor Administrativo,
em que aps o setor requisitante receber um produto ou servio, a Nota Fiscal
deve ser encaminhada para o Setor de Compras, que carimba o verso da nota
e coleta trs assinaturas de servidores que fazem parte de uma comisso de
recebimento, e o processo encaminhado para o Diretor Administrativo
informar se o servio foi ou no realizado a contento, e posteriormente,
encaminha o processo para liquidao e pagamento.
Cita que a maioria dos processos eram requisitados pelo prprio
Diretor Administrativo, responsvel por preencher a requisio, assin-la e
encaminha-la para formalizao, sendo que em alguns casos, o Diretor
Administrativo, inclusive realizava a cotao e coletava a assinatura no verso
das Notas Fiscais.
Descreve que as assinaturas no verso da nota, no significa que o
setor de compras, ou ele, efetivamente confirme que os servios, ou entregas,
foram realizados, mas que assinavam para agilizar os procedimentos
burocrticos, uma vez que tinham plena confiana em sua chefia imediata.

22

Informa que o setor de R.H. fazia parte da Comisso de Recebimento

por estar no mesmo piso que o setor administrativo e da diretoria geral, j o
setor de Planejamento e Manuteno Predial, ficava no segundo pavimento, e
assim, somado ao baixo nmero de servidores, para acelerar os procedimentos
burocrticos, auxiliava nas assinaturas.
Informam que realizavam os servios de forma eficaz e com
transparncia,

sem

perceber

quaisquer

irregularidades,

comeando

desconfiar de possveis procedimentos inadequados, aps a vistoria realizada

pelo Tribunal de Contas do Municpio.
5.2.3.

Setor de Compras

O Setor era composto por trs servidores, em que um deles no

apresentou defesa, deixando transcorrer in albis o prazo assegurado para
apresentar sua eventual defesa, e outros dois a apresentaram resposta,
denominados como servidor A e B, para fins de apresentao.
Servidor A
Em sua defesa, o responsvel pelo setor inicia relatando sobre seu
histrico de como foi atuar no Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso,
enfatizando o desconhecimento no assunto, mas que lhe foi dito pela
Superviso Administrativa, que isso era um fato positivo, pois iria aprender os
servios sem qualquer vcio nas execues.
Relata que por diversas vezes o prprio Supervisor Administrativo
realizava as cotaes e entregava os oramentos para que os procedimentos
seguintes fossem realizados, tendo cincia de que os setores competentes
que ficavam responsveis pelo recebimento ou averiguao dos servios.
Argumenta que por muitas vezes, o prprio diretor administrativo,
independente da rea de interesse, solicitava para que fosse batido o carimbo
e coletado as assinaturas, autorizando em seguida o pagamento, e mesmo
com um certo incomodo diante das solicitaes, no se via em condies de

23

questionar, pois estava em estgio probatrio e tambm em fase de

aprendizagem, alm disso, o diretor administrativo era de total confiana do
diretor geral da unidade.
Menciona que os dizeres da folha de informao acerca da pesquisa
mercadolgica ter sido devidamente efetuada, no significa que a pessoa que
assina, realmente realizou tal pesquisa, mas trata-se de procedimento padro,
em que at servidores no pertencentes ao setor de compras, em alguns casos
a assinavam, por confiar no diretor administrativo.
Descreve, que por diversas vezes o diretor administrativo entregava
oramentos e notas fiscais para que fossem assinadas, e que alguns
procedimentos adotados por ele, passaram a incomodar os servidores, pois
nenhum setor tinha autonomia para as tomadas de decises, sendo tudo
centralizado, o que comeou a gerar questionamentos.
Em virtude da alterao da diretoria geral, os questionamentos,
resultaram em uma carta denncia direcionada ao novo diretor e assinada por
todos os servidores administrativos, que relataram possvel abuso de poder, e
entregaram

ao

encaminhamento

prprio
ao

diretor

diretor

administrativo,

geral,

contudo,

para

aps

sua

cincia

cincia
do

diretor

administrativo, a carta no foi encaminhada e entregue ao diretor geral.

Alegou que aps a auditoria realizada pelo TCMSP, que se teve ideia
dos fatos que aconteciam, e que a partir desse momento, houve melhor
comunicao entre os setores, principalmente aps a sada do ento diretor
administrativo, para ocupar um cargo de maior responsabilidade na Secretaria
Municipal de Cultura, passando a ser Supervisor de Administrao e Finanas
Geral da Cultura.
Salientou que como servidor da rea de compras no teve instrues
ou orientaes acerca do recebimento de materiais/servios, mas to somente,
aprendizados acerca das questes burocrticas, e que as empresas cotadas,

24

participavam dos processos antes de seu ingresso na unidade, que

provavelmente o diretor administrativo deveria ter costume de cotar com elas.
Conclui sua defesa com a seguinte fala:
INFORMO AINDA QUE, CASO ESSE TRIBUNAL TENHA
DVIDAS COM RELAO A MINHA IDONEIDADE, QUE
SEJA OFICIADO PRODAM PARA RASTREAR OS MEUS EMAILS DO OUTLOOK, BEM COMO AUTORIZO QUE SEJAM
ANALISADOS OS MEUS E-MAILS PESSOAIS, TANTO
PBLICOS QUANTO PARTICULARES E PRINCIPALMENTE
MEU PATRIMNIO E MOVIMENTAES FINANCEIRAS.
POR FIM, POSSO PROVAR TODO O ALEGADO NESTA
DEFESA POR DEPOIMENTOS DE TODOS OS COLEGAS DE
TRABALHO QUE NO SETOR ADMINISTRATIVO, JURDICO E
CONTBIL, ATUAM E/OU ATUARAM.
(Destacado pela prpria defesa)

Servidor B
Primeiramente informa que trabalhava no setor de Compras, mas era
responsvel apenas pelas aquisies da Biblioteca, no estando envolvido com
qualquer cotao de aquisio ou servio dos quais foram citados na auditoria.
Informa que na poca do ocorrido a diretoria administrativa nomeou
diversos servidores para comporem a comisso de recebimento e servios,
inclusive servidores da rea de Recursos Humanos, sem qualquer vnculo com
esses afazeres. No realizaram qualquer questionamento, pois o procedimento
seria apenas para cumprir formalidades, sendo responsveis os setores
requisitantes.
Relata que consta sua assinatura em algumas notas de servios e
compras, pois a antiga diretoria administrativa, adotava procedimentos
equivocados, que na poca o setor requisitante identificava a necessidade do
servio ou aquisio, realizava a requisio, assinava e enviava para o setor de
compras fazer a cotao e contratao.

25

Descreve como realizado o procedimento formal, em que o setor de

compras, para realizar o pagamento, recebia a nota fiscal e juntava ao
processo, carimbando seu verso e coletando a assinatura de trs servidores
que constavam na comisso, confirmando o recebimento do material ou
servio, sendo responsabilidade do setor que assinou a requisio, confirmar
ou no o recebimento ou execuo dos servios.
Ressalta que em momento algum ocorreram questionamento ou
atitudes que sinalizavam o no recebimento ou a execuo dos servios, sendo
o diretor administrativo, na poca, responsvel em confirmar os atos, e
encaminhar o processo ao setor de Contabilidade para liquidao e
pagamento.

Indica que a nova gesto j alterou a comisso e retirou seu nome da

comisso de recebimento, e que nos processos em questo, como se pode
observar em sua maioria, o responsvel pela requisio era o prprio diretor
administrativo, que em alguns casos, inclusive realizava a cotao.
Informa ainda, que as assinaturas no verso da nota, no significa
necessariamente que os assinantes acompanhavam ou confirmavam a entrega
ou prestao do servio, sendo responsabilidade do setor requisitante, e que
apenas contribuam para agilizao do processo, confiando em que solicitava a
requisio.
Termina sua defesa com a convico de que sair com seu nome,
assim como de outros servidores, imunes da auditoria, pois completaria 24
anos de servios prestados na Prefeitura de So Paulo, exercendo suas
funes de forma responsvel, buscando aprimoramentos, e que o episdio lhe
trouxe grandes ensinamentos.
6. Concluses do Tribunal de Contas do Municpio de So
Os agentes de fiscalizao do rgo, com o acordo do Coordenador da
Coordenadoria VII, concluram que:

26

Em suas defesas os servidores citados no

demonstraram que as pesquisas de preos foram realizadas de
forma criteriosa, no comprovaram que os bens pagos foram
entregues, que os servios contratados foram realizados e
tampouco justificaram a ausncia de controle dos bens
patrimoniais. Ao contrrio, suas manifestaes confirmaram a
inexistncia de procedimentos formais padronizados e a
ausncia de uma clara distribuio de atribuies e
responsabilidades.
Assim, diante da no apresentao de fatos que
contradigam os apontamentos do relatrio de fls. 93/103, so
mantidas as concluses ali alcanadas.
Desta forma, confirmaram a concluso que fora citado no captulo 5,
dos itens I ao XI, e o Assessor Subchefe de Controle Externo, solicitou
pronunciamento da Assessoria Jurdica de Controle Externo.
A Assessora de Gabinete I opina que a auditoria extraplano coloca em
discusso a anlise do embasamento legal, a regularidade, a legitimidade e a
economicidade das contrataes que foram realizadas por meio de dispensa
de licitao.
Verifica que os apontamentos no foram superados, revelando que na
prtica no ocorria procedimentos e atribuies de responsabilidade definidos,
e que no existem evidncias que comprovem a efetiva execuo dos servios
contratados,

comprovando

apontamento

referente

contratao

pagamento de servios que no foram executados.

Acerca do Controle de Bens Patrimoniais, a Assessora, relata que h
inexistncia de procedimentos formais padronizados, que dificultam a efetiva
verificao dos servios de manuteno realizados, e de bem adquiridos,
mantendo o posicionamento j exarado, quanto s impropriedades indicadas
do relatrio, como se observa em uma de suas transcries:
Esta Assessria Jurdica de Controle Externo reconhece a
impossibilidade dos procedimentos realizados, objeto destes
autos, sendo certo que a manifestao dos responsveis, no
elucidou, nem tampouco esclareceu ou mesmo justificou as

27

irregularidades apontadas, o que se constatou na prpria

auditoria sub examinem ora tratada, inexistindo qualquer
elemento hbil a afastar as constataes j trazidas aos autos,
consubstanciando nos relatrios da Especializada.
Conclui que sem entrar no mrito da questo tcnica que envolve o
tema, sob o aspecto jurdico nada se tem a acrescentar, concordando com os
fatos at ento apresentados, sem prejuzo das determinaes que o
Conselheiro Relator julgar ser pertinente.
Aps essas consideraes, os autos foram encaminhados para anlise
e manifestao da Procuradoria da Fazenda Municipal
A Fazenda, por meio de sua Procuradora, entende, sem fazer
embargos ou crticas aos rgos tcnicos, que as justificativas e os
esclarecimentos

expostos

devem

ser

considerados,

em

virtude

das

caractersticas especficas que envolvem as contrataes diretas.

Enfatiza que a defesa encaminhada pelo Diretor Administrativo do
Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso, poca, enseja a convico de
que os atos foram praticados nas conformidades da Lei, que foi esclarecido por
ele, todos os pontos, deixando claro que adotou todos os procedimentos
cabveis.
Reconheceu que os argumentos expostos foram extremamente
razoveis, tendo a convico de que foram realizados e praticados de acordo
com o interesse pblico, e conclui requerendo o reconhecimento e o registro do
processado, sem embargos das medidas que forem entendidas pertinentes,
sugerindo a intimao da origem para conhecimento da Auditoria realizada.
Aps manifestao da Fazenda, por meio de sua Procuradora, os
autos foram encaminhados e solicitado pelo Conselheiro Relator a incluso em
pauta para julgamento.
7. Julgamento dos Autos n 72.001.909.13-09

28

No

relatrio

Conselheiro

Relator

descreveu

sntese

dos

acontecimentos at o momento e votou alegando que a Auditoria Extraplano

realizada apontou srias falhas de procedimento que comprometem a
economicidade e a higidez das contrataes e compras, conheceu a auditoria e
considerando as constataes determinou a Secretaria da Cultura que:
1. Instaure e conclua, no prazo de 90 (noventa) dias,
procedimento preliminar visando apurao de possveis
prejuzos causados, com indicao, inclusive, dos nomes dos
servidores que lhes deram causa, em razo dos procedimentos
adotados, em especial o do uso contumaz da dispensa de
licitao para contrataes, que, face recorrncia em sua
aquisio, deveriam sujeitar-se ao procedimento licitatrio;
2. Elabore e aplique, no prazo de 90 (noventa) dias,
procedimentos de planejamento e segmentao de funes,
visando a garantir a segurana das compras realizado pelo
Centro, bem como quanto guarda de seus bens patrimoniais
e seu efetivo controle por meio de etiquetas de identificao;
3. Em igual prazo, passe a documentar as pesquisas de preo,
inclusive quanto descrio do bem ou servio que est sendo
consultado, com a identificao do funcionrio que as realize,
possibilitando, assim, a perfeita comparao com o bem
efetivamente adquirido.
O Tribunal estipulou que ao final do prazo, a Secretaria Municipal de
Cultura dever informar quais foram os procedimentos adotados, a fim de se
cumprir essas determinaes, que sero acompanhadas por um setor do
Tribunal.
Solicitou que fosse oficiado o Prefeito, o Secretrio Municipal de
Cultura, o Diretor Geral do Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso, e o
Controlador Geral do Municpio, enviando a todos, o relatrio dos autos e dele,
bem como o voto e acrdo.
Concluiu seu voto relatando que aps a expedio das comunicaes
pertinentes, os autos fossem arquivados.

29

Os Conselheiros do Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo,

aps vistos, relatados e discutidos os autos ACORDAM, de forma unanime, a
conformidade com o relatrio e voto do Relator.
CONCLUSO
A Auditoria realizado pelo Tribunal de Contas do Municpio de So
Paulo, no Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso, em carter do servio,
alcanou seu objetivo de analisar o embasamento legal, a regularidade, a
legitimidade e economicidade das contraes realizadas sob o regime de
dispensa de licitao, com idoneidade, integridade, respeito, legalidade e
imparcialidade.
Ao responder as indagaes iniciais do Tribunal de Contas do
Municpio de So Paulo, o Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso afirma
que no intuito de efetivamente cumprir os procedimentos formais e sanar
procedimentos inadequados e falhos, que foram realizados anteriormente,
providncias estavam sendo tomadas e implantadas, o que deixa claro que
aes equivocadas estavam sendo realizadas.
Da mesma forma, fica evidentemente que os procedimentos adotados
eram realizados conforme as orientaes transmitidas pela Superviso
Administrativa, no qual ocorreram mudanas aps alterao do responsvel.
No mbito do Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo, a
auditoria revelou situao bem mais preocupante do que a anormalidade,
ocorrendo desrespeito aos princpios bsicos que norteiam a Administrao,
com descumprimento das regras dispostas na Lei de Licitao (8.666/93), em
que as constataes poderiam acarretar crimes de Improbidade Administrativa
(Lei 8429/92).
O contraditrio e a ampla defesa, oferecido aos envolvidos, por meio se
suas intimaes no comprovaram que bens pagos foram entregues, que
servios contratados foram realizados, e no justificaram a falta de controle dos
bens

patrimoniais. As

defesas

apresentadas

confirmaram

no

haver

30

procedimentos formais padronizados e a centralizao das responsabilidades,

sem que houvesse uma clara distribuio de atribuies e responsabilidades.
Apesar disso, o que chama a ateno, a manifestao da
Procuradoria da Fazenda Municipal, que apesar de todos os indcios que
demonstram uma grave falha nas execues, relata, sem fazer embargos ou
crticas aos rgos tcnicos, que as justificativas e os esclarecimentos
deveriam ser considerados, enfatizando que a defesa do Diretor Administrativo,
poca, transparece que foram praticados de acordo com a Lei e que teria
realizado os procedimentos de forma adequada, reconhecendo que os
argumentos foram razoveis e praticados conforme o interesse pblico.
Felizmente e de forma coerente com os documentos apresentados, a
manifestao da Procuradoria da Fazenda Municipal no surtiu efeitos e
reflexos no Acrdo do Tribunal, que de forma unanime, solicitou que fosse
instaurado

concludo

procedimento

preliminar,

procedimentos

de

planejamento e segmentao de funes e que passasse a documentar as

pesquisas de preos, no prazo de 90 (noventa) dias, dentre outras atribuies.
Contudo, transcorridos mais de 6 (seis) meses aps Acrdo proferido,
os indicados a serem oficiados, ainda no tinham sido recebidos expedies
das comunicaes, haja vista o Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo
no ter encaminhado os Ofcios at o momento da consulta do Processo,
realizada na primeira quinzena de Dezembro de 2015.
O que enseja uma continuao dessa pesquisa, tanto por parte do
autor, quanto por parte de possveis interessados, com a sugesto de verificar
quais foram os procedimentos e concluses realizados pelos oficiados.
Assim, concluindo que houve graves falhas de execues e
procedimentos adotados pelo Centro Cultural da Juventude Ruth Cardoso,
flagrado e identificado pelo Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo, o
presente artigo finalizado, deixando a sugesto acima exposta.

31

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