20/06/2016

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Direito Tributrio - Art. 1 a 51 do CTN

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Conra abaixo o gabarito e as respostas comentadas:

No Direito Tributrio, caber lei complementar:

a) dispor sobre possveis conitos de competncia que possam surgir entre o Estado e o Municpio.
b) criar os tributos que cada ente poltico pode instituir, bem como dispor sobre conito de
competncia, no necessitando regular as limitaes ao poder de tributar, pois estas j constam na
CF. (Sua resposta)
c) estabelecer apenas normas gerais sobre a denio de tributos e suas espcies, base de clculo,
fatos geradores, obrigao, lanamento, contribuintes, crditos, prescrio e decadncia tributria.
d) dispor sobre con ito de competncia entre Unio, Estado, Municpio e Distrito Federal;
regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar e estabelecer normas gerais em
matria de legislao tributria.

Voc errou
Sua resposta foi a letra B mas a resposta certa a letra D. O art. 146, incisos I, II e III, da CF,
dispe:
"Art. 146. Cabe lei complementar: I - dispor sobre conitos de competncia, em matria
tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios; II - regular as limitaes
constitucionais ao poder de tributar; III - estabelecer normas gerais em matria de legislao
tributria, especialmente sobre: a) denio de tributos e de suas espcies, bem como, em
relao aos impostos discriminados nesta Constituio, a dos respectivos fatos geradores, bases
de clculo e contribuintes; b) obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia
tributrios; c) adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades
cooperativas. d) denio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e

para as empresas de pequeno porte,

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inclusive regimes especiais ou simplicados no caso do

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para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplicados no caso do

imposto previsto no art. 155, II, das contribuies previstas no art. 195, I e 12 e 13, e da
contribuio a que se refere o art. 239. (Includo pela Emenda Constitucional n 42, de
19.12.2003)".

A natureza espec ca do tributo determinada pelo (a):

a) base de clculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, 2, probe que as taxas tenham base de
clculo prpria de impostos.
b) fato gerador da respectiva obrigao.
c) tipo de lei que cria esse tributo. (Sua resposta)
d) fato gerador da respectiva obrigao, sendo relevante, para qualic-la, a destinao legal do
produto da arrecadao.

Voc errou
Sua resposta foi a letra C mas a resposta certa a letra B. O art. 4 do CTN prev que a natureza
jurdica especca do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo
irrelevantes para qualic-la a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei,
e a destinao legal do produto da sua arrecadao. A alternativa B a mais correta. A
alternativa D est incorreta, pois omitiu parte da explicao.

O Municpio "X" comeou a cobrar IPTU de uma residncia localizada na zona urbana,
que no possui abastecimento de gua, canalizao para escoamento das guas da
chuva, sistema de esgoto, escola prxima etc. Os nicos melhoramentos oferecidos
pela prefeitura so iluminao pblica e um posto de sade que ca a 10 Km da
residncia. Essa cobrana :

a) ilegal pois, conforme disposio contida no CTN, necessrio que a prefeitura fornea, alm da
iluminao pblica, gua encanada, saneamento bsico, ruas com calamento e transporte urbano.
b) legal, pois para a cobrana de IPTU basta que a residncia esteja localizada na zona urbana.
c) ilegal, pois seria necessrio que o posto de sade estivesse, no mximo, a 3 Km da
residncia. (Voc acertou)
d) legal, pois a residncia se encontra na zona urbana e a prefeitura oferece o mnimo de
melhoramentos que a lei exige.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra C. O art. 32 do CTN prev que para cobrana do IPTU
necessrio que a residncia se encontre na zona urbana, denida em lei municipal, e que o
poder pblico construa ou mantenha, no mnimo, dois dos seguintes melhoramentos: meio-o
ou calamento, com canalizao de guas pluviais; abastecimento de gua; sistema de esgotos
sanitrios; rede de iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar;
escola primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do imvel
considerado.

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So fontes formais primrias do Direito Tributrio, dentre outras:

a) a CF, as emendas constituio, as instrues ministeriais e as ordens de servio.

b) a CF, as ordens de servio e a lei complementar.
c) as instrues ministeriais, as ordem de servio e as circulares.
d) a CF, as emendas constituio e as leis em geral. (Voc acertou)

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra D. As instrues ministeriais, as ordem de servio e as
circulares so fontes formais secundrias, ao passo que a CF, as emendas constituio e as leis
em geral so fontes formais primrias.

Com relao aos tributos cuja receita seja distribuda entre outras pessoas jurdicas de
direito pblico, correto a rmar que:

a) se toda receita for distribuda, a competncia legislativa, que for do Estado ou do Municpio, passa
para a Unio.
b) o fato de haver distribuio de receita no modi ca a competncia legislativa atribuda pela
CF. (Voc acertou)
c) pela nossa CF no possvel que haja distribuio de receita proveniente de tributos.
d) somente 50% da receita pode ser distribuda, ou seja, existe apenas distribuio parcial.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra B. O pargrafo nico do art. 6 do CTN prev que os
tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em parte, a outras pessoas jurdicas de direito
pblico, pertencer competncia legislativa daquela a que tenham sido atribudos, ou seja,
no se perde a competncia pelo fato da ocorrer distribuio de receita.

Assine a alternativa incorreta:

a) os emprstimos compulsrios s podem ser institudos pela Unio e em casos excepcionais.

b) o direito tributrio um ramo do direito nanceiro que estuda a relao entre o Fisco e o
contribuinte, no que se refere a instituio, arrecadao, scalizao e extino de tributos.
c) para promover o equilbrio scio-econmico entre os Estados admissvel que a Unio possa
instituir tributos de modo a favorecer os Estados que esto em desvantagem. (Voc acertou)
d) a Unio, os Estado, os Municpio e Distrito Federal no podem cobrar impostos de templos de
qualquer culto.

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Parabns! A resposta certa a letra C. Estabelece o art. 10 do CTN:
"Art. 10. vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional,
ou que importe distino ou preferncia em favor de determinado Estado ou Municpio".

Para se instituir um imposto necessrio que:

a) a obrigao tenha por fato gerador uma situao que dependa de uma atividade estatal especca
relativa ao contribuinte.
b) esteja previsto no CTN e seja institudo pelo ente poltico competente, dentro das limitaes
constitucionais impostas.
c) seja regulamentado por lei complementar especca para esse tributo.
d) Todas as alternativas esto corretas. (Sua resposta)

Voc errou
Sua resposta foi a letra D mas a resposta certa a letra B. O art. 17 do CTN assim preceitua: "Os
impostos componentes do sistema tributrio nacional so exclusivamente os que constam
deste Ttulo, com as competncias e limitaes nele previstas."

Com relao ao Imposto sobre Importao (II), o produto estrangeiro que for
abandonado e leiloado, tem como base de clculo:

a) o preo da arrematao.
b) a quantia pelo qual foi avaliado para o leilo.
c) no h cobrana de II para produtos estrangeiros abandonados.
d) o preo normal que o produto, ou similar, alcanaria, ao tempo da importao, em uma venda de
livre concorrncia. (Sua resposta)

Voc errou
Sua resposta foi a letra D mas a resposta certa a letra A. O art. 20 inciso III, do CTN, preceitua:
"Art. 20 - A base de clculo do imposto : (...) III - quando se trate de produto apreendido ou
abandonado, levado a leilo, o preo da arrematao".

Qual a soluo apontada pelo CTN, com relao aos impostos municipais, quando o
Estado no dividido em Municpio?

a) O Estado tem o direito de instituir, cumulativamente, os impostos de sua competncia e os

relativos aos Municpios. (Voc acertou)
b) O Estado tem o direito de instituir apenas os impostos de sua competncia, no podendo instituir
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os impostos municipais.
c) Cabe a Unio, neste caso, instituir os impostos municipais, repassando 50% da receita arrecadada
aos Estados.
d) Nem a Unio, nem os Estados podem instituir impostos municipais, pois a CF veda, de maneira
expressa, que se institua tributos quem no tenha competncia para isso.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra A. O art. 18 do CTN preceitua: Compete: inciso I - Unio,
instituir, nos Territrios Federais, os impostos atribudos aos Estados e, se aqueles no forem
divididos em Municpios, cumulativamente, os atribudos a estes; e inciso II - ao Distrito Federal
e aos Estados no divididos em Municpios, instituir, cumulativamente, os impostos atribudos
aos Estados e aos Municpios.

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No Imposto sobre Importao, considera-se contribuinte:

a) o importador da mercadoria estrangeira ou o fornecedor estrangeiro da mercadoria importada.

b) apenas o importador ou quem a lei a ele equiparar.
c) o importador ou quem a lei a ele equiparar, ou o arrematante do produto apreendido ou
abandonado. (Voc acertou)
d) a pessoa jurdica responsvel por repassar a mercadoria importada ao consumidor nal.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra C. O art. 22 do CTN determina como contribuinte do
Imposto sobre Importao: o importador ou quem a lei a ele equiparar; ou o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados.

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A receita lquida do Imposto sobre Exportao tem como destino:

a) recuperar a malha rodoviria a m de diminuir o custo do produto que ser exportado, tornandoo mais competitivo no mbito externo. (Sua resposta)
b) nanciar a micro e pequena empresa, na forma da lei.
c) nanciar campanhas publicitrias no exterior para tornar o produto nacional conhecido,
aumentando as exportaes.
d) formar reserva monetria, na forma da lei.

Voc errou
Sua resposta foi a letra A mas a resposta certa a letra D. O art. 28 do CTN determina que a
receita lquida do Imposto sobre Exportao destina-se formao de reservas monetrias, na
forma da lei.

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Sobre a possibilidade de delegao da competncia tributria correto a rmar:

a) a competncia tributria indelegvel, sem exceo, por expressa vedao constitucional.

b) possvel delegar a funo de arrecadao e scalizao de tributos, alm de execuo de
leis em matria tributria.
c) possvel delegar a funo de arrecadao e scalizao de tributos, alm de extino de crditos
tributrios. (Sua resposta)
d) possvel delegar apenas a funo de scalizao de tributos.

Voc errou
Sua resposta foi a letra C mas a resposta certa a letra B. O art. 7 do CTN determina que a
competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou scalizar
tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria,
conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, nos termos do 3 do artigo 18 da
Constituio.

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A Unio, com a inteno de desonerar o preo nal dos alimentos, tornou isento de
IPVA os caminhes que transportam produtos alimentcios. Essa medida :

a) constitucional, pois cabe a Unio promover a iseno de impostos aos produtos considerados de
primeira necessidade.
b) inconstitucional, pois a Unio tem competncia para isentar taxas e no impostos.
c) constitucional, pois, embora a Unio no possa isentar impostos que no sejam de sua
competncia, a CF abre exceo quando se trata de produtos considerados de primeira necessidade.
d) inconstitucional, pois no cabe a Unio isentar tributos que no sejam de sua competncia.
(Voc acertou)

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra D. O art. 151, inciso III, da CF, expressamente veda Unio
instituir isenes de tributos de competncia dos Estados, do Distrito Federal e do Municpio.

14

Jos detm a posse de um apartamento que ca em um conjunto habitacional de

prdios, construdo pela prefeitura, e invadido h 5 anos atrs. A prefeitura, desde o
incio da invaso, cobra IPTU sobre o imvel. Segundo nossa legislao, essa cobrana :

a) devida, pois considera-se contribuinte o possuidor do imvel a qualquer ttulo.

b) indevida, pois considera-se contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietrio do imvel ou o titular
de seu domnio til, e no o possuidor.
c) indevida, pois considera-se contribuinte, alm do proprietrio do imvel e o titular do domnio til,
o possuidor que detenha a posse a ttulo oneroso.
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d) Nenhuma alternativa est correta. (Sua resposta)

Voc errou
Sua resposta foi a letra D mas a resposta certa a letra A. O art. 34 do CTN determina que o
contribuinte do IPTU o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu possuidor
a qualquer ttulo.

15

O Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos, de

competncia do Estado, no tem como fato gerador:

a) a transmisso de direitos reais ou do domnio til de bens imveis.

b) a cesso de direitos relativos s transmisses da propriedade.
c) a transmisso de direitos reais de garantia. (Voc acertou)
d) a cesso de direitos relativos s transmisses de direitos reais sobre imveis.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra C. O art. 35 inciso II considera como fato gerador de
Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos, a transmisso, a
qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de garantia, ou seja, os
direitos reais de garantia no so considerados fato gerador.

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No h incidncia de Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a eles

relativos, quando:

a) a pessoa jurdica se transforma de um tipo societrio para outro, por exemplo, de uma LTDA. para
uma S/A.
b) decorre da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica por outra ou com outra.
c) a pessoa jurdica tem como atividade preponderante a venda ou locao de propriedade
imobiliria. (Sua resposta)
d) se tratar de transferncia de bens imveis de pessoa jurdica para pessoa fsica.

Voc errou
Sua resposta foi a letra C mas a resposta certa a letra B. O art. 36 do CTN assim determina:
"Ressalvado o disposto no artigo seguinte, o imposto no incide sobre a transmisso dos bens
ou direitos referidos no artigo anterior: I - quando efetuada para sua incorporao ao
patrimnio de pessoa jurdica em pagamento de capital nela subscrito; II - quando decorrente
da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica por outra ou com outra."

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Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:

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a) qualquer tipo de acrscimo patrimonial.

b) produto do capital e acrscimo patrimonial de qualquer natureza. (Sua resposta)
c) produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos.
d) produto do trabalho e do acrscimo patrimonial de origem lcita.

Voc errou
Sua resposta foi a letra B mas a resposta certa a letra C. O art. 43, inciso I, do CTN, considera
renda como sendo o produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos.

18

Considera-se contribuinte do Imposto de Renda:

a) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como o possuidor dos bens

produtores de renda ou proventos. (Voc acertou)
b) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, excluindo-se o possuidor dos bens produtores
de renda ou proventos.
c) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como a pessoa jurdica responsvel pelo
recolhimento do tributo.
d) Nenhuma alternativa est correta.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra A. O art. 45 do CTN determina que contribuinte do imposto
de renda o titular da disponibilidade da renda ou provento de qualquer natureza, sem
prejuzo de atribuir a lei essa condio ao possuidor, a qualquer ttulo, dos bens produtores de
renda ou dos proventos tributveis.

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Para no se considerar industrializao e, portanto, no incidir IPI, os restaurantes que

preparam suas refeies devem:

a) produzir os produtos alimentares em uma certa quantidade, de modo a no caracterizar

industrializao, sendo que essa quantidade determinada em portaria expedida pela Unio.
b) apenas vender seus produtos alimentares diretamente ao consumidor.
c) acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentao, porm vend-los
diretamente ao consumidor.

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d) no acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentao e vend-los

diretamente ao consumidor. (Voc acertou)

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra D. O CTN, no pargrafo nico, do art. 46, considera
industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operao que lhe modique a
natureza ou a nalidade, ou aperfeioe para o consumo. O art. 5 do Regulamento do IPI/2010

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determina que no se considera industrializao: inciso I - o preparo de produtos alimentares,

no acondicionados em embalagem de apresentao: alnea "a" na residncia do preparador ou
em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que
os produtos se destinem a venda direta a consumidor.

20

O IPI um imposto considerado:

a) seletivo e no cumulativo. (Voc acertou)

b) apenas no cumulativo.
c) seletivo e cumulativo.
d) cumulativo para alguns tipos de produtos especcos.

Voc acertou
Parabns! A resposta certa a letra A. O art. 48 do CTN e o art. 153, 3, I da CF determina que
o imposto seletivo e o art. 49 do CTN e art. 153, 3, II, da CF que o imposto no cumulativo.

Voc acertou

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Histrico de atualizaes deste contedo

17/mai/2014 Reviso geral. Este material no sofreu alteraes at esta data.
22/jul/2013

Atualizado at a Lei Complementar n 143/2013.

06/dez/2010 Reviso geral.

06/fev/2006 Publicado no DireitoNet.

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